企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)管理范文

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè) 財(cái)務(wù)集約化 主要內(nèi)容

面對電力行業(yè)改革的新格局，實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理模式提高電力企業(yè)財(cái)務(wù)控制力度，成為貫徹可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)化運(yùn)作的關(guān)鍵。因此，研究財(cái)務(wù)集約化管理，提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)水平已經(jīng)成為十分值得重視的問題，作者對構(gòu)建財(cái)務(wù)集約化的主要內(nèi)容進(jìn)行了探討，以期對電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展起到積極的推進(jìn)作用。

一、電力企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的必要性

在電力體制改革的新形勢下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式與管理理念已經(jīng)落后，已經(jīng)難以滿足電力企業(yè)發(fā)展的需要，只有實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理才能適應(yīng)新形勢下企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的需要。所謂集約化管理是以企業(yè)的效益與效率作為出發(fā)點(diǎn)，通過對諸如管理、財(cái)力、人力等相關(guān)要素的有效整合，實(shí)現(xiàn)“高收低支”的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，以使企業(yè)獲得市場的競爭優(yōu)勢。

1.財(cái)務(wù)集約化是財(cái)務(wù)領(lǐng)域集中整合的管理活動，其價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)為： 財(cái)務(wù)一體化。一體化財(cái)務(wù)管理模式是實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的前提，它的建立可以有效地解決企業(yè)成本管理粗放、資源配置不合理、資金預(yù)算調(diào)控不足、資金不集中、投融資權(quán)限分散等問題，確保企業(yè)的各個層級都在一體化的管理鏈條上運(yùn)行，各司其職，各負(fù)其責(zé)，又互相銜接、形成合力。實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，必須建立統(tǒng)一的組織架構(gòu)與職責(zé)，實(shí)施統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程。財(cái)務(wù)規(guī)范化。財(cái)務(wù)集約化管理必須是規(guī)范的管理，所以在構(gòu)建集約化管理體系時應(yīng)做到管理的表單化、流程化、制度化。財(cái)務(wù)信息化。財(cái)務(wù)集約化管理體系需要一個高效的信息平臺，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息共享以及有效前瞻控制和及時事后反饋[1]。

2.電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理的優(yōu)點(diǎn)：利于風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制是電力企業(yè)制定戰(zhàn)略目標(biāo)的重要基礎(chǔ)，而風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)就是財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源集約化管理，可以使企業(yè)的核算、資金、預(yù)算、產(chǎn)權(quán)等財(cái)務(wù)資源得以整合，形成合力，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供可靠的依據(jù)。利于資金使用效益的最大化。將分散的資金集中存儲，統(tǒng)一調(diào)配，可以有效地降低閑置資金的存量，提高資金的使用效率，在確保企業(yè)正常運(yùn)營的前提下，可有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，降低融資成本。利于會計(jì)信息質(zhì)量的提高。各級成員公司的“一本賬”會計(jì)集中核算體系，將有力地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的“三流”合一，破除信息壁障，提高會計(jì)信息質(zhì)量和會計(jì)核算效率。

二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

1.會計(jì)信息滯后。由于電力企業(yè)的股權(quán)機(jī)構(gòu)復(fù)雜，下屬單位多，管理戰(zhàn)線較長，使會信息的準(zhǔn)確性和及時性難以保障。首先，地方子單位的會計(jì)管理質(zhì)量差，會計(jì)人員素質(zhì)及業(yè)務(wù)水平有待提高；其次，未全面實(shí)施主輔分離的工作，多元化業(yè)務(wù)使會計(jì)管理難以統(tǒng)一；第三，會計(jì)管理戰(zhàn)線較長，管理信息閉塞，很難為企業(yè)決策提供最及時、最準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息[2]。

2.資本投資效益低下。轉(zhuǎn)換到市場經(jīng)濟(jì)以后，電力企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，采取較為粗放的財(cái)務(wù)管理方式，根本難以體現(xiàn)最大化成本效益，雖然隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，得到了一定的改善，但效果仍然不盡理想。其次，電力企業(yè)為了尋求更多的發(fā)展空間，涉及領(lǐng)域十分多，但由于對其他行業(yè)不夠熟悉，再加上各層人員成本意識薄弱，沒獲得預(yù)期的效果，產(chǎn)生了一些低效和無效投資。第三，與通信、金融、保險(xiǎn)等聯(lián)系較多的企業(yè)沒有形成可持續(xù)的戰(zhàn)略關(guān)系[3]。

3.預(yù)算管控能力不足。電力企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理已十年之久，但之前的模式以業(yè)務(wù)確定計(jì)劃，由計(jì)劃引導(dǎo)預(yù)算，欠缺科學(xué)的效益評價(jià)機(jī)制，項(xiàng)目需求難以有效控制。在無法從資本市場獲取資金的情況下，只能依靠向金融機(jī)構(gòu)借款，從而導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債規(guī)模大幅上升，對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展帶來了巨大安全隱患。另外，資金的有效利用是企業(yè)市場競爭力的體現(xiàn)，是企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展的要求。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散。電力企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模大，下屬子單位多，多元化的經(jīng)營范圍廣，電力企業(yè)的經(jīng)營面臨諸多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)分布在企業(yè)集團(tuán)的各個個體和環(huán)節(jié)中，既有利率風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等外在風(fēng)險(xiǎn)，又有資金安全風(fēng)險(xiǎn)、投資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。外在風(fēng)險(xiǎn)受市場環(huán)境等綜合因素的影響很難改變，但對于內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理意識認(rèn)真滲透到每一個個體環(huán)節(jié)中，沒有完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，沒有統(tǒng)一的、規(guī)范的、標(biāo)準(zhǔn)的流程，僅憑個體單位的一己之力來發(fā)現(xiàn)與防范，不能實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面防范和有效控制。

三、電力企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)集約化體系的內(nèi)容

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)集約化的輿論宣傳。電力企業(yè)要想全面實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理就必須做好輿論宣傳工作，進(jìn)一步將全員的思想和意識統(tǒng)一起來，以加快財(cái)務(wù)集約化的工作進(jìn)程。首先，在進(jìn)行全員培訓(xùn)時應(yīng)不斷滲透相關(guān)的管理知識。其次，可利用公司的各種媒體進(jìn)一步加強(qiáng)宣傳，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，樹立先進(jìn)典型，為扎實(shí)推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化工作創(chuàng)造有利條件。第三，公司要按月確定財(cái)務(wù)集約化輿論宣傳的題目，各部門、各單位要認(rèn)真準(zhǔn)備稿件，確保各單位財(cái)務(wù)集約化管理工作推進(jìn)情況、重點(diǎn)措施和典型經(jīng)驗(yàn)宣傳及時。

2.建立會計(jì)集中核算體系。會計(jì)集中核算體系是電力企業(yè)全面成員公司情況，實(shí)施集約化管理的基礎(chǔ)。它的建立有效地解決了多元化業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的查詢和延遲問題，提高了電力企業(yè)的決策支持能力。由于是企業(yè)總部統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)，所以更利于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，更利于建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)框架，從本質(zhì)上實(shí)現(xiàn)了電力企業(yè)對下屬子單位的管制力量。

3.建立資金集中管理。對電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，資金過于分散必然會造成經(jīng)濟(jì)資源閑置浪費(fèi)。其一無法將資金集結(jié)起來形成規(guī)模效應(yīng)；其二資金鏈無法形成，總體抗風(fēng)險(xiǎn)能力差；其三子單位的資金運(yùn)行情況無法在線監(jiān)控；其四影響企業(yè)對外融資的籌碼。將各成員公司的貨幣資金集中起來，再由企業(yè)總部統(tǒng)一運(yùn)作，統(tǒng)一調(diào)度，最大發(fā)揮貨幣資金的使用效益?？梢姡Y金的集約化管理是一種在電力企業(yè)內(nèi)行之有效的資金管理模式[4]。

4.預(yù)算實(shí)行集約調(diào)控。預(yù)算管理是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排，作為一項(xiàng)重要的管理工具對管理者進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制的業(yè)績評價(jià)，對財(cái)務(wù)管理來說起到至關(guān)重要的作用。在企業(yè)建立預(yù)算的檢查和考核制度、預(yù)算的滾動制度、預(yù)算的分析報(bào)表制度、預(yù)算的跟蹤制度等，實(shí)行自上而下預(yù)算編制方法和制度，最終形成規(guī)范化預(yù)算管理制度。這樣一來，電力企業(yè)就可以將所以有子單位的一切收支情況納入成本預(yù)算，同時進(jìn)行預(yù)算考核。

5.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。電力企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理過程中，應(yīng)在建設(shè)集中預(yù)算和集中核算體系的基礎(chǔ)上優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，建立有效的信息傳遞平臺，實(shí)現(xiàn)對成員單位的在線監(jiān)控，全面的加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。同時，電力企業(yè)還應(yīng)制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化指引、財(cái)務(wù)管理考評制度、內(nèi)部管理控制制度、等管理制約機(jī)制，并有效發(fā)揮績效考核、效能監(jiān)察、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)稽核的協(xié)同作用，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采取定量和定性相結(jié)合的方式強(qiáng)化監(jiān)控與評價(jià)，從而對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效的管理。

總之，做好財(cái)務(wù)集約化管理是當(dāng)前電力企業(yè)必須貫徹落實(shí)的工作。堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀，緊緊圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)事求是，勇于創(chuàng)新，形成財(cái)務(wù)集約化管理新局面，為企業(yè)的快速發(fā)展，與時俱進(jìn)做出最大貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[l]孫兵.論電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理[J].財(cái)政監(jiān)督,2009 (123):6-7.

[2]李榮里.全面深化財(cái)務(wù)集約管理提升集團(tuán)化運(yùn)作效率[J].通信企業(yè)管理,2010(01):88-89.

[3]何曉明.實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理對電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營管理帶來的影響[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2010(18):112-113.

第2篇：企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)；企業(yè)管理水平；財(cái)務(wù)工作；會計(jì)人員；企業(yè)規(guī)章制度 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

中圖分類號：F812 文章編號：1009-2374（2016）35-0216-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.35.106

財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)是一個企業(yè)建設(shè)的重要組成部分，也是一個企業(yè)管理的最基礎(chǔ)、最核心的環(huán)節(jié)。因此，一個企業(yè)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)的好壞直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，與企業(yè)的發(fā)展密切相關(guān)。因此提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的財(cái)會隊(duì)伍，可以增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力。

1 目前財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)中存在的問題

近年來，從總體方面來說，我國財(cái)會隊(duì)伍人才的建設(shè)在很多方面都有提升，但落實(shí)到各個具體的企業(yè)，還存在會計(jì)人員配備比例低、規(guī)章制度不完善、思想觀念淡薄等問題。

1.1 企業(yè)管理層對財(cái)會工作的重要性認(rèn)識不到位，財(cái)會人員配備比例失衡

現(xiàn)階段，一些大中型企業(yè)業(yè)務(wù)繁忙，生產(chǎn)、加工、流通環(huán)節(jié)多，但會計(jì)人員的配備卻只有少數(shù)幾人，所占比例微乎其微，與企業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模極不相配，勉強(qiáng)滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營需要，會計(jì)人員的人數(shù)、學(xué)歷以及職稱參差不齊，無會計(jì)證或資格證就上崗的情況屢見不鮮、會計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)不高，造成這種狀況的主要原因是管理階層對財(cái)會人員在企業(yè)中的重要地位認(rèn)識不到位，一人多用，一人多崗，單純追求節(jié)約開支，用人唯親，導(dǎo)致會計(jì)人員上崗門檻降低、高學(xué)歷高才能的人才缺位，從而造成分工不明確、一人兼數(shù)職、低質(zhì)量完成工作任務(wù)等不良后果。

1.2 領(lǐng)導(dǎo)層法制觀念淡薄、會計(jì)人員職業(yè)道德操守低

在工作中，財(cái)會人員首先要依據(jù)《會計(jì)法》作為工作的根本大法；其次依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范》等作為行業(yè)規(guī)范。但在實(shí)際中，一些領(lǐng)導(dǎo)為了考核指標(biāo)或者政績，要求會計(jì)人員偽造假信息，人為地提高利潤，人為篡改某些數(shù)據(jù)，造成虛報(bào)、假報(bào)、營私舞弊。對此，作為一名會計(jì)人員應(yīng)該保持清醒的頭腦，依據(jù)《會計(jì)法》，依據(jù)相關(guān)要求辦事，但在實(shí)際中財(cái)務(wù)人員迫于壓力，往往不能堅(jiān)持自己正確的立場，盲目屈從或者聽從領(lǐng)導(dǎo)，弄虛作假。造成這種情況的主要原因是：一方面，領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄，對會計(jì)所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)范還沒有充分、正確的認(rèn)識；另一方面，會計(jì)人員自我職業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)模糊，職業(yè)道德操守降低，自身還沒有認(rèn)識到會計(jì)工作的重要性和特殊性，放松標(biāo)準(zhǔn)、放松警惕，因而容易出現(xiàn)弄虛作假、違法亂紀(jì)的事情。

1.3 企業(yè)自身規(guī)章制度不完善、會計(jì)工作無章可循

作為會計(jì)人員，進(jìn)入的會計(jì)工作領(lǐng)域不同，具體的會計(jì)核算也會有行業(yè)差異。在大的方面要遵守《會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》指導(dǎo)會計(jì)工作，但是具體細(xì)化到行業(yè)內(nèi)部環(huán)境方面，可以依據(jù)企業(yè)自身的特殊性制定詳細(xì)的企業(yè)內(nèi)部工作制度，這樣的制度不管在具體內(nèi)容上或者在規(guī)范上都要能夠適應(yīng)現(xiàn)階段的業(yè)務(wù)，為具體的會計(jì)工作細(xì)節(jié)提供參照執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，但是目前大多時候，企業(yè)管理層對會計(jì)工作地位、性質(zhì)、作用都認(rèn)識不清、不遵守《會計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，人為干擾因素很多，企業(yè)自身也沒有制定出適合本企業(yè)的具體規(guī)章制度。習(xí)慣采用一言堂或者有些事情領(lǐng)導(dǎo)說了算的做法，導(dǎo)致會計(jì)工作有些有章可循、有些無章可循，業(yè)務(wù)工作始終不能走上合法化和規(guī)范化的軌道，制約了會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的發(fā)展。

1.4 會計(jì)隊(duì)伍后續(xù)教育和培訓(xùn)跟不上步伐，導(dǎo)致會計(jì)信息不能很好地為決策服務(wù)

在現(xiàn)階段，會計(jì)核算還停留在低端階段，企業(yè)管理者和會計(jì)人員對會計(jì)后續(xù)教育認(rèn)識不足，一方面，有些管理者簡單地認(rèn)為繼續(xù)教育投入是一種消費(fèi)性投資，會增加企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)，不愿意給會計(jì)人員進(jìn)行必要的投資，包括時間的投資、資金的投資、學(xué)習(xí)教育的投資。造成財(cái)務(wù)人員總是以現(xiàn)有的知識、老化的知識來完成工作任務(wù)，知識、技能沒有得到更新，難以承擔(dān)遇見的新問題、新內(nèi)容，從而整個會計(jì)部門專業(yè)水平僅僅停留在完成基本工作任務(wù)層面；另一方面，會計(jì)人員自己也對于后續(xù)教育的重要性沒有充分的認(rèn)識，認(rèn)為后續(xù)教育和培訓(xùn)對于晉升和加薪也沒有多大幫助，參加與否無關(guān)緊要。由此造成后續(xù)教育跟不上時代步伐，會計(jì)信息為決策者提供決策依據(jù)的作用便不能發(fā)揮。

2 提升企業(yè)管理水平的幾點(diǎn)建議

2.1 增強(qiáng)管理層對財(cái)會工作重要性的認(rèn)識，優(yōu)化會計(jì)人員比例

2.1.1 增強(qiáng)管理層對財(cái)會工作重要性的認(rèn)識，會計(jì)的作用不僅在于它的核算職能，還有監(jiān)督職能，更重要的是還有參與經(jīng)濟(jì)管理的職能，為經(jīng)濟(jì)預(yù)測、決策提供重要依據(jù)。因而會計(jì)信息的真實(shí)性直接為決策者提供重要的依據(jù)，所以日常工作中，應(yīng)該給予會計(jì)部門相對的獨(dú)立性、明確職責(zé)分工、權(quán)責(zé)分工，一人多崗的情形要堅(jiān)決分開，保證會計(jì)工作在企業(yè)宏觀管理下健康、有序地運(yùn)行。

2.1.2 適當(dāng)優(yōu)化會計(jì)人員的工作比例。一般來說，在一個完整或者說比較完善的企業(yè)，會計(jì)人員的比例應(yīng)該配置合理，小到保管員、出納員、成本核算員，大到財(cái)務(wù)分析師、會計(jì)師、總會計(jì)師都應(yīng)該各就其位、各司其職。做到權(quán)責(zé)分明，分工明確，既有其相對獨(dú)立性，各部門又有聯(lián)系性，這樣才能做到內(nèi)部相互聯(lián)系、相互控制、相互制約，減少不法行為的發(fā)生。

2.2 強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)法制道德觀念，加強(qiáng)會計(jì)人員職業(yè)道德教育

2.2.1 作為領(lǐng)導(dǎo)自身要強(qiáng)化法制道德觀念。對于會計(jì)行為必須按照一定的操作規(guī)范進(jìn)行，領(lǐng)導(dǎo)自身要做到獨(dú)立于企業(yè)之外，堅(jiān)決分清企業(yè)資金和個人資金的關(guān)系，不能將個人的資金和企業(yè)資金混為一談，不能將公有和私有混為一談，更不能面對企業(yè)的利潤和利益而弱化自身的法律意識，從而產(chǎn)生一些違紀(jì)事件。

2.2.2 加強(qiáng)培養(yǎng)會計(jì)人員的職業(yè)道德教育。企業(yè)應(yīng)該經(jīng)常組織學(xué)習(xí)，尤其是企業(yè)職業(yè)道德規(guī)范教育對于會計(jì)人員至關(guān)重要。通過對品德、紀(jì)律、操守等方面的培訓(xùn)，增強(qiáng)職業(yè)操守，增強(qiáng)愛崗敬業(yè)、廉潔自律的工作意識、提高會計(jì)人員道德品質(zhì)和思想意識，面對誘惑，可以做到依法辦事。

2.3 修訂完善自身各項(xiàng)規(guī)章制度，切實(shí)做到有法可依

各個企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格遵守《會計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，并且結(jié)合自身企業(yè)、行業(yè)的特點(diǎn)，流通的規(guī)則制定適合自身的規(guī)章制度，但是任何事情都不是一成不變的，隨著國家政策、外部條件、企業(yè)管理等諸多因素的變化，現(xiàn)行制度往往會和業(yè)務(wù)內(nèi)容不配套或者產(chǎn)生沖突不相適應(yīng)。這時候企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身對于未來的發(fā)展目標(biāo)規(guī)劃，結(jié)合實(shí)際工作需要，借鑒同行同業(yè)經(jīng)驗(yàn)，在不違反國家相關(guān)法律、法規(guī)的情況下，制定適合企業(yè)自身的各項(xiàng)內(nèi)部會計(jì)制度、規(guī)章條例，將工作內(nèi)容劃分精細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)，保證會計(jì)人員在工作中確實(shí)有章可循、有法可依，也為規(guī)范本企業(yè)財(cái)會隊(duì)伍人才提供良性的執(zhí)業(yè)環(huán)境。

2.4 加大會計(jì)人員后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提升會計(jì)隊(duì)伍的整體水平

會計(jì)人員要擁有過硬的專業(yè)知識，具備敏銳的市場經(jīng)濟(jì)觀察力，及時掌握信息動態(tài)，根據(jù)情況有效地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各個部門、同級或者上下級之間的資源共享，真正實(shí)現(xiàn)信息一體化，除了具備傳統(tǒng)的記賬、編制報(bào)表等信息采集功能外，還必須具備為決策提供重要依據(jù)的功能，所以會計(jì)人員的后續(xù)教育必須跟上時代的步伐，必須跟上變化的步伐：

2.4.1 對于國家新頒布的財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、企業(yè)修訂的規(guī)章制度，有針對性地舉辦講座培訓(xùn)。深入領(lǐng)會貫徹落實(shí)，做到真正的有章可循、有法可依。

2.4.2 使用新的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)時，要組織財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一學(xué)習(xí)，不能只挑選一部分人擴(kuò)充知識面，這樣不利于會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平整體提升。

第3篇：企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)管理范文

【關(guān)鍵詞】新時期；國有企業(yè)；稅務(wù)籌劃；策略

一、前言

深化經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展，是新時期國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的工作重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)全面深化稅制改革的必要性與重要性。在稅制改革、體制改革的新環(huán)境之下，國企如何深化內(nèi)控制度改革，全面落實(shí)稅務(wù)籌劃工作，直接關(guān)系到國企改革發(fā)展的穩(wěn)定前行。當(dāng)前，國企稅務(wù)籌劃存在“多、重”、“不足、上漲”的問題，在很大程度上，增加了國企的稅負(fù)、降低了利潤空間。為此，為何適應(yīng)新的環(huán)境、全面深化稅務(wù)籌劃建設(shè)，國企應(yīng)基于可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，科學(xué)優(yōu)化、全面部署。立足稅務(wù)籌劃工作中存在的不足與問題，有針對性的提出解決措施，提高國企稅務(wù)籌劃的科學(xué)性、有效性，助力國企改革發(fā)展的穩(wěn)定推進(jìn)。

二、現(xiàn)階段國企稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀

在“營改增”的改革大環(huán)境之下，國企如何更好的推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，直接關(guān)系到企業(yè)改革發(fā)展的進(jìn)程。從實(shí)際來看，國企稅務(wù)籌劃主要面臨“多、重、漲”的情況，在很大程度上影響企業(yè)發(fā)展。稅負(fù)增加、利潤空間壓縮，這都會企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展帶來影響。為此，全面清楚地認(rèn)識稅務(wù)籌劃中存在的問題，有其顯著的必要性。

1.“多、重”：納稅環(huán)節(jié)多，稅務(wù)負(fù)擔(dān)重

國企作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在生產(chǎn)經(jīng)營管理中，更加強(qiáng)調(diào)管理的制度化、程序化。就實(shí)際而言，國企基于生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要，往往會建立后勤服務(wù)等相關(guān)輔助部門，進(jìn)而提高管理效率，抓好生產(chǎn)經(jīng)營，對于降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，起到十分重要的作用。但是，管理環(huán)節(jié)、部門等的增設(shè)，在很大程度上增加了企業(yè)的納稅環(huán)節(jié)，反而在總體經(jīng)濟(jì)效益上，加重了企業(yè)的稅負(fù)。與此同時，國企生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，多領(lǐng)域的發(fā)展模式，導(dǎo)致集團(tuán)子公司過多，這就增加了企業(yè)的納稅主體，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)加重。

2.“不足、上漲”：資源整合不足，稅務(wù)支出上漲

國企集團(tuán)化的擴(kuò)大發(fā)展，增加了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域。下屬子公司之間的業(yè)務(wù)重疊，有助于企業(yè)整體競爭力的提升。但是，由此所帶來的資源內(nèi)耗成為突出問題。一方面，國企內(nèi)部資源整合力度不足，導(dǎo)致同業(yè)經(jīng)營中企業(yè)內(nèi)耗增加；另一方面，國企稅務(wù)籌劃落實(shí)不到位，稅務(wù)支撐的上漲問題，在很大程度上源于企業(yè)內(nèi)部交易環(huán)節(jié)及頻度的增多，進(jìn)而影響企業(yè)總體稅務(wù)支出的有效控制。因此，可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略下，如何彌補(bǔ)不足，控制稅務(wù)支出上漲，是稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵。

三、新時期優(yōu)化國企稅務(wù)籌劃的策略

深化國企改革，是新時期國企面向未來可持續(xù)發(fā)展的必然要求，更強(qiáng)調(diào)國企優(yōu)化內(nèi)控管理，強(qiáng)化稅務(wù)籌劃工作的開展。當(dāng)前，國企稅務(wù)籌劃面臨“多、重”、“不足、上漲”的多重問題。一方面，要求國企在稅務(wù)籌劃工作中，應(yīng)立足可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，遵循“合法性”、“成本效益”、“事先籌劃”等原則，科學(xué)謀劃、狠抓落實(shí)；另一方面，要充分認(rèn)識稅務(wù)籌劃的重要性，通過稅務(wù)籌劃工作制度化建設(shè)、強(qiáng)化財(cái)會人員素質(zhì)培養(yǎng)、合理運(yùn)通稅收優(yōu)惠政策等措施，全面深化國企稅務(wù)籌劃工作的建設(shè)，推進(jìn)國企又好又快發(fā)展。

1.提高認(rèn)識：強(qiáng)化稅務(wù)籌劃的思想認(rèn)識，培養(yǎng)良好的法律意識

復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，日益激烈的市場競爭，要求國企在順應(yīng)改革的過程中，應(yīng)強(qiáng)化對稅務(wù)籌劃工作的認(rèn)識，將稅務(wù)籌劃管理納入企業(yè)日常管理工作中，稅務(wù)籌劃的制度化、常態(tài)化建設(shè)，是全面提高稅務(wù)籌劃成效的內(nèi)在要求。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要強(qiáng)化對稅務(wù)籌劃工作的重視及領(lǐng)導(dǎo)，將稅務(wù)籌劃全面落實(shí)到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、管理決策等領(lǐng)域；其次，稅務(wù)籌劃的制度化建設(shè)，是提高稅務(wù)籌劃工作成效的內(nèi)在保障。國企應(yīng)基于稅務(wù)籌劃工作的需求，建立科學(xué)、規(guī)范的會計(jì)賬目，并落實(shí)好財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制工作。對于會計(jì)資源，應(yīng)強(qiáng)化科學(xué)分析工作的開展，為稅務(wù)籌劃提供依據(jù)，提高稅務(wù)籌劃的工作效率；再次，稅務(wù)籌劃工作應(yīng)遵循“合法性”原則，這就要求國企在稅務(wù)籌劃工作中，應(yīng)建立良好的法律意識，在遵紀(jì)守法的前提條件之下，通過稅務(wù)籌劃理論的實(shí)踐，提高工作效率，適應(yīng)稅改的新環(huán)境。因此，在新的歷史時期，國企的發(fā)展環(huán)境發(fā)生了轉(zhuǎn)變，提高思想認(rèn)識，是重新構(gòu)建稅務(wù)籌劃工作，提高稅務(wù)籌劃工作效率的重要保障。

2.合理運(yùn)用： 合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)利潤空間

國企具有特殊性，如何構(gòu)建積極有益的稅務(wù)籌劃工作，強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)合理運(yùn)用國家的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。在合法性的原則之下，將政策落實(shí)到位。（1）國企應(yīng)重視稅收優(yōu)惠政策的利用，通過優(yōu)惠政策的合法享受，降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)等部門，應(yīng)強(qiáng)化對國家相關(guān)政策的動態(tài)了解，并結(jié)合行業(yè)情況，為企業(yè)稅務(wù)籌劃創(chuàng)設(shè)更好地的政策環(huán)境。（2）當(dāng)前，國企在稅務(wù)籌劃中，工作缺乏主觀能動性，在稅收優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用等方面，明顯存在不足。了解不足、學(xué)習(xí)不足的困境，應(yīng)進(jìn)一步得到有效解決。為此，全面了解、認(rèn)真學(xué)習(xí)優(yōu)惠政策內(nèi)容，并基于相關(guān)規(guī)定，及時為企業(yè)進(jìn)行申請，進(jìn)而確保企業(yè)及時、合法地享受政策帶來的“福利”。（3）合理運(yùn)用納稅技巧，提高企業(yè)的利潤空間。對于不同行業(yè)領(lǐng)域的國企而言，可以基于實(shí)際情況，合理運(yùn)用納稅技巧。如，對于電力企業(yè)而言，國家在“三廢”產(chǎn)品領(lǐng)域，有稅務(wù)優(yōu)惠政策的出臺。那么，企業(yè)在稅務(wù)籌劃的工作中，可以通過“三廢”產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策，有效降低企業(yè)納稅支出。

3.落實(shí)建設(shè)：全面落實(shí)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，適應(yīng)工作新環(huán)境

當(dāng)前，我國正全面推進(jìn)“營改增”改革，新的稅制、新的發(fā)展環(huán)境，強(qiáng)調(diào)國企應(yīng)立足發(fā)展，全面落實(shí)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，以更好的M足工作需求，適應(yīng)工作新環(huán)境。首先，建立教育培訓(xùn)制度。新的稅制改革，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)人員應(yīng)強(qiáng)化學(xué)習(xí)，科學(xué)準(zhǔn)確的把握。企業(yè)可以組織財(cái)務(wù)人員脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、繼續(xù)深造等方式，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識，更好地滿足工作崗位的需求；其次，強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)。通過人才引進(jìn)等方面，引進(jìn)高素質(zhì)的綜合人才，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作；再次，建立完善的考核激勵機(jī)制。為更好地提高財(cái)務(wù)人員的積極性，企業(yè)應(yīng)建立完善的考核激勵機(jī)制，將稅務(wù)籌劃工作考核納入職稱評定、職務(wù)晉升之中，提高財(cái)務(wù)人員主動參與的積極性。通過建立稅務(wù)籌劃工作的考核指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)考評。

四、結(jié)束語

總而言之，國企的特殊經(jīng)濟(jì)屬性，決定了國企在生產(chǎn)經(jīng)營管理中，應(yīng)建立完善的內(nèi)控管理機(jī)制，適應(yīng)新時期改革發(fā)展的內(nèi)在需求。稅務(wù)籌劃是國企內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，也是財(cái)務(wù)管理的工作要點(diǎn)?；诤戏ǖ摹⒖茖W(xué)的稅務(wù)籌劃，為國企降低稅負(fù)、提高利潤空間，有助于企業(yè)的改革發(fā)展，為企業(yè)資源整合、資金運(yùn)用管理，創(chuàng)造良好的內(nèi)在條件。通過強(qiáng)化稅務(wù)籌劃的思想認(rèn)識，合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，全面落實(shí)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)等有效措施，全面優(yōu)化國企稅務(wù)籌劃工作。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)管理范文

論文摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，涉外經(jīng)濟(jì)日趨融合，商品、資本、技術(shù)、勞務(wù)等創(chuàng)造了大量的非居民企業(yè)的稅收管理事務(wù)。非居民涉稅業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜、隱蔽、多變，而現(xiàn)行的非居民企業(yè)所得稅稅收管理政策和手段落后，找出目前非居民企業(yè)所得稅管理中存在的問題，強(qiáng)化管理措施，以實(shí)現(xiàn)非居民企業(yè)稅收管理的進(jìn)一步完善。

一　我國非居民稅收收入結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

隨著我國經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，商品、資本、技術(shù)、勞務(wù)等創(chuàng)造了大量的非居民企業(yè)的稅源。2008年比2002年非居民企業(yè)稅收增加了275．35億元，增長了253．27％，其中預(yù)提所得稅增幅達(dá)369．17％；2008年全國轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)增應(yīng)納稅所得額157．5億元，補(bǔ)稅入庫12．4億元；2006年——2009年以來該類稅收一直在上升趨勢，2009年上半年，中國非居民企業(yè)所得稅和營業(yè)稅總收入完成222．03億元，同比增長40．7％，實(shí)現(xiàn)了連續(xù)6個月增長，而企業(yè)所得稅尤為突出，完成了195．94億元，同比增長51．2％。

二　非居民企業(yè)所得稅管理中存在的問題

(一)非居民企業(yè)所得稅執(zhí)法依據(jù)缺失，操作性不強(qiáng)

新《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例盡管在對機(jī)構(gòu)和場所的判定、營業(yè)人的界定進(jìn)行了完善，對非居民企業(yè)的征稅方法進(jìn)行了修定，且原有一系列對外國企業(yè)征稅具有指導(dǎo)作用的文件因新稅法的實(shí)施而被自行廢除，新的非居民企業(yè)所得稅管理的配套政策雖然已陸續(xù)出臺(截至2009年止，大約已下發(fā)的有關(guān)非居民企業(yè)所得稅管理相關(guān)的文件有26個，其中：申報(bào)匯繳：3個；管理文件：6個；管理文件：l7個)，但許多地方有待于進(jìn)一步完善，使稅務(wù)機(jī)關(guān)對非居民企業(yè)所得稅管理時，陷入了執(zhí)法依據(jù)短缺的困境。如：對于對外支付的款項(xiàng)在實(shí)際工作中經(jīng)常會遇到以下問題：

屬于什么性質(zhì)的款項(xiàng)?

收益人是誰?

是否來源中國所得?

有無實(shí)際聯(lián)系?

申報(bào)還是扣繳，誰來完成稅款?

納稅義務(wù)發(fā)生時間的界定?(如：離岸股權(quán)轉(zhuǎn)讓往往采取“一次合同，分期支付”的方式結(jié)算，則納稅義務(wù)發(fā)生時間和對應(yīng)的稅款繳納時間如何確認(rèn)?)

．．．．．．

上述問題的回答往往因政策的缺陷，造成理解的不一致性。

尤為復(fù)雜的是，非居民企業(yè)所得稅管理中還牽涉到諸多稅收協(xié)定(安排)的使用問題，專業(yè)性相對很強(qiáng)，稅務(wù)人員難以把握和操作。

(二)利用合同的不同簽訂方式規(guī)避稅收

非居民企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，使得合同成為對非居民企業(yè)所得稅管理的基礎(chǔ)性資料依據(jù)，其內(nèi)容詳略、真?zhèn)沃苯雨P(guān)系到稅收管理執(zhí)法的合法性與合理性。目前非居民企業(yè)利用合同避稅的方法日趨多樣，如：

針對我國與他國協(xié)定6個月的常設(shè)機(jī)構(gòu)判定標(biāo)準(zhǔn)，因此雙方在合同中明確境內(nèi)勞務(wù)時間不足六個月，從而利用常設(shè)機(jī)構(gòu)的期限界定以逃避境內(nèi)納稅義務(wù)。

通過合同條款的不明確性造成收入屬于境內(nèi)收入還是境外收入的難以界定來逃避部分納稅義務(wù)。

采取簽訂勞務(wù)地點(diǎn)規(guī)定為境外的合同實(shí)現(xiàn)利用勞務(wù)地點(diǎn)的避稅目的。

根據(jù)稅法對涉稅業(yè)務(wù)的規(guī)定不同，通過合同分解涉稅項(xiàng)目避稅。如：把特許權(quán)使用合同分解為特許權(quán)使用與勞務(wù)兩個項(xiàng)目分別簽訂合同，把大量的特許權(quán)使用收人劃歸勞務(wù)所得，從而達(dá)到降低稅負(fù)的目的。

在合同中簽訂較低甚至低于成本的價(jià)格進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，再以合同補(bǔ)充件和附加說明等資料的形式反映真實(shí)交易價(jià)來規(guī)避稅收。

(三)涉稅項(xiàng)目散雜，信息互通性差，稅源監(jiān)控難度大

非居民企業(yè)在我國境內(nèi)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)：涉稅項(xiàng)目散雜、稅源分布零散、發(fā)生時間不固定、涉稅信息資料難以取得等，這些因素使得稅務(wù)機(jī)關(guān)在對非居民企業(yè)所得稅稅源監(jiān)控管理的可預(yù)見性差、監(jiān)控難度大。況且跨國交易科技的不斷進(jìn)步，交易方式的日趨多樣，使得稅源流動性日趨強(qiáng)化、隱蔽性日趨突出。而我國目前對非居民企業(yè)所得稅基本上依賴的源泉扣繳手段，源泉扣繳又是建立在代扣代繳義務(wù)人的主動配合的基礎(chǔ)上，目前我國普遍存在代扣代繳義務(wù)人的扣繳意識和配合意識不強(qiáng)現(xiàn)象；售付匯稅務(wù)證明管理盡管在加強(qiáng)，但售付匯稅務(wù)憑證開具申請稅務(wù)機(jī)關(guān)也是在被動受理，合同、發(fā)票等憑證的真假非常難以界定，無法準(zhǔn)確界定到底在境外和境內(nèi)完成的工作量是多少，使得審查合同、發(fā)票等相關(guān)資料也就失去意義；另外，目前各管理職能部門并沒有建立暢通的信息互換平臺，都由納稅人自行辦理和傳遞，一旦納稅人對批文不遞交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)是無法了解變更事項(xiàng)的信息和無法跟蹤稅收扣繳的情況，特別是行政許可實(shí)施后，許多審批事項(xiàng)變審批為備案，公文信息傳遞性更差，稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時掌握非居民企業(yè)所得稅扣繳情況，難度更大；等等。這些狀況必然會造成大量稅源在稅收監(jiān)控體系外流動的格局。

(四)非居民企業(yè)所得稅征管手段落后，重視度低，專業(yè)管理人員缺乏

第一，除了總局征管軟件ctais2．0能就非居民企業(yè)的身份認(rèn)定，申報(bào)和征收提供技術(shù)外，對非居民稅收的管理基本是通過手工進(jìn)行分析和管理，管理手段落后，使得對企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性難以監(jiān)控。

第二，非居民企業(yè)所得稅管理不是經(jīng)常事務(wù)，稅源零散，稅收收入所占比重較低，稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍存在重視程度不夠、管理力度不強(qiáng)的現(xiàn)象。

第三，非居民企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，流程比較隱蔽，加之專業(yè)性比較強(qiáng)，知識結(jié)構(gòu)新，一項(xiàng)業(yè)務(wù)往往既涉及稅收協(xié)定的運(yùn)用又涉及國內(nèi)稅收政策的綜合判定，導(dǎo)致定性非常困難。

第四，非居民企業(yè)所得稅管理對稅務(wù)人員和財(cái)會人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求高，要求他們懂得國際稅收、外語、法律、國內(nèi)外財(cái)務(wù)會計(jì)及國際金融和國際貿(mào)易等多方面知識。目前，多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)專門負(fù)責(zé)非居民稅收管理的人員很少，稅務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，造成管理和管理人員知識結(jié)構(gòu)單一的矛盾日益突出，根本無法落實(shí)對非居民企業(yè)所得稅管理的科學(xué)化和精細(xì)化。

三　強(qiáng)化非居民企業(yè)所得稅管理的對策

從一定程度上講，非居民企業(yè)所得稅管理，也屬于“偏門”，稅務(wù)機(jī)關(guān)在管理意識、管理經(jīng)驗(yàn)、管理體制等方面仍處在探索階段，無成熟的管理經(jīng)驗(yàn)可言。

(一)針對執(zhí)行依據(jù)的缺乏，強(qiáng)化政策體系的建立

簡單明了、易于遵從、便于操作、時效性強(qiáng)的稅收政策的建立，是強(qiáng)化非居民企業(yè)所得稅主管的基本前提。盡管新的非居民企業(yè)所得稅管理的配套政策雖然已陸續(xù)出臺，但許多地方有待于進(jìn)一步完善，加之國內(nèi)稅法與國際稅收協(xié)定銜接性不夠強(qiáng)，制度的不健全使得對非居民企業(yè)所得稅稅源的管理在一定程度上產(chǎn)生了無法可依或有法難依的現(xiàn)象。為保證政策在實(shí)際使用中體現(xiàn)嚴(yán)密性、針對性、操作性和指導(dǎo)性，非居民企業(yè)稅收政策或管理辦法應(yīng)更加細(xì)化和規(guī)范、具體。如：

明確關(guān)于非居民通過實(shí)物或者勞務(wù)形式取得技術(shù)使用權(quán)的回報(bào)、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的債務(wù)重組等業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)時間界定標(biāo)準(zhǔn)。明確對非居民企業(yè)股息所得的納稅期限，否則易于造成把非居民企業(yè)股息所得的納稅期限和股息收入的確認(rèn)日期相混淆。

明確納稅申報(bào)所需附送資料的具體內(nèi)容、境內(nèi)外收入劃分的具體方法及合理標(biāo)準(zhǔn)、非居民境內(nèi)停留天數(shù)等程序性問題。

明確優(yōu)惠稅率判定、所得來源和歸屬等認(rèn)定實(shí)務(wù)性制度。

因此為強(qiáng)化非居民企業(yè)所得稅管理，在完善現(xiàn)行稅收政策的基礎(chǔ)上，應(yīng)加大力度、加快速度制定一系列的管理辦法，如：常設(shè)機(jī)構(gòu)的管理、國際勞務(wù)的管理、協(xié)定待遇的管理、交易資料申報(bào)管理等辦法。

(二)針對涉稅業(yè)務(wù)的繁、亂、散、變特點(diǎn)，強(qiáng)化代扣代繳義務(wù)管理制度

由于非居民企業(yè)一般涉稅的具體業(yè)務(wù)具有發(fā)生時間、空間的不固定特點(diǎn)，且多以“投資、服務(wù)、勞務(wù)”等為主，同時大量納稅人在中國境內(nèi)無機(jī)構(gòu)和場所等等，導(dǎo)致稅源監(jiān)控管理的可預(yù)見性差，管理難度大，所以非居民企業(yè)所得稅一般都由支付人代扣代繳。實(shí)行源泉扣繳的最大優(yōu)點(diǎn)在于加強(qiáng)對非居民企業(yè)的稅收管理、防止國際偷漏稅、簡化納稅手續(xù)。如稅務(wù)機(jī)關(guān)在強(qiáng)化源泉扣繳制度時可考慮：

指定扣繳中“有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)”的掌握。

可以要求納稅人提供相關(guān)的合同、協(xié)議，根據(jù)工程或勞務(wù)合同的規(guī)定，判斷非居民企業(yè)履行納稅義務(wù)的可能性，從而確定是否指定扣繳義務(wù)人。

非居民企業(yè)直接在境外轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)的問題。

平時應(yīng)注意管戶的投資方、股權(quán)構(gòu)成是否有變動，如果外國投資者的股權(quán)發(fā)生變動，應(yīng)向納稅人了解股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程，要求其提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

如果勞務(wù)項(xiàng)目和支付人不在一地，如何獲取非居民企業(yè)的信息。

可要求境內(nèi)企業(yè)(支付人)提交納稅人已經(jīng)登記、申報(bào)或者境外企業(yè)委托人的信息，如果沒有以上信息，則應(yīng)將境內(nèi)企業(yè)(支付人)指定為扣繳義務(wù)人。

非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)。

可以在強(qiáng)化內(nèi)外部信息管理、建立申報(bào)扣繳機(jī)制、協(xié)定待遇申請制度、稅款追繳保障等措施來加強(qiáng)源泉扣繳的落實(shí)。

(三)針對征管手段的落后，強(qiáng)化信息互通渠道

因?yàn)榉蔷用衿髽I(yè)業(yè)務(wù)繁、亂、散、變特點(diǎn)，且經(jīng)常把交易事項(xiàng)放在境外發(fā)生，加之大量的非居民企業(yè)在我國境內(nèi)缺乏機(jī)構(gòu)、場所等物理性存在，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)很難掌握其信息和對信息的真?zhèn)巫龀雠袛?。所以建議應(yīng)加強(qiáng)非居民企業(yè)的信息互通渠道建設(shè)，強(qiáng)化征管手段，實(shí)現(xiàn)有效的稅源監(jiān)控。

1、實(shí)現(xiàn)稅務(wù)內(nèi)部部門間的信息共享。非居民企業(yè)所得稅管理部門(國際稅務(wù)管理部門)應(yīng)主動加強(qiáng)與流轉(zhuǎn)稅、所得稅、征管、計(jì)統(tǒng)、進(jìn)出口、稽查等部門的信息溝通，完善稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息采集傳遞制度。

2、強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)外的信息互通。稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與外匯管理、發(fā)改委、海關(guān)、公安、銀監(jiān)、工商、貿(mào)促會等相關(guān)部門的信息交換，及時掌握非居民企業(yè)的基本及變化情況，加強(qiáng)國際間的信息情報(bào)交換，建立一個系統(tǒng)、嚴(yán)密的非居民企業(yè)協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。如稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期到外經(jīng)貿(mào)局獲得企業(yè)股權(quán)變更信息、定期到市外匯管理局獲取企業(yè)技術(shù)進(jìn)出口合同、無形資產(chǎn)售讓、外債等資料數(shù)據(jù)，到人民銀行會計(jì)業(yè)務(wù)部門取得各商業(yè)銀行的非居民企業(yè)離岸存款利息收人的信息等，堵塞漏洞控制稅源。

3、完善非居民企業(yè)所得稅收人監(jiān)控分析制度。在全面利用關(guān)聯(lián)申報(bào)、對外支付稅務(wù)證明、信息互通等措施，建立一個全方位、多角度的系統(tǒng)性國際稅源監(jiān)控機(jī)制。結(jié)合地方性非居民企業(yè)所得稅的情況定期對其收人及稅源情況進(jìn)行分析和跟蹤，建立重大項(xiàng)目和特定業(yè)務(wù)的登記備案制度。重點(diǎn)調(diào)查在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的企業(yè)的應(yīng)稅收人信息情況；重點(diǎn)關(guān)注扣繳義務(wù)人對應(yīng)稅收人的支付情況；重點(diǎn)調(diào)查外國投資者變更企業(yè)股權(quán)的信息；重點(diǎn)監(jiān)控納稅人是否將其境內(nèi)常設(shè)機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)為境外總公司的收入偷逃稅款的情況，等等。

案例實(shí)證：珠海市國稅局針對珠海企業(yè)多牽涉香港股東的實(shí)際，利用反避稅專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，向香港商業(yè)登記署購買了查找公司注冊資料的會員資格，定期取得企業(yè)在港投資的所有基本注冊資料，然后，根據(jù)這些注冊信息定期到市外經(jīng)貿(mào)局獲得企業(yè)股權(quán)變更信息、定期到市外匯管理局獲取企業(yè)技術(shù)進(jìn)出口合同、無形資產(chǎn)售讓、外債等資料數(shù)據(jù)，到人民銀行會計(jì)業(yè)務(wù)部門取得各商業(yè)銀行的非居民企業(yè)離岸存款利息收入的信息，用以反避稅舉證和企業(yè)股權(quán)管理、境外投資者獲取股息分紅等非居民企業(yè)應(yīng)稅業(yè)務(wù)，獲取了更大的管理空間。

【注】案例來源：珠海市國稅局

(四)針對納稅意識和扣繳意識不強(qiáng)，應(yīng)積極探索管理措施

1、加強(qiáng)政策宣傳，優(yōu)化納稅服務(wù)。通過政策的宣傳，一方面可要提高納稅人的納稅人意識和扣繳義務(wù)人的扣繳意識；另一方面要有針對性開展納稅提醒服務(wù)，拓展服務(wù)方式，幫助納稅人和扣繳義務(wù)人規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)、降低納稅成本。

2、加大對扣繳義務(wù)人的管理，及時了解納稅人的信息。因非居民企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動流動性大、隱蔽性高、復(fù)雜性強(qiáng)，大量外國企業(yè)在中國境內(nèi)無機(jī)構(gòu)，且把交易行為放在國外實(shí)現(xiàn)，所以應(yīng)通過強(qiáng)化扣繳單位來掌握納稅人的涉稅業(yè)務(wù)情況。如：在實(shí)際管理中，輔導(dǎo)和幫助扣繳單位建立非居民納稅人收入支付臺賬和扣繳稅款登記臺賬，以便掌握消息；提高扣繳手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以便激勵扣繳單位的積極性；明確并加大扣繳單位的法律責(zé)任，督促其依法履行扣繳義務(wù)和提高其涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

3、強(qiáng)化備案管理，夯實(shí)管理基礎(chǔ)。一是實(shí)行投資經(jīng)營活動的登記制度，把未在境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(場所)的非居民企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)納入管理范疇；二是強(qiáng)化合同、協(xié)議備案管理制度，要求納稅人或扣繳義務(wù)人按照有關(guān)規(guī)定及時將合同或協(xié)議的簽訂復(fù)印件、合同或協(xié)議規(guī)定的涉稅內(nèi)容及變動情況等分別在事先或事后報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。合同、協(xié)議的備案事項(xiàng)可包括：非居民企業(yè)在我國境內(nèi)承包工程和提供勞務(wù)項(xiàng)目、境內(nèi)單位或個人發(fā)包項(xiàng)目、股權(quán)投資(變更、轉(zhuǎn)讓)等事項(xiàng)的合同或協(xié)議或報(bào)告。三是建立企業(yè)付匯臺賬備查制度，以便及時了解項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、合同款項(xiàng)支付金額、申報(bào)納稅(或扣繳稅款)的情況，強(qiáng)化對非居民企業(yè)項(xiàng)目、合同、款項(xiàng)情況的監(jiān)控。

4、建立非居民企業(yè)所得稅審核管理制度。把非居民企業(yè)所得稅納人日常納稅申報(bào)管理，及時對所得稅的申報(bào)質(zhì)量進(jìn)行分析，掌握納稅人收人變動情況和原因；加強(qiáng)稅務(wù)證明臺賬管理，充分利用數(shù)據(jù)控制稅源；及時通報(bào)審核結(jié)果，作出對應(yīng)的處理措施。

(五)針對專業(yè)管理人員缺乏，強(qiáng)化稅務(wù)干部專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)

第5篇：企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)管理范文

    (1)業(yè)務(wù)程序控制:要定制業(yè)務(wù)運(yùn)作流程,讓全體員工均了解個人在辦理業(yè)務(wù)的時侯所處的責(zé)任與地位,了解前后相關(guān)崗位與作業(yè)環(huán)節(jié)不但相互制約且相互配合。

    (2)內(nèi)部報(bào)告控制:應(yīng)成立企業(yè)內(nèi)部管轄報(bào)告體系,按時給予企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作方面的主要信息材料,講究針對性與時效性,表現(xiàn)出經(jīng)管人員的責(zé)任,適應(yīng)例外管理?xiàng)l件。

    (3)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范控制:企業(yè)應(yīng)針對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),成立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,實(shí)行規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)全的面防范。

    (4)財(cái)產(chǎn)保全控制:企業(yè)內(nèi)部控制的方式都均有維護(hù)資產(chǎn)安全的效果,對企業(yè)固定實(shí)物資產(chǎn)直接維護(hù)。包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),定期盤點(diǎn)以及賬實(shí)核對。

    (5)電子信息技術(shù)控制:必須采用現(xiàn)代電子信息技術(shù)方法成立企業(yè)內(nèi)部會計(jì)的控制體系統(tǒng),消除與減少人為控制因素,辦好信息數(shù)據(jù)處理、保管控制和文件儲存、網(wǎng)絡(luò)安全控制和系統(tǒng)設(shè)備、開發(fā)控制和維護(hù)等。

    (6)不相容職務(wù)分離控制:由個人擔(dān)任,可能導(dǎo)致舞弊與錯誤便于遮蓋其錯弊舉止的職務(wù)就是相容職務(wù)。采取不相容職務(wù)的分離控制,主要避免不相容職務(wù)的混亂。例如,稽核檢查工作、財(cái)產(chǎn)保管工作和會計(jì)記錄工作應(yīng)當(dāng)分開。

    企業(yè)的業(yè)務(wù)主要包括籌資與投資在內(nèi)的企業(yè)制造運(yùn)作。因企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的更改,以致原來符合某些稅務(wù)體制(表現(xiàn)形式為條文)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)更換了適宜要求,要從頭順應(yīng)其他種稅收體制。因此企業(yè)稅務(wù)就產(chǎn)生不穩(wěn)定性,而出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的更改是出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際要求。企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)更換與稅務(wù)體制改變兩樣?！案淖儭钡南嗤Ч?讓企業(yè)出現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時兩種“改變”之間互相制約。稅無體制改變經(jīng)過影響更換社會資金運(yùn)作流向和企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部成果,企業(yè)經(jīng)常經(jīng)過更改企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來順應(yīng)稅務(wù)體制的改,以此實(shí)現(xiàn)贏利的目的;然而企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的改變,稅務(wù)體制又經(jīng)過改變來調(diào)整社會分配,確保國家財(cái)政收支狀況。 

    稅務(wù)是業(yè)務(wù)運(yùn)作過程出現(xiàn)的,是企業(yè)財(cái)務(wù)部上繳的,但稅務(wù)出現(xiàn)的重要根源在企業(yè)經(jīng)營策略。企業(yè)要發(fā)展,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),強(qiáng)化控制內(nèi)部的稅務(wù)管理制度,擬定些相關(guān)的管理方式施來制約各種經(jīng)營運(yùn)作,讓之適應(yīng)稅法部門的規(guī)定。

    1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作者的培訓(xùn)。工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)訓(xùn)練的價(jià)值,是“上兵伐謀”的策略思維,而并非水來土淹、兵來將擋的危機(jī)處理技能,則培訓(xùn)工作對企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作的久遠(yuǎn)發(fā)展意義重大。當(dāng)代國家稅務(wù)政策持續(xù)更換,財(cái)務(wù)工作者要不斷學(xué)習(xí)才不至被剔除。因此只有加強(qiáng)自身的企業(yè)業(yè)務(wù)水平,才能勝任企業(yè)經(jīng)營管理策中經(jīng)濟(jì)顧問的職位,才能對業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行把控,以致更好地向企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展服務(wù)。企業(yè)應(yīng)為財(cái)務(wù)工作者提供更好的學(xué)習(xí)空間與更多的培訓(xùn)機(jī)會,財(cái)務(wù)工作者也應(yīng)應(yīng)用各種方式與渠道,強(qiáng)化學(xué)習(xí),勤奮強(qiáng)化自身工作的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

    2.建立監(jiān)督體制,財(cái)務(wù)部門增加監(jiān)管。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管轄中,業(yè)務(wù)部門可以由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督,但做賬產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)部門又由誰來監(jiān)督?審計(jì)監(jiān)督機(jī)制在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該成立,成立監(jiān)察部門與審計(jì)業(yè)務(wù)部門。作經(jīng)營策略時,除涉及經(jīng)營收入外,因決策出現(xiàn)的稅務(wù)影響也是應(yīng)該考慮的,例如某些企業(yè)為逃避經(jīng)營稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對外招聘法律顧問是相同的。企業(yè)在經(jīng)營策略中對于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理躲避,也該詢問資深的顧問,這就是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的角色。假如在特大經(jīng)營策略上企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門無法處理,就可詢問某些法律中介機(jī)構(gòu),或者招聘稅務(wù)資深顧問,讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在事前得以控制。

第6篇：企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：金稅三期；大數(shù)據(jù)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

2007年，國家發(fā)改委批準(zhǔn)了金稅三期工程的可研報(bào)告。2008年，金稅三期工程正式啟動。至今，金稅三期成為全社會推廣的主要稅收體系改革制度。這代表大數(shù)據(jù)與企業(yè)的稅收管理進(jìn)一步融合，使我國的稅收征管工作更具現(xiàn)代化特點(diǎn)。借助信息技術(shù)打造數(shù)字化管理時代已成為現(xiàn)在主要的發(fā)展趨勢。但是，從綜合實(shí)際情況來看，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)依舊是企業(yè)發(fā)展過程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。在金稅三期的制度體系下，控制好企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，打造數(shù)字化的風(fēng)險(xiǎn)控制體系勢在必行。

1基礎(chǔ)理論分析

1.1金稅三期的具體概念

從政策體系角度來看，金稅三期工程是建立在原有金稅二期的基礎(chǔ)上，結(jié)合大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展趨勢，將國家的稅收管理系統(tǒng)與信息技術(shù)相融合，打造多方兼容的數(shù)字化管理模式。從內(nèi)容來看，經(jīng)過拆解之后，可以分化為一個平臺、二級處理以及三個覆蓋，其中一個平臺指的是網(wǎng)絡(luò)硬件和軟件基礎(chǔ)融合的統(tǒng)一平臺，二級處理是指建立在一個平臺的基礎(chǔ)上，結(jié)合涉稅信息和數(shù)據(jù)的省局處理以及總局處理體系，三個覆蓋指的是落實(shí)好全稅種覆蓋、實(shí)現(xiàn)國地稅局覆蓋、落實(shí)好相關(guān)部門的聯(lián)網(wǎng)覆蓋。同時涉及4個系統(tǒng)，主要指的是征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)、外部信息管理系統(tǒng)、行政管理系統(tǒng)以及決策支持系統(tǒng)?？傮w來說，金稅三期工程確保實(shí)現(xiàn)國地稅與其他各部門以及組織之間的高密度連網(wǎng)，進(jìn)一步強(qiáng)化云計(jì)算功能和大數(shù)據(jù)評估能力，促使稅收體系一系列的工作可以通過計(jì)算機(jī)技術(shù)提升性能和效率，進(jìn)一步打造便捷化、智能化的稅收制度和工作模式。

1.2金稅三期背景下企業(yè)面臨的稅務(wù)變動

金稅三期工程的核心指導(dǎo)思想為以票控稅，打造全方位的大數(shù)據(jù)識別系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理模式的優(yōu)化升級。金稅三期系統(tǒng)構(gòu)建了針對所有增值稅發(fā)票的出口和入口，涵蓋了企業(yè)的銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并且能夠進(jìn)行自動匹配，例如對比納稅人的稅號和相關(guān)信息，分析同一法人相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性以及比例相關(guān)性等。這種稅改模式為當(dāng)前的企業(yè)稅收管理帶來了一系列的影響。首先，金稅三期系統(tǒng)本身與互聯(lián)網(wǎng)和計(jì)算機(jī)技術(shù)對接，能夠快速收集和分析企業(yè)的實(shí)際發(fā)展信息。例如，可以跟蹤票據(jù)流，處理虛假開票行為。其次，金稅三期系統(tǒng)可以結(jié)合商品編碼和單位編碼，分析企業(yè)的銷售情況并進(jìn)行監(jiān)管，確保企業(yè)能夠依規(guī)繳納增值稅。再次，金稅三期系統(tǒng)可以結(jié)合三個覆蓋落實(shí)好稅務(wù)、銀行、工商、海關(guān)以及相關(guān)組織的對接交流，通過數(shù)據(jù)共享，確保企業(yè)的多種經(jīng)濟(jì)行為能夠受到多方位的監(jiān)管。

2金稅三期大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

金稅三期大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠有效提升企業(yè)稅務(wù)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和規(guī)范性，但受傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式的影響，部分企業(yè)在該環(huán)節(jié)下未能及時進(jìn)行轉(zhuǎn)型，導(dǎo)致內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理意識不強(qiáng)，監(jiān)管體系和稅收籌劃不科學(xué)，直接導(dǎo)致企業(yè)陷入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.1對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知不足

在金稅三期大數(shù)據(jù)發(fā)展模式最初應(yīng)用的環(huán)境下，部分企業(yè)依舊缺乏科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識，在稅務(wù)管理工作方面投入的人員較少，且人員的專業(yè)素養(yǎng)不高，甚至?xí)嬖诤鲆暥悇?wù)管理規(guī)定的違規(guī)現(xiàn)象。此外，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和社會整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及多方體系的發(fā)展行為有一定的關(guān)聯(lián)，因此，風(fēng)險(xiǎn)因素較多。企業(yè)要具備敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識，才可以有效定位風(fēng)險(xiǎn)。但從實(shí)際情況來看，部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)察覺本能不夠強(qiáng)，在日常運(yùn)維過程中存在虛假開票、轉(zhuǎn)移收入等違規(guī)涉稅行為，這將直接影響企業(yè)的信譽(yù)，同時也會對企業(yè)的正常發(fā)展造成影響。

2.2監(jiān)督管理體系不夠科學(xué)

企業(yè)的涉稅不當(dāng)行為類型主要分為非主觀和主觀兩種情況。其中，主觀情況是指管理者自身主動謀取不當(dāng)利益而出現(xiàn)的涉稅行為，而非主觀情況是指在企業(yè)日常運(yùn)維過程中，對部分細(xì)節(jié)把控不夠合理，出現(xiàn)了偷稅漏稅等情況。這其中非主觀意愿的產(chǎn)生存在一定的變動性，若企業(yè)未能及時察覺，會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，在計(jì)算應(yīng)繳納稅額時，存在計(jì)算錯誤和標(biāo)準(zhǔn)把控不清等問題，導(dǎo)致繳納金額與實(shí)際應(yīng)繳納金額不符的情況。產(chǎn)生這種情況的因素不僅與外部影響因素有關(guān)，也與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)有一定的關(guān)系。內(nèi)部監(jiān)管體系不完善，未能結(jié)合實(shí)際情況落實(shí)全方位的監(jiān)管，細(xì)節(jié)把握不清，導(dǎo)致出現(xiàn)了漏項(xiàng)缺項(xiàng)的問題，直接影響企業(yè)的稅務(wù)工作。

2.3稅收規(guī)劃體系不完善

金稅三期大數(shù)據(jù)背景要求企業(yè)在落實(shí)銷售活動和日常生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，必須做好相關(guān)信息的統(tǒng)籌規(guī)劃，從而合理地組織稅務(wù)工作。但從綜合實(shí)際情況來看，當(dāng)前部分小型企業(yè)的日常運(yùn)維體系不夠完善，稅收規(guī)劃制度缺乏合理性，沒有多余的精力結(jié)合具體的涉稅事項(xiàng)落實(shí)好對前期生產(chǎn)和投資情況的規(guī)劃和安排，未能制定完善的稅務(wù)籌劃方案。而這種現(xiàn)狀會給企業(yè)造成一定的沖擊力，如未能提前規(guī)劃涉稅事項(xiàng)導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營活動存在滯后性，錯失了稅收優(yōu)惠政策。此外，納稅稅款時機(jī)的安排不夠合理，導(dǎo)致出現(xiàn)提前繳稅等情況，影響企業(yè)內(nèi)部資金的流通質(zhì)量，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4專業(yè)團(tuán)隊(duì)的能力不高

金稅三期工程是在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上構(gòu)建的全新稅收體系和管理模式，要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員具備更高的信息技術(shù)使用能力和管理能力。但實(shí)際上，部分小型企業(yè)的財(cái)會稅務(wù)經(jīng)辦人員的綜合素養(yǎng)較差，未能經(jīng)過系統(tǒng)性的技能培訓(xùn)，對稅收政策不夠了解，對信息化的征管流程和辦公模式缺乏掌控，在日常的業(yè)務(wù)活動過程中缺乏敏銳的風(fēng)險(xiǎn)感知能力和技術(shù)創(chuàng)新能力，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)體系依舊沿用傳統(tǒng)的管理模式，或信息化的管控力度不夠深入，導(dǎo)致企業(yè)存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3金稅三期大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對策

3.1強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識

在新的稅收管理體系下強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，企業(yè)要提升自身的稅收遵從度，這樣才能夠有效化解部分稅收風(fēng)險(xiǎn)。其中，云計(jì)算和大數(shù)據(jù)對企業(yè)的日常稅收管理提出了新的要求，同時也是提升企業(yè)稅收遵從度的主要技術(shù)。因此，在金稅三期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)要強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識，并且認(rèn)識到當(dāng)前的稅收管理體系是透明化的，具備極強(qiáng)的多元性特點(diǎn)，能夠?qū)崟r監(jiān)控企業(yè)的日常涉稅行為。在追求日常稅后利潤的同時，還需要進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)部稅收體系管理的科學(xué)性和標(biāo)準(zhǔn)性，防止?jié)撛诘亩悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)發(fā)展帶來的不利影響，避免對企業(yè)稅收遵從度帶來沖擊。首先，企業(yè)要合理地分析金稅三期的具體內(nèi)涵和相關(guān)政策體系，要認(rèn)識到大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，并且將其應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部日常運(yùn)維和稅務(wù)行為管理中，要打造完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而約束企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營行為。其次，構(gòu)建完善的內(nèi)部規(guī)章制度，利用制度體系引導(dǎo)日常涉稅行為。如此一來，能夠有效降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的經(jīng)營管理進(jìn)一步滿足金稅三期大數(shù)據(jù)模式的實(shí)際發(fā)展需求。多元化的制度體系能夠避免企業(yè)在日常運(yùn)維過程中存在稅務(wù)盲區(qū)，避免漏交和多交等行為，同時能夠確保企業(yè)的合同簽訂和業(yè)務(wù)辦理具有良好的規(guī)劃，可以結(jié)合具體的稅收模式合理地調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營管理工作。最后，在財(cái)務(wù)管理過程中，企業(yè)要通過云計(jì)算和大數(shù)據(jù)技術(shù)做好財(cái)務(wù)信息的有效收集和保管工作，確保能夠?yàn)楹笃诘亩悇?wù)查詢工作提供完整的資料體系和可回溯的數(shù)據(jù)信息。在此基礎(chǔ)上，還需要利用互聯(lián)網(wǎng)制定相互監(jiān)督、相互制約的監(jiān)督管理平臺，有效強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部各部門之間的監(jiān)督力度，避免內(nèi)部出現(xiàn)混亂造成企業(yè)產(chǎn)生非主觀不良涉稅行為。

3.2落實(shí)好稅收規(guī)劃

金稅三期大數(shù)據(jù)背景下稅務(wù)稽查和監(jiān)控工作的開展，往往以大數(shù)據(jù)技術(shù)為依托。傳統(tǒng)的納稅方式存在較強(qiáng)的滯后性，無法滿足當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展需求，同時舊的財(cái)稅理念也存在較多的弊端，在此環(huán)境下，企業(yè)要落實(shí)好稅務(wù)成本、企業(yè)利潤以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，要打造新的稅務(wù)管理格局，從而促使稅收籌劃工作成為提升企業(yè)稅務(wù)管理工作質(zhì)量的重要動力。稅收籌劃工作主要建立在相關(guān)法律規(guī)定的基礎(chǔ)上，是結(jié)合企業(yè)的日常經(jīng)營活動、投資活動以及理財(cái)活動落實(shí)全方位統(tǒng)籌安排和管理的預(yù)見。它能夠結(jié)合國家的稅收優(yōu)惠政策，及時調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)模式，確保稅后利潤最大化，同時也是降低企業(yè)賦稅的基礎(chǔ)舉措，是一種合法合規(guī)行為，與企業(yè)原本的偷稅漏稅和不正當(dāng)?shù)纳娑愋袨橛兄苯硬町?。良好的稅收?guī)劃可以進(jìn)一步調(diào)動企業(yè)的納稅積極性，同時結(jié)合國家制定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的，促使納稅人在享受自身應(yīng)有權(quán)利的同時，改變傳統(tǒng)的納稅態(tài)度，打造積極的納稅環(huán)境，提升科學(xué)的管理認(rèn)知，促使各環(huán)節(jié)的信息收集和分析工作更加合理。其不僅能夠了解企業(yè)本身的稅收情況，也可以有效地把控稅收風(fēng)險(xiǎn)，促使被動的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)化為主動的稅收風(fēng)險(xiǎn)防御，以此增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作的科學(xué)性。

3.3提高企業(yè)業(yè)務(wù)人員的綜合能力

財(cái)務(wù)人員必須要具備極高的綜合管理能力和業(yè)務(wù)水平，尤其是在金稅三期大數(shù)據(jù)背景下，信息技術(shù)與企業(yè)的財(cái)會管理工作緊密融合，相關(guān)人員必須具備完善的技術(shù)體系掌控能力和創(chuàng)新能力。同時稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識也應(yīng)從原有的事后逐漸轉(zhuǎn)化到事前。

4結(jié)束語

企業(yè)要在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，落實(shí)好人員隊(duì)伍的優(yōu)化管理，通過日常的技能培訓(xùn)和對外交流提升其專業(yè)知識能力和綜合水平，尤其是要落實(shí)好營改增后的創(chuàng)新工作。結(jié)合不斷更新的稅收政策，落實(shí)好企業(yè)專業(yè)知識的更替和優(yōu)化，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)技術(shù)體系的升級，提高團(tuán)隊(duì)的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)能力和大數(shù)據(jù)管理能力，構(gòu)建復(fù)合型的人才團(tuán)隊(duì)，以有效定位稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的稅務(wù)管理工作奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

［1］李娜.“金稅三期”大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析［J］.中國商論,2019(6):41-42.

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第7篇：企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)管理范文

依法納稅是企業(yè)必須承擔(dān)的義務(wù)，也是積極的配合國家的各項(xiàng)宏觀調(diào)控。企業(yè)稅務(wù)管理主要是指企業(yè)在遵紀(jì)守法，不損害國家利益的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家稅法的相關(guān)規(guī)定以及頒布施行的各種減免稅收等的優(yōu)惠政策，以少繳納、延繳納稅款，進(jìn)而降低企業(yè)納稅成本，實(shí)現(xiàn)負(fù)稅最小化餓經(jīng)營管理活動。企業(yè)稅收管理活動對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展意義重大，通過稅收管理活動的開展，合理安排和協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資等各項(xiàng)活動，制定科學(xué)的稅收籌劃，選擇最佳納稅方案，優(yōu)化配置企業(yè)資金，節(jié)約納稅成本，增加企業(yè)財(cái)務(wù)收益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效益的最大化。同時，企業(yè)施行的稅收管理能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員增強(qiáng)納稅及稅法意識，防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)規(guī)范化經(jīng)營，進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，還能夠通過降低稅收成本，減少財(cái)務(wù)損失，增加財(cái)務(wù)盈利，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資源的合理配置以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)企業(yè)競爭優(yōu)勢，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、新形勢下企業(yè)稅收管理現(xiàn)代化分析

隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和社會建設(shè)的不斷推進(jìn)，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展體制日益完善，再加上，世界經(jīng)濟(jì)交流合作的加強(qiáng)，我國企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程不斷深入發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，企業(yè)通過稅務(wù)管理的現(xiàn)代化的促進(jìn)其經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是其必然選擇?？偟膩碚f，企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)代化主要是指企業(yè)在現(xiàn)代管理理論的指導(dǎo)下，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)及信息技術(shù)、科學(xué)的管理制度、完善的組織結(jié)構(gòu)、高素質(zhì)的專業(yè)財(cái)務(wù)工作人員等來控制和調(diào)節(jié)企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)活動。目前，我國很多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到新形勢下施行稅務(wù)管理現(xiàn)代化的重要性，并開始通過現(xiàn)代化稅務(wù)管理完善企業(yè)經(jīng)營，但仍存在很多問題，主要表現(xiàn)在：首先，企業(yè)對稅務(wù)管理認(rèn)識不夠，管理觀念和管理手段落后。一方面，稅務(wù)籌劃作為稅務(wù)管理的重要內(nèi)容，很多企業(yè)將其與稅務(wù)管理混淆，將其作為稅務(wù)管理的全部內(nèi)容，更無法將稅務(wù)管理與企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營工作想融合；另一方面，很多企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理工作時多側(cè)重于根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行技巧性的減少稅款，使得其與企業(yè)整體經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)脫節(jié)，增加了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，而使用的稅務(wù)管理方式單一，沒有積極的借助先進(jìn)的電子稅務(wù)等手段。其次，企業(yè)稅務(wù)管理工作人員問題。很多企業(yè)負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作的人員多是將稅務(wù)管理工作等同于財(cái)務(wù)管理工作，或者將偷漏稅或降低交稅等作為工作重點(diǎn)，而造成這種現(xiàn)象的主要原因在于負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作的人員缺乏相應(yīng)的稅務(wù)及稅務(wù)管理專業(yè)知識及素養(yǎng)。最后，企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)制不完善?，F(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)的稅務(wù)管理工作多由其他財(cái)務(wù)人員兼任，很少建立專門的稅務(wù)管理部門，指派專人負(fù)責(zé)，崗位及人員配置都不合理。這些都阻礙了企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)代化的實(shí)現(xiàn)。

三、新形勢下實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)代化的路徑分析

1.強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理意識，完善稅務(wù)管理體制

根據(jù)企業(yè)現(xiàn)代化稅務(wù)管理中存在的問題及新形勢下對企業(yè)稅務(wù)管理工作要求的變化，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅務(wù)管理的認(rèn)識，了解新形勢下企業(yè)現(xiàn)代化稅務(wù)管理的內(nèi)涵，打破傳統(tǒng)稅務(wù)管理工作的限制，進(jìn)一步加強(qiáng)對稅法等法律知識的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格規(guī)劃企業(yè)稅務(wù)管理，逐漸的實(shí)現(xiàn)依照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行規(guī)范化、現(xiàn)代化的稅務(wù)管理，同時，還要根據(jù)企業(yè)的自身實(shí)情及發(fā)展需求完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理機(jī)制，建立健全專門的稅務(wù)管理職能機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置，利用現(xiàn)代管理理念創(chuàng)新企業(yè)原有稅務(wù)管理機(jī)制，并合理配置專業(yè)的稅務(wù)管理人員，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)代化的實(shí)現(xiàn)。

2.提高企業(yè)稅務(wù)管理人員素質(zhì)

企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)代化餓實(shí)現(xiàn)離不開高素質(zhì)人才隊(duì)伍的支持。為此，一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對負(fù)責(zé)稅務(wù)管理人員聘用環(huán)節(jié)的控制，保障人才質(zhì)量。企業(yè)可以通過內(nèi)部提升、引入市場競爭機(jī)制進(jìn)行公開招聘等方式，選聘那些精通稅務(wù)專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能、稅法相關(guān)知識、計(jì)算機(jī)等電子稅務(wù)知識及技能等專業(yè)能力，并具備良好的職業(yè)道德、溝通及組織能的高素質(zhì)專業(yè)人才；另一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對在職稅務(wù)管理工作人員的教育和培訓(xùn)，幫助其完成知識的更新和強(qiáng)化。根據(jù)企業(yè)稅務(wù)管理工作人員自身存在的問題及缺陷，制定有針對性的培訓(xùn)計(jì)劃，積極在員工中間開展稅務(wù)管理工作及學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流，為其創(chuàng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍，還可以順應(yīng)新形勢的變化特點(diǎn)，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)等在公司內(nèi)部建立企業(yè)稅務(wù)管理知識及技能學(xué)習(xí)網(wǎng)站，允許相關(guān)稅務(wù)管理人員進(jìn)入和訪問，定期或者不定期的組織召開稅務(wù)管理工作及學(xué)習(xí)報(bào)告，逐漸走增強(qiáng)其專業(yè)素養(yǎng)，提高其業(yè)務(wù)水平。

3.企業(yè)加強(qiáng)納稅籌劃管理和稅務(wù)管理信息化建設(shè)

第8篇：企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；報(bào)業(yè)集團(tuán)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)環(huán)境分析

近年來，許多耳熟能詳?shù)钠髽I(yè)被卷入“稅務(wù)風(fēng)波”中，賽迪傳媒、中國平安，蘇寧電器、等多家企業(yè)都曾深陷其中。2014年我國稅務(wù)稽查查補(bǔ)入庫稅款為1806億，較2011年上漲了95%，這不僅反映出稅務(wù)稽查的力度不斷增加，而且這也表明企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯。

溫州日報(bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)是一家擁有五報(bào)一網(wǎng)一刊的現(xiàn)代傳媒集團(tuán)，在傳統(tǒng)紙媒的影響力不斷地減弱的今天，溫報(bào)集團(tuán)也在尋求多角度的發(fā)展，近年來溫報(bào)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展多元化、經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣化、業(yè)務(wù)形式復(fù)雜化，加之目前我國的稅收制度復(fù)雜、稅收政策易變，因此溫報(bào)集團(tuán)不得不面臨更多、更復(fù)雜的稅務(wù)問題，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。

二、報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識存在誤區(qū)

現(xiàn)實(shí)中很多員工認(rèn)為納稅義務(wù)是在財(cái)務(wù)核算時才產(chǎn)生的，所有的涉稅事項(xiàng)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理都應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門加以管理與防范。但是事實(shí)上，納稅義務(wù)不是在務(wù)部門核算時才產(chǎn)生的，而是在發(fā)行、投遞等經(jīng)營活動中產(chǎn)生的。因此，支付稅費(fèi)的高低不是財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，而是涉稅選擇的結(jié)果，在經(jīng)營環(huán)節(jié)上稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識的缺失，將導(dǎo)致報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。譬如，業(yè)務(wù)人員在簽訂合同時，既可以簽訂區(qū)分廣告和發(fā)行收入的金額的合同，也可以簽訂廣告并贈送報(bào)紙的合同，但是前者就比后者要節(jié)稅許多。

（二）財(cái)務(wù)管理代替稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來，溫州日報(bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，現(xiàn)已建立了符合自身發(fā)展的較完善財(cái)務(wù)制度。但是與之相比，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得相對薄弱。溫報(bào)集團(tuán)目前雖在本級設(shè)稅務(wù)管理人員一名，但是集團(tuán)并沒有相關(guān)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)去履行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別與評估等相關(guān)職責(zé)。在管理上，報(bào)業(yè)集團(tuán)更多的是將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視為財(cái)務(wù)管理的一個輔助項(xiàng)。但是財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還是存在區(qū)別的：一是財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)比較穩(wěn)定，變動較小，而稅務(wù)法規(guī)則變動較為頻繁；二是財(cái)務(wù)管理相對側(cè)重業(yè)務(wù)的事后核算處理，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更側(cè)重事前籌劃及事中控制；三是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)性較強(qiáng)，需要投入較大的精力去識別、評估、監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣的工作是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理比較難完成的。

（三）缺乏內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度

溫報(bào)集團(tuán)在內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度上相對較為完善，集團(tuán)本級單設(shè)審計(jì)部門，該部門定期或不定期的會對集團(tuán)本級及各所屬公司進(jìn)行審查監(jiān)督，但是內(nèi)審部門在審計(jì)時，主要是側(cè)重對財(cái)務(wù)情況的審查，內(nèi)部監(jiān)督更多的是關(guān)注廣告的收入及其核算、資產(chǎn)的管理等情況，而較少關(guān)注集團(tuán)內(nèi)部的涉稅情況，這就會導(dǎo)致報(bào)業(yè)集團(tuán)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的監(jiān)管及應(yīng)對。

三、強(qiáng)化報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

2009年，國家稅務(wù)總局了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，應(yīng)該說該文件對溫報(bào)集團(tuán)以及其他的大型報(bào)業(yè)集團(tuán)都是具有參考價(jià)值的。報(bào)業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合《指引》中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的關(guān)鍵要素，構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）完善組織架構(gòu)，深化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識

浙江省的報(bào)業(yè)集團(tuán)大多下轄多個分公司及子公司，要在下屬企業(yè)中都分設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，顯然是不現(xiàn)實(shí)的。因此可以在集團(tuán)總部設(shè)立與財(cái)務(wù)部門平行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)或崗位并明確其相關(guān)職責(zé)。除了設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)外，報(bào)業(yè)集團(tuán)還應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識的宣傳，讓每一名員工都意識到防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要性，并將其落實(shí)到日常工作中去。

（二）主動識別和評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估是報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，可以采用定性與定量相結(jié)合的方式進(jìn)行。定性法有流程分析法、專家咨詢法、小組討論法等。以流程分析法為例，報(bào)業(yè)集團(tuán)可以從征稅對象、納稅行為等要素著手，對經(jīng)營活動進(jìn)行深入分析，識別評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定量的識別評估法主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、蒙特卡羅模型、AHP層次評估法等，其中比較便捷的方法是財(cái)務(wù)報(bào)表分析法。譬如對比分析銷售額變動率與稅負(fù)率，如果銷售額變動率為正，但是稅負(fù)變動率卻為負(fù)，就可能出現(xiàn)漏繳稅款等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善信息傳遞與溝通機(jī)制

報(bào)業(yè)集團(tuán)可以充分利用信息技術(shù)，組建一個包含內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。報(bào)業(yè)集團(tuán)可以借助現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，發(fā)揮自身優(yōu)勢，建立專屬的內(nèi)部稅務(wù)信息系統(tǒng)，并將與自身經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收法規(guī)、稅收優(yōu)惠，辦稅流程、經(jīng)營業(yè)務(wù)的具體稅務(wù)信息等都上傳到系統(tǒng)中。通過這個內(nèi)部稅務(wù)信息系統(tǒng)，集團(tuán)的管理層以及所有的涉稅人員不僅能更直觀了解稅務(wù)信息，還能更快速便捷的解決稅務(wù)問題。

（四）建立內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度

各類大型的報(bào)業(yè)集團(tuán)都有必要建立內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度，定期或不定期地對集團(tuán)的涉稅情況以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理制度進(jìn)行全面或有針對性的檢查，查找稅務(wù)問題，以期最大程度地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理雖然只是手段而非最終目的，但報(bào)業(yè)集團(tuán)能通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這個手段，可以及時發(fā)現(xiàn)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行態(tài)勢，并且有效地處理和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而最終實(shí)現(xiàn)報(bào)業(yè)集團(tuán)的價(jià)值最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃平.淺談企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理[J].經(jīng)濟(jì)管理者，2013（1）.

[2]劉茜.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建研究[D].山東大學(xué)，2012.

第9篇：企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)管理范文

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)；稅務(wù)會計(jì)；問題；對策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 06. 001

[中圖分類號] F234 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）06- 0002- 02

伴隨著我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的不斷加快，我國各種類型的企業(yè)，包括國企、私企、上市企業(yè)等如雨后春筍般涌現(xiàn)。企業(yè)的發(fā)展使企業(yè)會計(jì)工作的重要性凸現(xiàn)出來。企業(yè)的會計(jì)工作包括財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)、稅務(wù)會計(jì)等，會計(jì)工作在企業(yè)的經(jīng)營過程中的重要性不言而喻，尤其是稅務(wù)會計(jì)在企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營過程中起著重要作用。稅務(wù)會計(jì)能夠優(yōu)化企業(yè)的資源，通過稅務(wù)會計(jì)的有效操作能夠降低企業(yè)的稅后成本，同時對于企業(yè)依法納稅進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督，防止企業(yè)出現(xiàn)偷稅、漏稅的法律風(fēng)險(xiǎn)。

1 我國企業(yè)稅務(wù)會計(jì)工作的發(fā)展現(xiàn)狀

20世紀(jì)80年代末期，企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)在全球市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的環(huán)境下， 開始受到企業(yè)經(jīng)營者和人們的高度重視，它對企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理的重要性得到了廣泛的認(rèn)識，同時西方發(fā)達(dá)國家開始將財(cái)務(wù)會計(jì)作為獨(dú)立的學(xué)科進(jìn)行深入研究和實(shí)踐。美國作為經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)和企業(yè)經(jīng)營最為成熟的市場環(huán)境之一，最先研究并應(yīng)用了將企業(yè)的稅務(wù)會計(jì)從傳統(tǒng)的會計(jì)領(lǐng)域獨(dú)立出來，以區(qū)別稅務(wù)會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)的工作范圍和工作性質(zhì)。我國的稅務(wù)會計(jì)工作制度還處于起步階段，通常情況下企業(yè)對于稅務(wù)會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)都沒有嚴(yán)格意義上的區(qū)別，一些企業(yè)意識到會計(jì)工作的區(qū)別性，專門設(shè)立了相應(yīng)的會計(jì)崗位。直到2000年后，我國頒布了新的企業(yè)稅收征收辦法——企業(yè)所得稅稅前扣除辦法，這標(biāo)志著我國企業(yè)稅收工作從傳統(tǒng)納稅體系向獨(dú)立納稅體系的過渡[1]。2001年，我國頒布了企業(yè)會計(jì)制度，對企業(yè)的稅收進(jìn)行了進(jìn)一步的明確規(guī)定，這表明了我國開始明確了企業(yè)稅務(wù)會計(jì)工作的方向和內(nèi)容。盡管如此，我國稅收管理的辦法與企業(yè)的會計(jì)制度之間還有諸多沒有有效統(tǒng)一的地方，從而導(dǎo)致我國企業(yè)所得稅征收的工作內(nèi)容越來越復(fù)雜，由此產(chǎn)生的企業(yè)稅務(wù)問題也越來越多。

2 我國企業(yè)稅務(wù)會計(jì)工作存在的問題

2.1 國家對企業(yè)稅務(wù)會計(jì)人員監(jiān)督失位

當(dāng)前，我國企業(yè)的會計(jì)人員多由財(cái)務(wù)部門對其進(jìn)行監(jiān)管、監(jiān)督。我國的稅收管理辦法中對企業(yè)的賬目管理和記賬憑證管理都進(jìn)行了強(qiáng)制規(guī)定和要求，但對賬目、賬簿的建立沒有嚴(yán)格的規(guī)范和要求，因此可能導(dǎo)致會計(jì)人員在建立賬目、賬簿時出現(xiàn)問題。此外，由于企業(yè)的會計(jì)人員通常受企業(yè)管理和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管，稅務(wù)機(jī)關(guān)并沒有權(quán)利對其進(jìn)行監(jiān)督管理，因此稅務(wù)部門對企業(yè)的稅收會計(jì)核算無法全盤掌握，因此對企業(yè)稅收的核算產(chǎn)生不利影響。

2.2 我國企業(yè)納稅項(xiàng)目調(diào)整冗繁

我國企業(yè)的資產(chǎn)計(jì)稅的計(jì)算涉及企業(yè)的營收、管理費(fèi)、營運(yùn)費(fèi)、營業(yè)外支出、投資效益、財(cái)務(wù)費(fèi)用等諸多項(xiàng)目的確認(rèn)，同時計(jì)稅項(xiàng)目還與會計(jì)計(jì)算差錯、更正以及關(guān)聯(lián)方的交易等多方面有關(guān)，因此增加了企業(yè)納稅項(xiàng)目調(diào)整的復(fù)雜性，一旦涉及納稅項(xiàng)目調(diào)整，則顯得十分冗繁。企業(yè)的稅務(wù)會計(jì)如果不能有效控制企業(yè)的各項(xiàng)計(jì)稅項(xiàng)目的調(diào)整，則稅務(wù)部門和專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)人員無法正確控制稅款征收的準(zhǔn)確性，無法保證國家稅收利益不受損失。

2.3 企業(yè)會計(jì)中專業(yè)稅務(wù)會計(jì)人才缺失

稅收作為專業(yè)性和政策性較強(qiáng)的工作，需要專業(yè)的稅務(wù)會計(jì)人才進(jìn)行操作和管理。企業(yè)作為納稅的主體，在稅務(wù)會計(jì)的工作過程中，要通過稅務(wù)會計(jì)反映企業(yè)財(cái)務(wù)情況的同時，要通過專業(yè)的稅務(wù)會計(jì)保證國家稅款的征收。稅務(wù)管理中的相關(guān)政策、法規(guī)通常隨著時代的變化和市場經(jīng)濟(jì)的變化而變更，如果企業(yè)會計(jì)不能及時了解和掌握相關(guān)的政策法規(guī)，則可能造成企業(yè)稅務(wù)工作的過程中，出現(xiàn)不合理、不合法的稅務(wù)繳納等行為，因此稅務(wù)會計(jì)崗位需要專業(yè)的人才才能全面掌握相關(guān)政策法規(guī)，避免對政策法規(guī)不熟悉對業(yè)務(wù)不熟練造成稅務(wù)工作被動或給企業(yè)帶來不必要的損失。

3 我國企業(yè)稅務(wù)會計(jì)工作改進(jìn)策略

3.1 加強(qiáng)我國稅務(wù)法制體系建設(shè)

加強(qiáng)我國稅務(wù)法制體系建設(shè)，構(gòu)建科學(xué)完善的稅務(wù)會計(jì)體系是改進(jìn)我國企業(yè)稅務(wù)會計(jì)工作的當(dāng)務(wù)之急。我國現(xiàn)階段的稅務(wù)管理法制體系中，對企業(yè)的會計(jì)人員通常受企業(yè)管理和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管，稅務(wù)機(jī)關(guān)并沒有權(quán)利對其進(jìn)行監(jiān)督管理，稅務(wù)部門對企業(yè)的稅收會計(jì)核算無法全盤掌握，所以對企業(yè)稅收的核算產(chǎn)生了不利影響，因此應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)我國稅務(wù)會計(jì)法制體系的建設(shè)和管理工作，使企業(yè)稅務(wù)會計(jì)在有法可依、有制度可循的條件下工作。進(jìn)一步完善稅務(wù)會計(jì)原則和納稅人的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任，強(qiáng)化我國納稅法律、法規(guī)基礎(chǔ)，構(gòu)建科學(xué)完善的稅務(wù)管理法律法規(guī)體系。

3.2 加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)會計(jì)工作的核算

強(qiáng)化對企業(yè)稅務(wù)工作的核算、稽查制度是保證企業(yè)稅務(wù)會計(jì)工作能夠得到改進(jìn)的關(guān)鍵措施。針對當(dāng)前，我國企業(yè)稅務(wù)會計(jì)核算工作監(jiān)管失位的現(xiàn)狀，加強(qiáng)稅務(wù)征收部門對企業(yè)稅務(wù)會計(jì)功能工作的核算與監(jiān)管，通過電算化和信息化軟件等現(xiàn)代技術(shù)監(jiān)督和管理企業(yè)稅務(wù)會計(jì)的工作，是企業(yè)稅務(wù)會計(jì)工作走上合理化、規(guī)范化的道路[2]。

3.3 規(guī)范企業(yè)稅務(wù)會計(jì)工作記錄

規(guī)范的企業(yè)稅務(wù)會計(jì)工作應(yīng)當(dāng)形成有效的工作記錄，企業(yè)會計(jì)在日常會計(jì)核算工作中，應(yīng)當(dāng)形成符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際的會計(jì)記錄。如企業(yè)進(jìn)行工資核算時，應(yīng)當(dāng)明確工資核算的詳細(xì)分類，在企業(yè)進(jìn)行增值稅核算時，應(yīng)當(dāng)詳實(shí)記錄本期應(yīng)交稅費(fèi)和未交稅費(fèi)明細(xì)。

4 結(jié) 語

總之，企業(yè)的稅務(wù)會計(jì)對于企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、依法納稅以及維護(hù)企業(yè)的自身利益和國家的稅收利益都有積極作用，同時通過企業(yè)稅務(wù)會計(jì)的合理、合法運(yùn)作，能夠保障我國稅收環(huán)境的健康發(fā)展，促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)市場和國家稅務(wù)系統(tǒng)的健康發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)