財務(wù)管理及風(fēng)險管控精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)管理及風(fēng)險管控范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理；企業(yè)集團；財務(wù)管控

一、企業(yè)集團財務(wù)管控

企業(yè)集團財務(wù)管控不同于財務(wù)管理，只管理成員單位的合規(guī)性以及有效性。其主要的目標(biāo)是經(jīng)過適當(dāng)?shù)目刂剖址?，將企業(yè)的整體資源配置達(dá)到最優(yōu)的狀態(tài)，其使用效率也達(dá)到最大，促進(jìn)企業(yè)能夠高效運轉(zhuǎn)，體現(xiàn)企業(yè)的最大化價值。

集團總部會使用多種激勵與約束手段對子公司與合作單位進(jìn)行財務(wù)管控，因為財務(wù)管理的決策權(quán)集中情況不一致，我們可將集團的財務(wù)管控模式分為三種模式，即集權(quán)、分權(quán)和相容的模式。

（一）集權(quán)模式

所謂的集權(quán)式財務(wù)管控模式，是指在財務(wù)的管理的決策權(quán)上，都由集團總公司所控制，其中包括戰(zhàn)略發(fā)展方向、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃等，子公司只是集團總公司生產(chǎn)經(jīng)營的延伸機構(gòu)，所有的決策都由總公司計劃與分配，沒有財務(wù)的決策權(quán)。

（二）分權(quán)模式

所謂分權(quán)式財務(wù)管控模式，是指集團總公司只對旗下的子公司做財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算管理以及對子公司的經(jīng)營績效及財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的評價。至于日常的經(jīng)營，子公司具有自主支配的權(quán)利，相對于比較重大的項目，集團總公司可提出相應(yīng)的指導(dǎo)建議。

（三）相容模式

所謂相容式財務(wù)管控模式，可以說是以上兩種財務(wù)管理模式的結(jié)合體。這種財務(wù)管控模式能夠避免財務(wù)權(quán)利都掌控在集團總公司，而子公司將喪失靈活、創(chuàng)造性，同時避免了權(quán)利分散以至集團總公司管理困難的局面發(fā)生。近幾年，很多的大型企業(yè)集團相繼的采取此種管控模式。但是在具體實施的過程中，財務(wù)決策權(quán)的分配問題，是管理工作的一項重大難題。集團應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展方向、自身的經(jīng)濟狀況以及子公司的經(jīng)營能力等實際情況，選擇符合自身要求的財務(wù)管控模式。

二、財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是指因為企業(yè)財務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理或投資不謹(jǐn)慎造成的喪失償債能力喪失，最終致使達(dá)不到投資者預(yù)期效益目標(biāo)的風(fēng)險。其來源有系統(tǒng)和個體風(fēng)險，一般情況下，財務(wù)風(fēng)險可能會給企業(yè)帶來計劃以外的損失或收益。在實際經(jīng)營管理的過程中，更關(guān)注的是怎樣經(jīng)過有效的防范措施將意外帶來的損失降到最低。

（一）外部因素

財務(wù)風(fēng)險的來源比較廣泛，但主要由企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境以及企業(yè)自身經(jīng)營的不確定產(chǎn)生。當(dāng)自然、政治、經(jīng)濟、技術(shù)以及社會環(huán)節(jié)變化時，企業(yè)也會受到一定的影響，企業(yè)無法經(jīng)過自身的力量去改變大的宏觀環(huán)境，只能改變自身的結(jié)構(gòu)適應(yīng)外部環(huán)境的變化。

（二）內(nèi)部因素

1.復(fù)雜性

財務(wù)工作本身具有復(fù)雜性，其主要工作包括融資、投資以及資金回收的整個過程。融資會將原始股東的權(quán)利稀釋、企業(yè)的負(fù)債增加、增大財務(wù)杠桿的比例、債權(quán)融資增加會致使企業(yè)無法到期償還債務(wù)的風(fēng)險增大。投資的過程中，因期望獲得很高的收益，所以不免會選擇風(fēng)險較高的項目，但收益水平是受到市場平均水平影響的，所以很難控制。資金如不能收回會導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流受到影響，增加財務(wù)風(fēng)險。

2.道德風(fēng)險

道德風(fēng)險的根本原因是企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離。如何將個人、投資者、債權(quán)人的目標(biāo)統(tǒng)一，是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要課題。財務(wù)管理者不乏有粉飾財務(wù)報表的舉動，因為個人的利益問題，虛報財務(wù)報表，使得使用者看不到真實有效的財務(wù)狀況。

3.風(fēng)險偏好

管理者多有個人的風(fēng)險偏好，這對于投資有一定的影響。大致可分為三種類型，即追求型、中立性、規(guī)避型。追求型的管理者多將資金投資于風(fēng)險較高，但預(yù)期收益也高的項目中，同時他們對于市場形式的態(tài)度是積極樂觀的，很容易做出過激的投資舉動，增加財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生幾率。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，任職時間長、年齡偏大、有財務(wù)背景的管理者們，風(fēng)險偏好較低，所以這些公司的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生幾率小。

4.執(zhí)行情況

目前，所有企業(yè)都有自己完善的財務(wù)管理制度，其執(zhí)行情況也影響著財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生幾率。員工的職業(yè)道德水平、企業(yè)的文化底蘊、獎懲制度都和財務(wù)制度的執(zhí)行情況息息相關(guān)。不管身處什么職位，財務(wù)制度的執(zhí)行狀況都應(yīng)受到重視，降低發(fā)生不道德行為的幾率。

三、基于財務(wù)風(fēng)險管理導(dǎo)向下的集中財務(wù)管控模式

（一）財務(wù)管控目標(biāo)

其主要目標(biāo)是最大化企業(yè)的價值。包括投資者和債權(quán)人的利益以及員工及政府等部門的效益。投資者具有剩余的分配權(quán)力，所以他們關(guān)注的是企業(yè)生存的風(fēng)險，當(dāng)集團總部對子公司進(jìn)行財務(wù)管控時，將集團的整體價值提升的同時應(yīng)注意財務(wù)風(fēng)險控制。所以，集團財務(wù)管控的目標(biāo)可分為兩部分，即實現(xiàn)收益和風(fēng)險平衡。

（二）基本框架

企業(yè)根據(jù)自身的實際情況，將決策權(quán)分配完畢后，首先考慮的就是采用哪種方案來運行財務(wù)管控。近些年來，財務(wù)管控模式形式越來越多樣化，例如總分公司財務(wù)監(jiān)控模式、財務(wù)集中監(jiān)控模式以及網(wǎng)上銀行模式等。

所謂總分公司財務(wù)監(jiān)控模式，是總公司制定財務(wù)工作者去各分公司工作，主要負(fù)責(zé)對子公司的資金、資產(chǎn)、成本以及收入等進(jìn)行監(jiān)督，并定期向總公司提交子公司的情況。此種管理模式，就要求對子公司的預(yù)算進(jìn)行全面的管理，同時不定期的對資金進(jìn)行審計工作，此種財務(wù)管理模式必然有財務(wù)崗位重復(fù)設(shè)置的現(xiàn)象，造成人工成本增加，同時道德風(fēng)險也依然存在。

網(wǎng)上銀行模式是通過計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持的，把子公司的財務(wù)系統(tǒng)和銀行的信息系統(tǒng)相連，實現(xiàn)實時數(shù)據(jù)讀取與交換的功能?？偣窘?jīng)過財務(wù)系統(tǒng)就能對子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，實現(xiàn)財務(wù)管控的主要目的。這種監(jiān)控方式智能對財務(wù)數(shù)據(jù)有所掌握，道德風(fēng)險控制依然得不到管控。

務(wù)資金集中監(jiān)控是集團總部進(jìn)行資金的統(tǒng)一規(guī)劃管理，將各分公司的財務(wù)與資金管理有效分離，它是通過集中結(jié)算中心和財務(wù)公司的機構(gòu)來進(jìn)行管理。建立資金集中結(jié)算中心有財務(wù)制度統(tǒng)一、財務(wù)人員集中管理、降低人工成本、提高財務(wù)工作效率、及時生成財務(wù)信息、便于調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略等優(yōu)勢。同時建立集團資金池系統(tǒng)，它能對于資金的流向進(jìn)行全面控制、保管規(guī)范貨幣資金、充分利用資金、降低整體融資成本等優(yōu)勢，真正從集團的整體利益出發(fā)，將資金的流向進(jìn)行整體有效的控制。

（三）組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

第一、企業(yè)總部制定集團整體的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在集團財務(wù)管控的過程中起主導(dǎo)作用，財務(wù)制度的編制、企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、規(guī)劃以及子公司進(jìn)行財務(wù)管控由總公司負(fù)責(zé)，將資金使用效益有效提高，確保資金使用安全。第二、設(shè)立資金集中計算及資金池系統(tǒng)，將兩個系統(tǒng)結(jié)合，施行資金全面管理，實現(xiàn)資本的增值。

（四）適用范圍

根據(jù)企業(yè)自身條件，可氛圍四個階段，即初創(chuàng)期、成長期、成熟期、衰退期。

企業(yè)初創(chuàng)期規(guī)模較小、產(chǎn)品單一，其主要風(fēng)險來源于市場環(huán)境以及自身經(jīng)營，此時期財務(wù)管理難度不高。成長期是企業(yè)快速擴大階段，所以應(yīng)使用分權(quán)管理模式。成熟期的企業(yè)在市場上具有一定的地位，這時應(yīng)采用集中式的財務(wù)管理模式。處于衰退期的企業(yè)正在考慮轉(zhuǎn)型，應(yīng)鼓勵各單位進(jìn)行創(chuàng)新，所以適合分權(quán)式財務(wù)管控模式。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：財務(wù)管理及風(fēng)險管控范文

關(guān)鍵詞：基建項目；風(fēng)險；控制措施

過去基建會計獨立于醫(yī)院的財務(wù)會計，基建賬目單獨核算，對醫(yī)院來說二者反映的財務(wù)信息是脫節(jié)的，這樣不便于從反映醫(yī)院整體的真實財務(wù)狀況。隨著新的基建會計制度的出臺，基建會計與財務(wù)會計的銜接規(guī)定，基建賬目成為財務(wù)會計的一部分，作為一個整體要求統(tǒng)一進(jìn)行會計核算管理。以往財務(wù)會計只是負(fù)責(zé)賬目部分，對基建工作知識知之甚少，但是為防止基建項目過程中出現(xiàn)的風(fēng)險，適應(yīng)醫(yī)院內(nèi)控要求，需要基建會計對基建項目的整個過程跟蹤管理，這對會計人員的專業(yè)知識形成一個全方位的刷新和考驗。醫(yī)院的基建項目應(yīng)從項目立項、預(yù)算編制、招標(biāo)、合同管理、付款管理（監(jiān)理）、竣工決算（審計）等方面進(jìn)行風(fēng)險分析及控制管理。這一系列的流程需要成立專門的基建管理小組，專門負(fù)責(zé)基建項目的日常活動管理，基建會計的加入對財務(wù)會計人員形成更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

一、項目立項風(fēng)險控制

當(dāng)下，在醫(yī)院基建項目的立項中，缺乏可行性研究、決策不當(dāng)、流于形式、盲目性上報等問題普遍存在，最終導(dǎo)致項目的失敗或者預(yù)期收益難以實現(xiàn)。因決策上的失誤所引發(fā)的盲目性擴張或者使醫(yī)院喪失發(fā)展上的機遇等，都有可能導(dǎo)致醫(yī)院資金鏈斷裂，降低資金利用效益?？刂拼胧海?）創(chuàng)建專門的基建項目管理小組，對項目實施進(jìn)行歸口管理，結(jié)合醫(yī)院近期計劃與長遠(yuǎn)性戰(zhàn)略規(guī)劃，應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度提出基建項目計劃，并開展深層次的可行性研究，上報院辦，經(jīng)過會議集體討論后再執(zhí)行。（2）組織財會部門、工程技術(shù)部門、法律部門等專家共同對項目計劃書進(jìn)行嚴(yán)格評審，獲得評審意見并開展項目決策。另外，在可行性報告評審方面，醫(yī)院也可委托具備相應(yīng)資質(zhì)的第三方機構(gòu)進(jìn)行，但必須保證報告研究機構(gòu)與評審機構(gòu)不相同。（3）依照相關(guān)規(guī)定及程序開展項目決策，并書面記錄整個決策過程。針對重大項目立項工作，必須經(jīng)由院辦會集體審議，單位總會計師或者使會計管理負(fù)責(zé)人應(yīng)參與項目的決策。（4）項目立項后，實施前，單位應(yīng)依照相關(guān)法律規(guī)定獲得相關(guān)的許可證，涉及用地、環(huán)境、安全等各個方面，保證項目施工的合法合規(guī)性。醫(yī)院的基建項目建設(shè)需要進(jìn)行實地考察，預(yù)計其潛在風(fēng)險及未來效益情況，并考慮醫(yī)院自身的實際情況和政府資金的支持力度來綜合分析其可行性，進(jìn)而進(jìn)行概算分析。

二、預(yù)算風(fēng)險控制

預(yù)算編制的缺乏及不完善引發(fā)項目施工約束力缺乏，造成盲目施工、資源浪費、項目實施困難重重等，預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行力不夠、缺乏考核，可能導(dǎo)致有預(yù)算而無實施。目前許多醫(yī)院的基建項目預(yù)算都是由業(yè)務(wù)科室牽頭來做，財務(wù)人員及審計參與程度低，可能面臨工程項目質(zhì)量不過關(guān)或價格超標(biāo)，工程監(jiān)理不到位，項目把關(guān)不嚴(yán)格，項目資金落實不到位，工程進(jìn)度延遲或無法進(jìn)行而中斷?？刂拼胧海?）進(jìn)一步加強對工程的造價管控，對施工圖預(yù)算和設(shè)計概算編制方式進(jìn)行明確，依規(guī)定審批，保障其科學(xué)合理性。（2）對工程量、造價、前期費用進(jìn)行定額預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算方案指導(dǎo)工作，對可能出現(xiàn)的突況進(jìn)行預(yù)案管理、隨著政府制度及經(jīng)濟環(huán)境的變化進(jìn)行必要的預(yù)算調(diào)整。例如，受到突如其來的肺炎疫情影響，許多行業(yè)面臨停業(yè)停產(chǎn)，勢必會對原材料價格及工期產(chǎn)生影響，因此在進(jìn)行預(yù)算時要考慮整個大環(huán)境的影響，積極應(yīng)對突發(fā)狀況的到來。（3）要求項目設(shè)計單位提供詳細(xì)的設(shè)計要求與基建項目基礎(chǔ)資料等信息，在技術(shù)與經(jīng)濟上還要與設(shè)計單位進(jìn)行及時有效溝通，在滿足設(shè)計要求的情況下壓縮預(yù)算成本。（4）應(yīng)創(chuàng)建完善的、嚴(yán)格的設(shè)計變更相關(guān)管理制度，因醫(yī)院自身因素引發(fā)設(shè)計變更的，應(yīng)當(dāng)通過基建管理辦公室上報院長辦公會集體討論審批方可更改。（5）財會、技術(shù)、工程等科室相關(guān)人員對概預(yù)算進(jìn)行審查，對項目內(nèi)容、編制依據(jù)、物資市價、整體與分項工程量的計算等方面的真實性、完整性與準(zhǔn)確性進(jìn)行重點審核，此過程也可委托具備資質(zhì)的第三方機構(gòu)進(jìn)行，在獲得規(guī)定權(quán)限與程序?qū)徟蟛趴蓤?zhí)行概預(yù)算。（6）強化對工程建設(shè)全過程的監(jiān)控，對概預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保備料及時、嚴(yán)格施工、資金及時到位、責(zé)任落實到人，保障工程項目可以達(dá)到預(yù)期的要求。（7）項目立項及預(yù)算需要進(jìn)行各種審批手續(xù)，作為基建會計首先要接受基建項目工作專業(yè)知識培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)知識水平、了解并掌握項目的整個流程和過程，基建會計人員應(yīng)抱著積極更新業(yè)務(wù)知識的態(tài)度來承接基建項目的立項和預(yù)算編制工作?；〞嬕淖冴惻f的工作模式，更好地配合基建項目管理小組更多地參與其中。只有財務(wù)人員等相關(guān)科室積極參與其中，對項目的整個過程跟蹤管理、開展深入調(diào)研，才能做出正確的評價，要從多方面考慮預(yù)算的可行性，避免概算與決算相差甚遠(yuǎn)的情況出現(xiàn)。預(yù)算控制應(yīng)對基建項目全進(jìn)行全覆蓋，通過預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行檢查等，對工程完成狀況進(jìn)行比較分析，對未完成預(yù)算造成的不良后果積極進(jìn)行改進(jìn)，定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，動態(tài)監(jiān)控，做到獎懲分明，在確定了項目概算后下一步便是實施。

三、招標(biāo)過程控制

為防止項目招標(biāo)“暗箱操作”，私下收受賄賂，可能導(dǎo)致施工單位選擇不恰當(dāng)，有資質(zhì)的單位無法參與其中或難以中標(biāo)，中標(biāo)人又難以承擔(dān)工程項目。授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致中標(biāo)價格失真或相關(guān)人員違規(guī)操作，工程價格與市場價格不對稱，技術(shù)方案不切實際，概預(yù)算脫離現(xiàn)實，基建項目失控，最終可能出現(xiàn)嚴(yán)重舞弊行為使醫(yī)院遭受巨大損失?？刂拼胧海?）醫(yī)院作為國家的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)依法組織基建項目招投標(biāo)及評定工作，并接受政府等有關(guān)部門的監(jiān)督。（2）依法創(chuàng)建招投標(biāo)辦，成立評標(biāo)委員會，組成人員包括：醫(yī)院科室代表、法律專家、經(jīng)濟專家。在招投標(biāo)過程中，評標(biāo)委員在遵守職業(yè)道德的基礎(chǔ)上公平、公正地對給出評審意見并擔(dān)負(fù)對應(yīng)的責(zé)任。（3）醫(yī)院的工程項目必須嚴(yán)格采用公開招標(biāo)的方式來確定施工單位，保證評標(biāo)工作的保密性。依招標(biāo)文件為標(biāo)準(zhǔn)，評審并反復(fù)比較投標(biāo)文件，選擇具備資質(zhì)且信用等級高的承包商與監(jiān)理企業(yè)，合理確定中標(biāo)對象，而且招標(biāo)價格的核心必須以概算為控制目標(biāo)，大的項目有總概算，細(xì)分項目也要將概算進(jìn)行單元的細(xì)分，這樣不僅可以做到控制概算，也可以做到節(jié)約開支。（4）在候選單位中確定唯一中標(biāo)單位，發(fā)通知書，簽訂正式合同，明確合同內(nèi)容與條款。

四、合同訂立控制

不簽訂合同、不經(jīng)授權(quán)而簽訂的合同、合同雙方不達(dá)要求，合同在內(nèi)容方面存在重大的疏漏或者欺詐等都可能對醫(yī)院的合法性權(quán)益造成侵害。合同履行不全面、合同履行監(jiān)控不當(dāng)、合同糾紛處理不當(dāng)?shù)榷伎赡軐?dǎo)致醫(yī)院敗訴，經(jīng)濟利益受損等嚴(yán)重后果。醫(yī)院的基建業(yè)務(wù)大部分都是采取外包形式，并聘請監(jiān)理單位對施工進(jìn)度監(jiān)督，如若業(yè)務(wù)外包監(jiān)控存在漏洞，服務(wù)的質(zhì)量比較低下，引發(fā)業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢難以發(fā)揮?？刂拼胧海?）秉持自愿公平進(jìn)行合同文本擬定，以協(xié)商談判結(jié)果為依據(jù)，以法律規(guī)定為依托，明確合同雙方的權(quán)利義務(wù)、違約后果等。同時保障各條款內(nèi)容完整，表達(dá)嚴(yán)謹(jǐn)、手續(xù)齊全。（2）嚴(yán)格審查合同文本，保障合同主體、內(nèi)容及形式的合法合規(guī)性，對雙方權(quán)益義務(wù)及違約責(zé)任、爭議條款進(jìn)行明確。若合同文本影響重大、法律關(guān)系比較復(fù)雜，則由內(nèi)部部門審核，存在爭議的條款應(yīng)進(jìn)行分析探討，留存書面記錄，必要時進(jìn)行條款的修訂。（3）持續(xù)評估承包單位的履約能力，對于有確鑿證據(jù)證明承辦單位具有重大違約風(fēng)險或者無法履約的，應(yīng)及時終止雙方合同。因承包單位違約引發(fā)的經(jīng)濟損失，應(yīng)追究其責(zé)任并要求其按約進(jìn)行賠償。（4）醫(yī)院訂立合同必須有基建會計把關(guān)，因為合同的訂立涉及將來工程項目的施工進(jìn)度與付款進(jìn)度的協(xié)調(diào)，合同內(nèi)容要做出嚴(yán)格的付款計劃，支付條件、支付方式、違約情況等進(jìn)行明確規(guī)定，這不僅需要會計人員有專業(yè)的財務(wù)知識，還要具備相當(dāng)豐富的法律常識，這一過程必須要謹(jǐn)慎，發(fā)揮財務(wù)人員的監(jiān)督職能，在合同簽訂前可以再請律師進(jìn)行把關(guān)，防止在合同實施的過程中出現(xiàn)不必要的麻煩，做到無后顧之憂。（5）和承包單位的對接工作一定要嚴(yán)格做好，強化雙方交流溝通與協(xié)調(diào)。及時搜集有關(guān)信息并解決業(yè)務(wù)外包問題。關(guān)注重大外包業(yè)務(wù)承包單位的合同履行水平，創(chuàng)建應(yīng)急機制，防止引發(fā)重大資金損失。合同簽訂后需要有專人進(jìn)行合同的保管和錄入，在確定合同保管及后期付款審核時要做到不相容崗位相分離，防止超合同付款的情況出現(xiàn)，但也要防止未按合同約定付款造成合同違約給醫(yī)院帶來的損失，防止資源的浪費。

五、付款管理

工程項目付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致超合同或超進(jìn)度付款，醫(yī)院資金流緊張而對整個醫(yī)院的運營造成困難局面，使醫(yī)院的資金蒙受損失或社會信用受到損害，造成國有資產(chǎn)流失。防止未按合同規(guī)定的期限或付款方式而遭受等糾紛，防止施工單位拖欠農(nóng)民工工資而給醫(yī)院帶來社會輿情壓力等?？刂拼胧海?）在付款過程中，醫(yī)院要對發(fā)票的合法性、真實性與有效性進(jìn)行嚴(yán)格審查，如果出現(xiàn)假發(fā)票，要及時查明原因，并上報處理。對于付款全過程的管理與控制應(yīng)給予重視，如發(fā)現(xiàn)異常狀況，要拒絕付款，防止醫(yī)院經(jīng)濟損失。（2）強化對項目物資采購的管理與監(jiān)督，保障大宗物資采購與項目設(shè)計及合同要求相符，防止出現(xiàn)資源浪費。禁止不合格物資投入項目使用。應(yīng)嚴(yán)格按照采購標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行大宗材料、大型建筑設(shè)備、大型醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行采購。（3）在工程監(jiān)理上，應(yīng)嚴(yán)格依規(guī)定進(jìn)行，監(jiān)督工程質(zhì)量、安全、工期、物資、資金應(yīng)用等，醫(yī)院基建管理者也要時常到工地現(xiàn)場進(jìn)行考察，避免出現(xiàn)監(jiān)理不到位的問題。（4）財會科室要強化與承包企業(yè)、監(jiān)理企業(yè)的溝通，對工程進(jìn)行及時掌握，依合同規(guī)定結(jié)算工程款，防止拖欠及超計劃付款。（5）針對工程項目設(shè)計變更與工程量的變更應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格控制，確定需要進(jìn)行變更的，應(yīng)嚴(yán)格依照相關(guān)規(guī)定權(quán)限與程序上報院辦，經(jīng)過集體的討論研究決策審批。對于重大項目的變更，要嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定與流程再次審批。因變成導(dǎo)致支付金額或方式有變的，應(yīng)經(jīng)由財會及審計部門重審相關(guān)資料后進(jìn)行款項支付。（6）建立資產(chǎn)與經(jīng)濟合同的關(guān)聯(lián)制度，掌握資產(chǎn)建設(shè)的進(jìn)度，按照合同及施工進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督，定期報告經(jīng)濟合同履行情況，將合同執(zhí)行情況納入績效考核。（7）采用合同稽核功能，從合同簽訂編號、合同審核、合同錄入及合同執(zhí)行一系列過程經(jīng)過不同部門的監(jiān)督，建立合同執(zhí)行與付款之間的有效關(guān)聯(lián)，確保會計核算的準(zhǔn)確性，防范超額付款的風(fēng)險。在負(fù)責(zé)項目的業(yè)務(wù)科室提出付款申請時，基建會計人員首先要審核合同的付款方式及付款條件是否與申請一致，如果一致還需要審核是否有相關(guān)部門的驗收，如果是購進(jìn)工程物資則需要審核是否辦理入庫，如果是工程項目則需要監(jiān)理部門出具進(jìn)度報告，作為財務(wù)付款人員必須嚴(yán)格把關(guān)，進(jìn)行雙復(fù)合制。對項目的付款管理需要審計部門介入并進(jìn)行監(jiān)督，隨時抽查合同的執(zhí)行情況，并對合同進(jìn)度嚴(yán)格把關(guān)，這樣與財務(wù)部門形成雙監(jiān)督雙保險，有效降低財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)醫(yī)院的經(jīng)濟利益。

六、項目竣工決算審計

在該階段，若竣工驗收存在不規(guī)范之處或者把關(guān)不嚴(yán)格都可能會引發(fā)交付使用后的重大安全隱患?？刂拼胧海?）在收到竣工報告后，應(yīng)立即編制竣工決算，并上報進(jìn)行審計，否則不予辦理竣工驗收。（2）驗收和竣工手續(xù)要及時辦理，第一時間組織工程設(shè)計、施工與監(jiān)理等單位著手進(jìn)行，經(jīng)驗收合格后馬上編制交付使用財產(chǎn)清單，并辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。（3）對項目竣工審計，國家已有相關(guān)檔案管理規(guī)定，對項目預(yù)期目標(biāo)實現(xiàn)狀況、項目投資預(yù)期收益狀況等進(jìn)行重點性評價，并將此作為責(zé)任追究與績效考核的重要依據(jù)。醫(yī)院要內(nèi)部審計工作的力度，內(nèi)部審計各部門的配置、人員的組成和審計工作排他性是審計項目竣工的首要條件。項目工程竣工決算審計需要審計科牽頭，財務(wù)科、器械科、基建科、院辦室等科室積極配合，需要對每一個施工單位建設(shè)的基建項目進(jìn)行單項審計，出具審計報告，作為最終付款及固定資產(chǎn)辦理入庫的依據(jù)。

醫(yī)院應(yīng)該制定一系列的內(nèi)部控制制度，及各項業(yè)務(wù)的管理辦法和操作規(guī)程。建立內(nèi)部稽核審計部門，對醫(yī)院的基建活動進(jìn)行監(jiān)督和稽核，根據(jù)各類基建項目業(yè)務(wù)的不同特點制定各項風(fēng)險控制制度，操作流程和風(fēng)險防范措施等，各部門責(zé)任相互分離、相互監(jiān)督，對各種風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、評估和控制。基建會計參與基建項目的建設(shè)過程本身就是一種風(fēng)險控制的方法，一方面可以更好地掌握項目的進(jìn)展情況，另一方面可以從財務(wù)角度綜合反映項目的財務(wù)狀況，如果基建會計從項目的立項開始就參與到醫(yī)院的基建項目建設(shè)中，便能更好地對項目的整個流程進(jìn)行風(fēng)險控制，保證項目的順利實施。

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第3篇：財務(wù)管理及風(fēng)險管控范文

自從改革開放以來，中國經(jīng)濟已經(jīng)走過了三十多年的發(fā)展歷程，中國企業(yè)也開始跟隨國際企業(yè)的步伐向集團化、規(guī)模化發(fā)展，涌現(xiàn)出越來越多的全方面發(fā)展的集團性企業(yè)。這些企業(yè)全部進(jìn)行集中化的管理，并且在集團公司下產(chǎn)生了很多相關(guān)子公司和分公司，而隨著集團公司規(guī)模的擴大，這些公司內(nèi)部財務(wù)管控也出現(xiàn)了各種各樣的風(fēng)險，例如很多下屬公司因為缺乏財務(wù)自而失去了進(jìn)取心，也有一些公司因為管理不到位而出現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致出現(xiàn)了信譽受損和資金鏈斷裂等情況。

關(guān)鍵詞：

集中管理；財務(wù)風(fēng)險；管控

一、集中管理模式下集團財務(wù)的管理現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，中國企業(yè)開始走向全球競爭，而在競爭的過程中，國際先進(jìn)大型企業(yè)帶給了我們很多挑戰(zhàn)，同時也讓我們認(rèn)識到了不足?，F(xiàn)代企業(yè)的競爭不僅僅是產(chǎn)品的競爭，也是公司綜合競爭力的競爭，其中財務(wù)管理也是公司核心競爭力的重要體現(xiàn)。而在集中管理模式下，集團財務(wù)管理存在著如下一些特征：

(一)集團公司規(guī)模越來越大，管理難度增加

現(xiàn)在的集團公司規(guī)模越來越大，很多集團的領(lǐng)導(dǎo)層都不能確定本集團內(nèi)部究竟有多少子公司和分公司，這給集中管理帶來了很大難度。對于財務(wù)集中管理來說，這種管理難度更大，因為財務(wù)涉及很多方面，集團公司很難掌握每一個子公司、分公司的具體財務(wù)情況，只能通過上報的財務(wù)數(shù)據(jù)和后期審查來研究財務(wù)運行情況，這很容易產(chǎn)生誤差。

(二)集團內(nèi)每一個公司的管理水平存在差距

集團內(nèi)的公司有大有小，而且每一個公司的具體管理方式和管理人員水平都有所不同，這就造成了集團內(nèi)部管理水平特別是財務(wù)管理水平存在差距，由此導(dǎo)致有一些單位的財務(wù)風(fēng)險較小，而有些公司由于管理者比較比較激進(jìn)，而且管理水平并不高，使得單位內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險非常高。

(三)集團公司對內(nèi)部各公司管控手段匱乏

在集中管理模式下，集團公司應(yīng)該對內(nèi)部各公司進(jìn)行強有力的管控，但是現(xiàn)在的很多集團公司對于內(nèi)部各公司缺乏有效的管理手段，各公司運行相對獨立，運行水平完全取決于本公司管理層的管理水平。在財務(wù)管理方面，雖然名義上處于集團公司的統(tǒng)一監(jiān)管之下，但是實際上卻處于各自為戰(zhàn)的狀態(tài)，各公司的財務(wù)預(yù)算和開支相對獨立，并沒有形成一個整體。

二、集中管理模式下的財務(wù)管理中的問題

集中管理模式下的財務(wù)管理雖然對于預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，加強集團公司管控有著比較有效的作用，但是在實際運行中財務(wù)管理過程中依然存在著一些問題，具體有如下幾種：

(一)財務(wù)數(shù)據(jù)傳遞緩慢，財務(wù)管理工作量過大

現(xiàn)在的集團公司都有著非常龐大的組織，而且這些公司分布范圍非常廣，并不集中在同一個城市，甚至并不集中在一個國家。財務(wù)數(shù)據(jù)傳遞不止是通過信息技術(shù)將一些財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行傳遞，還需要把很多原始憑據(jù)和相關(guān)票據(jù)傳遞給集團公司，這就造成了集團公司內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)傳遞緩慢。當(dāng)今社會的經(jīng)濟形勢日新月異，每天都有新的變化，而集中管理模式下必然會使得集團內(nèi)部公司反映速度較慢，特別是財務(wù)管理反映緩慢，無法適應(yīng)市場的快速變化。而集中管理模式也使得集團公司財務(wù)管理有著巨大的工作量，不但要負(fù)責(zé)整個集團的財務(wù)管理，還要對每個子公司和分公司的財務(wù)進(jìn)行管理，這就使得財務(wù)管理工作經(jīng)常會有不到位的現(xiàn)象，造成一些潛在的財務(wù)風(fēng)險。

(二)財務(wù)制度不完善，財務(wù)管理者的管理水平參差不齊

很多集團公司并沒有建立起完善的財務(wù)管理制度，財務(wù)管理工作并不能根據(jù)客觀事實和市場客觀規(guī)律來執(zhí)行財務(wù)管理，這些集團公司的財務(wù)管理完全取決于某一個人或某幾個人的管理來決定，這也使得這些集團公司的財務(wù)管理現(xiàn)狀不容樂觀。不尊重公司實際情況和市場客觀規(guī)律的管理是非常容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的，特別是在這種集團公司中，因為公司規(guī)模非常巨大，任何一個不正確的決策都可能帶來非常大的損失，甚至直接影響到集團公司的未來發(fā)展。

(三)財務(wù)工作非常復(fù)雜，很難兼顧每一個方面

正如我們前文所闡述的，集團公司規(guī)模比較龐大，下屬公司單位非常多，這就給財務(wù)管理工作帶來更多的問題。集團公司的財務(wù)管理不但要對正在進(jìn)行的財務(wù)活動進(jìn)行記錄和監(jiān)管，還要對公司的融資、投資和資金流動的各個方面進(jìn)行管理，再把這些過程具體分配到每一個下屬公司。這對于財務(wù)管理工作是非常大的難點，也使得財務(wù)管理很難兼顧到每一個管理方面，也使得集中化的財務(wù)管理非常容易出現(xiàn)瑕疵和紕漏，這正是集中化管理模式所帶來的必然后果。

三、集中管理模式下的財務(wù)風(fēng)險管控

針對集中管理模式中存在的一些問題，集團公司管理者應(yīng)該采取切實可行的措施來解決這些問題，并進(jìn)行有效的財務(wù)風(fēng)險管控。

(一)持續(xù)推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)

隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化也為財務(wù)管理提供了全新的發(fā)展方向和發(fā)展思路，將信息化技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)管理能夠有效地提高財務(wù)管理的工作效率。集團內(nèi)部可以建立起統(tǒng)一的信息化管理制度，將各種財務(wù)信息通過同一種模式進(jìn)行錄入整理后上報集團進(jìn)行統(tǒng)一分析處理。在財務(wù)信息處理的工程中可以借鑒流水線生產(chǎn)模式，每一個財務(wù)人員具體負(fù)責(zé)一個工作環(huán)節(jié)，并且建立起統(tǒng)一的規(guī)章制度，使得每一個財務(wù)人員都可以按照同樣的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作。使得信息化技術(shù)幫助集團加強財務(wù)集中管理水平，這樣也可以使得集團管理更快的獲得更準(zhǔn)確的經(jīng)濟數(shù)據(jù)，為集團財務(wù)風(fēng)險管控提供有效的依據(jù)。

(二)加強資金的集中管理

在進(jìn)行財務(wù)集中管理的過程中，集團公司應(yīng)該加強資金集中管理，把資金的使用權(quán)把握在集團公司，而且這樣還能夠使得閑置資金得到充分利用。可以將這部分資金委托給銀行進(jìn)行一些安全可靠的理財投資，在保持資金流動性的同時增加閑置資金收益。資金的集中管理可以避免一些子公司、分公司因為私自進(jìn)行高風(fēng)險操作而導(dǎo)致的資金損失和財務(wù)風(fēng)險。另外資金集中管理也可以改善資金利用情況，避免出現(xiàn)零散資金閑置的情況，資金的閑置同樣也是一種浪費，統(tǒng)一合理的使用能夠有限降低財務(wù)風(fēng)險。

(三)建立完善的預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行機制

集團公司要根據(jù)本公司的運行情況和財務(wù)狀況定期制定預(yù)算計劃，預(yù)算制定的周期不能過短，也不宜過長，而且要根據(jù)公司運行狀況的改變經(jīng)常性的進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算所包含的內(nèi)容一定要非常全面，不但要包括各種生產(chǎn)經(jīng)營性支出，還要包括一些固定投資、折算費用和人工費用，通過全面性統(tǒng)籌和規(guī)劃來制定公司預(yù)算。而一旦預(yù)算制定完成，在預(yù)算計劃沒有變更之前要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計劃，保證財務(wù)管理在預(yù)定范圍之內(nèi)運行。如果公司財務(wù)狀況或者運行情況發(fā)生了變化要及時調(diào)整預(yù)算方案，使得方案能夠適應(yīng)這種變化，并把集團公司財務(wù)風(fēng)險控制在可控范圍之內(nèi)。

(四)采用內(nèi)部審計和外部審計相結(jié)合的審計模式

對于集團公司的財務(wù)運營情況和管理情況，需要定期進(jìn)行審計，而這種審計主要分為兩個方面。一方面由集團內(nèi)部組織專人對所屬各公司進(jìn)行財務(wù)審計，確保各個公司的財務(wù)運行數(shù)據(jù)和實際情況相符，檢查各個公司是否嚴(yán)格按照公司各項的財務(wù)制度進(jìn)行管理和運行。另一方面要引進(jìn)外部審計公司，集團公司應(yīng)該邀請第三方的審計單位對集團整體進(jìn)行審查監(jiān)督，別是集團財務(wù)管理部門的財務(wù)情況要著重進(jìn)行檢查，確保整個集團財務(wù)都運行在正確的軌道上，降低財務(wù)風(fēng)險。

四、結(jié)論

集中管理模式下財務(wù)管理非常容易出現(xiàn)風(fēng)險，影響集團公司的正常運行，甚至?xí)霈F(xiàn)資金鏈斷裂的情況，給集團造成無法挽回的損失。針對這種情況，應(yīng)該采取行之有效的措施來防控財務(wù)風(fēng)險，保證財務(wù)管理的平穩(wěn)安全。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：財務(wù)管理及風(fēng)險管控范文

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險;企業(yè)財務(wù)管理;對策

近幾年,隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和發(fā)展,上市公司和大型集團公司的經(jīng)營管理逐步由資產(chǎn)經(jīng)營為主轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本經(jīng)營為主,企業(yè)財務(wù)管理將成為企業(yè)管理中的核心問題。在這種經(jīng)濟背景下,如何有效的防范、抵御各種風(fēng)險及危機,使企業(yè)更好的追求創(chuàng)新與發(fā)展已是財務(wù)管理需要研究和解決的一個重要問題。因此,研究財務(wù)風(fēng)險,憐理與防范控制財務(wù)風(fēng)險就顯得尤為必要。

一、財務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險及其成因

(一)信用風(fēng)險及其成因

信用風(fēng)險是指財務(wù)公司運用信用工具從事信用活動時,信用工具的本金與收益遭受損失的可能性程度,信用風(fēng)險的大小同信用工具的特征和信用條件密切相關(guān)。信用風(fēng)險是財務(wù)公司最主要的風(fēng)險,信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要有:一方面成員單位主觀上存在逃債思想,沒有償還債務(wù)的意愿,另一方面成員單位將生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種不確定性風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給財務(wù)公司。

(二)資本風(fēng)險及其成因

資本風(fēng)險是指由于財務(wù)公司的資本規(guī)模較小,不足以彌補一定時期經(jīng)營虧損,影響財務(wù)公司正常營運的風(fēng)險。產(chǎn)生資本風(fēng)險產(chǎn)生的原因主要有是,財務(wù)公司作為隸屬于企業(yè)集團的余資附屬單位,當(dāng)集團擴大發(fā)展需要資金時,財務(wù)公司不得不貸款支持,當(dāng)企業(yè)集團所取得的聯(lián)合貸款需要支付利息時,要求財務(wù)公司墊付,財務(wù)公司的資本金就在無可奈何中被企業(yè)集團將其抽減、抽空。不管成本多高,只要能融入到資金就行,致使多年來財務(wù)公司處于無利或微利的境地,更談不上用稅后利潤轉(zhuǎn)增資本金。在本身己有的資本金被抽減、抽空,又無增補資本金的來源的情況下,有可能出現(xiàn)資本風(fēng)險。

(三)流動性風(fēng)險及其成因

流動性風(fēng)險是指財務(wù)公司無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資,即當(dāng)財務(wù)公司流動性不足時,它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金,影響了其盈利水平。目前一些財務(wù)公司由于資金周轉(zhuǎn)不靈,流通阻塞,不能及時支付到期債務(wù)而引起的流動性風(fēng)險,這主要是由于財務(wù)公司的資產(chǎn)、負(fù)債在期限結(jié)構(gòu)上不匹配而引起。

(四)市場風(fēng)險及其成因

市場風(fēng)險是指由于市場利率或匯率發(fā)生不利波動,導(dǎo)致財務(wù)公司收入減少,或者成本增加或者資產(chǎn)貶值的風(fēng)險。市場風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險兩種基本類型,利率風(fēng)險是指因利率的變化而引起財務(wù)公司收益的不確定性。在一般情況下,市場利率上升時,負(fù)債利率上升速度要快于資產(chǎn)利率,對財務(wù)公司收益產(chǎn)生不利的影響。匯率風(fēng)險是指由于各國貨幣之間匯率的波動使財務(wù)公司以外幣計價的債權(quán)和債務(wù)、資產(chǎn)和負(fù)債蒙受意外損失的可能性.

(五)管理風(fēng)理及其成因

管理風(fēng)險是指財務(wù)公司因管理不善、經(jīng)營不力而蒙受損失的可能性。如決策者憑經(jīng)驗、拍腦袋、決策失誤給財務(wù)公司可能造成的損失,管理人員給財務(wù)公司可能帶來的損失,財務(wù)公司內(nèi)部人員和社會不法分子勾結(jié)進(jìn)行詐騙和套取資金的犯罪活動可能帶來的損失等。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別和分析

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與分析,是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的首要環(huán)節(jié)。通過正確的發(fā)現(xiàn)和判斷企業(yè)面臨的各種財務(wù)風(fēng)險,確定風(fēng)險發(fā)生的概率及損失程度,為進(jìn)行風(fēng)險防范決策,選擇有效的風(fēng)險防范技術(shù)提供可靠依據(jù)。

(一)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別內(nèi)容

財務(wù)風(fēng)險識別是對尚未發(fā)生的潛在的以及客觀存在的各種風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的、連續(xù)的識別和歸類,并分析產(chǎn)生的原因。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別所要解決的核心問題,是企業(yè)要判明自己所承受的財務(wù)風(fēng)險在性質(zhì)上歸屬于何種具體形態(tài)。企業(yè)面臨的風(fēng)險往往是多種多樣、相互交織的,需要認(rèn)真加以識別,方能對其進(jìn)行有的放矢的估計和處理。風(fēng)險識別是風(fēng)險防范的第一步,它為以后的風(fēng)險估計和處理確定了方向和范圍。

1.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因的識別

財務(wù)決策失誤,在投資決策過程中,由于企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂,企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間,在資金符理、使用及利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、憐理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無法得到保證。

2.財務(wù)風(fēng)險類別的識別

出資者財務(wù)風(fēng)險:出資者對外投資所面臨的風(fēng)險主要是被投資企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況等方面原因引起對外投資收益出現(xiàn)不確定性變動的風(fēng)險(即對外投資風(fēng)險),一般可通過對外投資收益變異系數(shù)的大小進(jìn)行估算。資本減值風(fēng)險:當(dāng)出資者投入資本以后,企業(yè)管理當(dāng)局為履行其受托責(zé)任,保護(hù)投資者利益,并為了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展,必須事先對資本的保全并力求不斷增值。從廣義的角度看,資本保全價值包括原始資本價值和無風(fēng)險收益,資本增值價值則包括資本有型增值、資本無形增值等。

(二)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析

1.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險定性分析方法

家會議是依靠一些專家,對預(yù)測對象的未來發(fā)展趨勢及狀況做出判斷而進(jìn)行的一種集體研討形式。召開專家會議,專家們可以互相交流、互相啟發(fā),通過討論與辯論,取長補短,達(dá)成共識。由于會議有多人參加,占有資料和信息多,考慮的因素也較全面,有利于得出較為正確的結(jié)論。

2.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險定量分析

債權(quán)融資對權(quán)益資本收益與風(fēng)險的影響。債權(quán)融資對股東利益的影響是一把雙刃劍。一方面企業(yè)負(fù)債經(jīng)營可以為企業(yè)帶來一定的財務(wù)杠桿效應(yīng),即在一定的條件下,債務(wù)比例的提高會使權(quán)益資本的收益率相應(yīng)提高;另一方面隨著收益的增加,財務(wù)風(fēng)險也同時增加。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制對策

(一)提高風(fēng)險防范和控制意識

企業(yè)的投資,在大多數(shù)情況下只能依靠對有限信息和資料的分析而進(jìn)行決策,這不可避免地使經(jīng)營決策帶有一定的風(fēng)險,企業(yè)必須主動建立投資風(fēng)險機制。一般而言,任何投資活動都是具有某種風(fēng)險的資本投入,投資收益中又都相應(yīng)包含了風(fēng)險報酬。風(fēng)險程度高的投資可相應(yīng)地取得較高的收益,這不是說所有的高風(fēng)險追求都可能得到相應(yīng)的高報酬,投資者只能在可接受的風(fēng)險度內(nèi)進(jìn)行投資活動。投資者可接受的風(fēng)險度是一個相對概念,它是收益與風(fēng)險權(quán)衡的結(jié)果,權(quán)衡收益與風(fēng)險就是利用投資收益和投資風(fēng)險之間的關(guān)系,對投資機會進(jìn)行綜合評價和選擇的一種決策方法。顯然,風(fēng)險防范和控制意識的確立在合理確定負(fù)債經(jīng)營規(guī)模和形成合理化經(jīng)營預(yù)期方面有重要應(yīng)用。

(二)健全人力資源制度

1.建立嚴(yán)格的招聘程序,保證在聘人員符合招聘要求

員工招聘應(yīng)有明確的職位、崗位責(zé)任、學(xué)歷、經(jīng)歷、技能、年齡等要求。首先人事部應(yīng)對所有應(yīng)聘材料通覽后,挑選初步合格者,寄發(fā)面試通知書;其次招聘組對面試人員進(jìn)行考察,填寫面試記錄表,有必要時,可對面試者進(jìn)行筆試、專業(yè)技能測定、外語能力的測試等。

2.制定員工工作規(guī)范

用以引導(dǎo)考核員工行為企業(yè)應(yīng)制定員工工作規(guī)范,并通過口頭或書面等形式通知每個員工,如把工作規(guī)范制成書面條例,張貼在適當(dāng)?shù)奈恢?以便時時提醒員工要遵守這些行為規(guī)范,并以此作為對員工行為的考核依據(jù)。

3.對員工進(jìn)行培訓(xùn),幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

隨著知識更新?lián)Q代速度的加快,企業(yè)發(fā)展更為重要的是具備獲取新知識的能力,企業(yè)應(yīng)創(chuàng)造條件讓員工更快的學(xué)習(xí),促使企業(yè)內(nèi)部形成自我學(xué)習(xí)、自我發(fā)展的良好氛圍。

(三)資金使用的風(fēng)險防范控制

企業(yè)投資風(fēng)險按照投資對象的不同可以分為實業(yè)投資風(fēng)險與金融投資風(fēng)險。實業(yè)投資風(fēng)險是指企業(yè)內(nèi)部與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的投資以及對外的實業(yè)資本投資過程中投資項目達(dá)不到預(yù)期收益的可能性,它包括長期投資風(fēng)險和短期投資風(fēng)險兩部分。金融投資風(fēng)險是企業(yè)在以基本金融商品和衍生金融商品為載體的資本投資過程中投資項目達(dá)不到預(yù)期收益,影響企業(yè)金融投資收益實現(xiàn)的可能性。隨著資本證券化和衍生金融工具的大量創(chuàng)新,資本的虛擬化程度越來越高,金融投資風(fēng)險不斷加大。

(四)資金回收的風(fēng)險防范控制

(1)注意評估對方企業(yè)的財務(wù)狀況。尤其是對大宗購買的客戶,要預(yù)防壞帳損失的發(fā)生。(2)注意評估對方的資信情況。資信狀況是指一個企業(yè)在經(jīng)濟交往中,貨款的結(jié)算與支付是否足額及時,遵守合同,惜守信譽。一般來說,資信狀況良好,信譽高的企業(yè),資金回收風(fēng)險小。(3)合理利用折扣手段,促進(jìn)貨款的及時回收。折舊一般有兩種,一種是商業(yè)折扣,另一種是現(xiàn)金折扣,現(xiàn)金折扣主要作用是促進(jìn)貨款的及時回收。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況,制定折扣政策,以促進(jìn)貨款的及時回收。

(五)建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)在企業(yè)經(jīng)營管理活動中對潛在的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控的一個系統(tǒng),它貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程。對風(fēng)險預(yù)先做出警報和提前防范和控制是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心,也具有當(dāng)風(fēng)險發(fā)生后一定的處理功能。建立上述完整、規(guī)范化的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),必須遵循科學(xué)性、全面性、前瞻性、經(jīng)濟性、合理性等原則,對現(xiàn)有信息、相關(guān)因素的相互影響、征兆信息的可能結(jié)果、偶發(fā)事件的發(fā)生概率、發(fā)生時間、持續(xù)時間、作用峰期以及預(yù)期影響等進(jìn)行預(yù)測。

總之,加強對財務(wù)風(fēng)險的防范和控制,將是我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的一個重點。

參考文獻(xiàn)

[1]黃錦亮,白帆.論財務(wù)風(fēng)險管理的基本框架[J].財會研究.2004(6)

第5篇：財務(wù)管理及風(fēng)險管控范文

    論文摘要:隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟和電子商務(wù)在我國的發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)財務(wù)應(yīng)運而生。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是21世紀(jì)財務(wù)管理的發(fā)展方向。然而,由于互聯(lián)網(wǎng)所具有的開放性、數(shù)字化性、高技術(shù)含量性使得財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理也存在一系列風(fēng)險,本文將對這些風(fēng)險進(jìn)行分析,并根據(jù)我國實際,提出有針對性的解決方案。

    0 引言

    互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)使得網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理成為可能。企業(yè)可以綜合運用各種現(xiàn)代化的計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段,以整合實現(xiàn)企業(yè)電子商務(wù)為目標(biāo),開發(fā)能夠提供互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下財務(wù)管理模式、財務(wù)工作方式及其各項功能的財務(wù)管理軟件系統(tǒng),該系統(tǒng)應(yīng)包括會計核算的網(wǎng)絡(luò)化、財務(wù)控制的網(wǎng)絡(luò)化、財務(wù)決策的網(wǎng)絡(luò)化三部分。采用網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理,將會提高財務(wù)數(shù)據(jù)處理的適時性,減少中層管理人員,使最高決策層與基層人員直接聯(lián)系,管理決策人員可以根據(jù)需求進(jìn)行虛擬決算,實時跟蹤市場情況的變化,迅速做出決策。然而,由于互聯(lián)網(wǎng)所具有的開放性、數(shù)字化性、高技術(shù)含量性使得財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理也存在一系列風(fēng)險,本文將對這些風(fēng)險進(jìn)行分析,并提出解決策略。

    1 網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理的風(fēng)險

    1.1 網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的安全問題數(shù)據(jù)安全是21世紀(jì)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)面臨的最大問題。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)安全與否,直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營管理活動的科學(xué)性和管理的有效性。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是一個開放系統(tǒng),系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)流動性很大,其開放性不僅體現(xiàn)在財務(wù)的業(yè)務(wù)范圍及財務(wù)的信息披露上,還體現(xiàn)在企業(yè)的決策數(shù)據(jù)上,商業(yè)機密一旦被競爭對手獲取則無疑是致命的。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)的開放性與企業(yè)財務(wù)運作所要求的某些信息的保密性形成了較大的沖突。在電子商務(wù)環(huán)境下,電子單據(jù)、電子報表、電子合同等無紙介質(zhì)的使用,無法沿用傳統(tǒng)的簽字方式,使網(wǎng)絡(luò)財務(wù)在辨別真?zhèn)紊洗嬖谛碌娘L(fēng)險,而目前的財務(wù)管理缺少與網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟相適應(yīng)的法律規(guī)范體系和技術(shù)保障。計算機系統(tǒng)本身是脆弱的,黑客的惡意攻擊、病毒的感染,計算機硬件的故障、用戶的誤操作等,都會危及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性。

    1.2 會計資料的存檔問題網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理,電子符號取代了財務(wù)數(shù)據(jù),信息的載體己由紙介質(zhì)過渡到磁性介質(zhì)和光電介質(zhì)。這些介質(zhì)的保存有較高的要求,易受到高溫、磁性物質(zhì)、劇烈震動的影響,其保存的數(shù)據(jù)資料易于丟失。另外,網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的實施是對現(xiàn)有單機版、局域網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)軟件和硬件系統(tǒng)的全面升級,由于數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)接口不同,數(shù)據(jù)庫被加密等原因,網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件不一定兼容以前版本或其他財務(wù)軟件,以前的會計信息可能無法被及時錄入網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng),對于隔代保存的會計檔案更不可能兼容,因而原有會計檔案在新的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)中無法查詢。因此,網(wǎng)絡(luò)財務(wù)環(huán)境下,會計數(shù)據(jù)資料面臨不完整和易于失效的風(fēng)險。

    1.3 網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的審計取證問題傳統(tǒng)的財務(wù)管理,其財務(wù)信息的真實性、完整性及相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任的認(rèn)定,是通過完整的紙介質(zhì)會計憑證體系和嚴(yán)格的白紙黑字財會審批手續(xù)記錄下來的,財務(wù)審計的取證摸得著看得見,一目了然。而在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)中,財務(wù)數(shù)據(jù)的簽字蓋章等傳統(tǒng)確認(rèn)手段不再存在,網(wǎng)絡(luò)傳輸和保存中對電子數(shù)據(jù)的修改、非法攔截、竊取、篡改、轉(zhuǎn)移、偽造、刪除、隱匿等可以不留任何痕跡,傳統(tǒng)的審計控制制度及組織控制功能的效力弱化。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的開放性和動態(tài)性加劇了財務(wù)信息失真的風(fēng)險,加大了審計取證的難度。

    1.4 網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的技術(shù)人才問題網(wǎng)絡(luò)財務(wù)環(huán)境下,要求財務(wù)管理人員必須精通財務(wù)知識及網(wǎng)絡(luò)知識,熟悉計算機網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),掌握網(wǎng)絡(luò)財務(wù)常見故障的排除方法及相應(yīng)的維護(hù)措施,了解有關(guān)電子商務(wù)知識和國際電子交易的法律法規(guī),具備相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)知識及商務(wù)經(jīng)營管理和國際社會文化背景等基本知識,并具有一定的創(chuàng)新能力。目前,在我國這樣的復(fù)合型人才還非常缺乏,大多數(shù)財務(wù)人員文化程度普遍較低、英文底子較薄、視野較窄、新事物接受能力較差。隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟和電子商務(wù)在我國的發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)財務(wù)應(yīng)運而生。所謂網(wǎng)絡(luò)財務(wù)是基于Internet/lntranet技術(shù),運用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件,以整合實現(xiàn)企業(yè)電子商務(wù)為目標(biāo),能夠替代互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下會計核算、財務(wù)管理及其各種功能,幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同,實現(xiàn)報表、報賬、查賬、審計等遠(yuǎn)程處理,實行動態(tài)會計核算與在線財務(wù)管理,能夠處理電子單據(jù)和進(jìn)行電子貨幣結(jié)算的一種全新的財務(wù)管理模式,是21世紀(jì)財務(wù)管理的發(fā)展方向。

    2 實施網(wǎng)絡(luò)財務(wù)應(yīng)采取的策略

    2.1 網(wǎng)絡(luò)財務(wù)安全策略沒有網(wǎng)絡(luò)安全,就沒有網(wǎng)絡(luò)財務(wù)。建立安全可靠的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)是發(fā)展網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的關(guān)鍵。為了抵御來自系統(tǒng)內(nèi)部和外部的各種干擾和威脅,應(yīng)加強對網(wǎng)上輸入、輸出和傳輸信息的合法性和正確性的控制,對整個財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的各個層次,包括通信平臺、網(wǎng)絡(luò)平臺、操作系統(tǒng)平臺、應(yīng)用平臺等,都應(yīng)采取安全防范措施和規(guī)則方面的技術(shù),建立綜合的多層次的安全體系。同時,在財務(wù)軟件中應(yīng)提供周到的強有力的數(shù)據(jù)安全保護(hù),包括數(shù)據(jù)存儲的安全性、數(shù)據(jù)操作的安全性、數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩砸约皵?shù)據(jù)運用、查詢、分析時的安全性?？刹捎玫募夹g(shù)有:①防火墻技術(shù)。②加密技術(shù)。⑨數(shù)字簽名技術(shù)。數(shù)字簽名是公開密鑰密碼技術(shù)的另一類應(yīng)用,在計算機通信中驗證對方身份,保證數(shù)據(jù)的完整性。

    2.2 會計檔案管理策略①采用標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)軟件數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換接口。為了使不同開發(fā)商的軟件能夠相互兼容會計數(shù)據(jù),便于財務(wù)軟件的升級,同時,也便于網(wǎng)絡(luò)傳送的數(shù)據(jù)、報表在銀行、財政部門相互兼容,必須制定和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)軟件數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換接口,以保證會計檔案數(shù)據(jù)存貯形式的連續(xù)性和一致性。②采用多種形式的會計數(shù)據(jù)備份策略。為解決隔代數(shù)據(jù)兼容問題,既要輸入光盤、磁盤等光電介質(zhì),又要按規(guī)定打印輸出,便于日后查詢和故障恢復(fù)需要。③選擇適當(dāng)?shù)能浖墪r間。財務(wù)軟件的升級盡量選擇年初作為升級的起始期,因為年初數(shù)據(jù)量較小,易檢查,部分基礎(chǔ)資料可根據(jù)實際需要進(jìn)行修改,是軟件升級的最佳時機。

    2.3 網(wǎng)絡(luò)財務(wù)法律保障策略加強網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的法律法規(guī)建設(shè),借鑒國外有關(guān)研究成果和實踐經(jīng)驗,制定符合我國國情的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息管理、財務(wù)報告披露的法規(guī)、準(zhǔn)則。具體規(guī)定企業(yè)網(wǎng)上披露的義務(wù)與責(zé)任、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求、監(jiān)管機構(gòu)及其權(quán)責(zé)等。應(yīng)盡快建立和完善電子商務(wù)法規(guī),以規(guī)范網(wǎng)上交易的購銷、支付及核算行為。對涉及電子商務(wù)合同、單證、公證簽名的認(rèn)證以及爭端解決規(guī)則等各個方面實行一系列的制度改革。加大打擊網(wǎng)絡(luò)犯罪的力度,為電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息系統(tǒng)提供一個安全有利的外部環(huán)境。

第6篇：財務(wù)管理及風(fēng)險管控范文

一、報業(yè)集團財務(wù)管理的特點

（一）財務(wù)管理主體

報業(yè)集團以集團總部為中心，子報、子刊及下屬單位構(gòu)成了集團下的多層次復(fù)合結(jié)構(gòu)。報業(yè)集團財務(wù)管理的主體就是這個多層次的復(fù)合機構(gòu)。

（二）財務(wù)管理客體

報業(yè)集團財務(wù)管理的對象是整個集團的資金運動及其價值運動。報業(yè)集團不僅擁有雄厚的資本，數(shù)量龐大的資產(chǎn)，而且這些資本資產(chǎn)的分布極為廣泛，子公司及下屬單位所占比例不小。

（三）財務(wù)管理目標(biāo)

在財務(wù)管理目標(biāo)方面，無論是集團整體還是成員單位都是以實現(xiàn)集團的財富最大化為財務(wù)目標(biāo)。整個集團公司在實現(xiàn)整體財富最大化的前提下，實現(xiàn)個體成員單位效益最大化，進(jìn)而實現(xiàn)成員單位與集團整體協(xié)調(diào)發(fā)展、相互依存的機制。

（四）財務(wù)管理具有復(fù)雜性

報業(yè)集團的財務(wù)管理對象是整個集團公司，集團公司內(nèi)單位眾多、業(yè)務(wù)復(fù)雜，與單一的公司相比，管理方法更為復(fù)雜。

二、報業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)由于資本機構(gòu)不合理、資產(chǎn)管理不善、融資及投資不當(dāng)而引起的使公司喪失償債能力，從而使企業(yè)的預(yù)期收益下降的風(fēng)險。財務(wù)更像存在于企業(yè)財務(wù)活動的方方面面，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行研究對企業(yè)而言具有非常重要的現(xiàn)實意義。

而報業(yè)集團是一個非常特殊的企業(yè)形式，他們既有傳統(tǒng)的經(jīng)營項目，像廣告經(jīng)營、出版、報刊發(fā)行、印刷等，也有新興的產(chǎn)業(yè)：房地產(chǎn)酒店業(yè)、發(fā)行連鎖服務(wù)、物業(yè)管理等。經(jīng)營活動如此復(fù)雜，進(jìn)而會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。另外，政府干預(yù)對于某些擁有黨報黨刊的集團來說也是潛在的財務(wù)風(fēng)險。

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)的跨國經(jīng)營越來越頻繁，因此企業(yè)才財務(wù)活動中不可避免的涉及大量的外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，外幣結(jié)算業(yè)務(wù)涉及折算風(fēng)險，因此大大增加了匯率風(fēng)險。同時國家隊金融市場的監(jiān)督也越來越規(guī)范，在市場中，各種企業(yè)都是地位平等的，企業(yè)籌資收到各種各樣條款的限制，企業(yè)要籌到資金必須憑借良好的經(jīng)濟效益并且擁有良好的發(fā)展前景。這在無形中增加了企業(yè)的籌資成本，進(jìn)而提高了企業(yè)的籌資風(fēng)險。

三、提高報業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管理的措施

（一）完善集團的內(nèi)控制度

從企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的控制程度來分，財務(wù)風(fēng)險可分為兩種：可控財務(wù)風(fēng)險、非可控財務(wù)風(fēng)險。非可控財務(wù)風(fēng)險是指不能通過公司決策等加以控制的風(fēng)險。而可控財務(wù)風(fēng)險則是可以通過財務(wù)政策、決策等進(jìn)行控制的風(fēng)險。而對報業(yè)集團來說，財務(wù)風(fēng)險管理就是對可控財務(wù)風(fēng)險的管理。集團通過事前控制、完善風(fēng)險管理等降低財務(wù)風(fēng)險。報業(yè)集團可以從這幾個反面加強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理：一是對各種經(jīng)營活動制定出嚴(yán)格的管理制度，比如資金管理、對外投資、防票據(jù)詐騙管理、對外擔(dān)保等。二是要完善集團內(nèi)部、各單位之間的內(nèi)控制度，相互之間的業(yè)務(wù)活動等要相互制約，重大事項要上報由集體領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。特別要注意的是，在對外銷售、對外投資、資金調(diào)度等方面，要明確相關(guān)人員的職責(zé)范圍與權(quán)限。進(jìn)而能夠最大程度的預(yù)防企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。三是對重大經(jīng)濟事項實行會審核簽制度。對于重大對外投資羨慕，當(dāng)事部門必須提交書面報告，經(jīng)總經(jīng)理閱示后送交各職能部門會簽，并提出意見，然后交至總會計師和前后，再由總經(jīng)理簽字確認(rèn)。經(jīng)過這一系列程序可以為決策提供全面的依據(jù)，避免集團內(nèi)部出現(xiàn)決策失誤或者舞弊事項的發(fā)生，最終降低集團的財務(wù)風(fēng)險。

（二）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)貸款就需要還本付息，如果企業(yè)的財務(wù)狀況不佳，則會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。而企業(yè)貸款會為企業(yè)帶來杠桿收益，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，在一定程度上會減輕財務(wù)風(fēng)險。所以，不同的資本結(jié)構(gòu)會產(chǎn)生不同的財務(wù)風(fēng)險。因此，對于報業(yè)集團，企業(yè)可以向銀行借款取得資金，通過貸款的杠桿效益彌補財務(wù)風(fēng)險的消極影響。但同時，報業(yè)集團應(yīng)控制債務(wù)占企業(yè)資本的比例，將其控制在最佳資本結(jié)構(gòu)范圍內(nèi)，集團的債務(wù)資本與產(chǎn)權(quán)資本達(dá)到最佳組合轉(zhuǎn)臺，從而降低財務(wù)風(fēng)險。

（三）加強企業(yè)對現(xiàn)金流量的控制

現(xiàn)金流量反應(yīng)的是一個企業(yè)在某一時期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出的狀況。在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中，經(jīng)營、籌資、投資活動都會產(chǎn)生現(xiàn)金流動，而在這三者中，經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流最為重要?，F(xiàn)金流量可以反映出報告期間內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金收支狀況，因此能夠反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況，所以現(xiàn)金流量比利潤更重要。如果某一時期企業(yè)的利潤增加了，現(xiàn)金流量卻在減少，可以說明企業(yè)的真實收益在下降，集團總部需要對其加以重視。

（四）規(guī)范融資擔(dān)保

報業(yè)集團一般都會有很多下屬公司，因此經(jīng)常發(fā)生集團為子公司融資擔(dān)保的業(yè)務(wù)。子公司對融資資金的運用情況決定了集團事業(yè)是否能夠健康發(fā)展，所以集團總部應(yīng)對融資擔(dān)保業(yè)務(wù)制定完善的考核制度。首先，下屬公司必須有獨立融資的資格才能進(jìn)行融資，融資時必須按照計劃進(jìn)行融資，填寫審批表，注明金額、期限、銀行、資金用途及未來可能產(chǎn)生的資金效益等，由法人代表簽字蓋章后遞交集團投資部，經(jīng)投資部總經(jīng)理同意簽字后，可由集團總部出面融資擔(dān)保。其次，對于子公司來說，集團總部為其擔(dān)保融資后，沒有需要將融資情況進(jìn)行報告，如果還需要追加融資，則必須重新遞交申請。經(jīng)過這一系列嚴(yán)格的程序，不僅可以確保資金的供應(yīng)，而且可以有效的降低融資風(fēng)險。

（五）加強應(yīng)收賬款管理，減少壞賬損失

對于有黨報黨刊的集團來說，由于公費訂閱所占比重大，多數(shù)采取先發(fā)報紙、先登廣告，客戶開票簽字后再付款的方式，因此，形成大量的應(yīng)收賬款，并且有的款項時間長了就會形成壞賬。而且目前狀況下，印刷業(yè)效益下滑，報業(yè)集團的印刷廠仍采用先印刷驗貨、后簽協(xié)議收款的方式，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款劇增。因此，報業(yè)集團應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理。首先，要嚴(yán)格制定應(yīng)收賬款的比例，對已經(jīng)存在的應(yīng)收賬款要經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析，減少壞賬風(fēng)險。其次，要加強對應(yīng)收賬款的管理，及時計算出周轉(zhuǎn)天數(shù)，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)。第三，報業(yè)集團應(yīng)該嚴(yán)格制定應(yīng)收賬款的收繳制度，將相關(guān)人員的報酬與應(yīng)收賬款的回收金額、回收時間掛鉤。

（六）實行財務(wù)集中管理

報業(yè)集團應(yīng)實行集中管理制度，不能給下屬單位過多的權(quán)力。下屬單位擁有的權(quán)力過多，經(jīng)營活動中則會出現(xiàn)問題。例如，下屬單位為追求自身效益最大化而自主進(jìn)行資金調(diào)度、濫用資金、私設(shè)小金庫等，造成整個報業(yè)集團資金、資產(chǎn)使用上的困難，進(jìn)而損害了集團的利益。因此，報業(yè)集團進(jìn)行財務(wù)集中管理，不僅可以使整個集團充分利用規(guī)模優(yōu)勢，成功規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。而且，可以促使整個集團的財務(wù)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，進(jìn)而促進(jìn)整個報業(yè)集團的利益最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。

（七）加強財務(wù)監(jiān)管

為確保報業(yè)集團的經(jīng)營活動順利進(jìn)行，可以通過加強財務(wù)監(jiān)管的途徑降低財務(wù)風(fēng)險。集團總部可以從總部挑選會計人員，經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)及輪崗后，作為會計主管委派到下屬單位，對下屬單位的財務(wù)管理活動進(jìn)行監(jiān)督。會計主管代表集團總部的利益，對任意可能損害報業(yè)集團利益的行為進(jìn)行否決，從而減少下屬單位可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。

為了確保會計主管的工作有效地進(jìn)行，會計主管的工作需對集團總部負(fù)責(zé)。集團總部也要會計主管加以限制限制，會計主管的工資計算標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)采用所在公司的標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)該按照所在單位的經(jīng)營業(yè)績，由此可以杜絕會計主管與下屬單位相互串通舞弊的現(xiàn)象，降低財務(wù)風(fēng)險。

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第7篇：財務(wù)管理及風(fēng)險管控范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理；內(nèi)部控制；建設(shè)；風(fēng)險防范

在整個企業(yè)的發(fā)展過程中，非常重要的一點就是財務(wù)管理?，F(xiàn)在時代在不斷的發(fā)展與進(jìn)步，不管什么行業(yè)，競爭都是非常大的，對于企業(yè)來說也是這樣，在發(fā)展的過程中會遇到很多的問題，特別是風(fēng)險問題。企業(yè)要對財務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行充分的考量，加強企業(yè)的管理，讓企業(yè)內(nèi)部管理更加完善，也能夠讓企業(yè)的管理質(zhì)量有所提高。但是現(xiàn)在還是有一些企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)不夠完善，而且有著很多的問題，比如說沒有完整的控制系統(tǒng)，這些都不利于財務(wù)管理的建設(shè)，也不利于風(fēng)險防范。

1、企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)在存在的一些問題

現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的越來越快，對于企業(yè)管理來說也存在著很多的問題，比如說在平時的運營過程中比較重視資金對企業(yè)發(fā)展有沒有支撐持續(xù)性，重視的是市場，而對于財務(wù)管理內(nèi)部控制的建設(shè)不夠重視，所以常常在平時運營過程中出現(xiàn)風(fēng)險時解決不了問題。我國改革開放發(fā)展越來越快，對于現(xiàn)代的企業(yè)來說已經(jīng)有著一些財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)的理念，但是還不夠完善。企業(yè)主要目的是為了盈利，然后進(jìn)行生產(chǎn)與經(jīng)營。對于企業(yè)來說，每個階層分工是非常明確的，企業(yè)的股東會認(rèn)為利益是最大化的，所以內(nèi)部的控制意識比較弱，最容易被忽視掉的就是內(nèi)部的控制，沒有一些理論知識的學(xué)習(xí)，認(rèn)為學(xué)習(xí)這些是不重要的也沒有學(xué)習(xí)的事情，有的管理層還會認(rèn)為，進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)，會讓企業(yè)發(fā)展的非常慢，這樣都會讓企業(yè)出現(xiàn)一些問題，還有可能造成一些損失。對于企業(yè)的財務(wù)管理來說，財務(wù)預(yù)算是非常重要的，要結(jié)合多個方面來進(jìn)行規(guī)劃，根據(jù)國家以及整體行業(yè)的經(jīng)濟狀況，還有企業(yè)本身所經(jīng)營的目標(biāo)，這樣才能讓企業(yè)更好的發(fā)展。但是現(xiàn)在存在的問題是，相關(guān)的企業(yè)管理工作人員在運行的過程中會忽略掉預(yù)算的這一部分，這樣就造成了企業(yè)在發(fā)展的時候沒有預(yù)算這一環(huán)節(jié)，也沒有目標(biāo)性，這樣就造成了投入了很多的資金，但是最后的結(jié)果卻不如人意?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展更應(yīng)該建立完善的財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)，這樣才能讓企業(yè)順利的運營。仍然有小部分的企業(yè)建立了內(nèi)控制度，但是不完善，缺少內(nèi)控體系，所以這樣就不能完整的看出企業(yè)風(fēng)險點是什么地方，也不能及時的發(fā)現(xiàn)和解決對企業(yè)有影響的一些風(fēng)險行為，這樣長此以往，企業(yè)便不能夠穩(wěn)定的發(fā)展。

2、企業(yè)財務(wù)管理建設(shè)的意義和重要性

2.1保證資產(chǎn)安全，提高企業(yè)效益

對于財務(wù)管理內(nèi)部來說，如果能夠很好的控制住，可以更好的掌握企業(yè)資金流動的方向，這樣也保證了資產(chǎn)的安全，很好的增強了風(fēng)險防范意識，進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制也可以很好的提高整體的經(jīng)濟收益，完善企業(yè)的內(nèi)部管理體系，讓部門之間可以相互制約和監(jiān)督。

2.2企業(yè)信息確保真實性

財務(wù)管理內(nèi)部控制，會讓相關(guān)的工作人員更加清楚自己的責(zé)任，有著更加明確的分工，不同的工作崗位有不同的責(zé)任和權(quán)利，這樣可以很好的避免在工作中出現(xiàn)一些差錯，比如找不到責(zé)任人的情況，對于一些信息和資料能夠更加的真實，加強管理出現(xiàn)錯誤的時候及時發(fā)現(xiàn)并改正，提高企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。

3、加強建設(shè)和防范的措施及策略

3.1加強正確認(rèn)知

在企業(yè)的平時經(jīng)營和運營中，相關(guān)的財務(wù)問題可能隨時會出現(xiàn)，所以一定要重視財務(wù)管理內(nèi)部控制的工作，并且還要減少關(guān)于財務(wù)問題發(fā)生的幾率。對于一個企業(yè)的管理層來說，他們是領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)該以身作則，進(jìn)行財務(wù)管理內(nèi)部控制的正確認(rèn)知，讓企業(yè)內(nèi)部都有著良好的工作環(huán)境。要培養(yǎng)財務(wù)管理內(nèi)部控制人才，還要定期的進(jìn)行培訓(xùn)，不斷的增強相關(guān)工作人員的管理理念，對于實際的操作水平也要進(jìn)行增強和提升，而且要給在企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)工作的相關(guān)人員提高福利和待遇，這樣能夠留住人才，為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)打下一個良好的基礎(chǔ)。

3.2進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃

一個企業(yè)在經(jīng)營和管理的時候，要知道整個市場的大環(huán)境，如果出現(xiàn)一些突發(fā)狀況的時候，能夠及時的發(fā)現(xiàn)并解決，這樣才能夠更好的適應(yīng)環(huán)境和增強隨機應(yīng)變能力。在財務(wù)管理實施的時候放到最重要的最關(guān)鍵的位置，讓高素質(zhì)高理論知識的相關(guān)管理人才來合理的制定措施，加強風(fēng)險防范的管理，制定相關(guān)的一些制度，防止因為失誤問題帶來的風(fēng)險和事故。對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)來說，進(jìn)行預(yù)算的規(guī)劃是非常重要的部分，企業(yè)要根據(jù)自身的情況和實際的環(huán)境來進(jìn)行不同部門的不同預(yù)算，預(yù)算如果定下來了就不能隨意的改變，如果確實有非常特殊的情況，那也要找到相關(guān)的工作部門進(jìn)行批準(zhǔn)以后才能進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)行預(yù)算的規(guī)劃，就需要根據(jù)企業(yè)的相關(guān)實際情況，要不斷的加強各個部門的溝通，讓預(yù)算變得更加精準(zhǔn)。建立并完善預(yù)算管理系統(tǒng)，對于財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范是非常重要的。企業(yè)有一個良好的環(huán)境是非常重要的，財務(wù)管理工作需要不同部門和不同階層之間有著良好的溝通能力，比如說財務(wù)部門和市場部門經(jīng)過良好的溝通，就能降低一些賬本的風(fēng)險，能夠很好的減少給企業(yè)帶來的一些經(jīng)濟損失，對于一個企業(yè)來說，內(nèi)部環(huán)境是非常重要的，并且要消息靈通，那么這就需要我們現(xiàn)在的高科技技術(shù)，進(jìn)行信息化的建設(shè)，通過各種智能化技術(shù)來進(jìn)行信息的資源共享，這樣也能夠及時的發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部控制建設(shè)存在問題的時候及時發(fā)現(xiàn)，并且相關(guān)部門能夠第一時間了解問題，增加了工作的效率。

3.3建立健全的內(nèi)部控制體系

不斷的完善財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，這樣才能讓管理工作變得更加的高效率，在企業(yè)發(fā)展的過程中，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展實際情況來進(jìn)行建立工作流程，完善管理工作制度，根據(jù)相關(guān)的法律和法規(guī)來制定企業(yè)自身的規(guī)章和制度，在財務(wù)管理內(nèi)部控制完善的時候，要發(fā)揮好作用，任何部門都需要進(jìn)行監(jiān)督管理，所以財務(wù)管理內(nèi)部控制部門也是這樣，要監(jiān)督管理工作。盡量避免或者是降低風(fēng)險，企業(yè)對于風(fēng)險管理要慢慢的重視起來，對于沒有制度等問題減少出現(xiàn)。對于企業(yè)來說，要科學(xué)合理的對自身進(jìn)行分析，制定相關(guān)的制度，不同的部門之間要加強交流，這樣才能更好的進(jìn)行財務(wù)管理風(fēng)險的控制。企業(yè)在發(fā)展的過程中，還應(yīng)該建立一些風(fēng)險警示的制度，在建設(shè)之前要先了解企業(yè)之間的經(jīng)營情況是怎么樣的，以這個為界限來設(shè)立預(yù)警線，這樣可以很好的提高企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防范能力，也可以將經(jīng)濟損失減到最小，讓企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展，對于我國的經(jīng)濟發(fā)展來說也有著益處。

4、結(jié)束語

企業(yè)雖然發(fā)展得越來越快，但是卻存在著一些問題，比較缺乏對于財務(wù)管理以及風(fēng)險防范的認(rèn)識。要明白風(fēng)險防范以及財務(wù)管理對于企業(yè)來說都是非常重要的，要重視和完善好財務(wù)風(fēng)險管理的制度，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況來進(jìn)行規(guī)劃。企業(yè)的每一階層都要有內(nèi)部控制的認(rèn)知，提高企業(yè)管理人員的素質(zhì)，企業(yè)內(nèi)加強信息溝通，從不同的方面來進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)以及風(fēng)險防范，讓企業(yè)管理水平越來越高。

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第8篇：財務(wù)管理及風(fēng)險管控范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；財務(wù)集中；財務(wù)風(fēng)險

中圖分類號：F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-0-01

作為企業(yè)集團的發(fā)展，財務(wù)集中的管理是一種基于核算財務(wù)制度、報告制度和有效管理制度的全新的管理理念和模式。這一實施是針對企業(yè)內(nèi)部的所有單位，包括集中核算會計、集中財務(wù)控制和財務(wù)的集中決策。財務(wù)的集中管理的手段一方面是借助于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行會計集中統(tǒng)一核算；另一方面是利用建立的財務(wù)公司和資金的核算中心將企業(yè)的資金適時進(jìn)行集中管理。在一些管理先進(jìn)有效的企業(yè)，已通過財務(wù)集中管理達(dá)到了提升企業(yè)效率，獲得了資源整合的優(yōu)勢，獲得了明顯的經(jīng)濟效益。

一、電力企業(yè)的財務(wù)集中

在電力企業(yè)，自“廠網(wǎng)分離”這一政策的施行，近年，各大發(fā)電公司不再局限于地域發(fā)展，走出家門，進(jìn)行跨地區(qū)建設(shè)電廠，各個發(fā)電集團的規(guī)模也在不斷擴張，很多新的電廠蓬勃發(fā)展，主要的特點就是所跨流域廣，涉及的行業(yè)廣泛，這些都不同程度的給發(fā)電集團財務(wù)帶來了不少的新問題，如何更好讓電力企業(yè)向著更完善的方向發(fā)展。隨著電力體制的不斷革新發(fā)展，電力企業(yè)的管理體制也在發(fā)生不斷的變革，之前的粗放型管理開始逐步向精細(xì)型管理進(jìn)行轉(zhuǎn)變，同時采取有效的措施，以尋求讓企業(yè)獲得最大的效益。而今在快速發(fā)展的市場經(jīng)濟下，電力企業(yè)將加大與市場的接軌，參與競爭，在這一過程中，企業(yè)管理的重中之重就是財務(wù)管理。

我國長期以來一直是走著一條靠擴大外延促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展的路子，一味的追求速度與數(shù)量，并不注重質(zhì)量與效益，總之就是一種粗放型經(jīng)營的路子，不能很好的節(jié)約利用資源。這樣資源能耗的利用值上，與發(fā)達(dá)國家是相距甚遠(yuǎn)，而且還落后于同時發(fā)展中國家的印度；資金技術(shù)投入有限，不注重技術(shù)的進(jìn)步發(fā)展，規(guī)模經(jīng)濟的效益也是相當(dāng)?shù)?，盲目低效率地重?fù)建設(shè)、重復(fù)地生產(chǎn)；不能很好地利用科學(xué)技術(shù)進(jìn)行管理，人員素質(zhì)不能得到有效提高，環(huán)境繼續(xù)惡化中，沒有得到有效地保護(hù)。這些情況在我國的電力行業(yè)內(nèi)不同程度的可以體現(xiàn)出來。近幾年，國家為解決國民經(jīng)濟中存在的影響發(fā)展的“瓶頸”問題，對電力行業(yè)有投資的傾斜，主要通過新建電廠來解決國民經(jīng)濟的發(fā)展中電力資源的短缺問題。但是電力企業(yè)在注重外在經(jīng)濟發(fā)展的同時，也忽略了自身存在的一些管理問題，經(jīng)濟的效益不能得到提高，投入與產(chǎn)出的比列不斷下降，電力工程逐年以高造價的標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)上升。對于這些問題的有效結(jié)局途徑，就是看重內(nèi)部，對內(nèi)部的管理實施有效的控制。

二、實施有效的措施進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制

（一）強化資金的管理，加強對財務(wù)的有效控制

1.精細(xì)化管理資金，提高對資金的管理水平

首先，要從源頭對資金進(jìn)行有效的控制，嚴(yán)格控制管理各項費用的經(jīng)營收入，要對賬號進(jìn)行統(tǒng)一的財務(wù)管理，利用銀行網(wǎng)絡(luò)和先進(jìn)的資金的結(jié)算管理系統(tǒng)，保證用戶可以快捷準(zhǔn)確的繳費。

其次是對電費資金一系列的流通過程，發(fā)行、繳納、實行有效的監(jiān)控管理，準(zhǔn)確按照電價政策執(zhí)行。

最后加大資金歸總力度，充分發(fā)揮資金的規(guī)模效益。

2.對規(guī)定資產(chǎn)有效管理。健全固定資產(chǎn)的管理控制制度，形成有效內(nèi)部的牽制，促進(jìn)管理改善及增強責(zé)任。

3.對存貨也要有有效的管理。完善健全存貨管理制度，及時了解清理庫存的屋子，避免資金的呆滯，制定有效的辦法保證存貨資金的最佳的結(jié)構(gòu)。

4.加強應(yīng)收賬款的管理。積極地對賬單進(jìn)行一系列的控制管理，同時考核管理人員的業(yè)績，業(yè)績與工資掛鉤，可以同時調(diào)動管理人員的積極性。

（二）建立全面預(yù)算管理體系

全面的預(yù)算管理，建立一個科學(xué)的、高效的、有序的完善預(yù)算管理的體系，對預(yù)算進(jìn)行有效的控制，可以實現(xiàn)高效率高效益的配置生產(chǎn)的各個要素，對有限的資源進(jìn)行合理的配置。

（三）“節(jié)點”控制，提高相對應(yīng)的管理成本

對成本的費用要緊抓事前控制和事中控制的這兩個環(huán)節(jié)，在事前，要運動成本避免的辦。在事中，要采用建立一個有效機制，形成一個意識，控制每個“節(jié)點”的方法。針對每項可以控制的費用出臺有效的管理辦法的機制，培養(yǎng)進(jìn)行宣傳節(jié)約意識。同時，進(jìn)行切實可行的成本核算的方法，建立科學(xué)規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)體系。

（四）對內(nèi)部加強控制，完善財務(wù)的風(fēng)險的預(yù)警機制

建立健全內(nèi)部控制的制度，明確各個分工，對銀行的存款賬戶嚴(yán)格管理，建立有效的責(zé)任追究制，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提高。

（五）財務(wù)進(jìn)行信息化管理，可以全面提升工作質(zhì)量

信息化時代，信息化的有效利用可以讓財務(wù)管理更加科學(xué)化和規(guī)范化通過信息化來促進(jìn)財務(wù)工作產(chǎn)生質(zhì)的提高飛躍。

（六）對財務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化

優(yōu)化財務(wù)的結(jié)構(gòu)是一個企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)健的關(guān)鍵，標(biāo)志是綜合性資金成本低，財務(wù)杠桿的效益高，風(fēng)險適度。

三、結(jié)語

作為技術(shù)和資金都是密集型的電力行業(yè)，要全面的進(jìn)入市場，在激烈的競爭中求得生存發(fā)展，就必須按照市場經(jīng)濟的規(guī)范要求籌集資金，進(jìn)行資金和收益的分配，把企業(yè)本身被國家賦予的各項自主的權(quán)利真正落到使出，讓企業(yè)可以成為獨立運行的經(jīng)濟實體。上述目標(biāo)的實現(xiàn)，就必須有一套完整的規(guī)范的內(nèi)部財務(wù)的管理辦法。建立一種適合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的新制度是我國未來電力企業(yè)改革的發(fā)展走向。

參考文獻(xiàn)：

[1]葛文雷.現(xiàn)代公司財務(wù)學(xué)[M].上海：中國紡織大學(xué)出版社，2007.

第9篇：財務(wù)管理及風(fēng)險管控范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；創(chuàng)新；觀察；現(xiàn)金流量分析

全面風(fēng)險管理，即enterprise risk management，縮寫為ERM。ERM就是采用VAR等先進(jìn)的風(fēng)險管理工具，對整個銀行內(nèi)部各個業(yè)務(wù)層次、各種類型的風(fēng)險進(jìn)行通盤管理，而不是分別采用不同方法去量化和管理不同的風(fēng)險，對各類風(fēng)險依據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量并加總，同時考慮到不同業(yè)務(wù)和風(fēng)險的相關(guān)性，對整體風(fēng)險進(jìn)行控制和管理。實行ERM的目的，在于集中控制和管理風(fēng)險，更有效地管理銀行風(fēng)險。ERM是幾年前在美國開始出現(xiàn)的，其出現(xiàn)是各種金融風(fēng)險、危機對銀行的沖擊及人們對銀行風(fēng)險管理模式的反思的結(jié)果。ERM的觀念是長期以來人們在ERM實踐中逐步形成的。只有通過ERM觀念的不斷創(chuàng)新，才能實現(xiàn)ERM理論和方法的不斷創(chuàng)新。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，ERM所處的環(huán)境發(fā)生了重大的變化，傳統(tǒng)的觀念已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢的要求，迫切需要進(jìn)行揚棄、創(chuàng)新和發(fā)展[1]。

1、ERM是企業(yè)管理模型的核心

在社會制度的背景下，在社會關(guān)系空間中，企業(yè)ERM追求自我認(rèn)同，而在這個過程中，社會建構(gòu)與自我建構(gòu)之間勢必會產(chǎn)生矛盾，這是導(dǎo)致傳統(tǒng)ERM認(rèn)同困境的根源所在。在眾多的諸如加薪，升遷等對策不盡如人意的情況下，近年來興起的企業(yè)ERM理論給所有企業(yè)指明了一條新出路，對員工進(jìn)行合理有效的管理。企業(yè)發(fā)展過程中自身特征發(fā)生了變化，因此當(dāng)處在同樣的環(huán)境中時，便會產(chǎn)生更大的困惑，而這些變化也更是會反應(yīng)在行動上，進(jìn)而產(chǎn)生自我身份認(rèn)同的危機[2]。傳統(tǒng)ERM的困境具體體現(xiàn)在他們的身份分類的矛盾、目前身份歸屬的矛盾以及未來身份歸屬的矛盾上。許多企業(yè)財務(wù)會基于當(dāng)前信息，對企業(yè)未來走勢形成一種理性的預(yù)期，從而選擇企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警機制，實現(xiàn)效用的最優(yōu)。企業(yè)在發(fā)展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理過程中不僅要考慮庫存和需求，同時還要預(yù)見和考慮企業(yè)后期財務(wù)所面臨的風(fēng)險來做出的反應(yīng)，考慮到有選擇行為的企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險中更容易進(jìn)行管理與控制。因此如何在面對企業(yè)發(fā)展過程中時實施高效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理，提高財務(wù)經(jīng)營發(fā)展具有非常重要的意義[3]。

2、現(xiàn)金流量分析在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中的運用

當(dāng)下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理相關(guān)的研究主要集中在預(yù)測、經(jīng)營、財務(wù)控制和定價四個方面[4]，大多數(shù)針對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的文獻(xiàn)研究通常站在主動方——企業(yè)角度考慮，從預(yù)測、銷售、控制等方面得出指導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)最大化的管理意見，忽視了具有主動預(yù)警能力的現(xiàn)金流量分析，可以通過現(xiàn)金流量分析來控制財務(wù)風(fēng)險，這一點是非常重要的。因而站在企業(yè)角度，基于現(xiàn)金流量分析的理論研究將成為未來財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與控制研究的發(fā)展方向之一[4]。

凈現(xiàn)值法（NPV法）是一種對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行判斷的主要方法，其主要思想是通過對年度的現(xiàn)金流入量與流出量進(jìn)行對比分析，并按照一定的貼現(xiàn)率來進(jìn)行計算，重點是要結(jié)合財務(wù)管理的相關(guān)理論來對企業(yè)的資產(chǎn)價值進(jìn)行預(yù)期的判斷，有利于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警與控制，通過計算全部的現(xiàn)金流的現(xiàn)值如下公司

2012年度，某IT企業(yè)營業(yè)務(wù)依然專注于軟件產(chǎn)業(yè)，并注重于管理軟件領(lǐng)域。公司從年初開始實施“風(fēng)險管理、擴展發(fā)展”的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，通過產(chǎn)品升級、服務(wù)升級、銷售平臺升級、人才升級和國際合作，實現(xiàn)了公司基于ERM的企業(yè)財務(wù)管理與控制，從而解決企業(yè)發(fā)展在在的問題，全面升級發(fā)展。

根據(jù)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、工程投資等計劃，每年12月份擬定財務(wù)預(yù)算編制指導(dǎo)意見和預(yù)算模板，報企業(yè)批準(zhǔn)后組織子企業(yè)編制，匯總、審核子企業(yè)財務(wù)預(yù)算，每年1月份編制完成企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，每年2月份擬定預(yù)算分解、考核模板，指導(dǎo)子企業(yè)的預(yù)算分解、考核。在社會制度的背景下，在社會關(guān)系空間中，企業(yè)財務(wù)管理追求自我認(rèn)同，而在這個過程中，社會建構(gòu)與自我建構(gòu)之間勢必會產(chǎn)生矛盾，這是導(dǎo)致傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理認(rèn)同困境的根源所在[5]。

3、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理創(chuàng)新與建議

就現(xiàn)代企業(yè)ERM而言，要樹立人本化理財觀念，應(yīng)充分認(rèn)識到，在任何企業(yè)內(nèi)部，最有價值的資源是企業(yè)員工的創(chuàng)造力及其對成功的渴求。規(guī)范權(quán)力運作，打造陽光企業(yè)，為此探索一套行之有效的財務(wù)管理模式極具現(xiàn)實意義。“重要事項集體決議制、領(lǐng)導(dǎo)集體簽字制、首席責(zé)任制三位一體”企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系正滿足了這一需要。重要事項集體決議制，保證了決策的科學(xué)性和民主性，保證決策的合法、合規(guī)，實行領(lǐng)導(dǎo)集體簽字制，降低了財務(wù)風(fēng)險，最大限度杜絕了個人意志；實行首席責(zé)任制，規(guī)范了行業(yè)各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項開支行為，增強了決策人員的工作責(zé)任心。其推廣應(yīng)用對提升企業(yè)行業(yè)財務(wù)管理工作水平具有非常重要的實踐意義[6]。為實現(xiàn)基礎(chǔ)管理上水平，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理目標(biāo)提供有力的支持和保障。

3.1財務(wù)預(yù)算創(chuàng)新

從個人的角度看，成功的財務(wù)預(yù)算管理的意義就是如何對個人的需求、理想、愿望與個人實際的能力、技術(shù)、動機等特征作出現(xiàn)實的、中肯的自我評價。因此，對員工尤其是那些訓(xùn)練有素的員工而言，必須能夠?qū)⒆约旱哪芰Α⒓夹g(shù)、價值觀等清晰地表達(dá)出來，這是確立切實可行的目標(biāo)的必要條件。同時，這其中還包括員工對于企業(yè)中存在的機會的評估過程。從企業(yè)財務(wù)預(yù)算的角度來說，企業(yè)必須為員工提供發(fā)展的機會，以便使員工能夠沿著一定的財務(wù)預(yù)算規(guī)劃前進(jìn)，并成功地駕馭其發(fā)展過程。

3.2資金管理創(chuàng)新

通過財務(wù)資金管理“崗位+能力”的模式，一方面打通財務(wù)人員橫向發(fā)展的職業(yè)通道，財務(wù)員工可以在業(yè)務(wù)系列路徑和管理系列路徑，甚至是在操作系列路徑三個路徑間進(jìn)行橫向職業(yè)發(fā)展，極大豐富財務(wù)人員職業(yè)發(fā)展的選擇。另一方面，員工經(jīng)過不同的資金培訓(xùn)，了解和熟悉了企業(yè)各方面的情況，積累了企業(yè)ERM經(jīng)驗，豐富了人生的職業(yè)閱歷，最終實現(xiàn)企業(yè)和技術(shù)人員的共同成長。

3.3內(nèi)部控制創(chuàng)新

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制主要是由于傳統(tǒng)的ERM過程中主要表現(xiàn)在人員分工和業(yè)務(wù)會計信息和財管信息，通過財務(wù)人員在經(jīng)歷的各個環(huán)節(jié)中的相關(guān)管理進(jìn)行考核，加強企業(yè)內(nèi)部控制與管理可以提高企業(yè)的發(fā)展路徑。要通過不同的ERM理念對企業(yè)內(nèi)部控制及其管理有所創(chuàng)新。要不斷地擴展企業(yè)發(fā)展的方向，有利于企業(yè)ERM內(nèi)部控制的前進(jìn)，企業(yè)需要有一定的合作團隊的新思想和新理念，要有一定的財務(wù)專業(yè)素質(zhì)和道德素養(yǎng)，時時刻刻在專職崗位有所提高[6]。

結(jié)論

堅持以人為本，要求現(xiàn)代企業(yè)加大對人才的投入，加強對人才價值的計量與信息反饋；將各項理財活動“人格化”，建立科學(xué)的業(yè)績考核評價指標(biāo)體系及合理的收入分配機制，力求報酬與貢獻(xiàn)相統(tǒng)一。應(yīng)不斷創(chuàng)新激勵和約束機制，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的ERM運行機制，強化對人的激勵與約束，只有這樣，才能充分調(diào)動人的積極性、主動性和創(chuàng)造性。（作者單位：揚州職業(yè)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

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