財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

    關(guān)鍵詞：證券公司 風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)管理 內(nèi)部審計(jì) 職能作用 關(guān)系

    1．合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)在證券公司管理中的現(xiàn)狀及成因

    2008年，八家證券公司（分別是德恒、中富、恒信、閩發(fā)、南方、云南、漢唐和遼寧證券）因嚴(yán)重違法違規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)巨大，先后被托管經(jīng)營、行政接管或被停止證券業(yè)務(wù)資格。經(jīng)查證，這些公司存在大量的賬外經(jīng)營，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，財(cái)務(wù)管理較為混亂。近幾年，國內(nèi)證券公司違法違規(guī)事件頻發(fā)，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)集中顯現(xiàn)。

    以上現(xiàn)象說明，我國證券市場雖然設(shè)立了證券市場自律的組織、機(jī)構(gòu)和制度，但在實(shí)際的執(zhí)行中效果并不理想，內(nèi)部自律制度形同虛設(shè)，合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)走過場現(xiàn)象比較普遍，在會(huì)計(jì)內(nèi)控中存在著很多“偽合規(guī)”和“假審計(jì)”現(xiàn)象，使合規(guī)管理、內(nèi)部審計(jì)流于形式。鑒于我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的突出問題，無論其定性定位、體制機(jī)制或方法方式等，都無法進(jìn)一步適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求與經(jīng)濟(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)需要，究其原因，這與合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制缺失密不可分。由于人員配備和機(jī)構(gòu)設(shè)置原因，使得審計(jì)人員和原單位有著千絲萬縷的聯(lián)系，極易使監(jiān)督檢查表面化、形式化。因此，認(rèn)真研究證券業(yè)合規(guī)管理狀況，加強(qiáng)國內(nèi)證券公司外部合規(guī)法規(guī)體系建設(shè)，建立公司內(nèi)部合規(guī)檢查與內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，塑造合規(guī)文化，將有助于證券公司的規(guī)范經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。

    2．對(duì)合規(guī)管理、內(nèi)部審計(jì)重要性的再認(rèn)識(shí)

    合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的要求，是證券公司制定和執(zhí)行合規(guī)管理制度，建立合規(guī)管理機(jī)制，培育合規(guī)文化，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的行為?！昂弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指因證券公司或其工作人員的經(jīng)營管理或執(zhí)業(yè)行為違反法律法規(guī)而使證券公司受到法律制裁被采取監(jiān)管措施，遭受財(cái)產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

    內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著國際內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)已被管理審計(jì)所替代，并正向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計(jì)邁進(jìn)。它不僅延續(xù)其獨(dú)立客觀的審計(jì)本質(zhì)的一面，而且將其上升到評(píng)價(jià)層面，通過監(jiān)督活動(dòng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，提出改進(jìn)建議。這就是內(nèi)審在保安全，促發(fā)展上的價(jià)值所在。

    3．對(duì)證券公司合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系的認(rèn)識(shí)

    雖然合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)在證券公司內(nèi)并存，但在實(shí)際運(yùn)行中各有側(cè)重、相互協(xié)作。各有側(cè)重是指合規(guī)管理主要履行對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)事前審核、事中實(shí)時(shí)監(jiān)控和事后及時(shí)檢查等日常管理職能。而內(nèi)部審計(jì)主要履行審計(jì)委員會(huì)賦予的對(duì)公司內(nèi)部控制狀況審計(jì)評(píng)價(jià)的監(jiān)督職能，成為對(duì)各經(jīng)營單位內(nèi)部控制有效性審計(jì)評(píng)價(jià)的具體執(zhí)行者，特別是審計(jì)結(jié)果將作為被評(píng)價(jià)單位年度考核依據(jù)，有助于增強(qiáng)內(nèi)部單位和員工內(nèi)部控制意識(shí)和執(zhí)行內(nèi)控制度的責(zé)任心，使各類風(fēng)險(xiǎn)從源頭上得到控制。相互協(xié)作是指合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)之間建立有效的信息傳遞溝通渠道。作為聯(lián)系證券監(jiān)管部門的合規(guī)部門，有責(zé)任將行業(yè)監(jiān)管規(guī)則、外部監(jiān)管意見以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告等信息及時(shí)傳遞給內(nèi)部審計(jì)部門，組織地區(qū)合規(guī)專員配合審計(jì)部門做好內(nèi)審評(píng)價(jià)工作；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向其主動(dòng)提供審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制得以有效執(zhí)行。兩者的區(qū)別主要有：

    3.1 構(gòu)筑防線的位置不同

    證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)形成“三道防線”，公司各經(jīng)營單位實(shí)施有效自我合規(guī)控制是第一道防線，合規(guī)管理在事前與事中實(shí)施專業(yè)合規(guī)管理為第二道防線，內(nèi)部審計(jì)實(shí)施事后監(jiān)督、評(píng)價(jià)則是第三道防線。三道防線有機(jī)結(jié)合、密切配合，構(gòu)筑牢固的內(nèi)部防控體系。

    32管控的側(cè)重點(diǎn)不同

    內(nèi)部審計(jì)不但關(guān)注業(yè)務(wù)和運(yùn)營管理制度及流程遵循的有效性，也注重財(cái)務(wù)結(jié)果、信息技術(shù)安全運(yùn)行和綜合管理；不但要去發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的設(shè)計(jì)和執(zhí)行缺陷，也要在此基礎(chǔ)上提出整改意見和改進(jìn)建議；不但要重視公司管理層面內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，也要關(guān)注公司治理層面內(nèi)部控制的有效性。而合規(guī)管理更專注于業(yè)務(wù)和運(yùn)營控制的日常管理，并承擔(dān)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控不斷完善的重任以及對(duì)監(jiān)管規(guī)定的正確理解和闡述任務(wù)，幫助業(yè)務(wù)人員增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。

    3,3管理的程式不同

    合規(guī)管理部門是一個(gè)“持續(xù)控制部門”，在證券公司業(yè)務(wù)管理中應(yīng)定位于中臺(tái)角色，對(duì)證券公司經(jīng)營管理行為的合法合規(guī)性持續(xù)地履行事前審查、事中監(jiān)督和事后檢查以及協(xié)助管理層組織內(nèi)部控制自我評(píng)估等職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門則不同，其定位是“定期控制部門”，它以審計(jì)項(xiàng)目為核心，通過審計(jì)評(píng)價(jià)工作履行事后再監(jiān)督職能。雖然內(nèi)部審計(jì)可以通過審計(jì)關(guān)口前移，將“觸角”向事前和事中延伸，但它畢竟處于事后監(jiān)督的定位，否則，過度地參與到事前事中管理過程中，勢必會(huì)使其獨(dú)立性受到損害。

    3.4肩負(fù)的職能不同

    合規(guī)部門重點(diǎn)圍繞內(nèi)部制度建設(shè)和管理程序設(shè)計(jì)來開展工作，其職責(zé)包括合規(guī)政策的制訂、梳理整合規(guī)章制度、合規(guī)審核監(jiān)控。內(nèi)審部門則更強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性，它既要履行對(duì)公司及所轄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)運(yùn)營的合規(guī)有效，資產(chǎn)的安全完整，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性審計(jì)和評(píng)價(jià)職責(zé)，同時(shí)也對(duì)合規(guī)管理部門履行合規(guī)職責(zé)情況實(shí)施獨(dú)立監(jiān)督。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)控機(jī)制的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行定期的事后審計(jì)與評(píng)價(jià)，與合規(guī)部門同屬公司內(nèi)部控制體系的組成部門，都關(guān)注公司執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部制度的情況。兩者職責(zé)的區(qū)別在于：審計(jì)工作一般以審計(jì)項(xiàng)目為核心，合規(guī)工作則以日常性審核、監(jiān)控工作為主；合規(guī)側(cè)重事前和實(shí)時(shí)參與，審計(jì)側(cè)重事后監(jiān)督，在工作方式上多采取抽查方式，以重要性原則作為檢查依據(jù)。

    4．切實(shí)發(fā)揮合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)在證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

在中國證券市場不斷發(fā)展的過程中，合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)已成為證券公司防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)利益的重要途徑。證券公司作為資本市場中最重要、最具影響力的中介機(jī)構(gòu)，生存狀況和發(fā)展情況直接影響到資本市場的健康發(fā)展。為切實(shí)發(fā)揮合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)在證券公司中的作用，就要切實(shí)保障二者在公司治理結(jié)構(gòu)中的絕對(duì)獨(dú)立地位，合規(guī)對(duì)專員對(duì)法律合規(guī)部負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。只有這樣才能切實(shí)實(shí)現(xiàn)各自職能，強(qiáng)化內(nèi)部合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)，從機(jī)制上使二者各司其職又相互協(xié)同，使證券公司健康發(fā)展。

    參考文獻(xiàn)：

    [1]胡伏云，楊宗儒，證券公司合規(guī)管理體系的現(xiàn)狀、問題和對(duì)策[j]，證券市場導(dǎo)報(bào)，2007，(7).

第2篇：財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行主要風(fēng)險(xiǎn)

巴塞爾委員會(huì)會(huì)計(jì)工作組主席arnoldschilder先生說過，“發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)不亞于實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議所面臨的挑戰(zhàn)”。20__年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)了“合規(guī)與銀行合規(guī)部門”文件；20__年，該機(jī)構(gòu)公布了對(duì)21個(gè)國家或地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)原則實(shí)施狀況的調(diào)查報(bào)告。

調(diào)查結(jié)果表明，有20個(gè)國家或地區(qū)提出了合規(guī)要求，一些國家已將合規(guī)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的一部分。大部分國家將合規(guī)部門作為銀行重要風(fēng)險(xiǎn)管控部門，強(qiáng)調(diào)“合規(guī)從高層做起”以及合規(guī)部門的獨(dú)立性。這表明合規(guī)管理的重要性已得到廣泛認(rèn)可。調(diào)查報(bào)告指出，引發(fā)合規(guī)事件最為明顯的原因是：不能持續(xù)強(qiáng)化全面合規(guī)的政策和程序，合規(guī)文化、意識(shí)和培訓(xùn)不足，不能有效識(shí)別或確認(rèn)已發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告指出，合規(guī)建設(shè)是一個(gè)長期持續(xù)的過程，必須從各個(gè)方面得到加強(qiáng)。

銀行業(yè)合規(guī)管理工作是一項(xiàng)需要持續(xù)進(jìn)行的重要工作。早在20__年，中國銀監(jiān)會(huì)主席劉明康就從中國銀行業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展角度強(qiáng)調(diào)了合規(guī)管理工作的重要性。他指出，“國內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷暴露重大違規(guī)事件，機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)受到限制，財(cái)務(wù)損失數(shù)量驚人，機(jī)構(gòu)聲譽(yù)嚴(yán)重受損，危及公眾對(duì)銀行業(yè)的信心，大量合規(guī)失效的案例足以說明合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)之一，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。而機(jī)構(gòu)的規(guī)模越是龐大、綜合化和國際化程度越高，發(fā)展和實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度就越大，投入的資源就越多，花費(fèi)的成本也就越高?！?/p>

二、商業(yè)銀行合規(guī)制度存在的問題

根據(jù)銀行監(jiān)管部門要求，商業(yè)銀行需根據(jù)合規(guī)管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)本行現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行梳理，并報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局備案。從商業(yè)銀行合規(guī)制度梳理的結(jié)果分析，因合規(guī)制度建設(shè)缺乏自上而下的總體安排，導(dǎo)致總體架構(gòu)混亂現(xiàn)象，這也成為影響合規(guī)管理實(shí)質(zhì)效果的重要因素。下面，以筆者調(diào)查的多家商業(yè)銀行合規(guī)制度為例，進(jìn)行簡單剖析：

首先，制度體系有待合理化。具體表現(xiàn)為三個(gè)方面，一是規(guī)章制度建設(shè)存在繁多籠統(tǒng)現(xiàn)象。有些銀行直接套用監(jiān)管規(guī)則，并沒有根據(jù)本行具體流程和特點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化，因而形成“雞肋”制度，造成制度規(guī)章缺乏可操作性而難以執(zhí)行的后果。有些銀行的某些制度，在總行層面已經(jīng)相對(duì)細(xì)化，具有較強(qiáng)的可行性，但各個(gè)分支行依然盲目進(jìn)行制度重建，僅重述總行相關(guān)規(guī)章，不僅徒增內(nèi)部制度數(shù)量，也對(duì)相關(guān)執(zhí)行人員的工作造成困擾。二是合規(guī)制度體例和形式欠缺合理性，某些時(shí)效性較強(qiáng)的年度決策性規(guī)定也列入制度范疇，不利于制度建設(shè)的長期性和持續(xù)性。三是個(gè)別未列入銀監(jiān)會(huì)重點(diǎn)監(jiān)管范疇的制度更新速度慢，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)踐不匹配。

其次，制度建設(shè)脫離具體運(yùn)營環(huán)境。在銀行組織架構(gòu)體系有待改進(jìn)的狀態(tài)下，某些制度建設(shè)任務(wù)需要一個(gè)較長的周期。也就是說，在銀行首先進(jìn)行組織架構(gòu)體系建設(shè)前提下，才有望設(shè)立并出臺(tái)具有高度執(zhí)行力的合規(guī)制度，否則，將因?yàn)橹贫冉ㄔO(shè)脫離具體運(yùn)營環(huán)境而成為一種徒勞的文字游戲。例如，某商業(yè)銀行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的職能要求，但該商業(yè)銀行并沒有從董事會(huì)層面設(shè)置專門委員會(huì)和首席信息官職位，導(dǎo)致該制度建設(shè)形同虛設(shè)，也不可能從根本上符合銀行監(jiān)管部門的合規(guī)要求。

最后制度執(zhí)行力不足。例如，根據(jù)某商業(yè)銀行規(guī)章制度要求，“合規(guī)管理的基本制度應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審批”。但在具體執(zhí)行過程中，該行內(nèi)部所有制度普遍由合規(guī)部或各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)制定，并經(jīng)經(jīng)營管理層通過之后即進(jìn)入執(zhí)行階段，并未提交董事會(huì)決議。這種做法既不符合該商業(yè)銀行章程的要求，又不符合銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求中關(guān)于“合規(guī)政策由董事會(huì)審議批準(zhǔn)”的規(guī)定。

三、商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)建議

上述商業(yè)銀行合規(guī)制度建設(shè)存在的問題，深刻反映了我國銀行業(yè)目前合規(guī)管理從理念、建設(shè)到執(zhí)行環(huán)節(jié)所存在的深層次問題。建議銀行同業(yè)考慮從以下五個(gè)方面改善合規(guī)管理工作，提高合規(guī)管理水平。

(一)商業(yè)銀行應(yīng)樹立全面合規(guī)建設(shè)理念

首先，合規(guī)制度內(nèi)容不僅應(yīng)重視專業(yè)性，更要兼顧全面性。

根據(jù)監(jiān)管要求，合規(guī)的“規(guī)”，既包括對(duì)現(xiàn)有的外部法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和自律組織的規(guī)定，也包括銀行內(nèi)部的規(guī)章制度。也就是說，商業(yè)銀行的合規(guī)建設(shè)，屬于廣義的范疇，相對(duì)于合法而言，范圍更廣，要求更高，既要合“外規(guī)”，也應(yīng)合“內(nèi)規(guī)”。因此，銀行同業(yè)不僅需立足金融機(jī)構(gòu)的特殊角度，強(qiáng)化專業(yè)性的合規(guī)制度建設(shè)；也要從企業(yè)管理角度重視規(guī)章制度設(shè)置，建立完備的合規(guī)制度體系。從合規(guī)建設(shè)內(nèi)容角度，商業(yè)銀行應(yīng)重視全面性，不僅要涵蓋所有業(yè)務(wù)、各后臺(tái)部門、各分支機(jī)構(gòu)，更要涵蓋全體工作人員；不僅重視專業(yè)合規(guī)，還應(yīng)涵蓋非專業(yè)合規(guī)。

據(jù)筆者了解，很多商業(yè)銀行目前普遍偏重銀行業(yè)務(wù)和產(chǎn)品、部門分支機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)、日常業(yè)務(wù)it系統(tǒng)等方面管理制度的清理、梳理、整合和優(yōu)化工作。即使從日常的合規(guī)管理角度，也更側(cè)重業(yè)務(wù)與機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)管理。而在后臺(tái)支

持部門的合規(guī)運(yùn)作、勞動(dòng)用工管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等非金融企業(yè)特有的制度建設(shè)方面，其合規(guī)建設(shè)甚至有所欠缺，凸現(xiàn)出商業(yè)銀行法律意識(shí)、合規(guī)意識(shí)建設(shè)深度和廣度的不足。

其次，合規(guī)管理體系應(yīng)注重完整性。

合規(guī)管理體系從內(nèi)容角度，表現(xiàn)為商業(yè)銀行企業(yè)管理、日常經(jīng)營管理合規(guī)和員工執(zhí)業(yè)行為合規(guī)等多方面內(nèi)容的有效整合；從執(zhí)行力角度，合規(guī)管理應(yīng)涉及商業(yè)銀行決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等不同工作環(huán)節(jié)；因此，合規(guī)建設(shè)及管理應(yīng)成為商業(yè)銀行全行的工作，而不僅是合規(guī)部門及其高管的任務(wù)。目前，很多商業(yè)銀行的合規(guī)管理并沒有實(shí)現(xiàn)自上而下、完全滲透到全部日常經(jīng)營和管理中的理想狀態(tài)。主要表現(xiàn)為：事前決策和事中執(zhí)行的合規(guī)抓得緊，而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對(duì)較弱；側(cè)重預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)防范，但對(duì)于合規(guī)績效考核、合規(guī)問責(zé)制度、誠信舉報(bào)制度等需持續(xù)改進(jìn)的后續(xù)制度建設(shè)體系，相對(duì)弱化甚至不完整；合規(guī)管理的長效機(jī)制建設(shè)工作有待深化。

例如，商業(yè)銀行在公司治理方面的合規(guī)內(nèi)容，應(yīng)注意涉及股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事在履行決策、監(jiān)督職能時(shí)的內(nèi)容；在商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理的合規(guī)制度設(shè)置方面，應(yīng)考慮合規(guī)制度貫徹的可行性因素，細(xì)化銀行的法律部門、合規(guī)部門、內(nèi)部審計(jì)等不同部門需要重點(diǎn)負(fù)責(zé)的相關(guān)合規(guī)要求，從而實(shí)現(xiàn)銀行員工立足本職工作，全方位樹立自覺防范風(fēng)險(xiǎn)的合規(guī)意識(shí)，最終提高商業(yè)銀行全方位合規(guī)經(jīng)營，規(guī)范發(fā)展的高效執(zhí)行能力。

(二)商業(yè)銀行應(yīng)注意法律與業(yè)務(wù)人才在合規(guī)管理工作中的的協(xié)作

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求，銀行合規(guī)管理人才需要具備“多面手”的特點(diǎn)，即法律知識(shí)和銀行專業(yè)知識(shí)并重。合規(guī)管理人才既要理解法律內(nèi)涵，也應(yīng)了解本行業(yè)務(wù)，需要具備較高的綜合素質(zhì)。筆者認(rèn)為，這一要求，也反映了合規(guī)與合法的關(guān)系，銀行合規(guī)內(nèi)含了對(duì)合法性審查的要求，合法是合規(guī)管理的基礎(chǔ)。銀行要做好合規(guī)管理工作，就必須重視法律人才與業(yè)務(wù)人才的相互融合、充分協(xié)作。只有這樣，才有可能形成具有高度執(zhí)行性的全面合理合規(guī)管理機(jī)制。

目前，某些商業(yè)銀行依然處于法律與合規(guī)部門分設(shè)狀態(tài)。法律部人員主要由法律專業(yè)人士組成，一般負(fù)責(zé)訴訟與合同條款的審查，基本屬于銀行合規(guī)管理的事后處理部分。合規(guī)部門的員工基本由風(fēng)險(xiǎn)控制部、業(yè)務(wù)部門的金融專業(yè)人員組成，這些人員普遍具有業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)強(qiáng)，而法律常識(shí)相對(duì)欠缺的特點(diǎn)。也有的銀行雖然部門合設(shè)，但法律人才與業(yè)務(wù)人才的分工也依然過分清晰，與部門分設(shè)環(huán)境下的工作效果類似。在這種模式下，合規(guī)建設(shè)與管理人員，既要判斷業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，又要判斷是否符合行業(yè)的規(guī)則、自律規(guī)則和內(nèi)部制度。從人力資源合理配置角度，形成對(duì)金融專業(yè)人員的法律素質(zhì)要求高于法律專業(yè)人員的不合理狀態(tài)。

上述工作模式，將“合法”，這一合規(guī)管理的基礎(chǔ)工作安置在合規(guī)建設(shè)的后期，導(dǎo)致銀行實(shí)務(wù)工作中，合法性判斷與合規(guī)性審查難以有效對(duì)接，不利于提高銀行整體工作效率。

(三)商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)化合規(guī)監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全行協(xié)作合規(guī)監(jiān)管效果

要實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的最佳執(zhí)行效果，需要商業(yè)銀行全行協(xié)作，各有側(cè)重，建立合規(guī)管理的層層防線，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。要達(dá)到上述效果，要求銀行合規(guī)監(jiān)管制度建設(shè)細(xì)化，實(shí)現(xiàn)責(zé)任和義務(wù)的統(tǒng)一。

據(jù)調(diào)查，從合規(guī)制度建設(shè)角度，商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)及其部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，普遍被賦予了對(duì)其管轄范圍內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)的首要合規(guī)監(jiān)管職責(zé)。但在實(shí)際工作中，很多業(yè)務(wù)主管人員只履行合規(guī)監(jiān)管報(bào)告職責(zé)而弱化合規(guī)監(jiān)管的初步識(shí)別任務(wù)。究其原因，從合規(guī)監(jiān)管機(jī)制角度，合規(guī)部門是負(fù)責(zé)合規(guī)性審查的最終機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)主管人員并不是合規(guī)監(jiān)管的主要負(fù)責(zé)者。業(yè)務(wù)主管經(jīng)常因更重視商業(yè)機(jī)會(huì)而從某種程度上忽略了合規(guī)責(zé)任的履行。

(四)商業(yè)銀行應(yīng)重視合規(guī)人才的培育和發(fā)展

銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新是銀行業(yè)擺脫同質(zhì)化競爭，進(jìn)行市場拓展和提升競爭力的重要途徑，而這也對(duì)合規(guī)建設(shè)和管理工作提出更高的要求。合規(guī)管理人員能力不足，導(dǎo)致其對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的判斷難以把握：一方面因忽略風(fēng)險(xiǎn)而埋下風(fēng)控隱患，另一方面又可能因過分夸大風(fēng)險(xiǎn)而影響本行的發(fā)展。從這一實(shí)務(wù)角度，對(duì)銀行合規(guī)人員提出比銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)更高的要求，除具備法律、業(yè)務(wù)知識(shí)以外，還要求其具有很好的學(xué)習(xí)和領(lǐng)悟能力。合格的合規(guī)工作人員，應(yīng)能夠做到及時(shí)、正確把握法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的最新發(fā)展動(dòng)態(tài)及其內(nèi)涵，分析其對(duì)銀行業(yè)經(jīng)營的影響，并及時(shí)提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的解決方案或建議。

據(jù)調(diào)查，目前很多商業(yè)銀行的合規(guī)人員水平有很大提高，但依然難以滿足上述要求，因此，商業(yè)銀行應(yīng)重視在合規(guī)人才的吸收、培養(yǎng)方面加大投入。

第3篇：財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

一、內(nèi)部控制與合規(guī)管理的關(guān)系

內(nèi)部控制與合規(guī)管理都是旨在降低操作風(fēng)險(xiǎn)，它們從不同角度促進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但兩者的職能卻又存在差異，需要協(xié)調(diào)好兩者之間的關(guān)系。

（一）內(nèi)部控制。內(nèi)部控制屬于農(nóng)村信用社的一項(xiàng)戰(zhàn)略性工作，其根本目的是合理保證農(nóng)村信用社經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。鑒于內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則，內(nèi)部控制屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋農(nóng)村信用社及其所屬機(jī)構(gòu)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)全過程、全員性控制；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保內(nèi)部控制不存在重大缺陷；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率，并遵循制衡性和獨(dú)立性原則；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與農(nóng)村信用社經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整，要具有前瞻性；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

（二）合規(guī)管理。合規(guī)管理要求農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理活動(dòng)都必須遵循現(xiàn)有有效的法律法規(guī)、規(guī)章制度、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，合規(guī)管理缺乏藝術(shù)性，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)肅性、剛性和規(guī)范性。合規(guī)管理具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是獨(dú)立性。合規(guī)管理獨(dú)立于其他經(jīng)營管理活動(dòng)，要避免合規(guī)管理與其他經(jīng)營管理之間可能產(chǎn)生沖突；二是預(yù)警性。合規(guī)管理應(yīng)及時(shí)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)測農(nóng)村信用社所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并向高級(jí)管理層和董事會(huì)提出建議和報(bào)告；三是全面性。合規(guī)管理要覆蓋所有的業(yè)務(wù)層面和全部員工；四是動(dòng)態(tài)性。合規(guī)管理需要根據(jù)外部環(huán)境、法律規(guī)章等變化進(jìn)行適時(shí)、適當(dāng)調(diào)整，并定期檢查合規(guī)機(jī)制有效性；五是外部性。合規(guī)管理要求農(nóng)村信用社的活動(dòng)與所適用的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則以及銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)章制度和行為準(zhǔn)則相一致。

（三）兩者之間的關(guān)系。內(nèi)部控制是由一系列制度、措施、程序、方法及其相應(yīng)的動(dòng)態(tài)控制活動(dòng)、過程、文化構(gòu)成的綜合系統(tǒng)，側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制建設(shè)和優(yōu)化；而合規(guī)管理側(cè)重于人員行為的管理。內(nèi)部控制的范圍最廣，它涵蓋合規(guī)管理，合規(guī)管理是內(nèi)部控制的具體化或在某一領(lǐng)域的深化、細(xì)化。從管理的組織結(jié)構(gòu)看，內(nèi)部控制通常分散在各業(yè)務(wù)條線、職能部門以及內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)控制等不同部門，每一個(gè)內(nèi)設(shè)部門都負(fù)有內(nèi)部控制的責(zé)任。合規(guī)管理可實(shí)行分散管理模式，也可以實(shí)行集中管理模式。

二、對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控合規(guī)建設(shè)的建議

（一）積極構(gòu)建完善治理機(jī)構(gòu)，切實(shí)提高內(nèi)控合規(guī)效果。農(nóng)村信用社的治理結(jié)構(gòu)要根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和主任層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。農(nóng)村信用社要結(jié)合自身的實(shí)際，選擇和確定適合農(nóng)村信用社自身發(fā)展的治理結(jié)構(gòu)，保證農(nóng)村信用社穩(wěn)定、高效地進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。建立健全治理結(jié)構(gòu)應(yīng)遵循以下要求：一是重大問題的集體決策或聯(lián)簽制度。農(nóng)村信用社的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。二是避免業(yè)務(wù)重復(fù)或職能重疊。業(yè)務(wù)重復(fù)或職能重疊會(huì)導(dǎo)致農(nóng)村信用社有限資源的浪費(fèi)和工作效率下降，治理結(jié)構(gòu)應(yīng)避免出現(xiàn)這樣的問題，以提高資源的利用效率和工作效率，將農(nóng)村信用社管理層次保持在合理水平。三是明確崗位職責(zé)。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定各具體職位的名稱、職責(zé)和工作要求等，編制崗位說明書，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。四是不相容職務(wù)分離。在確定職權(quán)和崗位分工過程中，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)按照不相容職務(wù)相互分離的要求，對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科學(xué)合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。治理結(jié)構(gòu)中的不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。五是及時(shí)全面評(píng)估治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)定期對(duì)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。農(nóng)村信用社治理結(jié)構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽取理事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批。

第4篇：財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

一、農(nóng)發(fā)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

“合規(guī)”主要是指銀行的經(jīng)營活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。銀監(jiān)會(huì)將法律、規(guī)則和準(zhǔn)則界定為“適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件，經(jīng)營規(guī)則，自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則，行為守則和職業(yè)操守。”銀監(jiān)會(huì)在2006年頒布的《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中所稱的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理一直是農(nóng)發(fā)行的薄弱環(huán)節(jié)，相對(duì)于其他商業(yè)銀行，農(nóng)發(fā)行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，近幾年來，農(nóng)發(fā)行的業(yè)務(wù)發(fā)展主要靠信貸擴(kuò)張為主，其風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)也主要圍繞信用風(fēng)險(xiǎn)展開，如強(qiáng)調(diào)貸審分離、實(shí)行貸款十二級(jí)分類等，相對(duì)而言，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等一直未能真正引起農(nóng)發(fā)行的足夠重視。

（一）合規(guī)基礎(chǔ)薄弱。多年來，農(nóng)發(fā)行制定了一系列的規(guī)章制度，應(yīng)該說，各項(xiàng)制度比較健全，但合規(guī)管理缺乏系統(tǒng)性，員工沒有能夠全面系統(tǒng)的進(jìn)行合規(guī)學(xué)習(xí)，制度執(zhí)行情況也都是由各條線自行把關(guān)。同時(shí)，農(nóng)發(fā)行還存在著政出多門的現(xiàn)象，形成的規(guī)章制度之間相互制約，操作人員有章難循，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展與客戶需求的變化、銀監(jiān)部門的新監(jiān)管要求，農(nóng)發(fā)行新業(yè)務(wù)制度的制定還相對(duì)滯后，形成制度的“盲點(diǎn)”，使操作人員無章可循。

（二）經(jīng)營理念仍有偏差。一是長期以來，農(nóng)發(fā)行存在人員文化水平低、素質(zhì)差、人員老化的狀況，無論從年齡結(jié)構(gòu)，還是學(xué)歷結(jié)構(gòu)都存在不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要的現(xiàn)象。工作中往往憑經(jīng)驗(yàn)辦事，新的法律、法規(guī)制度把握不準(zhǔn)。對(duì)新同志來說，由于沒有經(jīng)過系統(tǒng)的上崗培訓(xùn)，他們掌握的業(yè)務(wù)知識(shí)，大多是靠言傳身教，這就造成了有些同志對(duì)法律、法規(guī)、制度、操作流程不了解、不熟悉、業(yè)務(wù)不精，一知半解的狀況，造成有章不循、違章操作、制度落實(shí)不到位的問題。二是近幾年，農(nóng)發(fā)行考核力度不斷加大，有的經(jīng)營行為了業(yè)務(wù)發(fā)展，搞政策變通，玩政策游戲，為了“業(yè)績”，明知不可為而為之，特別是在客戶營銷過程中，往往把合規(guī)拋在了腦后，有的甚至幫助企業(yè)美化數(shù)字，弄虛作假，欺騙上級(jí)行，有章不循、違章操作，造成了很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，甚至更大的損失。

（三）責(zé)任追究不力。幾年來，農(nóng)發(fā)行在管理上做了很多工作，開展了管理年、深化管理年、合規(guī)管理年等專項(xiàng)活動(dòng)，通過專項(xiàng)治理，使各項(xiàng)制度逐漸得到了落實(shí)，但各項(xiàng)檢查不斷，各種違規(guī)也不斷。究其原因，主要是：（1）責(zé)任追究不力。對(duì)各類檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，往往是避重就輕、層層消化。在對(duì)責(zé)任人認(rèn)定和處理上，往往大事化小、小事化了，失之與寬、失之于軟，使違規(guī)違紀(jì)問題得不到糾正，得不到及時(shí)處理，導(dǎo)致違規(guī)違紀(jì)問題長期存在，嚴(yán)重影響了法律、法規(guī)、制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，同時(shí)，也留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。（2）對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的行為缺乏過硬的責(zé)任約束。在考核目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程中，經(jīng)營行為了更好的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，重前臺(tái)、輕后臺(tái)，重短期效益、輕長效機(jī)制，重業(yè)務(wù)拓展、輕風(fēng)險(xiǎn)防范。在考核激勵(lì)機(jī)制約束不力的情況下，往往會(huì)誘發(fā)違規(guī)行為，削弱法律、法規(guī)、制度的約束作用。

二、農(nóng)發(fā)行合規(guī)管理存在的問題

從近年來違法違紀(jì)案件情況看，所有案件都有一個(gè)共同的特點(diǎn)，就是違規(guī)操作在前，案件發(fā)生在后，特別是在信貸領(lǐng)域，少數(shù)員工特別是個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部，法紀(jì)觀念淡薄，自律意識(shí)不強(qiáng)，違規(guī)操作甚至幫助企業(yè)造假，導(dǎo)致騙貸輕易得逞，給我行信貸資金造成嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。這些案件充分說明，農(nóng)發(fā)行還存在合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，制度執(zhí)行不力，職業(yè)道德缺失，法紀(jì)觀念淡薄，內(nèi)部管理松懈，權(quán)利監(jiān)督失控等問題，而導(dǎo)致案件多發(fā)的根本原因在于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和合規(guī)文化的缺失。

（一）沒有形成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。但農(nóng)發(fā)行在體系建設(shè)上還存在很多問題。首先，健全的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體制還沒有真正形成。沒有成立專門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門來進(jìn)行全面管理，沒有形成全方位、全覆蓋的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。其次，管理職責(zé)分散，由職能部門實(shí)行自律監(jiān)管，職能部門即有經(jīng)營職責(zé)、管理職責(zé)，又有自律監(jiān)管職責(zé)。造成職責(zé)不清，缺乏專門的管理部門統(tǒng)籌安排。

（二）制度建設(shè)滯后，約束力不強(qiáng)。近幾年，農(nóng)發(fā)行在整合制度方面做了大量工作，清理完善修訂了一系列規(guī)章制度，制定了十六項(xiàng)信貸管理制度，取得了較好的效果。但仍然存在一些問題，首先，目前我行業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，各種新的業(yè)務(wù)品種不斷推出，但相關(guān)制度卻沒能及時(shí)配套推出，造成風(fēng)險(xiǎn)管控出現(xiàn)“斷層”，特別是監(jiān)管部門提出的新監(jiān)管要求，農(nóng)發(fā)行不能及時(shí)制定相應(yīng)的制度辦法，如銀監(jiān)局“三個(gè)辦法一個(gè)指引”的出臺(tái)，貸款合同文本的新要求等，農(nóng)發(fā)行沒有及時(shí)跟進(jìn)、制定相關(guān)的配套制度和及時(shí)修訂合同文本條款等，使經(jīng)營行操作達(dá)不到監(jiān)管部門的要求，形成操作風(fēng)險(xiǎn)。其次，各項(xiàng)規(guī)章制度“政出多門”。各類制度及操作規(guī)程主要由各業(yè)務(wù)主管部門制定，由于相互之間標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，造成操作人員難以把握，容易造成混亂，有的制度之間甚至相互矛盾，使操作人員無法操作。

（三）合規(guī)意識(shí)淡薄，合規(guī)文化缺失。多年來，農(nóng)發(fā)行一直承擔(dān)糧棉油收購等政策性業(yè)務(wù)，實(shí)行的是收購資金封閉管理，多年單一的政策性業(yè)務(wù)，封閉了政策性資金，也封閉了農(nóng)發(fā)行人，封閉了農(nóng)發(fā)行人的思維，使農(nóng)發(fā)行人的知識(shí)面越來越窄。商業(yè)性業(yè)務(wù)開辦后，農(nóng)發(fā)行開始重視業(yè)務(wù)發(fā)展，講求效益，但在快速發(fā)展的情況下，農(nóng)發(fā)行的法律知識(shí)以及現(xiàn)代銀行知識(shí)培訓(xùn)沒有跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，造成農(nóng)發(fā)行人的合規(guī)意識(shí)淡薄，合規(guī)文化沒有建立起來。在陜西奧陶春公司擠占挪用我行貸款案發(fā)生后，總行對(duì)其存在的問題進(jìn)行了總結(jié)，該案之所以發(fā)生，主要是隱瞞企業(yè)真實(shí)情況，貸款調(diào)查嚴(yán)重失實(shí)；以貸收貸，以貸收息；違規(guī)操作，內(nèi)控管理混亂；貸后管理流于形式，工作人員嚴(yán)重失職”。歸根結(jié)底，該行領(lǐng)導(dǎo)和操作人員缺乏合規(guī)意識(shí)，合規(guī)管理沒有落實(shí)，以致發(fā)生重大案件，損失慘重。目前，在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中，還存在一種錯(cuò)誤傾向，即合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于基層操作人員，即重視對(duì)基層操作人員的管理，而忽視了對(duì)高層管理人員的約束，事實(shí)上，由于高層管理人員掌握人財(cái)物等大權(quán)，因此引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，危害性遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于基層操作人員，從總行通報(bào)的十起案件看，領(lǐng)導(dǎo)干部占83%，全部屬于或失職瀆職。發(fā)生這些問題的原因，就是權(quán)利得不到有效的監(jiān)督和制約，制度得不到認(rèn)真執(zhí)行。

三、加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。合規(guī)管理是銀行自身健康發(fā)展的需要，有效地合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，是構(gòu)建有效內(nèi)控機(jī)制的基礎(chǔ)和核心，也是銀行安全運(yùn)營的重要基礎(chǔ)。農(nóng)發(fā)行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，應(yīng)按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》要求，設(shè)立具有“獨(dú)立性”的合規(guī)管理部門，而不能掛靠在某一部門。合規(guī)部門應(yīng)為各業(yè)務(wù)部門和本行員工提供有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的咨詢、指導(dǎo)和培訓(xùn)，通過提供合規(guī)性提示、評(píng)價(jià)和報(bào)告等方式，警示督促業(yè)務(wù)部門管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)本行經(jīng)營的全面評(píng)價(jià)，支持和協(xié)助高級(jí)管理層有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。農(nóng)發(fā)行將合規(guī)管理放在監(jiān)察保衛(wèi)部門顯然是不合適的。因?yàn)椋y行合規(guī)部門的職責(zé)應(yīng)該是協(xié)助高級(jí)管理層有效管理銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)責(zé)監(jiān)測合規(guī)政策和程序的遵守情況，就合規(guī)法律、法規(guī)和準(zhǔn)則向高層提出建議，應(yīng)具有其獨(dú)立性，而監(jiān)察保衛(wèi)部門與其職責(zé)顯然差別很大。兩個(gè)不相干的職能部門合在一起，會(huì)削弱合規(guī)管理的作用，因此，各級(jí)農(nóng)發(fā)行都應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

（二）加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)。一是抓好培訓(xùn)工作。農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立系統(tǒng)的培訓(xùn)規(guī)劃。對(duì)新入行員工要進(jìn)行系統(tǒng)的崗前培訓(xùn)，包括法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)制度、操作流程等，使新員工具備上崗資格后再上崗，不能先上崗后學(xué)習(xí)。對(duì)新業(yè)務(wù)、外部監(jiān)管新要求、法律法規(guī)等知識(shí)，要有系統(tǒng)的培訓(xùn)計(jì)劃，使全體員工及時(shí)掌握相關(guān)知識(shí)，具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)，能夠勝任崗位工作。對(duì)高級(jí)管理人員應(yīng)進(jìn)行先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)發(fā)展趨勢、經(jīng)營戰(zhàn)略和內(nèi)控管理、外部監(jiān)管要求等教育培訓(xùn)。通過培訓(xùn)、教育和宣傳，使合規(guī)理念深入人心，遵章守紀(jì)成為員工的行為規(guī)范，使全行員工形成合規(guī)思維、合規(guī)習(xí)慣和合規(guī)行為模式。二是合規(guī)要從高層抓起。合規(guī)經(jīng)營必須由高層作出表率，合規(guī)活動(dòng)開展才最有效。事實(shí)證明，領(lǐng)導(dǎo)干部不遵章守紀(jì)，危害性比普通員工高很多倍?？傂型▓?bào)的十起案件中，領(lǐng)導(dǎo)干部占涉案人數(shù)的83%，就充分說明合規(guī)從高層抓起的重要性。三是合規(guī)要全員參與。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)關(guān)于《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中明確指出，合規(guī)應(yīng)成為銀行文化的一部分，合規(guī)并不是專業(yè)合規(guī)人員的責(zé)任，合規(guī)管理是銀行內(nèi)部一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，與銀行每一位員工都相關(guān)。因此，農(nóng)發(fā)行的合規(guī)經(jīng)營管理需要全行人員參與，合規(guī)應(yīng)滲透到每一個(gè)部門、每一個(gè)環(huán)節(jié)，合規(guī)部門定期進(jìn)行監(jiān)測評(píng)價(jià)，提出合規(guī)建議。

第5篇：財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

關(guān)鍵詞：國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)

一、國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)的必要性和緊迫性

隨著我國加入WTO過渡期的完成，中國銀行業(yè)基本實(shí)現(xiàn)對(duì)外開放；股份制改造對(duì)國有銀行的規(guī)范經(jīng)營、改進(jìn)管理水平提出了新的要求，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)加大了對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管和處罰力度。新的形勢對(duì)合規(guī)管理工作提出了更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)。特別是近年來國內(nèi)一些金融機(jī)構(gòu)違法、違規(guī)問題的陸續(xù)曝光，使銀行業(yè)深刻地認(rèn)識(shí)到切實(shí)加強(qiáng)合規(guī)管理機(jī)制建設(shè)的重要性與緊迫性。本文從目前國有商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制中存在的問題分析入手，提出了對(duì)國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)的設(shè)想，主要以完善公司治理、搭建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)、構(gòu)建流程銀行、完善制度體系、培育良好合規(guī)文化為切入點(diǎn)，探討我國商業(yè)銀行如何構(gòu)建有效的合規(guī)管理機(jī)制。

二、目前國有控股銀行在合規(guī)機(jī)制建設(shè)中存在的問題

1、公司治理環(huán)境及內(nèi)部體制建設(shè)不到位

2002年，我國中央銀行頒發(fā)了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》等文件，敦促商業(yè)銀行建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。目前，國內(nèi)股份制商業(yè)銀行大多根據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)并制定了相應(yīng)的議事規(guī)則，但其內(nèi)涵和經(jīng)營機(jī)制距離有效的法人治理結(jié)構(gòu)要求還有較大距離：第一，總行與分支行間垂直的監(jiān)管和報(bào)告機(jī)制有待進(jìn)一步完善。我國國有控股商業(yè)銀行均由國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)制而來，繼續(xù)采用行長負(fù)責(zé)制，各級(jí)行的職能部門只對(duì)本級(jí)行長負(fù)責(zé)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)流程再造后，垂直的監(jiān)管和報(bào)告機(jī)制有待進(jìn)一步完善。第二，內(nèi)部機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)尚不到位。國有商業(yè)銀行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)長期以來所形成的行政管理色彩仍影響著日常管理，部門間暢通的溝通渠道還沒有建立；合規(guī)部門的具體職能定位還不清晰，合規(guī)部門與審計(jì)部門、法律事務(wù)部門在職能上還存在著許多重疊和交叉，沒有明確的界限，這種內(nèi)部體制在銀行中還大量存在，進(jìn)而無法有效地推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的完善。

2、“流程銀行”尚未建立，制度的建立沒有體現(xiàn)流程控制，可執(zhí)行性差

（1）流程銀行未建立體現(xiàn)在“部門銀行”、“部門制度”現(xiàn)象突出。國有控股商業(yè)銀行自建立以來，均已建立了一整套比較全面的規(guī)章制度，但是各項(xiàng)制度的建立大多是以銀行內(nèi)部各職能部門為依托“分權(quán)設(shè)置”的，導(dǎo)致了內(nèi)控制度的部門性特征十分突出，且國有控股商業(yè)銀行的部門職責(zé)更新完善的手段和方法都較滯后，職責(zé)的重疊和脫節(jié)并存，部門間溝通協(xié)調(diào)不到位。隨著新興業(yè)務(wù)的不斷推出，在需要多個(gè)部門共同管理的情況下，制度邊緣化問題顯得尤為突出。一些操作環(huán)節(jié)因涉及多個(gè)部門，出現(xiàn)諸多管理不到位問題及風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（2）制度缺乏流程控制。國內(nèi)商業(yè)銀行最初都是沿襲了過去行政機(jī)關(guān)的制度范式，制度的制定、傳達(dá)沒有結(jié)合銀行運(yùn)作實(shí)踐予以細(xì)化，更缺乏及時(shí)地修訂和系統(tǒng)化梳理，由此形成的制度沒有做到具體化和體系化，制度可執(zhí)行性較差。一方面，導(dǎo)致有效傳承銀行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的機(jī)制缺失，銀行長期運(yùn)作中積累的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，以及付出昂貴“學(xué)費(fèi)”得來的風(fēng)險(xiǎn)教訓(xùn)沒能傳承和轉(zhuǎn)化為具有執(zhí)行力的政策和程序。另一方面，在具體風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的積累和延續(xù)上沒有具體的制度和程序，因而銀行各層面具體的風(fēng)險(xiǎn)管理做法缺乏規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，且無法作為員工考核評(píng)價(jià)和責(zé)任追究的依據(jù)，導(dǎo)致激勵(lì)和約束機(jī)制無法有效落實(shí)。這是國有銀行簡單、低層次風(fēng)險(xiǎn)案件不斷被復(fù)制，不斷重復(fù)發(fā)生的關(guān)鍵所在。

3、合規(guī)文化缺失，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念尚未確立

銀行員工誠信與正直的道德行為觀念不強(qiáng)，銀行內(nèi)部缺乏有效的自律和他律機(jī)制；銀行上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力；銀行不同部門間溝通交流和協(xié)調(diào)配合不夠，缺乏配合默契的合作文化；合規(guī)的激勵(lì)約束機(jī)制扭曲，對(duì)做的好沒有獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)做的不好的沒有懲罰，“問責(zé)制”難以有效落實(shí)；受“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”等不良文化的影響較深。

三、國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)的總體思路

1、通過完善公司治理強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）強(qiáng)調(diào)合規(guī)從高銀行高層做起，設(shè)定鼓勵(lì)合規(guī)的基調(diào)。銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)制定和核準(zhǔn)符合自身特點(diǎn)且行之有效的合規(guī)政策，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：銀行倡導(dǎo)的合規(guī)文化；董事會(huì)和高級(jí)管理層的合規(guī)責(zé)任；銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架；合規(guī)部門的地位和職責(zé)；全行上下用以識(shí)別和管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要程序等。合規(guī)政策應(yīng)明確指出業(yè)務(wù)部門對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)直接責(zé)任，董事會(huì)、高級(jí)管理層對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最終責(zé)任。

（2）要建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，確保合規(guī)部門切實(shí)履行自身的合規(guī)職責(zé)。要按照獨(dú)立性、權(quán)威性、全面性原則組建合規(guī)部門，并配備相應(yīng)的人力資源：在總行、分行設(shè)立獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在支行及以下機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)崗位；明確合規(guī)管理部門與稽核部門的職責(zé)邊界：合規(guī)管理部門主要負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測和報(bào)告，稽核部門負(fù)責(zé)實(shí)施合規(guī)檢查，合規(guī)部門設(shè)置應(yīng)與稽核部門分離，其履職情況要接受稽核部門的監(jiān)督與檢查；建立部門協(xié)作機(jī)制：業(yè)務(wù)部門應(yīng)支持合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與評(píng)估，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)推動(dòng)業(yè)務(wù)部門防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）要科學(xué)設(shè)定清晰的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告線路。在國內(nèi)商業(yè)銀行從“部門銀行”向“流程銀行”改造的過渡期，可先行采取以向上級(jí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門條線報(bào)告為主，向所屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告為輔的方式，在合規(guī)機(jī)制比較成熟時(shí)逐步過渡為條線式報(bào)告。主要基于以下考慮：一是授權(quán)制度，國有銀行一直是依據(jù)機(jī)構(gòu)或部門功能授權(quán)，不同于外資銀行則更強(qiáng)調(diào)對(duì)個(gè)人授權(quán)。二是崗位設(shè)置規(guī)則，國有銀行崗位設(shè)置通常沒有科學(xué)的崗位設(shè)置評(píng)價(jià)，崗位的職責(zé)、權(quán)限不明確，如采取分散化管理的組織結(jié)構(gòu)，在各業(yè)務(wù)部門設(shè)立合規(guī)崗位，很難確立合規(guī)人員的獨(dú)立性和權(quán)威性。三是國內(nèi)商業(yè)銀行的傘型組織架構(gòu)，使得機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人權(quán)限過大，制衡不足，向上級(jí)條線合規(guī)部門直接匯報(bào)，能夠增強(qiáng)合規(guī)工作的獨(dú)立性。2、構(gòu)建流程銀行，制度建設(shè)應(yīng)充分體現(xiàn)流程控制

（1）構(gòu)建流程銀行，按照橫向設(shè)置流程，按照流程設(shè)置部門?！傲鞒蹄y行”即銀行的經(jīng)營組織結(jié)構(gòu)和各種資源完全圍繞業(yè)務(wù)流程而展開、完全服從于業(yè)務(wù)處理流程的需要，而流程完全圍繞客戶和市場需求設(shè)計(jì)。商業(yè)銀行在組織架構(gòu)再造時(shí)應(yīng)將各部門按照前、中、后臺(tái)嚴(yán)格分離設(shè)置：公司、零售銀行部作為銀行前臺(tái)部門，風(fēng)險(xiǎn)管理、法律合規(guī)和運(yùn)營部構(gòu)成銀行中、后臺(tái)，人力資源、信息科技和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是保障前、中、后臺(tái)有效運(yùn)作的支持保證部門。從導(dǎo)向上看，所有部門的職責(zé)定位，都是圍繞產(chǎn)品和客戶來運(yùn)轉(zhuǎn)?？蛻艮k理業(yè)務(wù)并沒有直接面對(duì)某個(gè)部門的概念，而是通過特定的渠道進(jìn)入流程，每一筆業(yè)務(wù)的完成都要經(jīng)過獨(dú)立的前、中、后臺(tái)處理，每一個(gè)部門都是通過流程為客戶服務(wù)的。其主要優(yōu)勢在于：一是完全實(shí)現(xiàn)前臺(tái)營銷拓展與中后臺(tái)操作處理相分離，便于風(fēng)險(xiǎn)的流程控制。二是全新的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，便于管理與運(yùn)作。三是實(shí)現(xiàn)總行條線化管理模式，便于管理會(huì)計(jì)的核算。我國商業(yè)銀行要向流程銀行轉(zhuǎn)變，必須吸收國際先進(jìn)銀行經(jīng)驗(yàn)，充分利用當(dāng)代IT信息技術(shù)成果，全面優(yōu)化整合資源，提高經(jīng)營效率、提升核心競爭力。

（2）建立“制度的制度”。制度的制定過程也要體現(xiàn)流程控制，沒有可操作性和流程控制的制度不能成為制度。國有控股商業(yè)銀行要改變目前規(guī)章制度的制定模式，可聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)，發(fā)動(dòng)各業(yè)務(wù)條線共同對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，實(shí)現(xiàn)員工手冊化、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)；同時(shí)，進(jìn)一步明確新制度的出臺(tái)必須經(jīng)過必要的測試、核證和會(huì)簽過程，樹立制度的權(quán)威，各行應(yīng)將其作為核心競爭力的內(nèi)部工程來抓。合規(guī)部門應(yīng)主動(dòng)參商業(yè)銀行組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造過程，為銀行的流程再造以及業(yè)務(wù)管理垂直化和組織結(jié)構(gòu)扁平化提供必要的合規(guī)支撐；加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程和制度梳理和規(guī)章制度的后續(xù)評(píng)價(jià)工作，及時(shí)提出測評(píng)意見。

（3）要完善配套的責(zé)任追究及績效評(píng)價(jià)制度體系。一要建立內(nèi)部責(zé)任追究制度，借助具有威懾力的合規(guī)責(zé)任追究制度，懲處違規(guī)行為，落實(shí)合規(guī)責(zé)任，并及時(shí)糾正錯(cuò)誤，規(guī)范經(jīng)營管理行為，充分體現(xiàn)銀行的合規(guī)價(jià)值取向。二是要建立舉報(bào)監(jiān)督機(jī)制。疏通并敞開員工舉報(bào)違規(guī)、違法行為的渠道和途徑，并建立健全有效的舉報(bào)保護(hù)和激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉報(bào)違規(guī)、違法行為，強(qiáng)化對(duì)違規(guī)、違法行為的有效監(jiān)督。三是要打造制度的“高速公路”。加強(qiáng)制度與流程、系統(tǒng)的融合，強(qiáng)化全過程的硬控制，減少人為理解和執(zhí)行的偏差。四是要構(gòu)建科學(xué)有效的合規(guī)管理評(píng)價(jià)制度，科學(xué)設(shè)置合規(guī)管理考核事項(xiàng)，對(duì)關(guān)系銀行長期、穩(wěn)健和安全的績效指標(biāo)賦予絕對(duì)優(yōu)勢權(quán)重，客觀評(píng)價(jià)各部門、業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)管理人員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)狀況，把合規(guī)評(píng)價(jià)結(jié)果與相關(guān)人員的獎(jiǎng)懲掛鉤，充分體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

3、培育良好的合規(guī)文化

（1）樹立“合規(guī)人人有責(zé)”、“主動(dòng)合規(guī)”的理念。只有讓合規(guī)成為每一個(gè)銀行員工的行為準(zhǔn)則和自覺行動(dòng)，才能共同保證有關(guān)法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)及其精神得到遵循和貫徹落實(shí)。同時(shí)要倡導(dǎo)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和主動(dòng)暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患或問題，主動(dòng)改進(jìn)相應(yīng)的業(yè)務(wù)政策、行為手冊和操作程序，主動(dòng)避免任何類似違規(guī)事件的發(fā)生和主動(dòng)糾正已發(fā)生的違規(guī)事件。

（2）積極倡導(dǎo)“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理本身并不能直接為銀行增加利潤，但卻能通過系列的合規(guī)活動(dòng)增加盈利空間和機(jī)會(huì)，避免業(yè)務(wù)活動(dòng)受到限制。合規(guī)與銀行的成本與風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等經(jīng)營的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值。

（3）強(qiáng)調(diào)“有效互動(dòng)”的合規(guī)文化。一是上下互動(dòng)。合規(guī)文化首先要求從高層做起，董事會(huì)和高管層要言傳身教，率先垂范推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，促使所有員工（包括高管層）在開展銀行業(yè)務(wù)時(shí)都能遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。在此前提下，各層員工恪盡職守，共同維護(hù)良好的合規(guī)環(huán)境。二是部門互動(dòng)。在流程銀行真正建立以前，部門之間必須良性互動(dòng)，相互協(xié)調(diào)，共同打造和諧的合規(guī)文化生態(tài)環(huán)境。三是內(nèi)外互動(dòng)。應(yīng)加強(qiáng)與監(jiān)管當(dāng)局的溝通，通過合規(guī)與監(jiān)管的有效互動(dòng)，解決過去對(duì)銀行與監(jiān)管者博弈的認(rèn)識(shí)。一方面，監(jiān)管規(guī)則的出臺(tái)要更深入地征求銀行的意見，給予被監(jiān)管對(duì)象充分的話語權(quán)，使監(jiān)管規(guī)則更具操作性，更符合銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的實(shí)際需求；另一方面，銀行充分解讀當(dāng)前法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，合規(guī)審慎經(jīng)營，同時(shí)主動(dòng)爭取有利于銀行未來發(fā)展和業(yè)務(wù)創(chuàng)新的外部政策。

國有控股商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)是一項(xiàng)長期系統(tǒng)工程，需要銀行高管層強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)，各部門的大力協(xié)作，全體員工的積極參與，這樣才能全面有效地推進(jìn)合規(guī)建設(shè)。我們要在實(shí)踐中吸取先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極探索加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的路徑和方法，不斷提高國有控股銀行合規(guī)管理水平。

【參考文獻(xiàn)】

[1]上海銀監(jiān)局課題組：中資銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)研究[J]，新金融，2005（11）.

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[3]關(guān)于我國商業(yè)銀行流程銀行建設(shè)的若干思考[EB/OL]，

第6篇：財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

山東水利職業(yè)學(xué)院山東日照276826

摘要 高職院校實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展有諸多方面的積極因素，而充足的財(cái)力和規(guī)范的財(cái)務(wù)管理則是其中的重要因素之一，高職院校應(yīng)始終堅(jiān)持經(jīng)營大學(xué)的觀念，用常規(guī)的財(cái)務(wù)管理保證常規(guī)發(fā)展，用超常規(guī)的辦法促進(jìn)非常規(guī)的跨越。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)管理體制；資金管理

1 健全高職院校財(cái)務(wù)管理制度袁完善日常常規(guī)管理袁保證財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行

1.1 理順高職院校的財(cái)務(wù)管理體制，健全高職院校的財(cái)經(jīng)運(yùn)行機(jī)制。高職院校要堅(jiān)持運(yùn)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，把預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)工作的中心，積極構(gòu)建宏觀管理有力度、微觀管理有活力的財(cái)經(jīng)運(yùn)行機(jī)制，努力提高學(xué)校的民主理財(cái)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。統(tǒng)一財(cái)經(jīng)政策、收支計(jì)劃、規(guī)章制度，各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)均應(yīng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，全面負(fù)責(zé)整個(gè)院校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算?！凹泄芾怼?，即高職院校的一切會(huì)計(jì)工作都集中到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行。同時(shí)，高職院校的財(cái)務(wù)管理在微觀層面的運(yùn)行機(jī)制上應(yīng)實(shí)行民主理財(cái)、全員理財(cái)，建立多層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，在財(cái)力集中的同時(shí)，將財(cái)務(wù)重心下移，調(diào)動(dòng)高職院校全體教職員工當(dāng)家理財(cái)?shù)姆e極性。高職院校財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長負(fù)責(zé)制。撤銷二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)全部歸屬于學(xué)校財(cái)務(wù)，集中管理。將有利于堵塞漏洞，規(guī)范秩序，也更加有效地增強(qiáng)宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

1.2 加強(qiáng)高職院校的固定資產(chǎn)管理。隨著高職院校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資產(chǎn)數(shù)量也越來越大，對(duì)資產(chǎn)管理的好壞將直接影響學(xué)院正常的教育教學(xué)秩序乃至發(fā)展大計(jì)。固定資產(chǎn)也是其生存發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。為此，高職院校應(yīng)堅(jiān)持將加強(qiáng)和改善固定資產(chǎn)管理工作作為學(xué)院管理和財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)，大力推行固定資產(chǎn)管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化和數(shù)字化，健全管理制度，理順管理體制，再造管理流程，以先進(jìn)的管理思想作指導(dǎo)，全面落實(shí)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任。應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，并制定詳實(shí)的固定資產(chǎn)采購管理制度，采用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)軟件，對(duì)全校的固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。配設(shè)部門固定資產(chǎn)管理人員，在采購、結(jié)算、領(lǐng)用、維護(hù)及報(bào)廢清理等固定資產(chǎn)管理方面便做到了有章可循、有據(jù)可查。

1.3 抓好財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，發(fā)揮整體隊(duì)伍的主力作用。高水平的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍對(duì)高職院校財(cái)務(wù)工作水平的提高起著至關(guān)重要的作用。因此，高職院校要高度重視財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平、學(xué)歷水平以及年齡結(jié)構(gòu)，本著不斷優(yōu)化的原則，充實(shí)學(xué)校的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍。一流的大學(xué)需要有一流的財(cái)務(wù)管理，高職院校的財(cái)務(wù)工作一年到頭，大多是考慮具體會(huì)計(jì)事務(wù)多，研究財(cái)務(wù)管理問題少。針對(duì)這種情況，應(yīng)采取外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)與聘請專家教授輔導(dǎo)相結(jié)合的形式，組織安排會(huì)計(jì)人員的非學(xué)歷的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)工作，確保每一位會(huì)計(jì)人員每年都有機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)新知識(shí)，接受新的財(cái)會(huì)培訓(xùn)，做到與新的財(cái)經(jīng)政策與時(shí)俱進(jìn)。

2 努力暢通生財(cái)渠道袁為高職院校發(fā)展提供有力的資金支持

2.1 適度擴(kuò)大招生規(guī)模，穩(wěn)步提升經(jīng)費(fèi)保障能力。隨著國家高等院校擴(kuò)大招生戰(zhàn)略決策的實(shí)施，審時(shí)度勢，抓住高等教育大發(fā)展這一歷史機(jī)遇，充分挖掘辦學(xué)潛力，努力改善辦學(xué)條件，及時(shí)調(diào)整專業(yè)設(shè)置，穩(wěn)步擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模。

2.2 大力發(fā)展成人教育，使其成為學(xué)校經(jīng)費(fèi)的重要來源。高職院校應(yīng)依托普通教育，優(yōu)化配置全校各方的教育資源，不斷開發(fā)辦學(xué)的潛力，拓寬整體的辦學(xué)思路，從經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的角度出發(fā)重視成人教育，積極努力地尋找和培育繼續(xù)教育的生長點(diǎn)。

3 開源節(jié)流袁為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展提供財(cái)力保障

3.1 嚴(yán)格控制貸款規(guī)模，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，堅(jiān)持負(fù)債發(fā)展。為保證辦學(xué)水平、辦學(xué)質(zhì)量的穩(wěn)步提高，學(xué)院在基礎(chǔ)建設(shè)、教學(xué)設(shè)施、實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)基地建設(shè)、教學(xué)科研以及獎(jiǎng)學(xué)金和困難學(xué)生補(bǔ)助等方面都相應(yīng)加大投入力度。隨著招生數(shù)量的逐年增長，高職院校事業(yè)收入雖然有大幅增長，但仍然不能緩解學(xué)院快速發(fā)展所帶來的資金緊缺壓力。為彌補(bǔ)資金不足，應(yīng)適時(shí)加大貸款額度，并責(zé)成財(cái)務(wù)部門對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行論證并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，強(qiáng)化對(duì)貸款資金的使用及其監(jiān)督管理。高職院校應(yīng)嚴(yán)格依法理財(cái)、誠實(shí)守信，并嚴(yán)格控制貸款規(guī)模。

3.2 規(guī)范建設(shè)資金的支付與管理，緩解資金壓力。新校區(qū)建設(shè)工程涉及建設(shè)項(xiàng)目多、資金周轉(zhuǎn)量大。為充分發(fā)揮有限資金的使用效率，高職院校應(yīng)改變過去在工程招投標(biāo)時(shí)工程未開工先墊付資金的做法，而讓工程的投標(biāo)人先交納一定的招標(biāo)押金，未中標(biāo)的，在招標(biāo)結(jié)束后立即退還，中標(biāo)的，則暫不退還招標(biāo)押金，并由其墊付一定額度的工程款進(jìn)行開工建設(shè)，然后根據(jù)工程招標(biāo)合同，依據(jù)工程進(jìn)度，進(jìn)行分批付款。對(duì)每一個(gè)工程項(xiàng)目，都安排專業(yè)監(jiān)工，每一筆工程付款，都必須有監(jiān)工簽字認(rèn)可、由基建項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核把關(guān)、再經(jīng)院長簽批后由財(cái)務(wù)部門審核、結(jié)算。這樣既有效緩解了學(xué)院建設(shè)資金緊缺的壓力，又加強(qiáng)了對(duì)工程項(xiàng)目的監(jiān)督，確保了學(xué)院新校區(qū)建設(shè)的順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門對(duì)新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行統(tǒng)一核算，納入學(xué)校整體財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，分工不分家，設(shè)置了專門的核算賬戶，設(shè)立專職的基本建設(shè)會(huì)計(jì)，基建檔案也應(yīng)專人保管。健全的財(cái)務(wù)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，將極大地促進(jìn)新校區(qū)建設(shè)。

3.3 加強(qiáng)資金管理，減少學(xué)校支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核所有與院校有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和合理性，更應(yīng)嚴(yán)格控制資金收支的簽批程序，做到無疑問、手續(xù)全的情況下才能付款，以確保每一筆資金的安全性?！袄泶筘?cái)若烹小鮮”，高校的財(cái)務(wù)管理既需要運(yùn)籌帷幄，又需要精打細(xì)算。在資金的籌集、使用過程中高職院校應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到資金時(shí)間價(jià)值的重要性，想方設(shè)法，減少因貨幣資金的時(shí)間價(jià)值所造成的不必要利息支出。在資金籌措過程中，嚴(yán)格按照事先制訂的資金運(yùn)行程序和批準(zhǔn)的用款計(jì)劃籌集調(diào)度資金，在時(shí)間上做到恰到好處，不早不晚；而在金額用量上也應(yīng)全盤考慮，做到不多不少，這樣既不影響建設(shè)工程的資金需要，又保證了最大限度地減少資金的時(shí)間成本。

高職院校應(yīng)加強(qiáng)和完善財(cái)務(wù)管理體制，并不斷的創(chuàng)新管理手段，全面提升財(cái)務(wù)管理的層次，不斷提高整體的理財(cái)水平，為高職院校持續(xù)健康、協(xié)調(diào)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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第7篇：財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

關(guān)鍵詞:業(yè)財(cái)一體化;集團(tuán)企業(yè);信息化建設(shè)

隨著當(dāng)前信息化時(shí)代的來臨，我國大多數(shù)企業(yè)開始意識(shí)到信息化建設(shè)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，尤其是在大數(shù)據(jù)發(fā)展的時(shí)代背景下，集團(tuán)企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的重要支撐，財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量對(duì)于市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定起到至關(guān)重要的作用，也決定了市場經(jīng)濟(jì)的導(dǎo)向，因此，在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)的腳步，促進(jìn)業(yè)財(cái)一體化的發(fā)展，注重財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建工作［1］。同時(shí)，企業(yè)在發(fā)展期間應(yīng)當(dāng)注重自身的轉(zhuǎn)型工作，在信息化建設(shè)方面應(yīng)當(dāng)做出相應(yīng)的調(diào)整，基于業(yè)財(cái)一體化模式之下，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，促使集團(tuán)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，從而為集團(tuán)企業(yè)的建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)保障。

一、企業(yè)業(yè)財(cái)一體化發(fā)展的重要性

(一)推動(dòng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有效落實(shí)在企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展中，業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展是保證企業(yè)營收的根本，也是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，與企業(yè)的財(cái)務(wù)有著相當(dāng)緊密的關(guān)系，企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)，投資經(jīng)營等決策，都需要財(cái)務(wù)部門的審批與落實(shí)，因此，加強(qiáng)業(yè)財(cái)一體化模式的發(fā)展能夠保障集團(tuán)企業(yè)資金的有效利用，并保證企業(yè)活動(dòng)的有效開展，提升企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行力，從而推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展［2］。

(二)促進(jìn)企業(yè)價(jià)值觀的有效落實(shí)企業(yè)價(jià)值觀是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的有效保證，對(duì)于企業(yè)的活動(dòng)開展有著極大的影響和導(dǎo)向，作為一種先進(jìn)的管理理念，集團(tuán)企業(yè)的價(jià)值觀決定了企業(yè)的發(fā)展方向。推動(dòng)業(yè)財(cái)一體化的發(fā)展能夠在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一條完整的價(jià)值鏈，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)新型管理模式的建立，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，加快信息化建設(shè)，并為集團(tuán)企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)提供有效的保障和依據(jù)，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的完善和發(fā)展［3］。

(三)為企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略提供支撐財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營的重要內(nèi)容，能夠?yàn)槠髽I(yè)各大重要活動(dòng)提供信息支持，促進(jìn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。前面我們說過，在企業(yè)的發(fā)展過程中，涉及大量的財(cái)務(wù)運(yùn)作，資金收支等問題，這些信息均來自企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)開展與發(fā)展，因此，只有將集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的結(jié)合，才能更好的發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理工作的價(jià)值，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

(四)提升集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量隨著當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展和調(diào)整，在新時(shí)代背景下加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的信息化建設(shè)是每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)注重的工作，一體化的財(cái)務(wù)信息建設(shè)，不僅能夠?qū)瘓F(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行起到有效監(jiān)督，還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資源的信息共享，充分了解市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行和發(fā)展，從而對(duì)企業(yè)的信息化建設(shè)管理起到促進(jìn)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的作用［4］。不僅如此，隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，在多元化的財(cái)務(wù)管理建設(shè)中，需要不斷明確并細(xì)化財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合的有效機(jī)制，從而進(jìn)一步提升企業(yè)集團(tuán)的整體管理效率和質(zhì)量，為集團(tuán)企業(yè)的工作開展奠定良好的基礎(chǔ)。

(五)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理升級(jí)企業(yè)業(yè)財(cái)一體化模式下，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展不同于常規(guī)企業(yè)發(fā)展，不管是在財(cái)務(wù)管理方面，還是業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展方面，都存在較為復(fù)雜的特點(diǎn)，因此，在企業(yè)集團(tuán)的管理模式上，不能單純采取常規(guī)管理，需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況，將信息化建設(shè)和管理納入企業(yè)發(fā)展中，進(jìn)一步實(shí)施信息化建設(shè)機(jī)制，提升集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息化的管理，并在發(fā)展中對(duì)信息化建設(shè)不斷起到完善和管理升級(jí)的目的，為集團(tuán)企業(yè)信息化管理奠定基礎(chǔ)［5］。

二、集團(tuán)企業(yè)信息化建設(shè)中存在的問題

(一)信息單一化的趨勢嚴(yán)重企業(yè)信息化單一主要是指集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中，其信息的管理和傳遞普遍存在的一種現(xiàn)象，在信息管理的過程中，處于單一和閉塞的現(xiàn)象，缺乏與企業(yè)其他部門之間的交流合作，導(dǎo)致企業(yè)管理受到一定的阻礙。在這種趨勢和現(xiàn)象發(fā)展下，集團(tuán)企業(yè)各個(gè)部門之間的交流幾乎為零，財(cái)務(wù)部門與其他部門之間缺少溝通，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)無法在企業(yè)中實(shí)現(xiàn)發(fā)展與共享，長此以往，會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)信息化建設(shè)受到嚴(yán)重阻礙，并導(dǎo)致企業(yè)整體的財(cái)務(wù)信息和管理質(zhì)量大幅度下降，增加企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來諸多不穩(wěn)定的因素［6］。企業(yè)存在單一化的現(xiàn)象是相當(dāng)明顯的弊端，例如某個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化管理的過程中過于閉塞，財(cái)務(wù)部門與其他部門之間無法形成信息的交流和共享，會(huì)導(dǎo)致該企業(yè)的財(cái)務(wù)資源無法得到有效利用和發(fā)展，導(dǎo)致財(cái)務(wù)發(fā)展受阻，企業(yè)的市場經(jīng)濟(jì)地位也會(huì)急速下降。

(二)集團(tuán)企業(yè)管理機(jī)制難以實(shí)施隨著現(xiàn)代化信息的不斷發(fā)展，要想進(jìn)一步提升企業(yè)的管理決策以及管理機(jī)制的落實(shí)，各個(gè)集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中開始加大財(cái)務(wù)信息化的管理，促進(jìn)該項(xiàng)工作的開展。從我國目前的發(fā)展情況來看，集團(tuán)企業(yè)的信息化管理效果并不理想，其主要原因是由于企業(yè)在開展業(yè)財(cái)結(jié)合發(fā)展時(shí)，財(cái)務(wù)的需求實(shí)踐與信息化決策的聯(lián)系不夠緊密，加上財(cái)務(wù)信息化管理的單一現(xiàn)象，各個(gè)部門之間的信息都不夠透明，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)的管理機(jī)制難以在財(cái)務(wù)實(shí)踐中得到有效落實(shí)［7］。不僅如此，在企業(yè)集團(tuán)的各個(gè)下屬集團(tuán)中，信息化管理也存在一定的差異，在管理形式上不夠明確統(tǒng)一，造成企業(yè)管理決策的難度加大。

(三)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃與信息化建設(shè)不符從集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化管理特點(diǎn)來說，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略計(jì)劃需要遵循企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的有效原則，并按照企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況制定信息化建設(shè)相關(guān)制度。從目前的實(shí)際發(fā)展情況來看，近年來隨著集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理原則已經(jīng)無法滿足企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的發(fā)展要求，若是沒有及時(shí)轉(zhuǎn)換企業(yè)發(fā)展思想，將多元化的發(fā)展理念引入到財(cái)務(wù)實(shí)踐發(fā)展中，會(huì)對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展之路形成阻礙。

(四)集團(tuán)企業(yè)人員綜合素質(zhì)欠缺在新時(shí)代的發(fā)展背景下，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員也提出了更高的要求，不僅要具備專業(yè)的能力，更要滿足綜合素質(zhì)的發(fā)展，從目前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)有所欠缺，財(cái)務(wù)人員缺少綜合素質(zhì)也是集團(tuán)企業(yè)存在的常見問題［8］。大多數(shù)企業(yè)缺少對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員的引進(jìn)和培養(yǎng)措施，且缺少培訓(xùn)的力度，對(duì)于專業(yè)財(cái)務(wù)人員的技術(shù)培養(yǎng)和先進(jìn)知識(shí)的學(xué)習(xí)也是少之又少，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)人員的發(fā)展受到阻礙，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致工作進(jìn)度過于緩慢，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的效率和質(zhì)量自然也會(huì)下降。

(五)業(yè)財(cái)部門缺少有效溝通和交流基于業(yè)財(cái)一體化的集團(tuán)企業(yè)信息化建設(shè)，其前提是業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的有效結(jié)合與溝通，然而在傳統(tǒng)企業(yè)發(fā)展中，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門缺少溝通已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的通病，也是制約業(yè)財(cái)融合的主要因素之一。對(duì)于業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門的結(jié)合而言，應(yīng)當(dāng)建立在業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的有效溝通基礎(chǔ)上，且形成有效的信息交流和共享，促進(jìn)業(yè)財(cái)一體化的發(fā)展，而在現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展中，更常見的現(xiàn)象是各個(gè)部門之間各自為政，除了必要的溝通之外，幾乎很少對(duì)工作的開展進(jìn)行交流，盡管很多企業(yè)對(duì)于這個(gè)問題已經(jīng)有了深刻的認(rèn)識(shí)，但在實(shí)際工作中，由于各個(gè)部門之間提供的信息不對(duì)等，使得各個(gè)部門之間溝通的有效性和效果有所降低，嚴(yán)重制約了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，對(duì)于信息化建設(shè)也起到了阻礙的作用。

(六)集團(tuán)企業(yè)結(jié)構(gòu)有待完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是體現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)指標(biāo)，而組織結(jié)構(gòu)的不完善也是現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)業(yè)財(cái)融合過程中存在的普遍問題。從目前的組織結(jié)構(gòu)常態(tài)來說，大多數(shù)企業(yè)的組織架構(gòu)都是以“金字塔”的組織形式為主，實(shí)行垂直管理的方式，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者占據(jù)絕對(duì)的決策權(quán)，在這種組織架構(gòu)下，會(huì)對(duì)同一部門的決策者和普通職員之間的交流產(chǎn)生一定的影響，還會(huì)在很大程度上影響企業(yè)的公平?jīng)Q策，對(duì)于各個(gè)部門之間的發(fā)展造成阻礙，這也在一定程度上限制了業(yè)財(cái)融合發(fā)展，使得業(yè)財(cái)融合模式很難發(fā)揮真正的價(jià)值和作用。

三、業(yè)財(cái)一體化下集團(tuán)企業(yè)信息化建設(shè)的有效措施

(一)構(gòu)建結(jié)合業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的集團(tuán)企業(yè)信息化管理平臺(tái)在業(yè)財(cái)一體化的發(fā)展需求下，要求集團(tuán)企業(yè)不斷完善并規(guī)劃自身的信息化管理平臺(tái)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)信息化建設(shè)的發(fā)展目標(biāo)，為企業(yè)發(fā)展奠定更好的基礎(chǔ)。實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)信息化平臺(tái)管理，應(yīng)當(dāng)多方面進(jìn)行考量。首先要從集團(tuán)企業(yè)信息化的構(gòu)建入手，做好集團(tuán)企業(yè)信息化系統(tǒng)目標(biāo)的構(gòu)建，相當(dāng)于為集團(tuán)企業(yè)信息化發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，在制定相關(guān)措施時(shí)，必須按照企業(yè)的財(cái)務(wù)信息措施制度執(zhí)行，而相關(guān)措施應(yīng)當(dāng)滿足集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)需求，對(duì)財(cái)務(wù)部門辦公軟件進(jìn)行統(tǒng)一管理和維護(hù)，為財(cái)務(wù)信息化資源共享打下基礎(chǔ)、做好準(zhǔn)備。其次是要盡快構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)信息化數(shù)據(jù)的管理庫，將企業(yè)各個(gè)部門之間的發(fā)展信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，并通過云數(shù)據(jù)的管理方式實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門的資源共享，最大限度降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，為集團(tuán)企業(yè)信息化搭建一個(gè)更好的信息化平臺(tái)，以便于企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的整理和開展。最后，應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)企業(yè)中樹立科學(xué)有效的集團(tuán)企業(yè)信息化管理意識(shí)和觀念，加強(qiáng)企業(yè)相關(guān)員工的工作理念，并不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理的制度和標(biāo)準(zhǔn)，確保集團(tuán)企業(yè)各個(gè)部門工作與財(cái)務(wù)工作的順利開展［9］。

(二)搭建融合業(yè)務(wù)流和財(cái)務(wù)流的數(shù)據(jù)庫在實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)信息化建設(shè)的過程中，現(xiàn)代化技術(shù)的創(chuàng)建是必不可少的一項(xiàng)工程，在實(shí)際開展過程中，還應(yīng)當(dāng)搭建融合業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)流的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，使企業(yè)的兩大部門進(jìn)行有效的結(jié)合，工作人員在開展工作時(shí)，能夠更加清楚業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的聯(lián)系及走向，從而更有目的的開展工作。

(三)搭建移動(dòng)端實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)一體化的高度融合除了業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫的建立，在利用系統(tǒng)開展工作時(shí)，還應(yīng)當(dāng)搭建有效的移動(dòng)端平臺(tái)，在該系統(tǒng)平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化的高度融合，使兩個(gè)部門不僅明確自身的工作性質(zhì)，更是促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的透明化交流，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)高度統(tǒng)一。

(四)加大集團(tuán)企業(yè)信息化的資金投入力度當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展迅速，我國各個(gè)企業(yè)的壓力倍增，在時(shí)代背景下提升企業(yè)財(cái)務(wù)的管理和發(fā)展，是每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)面對(duì)的問題。同時(shí)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)的管理水平，縮短與其他企業(yè)的綜合實(shí)力，提高自身的市場競爭力，也是現(xiàn)目前企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)。因此，在開展集團(tuán)企業(yè)信息化建設(shè)的過程中，要不斷提升企業(yè)的投入力度，提升集團(tuán)企業(yè)信息化系統(tǒng)的安全性和便捷性，從而有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。

(五)加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)前面我們經(jīng)過分析討論得知，現(xiàn)目前企業(yè)存在的問題包含了企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)低下，這一問題不僅影響了企業(yè)的發(fā)展，更是制約了集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理的質(zhì)量和效率，對(duì)工作開展帶來影響［10］。針對(duì)這一問題，應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃的制定解決措施，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)，加強(qiáng)對(duì)專業(yè)財(cái)務(wù)人員的引進(jìn)和培養(yǎng)，對(duì)內(nèi)部現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，定期組織專業(yè)的培訓(xùn)活動(dòng)，并做好企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作績效考核，通過內(nèi)部的良性競爭激發(fā)財(cái)務(wù)工作人員的積極性，提升專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)，為集團(tuán)企業(yè)信息化建設(shè)做好充足的準(zhǔn)備。

第8篇：財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

一、精細(xì)化管理概述以及在部隊(duì)財(cái)務(wù)管理中的表現(xiàn)

所謂精細(xì)化主要是建立在常規(guī)管理之上的，對(duì)其進(jìn)行細(xì)致分工。精細(xì)化管理是西方舶來物，具有先進(jìn)性，其明確與細(xì)致的分工可以降低整個(gè)管理過程中資源浪費(fèi)現(xiàn)象，還可以降低財(cái)務(wù)管理的成本。要想真正實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，需要深入了解財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，使其融入到財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。

在部隊(duì)財(cái)務(wù)管理中精細(xì)化管理占據(jù)了重要的地位與作用，能夠?qū)τ邢捃娰M(fèi)采取精準(zhǔn)化使用，避免各類浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)展，其內(nèi)涵表現(xiàn)包括三點(diǎn)：第一是需要制訂明確的計(jì)劃，實(shí)施預(yù)算的精細(xì)化，部隊(duì)財(cái)務(wù)管理需要制訂完善的計(jì)劃，從根本上避免部隊(duì)經(jīng)費(fèi)在使用中出現(xiàn)盲目性；第二是要保證財(cái)務(wù)的制度化，如此才能真正保證精細(xì)化管理的有效發(fā)展，才能真正實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)的相互整合；第三是在實(shí)施精細(xì)化管理的時(shí)候要以人為本，采取多種方式，不斷提高財(cái)務(wù)人員的積極性，提高財(cái)務(wù)管理的效率。

二、現(xiàn)階段部隊(duì)財(cái)務(wù)管理存在的缺陷

（一）缺乏先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念

誠如上文所言，在部隊(duì)發(fā)展中財(cái)務(wù)管理占據(jù)至關(guān)重要的地位，是保證部隊(duì)資金有效性的主要載體。從當(dāng)前的發(fā)展趨勢分析部隊(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏先進(jìn)的管理理念，仍舊采取傳統(tǒng)的管理理念，不僅落后、陳舊，并且也會(huì)在一定程度上忽視從市場引入符合部隊(duì)發(fā)展的主要指標(biāo)，無法在部隊(duì)財(cái)務(wù)管理中積極融入全新的方法。除此之外，因?yàn)椴筷?duì)財(cái)務(wù)管理理念的陳舊與落后，會(huì)無法適應(yīng)社會(huì)發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的要求，尤其在實(shí)際的管理活動(dòng)之中，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員缺乏科學(xué)分析以及關(guān)鍵性決策數(shù)據(jù)，導(dǎo)致與部隊(duì)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)背道而馳，無法將部隊(duì)財(cái)務(wù)管理的作用充分發(fā)揮出來。

（二）財(cái)務(wù)管理人員缺乏專業(yè)知識(shí)

財(cái)務(wù)管理人員關(guān)系到了財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展與進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)知識(shí)水平越高，那么財(cái)務(wù)管理水平則越高，從而也會(huì)在潛移默化中給部隊(duì)財(cái)務(wù)帶來新的思想。當(dāng)前，因?yàn)槭艿较嚓P(guān)因素的影響，部隊(duì)部分財(cái)務(wù)管理人員安于現(xiàn)狀，并沒有從現(xiàn)實(shí)角度出發(fā)，沒有對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理加以探究，且業(yè)務(wù)能力以及專業(yè)知識(shí)未及時(shí)更新，在日常財(cái)務(wù)管理工作中僅僅完成基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)工作，長此以往則會(huì)導(dǎo)致部隊(duì)財(cái)務(wù)管理能力低下，無法實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。從另一個(gè)角度分析，部隊(duì)財(cái)務(wù)管理人員調(diào)動(dòng)頻率比較大，無法真正實(shí)現(xiàn)部隊(duì)財(cái)務(wù)管理的有效發(fā)展。

（三）采取預(yù)算管理未落實(shí)到實(shí)處

根據(jù)筆者的調(diào)查與分析，現(xiàn)階段在部隊(duì)財(cái)務(wù)管理體系中預(yù)算管理工作形式呈現(xiàn)出不足，其預(yù)算管理不科學(xué)，且預(yù)算管理工作未落實(shí)到實(shí)處，沒有真正將財(cái)務(wù)支出進(jìn)行反映。另外，因?yàn)椴筷?duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行不到位，其工作效果無法得到有效發(fā)揮，這樣一來，財(cái)務(wù)人員無法按照相關(guān)的規(guī)定制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)，各種徇私舞弊現(xiàn)象層出不窮，導(dǎo)致整個(gè)財(cái)務(wù)費(fèi)用高于預(yù)算費(fèi)用。

三、新時(shí)期部隊(duì)財(cái)務(wù)管理中精細(xì)化管理的應(yīng)用對(duì)策

正如上文所言，現(xiàn)階段部隊(duì)財(cái)務(wù)管理存在非常多的缺陷，嚴(yán)重制約了財(cái)務(wù)管理的有序發(fā)展與進(jìn)步，在新形勢下，精細(xì)化管理的出現(xiàn)為部隊(duì)財(cái)務(wù)管理注入了新的活力，需要加強(qiáng)對(duì)精細(xì)化管理的認(rèn)識(shí)，從現(xiàn)實(shí)出發(fā)，從以下幾點(diǎn)入手。

（一）完善精細(xì)化財(cái)務(wù)管理理念

在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用精細(xì)化管理，需要認(rèn)識(shí)到精細(xì)化管理的過程并不是對(duì)原有管理思想以及觀念的轉(zhuǎn)變，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化發(fā)展的主要過程，尤其在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展下，市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深化發(fā)展，部隊(duì)財(cái)務(wù)管理備受關(guān)注，其呈現(xiàn)出了專業(yè)化與精細(xì)化。與此同時(shí)，部隊(duì)機(jī)關(guān)單位還需要從思想出發(fā)，真正認(rèn)識(shí)到精細(xì)化管理的重要性，分析部隊(duì)財(cái)務(wù)管理與精細(xì)化管理的現(xiàn)實(shí)意義，打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理所帶來的桎梏，利用全新的理念將精細(xì)化管理融入到財(cái)務(wù)管理活動(dòng)之中。筆者認(rèn)為，部隊(duì)財(cái)務(wù)管理人員需要清楚地認(rèn)識(shí)到管理體制改革的要求，也明白財(cái)務(wù)管理是保障部隊(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要措施，同樣也是對(duì)部隊(duì)發(fā)展水平進(jìn)行評(píng)估的主要載體，嚴(yán)格按照部隊(duì)財(cái)務(wù)實(shí)際情況，制訂切實(shí)有效的計(jì)劃與目的，將精細(xì)化管理深入其中，真正實(shí)現(xiàn)部隊(duì)資金資源的合理應(yīng)用。

（二）制定科學(xué)的部隊(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度

在新形勢下要想真正保證精細(xì)化管理在部隊(duì)財(cái)務(wù)管理中得到應(yīng)用，需要根據(jù)實(shí)際的情況制定完善的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度，保證該項(xiàng)制度符合部隊(duì)發(fā)展的要求，且能夠真正滿足財(cái)務(wù)精細(xì)化工作的監(jiān)控機(jī)制。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展下，部隊(duì)財(cái)務(wù)管理所涉及到的內(nèi)容比較多，且類型復(fù)雜，鑒于此，在部隊(duì)開展精細(xì)化管理的時(shí)候，需要實(shí)現(xiàn)對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度的升級(jí)，真正提升財(cái)務(wù)管理的效率與質(zhì)量。其一，部隊(duì)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度的重視，要嚴(yán)格按照實(shí)際的情況制定可行的管理辦法與規(guī)劃管理流程，如此才能提高財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度的實(shí)用性，才能真正保證財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有序開展。其二，是部隊(duì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的部門以及人員需要認(rèn)識(shí)到當(dāng)前的形勢，要遵守職業(yè)規(guī)范，在執(zhí)行工作的時(shí)候充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的作用，這樣才能推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作得到更好的發(fā)展空間，才能提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量與效率。

（三）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理信息化

在時(shí)代的不斷發(fā)展下，科學(xué)技術(shù)得到進(jìn)步，與此同時(shí)，部隊(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理在發(fā)展中離不開信息化，且當(dāng)前大多數(shù)部隊(duì)財(cái)務(wù)管理體系缺乏完善的評(píng)價(jià)體系、監(jiān)督體系，缺乏計(jì)算機(jī)的融入，所以筆者認(rèn)為部隊(duì)需要構(gòu)建財(cái)務(wù)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，并以此作為規(guī)范財(cái)務(wù)管理信息化的主要載體，真正引導(dǎo)部隊(duì)財(cái)務(wù)管理走向穩(wěn)定的發(fā)展之路。其一，部隊(duì)需要定期或者不定期的對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查與分析，遵循相關(guān)的法律制度與要求，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及憑證符合基本規(guī)定。其二是要將信息技術(shù)融入其中，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入到計(jì)算機(jī)之中，在錄入之后要進(jìn)行仔細(xì)核查，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性，這樣才能減少誤差的出現(xiàn)。當(dāng)然，在信息化技術(shù)的應(yīng)用下，還需要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性進(jìn)行分析，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合法與合理，盡可能減少漏洞的出現(xiàn)。與此同時(shí)，在新時(shí)期部隊(duì)財(cái)務(wù)管理人員需要將財(cái)務(wù)核心資源作為整個(gè)數(shù)字化資源建設(shè)的核心，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)字化加工，制定專題數(shù)據(jù)庫，在網(wǎng)絡(luò)與大數(shù)據(jù)環(huán)境下形成財(cái)務(wù)信息資源的共享。

（四）提升財(cái)務(wù)管理人員的基本素質(zhì)

如果財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)過低，會(huì)影響財(cái)務(wù)管理的水平，甚至還會(huì)成為限制因素，阻礙整個(gè)部隊(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的有效應(yīng)用。所以在新時(shí)期部隊(duì)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，打造一批高素養(yǎng)、高水平的人員隊(duì)伍，為部隊(duì)財(cái)務(wù)管理注入新鮮血液，為精細(xì)化管理的應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。其一，需要做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，部隊(duì)可以采取短期培訓(xùn)、集中培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考試的方式，針對(duì)性的對(duì)財(cái)務(wù)人員加以培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的管理技能以及專業(yè)水平。其二是部隊(duì)還可以與當(dāng)?shù)馗咝：献鳎酶咝５慕逃Y源培養(yǎng)財(cái)務(wù)人才，或者在社會(huì)招聘方面設(shè)置特殊崗位招聘，實(shí)施定向人才培養(yǎng)，形成高水平、高素養(yǎng)的專業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。

第9篇：財(cái)務(wù)合規(guī)管理的重要性范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)監(jiān)督；市場經(jīng)濟(jì)；企業(yè)

一、會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)涵和價(jià)值

會(huì)計(jì)監(jiān)督是指企業(yè)和單位的會(huì)計(jì)人員依照國家的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和相關(guān)資料的分析，從而確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。會(huì)計(jì)監(jiān)督的主要依據(jù)是《會(huì)計(jì)法》，其中對(duì)會(huì)計(jì)人員的職能、責(zé)任和義務(wù)等進(jìn)行了明確的規(guī)定，從整體上保證了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、有效性，并對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作行為進(jìn)行了有效的監(jiān)督和規(guī)范，確保了各項(xiàng)工作內(nèi)容得以實(shí)施，將企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管有效的結(jié)合了起來。會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容主要是進(jìn)行貨幣的計(jì)量和運(yùn)算，并借助特定的技術(shù)手段來確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的系統(tǒng)性和完善性。因此，會(huì)計(jì)活動(dòng)是通過貨幣的形式表現(xiàn)出來的，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的前提和基礎(chǔ)。在《會(huì)計(jì)法》中，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督這一概念給出了明確的定義：會(huì)計(jì)監(jiān)督是通過一定的制度建立來確保會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合法的會(huì)計(jì)賬目記錄、會(huì)計(jì)憑證合適及其他資料的記錄和存儲(chǔ)。其核心是企業(yè)和單位根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定接受財(cái)政部門的審核與檢查。簡而言之，會(huì)計(jì)監(jiān)督包括三個(gè)方面的內(nèi)容，即規(guī)章制度的建立、會(huì)計(jì)核算和接受監(jiān)督檢查。

二、會(huì)計(jì)監(jiān)督存在的問題和原因

會(huì)計(jì)監(jiān)督是在會(huì)計(jì)的工作的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，并且隨著經(jīng)濟(jì)條件的變化而發(fā)生改變。改革開放以來，我國市場經(jīng)濟(jì)得到了極大的發(fā)展和變化，企業(yè)管理制度也進(jìn)行了改革和完善。相應(yīng)的，企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制也進(jìn)行了一定的革新。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性得到了更多的強(qiáng)調(diào)，企業(yè)為了追求更高的經(jīng)濟(jì)效益，往往忽視了會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要性，甚至有意降低會(huì)計(jì)監(jiān)督的力度。而會(huì)計(jì)監(jiān)督對(duì)于提高市場經(jīng)濟(jì)秩序、完善市場經(jīng)濟(jì)制度具有重要的意義，因此及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決會(huì)計(jì)監(jiān)督中存在的問題和缺陷是十分必要的。

1.對(duì)財(cái)務(wù)分析的重視程度不夠

當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)仍采用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)監(jiān)督理念，將會(huì)計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)放在了季度或年度的審核結(jié)果上，而沒有在日常的工作中進(jìn)行及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析，對(duì)歷史會(huì)計(jì)資料的利用程度也明顯不足，缺少對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理情況的分析，無法為企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)行提供所需的信息和依據(jù)，使企業(yè)的會(huì)計(jì)工作沒有形成一定的體系。

2.沒有充分利用會(huì)計(jì)信息的預(yù)測功能

大多數(shù)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方式是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后才采取一定的措施進(jìn)行事后的補(bǔ)救，但風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生就會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益產(chǎn)生巨大的影響，即使采取一定的措施也難以進(jìn)行彌補(bǔ)，最有效的方式是在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生前就有效利用會(huì)計(jì)信息的預(yù)測功能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測，另外，在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中又存在對(duì)個(gè)別案例過于關(guān)注的問題，導(dǎo)致整體的預(yù)測效果難以達(dá)到預(yù)期的效果。

3.缺少必要的風(fēng)險(xiǎn)防控措施

在一味追求經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)營理念指導(dǎo)下，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制定上沒有投入應(yīng)有的力度，沒有形成完整、系統(tǒng)性的會(huì)計(jì)工作流程，在會(huì)計(jì)報(bào)表上也存在很多的缺陷和問題，會(huì)計(jì)指標(biāo)不合理，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不完善，監(jiān)督管理機(jī)制不明確，這些問題都將進(jìn)一步惡化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的效果，阻礙管理措施的實(shí)行。

4.沒有意識(shí)到會(huì)計(jì)工作的價(jià)值

許多企業(yè)管理者尚未認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)工作的重要性，仍將大多數(shù)的精力放在了產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售上，對(duì)會(huì)計(jì)資料的管理、核算等都沒有進(jìn)行有力的執(zhí)行，更沒有通過會(huì)計(jì)信息的分析和總結(jié)來發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理過程中存在的問題，因而企業(yè)的管理質(zhì)量長期以來得不到有效提升，經(jīng)營管理能力的發(fā)展也停滯不前。企業(yè)的規(guī)范管理和高效經(jīng)營是以會(huì)計(jì)工作的有效性為前提的，企業(yè)必須充分利用會(huì)計(jì)工作的重要性，以此來提高經(jīng)營策略的科學(xué)性。

5.內(nèi)部會(huì)計(jì)管理監(jiān)督缺位

企業(yè)的會(huì)計(jì)管理在很大的程度上都依賴于外部的監(jiān)督，即政府部門、執(zhí)法部門和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督。盡管這些部門擁有制度和執(zhí)行力度上的優(yōu)勢，但若沒有與企業(yè)的內(nèi)部管理相結(jié)合，仍然無法起到應(yīng)有的效果。一些企業(yè)盡管制定了內(nèi)部管理的機(jī)制，但在實(shí)際的工作過程中卻沒有有效的執(zhí)行，許多管理項(xiàng)目形同虛設(shè)，內(nèi)部的管理機(jī)制也沒有與外部的管理機(jī)制相結(jié)合，企業(yè)內(nèi)部部門之間的溝通與交流不足，內(nèi)部管理機(jī)制的作用沒有真正的發(fā)揮出來，企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量無法得到提升。

6.沒有充分利用財(cái)務(wù)信息

財(cái)務(wù)信息是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)和前提，但許多企業(yè)的經(jīng)營者無論是在產(chǎn)品的生產(chǎn)還是銷售過程中，沒有有效的利用財(cái)務(wù)信息的作用，而是憑借自身的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷來制定經(jīng)營計(jì)劃，很少利用財(cái)務(wù)信息來提高計(jì)劃的準(zhǔn)確性和合理性，因此也就無法得出具有可行性的會(huì)計(jì)監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)，限制了會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的發(fā)展和完善。

7.對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境沒有足夠的把握

宏觀把握是建立在良好的微觀控制基礎(chǔ)上的，但僅僅依靠微觀的控制是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，宏觀的經(jīng)濟(jì)效益是微觀經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)。但許多企業(yè)的經(jīng)營管理人員僅僅注重特定項(xiàng)目的經(jīng)營和營利情況，很少從宏觀的角度來考慮企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在財(cái)務(wù)報(bào)告上也沒有從宏觀的角度進(jìn)行總結(jié)，無法從根本上提高企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量，更無法在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)體制下獲得發(fā)展的機(jī)遇，提高企業(yè)的綜合實(shí)力和經(jīng)濟(jì)效益。

8.輕視專業(yè)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的培養(yǎng)

許多企業(yè)對(duì)人才的培養(yǎng)存在很大誤區(qū)，認(rèn)為在人才培訓(xùn)上花費(fèi)大量的資金是一種對(duì)資源的浪費(fèi)，但又希望企業(yè)員工為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)收入。這樣的想法是不正確也是不現(xiàn)實(shí)的。只有當(dāng)企業(yè)為員工提供了應(yīng)有的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)和發(fā)展空間，員工才能更好的投入到工作中，從而為企業(yè)創(chuàng)收。企業(yè)不僅要通過嚴(yán)格的選拔制度篩選出具有高素質(zhì)的人才，還應(yīng)當(dāng)在聘用員工后對(duì)其進(jìn)行應(yīng)有的培訓(xùn)，確保員工的素質(zhì)和質(zhì)量，并且激發(fā)員工的工作熱情和積極性，使企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作有更好的保障。沒有健全會(huì)計(jì)監(jiān)督體制，財(cái)會(huì)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)沒有控制權(quán)力，在進(jìn)行財(cái)會(huì)監(jiān)督時(shí)受到很多限制，不能在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題后及時(shí)采取措施。

三、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的對(duì)策和建議

會(huì)計(jì)監(jiān)督是確保會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率的根本手段，是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督中最為有效和有力的方式，其本質(zhì)是相關(guān)會(huì)計(jì)人員通過執(zhí)行國家相關(guān)的財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)行業(yè)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督和管理。會(huì)計(jì)監(jiān)督是良好市場經(jīng)濟(jì)秩序保障，但就當(dāng)前的形勢來看，我國企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督質(zhì)量仍不盡如人意，要加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量，必須首先認(rèn)識(shí)到企業(yè)會(huì)計(jì)管理的重要性，并加強(qiáng)體制建設(shè)，明確會(huì)計(jì)人員在監(jiān)督管理過程中的義務(wù)和責(zé)任，加快監(jiān)督隊(duì)伍的建設(shè)。

1.完善法律法規(guī)和約束機(jī)制

法律手段是最有效的約束方式，會(huì)計(jì)監(jiān)督在企業(yè)的經(jīng)營管理中具有重要的地位，必須通過法律手段來提高其約束機(jī)制。在法律法規(guī)的制定上，可以以現(xiàn)有的《會(huì)計(jì)法》為依據(jù)，進(jìn)行相關(guān)條款和內(nèi)容的補(bǔ)充。在建立法律法規(guī)管理制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營內(nèi)容和管理需要，采取合理的管理措施，明確管理權(quán)限，制定相應(yīng)的法律法規(guī)執(zhí)行措施，為會(huì)計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行提供可靠的法律依據(jù)。此外，還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)管力度，建立有效的約束機(jī)制，防止管理者在管理過程中產(chǎn)生不恰當(dāng)、不合法的行為，降低企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)，為監(jiān)督機(jī)制的實(shí)行提供法律和制度保障。

2.強(qiáng)化理論建設(shè)和實(shí)踐創(chuàng)新

要提高實(shí)踐的效果就必須進(jìn)行首先進(jìn)行理論上的創(chuàng)新。雖然我國已經(jīng)在會(huì)計(jì)監(jiān)督體制中建立了內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制，但在理論建設(shè)上仍有不足。與其他國家相比，我國會(huì)計(jì)監(jiān)督的理論發(fā)展仍停留在初級(jí)階段，與實(shí)踐相脫節(jié)，因此進(jìn)行理論的創(chuàng)新迫在眉睫。要進(jìn)行理論的創(chuàng)新首先要明確會(huì)計(jì)監(jiān)督的作用、方法和影響，其次在根據(jù)企業(yè)運(yùn)行的現(xiàn)狀制定合理的優(yōu)化對(duì)策。此外，我國的企業(yè)還可以學(xué)習(xí)其他國家的先進(jìn)理論和方法，結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況，制定符合企業(yè)發(fā)展趨勢的會(huì)計(jì)監(jiān)督體制，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量。

3.加大執(zhí)法監(jiān)管和外部監(jiān)督力度

在進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督質(zhì)量的提升時(shí)，要充分利用外部監(jiān)督機(jī)制的作用，加強(qiáng)政府監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督的力度，并且提高監(jiān)督的質(zhì)量和水平。為此，財(cái)政部門、稅務(wù)部門等應(yīng)當(dāng)改變職能和管理觀念，采取措施提高管理人員的素質(zhì)和技能，完善政府部門的監(jiān)督機(jī)制。

4.提高管理者素質(zhì)和管理水平

管理者的素質(zhì)包括各項(xiàng)專業(yè)技術(shù)及能力，主要有開拓創(chuàng)新精神、協(xié)調(diào)組織能力、統(tǒng)籌規(guī)劃能力等，并且在組織管理、策略制定、人員分配和財(cái)務(wù)管理等各個(gè)方面體現(xiàn)出來。為了提高自身的綜合素質(zhì)和管理水平，管理者應(yīng)當(dāng)在日常生活中加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極改變傳統(tǒng)的觀念，積累新的知識(shí)和技巧，注重實(shí)踐的過程，并且在實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，豐富實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)和借鑒他人成功的經(jīng)驗(yàn)，取長補(bǔ)短，通過素質(zhì)的提高在員工當(dāng)中樹立威信，并通過人性化的方式來進(jìn)行人員的管理。要帶領(lǐng)一個(gè)企業(yè)走向發(fā)展和前進(jìn)的道路，企業(yè)的管理者必須從自身做起，以身作則，更新經(jīng)營管理的理念，在員工當(dāng)中樹立模范，通過強(qiáng)有力的自我約束和自我管理能力來規(guī)范自身的行為，為內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的完善和發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

5.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)理論培訓(xùn)和職業(yè)道德教育

會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)活動(dòng)開展的主體和執(zhí)行者，他們的素質(zhì)和能力直接決定企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的質(zhì)量和水平。要確保企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的水平，就要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)和技能上的培訓(xùn)，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行法律法規(guī)上的教育，另外還需要學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)以及計(jì)量學(xué)等相關(guān)學(xué)科的知識(shí)。在提高專業(yè)能力的基礎(chǔ)上，需要對(duì)員工的道德素質(zhì)水平進(jìn)行提升。因此，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育和法制教育，幫助員工樹立起正確的價(jià)值觀和職業(yè)道德，在工作中做到遵紀(jì)守法，愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，潔身自好，自覺遵守各項(xiàng)法律法規(guī)和相關(guān)的行業(yè)準(zhǔn)則，以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值為根本的目標(biāo)和準(zhǔn)則，將相關(guān)的規(guī)章制度落實(shí)到實(shí)際的工作過程中，提高會(huì)計(jì)工作的誠信度。

6.提升對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和服務(wù)水平

會(huì)計(jì)監(jiān)督的實(shí)質(zhì)內(nèi)容包括測算、計(jì)劃、審核和分析等過程，通過以上這些手段來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)管和控制。其工作過程主要分為事前測算、事中控制、事后審核這三個(gè)過程。事前測算是對(duì)計(jì)劃中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)先的估計(jì)和運(yùn)算，事中控制是指對(duì)正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，事后審核是指對(duì)完成的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行信息的核對(duì)和檢查。這三個(gè)過程相互聯(lián)系，相互影響，不可分割。事前預(yù)算為事中控制提供了必要的信息基礎(chǔ)，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算質(zhì)量控制的前提；事中控制能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決會(huì)計(jì)活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，防止重大事故的發(fā)生；事后審核能夠?qū)?huì)計(jì)活動(dòng)的質(zhì)量和結(jié)果進(jìn)行客觀真實(shí)的評(píng)價(jià)，提高會(huì)計(jì)監(jiān)管的效果。在制定實(shí)際的資金預(yù)算方案前，會(huì)計(jì)人員需要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理過程中的相關(guān)信息進(jìn)行分析和整合，通過數(shù)據(jù)分析的結(jié)果制定合理的預(yù)算方案，并形成一定的備選方案來預(yù)防意外的情況，也為管理者提供了更多的選擇。在預(yù)算方案實(shí)施的過程中，會(huì)計(jì)人員還需要根據(jù)方案的實(shí)行效果和實(shí)際的經(jīng)營情況進(jìn)行方案的調(diào)整或更換，一旦發(fā)現(xiàn)方案中有不合理的地方，就要向上級(jí)部門及時(shí)進(jìn)行反饋。在預(yù)算方案實(shí)行后，會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員還要根據(jù)方案執(zhí)行過程中的反饋信息來分析方案的實(shí)行效果，形成最終的評(píng)價(jià)，幫助管理者發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的問題，在今后的管理中進(jìn)行改善。

四、結(jié)語

會(huì)計(jì)監(jiān)督在會(huì)計(jì)管理中具有重要的地位，是確保會(huì)計(jì)活動(dòng)有效性和科學(xué)性的基礎(chǔ)和保障，也是會(huì)計(jì)工作人員始終需要關(guān)注的內(nèi)容。在進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督時(shí)需要講究一定的方式方法，樹立誠信為本、服務(wù)至上的工作理念，堅(jiān)持客觀、真實(shí)的監(jiān)督原則，將會(huì)計(jì)監(jiān)督的相關(guān)規(guī)定落實(shí)到工作的每一個(gè)細(xì)節(jié)當(dāng)中，提高會(huì)計(jì)信息處理的準(zhǔn)確性、高效性和可靠性，幫助企業(yè)管理者更好的進(jìn)行企業(yè)的管理和決策的制定，將內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督有效的結(jié)合起來，提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

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