風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟范文

【關(guān)鍵詞】金融風(fēng)險(xiǎn)管理；發(fā)展趨勢

金融業(yè)是一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要位置。當(dāng)前，我國金融業(yè)快速發(fā)展，成就較為突出，同時(shí)，產(chǎn)生了很多金融風(fēng)險(xiǎn)，由于我國對金融風(fēng)險(xiǎn)管理的研究落后于西方國家，所以面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)問題比較嚴(yán)重。金融風(fēng)險(xiǎn)是非常復(fù)雜的，具有不確定性和不可預(yù)見性。所以，要掌握金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢，研究出合理有效的金融風(fēng)險(xiǎn)管理策略，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范與管理。在金融風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，要提高金融系統(tǒng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，分散金融風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)調(diào)好風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的關(guān)系，保證金融風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

1金融風(fēng)險(xiǎn)管理意義

金融風(fēng)險(xiǎn)影響著整個(gè)社會(huì)甚至每一個(gè)人[1]。所以，對金融風(fēng)險(xiǎn)意義的了解是非常有必要的。由于個(gè)體對金融風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力較弱，所以，風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的。金融風(fēng)險(xiǎn)的有效管理有利于經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，能有效減少金融風(fēng)險(xiǎn)所帶來的不良影響及后果，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，有效管理風(fēng)險(xiǎn)。有效的金融風(fēng)險(xiǎn)管理可以大大提高資金的使用率，在其他因素的影響下，依然可以保持企業(yè)運(yùn)用在穩(wěn)定水平，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，樹立良好的企業(yè)形象，在激烈的市場競爭中得以生存。

2金融風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢

2.1加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的加強(qiáng)，有利于防范于未然。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)才有利于對防線進(jìn)行預(yù)測與分析，才能進(jìn)一步對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與管理，將金融風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。無論在哪方面，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對于風(fēng)險(xiǎn)管理來說都是非常重要的。樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有利于在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前就做好相應(yīng)的應(yīng)對策略，對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，降低或避免金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失[2]。所以，相關(guān)部門要對存在的問題進(jìn)行及時(shí)的分析與解決，有效避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。

2.2提高金融風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平

要想提高金融風(fēng)險(xiǎn)管理能力，就必須提高金融風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平。首先，要規(guī)范管理管理流程，金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別可以通過根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)或?qū)鹑谫Y料與記錄的分析進(jìn)行進(jìn)行歸納與整理，必要時(shí)候還要詢問相關(guān)專家，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性[3]。同時(shí)，金融風(fēng)險(xiǎn)可變性較強(qiáng)，對金融風(fēng)險(xiǎn)的變化也要加強(qiáng)關(guān)注，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程是持續(xù)的，有利于新風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)。積極進(jìn)行以風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量為核心的技術(shù)創(chuàng)新，首先是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，對時(shí)常風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)關(guān)注與全面監(jiān)控，有利于防范更大風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。其次是資本挖掘，風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)量有利于優(yōu)化資源分配，獲得經(jīng)濟(jì)資本獲得最大化的回報(bào)。

2.3完善金融風(fēng)險(xiǎn)管理體制

金融風(fēng)險(xiǎn)管理體制的完善能有效防止金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，金融管理方式可以向?qū)I(yè)化、集中化方向發(fā)展，建立考核制度，優(yōu)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，將前、中、后臺(tái)的關(guān)系理順，建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有效預(yù)測金融風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)作出科學(xué)的應(yīng)對策略。在對方案的制定及事實(shí)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，要將專業(yè)化，集中化貫穿于整個(gè)過程中，各個(gè)部門之間積極配合，明確實(shí)施細(xì)節(jié)，讓每個(gè)部門明確操作流程及實(shí)施步驟。將前、后、中臺(tái)的責(zé)任及任務(wù)明確，建立合理清晰的制度，達(dá)到科學(xué)管理的要求。建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，做好內(nèi)部控制工作，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。建立考核制度，發(fā)揮考核制度激勵(lì)與約束的作用，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制[4]。

2.4加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理策略的實(shí)施與評估

在金融風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，金融風(fēng)險(xiǎn)管理策略的實(shí)施與評估是非常重要的一個(gè)階段。合理有效的策略才能對金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮最大的作用。評估是對策略進(jìn)行的一個(gè)評價(jià)，會(huì)體現(xiàn)出策略在執(zhí)行過程中的有效性及滿意程度，是對策是否合理有效的真實(shí)反映。所以，評估是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，它決定了一個(gè)策略能否應(yīng)用到金融風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，同時(shí)也是對策略的及時(shí)優(yōu)化與調(diào)整，使策略更有效的應(yīng)用到金融風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，產(chǎn)生最好的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果。

3結(jié)束語

導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的因素是非常多的，金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響是不可忽略的。隨著世界經(jīng)濟(jì)水平及金融市場國際化水平的不斷發(fā)展與提高，更加體現(xiàn)出了金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在了解了金融風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢后，增強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高金融風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制，將金融風(fēng)險(xiǎn)管理策略的實(shí)施落到實(shí)處，并進(jìn)行不斷的研究與調(diào)整，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。作為一名高中生，也要具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，防范于未然，提高綜合能力，促進(jìn)自身全面發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]孟令然.淺析金融風(fēng)險(xiǎn)管理及其發(fā)展趨勢[J].商場現(xiàn)代化,2017,(01):81-82.

[2]鄭棣.論金融風(fēng)險(xiǎn)管理的演變歷史及發(fā)展趨勢[J].時(shí)代金融,2014,(08):84-86.

[3]吳丹,張曉悅.論金融風(fēng)險(xiǎn)管理的演變和發(fā)展趨勢[J].東方企業(yè)文化,2014,(03):291-292.

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟范文

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)管理； 內(nèi)部控制； 財(cái)務(wù)保障措施

一、國內(nèi)外關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的理論背景

（一）國外關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的理論與實(shí)踐

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是兩個(gè)既有區(qū)別又有聯(lián)系的概念，在實(shí)踐中難以完全隔離，并且隨著時(shí)代的發(fā)展逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善。

在20世紀(jì)30年代，美國企業(yè)為應(yīng)對經(jīng)營中的危機(jī)，許多大中型企業(yè)在內(nèi)部設(shè)立了保險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)安排企業(yè)的各種保險(xiǎn)項(xiàng)目?？梢姡?dāng)時(shí)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理主要依賴保險(xiǎn)手段。

1949年美國審計(jì)程序委員會(huì)下屬的內(nèi)部控制專門委員會(huì)經(jīng)過兩年研究，發(fā)表了題為《內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)系統(tǒng)諸要素及其對管理部門和注冊會(huì)計(jì)師的重要性》的專題報(bào)告，第一次對內(nèi)部控制作了權(quán)威性的定義。1955年，美國賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐德教授第一次提出了“風(fēng)險(xiǎn)管理”的概念。

20世紀(jì)70年代中期，基于美國“水門事件”調(diào)查結(jié)果，立法者和監(jiān)管團(tuán)體開始對內(nèi)部控制問題給予高度重視。為了制止美國公司向外國政府官員行賄，美國國會(huì)于1977年通過了“國外腐敗實(shí)務(wù)法案（1977）”。該法案除了反腐敗條款外，還包含了要求公司管理層加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的條款，該法案成為美國在公司內(nèi)部控制方面的第一個(gè)法案。1978年，美國執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)下的柯恩委員會(huì)（Cohen Commission）建議，一是公司管理層在披露財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，提交一份關(guān)于內(nèi)控系統(tǒng)的報(bào)告；二是外部獨(dú)立審計(jì)師對管理者內(nèi)控報(bào)告提出審計(jì)報(bào)告。1980年后，內(nèi)部控制審計(jì)的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)逐漸成形，逐漸得到監(jiān)管者和立法者的認(rèn)可。

20世紀(jì)80年代以后，隨著企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜多樣和風(fēng)險(xiǎn)成本的增加，法國從美國引進(jìn)了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，日本也開始了風(fēng)險(xiǎn)管理研究。此后20年，美國、英國、法國、德國、日本等國家先后建立起全國性和地區(qū)性的風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)。1983年在美國召開的風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)年會(huì)通過了“101條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則”，這是風(fēng)險(xiǎn)管理走向?qū)嵺`化的一個(gè)重要文件。1992年9月，美國COSO委員會(huì)了《企業(yè)內(nèi)部控制――整合框架》。此后，這份框架被納入政策和法規(guī)之中，并被各國數(shù)千家企業(yè)用來為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)對所采取的行動(dòng)以更好的控制。1995年由澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制定的AS/NZS 4360明確定義了風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)程序，這就是通常說的澳新ERM標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)志著第一個(gè)國家風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的誕生。

多年來，人們在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中逐漸認(rèn)識(shí)到，一個(gè)企業(yè)內(nèi)部不同部門或不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，有的相互疊加放大，有的相互抵消減少。因此，企業(yè)不能僅僅從某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個(gè)部門的角度考慮風(fēng)險(xiǎn)，必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)，從貫穿整個(gè)企業(yè)的角度看風(fēng)險(xiǎn)，即要實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。然而，盡管很多企業(yè)意識(shí)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但是對全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理解仍存在較大分歧，已經(jīng)實(shí)施了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)則更少。美國安然公司倒閉案和世通公司財(cái)務(wù)欺詐案，促使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理問題受到全社會(huì)的關(guān)注。2002年7月，美國國會(huì)通過薩班斯法案（Sarbanes-Oxley），要求所有在美國上市的公司必須建立和完善內(nèi)控體系。該法案被稱為是美國自1934年以來最重要的公司法案，在其影響下，世界各國紛紛出臺(tái)類似的方案，加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制規(guī)范，加大信息披露的要求，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。2004年9月，COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework），該框架拓展了內(nèi)部控制，更加關(guān)注于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理這一更為廣泛的領(lǐng)域，并成為了世界各國和眾多企業(yè)廣為接受的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

（二）我國關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的理論與實(shí)踐

到目前為止，世界上已有30多個(gè)國家和地區(qū)，包括所有資本發(fā)達(dá)國家和地區(qū)及一些發(fā)展中國家如馬來西亞，都發(fā)表了對企業(yè)的監(jiān)管條例和公司治理準(zhǔn)則。在各國的法律框架下，企業(yè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理不再是企業(yè)的自發(fā)行為，而成為了企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)要求。中國在這方面的研究始于20世紀(jì)80年代。一些學(xué)者將風(fēng)險(xiǎn)管理和安全系統(tǒng)工程理論引入中國，在少數(shù)企業(yè)中試用并取得比較滿意的效果。但中國大部分企業(yè)缺乏對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，也沒有建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)并進(jìn)行制度建設(shè)。

我國系統(tǒng)的內(nèi)控制度建設(shè)是在頒布了《會(huì)計(jì)法》之后。1999年修訂的《會(huì)計(jì)法》第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求，財(cái)政部隨即連續(xù)制定了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》等7項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。從更廣泛的管理意義上來說，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理真正形成法規(guī)，是受美國2002年安然事件、世通公司財(cái)務(wù)欺詐案及隨后美國的薩班斯法案的影響。2006年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)。同年6月6日，國資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，這是我國第一個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)性文件，意味著中國走上了風(fēng)險(xiǎn)管理的中心舞臺(tái)。2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部門聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行?！兑?guī)范》的，標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破，有業(yè)內(nèi)人士和媒體甚至稱之為中國版的“薩班斯法案”。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的有效整合

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理理論

本文中的風(fēng)險(xiǎn)是對公司既定戰(zhàn)略目標(biāo)產(chǎn)生影響事項(xiàng)發(fā)生的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)分為公司層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)兩種。公司層面風(fēng)險(xiǎn)是指屬于公司層面整體關(guān)注的，影響公司全局和公司整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)方面的風(fēng)險(xiǎn)；業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)是指產(chǎn)生于各具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，影響具體業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理，指為了合理保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，將企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)控制在偏好之內(nèi)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以對重大風(fēng)險(xiǎn)的管理和重要流程的內(nèi)部控制為重點(diǎn)，憑借信息化平臺(tái)，采用與風(fēng)險(xiǎn)管理策略相適應(yīng)的組合技術(shù)或工具所進(jìn)行的準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、監(jiān)督和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)連續(xù)不斷的過程。企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行業(yè)務(wù)管理的基本流程，培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，在運(yùn)行過程中不斷識(shí)別、查找風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)成因，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的總體目標(biāo)提供合理保證。由風(fēng)險(xiǎn)管理決策層和經(jīng)營層確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；由風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行層完成對公司層面風(fēng)險(xiǎn)的分解和管控。

（二）內(nèi)部控制理論

本文所研究的內(nèi)部控制是指公司為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，保障嚴(yán)格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)部門監(jiān)管的要求，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，保護(hù)國有資產(chǎn)安全和完整，保證公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，提高公司財(cái)務(wù)運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而制定和實(shí)施相關(guān)政策、程序的過程?？刂拼胧┦侵父鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析結(jié)果，確保公司內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，其貫穿于經(jīng)營活動(dòng)的全部過程，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，并受企業(yè)董事會(huì)、管理階層及其他人員的影響。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的辯證統(tǒng)一

在內(nèi)部控制體系中，內(nèi)部控制是手段，風(fēng)險(xiǎn)管理是前提；風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)質(zhì)，內(nèi)部控制是延伸，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的保障。同時(shí)，開展內(nèi)控工作，一定要從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，因?yàn)閮?nèi)控工作的實(shí)質(zhì)就是對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制，內(nèi)控不能完全與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理脫節(jié)。

認(rèn)識(shí)內(nèi)控在目標(biāo)、手段、應(yīng)用范圍、風(fēng)險(xiǎn)對象方面的局限，有利于更好地使用內(nèi)控，更有效地管理風(fēng)險(xiǎn)；有利于內(nèi)控與其它管理手段的結(jié)合，認(rèn)識(shí)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)管理本質(zhì)；還有利于擴(kuò)大內(nèi)控的應(yīng)用范圍，將內(nèi)控的原則應(yīng)用于其他的領(lǐng)域。

（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與全面內(nèi)部控制的關(guān)系

企業(yè)全面內(nèi)控包括管理控制、業(yè)務(wù)控制和財(cái)務(wù)控制三部分，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)全面內(nèi)控的重要組成部分，受企業(yè)內(nèi)控要素的直接影響，屬于企業(yè)全面內(nèi)控體系的支撐子體系。但是，作為能夠全面反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制又具有其相對的獨(dú)立性，企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立可以從財(cái)務(wù)內(nèi)部控制入手，逐步推開。

三、電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要內(nèi)容

電力企業(yè)內(nèi)部控制體系架構(gòu)的總體思路由實(shí)施目標(biāo)、指導(dǎo)思想、基本思路、實(shí)施重點(diǎn)、實(shí)施步驟等五個(gè)方面構(gòu)成。

（一）實(shí)施目標(biāo)

1.合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)；

2.確保將經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在公司可承受的范圍內(nèi)；

3.確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；

4.確保公司規(guī)章制度和各項(xiàng)決策部署得以貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；

5.確保建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)公司不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大經(jīng)濟(jì)損失。

（二）指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過實(shí)施內(nèi)部控制的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系。

（三）基本思路

在已有的內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，分析評價(jià)公司的內(nèi)部控制即全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，完成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評價(jià)，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，提出風(fēng)險(xiǎn)策略，制定風(fēng)險(xiǎn)對策，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，包括：對現(xiàn)有內(nèi)部控制中的空白部分進(jìn)行補(bǔ)充；對現(xiàn)有內(nèi)部控制中存在缺陷的部分進(jìn)行完善；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，保證內(nèi)部控制的可操作性。

（四）實(shí)施重點(diǎn)

1.風(fēng)險(xiǎn)評估。在梳理業(yè)務(wù)流程和確定流程目標(biāo)的基礎(chǔ)上，識(shí)別影響流程目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，分析形成原因，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評價(jià)，鎖定各項(xiàng)業(yè)務(wù)流動(dòng)中的重要風(fēng)險(xiǎn)。

2.控制設(shè)計(jì)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評價(jià)的結(jié)果，選擇風(fēng)險(xiǎn)策略，制定風(fēng)險(xiǎn)對策，完善公司相應(yīng)控制措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。在工作中，重點(diǎn)突出對重要風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制設(shè)計(jì)。

3.與政治安全風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)往往與政治風(fēng)險(xiǎn)相伴相生，查找經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的同時(shí)關(guān)注政治安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合電力企業(yè)開展的政治安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作，充分交流溝通，發(fā)揮協(xié)同作用。

4.與信息系統(tǒng)的融合。結(jié)合電力企業(yè)目前開展的ERP系統(tǒng)咨詢，將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念與方法融入信息系統(tǒng)，將關(guān)鍵控制措施通過ERP系統(tǒng)固化在流程中，依托信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效控制。

（五）實(shí)施步驟

財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)工作分四個(gè)階段進(jìn)行。

第一階段為項(xiàng)目啟動(dòng)階段。這個(gè)階段應(yīng)明確項(xiàng)目實(shí)施的任務(wù)和重點(diǎn)；成立內(nèi)控工作組織機(jī)構(gòu)，確定成員，并對成員進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)；根據(jù)內(nèi)控建設(shè)任務(wù)編制訪談提綱和訪談名單，并實(shí)施訪談；發(fā)放調(diào)查問卷，總結(jié)分析問卷調(diào)查結(jié)果。

第二階段為現(xiàn)狀梳理階段。重點(diǎn)為：收集并整理分析內(nèi)部控制相關(guān)資料；編制網(wǎng)省公司本部業(yè)務(wù)流程目錄；編制網(wǎng)省公司本部現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程圖；編制試點(diǎn)所屬分子公司業(yè)務(wù)流程目錄；編制試點(diǎn)所屬分子公司現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程圖。

第三階段為評價(jià)階段。主要為：對網(wǎng)省公司本部現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步風(fēng)險(xiǎn)控制分析；對網(wǎng)省公司本部現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制狀況進(jìn)行測試，評價(jià)內(nèi)部控制狀況；對試點(diǎn)所屬分子公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步風(fēng)險(xiǎn)控制分析；對試點(diǎn)所屬分子公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制狀況進(jìn)行測試，評價(jià)內(nèi)部控制狀況；編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。

第四階段為完善階段。主要為：系統(tǒng)識(shí)別、分析、評價(jià)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略；補(bǔ)充完善控制措施，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化；編制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系文件；編制電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)制度；編制電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理手冊。

四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系保障措施

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理模式涵蓋了電力企業(yè)價(jià)值鏈的核心環(huán)節(jié)，監(jiān)控了各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)狀況并給出管理策略。在新管理模式的推行過程中，還必須設(shè)計(jì)與之匹配的保障體系，通過必要的保障機(jī)制，在整個(gè)電力企業(yè)中灌輸風(fēng)險(xiǎn)管理思想，引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理工具，實(shí)施控制措施，以輔助新的管理模式的順利實(shí)施。

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制組織保障

在現(xiàn)有財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善綜合部職責(zé)，同時(shí)，明確財(cái)務(wù)部對下屬單位內(nèi)部控制監(jiān)督管理職責(zé)。綜合處設(shè)置內(nèi)部控制崗位，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估及預(yù)警、內(nèi)控測試及評價(jià)、內(nèi)控監(jiān)督及改進(jìn)提出工作計(jì)劃，討論批準(zhǔn)后組織實(shí)施；對公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作擔(dān)負(fù)組織管理責(zé)任，對各分（子）電力企業(yè)內(nèi)部控制工作實(shí)施監(jiān)督和指導(dǎo)；負(fù)責(zé)電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手冊的更新等工作。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制績效考核體系

為了充分發(fā)揮基于風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理模式的保障和促進(jìn)作用，除了引入自我檢查、自我改進(jìn)的方法和機(jī)制外，納入考核體系尤其重要。建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制自我評估體系，明確評價(jià)范圍、測試方法、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，并將評價(jià)結(jié)果與績效考核掛鉤，在考評總分中要占一定分值，其直接影響考核結(jié)果。同時(shí)，根據(jù)動(dòng)態(tài)管理的原則，適時(shí)調(diào)整評價(jià)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。通過全員考核加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使員工自覺主動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制文化建設(shè)

電力企業(yè)承擔(dān)著重要的社會(huì)責(zé)任，同時(shí)還需完成國有資產(chǎn)保值、增值的主要目標(biāo)，在此前提下，電力企業(yè)應(yīng)采取審慎且保守的風(fēng)險(xiǎn)文化，風(fēng)險(xiǎn)管理理念橫向和縱向滲透。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是電力企業(yè)自上而下的流程管理，通過文化滲透的方式，使每一個(gè)財(cái)務(wù)人員都能充分認(rèn)識(shí)到自身的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)，自覺防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。

1.風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)管理全員參與；

2.風(fēng)險(xiǎn)既是威脅，也是機(jī)會(huì)，防止過分畏懼風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展創(chuàng)新的動(dòng)力；

3.加快科學(xué)技術(shù)應(yīng)用研究，解放生產(chǎn)力，并承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)；

4.目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)源于對風(fēng)險(xiǎn)的有效管理和持續(xù)的改進(jìn)；

5.提倡科學(xué)辨識(shí)、主動(dòng)揭示、及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的“透明”文化。

電力企業(yè)應(yīng)致力于塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)經(jīng)營管理的活動(dòng)之中，大力提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，逐步使電力企業(yè)成為關(guān)愛員工、勇于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、業(yè)績卓著、廣受尊敬的輸配電企業(yè)。

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟范文

（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)的涵義

信貸風(fēng)險(xiǎn)是指銀行由于經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)而產(chǎn)生收益或者損失的可能性。具體來說，包括銀行信貸收益的不確定性和銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)損失的不確定性兩個(gè)方面。銀行貸出資金，一方面讓渡資金的使用權(quán)獲得利息收益，另一方面也可能由于回款不及時(shí)或者回款不足額而損失貸款本金。信貸風(fēng)險(xiǎn)存在于信用貸款的調(diào)查評價(jià)、信用貸款的受理、審批和信用貸款的發(fā)放以及貸后的管理等一系列環(huán)節(jié)中，貫穿銀行經(jīng)營的整個(gè)過程。對于商業(yè)銀行來說，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，主要可分為以下三種原因：自然因素、社會(huì)因素和經(jīng)營因素。自然因素主要是指在由于自然災(zāi)害等銀行在經(jīng)營過程

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的一般流程

借鑒國際先進(jìn)理念和我國風(fēng)險(xiǎn)管理在金融系統(tǒng)領(lǐng)域的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的主要流程可以用下圖表示：

風(fēng)險(xiǎn)管理流程圖

第一，目標(biāo)規(guī)劃。風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃，是管理層在對外部環(huán)境和內(nèi)部條件進(jìn)行認(rèn)真分析研究的基礎(chǔ)上，對一定時(shí)期內(nèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、方針策略、主要措施、實(shí)施步驟等作出的具有系統(tǒng)性、全局性的謀劃。一個(gè)完整的目標(biāo)規(guī)劃包括以下幾個(gè)方面：內(nèi)外部形勢判斷；組織目標(biāo)的確定；實(shí)現(xiàn)的方針策略；實(shí)施的重點(diǎn)步驟；組織技術(shù)等保障。

第二，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。技術(shù)層面的第一個(gè)環(huán)節(jié)，是關(guān)鍵環(huán)節(jié)或者基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。它的主要功能是尋找信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能領(lǐng)域，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體目標(biāo)。

第三，風(fēng)險(xiǎn)等級排序。就是從兩個(gè)變量來確定風(fēng)險(xiǎn)值。風(fēng)險(xiǎn)值與以下因素有關(guān)：風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的概率（可能性），風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的負(fù)面后果。風(fēng)險(xiǎn)值=事件概率×后果，數(shù)據(jù)值高=高風(fēng)險(xiǎn)，數(shù)據(jù)值低=低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)等級估算的注意點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)等級排序的價(jià)值是在比較中得到實(shí)證的；用經(jīng)過等級估算選出的具體對象，與隨機(jī)的，沒有針對性的，任意的開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)比較，來體現(xiàn)等級排序在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

第四，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對處理。針對風(fēng)險(xiǎn)我們能做什么？不是所有風(fēng)險(xiǎn)都需要應(yīng)對的，可采取的正確的做法是：我們通?？梢愿淖冎贫缺苊馑?，目前容忍接受它，積極應(yīng)對減少它（減少可能性或結(jié)果）。

第五，風(fēng)險(xiǎn)管理的評估。風(fēng)險(xiǎn)評估的關(guān)鍵點(diǎn)有兩個(gè)：需要關(guān)注影響和結(jié)果而非只注重投入與產(chǎn)出；質(zhì)量衡量應(yīng)與數(shù)量衡量相配合。評估方法要考慮結(jié)果評估與過程評估相結(jié)合。實(shí)現(xiàn)的途徑是單項(xiàng)評估與多樣化評估、綜合評估相結(jié)合。

（三）城市商業(yè)銀行加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

城商行在中國的銀行體系中應(yīng)當(dāng)說還處于弱勢地位，原有的發(fā)展基礎(chǔ)較為薄弱，盡管這幾年的資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營版圖都實(shí)現(xiàn)了快速的擴(kuò)張，但種種風(fēng)險(xiǎn)事件的暴露表明，城市商業(yè)銀行的風(fēng)控水平并沒有跟上城商行快速擴(kuò)張的步伐。此外，由于城商行普遍規(guī)模有限，總體抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的產(chǎn)生往往會(huì)給城商行造成滅頂之災(zāi)，因此風(fēng)險(xiǎn)控制工作就顯得尤為重要，而其中的信貸風(fēng)險(xiǎn)又是風(fēng)險(xiǎn)控制的重中之重。加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的另外一個(gè)重要意義在于銀行對信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制實(shí)現(xiàn)了從定性到定量的轉(zhuǎn)變，從而使風(fēng)險(xiǎn)的控制更有針對性。

二、城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理框架

根據(jù)上文風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和界定的基本框架，結(jié)合城市商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)特點(diǎn)，本文認(rèn)為其基本的風(fēng)險(xiǎn)管理框架主要包括信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、檢測和控制這四大步驟。

（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的基本前提，只有對信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別，才能更好地預(yù)防和管理信貸風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)一般通過兩個(gè)步驟來進(jìn)行識(shí)別，即風(fēng)險(xiǎn)感知與風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)一般可通過銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理專家或者員工列舉或調(diào)查來進(jìn)行感知，也可以對銀行的資產(chǎn)負(fù)債的比率以及長短期負(fù)債的占比進(jìn)行分析。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

信貸風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的中心工作，通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)模型和信用評級方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量測定，為風(fēng)險(xiǎn)的控制提供數(shù)據(jù)支撐。常見的風(fēng)險(xiǎn)量化模型有KAV模型和麥肯錫模型等。

（三）信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測

信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測是在銀行貸款的貸后管理過程中對信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的跟蹤和報(bào)告。銀行在對風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中不能只關(guān)注放貸前借款人的信用和財(cái)務(wù)狀況，還應(yīng)該在貸后構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型對借款人的財(cái)務(wù)狀況和還款能力以及現(xiàn)金流狀況進(jìn)行持續(xù)不斷地監(jiān)測，預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)因素的變化情況和發(fā)展趨勢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告可能出現(xiàn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信貸風(fēng)險(xiǎn)控制

對發(fā)現(xiàn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)對沖、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和補(bǔ)償?shù)仁侄危y行一方面保證利潤的增長目標(biāo)，另一方面保持信貸風(fēng)險(xiǎn)一直處于銀行可接受的范圍內(nèi)，如滿足新巴塞爾協(xié)議規(guī)定的資本充足率等。

三、城市商業(yè)銀行實(shí)施信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)策略

（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

一是信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。包括個(gè)人客戶的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、法人客戶的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸款組合信用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。比如，對于法人客戶風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，所需了解的基本信息包含客戶的基本類型、基本經(jīng)營情況、信用記錄。若法人客戶需要長期授信，需要預(yù)計(jì)資金來源及資金的使用情況、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債情況、項(xiàng)目完成進(jìn)度及營運(yùn)計(jì)劃等。其次，需要對法人客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)、真實(shí)的分析，財(cái)務(wù)狀況在一定程度上反映了法人客戶的資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營情況、盈利能力以及還債能力。此外，對于法人客戶還需考慮其他方面的相關(guān)聯(lián)因素，比如管理層的風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、宏觀經(jīng)濟(jì)以及自然環(huán)境等因素。最后，對于法人客戶的貸款，還需分析其擔(dān)保方式的風(fēng)險(xiǎn)。法人客戶的擔(dān)保方式有保證、質(zhì)押、抵押、留置和定金五種方式，不同方式的擔(dān)保所帶來的風(fēng)險(xiǎn)也是不一樣的，所以需要分析擔(dān)保方式所帶來的隱含的風(fēng)險(xiǎn)。

二是市場風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。對利率風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、股票風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、匯率風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、商品風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及期權(quán)等衍生工具的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。以利率風(fēng)險(xiǎn)為例，其主要來源是中央銀行基準(zhǔn)利率的調(diào)整和貨幣市場利率的變動(dòng)。對于城市商業(yè)銀行來說，需要時(shí)刻注意央行基準(zhǔn)利率的調(diào)整以及國家的各項(xiàng)相關(guān)政策，在貸款過程中簽訂合同所確定的利率最好不要都是固定利率，設(shè)置一個(gè)相對合理的利率并確定相應(yīng)的浮動(dòng)幅度，這樣才會(huì)對商業(yè)銀行有益。

三是操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。操作風(fēng)險(xiǎn)，可以簡單的理解為商業(yè)銀行營運(yùn)過程中發(fā)生的特定的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行分析，即人員因素、內(nèi)部流程、系統(tǒng)缺陷和外部事件。比如人員因素方面，主要是指商業(yè)銀行內(nèi)部員工發(fā)生欺詐、失職違規(guī)行為、越權(quán)行為、核心人員缺失或缺乏、違反勞動(dòng)合同法、人員配置不到位、員工知識(shí)面及綜合素質(zhì)不強(qiáng)等導(dǎo)致商業(yè)銀行發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。為此，商業(yè)銀行在選擇信貸人員時(shí)，還需遵守勞動(dòng)合同法，對信貸業(yè)務(wù)所需人員配置齊全，以減小人員因素所造成的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

信貸風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量包括貸前風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和貸后風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。

一是貸前風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。接受客戶的貸款申請，進(jìn)行貸前調(diào)查是貸款決策的最基本的部分，貸前調(diào)查中要把握好該筆貸款所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，那么對貸前風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量是至關(guān)重要的。以客戶信用等級所對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)程度為基礎(chǔ)計(jì)量貸前風(fēng)險(xiǎn)的大小。具體的方法如下：項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)度=客戶信用等級所對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)程度*貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)客戶信用等級所對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)程度，其數(shù)值在0-1之間，各等級相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)程度的大小根據(jù)客戶信用評級得分而來。

二是貸后風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。貸后風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量主要是針對商業(yè)銀行發(fā)放貸款后對款項(xiàng)的監(jiān)控以及對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行評定。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的有關(guān)要求，商業(yè)銀行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度不同將貸款分為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類五種類型。不同的貸款類型所對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)程度不一樣，其規(guī)定的權(quán)重系數(shù)就不一樣。以各類型貸款所對應(yīng)的權(quán)重系數(shù)為基礎(chǔ)，對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行計(jì)量，計(jì)算公式為：

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度=信貸風(fēng)險(xiǎn)度*權(quán)重系數(shù)

信貸風(fēng)險(xiǎn)度，當(dāng)其數(shù)值超過0.5時(shí)被視為高風(fēng)險(xiǎn)的信貸資產(chǎn)，那么對此信貸資產(chǎn)要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管和控制，盡量減少損失，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟范文

關(guān)鍵詞：聯(lián)合站 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 危害因素 管理體系 整改措施。

一、建立危害識(shí)別管理體系背景及意義

聯(lián)合站作為油田甲級要害生產(chǎn)單位，其安全生產(chǎn)平穩(wěn)運(yùn)行是所有工作的重中之重。聯(lián)合站作業(yè)場所危害因素種類繁多，并具有隱蔽性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。其存在形式、階段各異，同一過程和活動(dòng)的危害因素又相互聯(lián)系，為全面科學(xué)識(shí)別出作業(yè)活動(dòng)過程及工作場所存在的各類危害因素，準(zhǔn)確判定其分布、種類、數(shù)量、引發(fā)事故的條件，建立危害識(shí)別管理體系勢在必行。

二、目標(biāo)分析

1.指導(dǎo)開展危害因素辨識(shí)，解決危害因素辨識(shí)方法難以為員工掌握的問題。

2.解決管理體系文件與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)結(jié)果、與部門職責(zé)不符的問題。

3.指導(dǎo)開展風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，解決風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法過于簡單，隨意性大的問題.

4.指導(dǎo)進(jìn)行兩書一卡、應(yīng)急預(yù)案，完善各級安全檢查表，解決風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和現(xiàn)有安全管理脫節(jié)的問題。

三、建立危害識(shí)別管理體系實(shí)施步驟

1.單位組織開展各層次、全方位的危害因素辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)培訓(xùn)，涵蓋本單位各級管理者、負(fù)責(zé)人和員工。

2.對各班站進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，指導(dǎo)危害因素辨識(shí)。

3.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、確定風(fēng)險(xiǎn)分級。

4.確定對照風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)結(jié)果，制定并實(shí)施崗位操作規(guī)程、兩書一表一卡、應(yīng)急預(yù)案等風(fēng)險(xiǎn)控制的機(jī)制。

上述優(yōu)化步驟中，風(fēng)險(xiǎn)分級和危害因素的辨識(shí)尤為重要，以下逐條闡述。

四、具體實(shí)施措施

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的劃分

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，只有在正確識(shí)別自身所面臨風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，才能夠主動(dòng)選擇適當(dāng)有效的方法進(jìn)行處理。

在現(xiàn)今作業(yè)活動(dòng)劃分過程中，由于至今尚無一個(gè)明確通用的“規(guī)則”來規(guī)范單元的劃分方法，因此會(huì)出現(xiàn)不同的人員對同一個(gè)對象劃分出不同單元的現(xiàn)象。按照操作項(xiàng)目、生產(chǎn)作業(yè)單元、作業(yè)活動(dòng)、場所類別劃分的方法，都存在不同的缺陷，導(dǎo)致危害因素辨識(shí)的遺漏。另一方面，作業(yè)活動(dòng)劃分由于生產(chǎn)、管理等各項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)復(fù)雜程度不一，風(fēng)險(xiǎn)情況也不一樣，因此需要分層次劃分相關(guān)作業(yè)活動(dòng)，以便逐步拆解，避免遺漏。

根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)按照分級的方法，將作業(yè)活動(dòng)分解成作業(yè)活動(dòng)（一級作業(yè)活動(dòng)）、工作任務(wù)或過程（二級作業(yè)活動(dòng)）、工作任務(wù)或過程細(xì)化（三級作業(yè)活動(dòng)）。高一聯(lián)合站主要作業(yè)場所有：輸油崗、污水崗、卸油臺(tái)、計(jì)量崗、化驗(yàn)崗。將其定為一級作業(yè)，而后逐級劃分。

在二、三級作業(yè)活動(dòng)劃分過程中，在生產(chǎn)單位以工藝過程為主線進(jìn)行劃分，重點(diǎn)檢查有無職能遺漏，劃分作業(yè)活動(dòng)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下原則：

1.1各級作業(yè)活動(dòng)劃分不是越細(xì)越好，應(yīng)以工藝過程的復(fù)雜程度進(jìn)行明確。

1.2具體的劃分著眼點(diǎn)應(yīng)明確為劃分到最基礎(chǔ)的可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的單元，為對于生產(chǎn)單位而言“可以指導(dǎo)編制修訂對應(yīng)的操作卡，檢查表或作業(yè)指導(dǎo)書為止”。

1.3作業(yè)活動(dòng)劃分的目的是充分辨識(shí)危害因素，劃分程度的把握主要看該項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)涉及的危害因素?cái)?shù)量多少。所劃分出的每種作業(yè)活動(dòng)既不能太復(fù)雜，如包含幾十種危害因素，也不能太簡單，如僅涉及一、兩種危害因素，一般以能進(jìn)行清晰辨識(shí)，主要危害因素沒有遺漏為準(zhǔn)（一般該項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)涉及的危害因素為10-20個(gè)左右為宜）。

2.危害因素的辨識(shí)

高一聯(lián)合站在危害因素識(shí)別中，主要采用作業(yè)危害分析方法。這是一種定性風(fēng)險(xiǎn)分析方法。實(shí)施作業(yè)危害分析，能夠識(shí)別作業(yè)中潛在的危害，確定相應(yīng)的工程措施，提供適當(dāng)?shù)膫€(gè)體防護(hù)裝置，以防止事故發(fā)生，防止人員受到傷害。主要用于識(shí)別人的動(dòng)態(tài)工作中可能存在的危害因素。以便指導(dǎo)編制作業(yè)指導(dǎo)書、安全操作規(guī)程。作業(yè)危害分析主要步驟如下：

2.1確定（或選擇）待分析的作業(yè)；

2.2將作業(yè)劃分為一系列的步驟；

2.3辨識(shí)每一步驟的潛在危害；

2.4確定相應(yīng)的預(yù)防措施。

3.風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)結(jié)果分析

根據(jù)經(jīng)驗(yàn)對系統(tǒng)的危險(xiǎn)性、危害性進(jìn)行分析、評價(jià)。針對辨識(shí)出的各類危害因素，查找目前的各類風(fēng)險(xiǎn)控制措施，便于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，并對下一步各類HSE控制措施的完善提供依據(jù)。根據(jù)單位目前的實(shí)際，查找在操作規(guī)程、管理方案、隱患治理計(jì)劃、教育培訓(xùn)、管理制度、作業(yè)計(jì)劃書、HSE檢查、應(yīng)急預(yù)案等方面的現(xiàn)狀和缺陷。

五、危害識(shí)別管理體系取得成果

通過危害識(shí)別管理體系的建立，使聯(lián)合站存在的危害因素得到全面有效的識(shí)別。管理者落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任，強(qiáng)化現(xiàn)場風(fēng)險(xiǎn)管理，完善作業(yè)許可，兩書一表，四有一卡及相關(guān)管理制度的編制工作，培訓(xùn)講課7次，培訓(xùn)人員277人次，修改程序文件22個(gè)，完善全站危險(xiǎn)識(shí)別因素960條。嚴(yán)格執(zhí)行巡回檢查制度，抓重點(diǎn)領(lǐng)域、要害部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)安全環(huán)保監(jiān)管。從而實(shí)現(xiàn)聯(lián)合站安全合理化、運(yùn)行高效化管理。

六、整改措施

1.針對各單位風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)結(jié)果，進(jìn)一步修改完善應(yīng)急預(yù)案及相關(guān)管理規(guī)章制度。

2.針對各單位風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)結(jié)果，修改完善檢查表、操作卡。

3.針對各單位風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)結(jié)果，完善各部門作業(yè)教材。

4.會(huì)審并.危害識(shí)別管理程序文件。

參考文獻(xiàn)：

[1] 中國石油天然氣集團(tuán)公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《健康、安全與環(huán)境管理體系第1部分：規(guī)范》 （Q/SY 1002.1-2007）

[2]《職業(yè)健康安全管理體系要求》GB/T28001-2008

[3]《環(huán)境管理體系要求及使用指南》GB/T24001-2004

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟范文

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的對象是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，控制及治理程序。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是提高經(jīng)營效率并增加企業(yè)價(jià)值。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)目標(biāo)與戰(zhàn)略直接相關(guān)，企業(yè)的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，即風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)就是為企業(yè)增值。首要工作目的是評估組織的整體風(fēng)險(xiǎn)，提供與被審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的分析、評價(jià)、建議、咨詢等的信息。從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的作用。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的作用是在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)上建立內(nèi)部審計(jì)，協(xié)助企業(yè)采用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，建立企業(yè)范圍風(fēng)險(xiǎn)管理措施。使用管理層的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和戰(zhàn)略的實(shí)施。

二、我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問題

（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。我國企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員既受控于管理層，又監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)，導(dǎo)致了審計(jì)人員不會(huì)揭示在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)管理層的舞弊事件，阻礙內(nèi)部審計(jì)人員履行其職責(zé)。影響了審計(jì)作用的正常發(fā)揮。內(nèi)審人員要獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)，在執(zhí)行審計(jì)工作中保持客觀性，就必須有充足和不受被審計(jì)對象控制的經(jīng)濟(jì)來源。因此，內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理會(huì)影響內(nèi)審人員的客觀性，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部受托責(zé)任履行不到位，進(jìn)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全，沒有全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，錯(cuò)誤地認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)只在于風(fēng)險(xiǎn)管理部門。割裂風(fēng)險(xiǎn)管理的整體性。僅僅考慮影響本部門績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，只注重本部門的績效目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，對影響企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)因素視而不見，不顧企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。這樣就會(huì)造成一味地追求部門或個(gè)人績效目標(biāo)，侵蝕企業(yè)的長遠(yuǎn)利益，雖然確實(shí)降低了本部門的風(fēng)險(xiǎn)，但實(shí)際上大大增加了企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)。因此，即便是企業(yè)建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，但由于大部分人員對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，導(dǎo)致脫離了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架所強(qiáng)調(diào)的理念，從而致使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全，具體的風(fēng)險(xiǎn)管理措施無法落實(shí)到具體的工作中，影響內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供確認(rèn)和咨詢服務(wù)，無法發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理效應(yīng)和價(jià)值創(chuàng)造效應(yīng)。

（三）內(nèi)部審計(jì)技術(shù)簡單落后。隨著計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)和互聯(lián)網(wǎng)的迅猛發(fā)展，企業(yè)普遍將系統(tǒng)、財(cái)務(wù)軟件等逐步運(yùn)用于企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動(dòng)之中，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是基于風(fēng)險(xiǎn)管理開展的，而傳統(tǒng)審計(jì)手段落后，不能與企業(yè)信息化建設(shè)同步進(jìn)行，難以滿足風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的要求。增加了審計(jì)難度，而且效率低下，準(zhǔn)確率較差，嚴(yán)重影響了審計(jì)的地位和審計(jì)作用的發(fā)揮。

（四）內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理。目前內(nèi)部審計(jì)人員大多來自財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)專業(yè)，極少的外專業(yè)人才，而現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)要求復(fù)合型人才才能勝任工作的要求，因此不合理專業(yè)構(gòu)成只能開展財(cái)務(wù)審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)，限制了內(nèi)部審計(jì)的工作范圍，無法滿足現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的需要，影響了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中職能的發(fā)揮。不能適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營范圍的發(fā)展和擴(kuò)大。不能滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和增加企業(yè)價(jià)值的內(nèi)部審計(jì)要求。

（五）審計(jì)信息化發(fā)展的速度較慢。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施步驟較多，范圍較廣，而且操作較繁瑣，在審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)需要花費(fèi)大量的精力，并且進(jìn)行審計(jì)時(shí)間比較長，現(xiàn)在許多大型企業(yè)已經(jīng)開始運(yùn)用 ERP 管理系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)的日常運(yùn)營和管理，但在這種管理系統(tǒng)運(yùn)行下缺少內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容，審計(jì)人員不能運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)開展審計(jì)工作，大大降低了審計(jì)效率。

三、完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的對策

（一）優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)環(huán)境是指內(nèi)部審計(jì)賴以生存和茁壯成長的條件，良好的內(nèi)審環(huán)境對內(nèi)部審計(jì)能否起到應(yīng)有的作用至關(guān)重要。所以要完善公司治理結(jié)構(gòu)，有助于內(nèi)審部門以最高管理者的視角，從企業(yè)整體出發(fā)對影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評價(jià)，進(jìn)而確定具體審計(jì)項(xiàng)目。構(gòu)建學(xué)習(xí)型內(nèi)部審計(jì)組織，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人才具備較強(qiáng)的綜合分析能力，是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理效應(yīng)的重要條件。

（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用性框架。企業(yè)要更好地開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用性框架是有效手段，它可以為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略規(guī)劃提供方向上的指導(dǎo)。從企業(yè)的目標(biāo)、戰(zhàn)略、內(nèi)部審計(jì)環(huán)境、內(nèi)部審計(jì)資源等各項(xiàng)因素考慮，構(gòu)建合理的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用性框架，框架應(yīng)該包括戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)和抽樣技術(shù)模型五個(gè)要素。該框架的建立對內(nèi)審部門和內(nèi)審人員來說，具有可操作性，對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的順利開展具有實(shí)踐指導(dǎo)作用。

（三）構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。建立完善的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，確保有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理，防止管理當(dāng)局干涉內(nèi)審人員的工作，最大限度地預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供有價(jià)值的確認(rèn)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制應(yīng)該包括：總體性制度，包括機(jī)構(gòu)職權(quán)、獎(jiǎng)罰制度、匯報(bào)制度；可操作性制度，包括內(nèi)審計(jì)劃、程序、經(jīng)濟(jì)績效指標(biāo)衡量方法；專門性制度，包括風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)制度、審計(jì)結(jié)論公告制等。企業(yè)應(yīng)該建立和執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)通過執(zhí)行過程發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中存在的問題，不斷完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，使其更符合企業(yè)的實(shí)際情況，更好地幫助管理層開展風(fēng)險(xiǎn)管理。

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟范文

關(guān)鍵詞　審計(jì)管理；組織發(fā)展；戰(zhàn)略計(jì)劃；啟示

未來組織的一大特點(diǎn)是管理的靈活性，是以科學(xué)設(shè)計(jì)組織發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃為前提的。未來審計(jì)組織的使命要求加強(qiáng)審計(jì)管理。李金華審計(jì)長在2007年全國審計(jì)工作會(huì)議上指出：“當(dāng)前審計(jì)管理不到位、不適應(yīng)已經(jīng)成為制約審計(jì)工作發(fā)展的一個(gè)突出問題……要落實(shí)‘十一五’期間審計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)，推動(dòng)審計(jì)工作向更高層次發(fā)展，必須加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)管理?！睘榇?，筆者擬從審計(jì)組織發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃框架的設(shè)計(jì)出發(fā)，結(jié)合我國政府審計(jì)管理的現(xiàn)狀。對加強(qiáng)和改進(jìn)我國政府審計(jì)管理進(jìn)行一些思考。

一、國家審計(jì)組織發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃框架

國家審計(jì)組織發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃框架的構(gòu)建，應(yīng)當(dāng)公布《××至××年政府審計(jì)組織發(fā)展計(jì)劃》(以下簡稱“組織發(fā)展計(jì)劃”)予以確定。組織發(fā)展計(jì)劃應(yīng)成為政府審計(jì)組織未來幾年計(jì)劃編制、戰(zhàn)略規(guī)劃的綱領(lǐng)性文件，內(nèi)容包括明確政府審計(jì)組織發(fā)展的主要任務(wù)與目標(biāo)，重點(diǎn)工作事項(xiàng)的具體發(fā)展目標(biāo)和相應(yīng)對策，以及為落實(shí)“組織發(fā)展計(jì)劃”制定的各項(xiàng)戰(zhàn)略計(jì)劃。

(一)戰(zhàn)略計(jì)劃框架

為確?！敖M織發(fā)展計(jì)劃”的實(shí)施，政府審計(jì)機(jī)關(guān)要以“組織發(fā)展計(jì)劃”為核心，在分析未來面臨的外部環(huán)境可能變化的基礎(chǔ)上，制定包括部門預(yù)算、審計(jì)業(yè)務(wù)(滾動(dòng))計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、舞弊控制計(jì)劃和單項(xiàng)業(yè)務(wù)績效協(xié)定在內(nèi)的一系列戰(zhàn)略計(jì)劃，共同構(gòu)成政府審計(jì)的組織發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃框架。

外部環(huán)境對政府審計(jì)工作的開展和法律職責(zé)的履行會(huì)產(chǎn)生重要而又持續(xù)的影響。主要面臨兩個(gè)問題：一是公共服務(wù)的提供者越來越多，操作環(huán)境越來越復(fù)雜。如不斷發(fā)展的由私營部門提供公共服務(wù)的趨勢，以及隨之而來的強(qiáng)化管理責(zé)任和合同計(jì)劃管理的必要性與服務(wù)需求；國家持續(xù)增長的公共服務(wù)需求和預(yù)期；越來越復(fù)雜的信息技術(shù)持續(xù)投入使用；為保持組織核心能力，在更大范圍內(nèi)關(guān)注人力資源管理等。二是職業(yè)會(huì)計(jì)和審計(jì)的不斷發(fā)展。如對健全的公司治理的持續(xù)關(guān)注；越來越強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理和健全的控制環(huán)境的重要性；對審計(jì)方法的重新評估，包括對合法性的評估；提供的審計(jì)和咨詢服務(wù)更加合理，鑒證審計(jì)更強(qiáng)調(diào)“可持續(xù)性”和“三重底線”(主要指企業(yè)對社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的三重責(zé)任)以及其他關(guān)聯(lián)需求。

根據(jù)上述變化，政府審計(jì)組織制定的戰(zhàn)略計(jì)劃主要有如下內(nèi)容：

1、部門預(yù)算。部門預(yù)算每年由政府審計(jì)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備并向同級財(cái)政提供。主要是為實(shí)施“組織發(fā)展計(jì)劃”為核心的各項(xiàng)戰(zhàn)略計(jì)劃提供資金支持。提交財(cái)政部門時(shí)，還需列示所提預(yù)算的考慮和部門績效考核，以及預(yù)期的產(chǎn)出和成果。

2、年度審計(jì)業(yè)務(wù)滾動(dòng)計(jì)劃。審計(jì)業(yè)務(wù)滾動(dòng)計(jì)劃是實(shí)施“組織發(fā)展計(jì)劃”的重要戰(zhàn)略計(jì)劃之一，旨在明確提出如何逐步實(shí)現(xiàn)“組織發(fā)展計(jì)劃”確定的重點(diǎn)工作事項(xiàng)的目標(biāo)。按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算確定的審計(jì)項(xiàng)目和可利用的審計(jì)資源，政府審計(jì)機(jī)關(guān)在年度審計(jì)業(yè)務(wù)滾動(dòng)計(jì)劃中應(yīng)制定績效計(jì)分表，以方便評估、監(jiān)督和衡量自身的績效。審計(jì)業(yè)務(wù)滾動(dòng)計(jì)劃是以三年為周期的流動(dòng)計(jì)劃，但是每年都要進(jìn)行更新和修訂。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)各項(xiàng)戰(zhàn)略計(jì)劃框架的實(shí)施需要風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的有力支持。審計(jì)機(jī)關(guān)每年要對其風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行回顧，根據(jù)外部環(huán)境的變化，修改業(yè)務(wù)要求，控制環(huán)境，分析“組織發(fā)展計(jì)劃”確定的重點(diǎn)工作事項(xiàng)的主要風(fēng)險(xiǎn)水平，提出解決之道，并在向政府提交年度工作報(bào)告中專門陳述。

4、舞弊控制計(jì)劃。舞弊控制計(jì)劃是與風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃直接相關(guān)的重要戰(zhàn)略性文件，是風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的延伸。為適應(yīng)環(huán)境的變化，審計(jì)機(jī)關(guān)至少每兩年要檢查一次舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估和舞弊控制計(jì)劃，重點(diǎn)是識(shí)別和分析所有與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，所有的舞弊風(fēng)險(xiǎn)都由風(fēng)險(xiǎn)所在單位的上一級部門確定和處理。

5、單項(xiàng)業(yè)務(wù)績效計(jì)劃。單項(xiàng)業(yè)務(wù)績效計(jì)劃是年度審計(jì)業(yè)務(wù)滾動(dòng)計(jì)劃的有機(jī)組成部分，并不單獨(dú)形成文件。單項(xiàng)業(yè)務(wù)績效計(jì)劃主要關(guān)注如何按照“組織發(fā)展計(jì)劃”和審計(jì)業(yè)務(wù)滾動(dòng)計(jì)劃中確定的重點(diǎn)工作事項(xiàng)，將直接相關(guān)的各項(xiàng)要素(如產(chǎn)品、服務(wù)、單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算等)細(xì)化到具體的審計(jì)項(xiàng)目。

需要說明的是，組織發(fā)展計(jì)劃的實(shí)施還需要其他方面諸如戰(zhàn)略的、管理的或具體的實(shí)施計(jì)劃的支持，這些計(jì)劃更側(cè)重審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)或行為的某一方面，如人力資源管理、信息技術(shù)和外部環(huán)境管理等。

(二)“組織發(fā)展計(jì)劃”的組織實(shí)施及實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制與績效考核

1、組織實(shí)施。為確保“組織發(fā)展計(jì)劃”的落實(shí)，一方面，組織內(nèi)要成立專門的管理執(zhí)行委員會(huì)，由審計(jì)首長直接領(lǐng)導(dǎo)，主要職責(zé)是領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)組織實(shí)現(xiàn)“組織發(fā)展計(jì)劃”提出的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，協(xié)助審計(jì)首長履行法定職責(zé)；另一方面，在每年向人代會(huì)提交的年度工作報(bào)告中，都會(huì)從組織管理的角度，專門報(bào)告“組織發(fā)展計(jì)劃”的實(shí)施情況。

2、風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制是確?！敖M織發(fā)展計(jì)劃”實(shí)施的保證。要建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，既包括對審計(jì)組織事例的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，也包括對每一工作領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。

3、績效考核。業(yè)績考核是衡量“組織發(fā)展計(jì)劃”實(shí)施效果的直接手段與方法。計(jì)分卡是年度審計(jì)業(yè)務(wù)滾動(dòng)計(jì)劃的組成部分之一，主要是根據(jù)“組織發(fā)展計(jì)劃”確定的重點(diǎn)工作事項(xiàng)和年度部門預(yù)算確定的績效指標(biāo)設(shè)立，旨在使審計(jì)組織能夠隨時(shí)掌握和關(guān)注當(dāng)前和今后一段時(shí)期的績效。

二、對我國政府審計(jì)管理的若干啟示

以《審計(jì)署2003至2007年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》(以下簡稱“五年規(guī)劃”)的制定與實(shí)施為標(biāo)志，我國政府審計(jì)管理工作近年來取得較大進(jìn)展。五年規(guī)劃實(shí)施近四年來，審計(jì)署對強(qiáng)化審計(jì)管理重要性的認(rèn)識(shí)也越來越深刻，先后頒布了《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》《審計(jì)署關(guān)于改進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的實(shí)施辦法》等加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)管理的重要文件，但審計(jì)管理滯后于審計(jì)實(shí)踐的問題尚未得到有效解決，已成為制約審計(jì)工作取得更大進(jìn)展的重要因素。

審計(jì)組織發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃框架的設(shè)計(jì)與實(shí)施給我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)一個(gè)新的、從組織發(fā)展的視角開展審計(jì)管理的啟示。與以“組織發(fā)展計(jì)劃”為核心的組織發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃框架相比，我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)還缺乏從審計(jì)機(jī)關(guān)的內(nèi)(內(nèi)部管理)、外(外部環(huán)境)部，從審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)(審計(jì)業(yè)務(wù)的自身管理)、外(審計(jì)業(yè)務(wù)支撐體系的管理)部綜合開展審計(jì)管理的認(rèn)識(shí)和實(shí)踐。當(dāng)前的審計(jì)管理在管理制度框架的系統(tǒng)性(主要是框架的設(shè)計(jì)與完善，以及界定框架中不同計(jì)劃之間的管理定位與職能)、管理內(nèi)容(主要是外部環(huán)境以及具體目標(biāo)與對策)的充實(shí)

性和框架實(shí)施的制度保證程度方面，還有一些值得改進(jìn)和提高的地方。

(一)建立和完善審計(jì)管理的制度框架

盡管五年規(guī)劃的制定與實(shí)施收到較好效果，但從組織發(fā)展管理的角度看，目前我國政府審計(jì)管理制度框架的內(nèi)容比較單一，還缺乏與五年規(guī)劃配套和相互支撐的具體的審計(jì)業(yè)務(wù)滾動(dòng)計(jì)劃、單項(xiàng)業(yè)務(wù)績效協(xié)定；缺乏對五年規(guī)劃實(shí)施中的風(fēng)險(xiǎn)分析與可能的舞弊控制；沒有將五年規(guī)劃中的重點(diǎn)工作與部門預(yù)算建立對應(yīng)關(guān)系，部分規(guī)劃內(nèi)容缺乏應(yīng)有的資金支持。因此，完善審計(jì)管理的制度框架，就是要以五年規(guī)劃為核心，建立審計(jì)業(yè)務(wù)滾動(dòng)計(jì)劃、審計(jì)業(yè)務(wù)支撐計(jì)劃、單項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)績效協(xié)定以及風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃(含舞弊控制)為內(nèi)容的戰(zhàn)略計(jì)劃框架，重視部門預(yù)算的編制和執(zhí)行中對五年規(guī)劃重點(diǎn)工作的支持，注意各個(gè)計(jì)劃之間的銜接，使審計(jì)管理的制度框架成為一個(gè)有機(jī)整體。

(二)清晰劃分審計(jì)管理制度框架中不同計(jì)劃或制度的管理定位

1、五年規(guī)劃主要是確定審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)思想、總體發(fā)展目標(biāo)和事關(guān)全局的重點(diǎn)工作的具體目標(biāo)與對策(通過具體目標(biāo)支撐總體目標(biāo))，明確審計(jì)管理制度框架中包括的各項(xiàng)計(jì)劃或制度及其之間的相互關(guān)系。

2、審計(jì)業(yè)務(wù)滾動(dòng)計(jì)劃主要是關(guān)注五年規(guī)劃確定的總體目標(biāo)的實(shí)施步驟和績效分解與落實(shí)。具體地說，一是將重點(diǎn)工作事項(xiàng)的目標(biāo)和對策細(xì)化為具體的、以“三年為一個(gè)滾動(dòng)周期”的審計(jì)任務(wù)計(jì)劃；二是將“三年為一個(gè)滾動(dòng)周期”確定的審計(jì)任務(wù)與“年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃”銜接起來，切實(shí)發(fā)揮計(jì)劃效能；三是通過年度審計(jì)計(jì)劃的選擇，確定具體審計(jì)項(xiàng)目，并同部門預(yù)算掛勾。

3、單項(xiàng)績效協(xié)定主要是結(jié)合部門預(yù)算中的項(xiàng)目預(yù)算、審計(jì)工作方案、實(shí)施方案，關(guān)注具體審計(jì)業(yè)務(wù)或?qū)徲?jì)支撐業(yè)務(wù)的績效，實(shí)現(xiàn)已經(jīng)明確的年度審計(jì)工作具體目標(biāo)的進(jìn)一步分解與銜接。重點(diǎn)做好資金、人員等審計(jì)資源的管理，并通過審計(jì)機(jī)關(guān)與審計(jì)組織簽訂協(xié)定的方式將其確定下來，以便于落實(shí)與考核。為此，要通過審計(jì)成本管理，實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算管理，加強(qiáng)成本控制。對基本支出和外勤審計(jì)經(jīng)費(fèi)分別實(shí)行定額定員管理和項(xiàng)目測算管理；在做好審計(jì)成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析和測算工作的基礎(chǔ)上，審計(jì)項(xiàng)目要做到審前調(diào)查時(shí)有概算，正式審計(jì)前有預(yù)算，項(xiàng)目結(jié)束后有決算，實(shí)施結(jié)果有評估。

4、審計(jì)業(yè)務(wù)支撐體系主要是針對五年規(guī)劃確定的、業(yè)務(wù)工作之外的對業(yè)務(wù)工作起到支撐作用的其他審計(jì)工作的具體任務(wù)。我國審計(jì)業(yè)務(wù)的支撐體系就是“人、法、技”建設(shè)，是今后審計(jì)工作不斷取得新發(fā)展的重要保證。審計(jì)機(jī)關(guān)可針對支撐體系的某一方面制定發(fā)展計(jì)劃，如關(guān)于人才工作和人力資源管理的發(fā)展計(jì)劃；關(guān)于《審計(jì)法》的宣傳與落實(shí)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)指南研究的發(fā)展計(jì)劃等。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理(含舞弊控制)計(jì)劃主要是關(guān)注五年規(guī)劃和其他計(jì)劃和制度實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。它將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念引入各項(xiàng)審計(jì)工作，針對“五年規(guī)劃”確定的每一個(gè)重點(diǎn)審計(jì)工作領(lǐng)域，從確定風(fēng)險(xiǎn)存在的環(huán)境、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和處理風(fēng)險(xiǎn)等五個(gè)環(huán)節(jié)，合理地確定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。同時(shí)定期分析和總結(jié)回顧五年規(guī)劃審計(jì)工作的各個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)水平和控制措施，修訂風(fēng)險(xiǎn)管理(含舞弊控制)計(jì)劃，確保審計(jì)工作的健康發(fā)展。

(三)關(guān)注外部環(huán)境變化對政府審計(jì)管理的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

改進(jìn)和提高政府審計(jì)管理必須高度關(guān)注其外部環(huán)境變化。在我國現(xiàn)行的審計(jì)管理體制下，外部環(huán)境的變化同時(shí)意味著政府審計(jì)發(fā)展與管理的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。當(dāng)前政府審計(jì)發(fā)展與管理過程中應(yīng)該十分關(guān)注以下幾個(gè)外部環(huán)境問題：

1、新的會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則體系的頒布對政府審計(jì)管理的影響。一方面要求政府審計(jì)人員必須具備針對新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系下的企業(yè)審計(jì)的技術(shù)能力；另一方面，已實(shí)現(xiàn)與國際審計(jì)準(zhǔn)則接軌的社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則體系的建立勢必要求加快政府審計(jì)準(zhǔn)則體系的建立。從國際上看，社會(huì)審計(jì)與政府審計(jì)在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)準(zhǔn)則的技術(shù)方法上的趨同，要求政府審計(jì)機(jī)關(guān)借鑒社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則體系規(guī)范和其他一些好的技術(shù)方法，建立起政府審計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)一步規(guī)范政府審計(jì)行為。

2、政府審計(jì)的國際潮流與我國政府的國際定位?？傮w而言，目前大多數(shù)國家的政府審計(jì)工作包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與效益審計(jì)兩部分。各國財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)多是基于風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的審計(jì)方法，在審計(jì)準(zhǔn)則的建立和審計(jì)方法的運(yùn)用方面多趨向于國際審計(jì)準(zhǔn)則，較為規(guī)范，但各國效益審計(jì)的方法和領(lǐng)域則有所不同。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)領(lǐng)域，目前我國政府尚未開展真正意義的、符合國際審計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。實(shí)際工作中的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)(或預(yù)算執(zhí)行審計(jì))仍停留在賬戶審計(jì)或交易審計(jì)的層面，很少運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的審計(jì)方法，也沒對單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體發(fā)表意見。這些方面都需要改進(jìn)，以實(shí)現(xiàn)政府財(cái)務(wù)審計(jì)的規(guī)范發(fā)展，盡快并入國際審計(jì)潮流。在效益審計(jì)領(lǐng)域，我國正處于起步和探索階段，如何從中國的國情出發(fā)，將合法性審計(jì)納入效益審計(jì)的范疇，賦予“經(jīng)濟(jì)、效率、效果”以新的、具有中國特色的內(nèi)容，將是探索有中國特色效益審計(jì)的關(guān)鍵，也是我國政府效益審計(jì)實(shí)現(xiàn)與國際同步的關(guān)鍵。

3、適應(yīng)管理體制對審計(jì)工作的影響。從目前的情況看，審計(jì)機(jī)關(guān)隸屬于政府管理的體制短期內(nèi)不會(huì)改變?；谶@種判斷，管理體制對審計(jì)工作的影響的核心問題就是審計(jì)工作如何適應(yīng)這種管理體制的要求，尋求最佳途徑，發(fā)揮更大作用。要從實(shí)際出發(fā)，充分利用輿論和社會(huì)監(jiān)督，針對不同的對象，制定不同的宣傳內(nèi)容、重點(diǎn)和方法，使審計(jì)工作更好地得到各方面的支持、理解和幫助。

(四)重視審計(jì)管理體制框架落實(shí)的組織保證和業(yè)績考核，從制度上保證審計(jì)管理工作的連續(xù)性

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟范文

一、借鑒國際風(fēng)險(xiǎn)管理先進(jìn)成果，構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合框架

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(Enterprise Risk Management，ERM)是上世紀(jì)末西方發(fā)達(dá)國家為應(yīng)對“安然事件”，在總結(jié)多年風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)的基礎(chǔ)上，所提出的一種新型的風(fēng)險(xiǎn)管理方法?！爸泻接汀笔录螅瑖鴦?wù)院國資委于2006年出臺(tái)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》也充分借鑒了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和方法。

(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概念

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理近年在國內(nèi)外得到廣泛關(guān)注，然而不同行業(yè)、地區(qū)和專業(yè)組織對其有不同的界定。在實(shí)踐中我們采用了當(dāng)前國際上公認(rèn)的COSO(Com―mittee of Sponsoring Organizations的簡稱，1992年COSO發(fā)表了著名的《內(nèi)部控制――整合框架》，成為內(nèi)部控制領(lǐng)域最為權(quán)威的文獻(xiàn)之一。2003年7月，COSO了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架『征求意見稿]》，2004年9月了最終的文本)的定義：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是處理影響企業(yè)創(chuàng)造或保持價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的過程，它由公司的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)管理之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響企業(yè)價(jià)值的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保障措施。

傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法總是針對不同種類的風(fēng)險(xiǎn)，分別單獨(dú)處理。且通常局限于對實(shí)物和金融資產(chǎn)所面臨的不確定進(jìn)行管理。由于偏重預(yù)防損失，忽視價(jià)值增加，所以傳統(tǒng)方法無法在瞬息萬變的世界里，為公司提供風(fēng)險(xiǎn)管理和價(jià)值增加的有力支持。

而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理則重視將風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)行的管理過程整合到一起，識(shí)別未來那些既有積極又有消極影響的事件，并對公司的應(yīng)對策略進(jìn)行有效性評價(jià)。所以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一種主動(dòng)、持續(xù)、基于價(jià)值、范圍廣泛以及過程驅(qū)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

(二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素。它們來源于管理層經(jīng)營企業(yè)的方式，并與管理過程整合在一起。這些構(gòu)成要素是：

內(nèi)部環(huán)境――內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，它為企業(yè)內(nèi)的人員如何認(rèn)識(shí)和對待風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定了基礎(chǔ)，包括風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)容忍度、誠信和道德價(jià)值觀，以及他們所處的經(jīng)營環(huán)境。

目標(biāo)設(shè)定――有了經(jīng)營目標(biāo)，管理層才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事件。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理層采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)支持和切合企業(yè)的使命，并且與其風(fēng)險(xiǎn)容忍度相符。

事項(xiàng)識(shí)別――識(shí)別影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部事件，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。機(jī)會(huì)要反饋到管理當(dāng)局的戰(zhàn)略或目標(biāo)制定過程中。

風(fēng)險(xiǎn)評估。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

控制活動(dòng)。

信息與溝通。

監(jiān)控。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一個(gè)嚴(yán)格的順次過程，一個(gè)要素并不是僅僅影響接下來的那個(gè)構(gòu)成要素。它是一個(gè)多方向的、反復(fù)的過程，在這個(gè)過程中幾乎每個(gè)要素都能夠影響其他要素。

(三)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及其與要素的關(guān)系

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架力求實(shí)現(xiàn)以下四種類型的企業(yè)目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)。

因?yàn)楹髢蓚€(gè)目標(biāo)在企業(yè)的控制范圍之內(nèi)，所以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)可以提供合理保障。但是，戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)還取決于一些企業(yè)無法控制的外部事項(xiàng)，對于這些目標(biāo)而言，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠合理地保證管理層和董事會(huì)及時(shí)地了解企業(yè)朝著實(shí)現(xiàn)目標(biāo)前進(jìn)的程度。

目標(biāo)是指企業(yè)力圖實(shí)現(xiàn)什么，構(gòu)成要素則意味著需要什么來實(shí)現(xiàn)它們，二者之間的關(guān)系可以通過一個(gè)三維矩陣立方體的形式表示出來(圖1)。四種類型的目標(biāo)用垂直方向的欄表示，八個(gè)構(gòu)成要素用水平方向的行表示，而一個(gè)企業(yè)內(nèi)的各個(gè)業(yè)務(wù)單元?jiǎng)t用第三個(gè)維度表示。這種表示方式使我們既能夠從整體上關(guān)注一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，也可以從目標(biāo)類別、構(gòu)成要素或主體單元的角度，乃至其中的任何一個(gè)分項(xiàng)的角度去加以認(rèn)識(shí)。

二、把握大型基礎(chǔ)設(shè)施投資企業(yè)運(yùn)行的內(nèi)在規(guī)律，科學(xué)界定企業(yè)經(jīng)營中面臨的風(fēng)險(xiǎn)類別及特點(diǎn)

對于一個(gè)大型基礎(chǔ)設(shè)施投資公司來說，其在經(jīng)營管理過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)類別主要有：投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、公司管控風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等。

(一)投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)首先體現(xiàn)在基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目的選擇上，項(xiàng)目的發(fā)展階段是否符合國家政治社會(huì)環(huán)境，公司的發(fā)展戰(zhàn)略領(lǐng)域方向以及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，項(xiàng)目的ROE是否達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)；其次是合作方的選擇，主要看合作方的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營實(shí)力、信用狀況、現(xiàn)金流狀況是否存在隱患和風(fēng)險(xiǎn)，以及參與項(xiàng)目合作的誠意；第三是項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)考察項(xiàng)目完工風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榛A(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目一般建設(shè)周期長，風(fēng)險(xiǎn)大；第四是項(xiàng)目運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目運(yùn)營期間面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)是否考慮周全，建立穩(wěn)健的財(cái)務(wù)模型，確保運(yùn)營期間，特別是運(yùn)營初期的現(xiàn)金流平衡。

(二)融資風(fēng)險(xiǎn)

融資風(fēng)險(xiǎn)主要考慮融資的結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和償債能力風(fēng)險(xiǎn)等。要對公司現(xiàn)金流做出科學(xué)的合理安排，充分利用各種金融工具創(chuàng)新，一方面嚴(yán)格控制各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面嚴(yán)防公司資金鏈條發(fā)生斷裂的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

(三)資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)投資公司的投資受外部市場環(huán)境或政策發(fā)生不利變化，使參股、控股公司營利性受到嚴(yán)重威脅；或者從業(yè)績指標(biāo)看連年經(jīng)營不佳，成長性慢于同類項(xiàng)目，且無明確跡象表明會(huì)在短期內(nèi)改善，可以考慮該投資進(jìn)入資產(chǎn)的主動(dòng)處置程序。當(dāng)上述問題出現(xiàn)嚴(yán)重趨勢，觸及底線時(shí)，該投資必須進(jìn)入強(qiáng)制退出資產(chǎn)處置程序。

(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指投資公司在投融資、資金回收、對外擔(dān)保(集團(tuán)公司及參股、控股公司)、抵押／反擔(dān)保措施、應(yīng)收款項(xiàng)管理、費(fèi)用控制、資金管理等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或不確定性。

(五)公司管控風(fēng)險(xiǎn)

公司治理結(jié)構(gòu)(corporate govemance)是一種對公司進(jìn)行管理和控制的體系。它不僅規(guī)定了公司的

各個(gè)參與者責(zé)任和權(quán)利分布，而且明確了決策公司事務(wù)時(shí)所應(yīng)遵循的規(guī)則和程序。公司治理的目標(biāo)是降低成本，使所有者不干預(yù)公司的日常經(jīng)營，同時(shí)又保證經(jīng)理層能以股東的利益和公司的利潤最大化為目標(biāo)。公司治理結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題將導(dǎo)致大型投資公司在管理上出現(xiàn)內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)、不公平關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)以及道德風(fēng)險(xiǎn)等等。

另外，投資公司應(yīng)該嚴(yán)格控制參、控股公司的治理風(fēng)險(xiǎn)，要求他們的章程符合規(guī)范，對重大事項(xiàng)決策機(jī)制的規(guī)定應(yīng)合法合理。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則應(yīng)健全有效、合法合規(guī)。加強(qiáng)對外派人員的管理，防范外派人員瀆職風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

(六)政策風(fēng)險(xiǎn)

基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)關(guān)系國計(jì)民生，政府對該行業(yè)有很強(qiáng)的管制政策。所以政府推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施市場化改革的力度和進(jìn)程，直接關(guān)系到基礎(chǔ)設(shè)施投資公司的投資項(xiàng)目選擇以及項(xiàng)目運(yùn)作方式的操作成本和風(fēng)險(xiǎn)。比如政府特許經(jīng)營方式的變化，使得投資公司在選擇合作伙伴的過程中處于被動(dòng)地位。政府對基礎(chǔ)設(shè)施收費(fèi)價(jià)格的管制，使得項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)測算工作很難進(jìn)行。對一些公益性行業(yè)的政府補(bǔ)貼政策的變化，也會(huì)影響到投資者對項(xiàng)目前景的評估等等。

(七)法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)指在法律實(shí)施過程中，由于行為人做出的具體法律行為不規(guī)范而導(dǎo)致的，與企業(yè)所期望達(dá)到的目標(biāo)相違背的法律不利后果發(fā)生的可能性。基礎(chǔ)設(shè)施投資公司需要重點(diǎn)考慮的法律風(fēng)險(xiǎn)主要有合同管理風(fēng)險(xiǎn)、不良資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)(含參、控股公司)、企業(yè)并購的法律風(fēng)險(xiǎn)、以及企業(yè)稅收法律風(fēng)險(xiǎn)等。

三、堅(jiān)持在實(shí)踐中全面貫徹企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，積極探索適合國有大型基礎(chǔ)設(shè)施投資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和措施

(一)確定科學(xué)的經(jīng)營戰(zhàn)略，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

經(jīng)營戰(zhàn)略是企業(yè)管理的指南針，它能保證在經(jīng)營管理中形成合力，不走彎路。樹立敏銳的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使公司管理層，尤其是各級領(lǐng)導(dǎo)在思想上對潛在的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)有清醒的認(rèn)識(shí)和警惕。

根據(jù)北京市委、市政府對北京市基礎(chǔ)設(shè)施投資有限公司的職能定位，結(jié)合北京市軌道交通行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，以及近年公司經(jīng)營中總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)，公司制定了“保障供給，降低成本，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，控制風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)營理念，按照規(guī)模化、專業(yè)化、品牌化、效益化的原則，打造產(chǎn)業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目，整合軌道交通及其價(jià)值鏈延伸資源。

需要強(qiáng)調(diào)的是，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是公司整體管理系統(tǒng)的有機(jī)組成部分，它依賴于管理團(tuán)隊(duì)的敏銳性和豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。為此，我們在組織操作程序和溝通環(huán)節(jié)的各個(gè)層級中引入了持續(xù)演進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)文化和防范意識(shí)(圖2)。

(二)制定科學(xué)的實(shí)施步驟，有序推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理能力建設(shè)

在推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力建設(shè)過程中，我們采取了以下步驟：

首先，進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估，并對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序。由公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類及框架，組織各相關(guān)部門，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和排序，評估自身當(dāng)前管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的能力，這些信息的取得為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供了高質(zhì)量的決策信息。

其次，闡明風(fēng)險(xiǎn)管理愿景和價(jià)值主張。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理愿景是對風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)組織中重要作用的認(rèn)同看法，以及管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)需要的能力。我們成立專門由高級主管組成的工作組，授權(quán)其闡明公司的風(fēng)險(xiǎn)管理意義，并明確與之相關(guān)的目標(biāo)。例如，對我們這種大型的基礎(chǔ)設(shè)施投資企業(yè)來說，項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)一定要可控。

再次，以關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的管理為突破，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的建設(shè)。有了前兩個(gè)步驟以后，我們就可以找出自身在風(fēng)險(xiǎn)管理上的“缺口”，并以關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)為突破，分析原因，制定對策，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力建設(shè)。如針對項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管理，我們在傳統(tǒng)的可行性研究基礎(chǔ)上，制定了項(xiàng)目投資后評價(jià)制度。使公司項(xiàng)目投資在事前、事中和事后都有完整的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過程和方法，大大提高了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

最后，對現(xiàn)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)施水平進(jìn)行評估，并制定戰(zhàn)略加強(qiáng)不足方面的建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)施是指具有監(jiān)管、控制和懲戒作用，并能持續(xù)改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的公司政策、內(nèi)控機(jī)制、組織架構(gòu)、信息報(bào)告等。它是有利于客觀理解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理能力，確保能找到每個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任部門或人，能推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)沒有定勢，往往因企業(yè)類型、文化、實(shí)施方法的不同而不同。

(三)加強(qiáng)制度和內(nèi)控流程建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究制

制度建設(shè)是一個(gè)制定制度、執(zhí)行制度并在實(shí)踐中檢驗(yàn)和完善制度的理論上沒有終點(diǎn)的動(dòng)態(tài)過程。從這個(gè)意義上講，制度沒有“最好”，只有“更好”。但科學(xué)積極的制度設(shè)計(jì)，能降低“風(fēng)險(xiǎn)”、減少“成本”、提高“效益”。

建立和健全完善的內(nèi)部控制體系，首先要協(xié)調(diào)好控制與被控制的關(guān)系，要把握重點(diǎn)，瞄準(zhǔn)主要目標(biāo)，有針對性地工作。其次是處理好控制面與控制點(diǎn)的關(guān)系，不僅要對企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面實(shí)行全方位的有效控制，而且要對企業(yè)經(jīng)營管理重要方面、重要環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)控制。要建立嚴(yán)密的授權(quán)制度，明確權(quán)責(zé)關(guān)系：母子公司、總公司與分公司之間的權(quán)限要清晰明確；公司內(nèi)部各部門的職權(quán)要明確，工作流程要規(guī)范。

2006年我們通過開展“管理年”活動(dòng)，初步形成了一整套符合上述要求和公司實(shí)際的管理制度和工作流程，特別是還建立了投資項(xiàng)目后評價(jià)制度，并在工作中嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究制。

(四)加強(qiáng)全面預(yù)算管理，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理手段

預(yù)算是行為計(jì)劃的量化，這種量化有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹計(jì)劃，是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。預(yù)算的過程會(huì)促進(jìn)管理者及全體員工面向未來，促進(jìn)發(fā)展，有助于增強(qiáng)預(yù)見性，避免盲目行為，減少企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)。

資金管理是投資公司風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為保證資金鏈條不斷，防止出現(xiàn)“多米諾”現(xiàn)象，必須強(qiáng)化公司的現(xiàn)金流預(yù)算管理，融資方面注意優(yōu)化結(jié)構(gòu)，長短結(jié)合，在保障資金供給的前提下，降低融資成本。特別是隨著利率市場化和人民幣匯率改革的不斷深化，企業(yè)面臨的利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)日漸增大，為迎接這種挑戰(zhàn)，必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新工具，如貨幣互換、利率期權(quán)、遠(yuǎn)期交易等工具或手段，來管理投融資過程中面臨的利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)。為適應(yīng)這些金融衍生品管理的特點(diǎn)，在公司內(nèi)部建立相應(yīng)的投資管理機(jī)制，以對避險(xiǎn)或保值方案的制定、初始交易的決策、交易生效后的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、平盤或倉位調(diào)整決策等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理和控制。

2006年公司在地鐵十號(hào)線80億元銀行貸款招標(biāo)中，率先在國內(nèi)金融領(lǐng)域運(yùn)用人民幣貸款利率期權(quán)方式。通過公開招標(biāo)，十號(hào)線80億元貸款每一筆提款后前十年內(nèi)利率不高于5.508％。此后，央行進(jìn)行了7次加息。相比目前下浮10％的長期貸款利率7.047％，十號(hào)線貸款利率降低超過1.5個(gè)百分點(diǎn)。在地鐵五號(hào)線設(shè)備海外采購中，采用出口信貸方式融資，有效地控制了融資成本，規(guī)避了利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)，另外正在研究利用貨幣互換對公司大量日元貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟范文

關(guān)鍵詞:法律風(fēng)險(xiǎn)防范管理構(gòu)建

一、構(gòu)建原則

法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系在建立過程中涉及到很多方面，所以它的構(gòu)建原則不可能是單一的，必須涵蓋方方面面，使其盡可能的完善。個(gè)人認(rèn)為主要包括誠實(shí)守信、全方位管理、規(guī)范化、動(dòng)態(tài)調(diào)整和與治理結(jié)構(gòu)相匹配原則。誠實(shí)守信原則是現(xiàn)代民法最高指導(dǎo)原則，是市場經(jīng)濟(jì)的根本道德準(zhǔn)則。全方位管理原則是指法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系要滲透于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，對企業(yè)經(jīng)營的全過程進(jìn)行全程管理。規(guī)范化原則是指要將權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)中的每個(gè)成員都積極融入到風(fēng)險(xiǎn)防范中來。動(dòng)態(tài)化調(diào)整原則是風(fēng)險(xiǎn)防范體系要隨著外部和內(nèi)部因素的改變而作出適當(dāng)調(diào)整以符合實(shí)際需求。與治理結(jié)構(gòu)相匹配原則是指風(fēng)險(xiǎn)防范體系要適合企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，兩者互相促進(jìn)，保證企業(yè)順利地發(fā)展。

二、體系構(gòu)建

(一)思想保障體系

1、增強(qiáng)企業(yè)全體成員的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

強(qiáng)化所有人員的防范意識(shí)是有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的前提，也是建立完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系的思想基礎(chǔ)。增強(qiáng)企業(yè)全體成員的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使其形成通過法律獲取、行使、維護(hù)自身權(quán)利的思想，在不斷的學(xué)習(xí)中，了解相關(guān)法律知識(shí)，提高法律風(fēng)險(xiǎn)警惕性，從而為構(gòu)建完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系打下良好基礎(chǔ)。

2、增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的決策意識(shí)

企業(yè)全體成員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的形成取決于領(lǐng)導(dǎo)層的決策。企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)防范要以領(lǐng)導(dǎo)層的決策為主導(dǎo)，由顧問牽頭，所以加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的法律意識(shí)是十分重要的。只有領(lǐng)導(dǎo)層真正意識(shí)到建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系的重要性，自覺積極建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，將企業(yè)的政策、規(guī)范、制度、標(biāo)準(zhǔn)細(xì)分為員工的行為指南，才可以保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的順利有效實(shí)施。

3、增強(qiáng)企業(yè)管理層風(fēng)險(xiǎn)防范的執(zhí)行意識(shí)

企業(yè)管理層尤其是法律顧問堅(jiān)定的執(zhí)行意識(shí)，是法律風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)有效實(shí)施的基本保障。企業(yè)能夠通過制定各種制度和程序來進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，但如果缺少管理層的具體落實(shí)與執(zhí)行，就很難真正起到風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。

(二)組織保障

1、企業(yè)總法律顧問

企業(yè)總法律顧問是負(fù)責(zé)法律事務(wù)的高級人員，并直接參與經(jīng)營決策，直接對企業(yè)代表人負(fù)責(zé)，全面指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建立與運(yùn)行，在風(fēng)險(xiǎn)防范中占有重要地位。國際上的很多大公司都有總法律顧問，由其擔(dān)任企業(yè)的高層管理者，負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作，這樣能更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。

2、法律事務(wù)機(jī)構(gòu)

企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)是真正落實(shí)法律事務(wù)的管理部門，在風(fēng)險(xiǎn)防范體系中起到保障業(yè)務(wù)的作用。風(fēng)險(xiǎn)防范體系的設(shè)計(jì)、監(jiān)督、執(zhí)行都需要由法律事務(wù)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行負(fù)責(zé)，同時(shí)應(yīng)注意法律事務(wù)機(jī)構(gòu)和其他部門的協(xié)調(diào)與合作。

3、風(fēng)險(xiǎn)防范的工作體系

風(fēng)險(xiǎn)防范的工作體系包括企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系、內(nèi)部法律事務(wù)機(jī)構(gòu)和外聘律師的合作體系、社會(huì)組織提供的交流平臺(tái)三個(gè)部分。其中，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范體系是創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)防范工作體系的核心，內(nèi)部事務(wù)機(jī)構(gòu)和外聘律師的合作體系是防范體系的延伸，社會(huì)組織提供的交流平臺(tái)能夠促使防范體系創(chuàng)建得更完善。

三、防范系統(tǒng)主要內(nèi)容

(一)規(guī)劃系統(tǒng)

制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略以及實(shí)施這個(gè)戰(zhàn)略的計(jì)劃和規(guī)劃，確定最終目標(biāo)，建立預(yù)期目標(biāo)體系，制定具體實(shí)施方案，安排實(shí)施步驟，完成戰(zhàn)略內(nèi)容。在這個(gè)戰(zhàn)略中，不僅要包含預(yù)防性的措施，也要包含突發(fā)性事件處理預(yù)案。為此，首先要對公司的法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境作出預(yù)估，其次具體的防范措施必須具有很高的切實(shí)可行性，再次風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)根據(jù)不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境而相應(yīng)地作出必要調(diào)整。

(二)內(nèi)部環(huán)境系統(tǒng)

建立企業(yè)全體成員法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的教育體系，建立科學(xué)可行的治理結(jié)構(gòu)，建立完善的管理體系。按照法律的要求，規(guī)范企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，并利用電子手段監(jiān)控、調(diào)整、評價(jià)各個(gè)環(huán)節(jié)的落實(shí)情況。雖然這項(xiàng)工作比較瑣碎，但它是實(shí)現(xiàn)整體風(fēng)險(xiǎn)防范的根本要求。規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)行為，可以提供一種嚴(yán)格的準(zhǔn)則，減少企業(yè)行為的不確定性與隨意性。同時(shí)，規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)行為，也為企業(yè)成員的日常行為提供了一個(gè)準(zhǔn)確的對照標(biāo)準(zhǔn)。

(三)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)管理系統(tǒng)

這個(gè)系統(tǒng)是在規(guī)范企業(yè)行為的基礎(chǔ)上，預(yù)估實(shí)際管理活動(dòng)時(shí)可能發(fā)生的重大事件，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)源、確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)、確立解決方案、實(shí)行方案且進(jìn)行反饋。法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估指的是對還未發(fā)生的各種潛在法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類與鑒別，并且分析產(chǎn)生此風(fēng)險(xiǎn)的可能事件及原因。人們一般只能預(yù)估已經(jīng)了解的風(fēng)險(xiǎn)。主要法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有:法律風(fēng)險(xiǎn)列表。按照時(shí)間順序羅列企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，使之成為一張表格，便于之后風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行參考。風(fēng)險(xiǎn)分析圖。一些法律風(fēng)險(xiǎn)也可以通過風(fēng)險(xiǎn)分析圖的方式來收集和統(tǒng)計(jì)信息，把法律風(fēng)險(xiǎn)按照標(biāo)準(zhǔn)予以注明。

參考文獻(xiàn)：

[1]李壽雙.《中國外商投資法律環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)》中國法制出版社2007年版

[2]包慶華.《現(xiàn)代企業(yè)法律規(guī)范與約束》經(jīng)濟(jì)管理出版社，2006年版

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟范文

關(guān)鍵詞：壓力測試；供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)；極端事件；風(fēng)險(xiǎn)度量

作者簡介：姚衛(wèi)新(1967－　)，男，江蘇宜興人，東華大學(xué)管理學(xué)院教授，主要從事供應(yīng)鏈管理、電子商務(wù)等領(lǐng)域的研究；游佳敏(1985－　)，女，上海人，東華大學(xué)管理學(xué)院管理科學(xué)與工程專業(yè)碩士研究生，主要從事商業(yè)經(jīng)濟(jì)管理理論研究。

中圖分類號(hào)：F274　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006－1096(2010)05－0086－05　收稿日期：2010－05－20

一、引言

近年來，由于種種不確定因素引發(fā)的極端事件沖擊導(dǎo)致了許多供應(yīng)鏈巨幅震蕩甚至中斷的現(xiàn)象，引起供應(yīng)鏈管理者的廣泛關(guān)注。如2000年愛立信手機(jī)歐洲生產(chǎn)線停產(chǎn)事件(Eglin，2003；Norrman，2004)、2001年911恐怖襲擊、2003年“SQL Slammer”病毒全球爆發(fā)(Reshlna，2003a、2003b)、伊拉克戰(zhàn)爭(石油價(jià)格大幅上漲)以及上世紀(jì)90年代末Compaq公司PC庫存大量積壓現(xiàn)象(Chopra et al，2004)。這些極端事件通常而言波及范圍廣、影響程度大，往往會(huì)給供應(yīng)鏈造成不可逆轉(zhuǎn)的損害，甚至導(dǎo)致供應(yīng)鏈的徹底斷裂?，F(xiàn)實(shí)不僅要求供應(yīng)鏈上各個(gè)實(shí)體能有效地協(xié)同運(yùn)作，而且要求各節(jié)點(diǎn)具有一定的包括各類極端事件在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。因此，如何加強(qiáng)事前管理，測算可能的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)，特別是小概率極端事件對供應(yīng)鏈的沖擊力度及其后暴露出來的風(fēng)險(xiǎn)水平是一個(gè)嶄新的課題。

在金融風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，壓力測試作為一種金融風(fēng)險(xiǎn)的量化技術(shù)，主要用于對極端情景(發(fā)生概率小但后果十分嚴(yán)重的事件)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，反映在發(fā)生極端事件時(shí)的損失程度。根據(jù)國際貨幣基金組織(Jones，2004)的定義，壓力測試是指一系列用來評估一些異常但又可信的宏觀經(jīng)濟(jì)沖擊對金融體系脆弱性影響的技術(shù)總稱，其做法是將金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合置于某一特定的極端情境下，如經(jīng)濟(jì)增長驟減、失業(yè)率激增、房地產(chǎn)價(jià)格暴跌等異常市場變化，然后測試該金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合在這些關(guān)鍵市場變量突變的壓力下的表現(xiàn)狀況，看是否能經(jīng)受得起這種市場的突變，以此作為金融穩(wěn)健性指標(biāo)中風(fēng)險(xiǎn)度量工具――VaR的重要補(bǔ)充，有助于金融監(jiān)管者更好地監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)的各類風(fēng)險(xiǎn)。

鑒于各種極端情形對供應(yīng)鏈造成的巨大沖擊以及壓力測試在金融領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，筆者通過探討供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)傳遞機(jī)制，嘗試將金融行業(yè)的壓力測試技術(shù)引入到供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理中，結(jié)合供應(yīng)鏈體系特征和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，提出供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)壓力測試的概念，闡述相關(guān)的基本理論，其后以一具體的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)為對象描述壓力測試的實(shí)施過程。本文的研究基于壓力測試視角關(guān)注供應(yīng)鏈極端風(fēng)險(xiǎn)，是對供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)內(nèi)容的補(bǔ)充，為其提供了新的思路和方法，拓展和完善了供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

二、面向供應(yīng)鏈極端風(fēng)險(xiǎn)的壓力測試

下文將通過探討風(fēng)險(xiǎn)傳遞機(jī)制，明晰各類沖擊情形對供應(yīng)鏈(或供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè))產(chǎn)生影響的作用路徑，將金融風(fēng)險(xiǎn)管理工具運(yùn)用到供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理中，提出基于假定極端情景的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)度量方法――壓力測試。解釋并明確壓力測試方法在整個(gè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的位置。

(一)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)傳遞機(jī)制

要測算供應(yīng)鏈(或供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè))在發(fā)生小概率極端事件下的風(fēng)險(xiǎn)水平及由此可能對薄弱環(huán)節(jié)造成的潛在損失，分析這些損失對供應(yīng)鏈穩(wěn)定性的影響，進(jìn)而為決策者采取必要應(yīng)對措施提供依據(jù)，必須首先明確供應(yīng)鏈中風(fēng)險(xiǎn)的傳遞機(jī)制(見圖1)。

圖1展示了供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)在體系中的傳遞方式。圖的最左邊的是引發(fā)各類供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的沖擊源，可分為兩類：綜合沖擊和特定沖擊。綜合沖擊是能夠影響整個(gè)供應(yīng)鏈環(huán)境或供應(yīng)鏈體系的一類沖擊源，而特定沖擊僅僅針對供應(yīng)鏈中某個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)。

圖中第二欄“感知節(jié)點(diǎn)”揭示的是一旦某些沖擊情形真的發(fā)生，最先感知沖擊影響的供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)(如供應(yīng)商、制造商、分銷商、零售商、消費(fèi)者以及其他在該條鏈上的企業(yè)或個(gè)人)或不在該供應(yīng)鏈上的其他實(shí)體(如市場、金融機(jī)構(gòu)、政府、媒體及不位于該條供應(yīng)鏈上的其他企業(yè)等)。

第三欄顯示風(fēng)險(xiǎn)的傳播機(jī)制，最初沖擊所導(dǎo)致的損失可經(jīng)由這一機(jī)制被成倍放大。通常情況下，供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)傳播渠道可大致分為經(jīng)由價(jià)格因素、交易量及生產(chǎn)運(yùn)作活動(dòng)三種路徑傳播。價(jià)格路徑包括上下游企業(yè)間采購價(jià)格和銷售價(jià)格的連鎖變化，交易量傳播渠道表示由交易量驟減而導(dǎo)致供應(yīng)鏈效益下降，生產(chǎn)運(yùn)作活動(dòng)路徑則是因企業(yè)生產(chǎn)能力受限而引發(fā)供應(yīng)鏈延遲或中斷現(xiàn)象。

圖的最右端表示的是供應(yīng)鏈(或供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè))上的薄弱環(huán)節(jié)由最左端的沖擊而暴露出的風(fēng)險(xiǎn)水平和影響程度，圖中列舉了(但不限于)幾類常見的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)，其所對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)的變化以及對供應(yīng)鏈上其他節(jié)點(diǎn)企業(yè)的反饋效應(yīng)正是供應(yīng)鏈管理者最為關(guān)注的內(nèi)容之一。

關(guān)于圖1中所示傳遞路徑，有兩點(diǎn)需要說明：(1)傳遞機(jī)制中的最先感知點(diǎn)和傳播渠道均不局限于圖上列出的幾點(diǎn)，可根據(jù)所處的供應(yīng)鏈環(huán)境進(jìn)行增刪和調(diào)整，以更好地解釋不同供應(yīng)鏈間的個(gè)體差異。(2)各種風(fēng)險(xiǎn)傳播渠道間往往存在交互效應(yīng)，可相互影響。例如，由重要生產(chǎn)線故障引發(fā)的沖擊經(jīng)運(yùn)作活動(dòng)渠道傳播導(dǎo)致的生產(chǎn)能力下降，會(huì)最終影響交易量，從而又以交易量渠道進(jìn)行傳遞。

綜上所述。圖1所示的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)傳遞機(jī)制揭示了3個(gè)問題：(1)原始沖擊源如何引發(fā)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的；(2)引發(fā)的是哪類供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)；(3)沖擊源引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)間是否存在連鎖反應(yīng)，它們之間又是如何運(yùn)作的。以上3個(gè)問題分別解釋了供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)傳遞渠道和路徑、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)間的交互效應(yīng)。然而，供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)不僅要求能夠識(shí)別可能的風(fēng)險(xiǎn)，理解這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生機(jī)理和作用渠道，更要求能以定量的方法測度最初沖擊源帶來的影響程度，從而使風(fēng)險(xiǎn)變得更加明晰。由此可見，定量化地度量圖1左端沖擊源對右端供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)的影響效應(yīng)具有重要意義，尤其是對于一些尚未出現(xiàn)的極端沖擊，如果能以事前防范的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)分析其一旦發(fā)生時(shí)對供應(yīng)鏈穩(wěn)定性的影響、衡量可能遭受的潛在損失以及吸收這些損失所需耗用的資源、進(jìn)而對風(fēng)險(xiǎn)抵御能力做出評估和判斷，可為決策者采取必要的應(yīng)對措施提供依據(jù)。因此，一個(gè)可識(shí)別薄弱環(huán)節(jié)，并有效評價(jià)極端事件對供應(yīng)鏈沖擊影響的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，具有巨大理論與實(shí)踐價(jià)值。

(二)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)壓力測試基本概念

風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)的發(fā)展與金融市場的需求密切相關(guān)(Per-reault，2002；Voss，2000)。壓力測試作為金融風(fēng)險(xiǎn)的量化技

術(shù)之一，反映極端不利的小概率事件發(fā)生時(shí)金融業(yè)所可能遭受的潛在損失。它最早是由國際貨幣基金組織(IMF)作為基本信貸風(fēng)險(xiǎn)模型的補(bǔ)充而被正式提出并開始使用，因其能模擬潛在極端事件發(fā)生時(shí)對系統(tǒng)穩(wěn)定性的影響，近年來在國際金融組織和各國政策當(dāng)局間獲得了迅速的應(yīng)用推廣。根據(jù)極端事件度量和管理的共通性，下文將金融行業(yè)的壓力測試方法引入到供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理中，結(jié)合供應(yīng)鏈體系特征和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，提出供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)壓力測試的概念，為供應(yīng)鏈“極端事件”的評價(jià)和管理提供一新方法。

1、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)壓力測試的定義

目前，在金融業(yè)中關(guān)于壓力測試并沒有一個(gè)統(tǒng)一明確的定義，不同機(jī)構(gòu)從不同視角對壓力測試給出了不同的定義。從金融穩(wěn)定性管理視角出發(fā)，對比較權(quán)威的定義列舉如下(見表1)。

綜合以上定義可以看出，壓力測試是一種以定量分析為主的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，其做法是將測試對象置于某一特定的小概率極端情境下，然后測試該對象在這些關(guān)鍵市場變量突變的壓力下的表現(xiàn)狀況，通過測算可能發(fā)生的損失，分析這些損失帶來的負(fù)面影響，進(jìn)而對測試對象的脆弱性做出評估和判斷，有助于管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取必要措施。

壓力測試的實(shí)質(zhì)在于通過各種壓力情景的設(shè)定，利用確定的價(jià)值評估模型，測算出在確定的壓力情景下某一特定實(shí)體所面臨的潛在損失。將其擴(kuò)展到供應(yīng)鏈中，并給出供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)壓力測試的定義：供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)壓力測試是指供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè)或供應(yīng)鏈體系在面臨假定極端事件沖擊時(shí)，用來筏量可能發(fā)生的潛在損失的一種風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)技術(shù)。通過測算這些潛在損失，有助于供應(yīng)鏈管理者識(shí)別供應(yīng)鏈(或供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè))在承受各類風(fēng)險(xiǎn)(包括系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn))時(shí)所暴露的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)水平，針對性地采取必要措施，加強(qiáng)事前防范，以提高供應(yīng)鏈彈性和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)壓力測試的理論核心

供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)壓力測試的重點(diǎn)在于分析測試對象(供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)、節(jié)點(diǎn)間關(guān)系，或供應(yīng)鏈系統(tǒng))面臨模擬極端沖擊時(shí)，對于潛在損失的最大承受能力，亦即極端風(fēng)險(xiǎn)量化過程，也可視為一種針對供應(yīng)鏈體系的臨界分析技術(shù)。其核心思想如圖2所示。

圖中菱形框表示某次壓力測試的對象，它可以是某個(gè)具體的供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)、明確的節(jié)點(diǎn)問關(guān)系，或整個(gè)供應(yīng)鏈系統(tǒng)。圖中橢圓則代表在某次壓力測試過程中，用于度量測試對象之于某類特定極端沖擊的風(fēng)險(xiǎn)評估模型。根據(jù)圖2的描述，供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)壓力測試的核心思想可理解為通過模擬極端沖擊，即各種壓力情景的設(shè)定，利用確定的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評估模型，測算出在確定壓力情景下假設(shè)的極端沖擊對特定測試對象帶來的影響效應(yīng)，也即其所面臨的潛在損失。壓力測試顯示出最差情形下測試對象所能承受的壓力底線。

從本質(zhì)上說，供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)壓力測試是通過可能引起薄弱環(huán)節(jié)暴露的小概率壓力情景來量化風(fēng)險(xiǎn)傳遞機(jī)制中(見圖1)所描述的相關(guān)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)渠道的大小。因此，一次確定的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)壓力測試過程可被認(rèn)為是一個(gè)“What-if”的實(shí)驗(yàn)。在回答“如果……，那么……”的過程中，幫助企業(yè)識(shí)別供應(yīng)鏈體系內(nèi)承受各類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所暴露出的結(jié)構(gòu)性弱點(diǎn)和整體風(fēng)險(xiǎn)水平，在風(fēng)險(xiǎn)尚未真正發(fā)生時(shí)，采取有效措施，主動(dòng)預(yù)防重大意外事件的發(fā)生，或?qū)⒁馔馐录l(fā)生所帶來的損失降低到最小。因此，與傳統(tǒng)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理方法不同，壓力測試作為一種“向前看”的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，強(qiáng)調(diào)未雨綢繆，而非僅僅依靠事后管理亡羊補(bǔ)牢，這一風(fēng)險(xiǎn)管理理念是壓力測試方法最為關(guān)鍵的內(nèi)容。

(三)壓力測試與供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理過程

供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理過程的研究起始于Lindroth(2001)提出的三維供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)初步分析框架，該框架包括供應(yīng)鏈單元分析、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)類型和供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)控制。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理過程包括供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評估和供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理和控制這三個(gè)方面。就目前研究情況來看，現(xiàn)有文獻(xiàn)的研究多側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，而對于供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的評估和控制則缺乏系統(tǒng)性研究，在很少有的涉及供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評估的文獻(xiàn)中。又多為定性評價(jià)，定量分析極少，遠(yuǎn)沒有形成體系。

供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)壓力測試是對小概率極端事件下供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)可能遭受的沖擊進(jìn)行定量評估，從這個(gè)意義上來說。是對風(fēng)險(xiǎn)管理過程中風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)內(nèi)容的補(bǔ)充，為眾多供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)技術(shù)中的一個(gè)，因此，壓力測試也構(gòu)成供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部分。但同時(shí)，壓力測試方法本身又自成體系。有著較成熟的理論基礎(chǔ)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其核心思想及基本方法可擴(kuò)展至其他領(lǐng)域。圖3表明了壓力測試方法與整個(gè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理過程的關(guān)系。

三、應(yīng)用示例

供應(yīng)鏈常常面臨著不可完全預(yù)測的中斷，既有自然原因也有人為因素。自然災(zāi)害、經(jīng)濟(jì)中斷、恐怖襲擊、運(yùn)轉(zhuǎn)故障等都可能導(dǎo)致中斷風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生(Kleindorfer，2005)。然而隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快、國際市場競爭日益激烈，管理方式的多元化和日趨復(fù)雜的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)更加劇了系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)性、復(fù)雜性和不穩(wěn)定性，供應(yīng)鏈中斷的可能性以及與之相關(guān)的潛在損失變得越來越大。又由于供應(yīng)鏈環(huán)環(huán)相扣，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的中斷均可能影響其正常運(yùn)作，引發(fā)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。歷次中斷事件及導(dǎo)致的災(zāi)難性后果要求供應(yīng)鏈管理者加強(qiáng)事前防范，精確測算各種異常中斷情形下供應(yīng)鏈(或供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn))折射出的收益、損失或生產(chǎn)能力的變化，有效評估其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，盡早準(zhǔn)備各類中斷事件應(yīng)急預(yù)案，延遲危機(jī)發(fā)生的可能性，并降低由中斷風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

針對上述情況，下文以某一節(jié)點(diǎn)企業(yè)為例，結(jié)合壓力測試核心思想(見圖2)，探討供應(yīng)鏈中斷風(fēng)險(xiǎn)壓力測試實(shí)施過程(見圖4)。具體實(shí)施步驟包括：資料收集、明確測試目的和對象、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、測試方法確定與數(shù)據(jù)范圍選擇、壓力情景構(gòu)建、壓力測試執(zhí)行以及測試結(jié)果的披露與解讀。

供應(yīng)鏈中斷風(fēng)險(xiǎn)壓力測試實(shí)施過程中所需相關(guān)信息一般源于四大資料庫：中斷壓力事件庫、供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)資料庫、企業(yè)內(nèi)部信息資料庫和壓力測試數(shù)據(jù)庫。測試過程的第一步是信息搜集。從中斷事件庫中獲取以往歷次中斷風(fēng)險(xiǎn)的歷史信息，包括中斷事件的類型、成因、影響時(shí)間、傳播路徑、最初沖擊力度和最終損失等。歷史事件提供了可借鑒的依據(jù)，有助于測試人員了解各類中斷風(fēng)險(xiǎn)的共通性，更精準(zhǔn)地把握測試方向。供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)資料庫提供節(jié)點(diǎn)企業(yè)所處的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)環(huán)境信息，如主要供應(yīng)商、制造商、客戶、分銷中心和運(yùn)輸渠道等的基本數(shù)據(jù)。企業(yè)內(nèi)部信息資料庫包含了產(chǎn)品生產(chǎn)流程、物料清單文件(BOM)以及包括原材料、在制品、產(chǎn)成品在內(nèi)的所有庫存信息。此外，壓力測試數(shù)據(jù)庫則存儲(chǔ)企業(yè)既往壓力測試的歷史資料。以上這些信息源為壓力測試后續(xù)步驟的開展提供了必要的輸入，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性將直接影響到測試結(jié)果的質(zhì)量。

資料收集后，第二步須明確測試的目的和對象。一般來說，供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè)開展中斷風(fēng)險(xiǎn)壓力測試是為衡量該節(jié)點(diǎn)在面臨各種異常中斷情境下的風(fēng)險(xiǎn)暴露水平，并以此評價(jià)其抵御中斷風(fēng)險(xiǎn)的能力。而對于某一次具體壓力測試而言，測

試目標(biāo)通常還應(yīng)細(xì)化，需將測試焦點(diǎn)置于某一特定的供應(yīng)鏈運(yùn)作環(huán)節(jié)中。依據(jù)中斷發(fā)生環(huán)節(jié)，有三種關(guān)注點(diǎn)：與上游供應(yīng)商相關(guān)的中斷、企業(yè)內(nèi)部中斷、與下游客戶相關(guān)的中斷(見表2)，并由此產(chǎn)生三類與之對應(yīng)的壓力測試對象：供應(yīng)(中斷)風(fēng)險(xiǎn)、需求(中斷)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)(中斷)風(fēng)險(xiǎn)。由于供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，測試對象不僅要求明確風(fēng)險(xiǎn)類型，還需指明該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)節(jié)，從而使測試結(jié)果更為精確。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的作用在于尋找能夠引起供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)變化的風(fēng)險(xiǎn)因子，也可理解為是將供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)傳遞路徑(見圖1)中傳播渠道實(shí)例化的過程。對于中斷風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)因子可大致分為兩類：基本生產(chǎn)變量和市場經(jīng)濟(jì)變量。前者體現(xiàn)中斷發(fā)生后節(jié)點(diǎn)企業(yè)所處的供應(yīng)鏈上下游產(chǎn)、供、求的變動(dòng)，后者反映供應(yīng)鏈外部環(huán)境的變化。風(fēng)險(xiǎn)因子的選擇與節(jié)點(diǎn)企業(yè)在供應(yīng)鏈體系中的位置有關(guān)，一般而言，處于供應(yīng)鏈中部的企業(yè)只需考慮基本生產(chǎn)變量變動(dòng)的影響，而位于供應(yīng)鏈兩端的企業(yè)還另需思考市場經(jīng)濟(jì)變量的作用。

根據(jù)單一風(fēng)險(xiǎn)因子沖擊還是多風(fēng)險(xiǎn)因子沖擊，存在兩種壓力測試方法：敏感性分析和情景分析。敏感性分析是對單一沖擊(風(fēng)險(xiǎn)因子)的影響分析，情景分析則是對多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素同時(shí)發(fā)生變化即多種沖擊的影響分析。相對而言，敏感性分析更加簡單易操作，而情景分析需要考慮各種沖擊的相關(guān)性等問題，但模擬效果更好。在實(shí)際操作中，可根據(jù)具體沖擊情形，靈活選擇，以在客觀性和可操作性之間尋求平衡。通常較可行的做法是在極端事件發(fā)生后，導(dǎo)致供應(yīng)鏈某一環(huán)節(jié)中斷的影響如能以一確定的風(fēng)險(xiǎn)因子的變化來表示，建議采用敏感性分析，反之，如中斷造成的影響較難確定或需以多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子的共同作用來描述，則建議采用情景分析的方法。在測試數(shù)據(jù)選取方面，根據(jù)假定的中斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生環(huán)節(jié)，對應(yīng)第二步中確定的壓力測試對象，分別將供應(yīng)商、客戶(或市場)或生產(chǎn)部門作為數(shù)據(jù)范圍，獲取相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因子變化情況的歷史數(shù)據(jù)。

壓力測試的下一個(gè)步驟是情景構(gòu)建，這一步驟包含兩部分內(nèi)容：情景類型選擇和壓力情景設(shè)定。上一段提到的情景分析方法可進(jìn)一步分為歷史情景分析、假定情景分析和蒙特卡羅模擬(Blaschke，2001)。如在上一環(huán)節(jié)中確定將采用情景分析的壓力測試方法，這一步驟中需選擇適合企業(yè)供應(yīng)鏈環(huán)境的情景類型。歷史情景依賴于過去經(jīng)歷過的重大中斷事件，而假定情景是假設(shè)可能但還沒有發(fā)生的供應(yīng)鏈重大中斷，蒙特卡羅模擬則是借助計(jì)算機(jī)模擬獲取可能發(fā)生的中斷情景。如何根據(jù)選定的情景類型，考慮節(jié)點(diǎn)企業(yè)所處供應(yīng)鏈環(huán)境，結(jié)合管理者風(fēng)險(xiǎn)偏好，確定并量化有關(guān)沖擊變量、變量問關(guān)系、沖擊大小，沖擊路徑等中斷情景設(shè)定方面的內(nèi)容，也構(gòu)成了本步驟工作的一部分。

壓力測試的執(zhí)行主要通過建立模型解決2個(gè)問題：(1)如何評估選定中斷情景對該節(jié)點(diǎn)企業(yè)的影響，并將情景映射到主要風(fēng)險(xiǎn)因子的變化上；(2)如何將風(fēng)險(xiǎn)變量反映為供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)的變化，或收益、損失或生產(chǎn)能力的變動(dòng)。以有效評估其風(fēng)險(xiǎn)彈性。

最后是測試結(jié)果的公布與解讀。不同競爭策略下節(jié)點(diǎn)企業(yè)對于測試結(jié)果會(huì)有不同的理解，或?qū)⑵渥鳛槲ㄒ坏臉?biāo)準(zhǔn)以評估企業(yè)抵御中斷風(fēng)險(xiǎn)的能力，或僅僅將其視作評價(jià)中斷風(fēng)險(xiǎn)承受力的工具之一，同時(shí)考慮包括專家意見在內(nèi)的眾多定性因素。對測試結(jié)果的不同解讀，折射出管理者的風(fēng)險(xiǎn)理念，并最終反映為應(yīng)對措施制定上的差異。

需要特別指出的是完整的壓力測試過程還應(yīng)包括回測和重估?；販y為測試人員提供了有關(guān)模型準(zhǔn)確性的反饋信息，可用來尋找模型可能的改進(jìn)方向。重估是在上一次壓力測試完成后，間隔一定周期對相同測試對象進(jìn)行再一次壓力測試，新一輪的壓力測試可以確認(rèn)新的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)反映供應(yīng)鏈環(huán)境變化，從而使測試結(jié)果更具現(xiàn)實(shí)意義。

就技術(shù)本身來看，壓力測試只是風(fēng)險(xiǎn)管理者在對供應(yīng)鏈運(yùn)行狀況悲觀預(yù)期下(例如某一環(huán)節(jié)發(fā)生中斷)對節(jié)點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行的體檢，并不意味著測試對象真的出現(xiàn)了問題。事實(shí)上，假定的壓力情景并不一定發(fā)生，不能因?yàn)闇y試結(jié)果而給企業(yè)貼上“不合格”的標(biāo)簽。作為風(fēng)險(xiǎn)管理方法之一，壓力測試強(qiáng)調(diào)事前防范、未雨綢繆。它展現(xiàn)給管理者極端情形下供應(yīng)鏈(或供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn))所面臨的圖景，從而發(fā)揮其警示作用。

四、結(jié)論及未來研究方向

筆者針對各種極端情形給供應(yīng)鏈造成的巨大沖擊以及壓力測試技術(shù)在金融領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，通過探討供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)傳遞機(jī)制，提出了將金融行業(yè)的壓力測試方法與供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評估相結(jié)合的思路，給出了供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)壓力測試的概念，并對相關(guān)內(nèi)容作了界定和說明，最后以一供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè)為例，描述了中斷風(fēng)險(xiǎn)壓力測試的實(shí)施過程。

供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)壓力測試是對供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)內(nèi)容的補(bǔ)充，既從深度上加深了供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)定量評估這方面的內(nèi)容，又從廣度上拓展了壓力測試?yán)碚摰膽?yīng)用范圍，為供應(yīng)鏈“極端事件”評價(jià)和度量提供方法和依據(jù)，完善了供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理體系。