會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施精選(九篇)

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第1篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)控制；風(fēng)險(xiǎn)防范

商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)控制具體工作內(nèi)容就是貫徹與銀行經(jīng)營(yíng)相關(guān)的方針，促進(jìn)其實(shí)現(xiàn)總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，維護(hù)財(cái)產(chǎn)完整并保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確可靠，確保所有財(cái)務(wù)收入都為合法收入，以及對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行控制、牽制和規(guī)范。在商業(yè)銀行所有的控制體系當(dāng)中，對(duì)會(huì)計(jì)方面的控制有著至關(guān)重要的作用。怎樣完善會(huì)計(jì)的控制制度以及有效的防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，成為了許多商業(yè)銀行正在面臨的棘手問(wèn)題。

一、商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)工作上的風(fēng)險(xiǎn)

（一）票據(jù)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)

就地方性的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，其主要的支付方式就是匯票、本票、支票以及銀行卡這種三票一卡的形式。但是由于支付數(shù)量上的日益增加，如果繼續(xù)采用票據(jù)這種支付手段來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)，就會(huì)讓銀行存在多種風(fēng)險(xiǎn)之中。主要體現(xiàn)在：1.票據(jù)填寫(xiě)的不清晰或者不清楚帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；2.由于銀行的工作人員任意違規(guī)或者操作方面的失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；3.票據(jù)犯罪事項(xiàng)的不斷增多會(huì)帶給銀行一定的風(fēng)險(xiǎn)，而因此也會(huì)增加票據(jù)結(jié)算方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)控制的風(fēng)險(xiǎn)

銀行會(huì)計(jì)核算方面的風(fēng)險(xiǎn)主要指的就是報(bào)表數(shù)據(jù)沒(méi)有足夠的真實(shí)性。有的銀行甚至因?yàn)橐恍┬袠I(yè)上競(jìng)爭(zhēng)，為了滿足自己?jiǎn)挝换蛘咂渌麊挝坏哪撤N要求，從而讓會(huì)計(jì)部門(mén)在報(bào)表上作假，利用某種偽造方式或手段來(lái)對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行操縱，想以此來(lái)達(dá)到自己一些目的。所以，為了有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與防范，商業(yè)銀行設(shè)立了有關(guān)會(huì)計(jì)控制的制度，但因?yàn)槌３Ｓ幸蝗藫?dān)任多職的情況，導(dǎo)致缺乏必要的監(jiān)督與制約，從而在實(shí)際的執(zhí)行過(guò)程中也很難落實(shí)。

（三）財(cái)務(wù)成本的風(fēng)險(xiǎn)

若銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)處于比較激烈的狀態(tài)，則銀行里的每一位職工都會(huì)被分配有一定的吸儲(chǔ)指標(biāo)，并且這將會(huì)牽扯到其自身的獎(jiǎng)金和工資，因此有部分員工為了完成任務(wù)，在進(jìn)行工作時(shí)只追求存款數(shù)量，忽視了存款的質(zhì)量，更加沒(méi)有考慮到存款的結(jié)構(gòu)，這將在很大程度上增加銀行財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，銀行一味的擴(kuò)大營(yíng)業(yè)的范圍，這必定會(huì)導(dǎo)致其固定費(fèi)用開(kāi)支的加大，利潤(rùn)的減少，存款本息支付的能力降低，固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的加大。還有銀行為了自己的利益或一些任務(wù)而故意違反相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，比如人為的對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行增減，不按照規(guī)定來(lái)收取利息，任意的開(kāi)除支票等等，這都會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)成本方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）會(huì)計(jì)決算的風(fēng)險(xiǎn)

依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制相關(guān)方面的原則，應(yīng)收但未收的利息在轉(zhuǎn)入利息收入里面構(gòu)成利潤(rùn)之后，還應(yīng)該交所得稅。但結(jié)果是相關(guān)銀行來(lái)墊款或財(cái)政的虛收，這一定占用了銀行的資金，對(duì)銀行支付這方面的能力造成影響，同時(shí)加大了風(fēng)險(xiǎn)。若把表外應(yīng)收但未收的利息算進(jìn)表內(nèi)，就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)收支沒(méi)有足夠的真實(shí)性，不能真實(shí)的反映出財(cái)務(wù)的狀況，從而又增加了銀行會(huì)計(jì)決算方面的風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

每個(gè)商業(yè)銀行從組建再到經(jīng)營(yíng)，以及他們資產(chǎn)、所有者的權(quán)益、負(fù)債三者之間的變化和結(jié)果都要憑借會(huì)計(jì)來(lái)進(jìn)行。因此，商業(yè)銀行必須要針對(duì)會(huì)計(jì)控制進(jìn)行進(jìn)一步的加強(qiáng)，這樣才可以有效的對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

（一）加強(qiáng)對(duì)制度的控制，減少核算方面的風(fēng)險(xiǎn)

銀行首先應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的制度進(jìn)行完善，強(qiáng)化控制機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解。然后還要依據(jù)相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度要求以及會(huì)計(jì)法規(guī)，建立起擁有較強(qiáng)操作性的、規(guī)范統(tǒng)一的操作程序，再讓銀行內(nèi)所有的會(huì)計(jì)人員依照會(huì)計(jì)操作的規(guī)程和會(huì)計(jì)規(guī)范嚴(yán)格仔細(xì)的對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行操作。另外，商業(yè)銀行還需要細(xì)化業(yè)務(wù)活動(dòng)，把其細(xì)化為各個(gè)工作的崗位，然后再對(duì)員工進(jìn)行分工，明確崗位的職責(zé)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部的控制，對(duì)結(jié)算方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

在銀行的操作人員處理業(yè)務(wù)的時(shí)候，要對(duì)經(jīng)濟(jì)合同和結(jié)算的憑證進(jìn)行嚴(yán)格的審核。重要的憑證要進(jìn)行專人保管，并且還要做好相關(guān)領(lǐng)用登記的工作。與此同時(shí)，銀行還應(yīng)該建立并完善好內(nèi)部控制的機(jī)制，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化電算化的控制，對(duì)成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

銀行要推動(dòng)電算化進(jìn)程的加快，對(duì)其具備的預(yù)測(cè)、控制、監(jiān)督的作用進(jìn)行充分發(fā)揮。銀行若想抵御成本的風(fēng)險(xiǎn)，首先要控制好財(cái)務(wù)成本的風(fēng)險(xiǎn)，要預(yù)測(cè)其的前景，并且根據(jù)這個(gè)制定出實(shí)施方案以及成本計(jì)劃，銀行不僅要對(duì)收益情況進(jìn)行考慮，還要注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范；然后就是嚴(yán)格審核財(cái)務(wù)的成本計(jì)劃，檢查一切的開(kāi)支費(fèi)用，提倡節(jié)約，對(duì)問(wèn)題或錯(cuò)誤進(jìn)行及時(shí)糾正。

（四）對(duì)監(jiān)督控制進(jìn)行加強(qiáng)，防范決算的風(fēng)險(xiǎn)

銀行內(nèi)業(yè)務(wù)最基本的工作就是會(huì)計(jì)，每項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)行都需要會(huì)計(jì)。對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督進(jìn)行強(qiáng)化不僅在會(huì)計(jì)控制方面會(huì)起到作用，還對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制具有保障作用。因此，銀行要完善會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的制度，然后再對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督進(jìn)行強(qiáng)化，一旦發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題的存在，就要馬上采取相關(guān)措施來(lái)降低損失。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了探討，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范對(duì)商業(yè)銀行的健康發(fā)展起到了極其重要的作用。因此，我們要仔細(xì)觀察商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范中可能隱藏的問(wèn)題，然后再思考問(wèn)題的原因所在，最后結(jié)合銀行的實(shí)際情況，采取相關(guān)的措施來(lái)進(jìn)行處理與解決，這樣才能促進(jìn)其穩(wěn)定、快速的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]王淑彩.論我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及控制.寧夏大學(xué)學(xué)報(bào)(人文社會(huì)科學(xué)版),2012(05):146-149.

第2篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；金融會(huì)計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)防范；控制

1引言

在進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)的社會(huì)企業(yè)的發(fā)展速度逐漸加快，當(dāng)前我國(guó)的企業(yè)的規(guī)模逐漸擴(kuò)大，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了卓越的貢獻(xiàn)。金融會(huì)計(jì)工作是我國(guó)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中最為重要的企業(yè)工作之一，良好的金融會(huì)計(jì)工作是可以讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益得到提升的。但是與此同時(shí)金融會(huì)計(jì)工作也為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)的會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)要重視企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，要讓企業(yè)的發(fā)展得到保障，從而在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中生存下去。

2企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制工作的重要性分析

金融會(huì)計(jì)工作是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中最為重要的工作之一，從某種程度上來(lái)說(shuō)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作是可以讓企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展的。現(xiàn)今的企業(yè)所面臨的市場(chǎng)環(huán)境是比較的險(xiǎn)惡的市場(chǎng)環(huán)境，一旦出現(xiàn)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)讓企業(yè)產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)損失，從而使企業(yè)的發(fā)展陷入危險(xiǎn)的境地。因此現(xiàn)今我國(guó)的企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)就應(yīng)當(dāng)要重視企業(yè)金融會(huì)計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制工作，要讓企業(yè)在平穩(wěn)的軌道上發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

3企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因分析

3.1企業(yè)對(duì)于金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制工作不夠的重視

現(xiàn)今的社會(huì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)在進(jìn)行企業(yè)決策的過(guò)程中并沒(méi)有將決策的重點(diǎn)放在企業(yè)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制工作中。他們所推行的決策的目的是為了縮減企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，拉動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這種決策方式雖然能夠短時(shí)間內(nèi)讓企業(yè)得到發(fā)展，但是這個(gè)經(jīng)營(yíng)方式是存在著一定的漏洞的。由于金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制工作的漠視。企業(yè)的金融會(huì)計(jì)的功能并沒(méi)有全部地發(fā)揮出來(lái)，其監(jiān)督和審計(jì)的功能沒(méi)有引起重視。

3.2缺乏健全的管理制度

現(xiàn)今多數(shù)企業(yè)的管理制度并不是非常的健全，這就導(dǎo)致了企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作沒(méi)有科學(xué)的指導(dǎo)。由于缺乏指導(dǎo)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)自然就會(huì)提升，金融風(fēng)險(xiǎn)的提升就會(huì)使企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中缺乏保障，企業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭就會(huì)減緩。除此之外，由于企業(yè)沒(méi)有完善的管理制度，企業(yè)的金融會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)這一方面存在著職務(wù)分離的現(xiàn)象，這也是不利與企業(yè)經(jīng)紀(jì)效益的提升的。因此，當(dāng)前的社會(huì)企業(yè)就應(yīng)當(dāng)要重視建立健全的管理制度。

3.3企業(yè)的會(huì)計(jì)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

企業(yè)的會(huì)計(jì)人員是促進(jìn)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施落實(shí)的一線工作者，因此現(xiàn)今的企業(yè)中從事金融財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的工作人員應(yīng)當(dāng)要擁有良好的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。然而現(xiàn)今許多的企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作人員是沒(méi)有較高的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的，他們的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是不完善的。除此之外，許多的企業(yè)的金融財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作能力并不強(qiáng)，他們?cè)诮鹑跁?huì)計(jì)工作的過(guò)程中并沒(méi)有重視資本結(jié)構(gòu)、投資報(bào)酬等問(wèn)題，這也是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)誕生的因素之一。

4企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制工作分析

4.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)要重視自身的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范控制工作

現(xiàn)今的社會(huì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)應(yīng)當(dāng)要意識(shí)到隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作的工作內(nèi)容逐漸增多。因此，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)就應(yīng)當(dāng)要重視企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，要將企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作作為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要工作之一。在實(shí)際金融會(huì)計(jì)工作過(guò)程中，企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作者要認(rèn)真地考慮企業(yè)的發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo)，要將金融會(huì)計(jì)工作與企業(yè)自身的發(fā)展情況相互的結(jié)合。除此之外，企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作部門(mén)在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的時(shí)候要做到依法行事，從而降低風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

4.2建立健全的企業(yè)金融會(huì)計(jì)管理制度

對(duì)于企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作來(lái)說(shuō)，良好的金融會(huì)計(jì)管理制度是相當(dāng)?shù)闹匾?。企業(yè)想要降低金融會(huì)計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)就一定投入精力和物力去建立起一個(gè)完善的金融會(huì)計(jì)管理制度。在實(shí)際的管理制度建立的過(guò)程中，首先企業(yè)的管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的情況，建立起契合企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)管理體系，與此同時(shí)化應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)的作用會(huì)計(jì)管理體系的完善工作。其次，要建立一個(gè)內(nèi)部監(jiān)督制度，要充分地發(fā)揮出金融會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督職能，減少企業(yè)壞賬和爛賬的概率，從而降低風(fēng)險(xiǎn)。

4.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的教育工作，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作人員的工作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是保障企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作落實(shí)的重要因素。因此，現(xiàn)今的社會(huì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)就應(yīng)當(dāng)要重視起企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的工作能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升。在實(shí)際的工作過(guò)程中，企業(yè)可以建立一個(gè)完善的培訓(xùn)體系，要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，要讓他們擁有良好的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而提高企業(yè)金融財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的工作質(zhì)量。

5結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著社會(huì)的發(fā)展，我國(guó)的社會(huì)企業(yè)想要在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中生存下去，就一定要重視自身的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的落實(shí)。然而現(xiàn)今許多的社會(huì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)并沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重要性。因此企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)就應(yīng)當(dāng)投入精力和物力去建立起健全的金融會(huì)計(jì)工作制度，提高財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，從而促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

[關(guān)鍵詞]事業(yè)單位；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理；防范策略

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.23.131

近年來(lái)隨著我國(guó)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化與推進(jìn)，事業(yè)單位出現(xiàn)了多元化的發(fā)展趨勢(shì)，其資金的來(lái)源、單位的性質(zhì)和規(guī)模都發(fā)生了很大的變化，財(cái)務(wù)工作變得愈加復(fù)雜，由此暴露的財(cái)務(wù)問(wèn)題也逐漸增多。對(duì)于氣象部門(mén)而言，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作雖然較以往有了很大的變化，但在財(cái)務(wù)管理上仍有較大的改進(jìn)空間。當(dāng)前，氣象部門(mén)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)、預(yù)算約束力不強(qiáng)、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、對(duì)固定資產(chǎn)管理薄弱、財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范等。針對(duì)氣象部門(mén)日常財(cái)務(wù)管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，制定具體的、有針對(duì)性的防控策略，進(jìn)行有效的事前防范與監(jiān)督，從而盡早地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)損失，對(duì)于規(guī)范氣象部門(mén)的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)部門(mén)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展具有重要意義。

1 新形勢(shì)下事業(yè)單位存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

以氣象部門(mén)為例，通過(guò)歸納、總結(jié)當(dāng)前氣象部門(mén)所存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而分析造成事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有以下幾個(gè)方面。

1.1 缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視度不夠

從單位領(lǐng)導(dǎo)到財(cái)務(wù)核算部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不到位，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視度不夠，普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。財(cái)務(wù)人員把財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)單地當(dāng)做財(cái)務(wù)收支，沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理與自身業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，從而造成了財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)。在資金的使用和報(bào)銷上較為隨意，常常忽略了財(cái)務(wù)報(bào)銷工作應(yīng)有的程序和要求。由于對(duì)財(cái)務(wù)制度缺乏足夠的了解，財(cái)務(wù)部門(mén)也沒(méi)有對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)起到應(yīng)有的監(jiān)督作用。對(duì)于單位取得的科研項(xiàng)目，往往只是注重項(xiàng)目的規(guī)劃和管理，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的防控措施，在科研合同的簽訂上，盡管有內(nèi)容變更卻未能及時(shí)簽訂合同的補(bǔ)充協(xié)議，從而導(dǎo)致合同在日后地履行中存在著極大的法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，單位在決策和執(zhí)行一些重大事項(xiàng)時(shí)，由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，常?？拷?jīng)驗(yàn)來(lái)替代風(fēng)險(xiǎn)控制，這也為今后的工作埋下隱患。

1.2 預(yù)算管理不到位，預(yù)算編制缺乏科學(xué)性

當(dāng)前事業(yè)單位大都對(duì)管理工作缺乏重視，單位領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)部門(mén)并沒(méi)有很好地參與到預(yù)算編制中，導(dǎo)致預(yù)算編制未能與單位整體的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃形成很好的契合。在具體的預(yù)算編制上，缺乏科學(xué)的預(yù)算編制程序，大都采用傳統(tǒng)的增量預(yù)算法，即以當(dāng)前已知的或近期的發(fā)展計(jì)劃再結(jié)合上年度的預(yù)算為基數(shù)，加上一定的增長(zhǎng)率，沒(méi)有體現(xiàn)出便得出了預(yù)算數(shù)。這種預(yù)算編制不僅沒(méi)有考慮到單位未來(lái)的規(guī)劃和業(yè)務(wù)的發(fā)展，也缺乏對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的所應(yīng)采取的預(yù)測(cè)和控制措施，以至于預(yù)算方案在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中發(fā)揮的作用非常有限，使得單位應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力也非常薄弱。此外，在預(yù)算執(zhí)行上存在執(zhí)行與預(yù)算脫節(jié)的問(wèn)題，由此而導(dǎo)致的項(xiàng)目間經(jīng)費(fèi)相互挪用的情況也經(jīng)常出現(xiàn)，一些專項(xiàng)資金成了維持單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)的“常態(tài)化”資金，有的單位為了完成預(yù)算要求執(zhí)行的進(jìn)度而超前使用經(jīng)費(fèi)，從而給財(cái)務(wù)資金上帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 內(nèi)控制度不健全，缺乏行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督

事業(yè)單位大都對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)不夠重視，一些基層單位甚至沒(méi)有成文的內(nèi)控制度，出現(xiàn)問(wèn)題了也沒(méi)有可參照處理的操作流程。對(duì)于建立了內(nèi)控制度的單位，由于未能結(jié)合本單位實(shí)際情況而存在內(nèi)控制度實(shí)用性較弱的問(wèn)題，在執(zhí)行過(guò)程中也存在方法不當(dāng)，管理不嚴(yán)，并缺乏有效的監(jiān)督等問(wèn)題。隨著事業(yè)單位業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)人員的工作量也在逐漸加大，但每個(gè)事業(yè)單位的人員編制是固定的，這就導(dǎo)致每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作量在不斷提升，因而出現(xiàn)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不合理的問(wèn)題，這在一定程度上降低了財(cái)務(wù)人員的積極性，不利于財(cái)務(wù)技能的提高。另外，在財(cái)會(huì)人員績(jī)效考核上，存在相同工作任務(wù)和工作性質(zhì)的財(cái)會(huì)人員薪資差別較大、缺乏科學(xué)的崗位和職位評(píng)估等問(wèn)題。由于財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)部門(mén)相分離，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于業(yè)務(wù)單位提供數(shù)據(jù)的真實(shí)性程度難以判斷，導(dǎo)致難以形成有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

2 針對(duì)事業(yè)單位存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出的防控策略

通過(guò)分析事業(yè)單位普遍存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為，應(yīng)對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以從以下幾個(gè)方面著手。

2.1 樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視程度

首先，要重視財(cái)務(wù)管理工作，領(lǐng)導(dǎo)重視是加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理工作的前提，必須從領(lǐng)導(dǎo)層面就開(kāi)始樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并對(duì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，從而為加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理定下扎實(shí)的基調(diào)；其次，要制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，做好各種風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)急措施，通過(guò)對(duì)資金、資產(chǎn)、日常收支以及重大項(xiàng)目投入等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管控，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的早期識(shí)別，從而控制和分散風(fēng)險(xiǎn)；再次，要提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，務(wù)必使其建立任何工作失誤都會(huì)給單位帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思想，并通過(guò)開(kāi)展各種財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，使財(cái)務(wù)人員熟悉并掌握財(cái)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，通過(guò)發(fā)揮其主觀能動(dòng)性來(lái)自覺(jué)提高其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平；最后，要建立財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督控制機(jī)制，通過(guò)加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)，并引入現(xiàn)代信息化管理技術(shù)和設(shè)備健全和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。

2.2 加強(qiáng)預(yù)算精細(xì)化管理，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性

要明確事業(yè)單位預(yù)算管理工作的重要性，將預(yù)算管理與單位未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，使單位領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同參與到預(yù)算編制的過(guò)程中，加強(qiáng)統(tǒng)籌集約和資源的優(yōu)化配置，將財(cái)務(wù)預(yù)算編制與實(shí)際工作結(jié)合起來(lái)。提高財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的意識(shí)，提高預(yù)算管理的合理性和正確性。編制預(yù)算要具有可操作性并符合實(shí)際，應(yīng)根據(jù)單位自身發(fā)展的具體情況確定年度預(yù)算收支水平，采用科學(xué)的方法進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)測(cè)，提高財(cái)務(wù)決策的合理性，并為全年預(yù)算管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，要求財(cái)務(wù)人員對(duì)于每個(gè)科目的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。建立預(yù)算管理責(zé)任制度，規(guī)范項(xiàng)目管理和項(xiàng)目預(yù)算，嚴(yán)格把握項(xiàng)目的審核、督導(dǎo)和驗(yàn)收，切實(shí)按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行合理支出，從而降低財(cái)政資金的支付風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)單位內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)

內(nèi)部控制制度對(duì)于事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)安全完整，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確，提高單位的管理效率都有著非常重要的意義。結(jié)合本單位的實(shí)際情況，構(gòu)建完善的內(nèi)控管理機(jī)制，加強(qiáng)單位內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)，可以由本單位各業(yè)務(wù)部門(mén)骨干成立專門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督小組，定期對(duì)財(cái)務(wù)上報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)出入資金的審批記錄進(jìn)行核查，從而確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作各環(huán)節(jié)的工作程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行的管理與監(jiān)督，建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督模式。在資產(chǎn)管理方面應(yīng)建立科學(xué)、詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算體系，建立健全資產(chǎn)管理制度，并結(jié)合預(yù)算編制提高資產(chǎn)使用效率和管理水平，保證資產(chǎn)安全。重視并加大對(duì)現(xiàn)金流的監(jiān)督力度，堅(jiān)決杜絕財(cái)務(wù)人員，切實(shí)執(zhí)行錢(qián)賬分管、印鑒分管的制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的會(huì)計(jì)核算，并按規(guī)定設(shè)置經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以達(dá)到及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、客觀真實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)狀況的目的。此外，還要善于發(fā)現(xiàn)并推廣有代表性的財(cái)務(wù)管理先進(jìn)典型，加強(qiáng)單位之間的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)交流，并通過(guò)建立有效的激勵(lì)機(jī)制，提高財(cái)務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)提高自身財(cái)務(wù)管理水平的積極性。

2.4 加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量

氣象部門(mén)從2012年開(kāi)始在全國(guó)范圍內(nèi)全面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，并針對(duì)預(yù)算管理、政府采購(gòu)、基本建設(shè)、科研項(xiàng)目等重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行防控。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系主要著眼于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確單位重點(diǎn)的防控業(yè)務(wù)事項(xiàng)，將廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)放在重要環(huán)節(jié)和重要崗位。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，將各種常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入到廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有重要意義。依托廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，結(jié)合單位具體情況加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控操作流程，完善風(fēng)險(xiǎn)防控圖，確定各風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的責(zé)任主體、監(jiān)督主體，進(jìn)一步細(xì)化各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任，并將每個(gè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所在環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、防控措施等進(jìn)行明確，同時(shí)將各流程的控制過(guò)程反映在整個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防單中，從而完善了針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“一圖、一表、一單、一規(guī)程、一制度”的“五個(gè)一”防控體系。依托廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系而建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)有條不紊進(jìn)行的重要保障，也是提升單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要途徑。

第4篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)內(nèi)控管理 業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn) 探索

會(huì)計(jì)工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可或缺的組成部分，也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)且處于基礎(chǔ)地位，不僅具有核算、反映、監(jiān)督的職能，而且肩負(fù)著服務(wù)、支持與推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的重要責(zé)任。在實(shí)際工作中，強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)安全、維護(hù)利益、避免損失的有效手段，有著重要的現(xiàn)實(shí)意義，企業(yè)管理人員及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人必須予以高度重視。

1.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制涉及范圍廣泛，健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)施，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有利于促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序健康運(yùn)行。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部控制整體架構(gòu)的基礎(chǔ)，在現(xiàn)代企業(yè)管理中對(duì)于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。

1.1確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。通過(guò)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，使會(huì)計(jì)信息在相互制約的狀態(tài)下形成，從而有效地防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供可靠會(huì)計(jì)信息。

1.2確保財(cái)產(chǎn)資金的安全性。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度強(qiáng)化了對(duì)財(cái)產(chǎn)管理和資金使用的過(guò)程控制，可以有效防止和減少財(cái)產(chǎn)損壞、資金損失現(xiàn)象的發(fā)生，杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問(wèn)題的發(fā)生。

1.3確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有序性?？茖W(xué)的內(nèi)部控制制度，能夠合理地對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)只能部門(mén)和人員進(jìn)行分工控制、協(xié)調(diào)和制約，促使企業(yè)各部門(mén)及人員履行職責(zé)、明確目標(biāo)，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、高效地運(yùn)行，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。

1.4確保制度執(zhí)行的徹底性。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制能夠促使企業(yè)全面貫徹落實(shí)國(guó)家統(tǒng)一制定的財(cái)經(jīng)紀(jì)律及法規(guī)，企業(yè)通過(guò)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度以進(jìn)行自我約束，增強(qiáng)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)的自覺(jué)意識(shí)。

2.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的表現(xiàn)形式

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，形成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的誘因不斷增多，會(huì)計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的案件也在增加，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理形勢(shì)日趨嚴(yán)峻。主要表現(xiàn)在：

2.1風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。絕大多數(shù)會(huì)計(jì)人員直接管賬、管錢(qián)，很多案件及操作風(fēng)險(xiǎn)都要從這些部位引發(fā)，這就要求會(huì)計(jì)人員在防范意識(shí)上要警鐘常鳴，常備不懈。部分會(huì)計(jì)人員，甚至一些管理人員沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)防控?cái)[到正確位置，在思想認(rèn)識(shí)上不能適應(yīng)環(huán)境的變化，實(shí)際工作中沒(méi)有超前采取防控措施，致使風(fēng)險(xiǎn)隱患不能及時(shí)消除。

2.2制度執(zhí)行不力。有了制度、流程卻未能很好的執(zhí)行，制度只是掛在墻上，停留在口頭上；操作流程未落實(shí)到工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)中。一些會(huì)計(jì)人員違章違規(guī)現(xiàn)象得不到及時(shí)糾正，會(huì)計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題存在屢查屢犯、整改不力的現(xiàn)象，給當(dāng)前會(huì)計(jì)工作帶來(lái)較大隱患。有的企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)沒(méi)有建立有效的制衡機(jī)制，籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等環(huán)節(jié)沒(méi)有體現(xiàn)職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求；有的企業(yè)定期或不定期檢查和評(píng)價(jià)流于形式，責(zé)任追究制度不落實(shí)；有的企業(yè)資金活動(dòng)管理不嚴(yán)，導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

2.3防控手段不多。一些企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)仍停留在手工處理方式的落后階段，單純的采用人盯人或人管人的原始防控方式。有的企業(yè)受經(jīng)營(yíng)規(guī)模限制和資金投入制約，還未達(dá)到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理電算化管理要求；有的企業(yè)對(duì)雖采用了計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的方式，但還沒(méi)有形成一套系統(tǒng)的、行之有效的、符合實(shí)際的體系，而是頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，哪兒出現(xiàn)問(wèn)題多、哪兒?jiǎn)栴}大就去關(guān)注什么，總是事后才去整改，事前沒(méi)有控制，事中缺少監(jiān)督。

2.4業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。多數(shù)企業(yè)年輕員工多，受社會(huì)不良思潮影響，有的員工為了貪圖享受，利用工作之便，挪用、侵占資金；有的是員工為了追求所謂的個(gè)人目標(biāo)和價(jià)值，置法紀(jì)于不顧，完全脫離了內(nèi)控制度與流程的約束，違規(guī)操作，實(shí)施犯罪，給及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、有效防范案件帶來(lái)了很大難度。

3.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的解決途徑

3.1培育會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)文化、營(yíng)造合規(guī)操作氛圍。內(nèi)控環(huán)境是企業(yè)實(shí)現(xiàn)安全、穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，落實(shí)到現(xiàn)實(shí)工作中，就是應(yīng)當(dāng)培育良好的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)文化，建立起合規(guī)操作人人支持、違規(guī)操作人人反對(duì)的責(zé)任文化氛圍。

3.2加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的教育和提示。企業(yè)應(yīng)及時(shí)總結(jié)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，歸納案件實(shí)例，提煉濃縮成會(huì)計(jì)人員工作中需要注意的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和防范措施，有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)提示方式使其掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，達(dá)到“識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、防風(fēng)險(xiǎn)、化風(fēng)險(xiǎn)”的目的。

3.3建立會(huì)計(jì)違規(guī)操作的舉報(bào)制度和獎(jiǎng)勵(lì)制度。鼓勵(lì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)舉報(bào)，擴(kuò)大監(jiān)督覆蓋面，將風(fēng)險(xiǎn)壓力傳導(dǎo)到每個(gè)會(huì)計(jì)崗位及人員。

3.4重視會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員管理。企業(yè)要完善組織架構(gòu),強(qiáng)化一體化管理，通過(guò)定期考核,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升會(huì)計(jì)管理人員的履職能力,使會(huì)計(jì)管理人員真正成為的風(fēng)險(xiǎn)防控的閘門(mén)。與此同時(shí)，還要加強(qiáng)各類會(huì)計(jì)人員后備力量建設(shè)，要重視對(duì)骨干人員的培養(yǎng)，形成會(huì)計(jì)隊(duì)伍新陳代謝、層次交替的良性循環(huán)局面，確保管理體系的不斷完善，增強(qiáng)管理效率，保障各項(xiàng)制度要求的及時(shí)傳導(dǎo)和有效執(zhí)行。

3.5加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員日常行為的管理。開(kāi)展會(huì)計(jì)人員行為排查，不但要了解其在工作中的表現(xiàn)，還要掌握其工作之外的生活情況；不但要了解其本人的思想狀況，還要熟知其家庭情況，發(fā)現(xiàn)異常要及時(shí)做好崗位調(diào)整，將各種隱患消滅在萌芽狀態(tài)，切實(shí)防范內(nèi)部人員道德風(fēng)險(xiǎn)在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中至關(guān)重要。

3.6著力強(qiáng)化精細(xì)管理，嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)環(huán)節(jié)控制。會(huì)計(jì)工作具體而精細(xì)，來(lái)不得半點(diǎn)的差錯(cuò)和虛假。要做好會(huì)計(jì)工作，需要每一個(gè)會(huì)計(jì)人員，特別會(huì)計(jì)管理人員要樹(shù)立精益求精、一絲不茍、務(wù)實(shí)進(jìn)取的工作作風(fēng)。

3.7發(fā)揮系統(tǒng)功能，實(shí)施高效管理，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和高效性。首先會(huì)計(jì)人員要充分了解系統(tǒng)功能，并熟練應(yīng)用于業(yè)務(wù)處理；其次對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行中存在的一些影響工作效率、質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制的環(huán)節(jié)進(jìn)行改進(jìn)，不斷完善系統(tǒng)功能，優(yōu)化業(yè)務(wù)需求，解決系統(tǒng)中存在的問(wèn)題；再次對(duì)重要業(yè)務(wù)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施技術(shù)防范，提高會(huì)計(jì)操作風(fēng)控制能力的科技含量。

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社

[2]內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 胡為民編著 電子工業(yè)出版社

第5篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

摘 要：防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)是中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的一項(xiàng)重要職責(zé)，也是國(guó)庫(kù)工作的重中之重。本文從分析國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀入手，以美國(guó)COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)要素為新視角，從國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)衡量評(píng)估與控制、建設(shè)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控系統(tǒng)、構(gòu)建國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理資源共享機(jī)制四個(gè)方面探尋完善國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效途徑。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)資金；風(fēng)險(xiǎn)管理；COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架

國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，是指國(guó)庫(kù)資金發(fā)生損失的不確定性。國(guó)庫(kù)資金作為維持國(guó)家政權(quán)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、提高公共服務(wù)水平、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定和推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，一旦發(fā)生損失，輕則影響國(guó)庫(kù)工作正常開(kāi)展和財(cái)政預(yù)算順利執(zhí)行；重則造成國(guó)家巨額經(jīng)濟(jì)損失，甚至在一定范圍內(nèi)影響到政治經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和社會(huì)的有序運(yùn)行。在實(shí)踐中，國(guó)庫(kù)資金安全管理是通過(guò)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)的，對(duì)國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行過(guò)程中各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、衡量、評(píng)價(jià)和控制，是實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金安全性要求的重要內(nèi)容。本文從分析國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀入手，以COSO風(fēng)險(xiǎn)管理管理框架的新視角探尋完善國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效途徑。一、國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀在我國(guó)國(guó)庫(kù)管理的長(zhǎng)期實(shí)踐中，各級(jí)國(guó)庫(kù)緊緊圍繞國(guó)庫(kù)工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，不斷豐富與改進(jìn)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防控措施，形成了一套比較完整的國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制。（一）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系基本形成。隨著國(guó)庫(kù)核算加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)以及TIPS、TIMS、TCBS系統(tǒng)的上線推廣運(yùn)行，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作規(guī)程及相關(guān)內(nèi)控制度不斷健全和完善，近年來(lái)相繼施行的《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理基本規(guī)定》、《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督辦法》、《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）》、《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等規(guī)章制度已逐漸形成了一套比較完善的內(nèi)控體系，為有效防控國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)奠定了制度基礎(chǔ)。（二）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理理念逐漸深入人心。在國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理理念上，“國(guó)庫(kù)資金安全第一”、“緊貼國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)防控資金風(fēng)險(xiǎn)”、“筑牢國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)紡線”、“操作零違規(guī)、資金零風(fēng)險(xiǎn)、管理零失誤”以及各類國(guó)庫(kù)案件警示教育和國(guó)庫(kù)工作考核中始終實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)事故“一票否決”等理念逐漸深入人心，這些都成為國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的道德基礎(chǔ)。（三）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督檢查機(jī)制更趨完善。在國(guó)庫(kù)工作實(shí)踐中，逐步形成了重點(diǎn)檢查與全面檢查相結(jié)合、自查與抽查相結(jié)合、現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合、上級(jí)國(guó)庫(kù)下查一級(jí)與同級(jí)國(guó)庫(kù)交互檢查相結(jié)合以及事前監(jiān)督、事中監(jiān)督與事后監(jiān)督相結(jié)合等多種行之有效的監(jiān)督檢查方式，包括對(duì)財(cái)政收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查、商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查以及國(guó)庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督檢查的常態(tài)化、規(guī)范化，對(duì)于及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)、督促制度落實(shí)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、改善風(fēng)險(xiǎn)防控措施發(fā)揮了重要作用，已成為防控國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)、確保國(guó)庫(kù)資金安全的長(zhǎng)效機(jī)制。（四）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理科技手段逐步提升。隨著國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）在全國(guó)范圍內(nèi)的推廣運(yùn)行，國(guó)庫(kù)核算模式已從各級(jí)國(guó)庫(kù)分散核算轉(zhuǎn)變?yōu)槿珖?guó)集中核算，風(fēng)險(xiǎn)管理手段也從“人防”向“技防”邁進(jìn)。TCBS系統(tǒng)以防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)為核心，確立了一記雙訖、原子交易、事項(xiàng)驅(qū)動(dòng)等業(yè)務(wù)處理規(guī)則，強(qiáng)化系統(tǒng)和人工操作的安全控制，具體防控措施包括重要要素第三人審核制、重要參數(shù)設(shè)置分級(jí)管理制和用戶管理“雙簽制”等，減少了業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)的人工干預(yù)，增強(qiáng)了國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)效性。二、國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題隨著財(cái)稅金融體制改革持續(xù)深化以及以“3T”系統(tǒng)為核心的國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)加快推進(jìn)，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)種類、規(guī)模以及業(yè)務(wù)流程、方式都發(fā)生了新的變化，新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也會(huì)相伴而隨，這必然會(huì)對(duì)新形勢(shì)下國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范提出新的更高要求。（一）國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系不夠健全，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制尚待完善。一是在國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的具體設(shè)置上，缺乏一個(gè)集中統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理與監(jiān)督主要由上級(jí)對(duì)口部門(mén)和本級(jí)行事后監(jiān)督部門(mén)負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)管理資源共享度低，容易形成監(jiān)督“真空”。二是在國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方面缺乏完善的評(píng)估和控制機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式缺乏定性與定量的有機(jī)結(jié)合，對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)和反饋未能統(tǒng)一規(guī)范。三是未建立國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)，國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)資料以簡(jiǎn)單方式散存于國(guó)庫(kù)部門(mén)，管理數(shù)據(jù)信息缺乏全面性和連貫性，監(jiān)管資源利用率較低。（二）國(guó)庫(kù)監(jiān)督手段滯后于核算手段，易形成監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。一是國(guó)庫(kù)監(jiān)督手段基本上還停留在手工操作層面，需要耗費(fèi)大量人力資源，監(jiān)督效能不高；二是現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管受制于人力、物力和財(cái)力，難以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、全面、連續(xù)地追蹤了解國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防控狀況；三是與集中核算模式相配套的國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督系統(tǒng)短期內(nèi)無(wú)法實(shí)現(xiàn)同步，“3T”系統(tǒng)不得不承擔(dān)了大量監(jiān)督功能，導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行壓力較大，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理和資金安全受到影響。（三）系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和制度風(fēng)險(xiǎn)制約了國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的形成。一方面，TCBS系統(tǒng)集中核算模式實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)核算數(shù)據(jù)集后，系統(tǒng)運(yùn)行的安全性、災(zāi)備應(yīng)急處置能力以及配套的網(wǎng)絡(luò)線路可靠性，將對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)集中核算模式的風(fēng)險(xiǎn)管理提出新的挑戰(zhàn)，一旦因不可抗力造成系統(tǒng)服務(wù)器癱瘓，很可能造成國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)信息存儲(chǔ)和處理風(fēng)險(xiǎn)，直接影響各核算主體的國(guó)庫(kù)資金安全。另一方面，由于制度不夠完善和對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)缺乏統(tǒng)一規(guī)范性的制度約束，容易引發(fā)制度風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)制度規(guī)定一般情況下比較寬泛，各級(jí)國(guó)庫(kù)制定的相關(guān)操作細(xì)則尺度不一，這給國(guó)庫(kù)操作人員留下很大的選擇空間，容易形成制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。三、基于COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架的國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制構(gòu)建策略2004年，美國(guó)COSO（The Committee of Sponsoring Organization）對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制――整體框架》進(jìn)行完善后，出臺(tái)了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》，在原來(lái)COSO報(bào)告五要素的基礎(chǔ)上細(xì)化和強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)管理要素，將COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架拓展為包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等8個(gè)相互關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)管理要素。目前，很多國(guó)有企業(yè)和商業(yè)銀行根據(jù)COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)?；贑OSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架新視角，建議從四個(gè)方面構(gòu)建新形勢(shì)下國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。（一）健全國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架提出要將單位戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略緊密結(jié)合，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部，以構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部環(huán)境并制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。一是針對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，建議探索建立國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，成立國(guó)庫(kù)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、組織實(shí)施國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作；二是梳理國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，深入分析國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)部位和重點(diǎn)業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，開(kāi)展國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)模型，并根據(jù)核算業(yè)務(wù)發(fā)展變化情況適時(shí)調(diào)整。（二）建立國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型監(jiān)督模式。事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析是COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架中風(fēng)險(xiǎn)管理要素的重要組成部分，也是建立國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型監(jiān)督模式的關(guān)鍵。只有科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，才能準(zhǔn)確判斷風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，進(jìn)而采取有效措施實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向監(jiān)督。1、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。為了更好地防范已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，可以利用流程圖法，將國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)標(biāo)識(shí)在國(guó)庫(kù)資金流程圖中，提升對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行流程化跟蹤監(jiān)督和防控的有效性（圖1中， 代表高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)， 代表一般風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)， 代表低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）。2、國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)衡量評(píng)估與控制。根據(jù)人民銀行對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的衡量和評(píng)估結(jié)果，將國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)劃分為三大類75項(xiàng)，其中操作類風(fēng)險(xiǎn)33項(xiàng)、管理類風(fēng)險(xiǎn)33項(xiàng)、技術(shù)類風(fēng)險(xiǎn)9項(xiàng)，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)進(jìn)行描述并對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)列出計(jì)算公式，確定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的預(yù)警值和危險(xiǎn)值，綜合運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估權(quán)重分值，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的預(yù)警值和危險(xiǎn)值，科學(xué)衡量和評(píng)估國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，建立國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，以數(shù)據(jù)模型分析的方式管理國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用不同的監(jiān)督流程，實(shí)行國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向監(jiān)督。（三）加快建設(shè)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控系統(tǒng)。先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)是COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架的重要支撐。加快國(guó)庫(kù)監(jiān)督檢查信息化建設(shè)，利用技術(shù)手段及時(shí)發(fā)現(xiàn)、準(zhǔn)確衡量與科學(xué)評(píng)價(jià)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，重點(diǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)與集中核算模式相匹配的國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，是完善國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要手段。一是完善國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)的監(jiān)管功能，加強(qiáng)對(duì)授權(quán)操作、異常操作、大額交易資金等的分析與監(jiān)測(cè)，建立適時(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，充分發(fā)揮管理信息系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)防范中的效能作用。二是建立與集中核算模式相匹配的國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督系統(tǒng)，使國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督由“事后監(jiān)督向事前預(yù)警”、“靜態(tài)監(jiān)控向動(dòng)態(tài)監(jiān)控”、“手工操作監(jiān)督向系統(tǒng)集約化管理”轉(zhuǎn)變，徹底改變目前依靠事后監(jiān)督人員大量手工監(jiān)督的模式，提升國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)管理效能。參考文獻(xiàn)[1]王周偉.風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)算與建模[M].上海：上海交通大學(xué)出版社，2011。[2]辛樹(shù)人，陳震宇，路勇.基層央行風(fēng)險(xiǎn)管理研究―基于COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架的新視角[J].金融發(fā)展研究，2012，（1）：11-16。[3]中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局.國(guó)家金庫(kù)制度選編[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010。[4]中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局，中國(guó)金融學(xué)會(huì)國(guó)庫(kù)專業(yè)委員會(huì).國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制指南[M].北京：中國(guó)金融出版社，2013。[5]3C框架風(fēng)險(xiǎn)管理課題組.全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)務(wù)[M].北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2008。 The Construction Strategy on the State Treasury Fund Risk Management Mechanism Based on the Perspective of the COSO Risk Management FrameworkResearch GroupAbstract： The prevention of the state treasury fund risk is an important task for PBC， and is also the most important work of the state treasury. The paper analyses the current situation of risk management of the state treasury funds， from the new perspective of risk-related factors of American COSO risk management framework， the paper explores the effective ways to perfect the state treasury fund risk management mechanism from four aspects such as the state treasury fund risk management organization system， the state treasury fund risk measure， evaluation and control， building the state treasury fund risk management monitoring system， and building the state treasury fund risk management resources sharing mechanism.Keywords： state treasury fund； risk management； COSO risk management framework責(zé)任編輯、校對(duì)：張宏亮

第6篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

關(guān)鍵詞：發(fā)行庫(kù)；風(fēng)險(xiǎn)；防控

一、現(xiàn)有發(fā)行庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)成方式

現(xiàn)有發(fā)行庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，是以防控制度為核心，同時(shí)以人防、技防以及物防三種防控方式作為主要手段，從業(yè)務(wù)流程上對(duì)人員行為進(jìn)行控制，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查的一套完整體系。

防控制度作為整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的基礎(chǔ)，其完備程度直接決定著整個(gè)體系內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)程度，它最主要的特點(diǎn)是受人為影響較大，人員一旦出現(xiàn)問(wèn)題，如利用內(nèi)部人員身份和熟悉環(huán)境的特點(diǎn)，便可以繞過(guò)或直接違反制度。因此，在制定制度的同時(shí)，需要考慮到整個(gè)制度的可執(zhí)行性、完整性，同時(shí)建立制度內(nèi)互相監(jiān)督以及事后防控機(jī)制，增加違反制度的成本，才能對(duì)潛在違規(guī)行為起到預(yù)防和威懾作用。

人防手段是發(fā)行庫(kù)防控體系最核心，同時(shí)也是最不穩(wěn)定的部分。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，80%的金庫(kù)被盜案件，皆為內(nèi)盜案件，監(jiān)守自盜或內(nèi)外勾結(jié)成為金庫(kù)被盜的主要形式。由于發(fā)行庫(kù)一般處于院內(nèi)，周圍環(huán)境較為簡(jiǎn)單，發(fā)行庫(kù)安防重點(diǎn)在實(shí)際操作中更偏向于防內(nèi)，而非營(yíng)業(yè)時(shí)間的金庫(kù)防盜，更應(yīng)作為發(fā)行庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重中之重。

技防手段主要依靠科技力量，特點(diǎn)是較為可靠，可以升級(jí)，持續(xù)投入較大，包括攝像頭、探測(cè)器。目前發(fā)行庫(kù)安全防控技術(shù)主要分為三個(gè)部分：門(mén)禁管理系統(tǒng)、防范報(bào)警系統(tǒng)、視頻監(jiān)控系統(tǒng)。門(mén)禁系統(tǒng)屬于事前防范，讓犯罪分子進(jìn)不去；防范報(bào)警系統(tǒng)屬于事中報(bào)警，與保衛(wèi)室或武警值班室相連，能夠?qū)Ψ缸镄袨樽龀鰣?bào)警提示，以做出快速反應(yīng)；視頻監(jiān)控系統(tǒng)屬于事后追蹤系統(tǒng)，可以對(duì)未發(fā)生的犯罪行為形成威懾，也可以對(duì)今后檢查或事后案件偵破提供依據(jù)。

物防手段包括庫(kù)區(qū)設(shè)施、庫(kù)房主體、金庫(kù)門(mén)等硬件設(shè)施的配備，一次性投入較大，但投入后作用和效果穩(wěn)定明顯。

二、基層發(fā)行庫(kù)安全現(xiàn)狀

以一個(gè)普通縣支庫(kù)為例，該縣支庫(kù)上世紀(jì)八十年代設(shè)庫(kù)，90年代被評(píng)為二級(jí)發(fā)行庫(kù)，庫(kù)房地處縣城中心，周圍環(huán)境較為復(fù)雜，庫(kù)房主體一面臨街，三面在院內(nèi)。庫(kù)房庫(kù)容為100平方米左右，附屬區(qū)域100平方米。庫(kù)房配備兩名管庫(kù)人員，另有一名替補(bǔ)管庫(kù)員，三人年齡均超過(guò)50歲。由于該行進(jìn)行柜員制改革，沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置貨幣金銀股，因此部門(mén)負(fù)責(zé)人、發(fā)行會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)復(fù)核、均為會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)股兼職人員，守衛(wèi)人員為合同制員工。

由于建庫(kù)較早，該庫(kù)的基礎(chǔ)設(shè)施較為落后。一是表現(xiàn)為上世紀(jì)80年代設(shè)計(jì)時(shí)的庫(kù)容已經(jīng)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)今業(yè)務(wù)需求，同時(shí)由于近年來(lái)加大了小面額人民幣投放量，使得庫(kù)容更趨緊張，導(dǎo)致庫(kù)內(nèi)堆垛過(guò)高，直接影響攝像頭的監(jiān)控效果，容易造成監(jiān)控死角；二是設(shè)施陳舊，如監(jiān)控設(shè)施長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有更新，攝像頭的清晰度過(guò)低，后臺(tái)監(jiān)控設(shè)施由于設(shè)備老化，接口損壞，導(dǎo)致現(xiàn)有攝像頭不能全部發(fā)揮作用；三是人員不足，兩名管庫(kù)員均超過(guò)50歲，且從事發(fā)行工作多年無(wú)崗，同時(shí)由于實(shí)行柜員制，無(wú)專門(mén)的貨幣金銀部門(mén)負(fù)責(zé)人及發(fā)行會(huì)計(jì)、發(fā)行會(huì)計(jì)復(fù)核。

庫(kù)容不足，設(shè)備需更新，人員可選范圍小成為發(fā)行庫(kù)尤其是縣支庫(kù)存在的普遍問(wèn)題，這些客觀環(huán)境對(duì)發(fā)行庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防控提出了更高的要求。

三、以COSO理論為基礎(chǔ)，對(duì)發(fā)行庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)提出幾點(diǎn)思路

COSO（內(nèi)部控制框架）作為一種評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，其報(bào)告認(rèn)為，內(nèi)部控制系統(tǒng)是由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五要素組成。

（一） 控制環(huán)境

控制環(huán)境是所有組成要素的基礎(chǔ)，在發(fā)行庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)中，作為背景主要表現(xiàn)為發(fā)行人員的考核及選擇制度、庫(kù)主任及查庫(kù)小組參與對(duì)發(fā)行庫(kù)檢查制度、發(fā)行庫(kù)管理及操作人員職責(zé)的劃分上。

1.現(xiàn)有制度明確對(duì)發(fā)行人員的選擇和考核做出了詳細(xì)的規(guī)定，以保證貨幣發(fā)行人員的“純潔性”。

2. 在監(jiān)督檢查方面，現(xiàn)有的發(fā)行庫(kù)管理辦法及發(fā)行庫(kù)檢查辦法，較為完善地規(guī)定了檢查次數(shù)，檢查范圍及檢查程序，達(dá)到消除了制度違反者的僥幸心理的作用。

3. 在現(xiàn)有的制度體系下，基本明確規(guī)定了各崗位人員職責(zé)分工。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提是設(shè)立目標(biāo)，而發(fā)行庫(kù)管理的首要目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)安全管理，實(shí)現(xiàn)安全管理相關(guān)的最核心的風(fēng)險(xiǎn)就是庫(kù)款安全，其中風(fēng)險(xiǎn)因素包括庫(kù)款被盜搶、因人為原因或自然原因發(fā)生災(zāi)害或事故。針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng)。

（三）控制活動(dòng)

在發(fā)行庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系中，控制活動(dòng)是指為了削弱風(fēng)險(xiǎn)的措施，其中包括以下幾個(gè)方面。

1. 制度執(zhí)行方面?，F(xiàn)代管理理論認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)不能完全排除而只能控制，制度措施制定的嚴(yán)密程度決定了整個(gè)防控體系可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的大小，而執(zhí)行制度的完整性則決定了在現(xiàn)有制度體系的控制下，剩余風(fēng)險(xiǎn)的大小。目前，依托于2007年頒布的《發(fā)行庫(kù)管理辦法》以及細(xì)則辦法，由貨幣金銀庫(kù)房管理系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行流程控制，有效地降低發(fā)行庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)。可以預(yù)測(cè)正在開(kāi)發(fā)的二代貨幣金銀庫(kù)房管理系統(tǒng)將對(duì)業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)一步規(guī)范，讓自覺(jué)遵守制度，轉(zhuǎn)變?yōu)椴荒苓`反制度、不敢違反制度。同時(shí)，在制度中沒(méi)有明確劃分責(zé)任的部分（如封簽鉗的管理人）應(yīng)責(zé)任明確到人，堵塞漏洞。

2. 人員防控體系建設(shè)方面。人員管理作為發(fā)行庫(kù)防控體系中最核心同時(shí)也是最不穩(wěn)定的部分，思想政治工作及管理考核工作對(duì)其發(fā)揮的作用顯得極為重要。制度制定得如何嚴(yán)密，如果違反制度，繞過(guò)流程控制，潛在的風(fēng)險(xiǎn)將集中爆發(fā)并被放大。會(huì)計(jì)舞弊GONE理論認(rèn)為，人性的貪婪（Greed）是造成舞弊的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子，當(dāng)舞弊者既有貪婪之心（Greed）且又需要錢(qián)財(cái)時(shí)（Need），只要有機(jī)會(huì)（Opportunity），并且認(rèn)為時(shí)候不會(huì)被發(fā)現(xiàn)（Exposure），他就會(huì)發(fā)生舞弊行為。在發(fā)行人員的選擇上，保證發(fā)行人員政治素質(zhì)、道德品質(zhì)及身體狀況合格的是前提條件，在此條件下無(wú)論對(duì)發(fā)行人員的誠(chéng)信及價(jià)值觀做何等考量，都應(yīng)該堅(jiān)持“疑人不用，用人也疑”的原則。同時(shí)將發(fā)行庫(kù)人員作為特殊崗位人員，嚴(yán)格進(jìn)行考核，如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，必須馬上采取措施，予以撤換。

3. 在物防及技防方面?？梢栽跅l件允許的情況下，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)大小及投入成本，逐步對(duì)現(xiàn)有物防及技防設(shè)施進(jìn)行升級(jí)。對(duì)新建或改擴(kuò)建的發(fā)行庫(kù)，在規(guī)劃上應(yīng)充分考慮到業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。同時(shí)，庫(kù)區(qū)結(jié)構(gòu)應(yīng)充分滿足封閉式管理的需要，因建設(shè)時(shí)間早，受條件所限，庫(kù)容不足而造成堆垛過(guò)高的，可以通過(guò)技術(shù)手段，升級(jí)技防來(lái)化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。如監(jiān)控設(shè)備，可以采用高清攝像機(jī)，同時(shí)選取合適的機(jī)位，避免死角。目前普遍使用的GIF、D1攝像機(jī)只有10萬(wàn)、40萬(wàn)像素，而高清攝像機(jī)可以使圖像提升4-8倍甚至更高，高清攝像機(jī)視角寬，圖像覆蓋范圍廣，安裝簡(jiǎn)便，同一場(chǎng)景可以替代4-6臺(tái)傳統(tǒng)攝像機(jī)。攝像機(jī)機(jī)位減少的好處，一是可以準(zhǔn)確判斷庫(kù)內(nèi)人員的業(yè)務(wù)操作是否符合規(guī)范，二是單個(gè)機(jī)位清晰的圖像資料可以為調(diào)查取證提供重要的依據(jù)。

（四）信息與溝通

建立完善談心談話制度，利用工會(huì)、共青團(tuán)組織與群眾的橋梁和紐帶優(yōu)勢(shì)，積極開(kāi)展談心活動(dòng)。主管領(lǐng)導(dǎo)、工會(huì)、人事部門(mén)要定期與發(fā)行人員進(jìn)行談心談話，發(fā)現(xiàn)并了解他們的思想變化，對(duì)于存在的思想問(wèn)題，及時(shí)予以解決。貨幣金銀部門(mén)應(yīng)與人事部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)及時(shí)溝通，做好信息共享工作，以便及時(shí)掌握情況，減小風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防事故的發(fā)生。

第7篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

關(guān)鍵詞:電網(wǎng);會(huì)計(jì)控制;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

電網(wǎng)會(huì)計(jì)控制工作的質(zhì)量取決于是否建立起完善的電網(wǎng)企業(yè)會(huì)計(jì)防控制度，是否形成了綜合的內(nèi)部控制體系，只有不斷完善電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，才能發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的實(shí)際作用，依靠會(huì)計(jì)人員創(chuàng)新性的開(kāi)展防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的工作。

1.影響電網(wǎng)會(huì)計(jì)控制環(huán)境的因素

1.1政策因素

電網(wǎng)企業(yè)會(huì)計(jì)控制與外在政策經(jīng)濟(jì)環(huán)境有直接的關(guān)系，特別是隨著國(guó)家新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的出臺(tái)和不斷細(xì)化完善，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)電網(wǎng)會(huì)計(jì)控制及風(fēng)險(xiǎn)防范產(chǎn)生重要的影響，日益強(qiáng)化了電網(wǎng)會(huì)計(jì)在環(huán)境控制及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的工作強(qiáng)度。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的大背景下，電網(wǎng)作為能源企業(yè)正在經(jīng)歷著深刻的變革，電網(wǎng)會(huì)計(jì)控制的目的由以往成本控制向著全過(guò)程優(yōu)化的方向轉(zhuǎn)變，會(huì)計(jì)控制的手段也與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代有本質(zhì)的不同。目前，雖然電網(wǎng)還受到國(guó)家強(qiáng)制性的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的干預(yù)，電網(wǎng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制還要保證執(zhí)行國(guó)家的政策，保證電力計(jì)劃的順利實(shí)施。但是，隨著電網(wǎng)市場(chǎng)化，以及投資主體身份的明確，電網(wǎng)利益主體格局實(shí)現(xiàn)了多元化，信息化管理的日漸成熟，這要求電網(wǎng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制必須保護(hù)所有投資者的利益，要從相關(guān)利益主體的需求做好內(nèi)部控制。

1.2制度因素

會(huì)計(jì)控制環(huán)境防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從本質(zhì)上體現(xiàn)了會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督職能。制度因素是保證電網(wǎng)會(huì)計(jì)控制環(huán)境效力的重要因素和風(fēng)險(xiǎn)防范的重要措施。會(huì)計(jì)內(nèi)部環(huán)境控制主要從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)程序入手，保證電網(wǎng)企財(cái)務(wù)工作按照正確的程序運(yùn)轉(zhuǎn)，保證國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)在電網(wǎng)企業(yè)的合理有效運(yùn)行。只有不斷完善企業(yè)內(nèi)控制度，使內(nèi)控制度有較好的合法性和合理性，才能維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序，提高企業(yè)管理水平，發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的實(shí)際決策作用，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。當(dāng)前電網(wǎng)會(huì)計(jì)控制環(huán)境防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要以國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)為基本依據(jù)，結(jié)合上級(jí)部門(mén)的審計(jì)管理要求，在完善電網(wǎng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，全面提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。也只有找出會(huì)計(jì)內(nèi)控存在的制度漏洞，才能發(fā)揮出自我約束的實(shí)際作用。目電網(wǎng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的風(fēng)險(xiǎn)防范還需要對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行補(bǔ)足，需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)督，從而提高企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的有效性，解決好電網(wǎng)會(huì)計(jì)控制環(huán)境防范審計(jì)中的實(shí)際問(wèn)題。

1.3技術(shù)因素

電網(wǎng)會(huì)計(jì)控制環(huán)境防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是建立在電網(wǎng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)基礎(chǔ)之上的，只有電網(wǎng)會(huì)計(jì)人員具備良好的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)，才能有效的貫徹執(zhí)行電網(wǎng)會(huì)計(jì)控制環(huán)境防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要求。電網(wǎng)會(huì)計(jì)既是制度的制定者，同時(shí)也是會(huì)計(jì)控制的實(shí)際執(zhí)行者，會(huì)計(jì)人員能否深刻全面的把握電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的實(shí)際狀況，能否通過(guò)有效的工作梳理發(fā)生企業(yè)日常財(cái)務(wù)運(yùn)行中的問(wèn)題，這直接決定了內(nèi)控的水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的效率。而且會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感直接決定了會(huì)計(jì)內(nèi)控制度作用發(fā)揮及執(zhí)行情況。只有注重提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，不斷提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德要求，才能發(fā)揮出會(huì)計(jì)人員的作用，通過(guò)會(huì)計(jì)人員促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)會(huì)計(jì)控制制度的有效落實(shí)，全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)動(dòng)的效率和質(zhì)量。

2.電網(wǎng)會(huì)計(jì)控制環(huán)境存在的問(wèn)題

2.1治理結(jié)構(gòu)的問(wèn)題

當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控體系不健全，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境還不堅(jiān)實(shí)，我國(guó)不少電網(wǎng)企業(yè)還帶有較強(qiáng)的行政色彩，電網(wǎng)企業(yè)還不能圍繞著市場(chǎng)需求建立有效的市場(chǎng)化的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，不少電網(wǎng)企業(yè)實(shí)質(zhì)上還是按照行政上機(jī)關(guān)的模式在運(yùn)作。當(dāng)前不少電網(wǎng)企業(yè)的董事會(huì)成員往往由國(guó)家或上級(jí)國(guó)資部門(mén)認(rèn)命，企業(yè)還沒(méi)能建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)。而且還有的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等權(quán)力還只掌握在少數(shù)的幾個(gè)人手中，甚至還存在著董事身兼理事的現(xiàn)象。目前還有的電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制不健全，還不能有效的指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展，會(huì)計(jì)內(nèi)部也只對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，沒(méi)能形成有效的會(huì)計(jì)監(jiān)控環(huán)境，因此影響了監(jiān)控工作的效率。如何破除電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)有效的電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，切實(shí)發(fā)揮出會(huì)計(jì)部門(mén)的獨(dú)立監(jiān)督作用，這已經(jīng)成為電網(wǎng)企業(yè)需要面臨的問(wèn)題。

2.2內(nèi)審機(jī)構(gòu)的缺乏

依靠會(huì)計(jì)控制內(nèi)部環(huán)境，有效的防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，必須圍繞會(huì)計(jì)人員建立起獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，切實(shí)完善發(fā)展企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)審控制體系作用，但是當(dāng)前很多電網(wǎng)企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)審工作有片面性，不少電網(wǎng)只是片面的針對(duì)項(xiàng)目或工程進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，沒(méi)能發(fā)揮出會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行全過(guò)程的內(nèi)審作用，因此沒(méi)能發(fā)揮會(huì)計(jì)控制環(huán)境防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。而且有些基層企業(yè)往往不設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，往往沒(méi)能發(fā)揮組織在內(nèi)審中的實(shí)際作用，導(dǎo)致內(nèi)審工作缺乏客觀性，內(nèi)審工作實(shí)際上只聽(tīng)命于領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)際上根本無(wú)法發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)的重要作用。而且企業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)有待提高，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)人員還不能完全負(fù)擔(dān)起內(nèi)審控制工作的內(nèi)容，企業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)審工作形式，專業(yè)知識(shí)和職業(yè)操守都有待提高，內(nèi)審人員與實(shí)際業(yè)務(wù)流程還有差距，這造成實(shí)際工作上的不足。

2.3風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

目前企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱，企業(yè)會(huì)計(jì)人員沒(méi)能在內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防控方面進(jìn)行必要的事前與事中防控，往往防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)都放在事后監(jiān)督上。還有不少的電網(wǎng)企業(yè)的行政色彩較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)防控工作的形式不創(chuàng)新，防控制度不完善，防控內(nèi)容不細(xì)致，導(dǎo)致內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制形同虛設(shè)，沒(méi)能發(fā)揮出防范風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際作用。而且會(huì)計(jì)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)工作沒(méi)能得到領(lǐng)導(dǎo)重視，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)人員配置不足，不少會(huì)計(jì)部門(mén)往往陷于繁重的業(yè)務(wù)工作，根本無(wú)暇對(duì)內(nèi)審防范風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的操作，而且不少會(huì)計(jì)工作往往注重眼前工作，忽視防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)遠(yuǎn)打算，內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)防控也主要是短期見(jiàn)效，這實(shí)際上弱化了內(nèi)控管理制度的實(shí)際效果。而且不少會(huì)計(jì)控制環(huán)境防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行的不好，沒(méi)能將制度要求落實(shí)，導(dǎo)致內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)防范作用不強(qiáng)，沒(méi)能整體提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作運(yùn)行水平。

3.優(yōu)化電網(wǎng)會(huì)計(jì)控制環(huán)境的途徑

3.1優(yōu)化企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟(jì)環(huán)境

為了促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)的快速發(fā)展，提供電網(wǎng)會(huì)計(jì)控制工作的有效運(yùn)行氛圍，必須優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，注重建立起良好的企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行管理體制和制度文化，形成良好的企業(yè)內(nèi)控體系，這樣才能有效的控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，必須認(rèn)真鉆研國(guó)家對(duì)電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施的政策要求和制度措施，從而圍繞政策要求明確電網(wǎng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重點(diǎn)和發(fā)展方向，著力通過(guò)創(chuàng)造企業(yè)良好的內(nèi)外部運(yùn)行環(huán)境，有效避免潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)減少電網(wǎng)企業(yè)會(huì)計(jì)運(yùn)行受到來(lái)自外界企業(yè)的影響。其次，全面深化電力企業(yè)制度改革，徹底突破以往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的弊端，注重圍繞現(xiàn)代化的企業(yè)運(yùn)行模式，建立起科學(xué)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度體系，并且發(fā)揮市場(chǎng)的實(shí)際調(diào)節(jié)作用，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)出發(fā)完善監(jiān)督控制手段，切實(shí)維護(hù)投資主體權(quán)益。第三，還要使電網(wǎng)適應(yīng)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，圍繞提高企業(yè)管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制的制度建設(shè)，使電網(wǎng)企業(yè)更好的融入到經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境中去，實(shí)現(xiàn)各種業(yè)務(wù)的有序開(kāi)展。

3.2優(yōu)化企業(yè)管理制度環(huán)境

只有良好的法律保障體系，才能發(fā)揮會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)控制度作用，使會(huì)計(jì)管理及內(nèi)控工作有章可循和有法可依。為此必須全面審計(jì)企業(yè)發(fā)展的法律情況，注重創(chuàng)造良好的法律環(huán)境，完善企業(yè)正在運(yùn)行的法律制度體系，逐步打破已經(jīng)不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的法規(guī)格局，有效控制企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。首先，保證企業(yè)內(nèi)控法規(guī)的嚴(yán)肅性，形成完善的確保內(nèi)控制度執(zhí)行的機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員和相關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)監(jiān)督，保證內(nèi)控法律的有效落實(shí)。第三，進(jìn)一步加強(qiáng)電網(wǎng)內(nèi)部法規(guī)的宣傳，使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度為各方面所熟知，使企業(yè)員工熟悉相關(guān)的法律，切實(shí)維護(hù)個(gè)人的行為規(guī)范。第四，為了促使內(nèi)控法規(guī)得到有效執(zhí)行，還要營(yíng)造良好的守法環(huán)境，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶著執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，科學(xué)的使用各種有效的評(píng)估手段，注重事前、事中和事后審計(jì)程序的落實(shí)，及時(shí)嚴(yán)密監(jiān)控企業(yè)運(yùn)行的動(dòng)態(tài)信息，在合理有效評(píng)估手段支撐下，切實(shí)制止可能的違法行為。

3.3完善風(fēng)險(xiǎn)防范運(yùn)行機(jī)制

電網(wǎng)會(huì)計(jì)控制與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)工作，必須優(yōu)化內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，注重在良好制度環(huán)境下發(fā)揮會(huì)計(jì)人員、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、配合人員的作用，使財(cái)務(wù)主體認(rèn)真的履行好各自的責(zé)任。首先，清晰的界定不同財(cái)務(wù)工作主體的責(zé)任，按照獨(dú)立性、經(jīng)濟(jì)性和權(quán)責(zé)一制的要求，全面在電網(wǎng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)政企分開(kāi)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)以充分的自，外界不得干預(yù)企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)。例如，由企業(yè)按照實(shí)際情況有效的落實(shí)國(guó)家的階梯電價(jià)制度等，履行正常的監(jiān)督程序，保證電網(wǎng)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的有效落實(shí)。其次，探索制定完善的電網(wǎng)法人治理運(yùn)行機(jī)制，注重在現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)理念基礎(chǔ)上，有效的貫徹落實(shí)現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)，充分發(fā)揮董事會(huì)、監(jiān)理會(huì)、股東、經(jīng)營(yíng)層不同的內(nèi)控監(jiān)督主體責(zé)任，發(fā)揮企業(yè)、員工、債權(quán)人，會(huì)計(jì)的不同監(jiān)督職能，構(gòu)建起完善的內(nèi)控監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，從而使電網(wǎng)結(jié)構(gòu)更加透明合理，并且執(zhí)行完善的管理程序。第三，充分的建立信息化的管理系統(tǒng)，全面收集電網(wǎng)會(huì)計(jì)工作的信息，在全面加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息監(jiān)督的基礎(chǔ)上，有效的落實(shí)好相關(guān)政策法規(guī)，并且形成有效的內(nèi)部監(jiān)督信息的反饋系統(tǒng)，全面督促整改內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

3.4完善電網(wǎng)會(huì)計(jì)考評(píng)體系

只有全面提高電網(wǎng)會(huì)計(jì)的工作水平，發(fā)揮電網(wǎng)會(huì)計(jì)在控制環(huán)境防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，才能促進(jìn)電網(wǎng)會(huì)計(jì)制度的有效運(yùn)行，解決電網(wǎng)會(huì)計(jì)管理中的實(shí)際問(wèn)題。為此，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)水平的建設(shè)，發(fā)揮出會(huì)計(jì)的實(shí)際作用。首先，建立完善的會(huì)計(jì)工作考評(píng)體系，對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，重點(diǎn)圍繞會(huì)計(jì)工作的業(yè)績(jī)和職業(yè)道德水準(zhǔn)進(jìn)行必要的考評(píng)。其次，明確必要的獎(jiǎng)懲機(jī)制，注重激發(fā)會(huì)計(jì)工作的創(chuàng)新活力，促進(jìn)會(huì)計(jì)實(shí)際作用的發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)罰分明的會(huì)計(jì)管理制度，全面調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的工作積極性。第三，注重加強(qiáng)會(huì)計(jì)的職業(yè)道德教育，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)修養(yǎng)，組織開(kāi)設(shè)各種培訓(xùn)活動(dòng)，明確會(huì)計(jì)職業(yè)素養(yǎng)的發(fā)展計(jì)劃，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員不斷提高業(yè)務(wù)水準(zhǔn)，使會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)必要的內(nèi)審及風(fēng)險(xiǎn)防范工作知識(shí)，這樣才能發(fā)揮會(huì)計(jì)的專業(yè)作用，全面提高電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范效率。

4.結(jié)論

優(yōu)化電網(wǎng)會(huì)計(jì)控制環(huán)境，提高會(huì)計(jì)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)防控水平，必須完善會(huì)計(jì)管理工作機(jī)制，建立完善科學(xué)的會(huì)計(jì)管理工作制度，從而全面發(fā)揮出會(huì)計(jì)人員的實(shí)際作用，使會(huì)計(jì)人員可以在企業(yè)內(nèi)控方面不斷進(jìn)行有效工作創(chuàng)新。

參考文獻(xiàn):

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第8篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　綜合防控　內(nèi)部管理

中圖分類號(hào)：F275　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914(2010)09-184-02

風(fēng)險(xiǎn)是一種損失或損害的可能性，具有不確定性的特征。風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨時(shí)都可能成為現(xiàn)實(shí)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要目標(biāo)是財(cái)務(wù)的良性發(fā)展，實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，由于管理不善帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，往往使企業(yè)遭受重創(chuàng)，甚至破產(chǎn)倒閉，因此對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控是保持企業(yè)持續(xù)生存與發(fā)展的根本保證，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論已將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要內(nèi)容加以研究。

對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，應(yīng)從其產(chǎn)生根源抓起，加強(qiáng)內(nèi)部管理，并采用一定的技術(shù)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)綜合防控。

一、準(zhǔn)確預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)，認(rèn)真研究市場(chǎng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源是客觀環(huán)境的不確定性，因此，風(fēng)險(xiǎn)的防控措施第一步就是要提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。

企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財(cái)稅政策等的變化，還要關(guān)注市場(chǎng)格局、市場(chǎng)需求、供求關(guān)系等的變化，并通過(guò)各種技術(shù)手段對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場(chǎng)變化進(jìn)行預(yù)測(cè)。通常經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)方法有定性預(yù)測(cè)法(包括專家調(diào)查法、德?tīng)柗品?、主觀概率法、彈性分析預(yù)測(cè)法等)和定量預(yù)測(cè)方法(包括時(shí)間數(shù)列法、回歸模型法、投入產(chǎn)出分析法、指標(biāo)分析法、因素分析法、景氣分析等)以及定性定量綜合預(yù)測(cè)法。

市場(chǎng)預(yù)測(cè)常用的定性方法有：專家預(yù)測(cè)法、銷售人員意見(jiàn)綜合法、群眾意見(jiàn)法、購(gòu)買(mǎi)意向調(diào)查預(yù)測(cè)法、主觀概率加權(quán)預(yù)測(cè)法、類推預(yù)測(cè)法、先兆事件預(yù)測(cè)法、關(guān)聯(lián)預(yù)測(cè)法和追蹤預(yù)測(cè)法等；定量方法有：平均預(yù)測(cè)法、趨勢(shì)外推法、季節(jié)指數(shù)預(yù)測(cè)法、回歸分析預(yù)測(cè)法、馬爾科夫預(yù)測(cè)法等。

二、提高財(cái)務(wù)決策質(zhì)量

為保證財(cái)務(wù)決策時(shí)采用科學(xué)決策方法，企業(yè)應(yīng)建立一系列的制度對(duì)管理者進(jìn)行約束：建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，對(duì)高層管理者的決策權(quán)加以限制；完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范各級(jí)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)行為，保證各級(jí)財(cái)務(wù)決策的正確性；建立獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度，提高決策者科學(xué)決策的積極性，從而確實(shí)提高財(cái)務(wù)決策質(zhì)量。

三、保持合理的資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

如何保持合理的資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)既能增加盈利，快速發(fā)展，又能保持適度可控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到收益與風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)合與平衡，應(yīng)根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境及自身情況進(jìn)行確定。

1.當(dāng)外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)看好，國(guó)家宏觀調(diào)控較松時(shí)，市場(chǎng)持續(xù)走強(qiáng)，則應(yīng)保持較高的債務(wù)資本比例和長(zhǎng)期性資產(chǎn)比例，以最大可能的增加企業(yè)盈利；反之，國(guó)家調(diào)控較緊時(shí)，則保持較高的權(quán)益資本比例和流動(dòng)性資產(chǎn)比例，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)自身盈利能力較強(qiáng)，資信度高時(shí)，可以保持較高的債務(wù)資本比例和長(zhǎng)期性資產(chǎn)比例，以增加盈利；反之，若企業(yè)盈利能力弱，資信度低，則保持較高的權(quán)益資本比例和流動(dòng)性資產(chǎn)比例，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)相互配合，達(dá)到互補(bǔ)的效果。由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)都是收益與風(fēng)險(xiǎn)的矛盾統(tǒng)一體，因此，在風(fēng)險(xiǎn)控制上可以采用“此高彼低”的辦法，消減財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：若權(quán)益資本比例較高，則可保持適當(dāng)較高的長(zhǎng)期性資產(chǎn)比例，以增加盈利能力；若債務(wù)資本比例高，則應(yīng)保持較高的流動(dòng)性資產(chǎn)比例，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.在債務(wù)資本中，還應(yīng)保持合理的期限結(jié)構(gòu)。長(zhǎng)期負(fù)債成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，短期負(fù)債成本相對(duì)較低，風(fēng)險(xiǎn)較小，應(yīng)避免“長(zhǎng)投短融”的高風(fēng)險(xiǎn)和長(zhǎng)期借貸做流動(dòng)資金使用的低效益。長(zhǎng)短期借貸應(yīng)相互配合相互補(bǔ)充，錯(cuò)落有致，債源分布平衡，保持還款數(shù)額與時(shí)間均勻，避免還債高峰的出項(xiàng)，做到有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

四、實(shí)行財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

全面預(yù)算通過(guò)合理分配企業(yè)的各種資源，控制費(fèi)用支出，預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況，揭示企業(yè)未來(lái)的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)防控措施，從而達(dá)到規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的細(xì)化，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面確立了明確的目標(biāo)和任務(wù)，也為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了基本依據(jù)和尺度。完善的財(cái)務(wù)預(yù)算必須對(duì)各部門(mén)的預(yù)算責(zé)任有明確的劃分，對(duì)企業(yè)各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算的權(quán)利和責(zé)任作出明確的規(guī)定。

財(cái)務(wù)全面預(yù)算按其控制的范圍分為財(cái)務(wù)流量預(yù)算和資金流量預(yù)算。財(cái)務(wù)流量預(yù)算是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)支出所作的預(yù)算，具體包括財(cái)務(wù)收入預(yù)算、財(cái)務(wù)支出預(yù)算；資金流量預(yù)算是對(duì)實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)必需的資金營(yíng)運(yùn)、資金擺布所作的預(yù)算，具體包括資金營(yíng)運(yùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算確定后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，尤其是在資金的使用和調(diào)度上，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算操作，減少預(yù)算外支出，同時(shí)，對(duì)應(yīng)收的款項(xiàng)及時(shí)催收，以確保財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性。預(yù)算管理要想發(fā)揮較好作用，還必須堅(jiān)持過(guò)程控制和結(jié)果考評(píng)相結(jié)合，通過(guò)建立全面的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系來(lái)行使日常的監(jiān)控和期末考評(píng)的嚴(yán)肅化、制度化，針對(duì)每一責(zé)任單位的特點(diǎn)建立日常監(jiān)控制度，通過(guò)及時(shí)的信息反饋和不同方式的現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)，將預(yù)算控制深人每一個(gè)具體環(huán)節(jié)。

五、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料為基礎(chǔ)，以計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、分析、監(jiān)控等方法為手段，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，觀察這些指標(biāo)的變化，對(duì)企業(yè)可能或者將要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)測(cè)警示。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患并發(fā)出警報(bào)；警示企業(yè)管理者，提醒其采取防范與調(diào)整措施，使企業(yè)轉(zhuǎn)危為安。

通常，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警包括異常波動(dòng)預(yù)警、經(jīng)營(yíng)狀況預(yù)瞽、還債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等，也可以根據(jù)企業(yè)自身的情況建立融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、資金回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等，預(yù)報(bào)企業(yè)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提醒防控。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，首先就要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，評(píng)估方法是通過(guò)各種預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行衡量。一般地，可以建立如下的預(yù)警指標(biāo)體系：異常波動(dòng)預(yù)警指標(biāo)：收入(產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品銷售量)、成本(原材料價(jià)格、合格率、主業(yè)成本)、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、應(yīng)收款、存貨、應(yīng)付款、不良資產(chǎn)(其他應(yīng)收、應(yīng)付款等)、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等；經(jīng)營(yíng)狀況預(yù)警指標(biāo)：現(xiàn)金和存貨不斷減少、應(yīng)收賬款不斷增加、營(yíng)業(yè)安全水平=(現(xiàn)有或預(yù)計(jì)銷售額一保本銷售額)，現(xiàn)有(預(yù)計(jì))銷售額、資金安全水平=資產(chǎn)變現(xiàn)率一資產(chǎn)負(fù)債率等；還債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：傳統(tǒng)指標(biāo)(資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等)、沃爾比重評(píng)分法、現(xiàn)金流量分析法等；破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：Z-Score模型等；融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：利率的變化、匯率的變化、宏觀政策的變化、市場(chǎng)的變化等；投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：投資回收期、平均報(bào)酬率、凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率或者獲利指數(shù)等；資金回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：產(chǎn)品銷售的變化、庫(kù)存積壓狀況、客戶資信等。

進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，要求財(cái)務(wù)部門(mén)充分利用財(cái)務(wù)信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)，全程監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，采集各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)信息，進(jìn)

行分析，判斷風(fēng)險(xiǎn)程度、發(fā)出不同程度的警戒信號(hào)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，應(yīng)定期進(jìn)行，或在有突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)進(jìn)行，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)報(bào)，以便采取有效防范措施。

六、多種方法并用，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和化解能力

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是指在既定風(fēng)險(xiǎn)的條件下，通過(guò)各種措施，降低損失出現(xiàn)的概率，減少風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理是指對(duì)已有風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的損失或已經(jīng)造成的損失采取相應(yīng)的對(duì)策，以減輕損失對(duì)企業(yè)的沖擊。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和化解方法，歷來(lái)為財(cái)務(wù)管理理論界和實(shí)踐者們所重視，研究成果很豐富，實(shí)踐中的做法也各種各樣，常見(jiàn)的有以下幾種。一是回避風(fēng)險(xiǎn)；二是分散風(fēng)險(xiǎn)；三是轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)四是風(fēng)險(xiǎn)自留，是指遭受損失的個(gè)體自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的財(cái)務(wù)損失。

上述各種方法各有其特點(diǎn)和運(yùn)用條件，相互之間可以結(jié)合運(yùn)用，相互補(bǔ)充，企業(yè)管理者可以根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)其實(shí)施整體組合，多手段并用，達(dá)到提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和處理能力的目的。

七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的其他注意事項(xiàng)

一是保證信息溝通順暢、快捷。企業(yè)應(yīng)建立信息溝通機(jī)制，保證業(yè)務(wù)信息正確、及時(shí)、順暢的在企業(yè)內(nèi)部傳遞。對(duì)于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，應(yīng)建立現(xiàn)代化的信息溝通平臺(tái)，使財(cái)務(wù)部門(mén)需要的信息及財(cái)務(wù)部門(mén)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息能及時(shí)到位，對(duì)各種變化做到及時(shí)反應(yīng)。二是強(qiáng)化日常財(cái)務(wù)核算工作，確保會(huì)計(jì)方法的正確性和適用性，保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。三是加強(qiáng)日常資金管理?？赏ㄟ^(guò)成立資金結(jié)算中心和建立資金管理信息平臺(tái)，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算開(kāi)支，確保資金的有效控制，保持現(xiàn)金流量平衡，并盡可能的加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。四是加強(qiáng)存貨管理。存貨對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是必須的，然而導(dǎo)致資金的擠壓，還要支付管理費(fèi)用，更存在跌價(jià)損失的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)通過(guò)生產(chǎn)和銷售計(jì)劃，應(yīng)用經(jīng)濟(jì)批量訂貨模型，對(duì)存貨進(jìn)行管理，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，盡量減少存貨，并定期清理長(zhǎng)期擠壓庫(kù)存。五是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。定期編制賬齡分析表，建立應(yīng)收賬款回收責(zé)任制，加強(qiáng)貨款的催收工作，促使貨款及時(shí)回收。根據(jù)用戶的資信狀況分別制定不同的信用期限、信用標(biāo)準(zhǔn)，并及時(shí)跟蹤調(diào)整。六是建立內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計(jì)制度?，F(xiàn)代內(nèi)部控制理論涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所有環(huán)節(jié)，建立健全內(nèi)部控制制度是有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)管理效率的最佳方法。企業(yè)應(yīng)建立職責(zé)分離的崗位制度、內(nèi)部牽制制度、合同審查簽證制度、重大項(xiàng)目審核制度、責(zé)任追究制度等內(nèi)控制度，并充分利用企業(yè)監(jiān)事會(huì)和審計(jì)部門(mén)，檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的缺陷，并適時(shí)進(jìn)行修訂、完善，七是建立健全考核機(jī)制和激勵(lì)制度，將薪酬與風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)掛鉤，確保各級(jí)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及工作積極性。

八、結(jié)語(yǔ)

第9篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

關(guān)鍵詞： 房地產(chǎn)企業(yè)； 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 防控

隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷調(diào)整，為我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)了機(jī)遇。同時(shí)，在發(fā)展過(guò)程中，由于受到諸多因素的影響，也面臨著各種挑戰(zhàn)。當(dāng)然，房地產(chǎn)企業(yè)的良好發(fā)展，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)起到重要作用，為了發(fā)揮房地產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)越性，提升其核心競(jìng)爭(zhēng)力，最終使得國(guó)家經(jīng)濟(jì)有進(jìn)一步增長(zhǎng)，必須有效解決企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的各種挑戰(zhàn)。房地產(chǎn)企業(yè)要想防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須從市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部財(cái)務(wù)情況出發(fā)，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，全面提升管理人員的綜合素質(zhì)，從而提升房地產(chǎn)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

一、房地產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于內(nèi)部管理不善，或者是受到經(jīng)濟(jì)和政策等因素的影響，使得企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不完善，財(cái)務(wù)杠桿出現(xiàn)不平衡的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失?？傊?，由于受到諸多因素的影響，使得房地產(chǎn)企業(yè)負(fù)債較多，實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)算相比有很大差距。房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有如下幾個(gè)特征。第一，不明確性。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，并不能準(zhǔn)確判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，那是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)自身的不明確性，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有不明確性，這樣將使得人們對(duì)企業(yè)的收益狀況未能作出明確分析和判斷。第二，客觀性。眾所周知，只要是有資金的運(yùn)動(dòng)，企業(yè)定將會(huì)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生并不是將人的意識(shí)為中心，而是以一種客觀現(xiàn)象存在。因此，房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。

二、房地產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）內(nèi)部管理因素

企業(yè)內(nèi)部管理存在問(wèn)題，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。雖然房地產(chǎn)企業(yè)有很多，但其規(guī)模和實(shí)力卻有很大的差距。一些房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的管理力度不足，導(dǎo)致資金按照不合理，進(jìn)而使得企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，部分房地產(chǎn)企業(yè)盲目的開(kāi)發(fā)建筑項(xiàng)目，而且在拆遷補(bǔ)償上，由于補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，從而造成資金大量流失，進(jìn)而使得房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿出現(xiàn)不平衡狀態(tài)，當(dāng)前，由于現(xiàn)金管理不合理，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不平衡，進(jìn)而存在負(fù)債的企業(yè)達(dá)到75%以上[1]?？傊捎诜康禺a(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理力度不足，導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）經(jīng)濟(jì)和政策因素

不僅房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部管理因素會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且經(jīng)濟(jì)和政治因素也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原有。房地產(chǎn)企業(yè)作為支柱產(chǎn)業(yè)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)起到重要作用，所以國(guó)家經(jīng)濟(jì)的環(huán)境對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的影響很大。例如，自2008年金融危機(jī)以來(lái)，我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)處于蕭條狀態(tài)，房?jī)r(jià)也有很大波動(dòng)，當(dāng)國(guó)家采取有效措施來(lái)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)后，國(guó)民經(jīng)濟(jì)又有了明顯增長(zhǎng)，所以又給房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)了新的希望。此外，由于房地產(chǎn)與民生問(wèn)題息息相關(guān)，國(guó)家為了抑制房?jī)r(jià)過(guò)快上升，出臺(tái)了一系列政策，對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行宏觀調(diào)控，在限購(gòu)令和相關(guān)政策的影響下，從而引發(fā)房地產(chǎn)企業(yè)面臨不同程度的財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、房地產(chǎn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）資金未能得到合理運(yùn)用

由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目周期長(zhǎng)，而且項(xiàng)目的投資金額較大，所以與其他行業(yè)相比，容易因資金問(wèn)題而產(chǎn)生較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，部門(mén)房地產(chǎn)企業(yè)缺乏科學(xué)規(guī)劃，尤其是在資金方面，因?yàn)楣こ添?xiàng)目的不穩(wěn)定性，導(dǎo)致資金未能得到合理運(yùn)用。例如，一些房地產(chǎn)企業(yè)在項(xiàng)目暫停期間，未能將閑置的資金加以利用，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資金良好的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，進(jìn)而使得企業(yè)資金出現(xiàn)短期的現(xiàn)象，最終不利于房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，甚至是加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)成本控制力度不足

當(dāng)前，一些房地產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，十分注重對(duì)施工技術(shù)的控制，但對(duì)成本的控制力度不足，進(jìn)而由于成本問(wèn)題導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)忽視對(duì)成本的控制和管理，就會(huì)引發(fā)部分資金流失，甚至是企業(yè)產(chǎn)生負(fù)債。例如，建筑安裝費(fèi)、公共配套建設(shè)費(fèi)投資較高，但實(shí)際利用的費(fèi)用偏低。因此，由于房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中只是注重對(duì)質(zhì)量的控制和管理，而對(duì)成本的控制力度不足，造成成本的浪費(fèi)。

（三）財(cái)務(wù)管理制度不健全

財(cái)務(wù)管理制度不健全是造成房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇的主要原因。當(dāng)前，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)參差不齊，其規(guī)模和管理能力也有很多的區(qū)別，尤其一些中小型房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不健全，對(duì)現(xiàn)金和成本等的控制和管理能力比較低，在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境下，未能制定出合理的財(cái)務(wù)管理制度去規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。這些企業(yè)為了謀求快速發(fā)展，其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全，而且欠缺財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，最終引發(fā)財(cái)務(wù)問(wèn)題。

（四）財(cái)務(wù)管理水平偏低

財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)十分復(fù)雜和重要的內(nèi)容，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，更是重中之重，所以由于其工作性質(zhì)的特殊性，因而對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的能力有更高的要求[2]。但是，縱觀當(dāng)前財(cái)務(wù)人員的綜合能力，不難發(fā)現(xiàn)，其業(yè)務(wù)處理能力還有待提升。例如，我國(guó)的部分房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作還處于核算階段，欠缺對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的支持管理和決策，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理未能發(fā)揮其重要職能。此外，財(cái)務(wù)員在管理過(guò)程中，對(duì)資金的管理力度不足，尤其是預(yù)算管理工作不到位，使得項(xiàng)目資金投入較大，但收益不明顯，所以資金周轉(zhuǎn)不足，最終影響到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

四、防控房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）提升房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

江蘇省某房地產(chǎn)企業(yè)意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，通過(guò)提升財(cái)務(wù)管理能力，來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，該企業(yè)提升了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，將可持續(xù)發(fā)展作為企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)[3]。企業(yè)將防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，其他部門(mén)共同配合財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，從而避免某一環(huán)節(jié)疏忽導(dǎo)致沒(méi)有必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。企業(yè)建立了完善的財(cái)務(wù)管理體系，讓財(cái)務(wù)人員按照規(guī)范進(jìn)行工作。此外，企業(yè)還定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容包括國(guó)家最新宏觀調(diào)控政策、法律法規(guī)和財(cái)務(wù)知識(shí)等內(nèi)容，讓財(cái)務(wù)人員及時(shí)掌握國(guó)家新動(dòng)態(tài)，并不斷提升其財(cái)務(wù)管理能力，通過(guò)扎實(shí)的業(yè)務(wù)和法規(guī)知識(shí)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管理。該房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)提升其財(cái)務(wù)管理能力，能夠最大程度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，贏得了更高的收益[4]。

（二）建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系

房地產(chǎn)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，從而在完善的體系的指引下，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理控制。那么，健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系中應(yīng)該包含模型監(jiān)測(cè)控制、環(huán)境控制、目標(biāo)控制、活動(dòng)評(píng)價(jià)控制四個(gè)部分，將四大部分構(gòu)建成一個(gè)統(tǒng)一的整體，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)指標(biāo)的監(jiān)控，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一定要靈活運(yùn)用四大部門(mén)內(nèi)容，通過(guò)對(duì)這四部分內(nèi)容加以控制，到達(dá)財(cái)務(wù)要素都符合標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系中的各個(gè)部門(mén)，要相互協(xié)調(diào)[5]。例如，財(cái)務(wù)人員通過(guò)對(duì)企業(yè)環(huán)境進(jìn)行控制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)容加以決策，然后各個(gè)部門(mén)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。此外，財(cái)務(wù)人員將目標(biāo)進(jìn)行分解，將目標(biāo)與環(huán)境聯(lián)系在一起，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)和企業(yè)環(huán)境的有效控制。同時(shí)，利用模式對(duì)財(cái)務(wù)變量和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之處，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。總之，在健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系的作用下，能夠有效防控房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）合理融資

由于房地產(chǎn)企業(yè)的的項(xiàng)目周期較長(zhǎng)，房地產(chǎn)項(xiàng)目金額較大，所以為了保證有序的經(jīng)營(yíng)下去，必須有充足的資金，當(dāng)然，大部分房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)通過(guò)融資的方式確保資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，進(jìn)而使得項(xiàng)目運(yùn)作下去，那么，在融資過(guò)程中，依然會(huì)伴有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[6]。因此，該房地產(chǎn)企業(yè)為了有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)制定完善的融資計(jì)劃進(jìn)行合理融資。首先，企業(yè)平衡財(cái)務(wù)杠桿，加大了預(yù)算管理力度，并對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債比例進(jìn)行科學(xué)計(jì)算，然后合理規(guī)劃融資情況，尤其是衡量好資金的供求關(guān)系，從而降低沒(méi)有必須的融資；其次，該房地產(chǎn)企業(yè)利用負(fù)債進(jìn)行融資，從而拓寬了融資渠道，在通過(guò)這種方式進(jìn)行融資過(guò)程中，對(duì)融資方式加以組合，然后將負(fù)債成本降到最低，進(jìn)而減輕企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，并最大程度的有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

房地產(chǎn)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，必須要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，從而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析、預(yù)測(cè)[7]。該房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，能夠精確的判斷財(cái)務(wù)危機(jī)，并及時(shí)采取有效措施防控危機(jī)，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)取得明顯的效果。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，主要是借助于財(cái)務(wù)預(yù)警模型來(lái)構(gòu)建的，通常來(lái)講，該模型操作起來(lái)非常簡(jiǎn)單，并且能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠?qū)徲?jì)報(bào)告、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況等加以分析，分別對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的的潛伏期、惡化期等不同時(shí)期進(jìn)行預(yù)警，并且準(zhǔn)確判斷投資與經(jīng)營(yíng)環(huán)境潛在的危機(jī)。

五、結(jié)束語(yǔ)

隨著時(shí)代的發(fā)展，人們對(duì)建筑有了更高的要求，那么，為了房地產(chǎn)行業(yè)帶來(lái)了希望。然而，由于房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，容易受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的沖擊，而且資金利用量較大，所以極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展，必須通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)等措施來(lái)有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)的的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]周霞，陳光明.后金融危機(jī)時(shí)代房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制分析[J].會(huì)計(jì)之友，2012（1）：29-30.

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