淺談企業(yè)的稅務(wù)籌劃精選(九篇)

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第1篇：淺談企業(yè)的稅務(wù)籌劃范文

    【關(guān)鍵詞】 稅務(wù)籌劃 風(fēng)險 防范

    近年來,稅務(wù)籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理活動的一個重要組成部分,企業(yè)卻往往忽視了稅務(wù)籌劃過程中的風(fēng)險,使這一活動收效甚微甚至失敗。本文在分析稅務(wù)籌劃風(fēng)險產(chǎn)生動因的基礎(chǔ)上,提出了若干稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范措施。

    一、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險及其產(chǎn)生的原因分析

    稅務(wù)籌劃可以給企業(yè)帶來節(jié)稅利益,但同時也存在著相應(yīng)的風(fēng)險。企業(yè)如果無視這些風(fēng)險的存在而進行盲目的稅務(wù)籌劃,其結(jié)果可能事與愿違。所謂稅務(wù)籌劃風(fēng)險,是指稅務(wù)籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性。從稅務(wù)籌劃風(fēng)險成因來看,稅務(wù)籌劃主要包括以下風(fēng)險:

    1.政策風(fēng)險。政策風(fēng)險是指稅務(wù)籌劃者利用國家政策進行稅務(wù)籌劃活動以達到減輕稅賦目的的過程中存在的不確定性。總體看,政策風(fēng)險可分為政策選擇風(fēng)險和政策變化風(fēng)險。

    第一,政策選擇風(fēng)險。政策選擇風(fēng)險即錯誤選擇政策的風(fēng)險。企業(yè)自認為籌劃決策符合一個地方或一個國家的政策或法規(guī),但實際上會由于政策的差異或認識的偏差受到相關(guān)的限制或打擊。由于稅務(wù)籌劃的合法性、合理性具有明顯的時空特點,因此稅務(wù)籌劃人員首先必須了解和把握好尺度。

    第二,政策變化風(fēng)險。國家政策不僅具有時空性,且隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化,其時效性也日益顯現(xiàn)出來。但并不是說政策變化就一定有風(fēng)險,如果政策變化沒有超出預(yù)測的范圍和程度,稅務(wù)籌劃還是完全可以達到預(yù)期目標(biāo)的。

    2.經(jīng)濟環(huán)境變化風(fēng)險。企業(yè)的納稅事宜與稅收政策及所處經(jīng)濟環(huán)境密切相關(guān)。一般來說,政府為促進經(jīng)濟增長,會施行積極的財稅政策,制定減免稅或退稅等稅收優(yōu)惠政策,鼓勵企業(yè)生產(chǎn)和投資,這時,企業(yè)的稅賦相對較輕或穩(wěn)定;反之,企業(yè)的稅賦可能加重或不穩(wěn)定。另外,政府在國民經(jīng)濟發(fā)展的不同階段、不同時期或地區(qū),運用稅收杠桿在內(nèi)的宏觀經(jīng)濟政策,針對不同產(chǎn)品或行業(yè)實行差別性稅收政策,使得稅收政策常處于變化之中,從這個意義上講,政府的稅收政策總是具有應(yīng)時性或相對較短的時效性,這種稅收環(huán)境的不確定性將會給籌劃人員開展稅務(wù)籌劃(特別是中長期籌劃)帶來較大的風(fēng)險,所以任何企業(yè)的稅務(wù)籌劃都將面臨經(jīng)濟環(huán)境變化所引致的風(fēng)險。

    3.稅務(wù)行政執(zhí)法力度導(dǎo)致的風(fēng)險。隨著我國國民經(jīng)濟的發(fā)展和國家財政支出的不斷增長,國家對稅收檢查和處罰的力度不斷加強。從國家稅務(wù)總局到地方各級稅務(wù)機關(guān),都不斷出臺新的規(guī)范稅務(wù)檢查工作的文件和政策。這就意味著納稅人在規(guī)范納稅操作方面的工作必須相應(yīng)加強,否則納稅人由于對稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法力度的決心、程序與步驟的忽視或不熟悉,往往會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的增大。

    4.籌劃人員的納稅意識風(fēng)險。企業(yè)納稅人員的納稅意識與企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險有很大的關(guān)系。如果企業(yè)依法納稅意識很強,稅務(wù)籌劃的目的明確,那么只要籌劃人員依法嚴(yán)格按照規(guī)程精心籌劃,風(fēng)險一般不高。

    5.籌劃人員的職業(yè)道德風(fēng)險。稅務(wù)籌劃人員的職業(yè)道德水平影響其對風(fēng)險的判斷和籌劃事項的最終完成結(jié)果。有的企業(yè)為了增加自己的利潤,減少成本,會要求籌劃人員做出違背職業(yè)道德的行為,如偽造、變造、隱匿記賬憑證等;在賬簿上多列支出或者不列、少列收入等,這些都會給企業(yè)帶來稅務(wù)上的風(fēng)險。

    6.財務(wù)管理和會計核算風(fēng)險。企業(yè)的財務(wù)管理能力、會計核算水平以及內(nèi)部控制制度,既影響可供籌劃的涉稅資料的真實性和合法性,也易導(dǎo)致籌劃人員籌劃方案的失誤。如果籌劃方案是依據(jù)虛假的涉稅資料做出的,就很可能產(chǎn)生失誤,風(fēng)險極大。

    二、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范

    企業(yè)在稅務(wù)籌劃方案確定之前應(yīng)通盤考慮風(fēng)險因素,根據(jù)風(fēng)險的產(chǎn)生動因,從源頭抑制風(fēng)險,增強抗風(fēng)險的能力。具體來說,企業(yè)主要應(yīng)從以下方面進行風(fēng)險防范:

    1.加強稅收政策學(xué)習(xí),提高稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識。通過稅收政策的學(xué)習(xí),可以提高風(fēng)險意識,密切關(guān)注稅收法律政策變動。成功的稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、未來經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規(guī)定非稅收因素對企業(yè)經(jīng)營活動的影響,綜合衡量稅務(wù)籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關(guān)系,為企業(yè)增加效益。

    2.提高籌劃人員素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)采取各種行之有效的措施,利用多種渠道,幫助財務(wù)、業(yè)務(wù)等涉稅人員加強稅收法律、法規(guī)、各項稅收業(yè)務(wù)政策的學(xué)習(xí),了解、更新和掌握稅務(wù)新知識,提高運用稅法武器維護企業(yè)合法權(quán)益、規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的能力,為降低和防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險奠定良好的基礎(chǔ)。

    3.企業(yè)管理層充分重視。作為企業(yè)管理層,應(yīng)該高度重視納稅風(fēng)險的管理,這不但要體現(xiàn)在制度上,更要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)者管理意識中。由于稅務(wù)籌劃具有特殊目的,其風(fēng)險是客觀存在的。面對風(fēng)險,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時刻保持警惕,針對風(fēng)險產(chǎn)生的原因,采取積極有效的措施,預(yù)防和減少風(fēng)險的發(fā)生。

    4.評估稅收籌劃風(fēng)險,定期進行納稅健康檢查。評估稅收籌劃風(fēng)險就是企業(yè)對具體經(jīng)營行為涉及的納稅風(fēng)險進行識別并明確責(zé)任人,這是企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險管理的核心內(nèi)容。在這一過程中,企業(yè)要理清自己有哪些具體經(jīng)營行為,哪些經(jīng)營行為涉及納稅問題,這些崗位的相關(guān)責(zé)任人是誰,誰將對控制措施的實施負責(zé)等。還應(yīng)定期進行納稅健康檢查,目的就是要消除隱藏在過去經(jīng)濟活動中的稅務(wù)風(fēng)險,發(fā)現(xiàn)問題,立即糾正。

    5.堅持成本效益原則。稅務(wù)籌劃可以達到節(jié)稅的目的,使企業(yè)獲得一定的收益。但是,無論是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門部門進行稅務(wù)籌劃,還是由企業(yè)聘請外部專門從事稅務(wù)籌劃工作的人員,都要耗費一定的人力、物力和財力,而這些可能完全是出于稅收方面的考慮,而非正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要。所以,納稅籌劃與其他管理決策一樣,必須遵循成本效益原則。只有當(dāng)稅務(wù)籌劃方案的收益大于支出時,該項稅務(wù)籌劃才是正確的、成功的。

    6.搞好稅企關(guān)系,加強稅企聯(lián)系。由于某些稅收政策具有相當(dāng)大的彈性空間,稅務(wù)機關(guān)在稅收執(zhí)法上擁有較大的自由裁量權(quán),現(xiàn)實中企業(yè)進行的稅務(wù)籌劃的合法性還需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的確認。在這種情況下,企業(yè)特別需要加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通,爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機關(guān)取得一致,特別在某些模糊和新生事物上的稅收處理要能得到稅務(wù)部門的認可。

    隨著稅務(wù)籌劃活動在企業(yè)經(jīng)營活動中價值的體現(xiàn),稅務(wù)籌劃風(fēng)險應(yīng)該受到更多的關(guān)注,因為只要企業(yè)有稅務(wù)籌劃活動,就存在稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。因此,企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時,一定要針對具體的問題具體分析,針對企業(yè)的風(fēng)險情況制定切合實際的風(fēng)險防范措施,為稅務(wù)籌劃的成功實施做到未雨綢繆。

    參考文獻:

第2篇：淺談企業(yè)的稅務(wù)籌劃范文

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)會計；財務(wù)會計；企業(yè)；經(jīng)濟

一、稅務(wù)會計的含義和職能

稅務(wù)會計是一種管理活動，它主要是反映和監(jiān)督納稅人納稅的情況，在管理過程中要以稅法為標(biāo)準(zhǔn)，采用貨幣作為計量單位。它是會計和稅務(wù)相結(jié)合的產(chǎn)物。稅務(wù)工作的職能主要是操作企業(yè)的稅務(wù)管理。該工作貫穿于企業(yè)發(fā)展運行的全過程，首先，稅務(wù)工作要充分了解國家的基本稅法規(guī)定，并結(jié)合本企業(yè)的發(fā)展運行機制，對企業(yè)的稅務(wù)繳納情況和基本數(shù)據(jù)信息進行準(zhǔn)確的歸納和總結(jié)；其次，對稅務(wù)的信息進行匯總和分析，然后對不同部門和企業(yè)的經(jīng)營項目進行相應(yīng)的報表申報、報表制定和報表填寫，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和可靠；最后，對企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)操作進行及時的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)繳納問題及時糾正，并制定正確的發(fā)展計劃。由于稅務(wù)工作涉及到企業(yè)的資金和國家的稅法，因此，要求該項工作必須在企業(yè)的內(nèi)部由專項負責(zé)人員進行操作。

二、稅務(wù)會計與財務(wù)會計之間具體差別

（1）稅務(wù)會計具有確定性。它與企業(yè)的財務(wù)會計不同，財務(wù)會計是根據(jù)企業(yè)的發(fā)展運行而自行變化和調(diào)整的，但是企業(yè)的稅務(wù)會計工作則是在國家的稅法前提之下進行的，必須嚴(yán)格按照國家的基本稅法進行操作，同時在核算的過程中需要適當(dāng)?shù)膮⒖计髽I(yè)的運行趨勢，以便使企業(yè)的稅務(wù)會計工作達到真正的公平性和公正性。（2）稅務(wù)會計工作具有調(diào)節(jié)性。稅務(wù)會計工作在符合國家的基本稅法的基礎(chǔ)上，可以適當(dāng)?shù)慕Y(jié)合企業(yè)的發(fā)展形勢和發(fā)展項目，確定企業(yè)的稅務(wù)會計工作方向，并在眾多的稅務(wù)會計工作方法中，進行系統(tǒng)綜合的分析，最終確定科學(xué)合理的核算方法。（3）稅務(wù)會計工作具有真實性。由于稅務(wù)會計工作是企業(yè)進行稅務(wù)繳納的主要參考依據(jù)，因此，必須保證其數(shù)據(jù)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，只有這樣才能保證企業(yè)的稅務(wù)繳納不遺漏，為國家的稅收提供相應(yīng)的科學(xué)參考數(shù)據(jù)。

三、稅務(wù)會計的主要利用優(yōu)勢

（1）在企業(yè)經(jīng)營過程中稅務(wù)會計可以幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)。對于企業(yè)的發(fā)展來說，一個企業(yè)提高自身競爭能力的根本途徑就是以最小的經(jīng)濟成本獲取個、最高的經(jīng)濟效益。而國家對于企業(yè)征收的各種稅務(wù)資金占有企業(yè)資本的很大比例，通過企業(yè)稅務(wù)會計工作質(zhì)量的提高，企業(yè)的稅務(wù)繳納資金降低，經(jīng)濟成本也隨之降低。這將促進企業(yè)在競爭中獲得優(yōu)勢，并提高自身的綜合實力。（2）合理的稅務(wù)會計管理可以提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)的稅務(wù)會計工作是在操作者對企業(yè)的完全了解形勢下而進行的，在稅務(wù)的管理過程中，企業(yè)的管理人員能夠清晰的了解企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢和競爭劣勢，它不僅能夠為企業(yè)制定科學(xué)的稅務(wù)計劃提供參考數(shù)據(jù)，降低企業(yè)的成本支出，同時還能夠提高企業(yè)管理人員的管理水平，有利于企業(yè)管理人員為企業(yè)制定科學(xué)合理的新項目，促進企業(yè)管理水平的提高。（3）合理的稅務(wù)管理可以降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險，有利于提高企業(yè)的形象。受到我國經(jīng)濟發(fā)展的制約，目前我國的稅務(wù)制度還不夠完善，不利于稅務(wù)工作的深入展開。同時隨著企業(yè)無形資產(chǎn)對企業(yè)的發(fā)展起著越來越重的作用，因此，企業(yè)的管理人員通過合理的稅務(wù)管理工作，能夠提高自身的形象，也加深了政府建設(shè)部門和企業(yè)經(jīng)營管理部門等相關(guān)部門的好感，能夠在未來的發(fā)展過程中獲得相對寬松的稅務(wù)制約，更有利于企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境，這對企業(yè)的發(fā)展也是至關(guān)重要的。

四、合理選擇稅收利益最大化的企業(yè)籌劃行為

（1）納稅籌劃的目的就是合理合法地減少稅收成本，取得稅收收益。要著眼于企業(yè)長期利益的穩(wěn)定增長，在日常經(jīng)營過程中增強企業(yè)的涉稅核算能力，對企業(yè)的各類納稅事宜事先做出合理按排，有助于企業(yè)開展更多的、有成效的納稅籌劃，幫助企業(yè)避免不必要的納稅損失，并且在企業(yè)面臨多種納稅方案可供選擇的情況下，充分利用各種稅收優(yōu)惠政策。（2）納稅籌劃有助于提高企業(yè)納稅意識和競爭能力。現(xiàn)在納稅籌劃越來越受到各界人士的重視，并且都認同了他的積極作用，認為他是納稅意識提高到一定階段的表現(xiàn)，符合目前的經(jīng)濟發(fā)展，且合法合理值得大力提倡；同時從長遠和整體來看，企業(yè)進行納稅籌劃減輕了稅負，收入利潤自然就多了，稅也隨之增加，所以納稅籌劃站到一定高度上來看，不僅不會減少國家的稅收收入，反而還會增加。

參 考 文 獻

[1]《中華人民共和國稅收征收管理法》第1～4章

[2]《企業(yè)會計準(zhǔn)則》第1～9章

第3篇：淺談企業(yè)的稅務(wù)籌劃范文

關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；主要稅種；納稅籌劃；缺陷性條款

中圖分類號：F810.42 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）10-0033-02

根據(jù)《國家標(biāo)準(zhǔn)物流術(shù)語》的規(guī)定，物流被描述為貨品從其生產(chǎn)和加工地，通過運輸方式到接受地的過程，根據(jù)實際需要，將物品的轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)、儲藏環(huán)節(jié)、裝卸和搬運環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)、加工和包裝環(huán)節(jié)、培養(yǎng)以及信息處理等環(huán)節(jié)融合在一起，形成有機的整體。而物流企業(yè)就是從事物流活動的這樣一個經(jīng)濟組織。而所謂的納稅籌劃，則是課稅主體在遵循國家法律的基礎(chǔ)上，針對投資、籌資、生產(chǎn)、經(jīng)營等的涉稅經(jīng)濟活動作出合理的籌劃和安排，采取稅收籌劃的技術(shù)方法使得納稅人能夠以較低的納稅成本完成生產(chǎn)經(jīng)營活動，以實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。合理的納稅籌劃能夠有效提升課稅主體的納稅意識，有效控制自身的納稅成本，降低經(jīng)營負擔(dān)，同時還能夠提升組織的經(jīng)營和管理水平、優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，最終達到增加國家實現(xiàn)稅收收入平穩(wěn)增長的目的。所以合理的納稅籌劃是國家提倡、鼓勵并支持的。

物流企業(yè)在經(jīng)營過程中需要涉及到增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅等多個稅種的納稅義務(wù)，而中國政府在物流企業(yè)稅收政策方面給予的優(yōu)惠政策很少，使得物流企業(yè)的稅收負擔(dān)較為沉重。物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對本行業(yè)所適用的稅收優(yōu)惠政策進行合理的分析，制定有效的籌劃方案，采取合理、合法的方法使其本身以較低的納稅成本來完成經(jīng)營活動，實現(xiàn)利潤的最大化。在本文中主要談及對增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅這三個稅種的籌劃。

一、增值稅的籌劃

物流企業(yè)在購進商品和出售商品時所需要繳納增值稅。對于物流企業(yè)而言，其購銷業(yè)務(wù)開展的過程可以作為小規(guī)模納稅人進行處理，按3%的比例提取增值稅，同時也能夠作為一般納稅人處理，適用低稅率13%，高稅率則為17%。

案例分析：A是一家醫(yī)療器械的生產(chǎn)企業(yè)，其生產(chǎn)的一套醫(yī)療設(shè)備售價為50萬元。B是一家物流公司。兩家由于保持多年良好的業(yè)務(wù)往來，所以B公司可以享受48萬元的優(yōu)惠價格（以上價格均不含增值稅），有一家醫(yī)院欲向B公司購買這套醫(yī)療設(shè)備，B公司應(yīng)怎樣參與這筆業(yè)務(wù)？

籌劃方案一：B公司以小規(guī)模納稅人身份按48萬元購入這套醫(yī)療設(shè)備，然后再按50萬元的價格轉(zhuǎn)賣給醫(yī)院，其應(yīng)承擔(dān)的增值稅為1.5萬元（50萬元*3%）。

籌劃方案二：B公司以一般納稅人身份按48萬元購入這套醫(yī)療設(shè)備，然后再按50萬元的價格轉(zhuǎn)賣給醫(yī)院，其應(yīng)承擔(dān)的增值稅為0.34萬元（50萬元*17%-48萬元*17%）。

很明顯地可以看出，在此案例中B公司作為小規(guī)模納稅人所承擔(dān)要繳納的增值稅要高于作為一般納稅人所承擔(dān)要繳納的增值稅。若B公司作為小規(guī)模納稅人來納稅不僅會增加其增值稅納稅的納稅負擔(dān)，也直接地增加了其城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅基數(shù)，同樣是以50萬元的價格轉(zhuǎn)賣給醫(yī)院，小規(guī)模納稅人的收益就比一般納稅人的收益要少一部分。物流企業(yè)在經(jīng)營過程中對納稅人身份的選擇也不是絕對的，若企業(yè)所從事購銷差價較低的業(yè)務(wù)較多時，企業(yè)應(yīng)盡量取得作為一般納稅人納稅的資格；若企業(yè)所從事購銷差價較高的業(yè)務(wù)較多時，企業(yè)作為小規(guī)模納稅人納稅取得的收益可能會多一些。

籌劃方案三：如果B公司按照國家有關(guān)規(guī)定進行代購業(yè)務(wù)，即由A公司直接開具發(fā)票給醫(yī)院，并且由B公司來轉(zhuǎn)交。A公司以50萬的合同價把醫(yī)療設(shè)備賣給醫(yī)院，并且付給B公司手續(xù)費20 000元。這樣B公司就需要繳納5%的營業(yè)稅，其手續(xù)費屬于服務(wù)業(yè)務(wù)收入，則需要交納的營業(yè)稅為0.1萬元（2萬元*5%）。

由此可見，作為物流企業(yè)以者代購的身份來經(jīng)營購銷業(yè)務(wù)的納稅成本是最低的，由于企業(yè)作為者代購可以不墊付資金，只收取的手續(xù)費，不影響企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)。

二、營業(yè)稅的籌劃

物流企業(yè)在對客戶提供勞務(wù)或服務(wù)的過程中，也會產(chǎn)生營業(yè)稅的繳納。其中，企業(yè)承擔(dān)貨品的運輸、配送、裝載與卸運等業(yè)務(wù)或服務(wù)得到的收益，根據(jù)營業(yè)稅稅收的相關(guān)規(guī)定，按照交通運輸業(yè)適用稅率3%來處理；企業(yè)按委托完成貨物運輸、倉儲、包裝、物流加工、租賃等服務(wù)得到的收入，根據(jù)營業(yè)稅繳納的相關(guān)規(guī)定，按照服務(wù)業(yè)適用稅率5%來處理。

2008年11月5日修訂的《營業(yè)稅暫行條例》第3條有如下說明：納稅人兼有不同稅目應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)分別對不同稅目展開分別核算；未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。這就使得企業(yè)存在從高計算營業(yè)稅并且多支付營業(yè)稅的狀況，針對這一情況，物流企業(yè)應(yīng)稅業(yè)務(wù)應(yīng)分開處理，按照各自規(guī)定的不同的稅率來計算營業(yè)稅，以避免從高適用稅率來納稅的風(fēng)險。這就要求物流企業(yè)必須將適用3%稅率的業(yè)務(wù)與適用5%稅率的業(yè)務(wù)分開核算，否則就會承擔(dān)統(tǒng)一按照5%的稅率繳納營業(yè)稅的風(fēng)險，同樣這也會增加城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅基數(shù)。

大多數(shù)物流企業(yè)都擁有自己的運輸車輛并用其來提供運輸勞務(wù)，但是還有一部分的聯(lián)合運輸業(yè)務(wù)，如果可以從全部的營業(yè)額中減去這些支出，就可以降低整體的營業(yè)額，從而降低營業(yè)稅的計稅基礎(chǔ)，減少營業(yè)稅的繳納。《國家稅務(wù)總局關(guān)于試點物流企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（國稅發(fā)[2005]208號）規(guī)定：試點物流企業(yè)將其承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他運輸企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。由此可見，物流企業(yè)必須積極申請成為試點物流企業(yè)，以便享有這一優(yōu)惠政策，降低營業(yè)稅的計稅基礎(chǔ)，減少一些不必要的納稅。

2011年，《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》被國家批準(zhǔn)推出，目前試點地區(qū)試點范圍包括交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)業(yè)，后期將逐步推廣至其他行業(yè)。待條件成熟時，可選擇部分行業(yè)在全國范圍內(nèi)進行全行業(yè)試點。這一法案目前還只是在經(jīng)濟輻射效應(yīng)明顯、改革示范作用較強的地區(qū)實施，待這一法案正式實施開展對于物流行業(yè)無疑是一項更好的優(yōu)惠，增加了其籌劃的寬度。

三、企業(yè)所得稅的籌劃

《國家稅務(wù)總局關(guān)于物流企業(yè)繳納企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅函[2006]270號）規(guī)定：物流企業(yè)在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)設(shè)立的跨區(qū)域機構(gòu)（包括場所、網(wǎng)點），凡在總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一核算，不設(shè)銀行結(jié)算賬戶、不編制財務(wù)報表和賬簿，并與總部微機聯(lián)網(wǎng)、實行統(tǒng)一規(guī)范管理的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由總部統(tǒng)一繳納，跨區(qū)域機構(gòu)不就地繳納企業(yè)所得稅。所有不滿足以上所述條件之一的跨區(qū)域機構(gòu)（包括場所、網(wǎng)點），不能被列入統(tǒng)一核算范圍，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己所處地區(qū)的情況，分別核算繳納企業(yè)所得稅。這條規(guī)定就給予了物流集團很大的籌劃空間。物流集團可以考慮將其子公司轉(zhuǎn)變成為分公司，使其分公司作為一個在總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一核算，不設(shè)銀行結(jié)算賬戶、不編制財務(wù)報表和賬簿，并與總部微機聯(lián)網(wǎng)、實行統(tǒng)一規(guī)范管理的一個分支，通過分支機構(gòu)間的相互彌補盈虧從而降低企業(yè)集團的應(yīng)納稅所得額，實行由總部來統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅。

在稅法中多多少少還存在一定量的缺陷性條款，也就是稅法漏洞，主要是由于稅法在文字上面的忽略、稅收在征管活動中存在的漏洞，這就使得納稅人可以在一定的條件下可以主動地界定自己的納稅行為，以達到規(guī)避納稅的目的。對于納稅人而言，要利用好此方法，充分利用漏洞來爭取些不違法的利益。目前就中國的物流行業(yè)來看，其發(fā)展還不算完善，具有復(fù)雜多樣的特點。中國目前還沒有統(tǒng)一的稅收法規(guī)是專門針對物流行業(yè)，由于沒有對物流業(yè)單獨設(shè)立稅種，而是散見于增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅種的具體規(guī)定、征收管理之中，由于這些稅種間存在著一些不能相互協(xié)調(diào)的地方，使得利用缺陷性條款來進行納稅籌劃更加具有實施的可能性。在現(xiàn)階段的市場經(jīng)濟狀況之下，物流企業(yè)靈活選擇會計政策的空間依舊是比較理想的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)結(jié)合自己的實際情況，利用會計政策中的可以選擇進行好籌劃，權(quán)衡好政策選擇的利弊，使得企業(yè)稅負減輕的同時也獲得利益最大化。

物流企業(yè)在開展納稅籌劃的過程中，應(yīng)當(dāng)隨時遵循國家法律法規(guī)，隨時關(guān)注和學(xué)習(xí)稅法，解讀稅法，更好地利用其優(yōu)惠政策，規(guī)避風(fēng)險；充分的考慮企業(yè)進行籌劃的成本與籌劃方案的可實施性；籌劃應(yīng)站在整體角度和長遠戰(zhàn)略的方面來籌劃，不能因為眼前可以減少納稅而影響企業(yè)未來的發(fā)展，對于納稅我們應(yīng)以合理的方法來籌劃。

參考文獻：

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[3] 張佳.淺析物流業(yè)的稅收籌劃方案[J].中國商界，2010，（4）.

第4篇：淺談企業(yè)的稅務(wù)籌劃范文

隨著經(jīng)濟一體化的形成，特別是我國進入WTO以后，企業(yè)競爭的狀況越演越烈，企業(yè)要想在這樣的市場環(huán)境下生存下去，必須保有自身獨特的競爭優(yōu)勢。由于我國目前因地區(qū)和行業(yè)差別，在稅收政策上存在很大的差異性，這也就為我們在納稅籌劃方面提供了廣闊的空間和條件，我們應(yīng)盡量選擇有利于企業(yè)的方式進行納稅。

首先，納稅籌劃主要是指在國家政策的許可下，按照稅收法律法規(guī)的立法導(dǎo)向，通過對籌資、經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒舆M行合理的事前籌劃和安排，取得"節(jié)稅"（tax saving）效益，最終實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化和企業(yè)價值最大化的一種經(jīng)濟活動。企業(yè)納稅籌劃的途徑有很多種，如縮小稅基、采用低稅率、延期納稅、稅收優(yōu)惠以及涉稅零風(fēng)險等。

我所在的公司是一家在泰達開發(fā)區(qū)注冊的生產(chǎn)型外資企業(yè)，下面通過企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中幾個有代表性的會計處理方法的選擇來討論企業(yè)如何籌劃納稅，以期取得"節(jié)稅"的效益。

一、存貨計價方法的選擇對納稅籌劃的影響

按現(xiàn)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則─存貨》規(guī)定，存貨是企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中消耗的材料、物料等，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。存貨計價方式的不同，會導(dǎo)致不同的期末存貨價值和銷貨成本，從而對企業(yè)財務(wù)狀況、盈虧情況及所得稅產(chǎn)生較大影響。我國現(xiàn)行稅制規(guī)定，納稅人各項存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，按實際成本價計算，計算方法可以在個別計價法、先進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、后進先出法等五種方法中任選一種。對于不能替代使用的存貨，以及為特定項目專門購入或制造的存貨，一般應(yīng)當(dāng)采用個別計價法確定存貨的發(fā)出成本。而且計價方法一經(jīng)選用，在一定時期內(nèi)（一般為一年）不得隨意變更，如需變更，要經(jīng)董事會或經(jīng)理層（廠長）會議等機構(gòu)批準(zhǔn)，并上報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)備案，同時在會計報表附注中予以說明。

一般情況下，企業(yè)在利用存貨計價方法選擇進行納稅籌劃時，要考慮企業(yè)所處的環(huán)境及物價波動等因素的影響。具體地說有以下幾個方面：

1.在實行比例稅率條件下，對存貨計價方法進行選擇，必須充分考慮市場物價變化趨勢因素的影響。一般來說，當(dāng)材料價格不斷上漲時，采用后進先出法來計價，可以使期末存貨成本降低，本期銷貨成本提高，從而使企業(yè)計算應(yīng)納所得稅額的基數(shù)相對的減少，從而達到減輕企業(yè)所得稅負擔(dān)，增加稅后利潤；而采用先進先出法勢必會增加企業(yè)所得稅負擔(dān)，減少稅后利潤。反之，當(dāng)材料價格不斷下降，采用先進先出法來計價，同樣會導(dǎo)致期末存貨價值較低，銷貨成本增加，從而減少應(yīng)納稅所得，達到"節(jié)稅"目的；而采用后進先出法必將導(dǎo)致相反的結(jié)論。而當(dāng)物價上下波動時，企業(yè)則應(yīng)選擇加權(quán)平均法或移動加權(quán)平均法對存貨進行計價，可以避免因銷貨成本的波動，而影響各期利潤的均衡性，進而造成企業(yè)各期應(yīng)納所得稅額上下波動，增加企業(yè)安排資金的難度。特別的，當(dāng)應(yīng)納所得稅額較大，企業(yè)未有足夠的現(xiàn)金時，可能會影響企業(yè)的其他經(jīng)濟活動，有的甚至?xí)绊懫髽I(yè)的長遠發(fā)展。

2.在實行累進稅率條件下，選擇加權(quán)平均法或移動加權(quán)平均法對企業(yè)發(fā)出和領(lǐng)用存貨進行計價，可以使企業(yè)獲得較輕的稅收負擔(dān)。 因為采用平均法對存貨進行計價，企業(yè)各期計入產(chǎn)品成本的材料等存貨的價格比較均衡，不會時高時低，使企業(yè)產(chǎn)品成本不致發(fā)生較大變化，使各期利潤比較均衡。不至于因為利潤忽高忽低而使利潤過高會計期間套用過高稅率，加重企業(yè)稅收負擔(dān)，影響企業(yè)稅后收益。

3.如果企業(yè)正處于所得稅的免稅期，意味著企業(yè)在該期間內(nèi)獲得的利潤越多，其得到的免稅額也就越多，這樣，企業(yè)就可以通過選擇先進先出法計算材料費用，以減少材料費用的當(dāng)期攤?cè)耄瑪U大當(dāng)期利潤；相反，如果企業(yè)正處于征稅期，其實現(xiàn)利潤越多，則繳納所得稅越多，那么，企業(yè)就可以選擇后進先出法，將加大當(dāng)期的材料費用攤?cè)?，以達到減少當(dāng)期利潤，減輕企業(yè)稅負。

二、固定資產(chǎn)折舊方法的選擇對納稅籌劃的影響

折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行的系統(tǒng)分?jǐn)?。折舊作為成本的重要組成部分，有著"稅收擋板"的效用。按我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定，企業(yè)常用的折舊方法有平均年限法、工作量法和年數(shù)總合法和雙倍余額遞減法，運用不同的折舊方法計算出的折舊額在量上是不相等的，因而分?jǐn)偟礁髌谏a(chǎn)成本中的固定資產(chǎn)成本也不同。因此，折舊的計算和提取必將影響到成本的大小，進而影響到企業(yè)的利潤水平，最終影響企業(yè)的稅負輕重。由于在折舊方法上存有差異，這為企業(yè)進行納稅籌劃提供了可能。在利用固定資產(chǎn)折舊方法的選擇進行納稅籌劃時，應(yīng)考慮以下幾個方面的問題：

1.須考慮不同稅制因素的影響

一般來說，在比例稅制下，如果各年的所得稅稅率不變，則宜選擇加速折舊法對企業(yè)較為有利。這主要是因為采用加速折舊法，使得在最初的年份提取的折舊較多，而在后面的年份則提取的折舊較少，這樣就可以使企業(yè)獲得延期納稅的好處，相當(dāng)于企業(yè)在開始年份內(nèi)取得了一筆國家無息貸款。但是，如果未來所得稅稅率越來越高，則應(yīng)選擇平均年限法較為有利。由于延緩納稅收益與稅率高低成正比，因此，在未來所得稅稅率越來越高的情況下，往往會使以后年度增加的稅負，大于延緩納稅的收益。當(dāng)然也會出現(xiàn)以后年度增加的稅負小于延緩納稅的利益。這主要看市場資金的折現(xiàn)率高低。所以，在未來稅率越來越高時，企業(yè)就需要進行比較分析，才能對企業(yè)的折舊方法做出最佳選擇。而在累進稅制下，過高的利潤額，會引起過高部分所對應(yīng)的稅率偏高，從而會使企業(yè)稅負也偏高。在這種情況下，則適宜采用平均年限法，可以使企業(yè)的利潤避免忽高忽低，保持在一個相對穩(wěn)定的狀態(tài)，減少企業(yè)的納稅。當(dāng)然，由于企業(yè)自身的條件、稅率累進的急劇程度以及銀行利率的大小等因素，也會對折舊的"稅收擋板"效果產(chǎn)生影響。因此，在累進稅制下，企業(yè)到底采用何種折舊方法較為有利，仍需企業(yè)經(jīng)過比較分析后，才能做出最終決定。

2.須考慮通貨膨脹因素的影響

按我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定，對企業(yè)擁有的資產(chǎn)實行按歷史成本計價原則。這樣，如果存在通貨膨脹，則企業(yè)按歷史成本所收回的資金的實際購買力將大大貶值，無法按現(xiàn)行的市價進行固定資產(chǎn)簡單再生產(chǎn)的重置。但是，在存在通貨膨脹的情況下，如果企業(yè)采用加速折舊方法，既可以使企業(yè)縮短回收期；又可以使企業(yè)的折舊速度加快，有利于前期的折舊成本取得更多的稅收抵稅額，從而取得延緩納稅的好處，從而相對增加企業(yè)的投資收益（延緩納稅額與延緩期間企業(yè)投資收益率的乘積）?？梢?，通貨膨脹的存在對企業(yè)并非總是不利的，企業(yè)可以通過采用加速折舊方法的選擇有效地利用通貨膨脹，使企業(yè)獲得"節(jié)稅"效應(yīng)。

3.須考慮折舊年限因素的影響

新的會計制度及稅法，對固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值沒有做出具體的規(guī)定，只要求企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值，只要是"合理的"即可。這樣企業(yè)便可根據(jù)自己的具體情況，選擇對企業(yè)有利的固定資產(chǎn)折舊年限對企業(yè)的固定資產(chǎn)計提折舊，以此來達到節(jié)稅及企業(yè)的其他理財目的。一般情況下，在企業(yè)創(chuàng)辦初期且享有減免稅優(yōu)惠待遇時，企業(yè)可以通過延長固定資產(chǎn)折舊年限，將計提的折舊遞延到減免稅期滿后計入成本，從而獲得節(jié)稅的好處。而對一般性企業(yè)，即：處于正常生產(chǎn)經(jīng)營期且未享有稅收優(yōu)惠待遇的企業(yè)來說，縮短固定資產(chǎn)折舊年限，往往可以加速固定資產(chǎn)成本的回收，使企業(yè)后期成本費用前移，前期利潤后移，從而獲得延期納稅的好處。

4.須考慮資金時間價值因素的影響

從賬面上看，在固定資產(chǎn)價值一定的情況下，無論企業(yè)采用何種折舊方法，也無論折舊年限多長，計算提取的折舊總額都是一致的。但是，由于資金受時間價值因素的影響，企業(yè)會因為選擇的折舊方法不同，而獲得不同的資金的時間價值收益和承擔(dān)不同的稅負水平。由于資金會隨著時間的推移而增值，因此，不同時間點上的同一單位資金的價值含量是不等的。這樣一來，企業(yè)在比較各種不同的折舊方法所帶來的稅收收益時，就需要采用動態(tài)的方法來分析，先將企業(yè)在折舊年限內(nèi)計算提取的折舊按當(dāng)時資本市場的利率進行貼現(xiàn)后，計算出各種折舊方法下在規(guī)定折舊年限內(nèi)計算提取的折舊費用的現(xiàn)值總和及稅收抵稅額現(xiàn)值總和，再比較各種折舊方法下的折舊現(xiàn)值總和及稅收抵稅額現(xiàn)值總和，在不違背稅法的前提下，選擇能給企業(yè)帶來最大稅收抵稅現(xiàn)值的折舊方法來計提固定資產(chǎn)折舊。

以上的方法僅供參考，稅收籌劃的目的在于減輕企業(yè)的負擔(dān)，使企業(yè)獲得更多的利潤，因此在實際的籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況，聘請專門的人員來進行籌劃。

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第5篇：淺談企業(yè)的稅務(wù)籌劃范文

[關(guān)鍵詞]稅收籌劃 財務(wù)管理 投資 融資

[中圖分類號]F275 [文章標(biāo)識碼]A [文章編號]1009-9446（2013）1-2-0035-03

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務(wù)管理的根本目標(biāo)是追求企業(yè)整體價值最大化或者稅后利潤最大化。為了實現(xiàn)這種目標(biāo)，企業(yè)必須不斷提高自己的經(jīng)濟效益：一是盡可能多地獲取收益，二是減少成本費用支出。而稅收是影響企業(yè)成本高低的重要因素之一，從這一角度看，企業(yè)完全可以在稅法允許的范圍內(nèi)，運用稅收籌劃，降低成本以增加稅后利潤，增強企業(yè)的發(fā)展力和競爭力。

一、企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的必要性

隨著我國市場經(jīng)濟體制的逐步成熟與完善，稅收籌劃工作在企業(yè)財務(wù)管理中的作用變得越來越重要，成為納稅人在理財或經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。

（一）、財務(wù)管理的目標(biāo)實現(xiàn)要求稅收籌劃

企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)要求企業(yè)采取最優(yōu)的財務(wù)政策，最大化降低成本，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。而減輕稅收負擔(dān)是企業(yè)降低成本的重要手段，只有通過對企業(yè)經(jīng)營、投融資活動的事先籌劃和安排，選擇最佳的稅收優(yōu)惠方案以及進行合理的稅收籌劃，來降低稅收負擔(dān)，實現(xiàn)最大化的財務(wù)管理目標(biāo)。

（二）、稅收籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)決策的重要內(nèi)容

企業(yè)財務(wù)決策主要包括籌資決策、投資決策、經(jīng)營管理決策和利潤分配決策四個方面。這些決策都直接或間接地受到稅收的影響，經(jīng)營好一個企業(yè)，首先必須掌握稅收知識，不考慮稅收對企業(yè)的影響是不明智的。稅收籌劃貫穿于企業(yè)財務(wù)決策的各個領(lǐng)域，已經(jīng)成為財務(wù)決策的重要內(nèi)容。

（三）、納稅籌劃可以降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

企業(yè)在經(jīng)營中面臨著很多風(fēng)險，有投資風(fēng)險、法律風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等。有效地規(guī)避風(fēng)險是保證企業(yè)穩(wěn)定運行和長遠發(fā)展的關(guān)鍵之一。企業(yè)進行稅收籌劃，可以促使賬目清晰，管理有序，申報及時、正確，從而使得企業(yè)在稅收方面觸犯法律以致被處罰的可能性大大減少，避免了不必要的經(jīng)濟損失。

二、企業(yè)在籌資、投資、營運資金管理等環(huán)節(jié)的稅收籌劃

（一）、企業(yè)籌資活動中的稅收籌劃

企業(yè)籌資的納稅籌劃總體來說，主要有兩個方面：吸收直接籌資和間接籌資。直接籌資是企業(yè)靠自己的行為積累資金，如向社會籌集資金即發(fā)行股票和債券，間接籌資是向金融機構(gòu)借款以及運營融資租賃等方式。直接籌資中企業(yè)向社會發(fā)行債券的發(fā)行費用低于股票的發(fā)行，且支付的股息是允許稅前扣除的，而發(fā)行股票支付的股息屬于稅后分配。間接籌資中，企業(yè)向銀行借款，借款的利息費用可以直接計入財務(wù)費用進行稅前扣除；另外，企業(yè)還可以通過融資租賃來達到節(jié)稅的目的，企業(yè)在經(jīng)營活動中，以支付租金的形式?jīng)_減企業(yè)的利潤，使利潤在各個年度分?jǐn)?，而且融資租賃所使用的固定資產(chǎn)計提的折舊也可以在稅前扣除，這樣可以達到減輕稅負的目的。

例如：某公司為進行技術(shù)改造，需要使用高精確度的設(shè)備一臺，設(shè)備價值2000萬元（期滿無殘值），生產(chǎn)期限為5年，經(jīng)過測算，該設(shè)備投產(chǎn)后，每年能給企業(yè)帶來利潤600萬元。如何取得該設(shè)備才能獲得最人的經(jīng)濟收益？（銀行利率為6%）

方案一，從資金來源來看，公司可以利用自有資金和銀行貸款來進行設(shè)備的購置。

1、利用自有資金支付款項，企業(yè)取得的凈現(xiàn)值為：

600×P/A（5，6%）-2000×（1+6%×5）×P/F（5，6%）=584.22萬元。

2、通過銀行借款支付款項，每年計提利息，到期一次還本付息，企業(yè)所得稅稅率為25%，則企業(yè)取得的凈現(xiàn)值為：

600xP？A（5，6%）+（2000x6%+2000/5）x25%xP/A（5，6%）一2000x（1+6%×5）×P/F（5，6%）=1131.78萬元。

通過計算發(fā)現(xiàn)，企業(yè)通過銀行借款支付的方式的凈流人的凈現(xiàn)值要大547，56萬元，這是因為支付給銀行的貸款利息在稅前扣除了，起到了“節(jié)稅”的作用。

方案二，從融資租賃的角度來看：企業(yè)可以在支付租金的方式上進行籌劃。

1、與租賃公司商定，租期5年，每年末支付現(xiàn)金380萬元，則企業(yè)取得的現(xiàn)金凈流量凈現(xiàn)值為：

600×P/A（5，6%）-380×P/A-（5，6%）×（1-25%）=1326.78萬元。

2、與租賃公司商定，租期5年，首次預(yù)付300萬元，第一、二、三、四各年末支付400萬元，則企業(yè)取得的現(xiàn)金凈流量的凈現(xiàn)值為：

第6篇：淺談企業(yè)的稅務(wù)籌劃范文

關(guān)鍵詞：礦業(yè)公司 稅務(wù)籌劃 管理 發(fā)展

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展、經(jīng)濟改革體制的不斷深入，國家在宏觀調(diào)控方面的力度也在不斷地加大，其相對應(yīng)的稅收方面的法律制度也得到了相應(yīng)的完善。近年來，政府的稅收優(yōu)惠政策不斷減少，其優(yōu)惠的范圍也在不斷的縮小，其中較為明顯的就是對傳統(tǒng)的能源產(chǎn)業(yè)進行的稅收優(yōu)惠政策的減少，這對相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展來說是不容樂觀的。為了降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成本，進一步提高企業(yè)經(jīng)營的效益，在不違反法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，對稅務(wù)進行合理的籌劃與管理并對企業(yè)的財務(wù)工作進行合理的整合，不但有利于企業(yè)當(dāng)期資金的合理使用，更為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)，有利于企業(yè)利潤最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。

一、稅務(wù)籌劃與管理的內(nèi)涵

通常來說，稅收籌劃是一種合法的節(jié)稅籌劃活動，換一種說法，就是納稅人在國家相關(guān)法律政策允許的前提下，合法開展的一項活動;其主要目的是降低稅負，并對企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行合理的安排與調(diào)整，進而找到最優(yōu)的節(jié)稅生產(chǎn)經(jīng)營方案。因此，就本質(zhì)上而言，稅收不等同于逃稅、偷稅，它是一種正當(dāng)合法的行為，也是當(dāng)今社會企業(yè)節(jié)稅的重要選擇。

稅務(wù)管理指的是在一定的目標(biāo)下，對資產(chǎn)的投資或購置、資本的融通、生產(chǎn)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量及利潤的分配等過程中產(chǎn)生的稅費管理活動。在企業(yè)的財務(wù)管理中，稅務(wù)管理占據(jù)著較為重要的地位，是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。稅務(wù)管理是在財經(jīng)法規(guī)的制度上建立的，它把財務(wù)管理的原則作為基礎(chǔ);并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的稅務(wù)進行合理的管理，保證企業(yè)資金的合理高效運轉(zhuǎn)。因此也可以說，稅務(wù)管理就是處理企業(yè)相關(guān)稅務(wù)關(guān)系，組織相關(guān)財務(wù)活動的一種行為。

二、礦業(yè)公司稅務(wù)籌劃的意義

（一）降低納稅成本

礦業(yè)公司是對礦產(chǎn)資源進行整合，并對其進行合理的開發(fā)利用的一個平臺，其經(jīng)營的目的就是通過對資源的整合，最大限度地對相應(yīng)的礦產(chǎn)資源進行控制與儲備。在其日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，其成本的投入是相當(dāng)大的;其中，稅收的繳納占據(jù)總成本的很大一部分，稅收的多少將直接影響到企業(yè)總成本的高低，對企業(yè)的經(jīng)營效益也有一定的影響。而稅務(wù)籌劃管理的開展，可以在一定程度上減少企業(yè)相關(guān)稅金的繳納，有效降低了企業(yè)的納稅成本，對企業(yè)的發(fā)展具有較為重大的意義。

（二）調(diào)整投資，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

就稅務(wù)籌劃與管理而言，其最為直接的目的是減少稅賦、幫企業(yè)減少稅務(wù)的負擔(dān);但是，它還有其他更為重要的意義。由于稅務(wù)籌劃與管理工作的開展首先需要對相關(guān)稅法及財政政策有一個清楚的了解，因此，這對企業(yè)的相關(guān)稅法及優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)與掌握起到了一個促進的作用，并促使企業(yè)去了解相關(guān)的法律政策。這在一定程度上，有利于整個企業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，為企業(yè)正確的投資方向指明了道路;為企業(yè)的合法經(jīng)營、長期經(jīng)營奠定了良好的基礎(chǔ)。

（三）提高財務(wù)管理的水平

在企業(yè)的財務(wù)管理中，稅務(wù)籌劃占有較為重要的地位，企業(yè)的稅務(wù)籌劃與管理也是企業(yè)經(jīng)營者較為重視的內(nèi)容。要想做好稅務(wù)管理的工作，企業(yè)的管理者必須要投入大量的財力物力，并且要對相關(guān)方面的知識有充足的掌握。這些因素的集合，對企業(yè)財務(wù)管理及經(jīng)營管理水平的提高都有一定的促進作用，為企業(yè)財務(wù)管理的正常運行打下了良好的基礎(chǔ)。

三、礦業(yè)公司稅務(wù)籌劃和管理的準(zhǔn)則

企業(yè)的稅務(wù)籌劃和管理是企業(yè)財務(wù)管理工作中的重中之重，要想提升企業(yè)稅務(wù)籌劃和管理的效率，就必須依照相應(yīng)的準(zhǔn)則進行管理。

（一）符合法律

礦業(yè)公司的稅務(wù)籌劃和管理應(yīng)符合法律規(guī)范，公司在日常的稅務(wù)籌劃和管理的過程中，應(yīng)全面利用國家相關(guān)部門頒布的優(yōu)惠策略，擬定綜合效益高的納稅議案。所有違背法律的納稅議案應(yīng)嚴(yán)格杜絕。

（二）科學(xué)化

在企業(yè)繳納企業(yè)所得稅之后，稅務(wù)的籌劃和管理辦法就必須科學(xué)和合理，這是由稅務(wù)籌劃和管理工作的嚴(yán)謹(jǐn)性決定的。

（三）事前籌劃

礦業(yè)公司的稅務(wù)籌劃及管理工作和財務(wù)人員的核算工作有著天壤之別。它們之間最大的一個不同之處就是稅務(wù)籌劃和管理工作有著事前籌劃的特性。如果不實施事前籌劃，而是等銷售活動展開之后再進行籌劃和管理，那么稅務(wù)籌劃和管理就將失去意義。

（四）本金效益

每個企業(yè)的稅務(wù)籌劃和管理方案都有雙面性。明確一個稅務(wù)籌劃和管理方案，要做到：力圖提高企業(yè)的本金效益。如果因為稅務(wù)款項減少從而影響到企業(yè)的整體經(jīng)營效益，那么這個稅務(wù)籌劃和管理方案就是不科學(xué)的。

（五）預(yù)防風(fēng)險

新的企業(yè)所得稅法頒發(fā)后，稅務(wù)機構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對補充繳納的稅款進行微調(diào)：即對補充繳納的稅款，要增加一定比例的利息進行稅款的收繳。這就使稅務(wù)籌劃和管理工作存在著隱形風(fēng)險。如果未全面了解政府稅務(wù)部門的相關(guān)策略或錯誤理解了稅務(wù)部門的相關(guān)策略，那出現(xiàn)偷稅漏稅的情況就不足為奇了。這不但會給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失，而且會影響到企業(yè)的運營狀況。礦業(yè)公司在進行稅務(wù)籌劃和管理工作時，應(yīng)盡量規(guī)避該類風(fēng)險，提升風(fēng)險意識。

四、礦業(yè)公司稅務(wù)籌劃管理的相關(guān)舉措

礦業(yè)公司在進行稅務(wù)籌劃與管理時，必須依照特定的準(zhǔn)則進行，它所采取的措施包括：

（一）加強稅務(wù)籌劃與管理意識

礦業(yè)公司在進行稅務(wù)籌劃與管理時，首先領(lǐng)導(dǎo)層要提高覺悟、意識到稅務(wù)籌劃與管理工作的重要性;領(lǐng)導(dǎo)層對稅務(wù)籌劃管理的認識的加深，會帶動企業(yè)職工做好本職工作，并有助于企業(yè)財會方面的管控。

（二）完善稅務(wù)籌劃和管理體制

要使稅務(wù)籌劃和管理科學(xué)合理，就必須提升其管理效率;礦業(yè)公司應(yīng)專門設(shè)立稅務(wù)籌劃和管理部門。在該部門中，要對人才進行嚴(yán)格篩選，挑選綜合素質(zhì)高的人擔(dān)任該部門的中層干部職位;避免技術(shù)不過硬、工作態(tài)度不端正的人進入公司的中層干部職位中。同時，在稅務(wù)籌劃和管理部門，要最優(yōu)化稅務(wù)籌劃和管理提案，使其符合礦業(yè)公司財產(chǎn)管理準(zhǔn)則和長遠發(fā)展目標(biāo)。此外，企業(yè)的下屬分公司也要重視稅務(wù)管理工作;在礦業(yè)公司內(nèi)部、公司內(nèi)各機構(gòu)之間要多交流，并謹(jǐn)慎處理與國家稅務(wù)部門的關(guān)系，要吃透相關(guān)稅務(wù)部門的一些“優(yōu)惠政策”。

（三）提高企業(yè)對稅務(wù)籌劃和管理的認知

礦業(yè)公司的稅務(wù)籌劃和管理職員必須對國家相關(guān)的稅務(wù)制度做到了如指掌，對新出臺的稅務(wù)法應(yīng)抱著積極心態(tài)去學(xué)習(xí)，抓住國家稅務(wù)部門給出的優(yōu)惠策略，提升自己的綜合素質(zhì)。與此同時，稅務(wù)籌劃和管理人員應(yīng)將自己掌握的技能和知識運用到實際工作中;將稅務(wù)籌劃和管理的前沿理論運用自如，就能使稅務(wù)籌劃和管理變得有據(jù)可依;同時為稅務(wù)籌劃和管理工作指明方向并且為該項工作提供理論支撐。

稅務(wù)籌劃和管理人員應(yīng)認識到該工作的重要性。另外，還應(yīng)認識到稅務(wù)籌劃和管理工作是一個完整的體系，必須用知識對稅務(wù)籌劃和管理工作進行武裝，將稅務(wù)籌劃管理工作納入到公司日常的財務(wù)管理工作中，嚴(yán)厲杜絕偷稅漏稅的情況發(fā)生。

礦業(yè)公司的稅務(wù)籌劃和管理工作除了以上所說的三點外，還應(yīng)采取如下措施進行稅務(wù)的籌劃和管理：例如在礦業(yè)公司的投資議案中引入稅務(wù)籌劃的理念、與國家相關(guān)稅務(wù)部門多交流、對于優(yōu)惠政策應(yīng)及時辦理、對企業(yè)所得稅款應(yīng)進行計算、核實等等。只有貫徹企業(yè)的稅務(wù)籌劃和管理方針，才能提高稅務(wù)籌劃和管理的效率，保障企業(yè)的財務(wù)工作正常開展，這是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提和保障。

五、結(jié)束語

從當(dāng)前我國情形來看，現(xiàn)代稅收已經(jīng)遍及了社會的各個領(lǐng)域，它在影響企業(yè)的經(jīng)濟效益時，又扮演著企業(yè)戰(zhàn)略部署中的關(guān)鍵“角色”;而且，稅收對企業(yè)各類決策的影響也越來越顯著。在我國實施市場經(jīng)濟體制的大背景下，礦業(yè)公司如何與時俱進，在不破壞稅收規(guī)則的前提下進行稅務(wù)工作的籌劃和管理，勢必將成為擺在每個礦業(yè)企業(yè)面前亟待解決的課題。

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第7篇：淺談企業(yè)的稅務(wù)籌劃范文

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)會計師；稅務(wù)籌劃；稅務(wù)管理；稅務(wù)稽查；作用和意義

隨著我國市場經(jīng)濟的建立和蓬勃發(fā)展，多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)和債權(quán)結(jié)構(gòu)的現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，政府管理經(jīng)濟的模式發(fā)生了根本的轉(zhuǎn)變，由原來政府投資一統(tǒng)天下的格局轉(zhuǎn)化為政府通過政策法規(guī)、貨幣政策等手段來實現(xiàn)對企業(yè)各項經(jīng)濟活動的宏觀調(diào)控。

國家稅制的不斷健全和各種征管手段的推新出新，納稅成本日益成為企業(yè)開支中舉足輕重的一項重要支出，現(xiàn)代企業(yè)在激烈競爭的市場經(jīng)濟環(huán)境中如何維護自身的權(quán)益，合理合法規(guī)避納稅風(fēng)險，節(jié)約納稅成本，提高企業(yè)資金使用效益，實現(xiàn)利潤最大化，進而推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，這就要求既懂財務(wù)更懂涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)會計師來來發(fā)揮作用。本人現(xiàn)結(jié)合工作實際，從對稅務(wù)會計師的認識出發(fā)，分析其作用。

一、企業(yè)稅務(wù)會計師的基本認識

（一）稅務(wù)會計師的涵義

稅務(wù)會計師是以國家現(xiàn)行稅收法律為依據(jù)，以貨幣計量為基本形式，運用會計學(xué)的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對納稅人應(yīng)納稅款的形式，計算和繳納；即稅務(wù)活動所引起的資金運動進行核算和監(jiān)督，以及稅務(wù)統(tǒng)籌管理、稅務(wù)檢查、納稅籌劃等一系列與稅務(wù)相關(guān)的稅務(wù)工作，以保障國家利益和納稅人合法權(quán)益的一種企業(yè)稅務(wù)會計專職崗位和專業(yè)會計人才。稅務(wù)會計師具有系統(tǒng)的財稅理論知識和扎實的法律知識，是企業(yè)管理涉稅事務(wù)的直接代表和責(zé)任人是現(xiàn)代企業(yè)財稅管理逐漸專業(yè)化、職業(yè)化的具體體現(xiàn)。

（二）稅務(wù)會計師的職責(zé)

在企業(yè)中，稅務(wù)會計師承擔(dān)著稅務(wù)核算、稅務(wù)管理、稅務(wù)籌劃和應(yīng)對稅務(wù)稽查等重要的工作職責(zé)，因此稅務(wù)會計師的配備對企業(yè)不可或缺。結(jié)合我們國有企業(yè)主要是做如下等幾個方面的工作：

1.負責(zé)日常稅務(wù)核算，依法進行納稅申報，資料整理，如期完整的繳納稅款；

2.及時了解有關(guān)稅收立法和稅務(wù)申報方面的調(diào)整及變化（包括訂閱相關(guān)雜志、報刊等）；

3.分析研究相關(guān)的稅收法規(guī)，進行合理稅收籌劃，最大限度降低公司納稅成本；

4.處理公司與稅務(wù)相關(guān)的突發(fā)事件，合理地應(yīng)對稅務(wù)稽查；

5.加強對企業(yè)稅務(wù)的管理，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的控制和防范能力；

6.協(xié)調(diào)與政府部門的工作關(guān)系（包括國資、財政、城管等部門）。

二、企業(yè)稅務(wù)會計師在稅務(wù)籌劃中的作用

稅務(wù)籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，運用國家的稅收政策和有關(guān)法律規(guī)定，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行事先籌劃和安排，使企業(yè)減輕納稅負擔(dān)，盡可能的取得“節(jié)稅”的稅收收益。

稅務(wù)籌劃的內(nèi)容涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各方面，要做到有效運用稅務(wù)籌劃，不僅要了解稅收法規(guī)，還要熟悉會計法、公司法等有關(guān)法律規(guī)定，唯有如此，才能在總體上為稅務(wù)籌劃活動創(chuàng)造一個安全的環(huán)境。

例如，新的所得稅法實施條例，對業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除采取兩頭限制的方式，即業(yè)務(wù)招待費的發(fā)生額只允許稅前扣除60%，同時最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰，通過“兩頭卡”來限制業(yè)務(wù)招待費稅前列支。那么企業(yè)如何達到既能充分扣除業(yè)務(wù)招待費，又可以最大限度地減少納稅調(diào)整呢？企業(yè)是否能找到一個最佳的比例關(guān)系呢？我們來列一個公式，假設(shè)企業(yè)當(dāng)期銷售（營業(yè)）收入=M，當(dāng)期業(yè)務(wù)招待費=Y，則當(dāng)期允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費=Y×60%且≤M×5‰，只有在Y×60%=M×5‰的情況下，即Y=M×5‰÷60%，也就是Y=M×8.33‰的時候，業(yè)務(wù)招待費在銷售（營業(yè)）收入的8.33‰的臨界點時，企業(yè)可最大程度的扣除實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費。所以，企業(yè)在預(yù)算業(yè)務(wù)招待費時可以先估算當(dāng)期的銷售(營業(yè))收入，然后按8.33‰的這個比例就可以大致測算出合適的業(yè)務(wù)招待費預(yù)算值了。

對于面對激烈市場競爭的企業(yè)來說，稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為了重要的經(jīng)營管理和理財手段之一。但長期以來，絕大部分人總是把稅收籌劃等同于逃稅、避稅，對其沒有一個正確、全面、系統(tǒng)的認識，抹殺了稅收籌劃的積極作用，其實他們是不了解稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃一個重要的前提條件是合法籌劃，即稅務(wù)籌劃所提供的納稅方案，必須與稅法立法精神相符。一旦稅務(wù)籌劃違背了稅法的立法意圖，就是偷稅或逃稅行為，不僅要追繳稅款、加收滯納金，還將給予行政處罰，構(gòu)成犯罪的，還要追究刑事責(zé)任。

那我們應(yīng)該如何進行稅務(wù)籌劃呢？例如：我公司的主要業(yè)務(wù)是接受政府委托對市政公用設(shè)施進行維護管理和環(huán)衛(wèi)保潔工作以及代政府對公共道路停車場行使收費工作，屬于物業(yè)管理服務(wù)性企業(yè)，是營業(yè)稅中“服務(wù)業(yè)”的征稅范圍，適用的稅率是5%，在2006年以前我公司都是從政府那兒獲取收入，再提供公共設(shè)施的全方位的綜合服務(wù)，一年所交的稅收不僅增加了公司的稅收成本，也增加了政府的財政支出。面對這一情況，我公司會計人員通過與財政的溝通，進行了納稅籌劃，把支付給其他專業(yè)服務(wù)單位的支出（如：市政養(yǎng)護、綠化養(yǎng)護、環(huán)衛(wèi)保潔、公園保安等外包支出）通過國庫集中支付的方式來進行，這樣可以大大地節(jié)約了稅收成本，隨著我公司管轄的范圍越來越大（一年將近有3-4億），體現(xiàn)節(jié)稅的效益也就越來越大（一年節(jié)約將近1-2千萬的稅收）。同時公共停車場的收費通過收支兩條線的方式，收入直接解入國庫，支出由我公司代墊，一定時期向財政結(jié)算。收費人員通過勞務(wù)公司來安排，把收費人員的工資及社保等費用轉(zhuǎn)給勞務(wù)公司，同時支付一定的服務(wù)費，由勞務(wù)公司開具服務(wù)業(yè)發(fā)票作為我公司的代墊支出。這樣節(jié)約了稅收成本，減少了財政支出。

所以，企業(yè)稅務(wù)會計師通過對各項稅收規(guī)定的正確掌握和理解，能夠正確合法地提出涉稅處理方案，進行合理合法的稅收籌劃，不僅有得于企業(yè)節(jié)約成本，提高效益，促進企業(yè)的良性發(fā)展，使企業(yè)的納稅意識不斷增強，納稅行為逐漸趨于合理化和正規(guī)化；而且對政府而言，可以有促進彌補法律漏洞，完善管理制度，增加財政收入的反避稅行為，同時也有效地實施打擊各種偷、逃、騙稅行為。

三、企業(yè)稅務(wù)管理

企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)對其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實務(wù)所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測和報告的全過程管理行為，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程，是一項復(fù)雜的管理活動。通過這十幾年在公司的實際工作，我認為稅務(wù)管理是一種依法的自律性管理，其實質(zhì)是控制稅務(wù)風(fēng)險，需要做好以下幾方面：

1.設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門，進行稅務(wù)管理組織分工，強化管理意識。

2.稅務(wù)登記、稅務(wù)核算、納稅申報及發(fā)票管理。

3.稅務(wù)報告及檔案管理。

4.財產(chǎn)損失申報和所得稅匯算。

5.稅務(wù)審計及檢查。

6.進行合理有效的稅務(wù)籌劃，降低稅收成本。

7.積極規(guī)避和防范稅務(wù)風(fēng)險，維護合法權(quán)益。

8.聘請稅務(wù)顧問及專業(yè)機構(gòu)，建立稅控體系。

9.加強培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

通過企業(yè)稅務(wù)管理，可以減輕企業(yè)稅負，提高效益，有肋于企業(yè)資源合理配置，提升企業(yè)產(chǎn)品及服務(wù)的市場競爭力，降低企業(yè)和個人的涉稅風(fēng)險，以求最大限度地依法維護自身的權(quán)益。

四、企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)稽查工作

稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)等情況進行檢查和處理工作的行政執(zhí)法行為。而在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，面對錯綜復(fù)雜的國際國內(nèi)開勢，為更好的發(fā)揮稅收政策的職能作用，國家對稅務(wù)稽查力度越來越大，稅務(wù)稽查也將越來越深入。那么，企業(yè)應(yīng)該如何來應(yīng)對稅務(wù)稽查，從而來降低稅務(wù)稽查風(fēng)險呢？

首先，本人認為，企業(yè)要加強稅務(wù)自查，包括執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)、政策的情況，遵守財會制度和財經(jīng)紀(jì)律的情況，生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟核算情況等。通過自查，把企業(yè)存在的問題及時糾正，提出應(yīng)對方案，避免在被稽查出問題時措手不及。

其次，應(yīng)對稅務(wù)稽查，我們要弄清楚稅務(wù)稽查它是查那些方面的內(nèi)容，搞清楚了這些內(nèi)容，我們就可以指定相應(yīng)的應(yīng)對策略。同時，在稽查查過程中全程陪同，虛心學(xué)習(xí)，及時根據(jù)行業(yè)或企業(yè)自身特點對一些問題做出合理應(yīng)對，將問題就地解決。

再次，根據(jù)稽查報告中提出的問題及時總結(jié)，避免在以后的工作中再次出現(xiàn)或提出更好的解決辦法。

最后，企業(yè)日常也要加強相關(guān)的培訓(xùn)，更多地了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的來源、了解稅務(wù)稽查的類型及程序、掌握企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控體系。當(dāng)然，要懂得與稽查人員溝通，尤其是事前的平時溝通。

五、稅務(wù)會計師在企業(yè)稅務(wù)工作的作用及意義

（一）國家稅收是立國之本，富國之路，強國之道。國家勢必會加強對企業(yè)的稅收制度的完善。如何做好企業(yè)的稅收籌劃，如何面對繁多的稅項，而不讓企業(yè)在稅賦上減少收益，是每一個企業(yè)都要面臨的實際問題。這就對我們財務(wù)人員，涉稅人員、甚至企業(yè)的管理人員，提出了更高更大的要求。加強稅務(wù)會計師崗位設(shè)置，對新時期、新形勢下強化企業(yè)在依法納稅，維護企業(yè)合法權(quán)益，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，增強企業(yè)涉稅處理和應(yīng)變能力將會起到重要作用；同時，在降低企業(yè)成本；提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)競爭力，維護企業(yè)合法權(quán)益；促進國家稅收環(huán)境健康發(fā)展；合理合法執(zhí)行國家稅收政策方面具有重要現(xiàn)實意義。

1.稅務(wù)會計師是企業(yè)稅務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢

多來年，由于稅收沒有發(fā)揮它調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要作用，企業(yè)無意間形成了重財務(wù)管理和會計核算，輕稅務(wù)管理的局面，再加上國家稅收政策復(fù)雜多變，企業(yè)處于被動從屬地位，無法及時、完整地了解稅收政策和辦稅規(guī)程，更不能準(zhǔn)確無誤的履行應(yīng)有的納稅義務(wù)，所以在客觀條件下造成多種不必要的經(jīng)濟損失和管理失誤。為了達到科學(xué)、精細、規(guī)范管理的目標(biāo)，企業(yè)需要塑造一批較高層次的能獨立進行稅務(wù)管理的專家，即稅務(wù)會計師，確立他們在企業(yè)管理工作中的地位，以發(fā)揮積極的能動作用。。

2.稅務(wù)會計師是企業(yè)財務(wù)與稅務(wù)管理細分的必然要求

隨著我國稅收法制的健全、稅收體系的完善，企業(yè)涉稅事務(wù)越來越復(fù)雜，使得財務(wù)會計與稅務(wù)會計的目標(biāo)逐漸出現(xiàn)差異，它們對會計事項的要也隨之出現(xiàn)了分歧，于是財稅分離問題開始引起了人們的普遍關(guān)注，企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門的稅務(wù)管理機構(gòu)，建立合理的崗位體系，并配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員，從而使稅務(wù)會計和財務(wù)會計中分離。

3.稅務(wù)會計師是稅務(wù)專業(yè)人才需求量日益增加的必然結(jié)果

中國經(jīng)濟的突飛猛進和國家稅收改革的有效推進，迫切需要大量的稅務(wù)會計師。近幾年，企業(yè)對掌握稅務(wù)方面的專業(yè)人才需求量相當(dāng)大，在很多大中型企業(yè)中，對有涉稅能力的人才儲備和待遇已經(jīng)是非常重視。所以稅務(wù)會計師在一定程度上填補了企業(yè)大量需求此類人才的空白

（二）綜上所述，對一個健康、完善的企業(yè)來說，設(shè)立稅務(wù)會計師崗位尤為重要。它在企業(yè)中發(fā)揮著重要的作用：

1.有利于提高納稅人的納稅意識，幫助納稅人自覺履行納稅義務(wù)。

2.有利于發(fā)揮會計和稅收的監(jiān)督作用，促進企業(yè)正確處理分配關(guān)系。

3.有利于企業(yè)經(jīng)濟利益與社會利益的統(tǒng)一。

4.有利于維護納稅人的合法權(quán)益。

5.有利于減少企業(yè)稅負成本，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，增強企業(yè)涉稅處理和應(yīng)變能力。

參考文獻

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第8篇：淺談企業(yè)的稅務(wù)籌劃范文

［關(guān)鍵詞］稅收籌劃風(fēng)險風(fēng)險規(guī)避

稅收籌劃是一項高級的財務(wù)管理活動，如同其他的財務(wù)決策一樣，其在制定和實施的過程中會受到各種主觀和客觀的不確定性因素的影響，從而產(chǎn)生風(fēng)險，充分認識到引起稅收籌劃風(fēng)險的原因，進一步意識到并重視稅收籌劃風(fēng)險的存在，對一個企業(yè)的經(jīng)營乃至長期發(fā)展非常重要。

一、稅收籌劃及稅收籌劃風(fēng)險

稅收籌劃就是納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)，利用稅收優(yōu)惠政策，通過對投資決策、經(jīng)營管理和會計核算方法的合理選擇，選擇最優(yōu)的納稅方案，達到低稅負或滯延納稅時間的目的，實現(xiàn)稅后利潤最大化。稅收籌劃是一項高級理財活動，納稅人在進行稅收籌劃過程中不可避免地存在一定的風(fēng)險。

稅收籌劃如同其他的財務(wù)決策一樣，其在制定和實施的過程中可能會受到各種主觀和客觀不確定性因素的影響，導(dǎo)致其實施效果未達到預(yù)期的經(jīng)濟利益，甚至可能由于企業(yè)某些方面違背稅收精神，還需要為其偷稅行為承擔(dān)額外懲罰。這種實施結(jié)果與預(yù)期不一致情況出現(xiàn)的可能性即所謂的稅收籌劃風(fēng)險。稅收籌劃風(fēng)險也可以說是因稅收籌劃的失敗而導(dǎo)致的不良后果。

二、稅收籌劃風(fēng)險的影響因素

1.納稅人進行稅收籌劃的目標(biāo)的短視性

由于企業(yè)目標(biāo)的短視性，企業(yè)在進行稅收籌劃時容易鎖定稅收優(yōu)惠的有效期，而為了在優(yōu)惠期內(nèi)獲得稅收減讓或退免，企業(yè)往往會超出自身承受范圍來進行這一類行為。而這些過度行為造成了企業(yè)的財務(wù)計劃和發(fā)展規(guī)劃的混亂，導(dǎo)致企業(yè)正常業(yè)務(wù)難以協(xié)調(diào)和平衡，這樣不但不能達到節(jié)稅的目的，反而還可能葬送的企業(yè)的大好前程。例如：上海輪胎橡膠股份有限公司就是因為為了充分享受“中外合資企業(yè)增值稅退稅政策”而選擇把大量的輪胎銷售給自己的子公司，最終因為終端銷售無法得到真正的實現(xiàn)而導(dǎo)致企業(yè)瀕于破產(chǎn)。

2.進行稅收籌劃者的業(yè)務(wù)素質(zhì)

即納稅人對稅收、財務(wù)、會計、法律等相關(guān)政策與業(yè)務(wù)的了解與掌握程度。這是稅收籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部約束條件。納稅人能夠擬出什么樣的稅收籌劃方案，選擇什么樣的稅收籌劃方案，又如何實施稅收籌劃方案，完全取決于納稅人的主觀判斷，包括對稅收政策的認識與判斷、對稅收籌劃條件的認識與判斷等。

從我國目前納稅人的業(yè)務(wù)素質(zhì)來看，納稅人對稅收、財務(wù)、會計、法律等相關(guān)政策與業(yè)務(wù)的了解與掌握程度并不高，構(gòu)成了納稅人稅收籌劃成功的內(nèi)部約束條件。受到業(yè)務(wù)素質(zhì)水平的約束，納稅人即使有迫切的稅收籌劃愿望也難以落實為具體的籌劃行為，或雖然落實為具體的籌劃行為，卻難以達到預(yù)期的效果。

3.政府政策的不斷變化

這是稅收籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的外部約束條件。這也是納稅人最容易忽視的內(nèi)容，因為納稅人往往更關(guān)心內(nèi)部的涉稅行為，稅收籌劃就其本質(zhì)而言是合理合法的，符合法律的精神，但是由于稅法的變動性，導(dǎo)致稅收籌劃成功與否具有很大的不確定性，從而決定了稅收籌劃的法律風(fēng)險的存在。

稅法一旦調(diào)整，稅收籌劃的依據(jù)可能消失或改變，籌劃的結(jié)果就完全可能與當(dāng)初進行籌劃的預(yù)期相反。如果稅收政策或者成立條件發(fā)生變化, 就有可能使得原稅收籌劃方案, 由合法變成不合法, 或由合理變成不合理, 從而導(dǎo)致稅收籌劃的風(fēng)險稅收籌劃的成本高于收益的風(fēng)險。因此，對于稅收籌劃而言，尤其是那些長期性的稅收籌劃，必然會產(chǎn)生一定的風(fēng)險。

三、重視和規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險

納稅人稅收籌劃的目的是能獲得節(jié)稅收益，但是在獲得稅收籌劃收益激勵的同時，所蘊含的風(fēng)險卻沒有得到人們的足夠重視。正視稅收籌劃風(fēng)險的存在，可從以下幾個方面來進行風(fēng)險的規(guī)避。

1.加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作

稅收籌劃并不是萬能藥方，對于某些財務(wù)方面存在嚴(yán)重缺陷的企業(yè)，稅收籌劃的預(yù)期效果是要大打折扣的，于是也會產(chǎn)生稅收籌劃的風(fēng)險。

對于企業(yè)，財務(wù)基礎(chǔ)工作是基礎(chǔ)中的基礎(chǔ)。從企業(yè)長遠的利益出發(fā)，稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)決策的一個方面，在進行稅收籌劃是一定要強調(diào)以較為完善的財務(wù)管理為基礎(chǔ)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范其會計核算，靈活設(shè)置科目，做到賬目清楚無誤、稅款計算申報無誤、納稅及時足額。這樣才能站在財務(wù)管理的高度，從全盤出發(fā)來進行稅收籌劃，從而達到多方兼顧，整體效益最大化的目標(biāo)，以此排除企業(yè)進行稅收籌劃的短視性及片面性。

2.提高企業(yè)對稅收籌劃的認識高度

企業(yè)應(yīng)樹立稅收籌劃意識, 用合法的方式保護自己的正當(dāng)權(quán)益。要做到這一點, 尤其需要企業(yè)的高管人員正確認識稅收籌劃。企業(yè)各類人員也應(yīng)各司其職, 整體安排企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投融資等事項,設(shè)計最優(yōu)納稅方案, 積極主動地開展全方位、多層次的稅收籌劃。 企業(yè)開展稅收籌劃要遵循合法、成本收益及綜合利益最大化等原則, 這是企業(yè)進行稅籌劃成功的基本前提。同時, 要注意防范稅收籌劃的風(fēng)險, 建立有效的風(fēng)險預(yù)警機制, 以有效地遏制稅收籌劃風(fēng)險?？傊?，稅收籌劃必須圍繞經(jīng)營目標(biāo)進行綜合策劃，應(yīng)著眼于整體稅負的降低，而不僅僅是個別稅種稅負的減少。

提高稅務(wù)籌劃的風(fēng)險意識。確立法制觀念，認真選擇，避免籌劃手段選擇上的風(fēng)險。稅務(wù)籌劃的規(guī)則決定了依法籌劃是稅務(wù)籌劃工作的基礎(chǔ)，嚴(yán)格遵守相關(guān)稅收法規(guī)是進行籌劃工作的前提，一項違法的稅務(wù)籌劃，無論其成果如何顯著，注定是要失敗的。這就要求企業(yè)自身應(yīng)做到依法誠信納稅，辦理稅務(wù)登記，建立健全內(nèi)部會計核算系統(tǒng)，完整、真實和及時地對經(jīng)濟活動進行反映，準(zhǔn)確計算稅金、按時申報、足額繳納稅款，樹立風(fēng)險意識。

3.加強稅收籌劃的專業(yè)性

稅收籌劃的理想狀態(tài)應(yīng)該是這樣的：針對每一個企業(yè)的具體情況，比如根據(jù)其規(guī)模、運行情況和相關(guān)的財務(wù)資料，合理規(guī)劃出最適合該企業(yè)的納稅方案。最重要的是，這種籌劃應(yīng)該是動態(tài)的，應(yīng)該隨著國家宏觀環(huán)境的變化，隨著政府出臺的相關(guān)政策的變化以及企業(yè)自身的發(fā)展變化，實時做出納稅規(guī)劃的調(diào)整。而只有這種動態(tài)的稅收籌劃，才能符合中央提出的建設(shè)和諧社會的宗旨，才是最合理的一種方法。結(jié)合國外實踐，企業(yè)一般都在內(nèi)部設(shè)立專門的稅務(wù)研究機構(gòu)，或通過專門的機構(gòu)如會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所進行咨詢和稅收籌劃。這種經(jīng)驗在國內(nèi)值得借鑒，是可以大力發(fā)展的一種模式。

提高稅收籌劃人員素質(zhì)。稅收政策是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而不斷變化的，因此進行稅務(wù)籌劃就是要不斷研究經(jīng)濟發(fā)展的特點，及時關(guān)注稅收政策的變化趨勢。這也要求不斷增強籌劃人員素質(zhì)，使他們對稅收政策有很好的了解，同時也可避免籌劃具體執(zhí)行上的風(fēng)險，這就要求籌劃的決策者和執(zhí)行者必須夠“專心”，一方面要提高籌劃工作的專業(yè)化水平，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和具體需求，專心培養(yǎng)使用或聘用專業(yè)化的籌劃團隊，優(yōu)化籌劃隊伍的素質(zhì)結(jié)構(gòu)，使其能力得以充分發(fā)揮；另一方面要給予籌劃隊伍足夠的信任，盡量減少對籌劃具體操作的人為干擾，使籌劃人員能專心開展工作，從而將籌劃執(zhí)行過程中的風(fēng)險降至最低。

4.加強與稅務(wù)機關(guān)之間的溝通

由于各地具體的稅收征管方式不同，稅務(wù)執(zhí)法機關(guān)擁有較大的自由裁量權(quán)。企業(yè)要加強對稅務(wù)機關(guān)工作程序的了解，加強聯(lián)系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機關(guān)取得一致。能否得到當(dāng)?shù)刂饔^稅務(wù)部門的認可，也是稅收籌劃方案能都順利實施的一個重要環(huán)節(jié)。加強與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的聯(lián)系，處理好與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點和具體要求，及時獲取相關(guān)信息，也是規(guī)避和防范稅收籌劃風(fēng)險的必要手段之一。只有企業(yè)的稅收籌劃方案得到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)的認可，才能避免無效籌劃，這是稅收籌劃方案得以順利實施的關(guān)鍵。進一步加強征納雙方的交流與合作，還有利于整個稅收籌劃的發(fā)展。

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第9篇：淺談企業(yè)的稅務(wù)籌劃范文

在市場經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，茶葉企業(yè)的發(fā)展也更加快速，為了保障企業(yè)能夠獲得更多經(jīng)濟收益，順利實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須要做好財務(wù)管理。近些年來，我國在企業(yè)稅收方面的政策不斷調(diào)整，財務(wù)管理視角下的茶企稅收籌劃也需要隨之完善和優(yōu)化。本文首先對財務(wù)管理視角下的稅收籌劃進行了分析，接著對基于財務(wù)管理視角的茶企業(yè)稅收籌劃展開研究。

關(guān)鍵詞：

財務(wù)管理；茶企稅收；籌劃

企業(yè)發(fā)展與財務(wù)管理密不可分，在世界經(jīng)濟一體化的今天，我國市場經(jīng)濟管理體系不斷完善，對企業(yè)的稅收管理力度也在不斷加強，為了能夠順應(yīng)市場發(fā)展，為國家經(jīng)濟發(fā)展做出更多貢獻，同時實現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)、持續(xù)發(fā)展，企業(yè)管理者必須要結(jié)合國家戰(zhàn)略發(fā)展、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，制定更加合理的稅收籌劃制度，強化企業(yè)財務(wù)管理，順應(yīng)時展趨勢。茶葉企業(yè)同樣如此。下面以茶葉企業(yè)為對象，對其財務(wù)管理視角下的稅收籌劃進行具體研究。

1財務(wù)管理視角下的稅收籌劃分析

在財務(wù)管理中，企業(yè)稅收籌劃是不可缺失的一部分，在市場經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，稅收籌劃的重要性更加凸顯：

1.1企業(yè)稅收籌劃概述

為了緊隨世界經(jīng)濟一體化模式，我國需要不斷加強和完善社會主義市場經(jīng)濟管理體系，也才能更好地應(yīng)對日益繁重的管理任務(wù)。目前國營企業(yè)所處的市場環(huán)境十分復(fù)雜，管理者除了提高個人管理能力以及綜合管理素質(zhì)以外，還需要在財務(wù)和稅收管理方面，不斷采取科學(xué)的管理辦法，才能確保企業(yè)擁有良好的口碑，也才能讓企業(yè)完成制定的目標(biāo)。以一定的考核標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，通過不斷的調(diào)整企業(yè)管理政策，讓實施了科學(xué)有效的稅收籌劃辦法的企業(yè)，可以完成風(fēng)險的評估以及規(guī)避任務(wù)。企業(yè)為了盡可能地減輕稅收所帶來的負擔(dān)，在全面增強整體競爭實力的同時，要保證企業(yè)可以按照現(xiàn)實發(fā)展要求完成目標(biāo)的制定，目標(biāo)內(nèi)容也要符合企業(yè)發(fā)展方向和發(fā)展策略。管理者為了讓企業(yè)可以蒸蒸日上，需要明確整體的稅收籌劃計劃，確保提高企業(yè)管理效率以及完成整體的稅務(wù)管理職能。針對不同的稅收籌劃計劃，企業(yè)需要作為管理的重點內(nèi)容進行對待，通過良性的管理辦法讓稅收方案可以帶動企業(yè)健康發(fā)展。

1.2稅收籌劃與財務(wù)管理

稅收籌劃與財務(wù)管理是企業(yè)的核心內(nèi)容，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：首先，作為財務(wù)管理職能的重要表現(xiàn)形式，稅收籌劃可以有效的保證企業(yè)整體財務(wù)收支的平衡。管理者為了有效地實施稅收籌劃政策，就需要按照企業(yè)的生產(chǎn)需求和發(fā)展需要，不斷加強籌資、投資的經(jīng)營管理過程，按照企業(yè)的需要合理分配利潤。要將稅收籌劃作為財務(wù)管理的目標(biāo)，就需要在眾多方案中挑選一個最佳方案，才能讓財務(wù)管理工作更有效的扶持企業(yè)的發(fā)展。其次，稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為財務(wù)控制的重要組成部分，因此，對于籌劃中所涉及到的各個管理方面，需要有明確的記錄。企業(yè)的總體資金流向和風(fēng)險評估都要由財務(wù)部門進行管理。整體的稅收賬目要核算清楚，所要繳納的稅務(wù)金額也一定要符合國家標(biāo)準(zhǔn)，才能確保企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中盡量將風(fēng)險控制到最低。

2當(dāng)前我國茶企所得稅稅收籌劃現(xiàn)狀與問題

大型茶企在中國為數(shù)不多，九成以上的茶企都屬于中小型企業(yè)，作為其中重要的組成部分，茶企也擔(dān)負著促進經(jīng)濟發(fā)展的重要任務(wù)。針對稅收籌劃計劃，我國出臺了全新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，法律規(guī)定了更為詳細的稅收籌劃計劃以及標(biāo)準(zhǔn)要求，增添了一部分優(yōu)惠政策的同時，也為企業(yè)提供了更多發(fā)展的機會，企業(yè)需要不斷改變稅收籌劃方案，全新的籌劃模式更利于企業(yè)的發(fā)展。雖然有相應(yīng)的政策進行管理，但就目前來講，我國稅收籌劃方案的實施并不是十分理想，由于處于初級試驗階段，因此，其理論與實踐無法良好的融合，促使目前國內(nèi)外有許多因素對我國茶企的發(fā)展造成了影響。為了確?；I劃計劃可以順利實施，茶企需要有效解決以下幾點問題：

2.1對所得稅稅收籌劃的概念理解錯誤

懂得稅收計劃的人都明白它的特點和發(fā)展趨勢，就目前中國的經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀來看，處于初級階段的稅收籌劃政策歪曲了傳統(tǒng)對于政策的定義，將這種籌劃政策認為是一種不正當(dāng)?shù)亩惚芏愂盏氖侄?，因此，需要通過大量的資料來證明稅收籌劃的概念以及特點是符合法律規(guī)定的。中國全體人民需要按照國家制定的籌劃任務(wù)合理繳納稅務(wù)，對于偷稅、漏稅等現(xiàn)象，應(yīng)通過法律予以制裁。為盡可能減緩稅收籌劃政策對經(jīng)濟帶來的負擔(dān)，企業(yè)需要不斷增加收益，在符合法律規(guī)定的前提下，合理的采取正當(dāng)?shù)母偁幨侄危皇沁\用躲避稅收的辦法來提高企業(yè)收益。國家也會不斷更新和修改原有的《稅法》政策，并鼓勵人們以及企業(yè)積極提出合理的寶貴意見來完善法律內(nèi)容。

2.2缺乏稅收籌劃風(fēng)險意識

順利的實施稅收籌劃計劃，可以有效地促進企業(yè)獲得更大的收益，也可以幫助企業(yè)在籌劃的過程中盡量避免風(fēng)險。為了保證企業(yè)可以擁有完美的籌劃方案以及策略，需要在具體實施過程中盡量規(guī)避錯誤的想法，由于實施方案存在許多內(nèi)在或外在的因素，終究會導(dǎo)致稅收籌劃政策無法順利開展，也會在一定程度上增加稅收籌劃的風(fēng)險。茶葉企業(yè)需要不斷降低在籌劃過程中所產(chǎn)生的損失，降低風(fēng)險成本的同時，讓稅收籌劃政策更加符合法律規(guī)定。根據(jù)市場調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)，茶葉的生產(chǎn)和加工過程會損耗大量的人力、物力，這對茶企本身而言就是一筆不小的開支。為了盡可能解決這一問題，茶企需要不斷通過嘗試來完善稅收籌劃計劃，降低在籌劃過程中所消耗成本的同時，讓企業(yè)可以有效避免籌劃過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險。茶企還需要在法律監(jiān)督下完成稅收籌劃任務(wù)，本身所執(zhí)行的籌劃制度要按照稅務(wù)機關(guān)制定的方案執(zhí)行。針對不同地區(qū)所采取的稅收辦法也會存在一定的差異，為了保證稅收籌劃政策的合理性和公平性，需要制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，讓稅收管理辦法可以有效避免企業(yè)在管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險。

2.3只想著降低稅負卻忽略了整體效果

茶企在減緩稅收的過程中一味的只顧眼前利益，而沒有為企業(yè)的長遠發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向考慮，認為短期的降低稅收負擔(dān)可以有效增加企業(yè)的經(jīng)濟利益，這種想法是片面的也是具有局限性的。對于茶企制定的各種稅收方案以及籌劃計劃，都需要有一定的成本作為依托，在顯性成本和隱性成本方面也都會有明顯的體現(xiàn)。對于顯性成本中所涉及到的實際投資使用的費用和籌劃方案的選擇要詳細具體，企業(yè)為了發(fā)展而實行的學(xué)習(xí)培訓(xùn)機構(gòu)會使用一定的費用，咨詢也會存在一定的費用支出。隱性成本則包括在選擇一個籌劃方案的過程中，會放棄一定的利益。風(fēng)險成本則是指在具體實施某一項籌劃方案之后，可能為企業(yè)造成的損失。這些成本都需要計入企業(yè)納稅的總成本當(dāng)中，由此可見，茶企通過稅收籌劃而獲取的利益需要遠大于顯性成本與隱性成本之和，才能促使企業(yè)有更為持久經(jīng)濟收益，也才能幫助企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

3基于財務(wù)管理視角的茶企稅收籌劃措施分析

從上文的研究中我們能夠發(fā)現(xiàn)，當(dāng)代經(jīng)濟背景下，我國茶葉企業(yè)在財務(wù)管理，稅收籌劃方面還存在很多不可忽視的問題，下面針對這些問題提出具體的解決對策：

3.1正確認識稅收籌劃

茶企利用稅收籌劃計劃以達到降低稅收壓力、增大企業(yè)收益的目的。企業(yè)需要不斷完善稅收籌劃計劃，在有效規(guī)避風(fēng)險的同時，企業(yè)要明確區(qū)分稅收政策與逃避納稅之間的關(guān)系。在盡可能避免出現(xiàn)不必要的錯誤的同時，讓稅收方案和稅收計劃更加符合法律規(guī)定。以企業(yè)長遠發(fā)展的角度來考慮，稅收方案的制定要有效的符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向，最大限度減少稅負壓力的同時，促使企業(yè)可以按照稅收籌劃方案提高企業(yè)收益。

3.2建立完善的稅收籌劃機制、防范稅收籌劃風(fēng)險

不斷完善稅收籌劃機制，才能確保茶企可以有效的防范籌劃過程中所帶來的風(fēng)險。為了盡可能的在稅收籌劃過程中使稅收籌劃機制能夠?qū)︼L(fēng)險起到警示作用，需要明細籌劃各個流程，對于其中可操作的內(nèi)容有明確的計劃方案。籌劃管理人員需要不斷完善籌劃管理制度，對于企業(yè)內(nèi)部實施一定的管理辦法和制裁手段，才能避免企業(yè)出現(xiàn)重大損失。茶企在選擇籌劃方案的過程中，需要由高層領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一決策，一致表決同意后，才能實施該籌劃方案?；I劃者必須具有較高管理能力，且是綜合性管理人才，才能以科學(xué)的角度和公平的態(tài)度去完善籌劃方案的細節(jié)。

3.3及時與稅務(wù)機關(guān)溝通

稅務(wù)機關(guān)針對不同茶企所執(zhí)行的稅收籌劃政策，需要全程進行監(jiān)督和管理。茶企在制定稅收籌劃方案的同時，要加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通，以經(jīng)濟發(fā)展的大趨勢為主，在向稅務(wù)機關(guān)提供有效且真實的管理方案的同時，配合機關(guān)工作人員完成籌劃方案的監(jiān)督和管理工作，每一項制度都要得到稅務(wù)機關(guān)的認可才能執(zhí)行。

3.4注重稅收籌劃專業(yè)人才的培養(yǎng)、加強與中介機構(gòu)的合作

茶企為了保證利用稅收籌劃政策來加強對企業(yè)的管理，需要不斷培養(yǎng)有籌劃和管理能力的人才，在眾多高校中聘請具有系統(tǒng)化管理能力人士的同時，也要在企業(yè)內(nèi)部加強培訓(xùn)和管理課程的開展。以個人的績效考核成績?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)，在實行高難度、綜合性較強的稅收管理辦法的同時，確保中介機構(gòu)可以不斷地為茶企提供優(yōu)秀的企業(yè)管理人才，讓企業(yè)以最經(jīng)濟、最直接的方式收獲最大的利益。企業(yè)在培養(yǎng)稅收籌劃管理專業(yè)人才的同時，要符合企業(yè)的發(fā)展方向和發(fā)展需求，在不斷完善稅收籌劃制度的同時，讓專業(yè)人才可以輔助茶企完善企業(yè)管理工作，對于內(nèi)部的管理制定和籌劃方案可以提出更多積極寶貴的意見，為完善籌劃管理制度貢獻綿薄之力。

4結(jié)束語

從現(xiàn)階段我國茶企業(yè)的財務(wù)管理情況來看，其中稅稅收籌劃的概念理解錯誤，缺乏稅收籌劃風(fēng)險意識等問題還普遍存在，針對這些問題，茶葉企業(yè)管理者必須要強化管理意識，結(jié)合企業(yè)的實際情況，合理進行稅收籌劃，這樣才能夠促進茶葉企業(yè)的順利發(fā)展，使其獲得更多的經(jīng)濟效益。

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