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財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法精選(九篇)

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財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法

第1篇:財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法范文

關(guān)鍵詞:社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制 監(jiān)督職能 體系 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

我國(guó)改革開放不斷取得進(jìn)展,在各個(gè)方面都發(fā)生了很大的變化,經(jīng)濟(jì)也得到了迅猛的進(jìn)步,企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督水平日益提高,這都為我國(guó)的監(jiān)督職能做了很好的鋪墊。我們都知道企業(yè)是以盈利為目的的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),并向社會(huì)提供商品或服務(wù)的經(jīng)濟(jì)組織,而財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的作用也將得到更好的發(fā)揮。將財(cái)務(wù)管理獨(dú)立于企業(yè)之外,是為了更好地建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。我國(guó)的企業(yè)應(yīng)積極地克服前進(jìn)中存在的困難,朝著更新的發(fā)展目標(biāo)努力。

一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督存在的缺陷及解決方法

我國(guó)在經(jīng)濟(jì)上與一些西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比,仍有一定的差距。我們知道中國(guó)是市場(chǎng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國(guó)家,計(jì)劃經(jīng)濟(jì)企業(yè)在財(cái)務(wù)認(rèn)識(shí)上往往具有一定的片面性。企業(yè)管理需要多向西方發(fā)達(dá)國(guó)家學(xué)習(xí)來更好地為自己服務(wù)。不得不指出的是,我國(guó)在監(jiān)督職能方面還略顯弱勢(shì),主要是因?yàn)槠髽I(yè)在定位和自我角色扮演上沒有劃分好,為了更好地完善企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督,我們首先應(yīng)從以下兩個(gè)方面入手:

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督者的失職造成的損失及解決的方法

以企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理中的財(cái)務(wù)監(jiān)管職能為例,目前在企業(yè)管理過程中,許多企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管部門對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的簽定、執(zhí)行與結(jié)算過程監(jiān)管缺失,財(cái)務(wù)人員審核結(jié)算單據(jù)及重要單據(jù)時(shí),總是主觀地依據(jù)自己對(duì)它的理解來進(jìn)行核算,使取得的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí),造成財(cái)務(wù)核算嚴(yán)重滯后,脫離了真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。這樣取得的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)既不能給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者提供有用的決策支持,也不能為投資者提供有價(jià)值的投資信息,這是企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督者的失職。

(二)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能發(fā)揮的作用

財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用是指在對(duì)公共組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的過程中所產(chǎn)生的社會(huì)效果,通過對(duì)公共組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督審查,揭示差錯(cuò)和弊端,同時(shí)在糾正核算差錯(cuò)的前提下,提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量并維護(hù)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)法紀(jì)的嚴(yán)肅性,企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能發(fā)揮的作用可以概括以下幾點(diǎn):

1、保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

2、改善其財(cái)務(wù)管理體系

3、促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算和防范風(fēng)險(xiǎn)管理,保證其利益最大化的實(shí)現(xiàn)

4、加強(qiáng)企業(yè)執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重視,同時(shí)增強(qiáng)廣大財(cái)務(wù)監(jiān)督者和企業(yè)管理者的法制觀念

二、我國(guó)應(yīng)用改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法來提升監(jiān)督職能的處理及對(duì)策

經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展推動(dòng)了全球一體化的進(jìn)度,同時(shí)使得我國(guó)企業(yè)不僅要在激烈的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上展開角逐,而且要在國(guó)際市場(chǎng)上占有一席之地。在這種機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的情境下,來提升企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力和水平,加強(qiáng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作,就要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理向國(guó)際化發(fā)展。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)作為主流世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提下,知識(shí)的持續(xù)增加以及不斷地更新,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理具有多方面的影響作用,促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加完善。

(一)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能存在的問題

由于大部分中小企業(yè)均為民營(yíng)企業(yè),我們可知中國(guó)市場(chǎng)的開放和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,必將促進(jìn)越來越多的民營(yíng)企業(yè)誕生。由于民營(yíng)企業(yè)規(guī)模小、資本少、技術(shù)低,受到經(jīng)濟(jì)體制和市場(chǎng)壞境的影響較大,為此,提高民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平,進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步快速發(fā)展至關(guān)重要。目前民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理比較混亂,經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小,融資難,缺乏抵御市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。另外,民營(yíng)企業(yè)在管理上滯后,對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督關(guān)注少。

(二)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能存在的問題

國(guó)有企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱,國(guó)家的發(fā)展離不開國(guó)有企業(yè)的存在。國(guó)有企業(yè)中監(jiān)事會(huì)是監(jiān)督整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行的部門,但是現(xiàn)實(shí)中一些董事會(huì)總會(huì)制約企業(yè)監(jiān)事會(huì),使得其職能機(jī)制弱化,也極少有監(jiān)事會(huì)盡職盡責(zé),以至于日常工作中發(fā)現(xiàn)的一些問題都發(fā)生草草了之的現(xiàn)象。我國(guó)的監(jiān)督機(jī)制過于單一,缺乏有效的管理,造成監(jiān)督者權(quán)力小和管理者權(quán)力大,從而使得監(jiān)督機(jī)制失靈,造成監(jiān)督部門職責(zé)不明確。

結(jié)語:我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督存在的問題越來越被受到重視,其中的民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展空間也越來越大,其存在的問題反映的是我國(guó)特色社會(huì)主義社會(huì)進(jìn)程中,必不可少的步驟。從影響財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的因素來看,企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加激烈,財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能越來越重要,所要迎接的挑戰(zhàn)也越來越大。

參考資料:

[1]李建鋒,于千.財(cái)務(wù)職能理論研究綜述.財(cái)會(huì)通訊,2011,(5)

[2]財(cái)政部.《地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》.[2010]56號(hào)

第2篇:財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法范文

主任、副主任、各位委員:

我受區(qū)人民政府委托,現(xiàn)將我區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管運(yùn)營(yíng)情況匯報(bào)如下,請(qǐng)予審議。

一、我區(qū)國(guó)資運(yùn)營(yíng)的基本情況

區(qū)的國(guó)資工作在區(qū)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下、在區(qū)人大的監(jiān)督指導(dǎo)下,全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,切實(shí)做好全區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理,確保了國(guó)有資產(chǎn)的保值增值,有力地支持了全區(qū)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

(一)摸清家底,理順關(guān)系,構(gòu)建監(jiān)管體系

1.從組建各類園區(qū)公司開始,我區(qū)各國(guó)有公司克服各類困難,從加大基礎(chǔ)設(shè)施投資入手,積極開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),截至11月,全區(qū)各國(guó)有公司資產(chǎn)總計(jì)77.58億元;賬面負(fù)債總計(jì)54.57億元,賬面資產(chǎn)負(fù)債率70.34%。

從公司的資產(chǎn)負(fù)債率來看,銀行融資27.37億元(含國(guó)開行)、大額應(yīng)付款2.1億元、公司內(nèi)部及公司與財(cái)政和管委會(huì)往來15億元,再剔除內(nèi)部往來等,公司的實(shí)際負(fù)債39.57億元,實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債率為51%。

從債務(wù)期限結(jié)構(gòu)來看,目前銀行融資除國(guó)開行貸款屬于中長(zhǎng)期外,其余為短期貸款,資金周轉(zhuǎn)壓力較大,現(xiàn)正在努力調(diào)整債務(wù)的結(jié)構(gòu)。今年9月份,國(guó)司5億元三年期信托貸款到位后,興科公司對(duì)于近期到期的銀行貸款2.07億元,進(jìn)行了置換,在一定程度上緩解了還貸壓力。下一步如信托貸款能實(shí)行滾動(dòng)發(fā)行,國(guó)司企業(yè)債順利發(fā)行,以及正在談的國(guó)開銀項(xiàng)目,將進(jìn)一步有效地優(yōu)化區(qū)國(guó)有公司債務(wù)結(jié)構(gòu),中長(zhǎng)期的資金將占絕大部分。同時(shí)為進(jìn)一步優(yōu)化國(guó)有公司資本結(jié)構(gòu),下一步擬進(jìn)行重組借殼上市,打造資本市場(chǎng)直接融資平臺(tái)。

從負(fù)債的償還能力來看,應(yīng)該說隨著各個(gè)園區(qū)公司開發(fā)建設(shè)的不斷推進(jìn)和周圍環(huán)境的不斷改善,作為償債主要來源的園區(qū)土地,價(jià)值已經(jīng)得到了大幅度提升,并隨著明年高鐵的通車地價(jià)還有一定的升值空間,同時(shí)通過園區(qū)開發(fā)和招商也為我區(qū)近年來稅收收入的大幅度增長(zhǎng)奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

2.根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)改革的要求,結(jié)合我區(qū)實(shí)際,對(duì)原有區(qū)國(guó)資委——區(qū)國(guó)資辦——區(qū)國(guó)有公司的組織體制框架進(jìn)行調(diào)整,確立了區(qū)國(guó)資委——區(qū)國(guó)資辦——國(guó)投總公司——區(qū)國(guó)有公司的組織體制框架,理順了管理體制。區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)下設(shè)區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱國(guó)資辦),為區(qū)國(guó)資委的辦事機(jī)構(gòu),設(shè)在區(qū)財(cái)政局內(nèi),承擔(dān)區(qū)國(guó)資委的日常工作。區(qū)國(guó)司設(shè)在區(qū)國(guó)資辦,代表區(qū)政府行使國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)。

(二)建章立制,夯實(shí)基礎(chǔ),確保規(guī)范監(jiān)管

1.制定了《秀城區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的實(shí)施意見》,作為區(qū)國(guó)資監(jiān)管的綱領(lǐng)性文件,《實(shí)施意見》明確了我區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的指導(dǎo)思想,原則和發(fā)展方向,部署了區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的主要任務(wù)。

2.出臺(tái)了《秀城區(qū)國(guó)有企業(yè)重大事項(xiàng)報(bào)告制度》、《秀城區(qū)國(guó)有企業(yè)管理人員任用、選派、管理辦法》、《秀城區(qū)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》、《秀城區(qū)國(guó)資委工作制度》、《秀城區(qū)國(guó)資辦工作制度》、《加強(qiáng)區(qū)屬國(guó)有公司管理的補(bǔ)充辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管的通知》、《區(qū)區(qū)級(jí)國(guó)有公司機(jī)構(gòu)設(shè)置和定崗定員管理辦法(試行)》、《區(qū)區(qū)級(jí)國(guó)有公司公開招聘員工實(shí)施辦法(試行)》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和完善區(qū)國(guó)有公司人員工資資金管理的意見》,按照制度化、規(guī)范化的要求,對(duì)區(qū)屬國(guó)有公司在人、財(cái)、事的管理作了明確的規(guī)定。

(三)突出重點(diǎn),規(guī)范手段,做好監(jiān)管工作

1.嚴(yán)格按照制度要求,規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管。凡區(qū)屬國(guó)有獨(dú)資、控股、參股公司涉及公司股權(quán)變更,重大項(xiàng)目投資,重大項(xiàng)目的發(fā)包,對(duì)外融資,資金拆借、擔(dān)保、銀行貸款等企業(yè)經(jīng)營(yíng)中遇到的重大事項(xiàng),嚴(yán)格要求向區(qū)國(guó)資委作出報(bào)告。重大事項(xiàng)按照?qǐng)?bào)告事項(xiàng)的具體情況分為報(bào)備和核準(zhǔn)兩類,核準(zhǔn)分國(guó)資辦核準(zhǔn)、區(qū)國(guó)資委專題會(huì)議核準(zhǔn)、區(qū)國(guó)資委全體會(huì)議核準(zhǔn)。

2.認(rèn)真做好國(guó)文秘站:有公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作。根據(jù)區(qū)委的要求,逐步建立和完善我區(qū)國(guó)有公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。按照“工資福利按標(biāo)準(zhǔn),商品服務(wù)按定額”“項(xiàng)目支出按財(cái)力可能”的原則,由各公司按照規(guī)定編制年度正常經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目支出預(yù)算,提出切實(shí)可行的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在此基礎(chǔ)上,制定了《區(qū)國(guó)有公司負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法》(試行),從資產(chǎn)安全性指標(biāo)、效益性指標(biāo)、計(jì)劃性指標(biāo)、綜合性指標(biāo)等四個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)區(qū)屬國(guó)有公司負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核。

3.對(duì)國(guó)有公司債務(wù)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管,切實(shí)防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)區(qū)屬國(guó)有公司債務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管,要求區(qū)各國(guó)有公司按月上 報(bào)債務(wù)來源、債務(wù)到期日等債務(wù)詳細(xì)情況,及時(shí)落實(shí)到期債務(wù)的償債資金來源,做好對(duì)區(qū)屬國(guó)有公司債務(wù)平衡機(jī)制的測(cè)算,確保債務(wù)規(guī)模不突破償債來源的可能。

.建立國(guó)有公司外部監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制。區(qū)國(guó)資辦委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有公司實(shí)行年度審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì),加強(qiáng)對(duì)國(guó)有公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算完成情況的監(jiān)督檢查,特別是加強(qiáng)對(duì)公司負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)的管理和監(jiān)督。

(四)積極探索,整合資源,拓展融資手段

1.調(diào)整整合現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)公司,組建區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資公司。通過調(diào)整出資主體,將各國(guó)有公司出資主體由區(qū)國(guó)資委調(diào)整為區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資有限公司出資,通過優(yōu)化重組、使公司的資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大,真正做強(qiáng)、做大、做精國(guó)有資產(chǎn)投資公司,增強(qiáng)綜合實(shí)力,為國(guó)有公司融資融券搭建新的平臺(tái),進(jìn)一步理順我區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理體制,提高國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量。

2.積極開展信托融資工作。為進(jìn)一步拓寬融資來源,區(qū)國(guó)資辦積極與市國(guó)資委、信托公司、銀行進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào),落實(shí)信托機(jī)構(gòu)、擔(dān)保單位、協(xié)作銀行,做好信托融資的材料整理、項(xiàng)目包裝等工作。由市交通投資集團(tuán)有限責(zé)任公司下屬市高等級(jí)公路投資有限公司擔(dān)保,上海國(guó)際信托有限公司向區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資有限公司發(fā)放信托貸款人民幣5億元,期限3年,用于區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。每年的資金使用成本為6.65%(包括各種中介費(fèi)用)。

3.積極籌備企業(yè)債券發(fā)行工作。我區(qū)以國(guó)司為主體與嘉發(fā)公司聯(lián)合發(fā)行企業(yè)債券,發(fā)行規(guī)模為6-8億元,債券期限8-,募集資金主要用于區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)開發(fā)。目前發(fā)債主體的籌建、發(fā)債審計(jì)所需財(cái)務(wù)資料的收集整理及發(fā)債項(xiàng)目的包裝工作已初步完成。市區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資有限公司下屬十家國(guó)有公司三年會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)工作已基本完成。通過招標(biāo),已確定西南證券為主承銷商,有關(guān)發(fā)債項(xiàng)目與承銷商多次溝通后,確定以余新鎮(zhèn)兩分兩換項(xiàng)目作為發(fā)債項(xiàng)目,相應(yīng)的材料已收集完畢。

二、目前我區(qū)國(guó)資運(yùn)營(yíng)中存在的困難和問題

自按實(shí)運(yùn)作以來,我區(qū)國(guó)資工作緊緊圍繞區(qū)委的中心工作,構(gòu)建了國(guó)資監(jiān)管體制,制訂了較為完善的制度,完善了日常監(jiān)管工作,積極開展國(guó)資運(yùn)營(yíng)工作,有力地支持了全區(qū)的經(jīng)濟(jì)建設(shè),但目前我區(qū)國(guó)資工作仍然存在一些問題。

1.國(guó)資監(jiān)管體系尚不完善。從管理體制上看,區(qū)級(jí)國(guó)有公司的監(jiān)管體系較為完善,但鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的國(guó)有公司尚未納入?yún)^(qū)直借監(jiān)管。區(qū)國(guó)資委對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的國(guó)資運(yùn)作尚未進(jìn)行有效的監(jiān)管、指導(dǎo),尚未形成全區(qū)國(guó)資運(yùn)營(yíng)一盤棋的格局。從鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)國(guó)有公司目前的情況看,存在公司數(shù)量不少,但規(guī)模普遍偏小,資產(chǎn)質(zhì)量較差的現(xiàn)象,沒有實(shí)現(xiàn)規(guī)?;\(yùn)營(yíng),后續(xù)發(fā)展動(dòng)力不足。

2.國(guó)有資產(chǎn)管理分散、效益不高。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、區(qū)級(jí)部門單位的許多國(guó)有資產(chǎn)及儲(chǔ)備土地尚未改變“各級(jí)政府分級(jí)監(jiān)管,單位分散占有和使用”的傳統(tǒng)模式,國(guó)有資產(chǎn)的使用價(jià)值沒有充分發(fā)揮,使用效益不高,未能實(shí)現(xiàn)“資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為資本,資本轉(zhuǎn)化為資金,存量轉(zhuǎn)化為增量”的轉(zhuǎn)變。

3.融資手段單一,創(chuàng)新能力不足。我區(qū)國(guó)有公司普遍存在融資方式手段單一,創(chuàng)新能力不足,資金來源渠道單一,財(cái)務(wù)成本較高,目前我區(qū)國(guó)有公司資金來源主要依賴于銀行貸款,均占資金來源總額的90%,且主要為中短借款,債務(wù)來源、期限及結(jié)構(gòu)不合理,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高。

4.國(guó)資監(jiān)管力量薄弱。區(qū)國(guó)資監(jiān)管的體系雖已初步建立,但區(qū)、鎮(zhèn)(街道)國(guó)資監(jiān)管力量嚴(yán)重缺乏,尤其是高素質(zhì)的專業(yè)人才更為稀少,在一定程度上制約了我區(qū)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和壯大。

三、今后我區(qū)國(guó)資的工作方向和思路

(一)按照優(yōu)化資源配置和理順管理體制的要求,進(jìn)一步做大做強(qiáng)區(qū)、鎮(zhèn)(街道)二大國(guó)資平臺(tái)。

要樹立“吃飯靠財(cái)政、建設(shè)靠國(guó)資”的理念,平臺(tái)有多大,今后發(fā)展的空間就有多大,要把整合資產(chǎn)組建公司作為今后的建設(shè)和發(fā)展的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作來抓。參照區(qū)國(guó)司組建模式,對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)現(xiàn)有的國(guó)有公司進(jìn)行整合,組建鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)國(guó)有資產(chǎn)投資公司,將分散在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、部門單位的各類存量資產(chǎn)在保持使用權(quán)、收益權(quán)、管理權(quán)不變的基礎(chǔ)上,將所有權(quán)上收重新評(píng)估后注入公司,通過做大做強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)國(guó)資平臺(tái),積極提升各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)的融資能力和造血功能。

(二)要解放思想、理念創(chuàng)新、大膽實(shí)踐,進(jìn)一步探索融資的新途徑。

通過創(chuàng)新融資方式、擴(kuò)大融資渠道,進(jìn)一步加大資本運(yùn)作力度,在繼續(xù)做好企業(yè)債券、信托憑證等融資工作的基礎(chǔ)上,積極探索股權(quán)融資(上市或借殼上市、私募)方式,改善資本機(jī)構(gòu),分散償債風(fēng)險(xiǎn)。繼續(xù)做好與金融部門的溝通聯(lián)系,利用項(xiàng)目?jī)?yōu)勢(shì)爭(zhēng)取更多的支持。通過股權(quán)融資,爭(zhēng)取長(zhǎng)期信貸資金,努力實(shí)現(xiàn)提高凈資產(chǎn),降低負(fù)債水平的目標(biāo)。逐步改善我區(qū)區(qū)級(jí)國(guó)資公司的資本結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu),不斷增強(qiáng)區(qū)級(jí)國(guó)資公司的可持續(xù)發(fā)展能力。

(三)要研究和探索進(jìn)一步發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)作用的新途徑

要充分利用現(xiàn)有的國(guó)資平臺(tái)加大資本運(yùn)作,做好土地這篇文章,探索發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)的調(diào)控、橋梁和引領(lǐng)作用。通過組建和引進(jìn)一批創(chuàng)司、風(fēng)司、擔(dān)保公司等中介機(jī)構(gòu),充分發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)四兩撥千斤和社會(huì)穩(wěn)定器的作用。按照市場(chǎng)化運(yùn)作模式進(jìn)行投融資,吸引社會(huì)資本投資,通過國(guó)有資產(chǎn)投入使企業(yè)形成骨干、產(chǎn)業(yè)形成規(guī)模,并根據(jù)“有進(jìn)有退”的原則,擇時(shí)出售或轉(zhuǎn)讓所投資的股權(quán),讓利于社會(huì)、讓利于投資者。

(四)要牢記使命,履行好職責(zé),努力做好國(guó)資監(jiān)管的這篇文章。

1.繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)資監(jiān)管有關(guān)制度。要加強(qiáng)對(duì)國(guó)有公司及下屬公司的對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處置的審批和管理工作,加強(qiáng)對(duì)國(guó)有公司員工招聘、員工工資、公司財(cái)務(wù)情況的監(jiān)管。在加強(qiáng)監(jiān)管的基礎(chǔ)上,認(rèn)真做好融資服務(wù)等工作,做到服務(wù)與監(jiān)管并重,確保國(guó)有資產(chǎn)的安全營(yíng)運(yùn),有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第3篇:財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法范文

《對(duì)(關(guān)于浙江省2005年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告)的審議意見》(浙人大常[2006]16號(hào))收悉后,省政府高度重視,及時(shí)督促有關(guān)部門認(rèn)真研究,積極落實(shí)相關(guān)整改措施,進(jìn)一步完善有關(guān)規(guī)章制度?,F(xiàn)將整改情況報(bào)告如下:

一、關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革問題

針對(duì)預(yù)算編制不夠規(guī)范的問題,省政府已督促省財(cái)政廳認(rèn)真抓好政府收支分類改革各項(xiàng)工作,并以此為契機(jī),深化部門預(yù)算改革。一是進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算編制內(nèi)容。按照綜合預(yù)算的原則,切實(shí)做到省級(jí)部門及其下屬單位所有收支編入部門預(yù)算,并細(xì)化到具體的預(yù)算項(xiàng)目和相應(yīng)的政府收支分類科目。二是改進(jìn)部門預(yù)算編制方式。完善支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額,并逐步建立與定額體系相配套的經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)體系和實(shí)物配備標(biāo)準(zhǔn)體系。2006年,結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整了部分辦公設(shè)備配置經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí),穩(wěn)步推進(jìn)事業(yè)單位改革,逐步建立事業(yè)單位定額體系。三是進(jìn)一步建立健全各項(xiàng)財(cái)政管理規(guī)章制度。結(jié)合省級(jí)部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付改革的有關(guān)規(guī)定,修訂了《浙江省省級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算管理暫行辦法》,完善專項(xiàng)資金管理辦法,出臺(tái)了《浙江省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施意見》,通過制度建設(shè),切實(shí)提高預(yù)算管理水平。

二、關(guān)于強(qiáng)化對(duì)二、三級(jí)預(yù)算單位的財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督問題

針對(duì)部分省級(jí)下屬單位財(cái)務(wù)管理較為混亂等問題,省政府已從以下幾個(gè)方面采取措施:一是進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,省財(cái)政廳下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的通知》,要求嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入“收支兩條線”管理規(guī)定;嚴(yán)禁各單位擅自開設(shè)銀行結(jié)算賬戶;嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”;嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度及國(guó)庫(kù)集中支付制度;嚴(yán)禁以改善單位職工福利等名義,擅自發(fā)放獎(jiǎng)金、福利和津貼等,進(jìn)一步增強(qiáng)法制觀念,規(guī)范預(yù)算行為。二是進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理,切實(shí)將財(cái)政性其他收入和國(guó)有資產(chǎn)收益納入預(yù)算管理,加強(qiáng)對(duì)一級(jí)預(yù)算單位的支出審核,增加集中支付系統(tǒng)內(nèi)劃轉(zhuǎn)支出的事前審批手續(xù),堵住資金隨意劃轉(zhuǎn)的漏洞,并積極探索二、三級(jí)預(yù)算單位集中支付管理的有效辦法。三是督促省級(jí)各部門落實(shí)對(duì)下屬單位尤其是二、三級(jí)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督責(zé)任,嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制,進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督檢查的力度,切實(shí)追究違法違紀(jì)責(zé)任,防止違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。審計(jì)、監(jiān)察部門加強(qiáng)監(jiān)督檢查,對(duì)違反規(guī)定的,一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅依法依規(guī)處理。

三、關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)對(duì)政府性投資項(xiàng)目管理的問題

為規(guī)范政府投資項(xiàng)目管理,建立健全科學(xué)民主的政府投資項(xiàng)目決策和實(shí)施程序,優(yōu)化投資結(jié)構(gòu),提高投資效益,省政府于2005年3月頒布實(shí)施《浙江省政府投資項(xiàng)目管理辦法》,對(duì)政府投資項(xiàng)目管理作了全面規(guī)定。省政府將進(jìn)一步提高《浙江省政府投資項(xiàng)目管理辦法》的執(zhí)行力,重點(diǎn)從三個(gè)方面加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理力度。一是切實(shí)加強(qiáng)對(duì)政府性投資項(xiàng)目的立項(xiàng)審查,確保項(xiàng)目決策程序規(guī)范、科學(xué)民主、合法合規(guī),從源頭上提高項(xiàng)目投資的有效性。二是切實(shí)加強(qiáng)對(duì)政府性投資項(xiàng)目全過程的審計(jì)監(jiān)督、工程質(zhì)量監(jiān)督和財(cái)政監(jiān)督,確保工程質(zhì)量和投資效益。為加強(qiáng)財(cái)政管理和監(jiān)督,省政府還將制定《浙江省政府投資項(xiàng)目財(cái)政監(jiān)督管理辦法》,力求通過“估算控制概算、概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算”,確保政府性投資項(xiàng)目的有效實(shí)施。三是建立健全責(zé)任追究制度,對(duì)因決策失誤或管理不當(dāng)造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的,要嚴(yán)肅處理。

四、關(guān)于進(jìn)一步提高專項(xiàng)資金使用效益問題

去年以來,省政府采取了整合科技與產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理、推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付、開展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)等措施,提高專項(xiàng)資金使用效益,取得了較好的效果。在此基礎(chǔ)上,省政府將研究采取若干措施,進(jìn)一步提高專項(xiàng)資金使用績(jī)效。一是按照“存量調(diào)整、增量?jī)?yōu)化”的原則,圍繞省委、省政府中心工作,繼續(xù)推進(jìn)專項(xiàng)資金整合,集中財(cái)力辦大事。二是加強(qiáng)立項(xiàng)審查,規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)要求,做到立項(xiàng)依據(jù)充分,項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)以及措施明確,便于績(jī)效考核和落實(shí)責(zé)任。三是強(qiáng)化專項(xiàng)資金預(yù)算管理,建立項(xiàng)目庫(kù),細(xì)化、規(guī)范和嚴(yán)格項(xiàng)目預(yù)算編制,實(shí)行項(xiàng)目滾動(dòng)管理。四是及時(shí)清理結(jié)余資金,除明確跨2年以上執(zhí)行的項(xiàng)目支出預(yù)算外,若2年未使用完畢的,其結(jié)余資金收歸財(cái)政用于平衡預(yù)算。對(duì)使用財(cái)政預(yù)算資金集中采購(gòu)的節(jié)余資金,其中屬項(xiàng)目支出結(jié)余的,由省財(cái)政用于平衡預(yù)算。五是積極實(shí)施財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià),年度預(yù)算財(cái)政支出300萬元以上的專項(xiàng)資金必須進(jìn)行績(jī)效自評(píng),省政府將督促省財(cái)政廳抓好績(jī)效評(píng)價(jià)的抽查、監(jiān)督和指導(dǎo)工作。六是逐步建立與使用績(jī)效相掛鉤的激勵(lì)機(jī)制,將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為今后部門預(yù)算的重要依據(jù)???jī)效優(yōu)良的優(yōu)先考慮,無正當(dāng)理由未能達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)或績(jī)效差劣的,從緊考慮或不予安排。省政府還將督促省財(cái)政廳制定《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)考核辦法》,進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益的提高。

五、關(guān)于加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)及投融資機(jī)構(gòu)監(jiān)管的問題

省政府對(duì)省屬國(guó)有企業(yè)改革和監(jiān)管工作十分重視,經(jīng)過近兩年的努力,省國(guó)資委先后制定了30多個(gè)國(guó)資監(jiān)管規(guī)范性文件和44個(gè)內(nèi)部規(guī)章制度,建立了國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告和專職監(jiān)管等4個(gè)報(bào)告制度,構(gòu)建了企業(yè)改革方案、清產(chǎn)核資、國(guó)有產(chǎn)權(quán)處置、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核等6個(gè)審核批復(fù)工作流程,初步形成了以產(chǎn)權(quán)管理為核心、以授權(quán)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考評(píng)為重點(diǎn)的國(guó)資監(jiān)管體系。在此基礎(chǔ)上,省屬國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組先后多次召開會(huì)議,專題研究省屬國(guó)有資產(chǎn)改革和監(jiān)管工作,并擬定有關(guān)政策措施:一是繼續(xù)推進(jìn)產(chǎn)權(quán)多元化改革,大力發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。認(rèn)真研究國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略調(diào)整思路,加大整合和重組力度,做大做強(qiáng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)。二是完善法人治理結(jié)構(gòu),努力建立現(xiàn)代企業(yè)制度。省政府已對(duì)建立省屬國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事會(huì)制度、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和絕對(duì)控股企業(yè)職工董事制度作了研究,省政府將開展向國(guó)有企業(yè)派出監(jiān)事會(huì)試點(diǎn)工作,并要求省國(guó)資委抓緊制定監(jiān)事會(huì)的工作規(guī)程和具體的管理考核辦法,確保其權(quán)責(zé)相當(dāng)、監(jiān)管有效。三是以資產(chǎn)保值增值為核心,加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核。進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,尤其是完善應(yīng)收賬款處理等考核辦法,確保經(jīng)營(yíng)者年薪與企業(yè)真實(shí)業(yè)績(jī)相掛鉤。探索建立省屬國(guó)有資產(chǎn)收益或占用費(fèi)收繳的相應(yīng)制度,促使國(guó)有資產(chǎn)安全增值。

為了規(guī)范政府投資行為,防范政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),省政府十分重視加強(qiáng)對(duì)政府性投融資機(jī)構(gòu)的監(jiān)管,專門下發(fā)了《浙江省人民政府關(guān)于加強(qiáng)地方性政府負(fù)債管理的通知》和《浙江省地方性政府債務(wù)管理實(shí)施暫行辦法》。省政府研究了外債管理工作,將出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府外債管理工作的通知》。省政府將督促有關(guān)部門落實(shí)各項(xiàng)管理制度的規(guī)定,把政府債務(wù)納入規(guī)范化、制度化管理軌道,切實(shí)防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。省政府將在義烏召開全省政府性債務(wù)管理工作會(huì)議,進(jìn)一步研究加強(qiáng)和改進(jìn)政府性債務(wù)管理工作。

六、關(guān)于切實(shí)做好審計(jì)查出問題的整改工作情況

(一)關(guān)于預(yù)算編制不夠規(guī)范問題的整改情況。

1、關(guān)于項(xiàng)目?jī)?nèi)容構(gòu)成不夠細(xì)化問題的整改情況。省政府已督促省財(cái)政廳進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金預(yù)算編制管理,嚴(yán)格項(xiàng)目編制要求,力求將預(yù)算編制細(xì)化到具體項(xiàng)目,并加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的審核,切實(shí)提高專項(xiàng)資金的使用效益。

2、關(guān)于預(yù)算編制內(nèi)容不完整、不少收支游離于預(yù)算之外問題的整改情況。省政府已督促省信息產(chǎn)業(yè)廳、省建設(shè)廳、省水利廳進(jìn)行整改,要求嚴(yán)格做到“收支兩條線”,包括部門預(yù)算外資金以及其他不同來源的所有收入都必須編入部門預(yù)算,足額及時(shí)上繳。

關(guān)于省信息產(chǎn)業(yè)廳將房租收入用于工會(huì)發(fā)放職工福利的問題。省信息產(chǎn)業(yè)廳已于2005年8月將房租結(jié)余65357.60元交入省級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算中心行政賬戶,同時(shí)規(guī)定今后凡擁有產(chǎn)權(quán)證的自有住房租金收入,一律交入省級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算中心行政賬戶進(jìn)行統(tǒng)一核算,不再作為工會(huì)福利。

關(guān)于省建設(shè)廳收取國(guó)有股紅利473.88萬元賬掛“暫存款”問題。2004年8月,省建設(shè)廳收取的國(guó)有股紅利473.88萬元,以暫存款的形式賬掛省級(jí)會(huì)計(jì)核算中心賬戶。因當(dāng)時(shí)省國(guó)資委和省財(cái)政廳正在著手制定有關(guān)省屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)收益收繳辦法,省建設(shè)廳打算待辦法出臺(tái)后對(duì)收取的國(guó)有股紅利按規(guī)定進(jìn)行辦理,并根據(jù)有關(guān)政策,報(bào)經(jīng)省有關(guān)部門批準(zhǔn)后,用于該廳直屬企事業(yè)單位的改制調(diào)劑費(fèi)用。由于此辦法至今未出臺(tái),該國(guó)有股紅利至今未動(dòng)用。

關(guān)于省水利廳向下屬事業(yè)單位收取收入調(diào)節(jié)基金問題。省水利廳已于2005年停止執(zhí)行《浙江省水利廳直屬事業(yè)單位在職職工收入考核辦法(試行)》,也相應(yīng)停止收取調(diào)節(jié)基金。

(二)關(guān)于預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)肅、隨意性較大問題的整改情況。

1、關(guān)于擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)情況較為普遍問題的整改情況。省政府已督促省海洋與漁業(yè)局、省信息產(chǎn)業(yè)廳進(jìn)行了整改,要求必須嚴(yán)格財(cái)政預(yù)算支出管理,加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用的管理和監(jiān)督,切實(shí)做到??顚S?。

關(guān)于省海洋與漁業(yè)局將撥入的引種育種、病害防治、企業(yè)扭虧增盈專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)為“事業(yè)基金”問題。由于客觀因素,暫時(shí)無法實(shí)施該項(xiàng)目,省海洋與漁業(yè)局正在積極創(chuàng)造條件,組織實(shí)施。關(guān)于省海洋科技開發(fā)中心將專項(xiàng)資金用于發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金、計(jì)提福利費(fèi)的問題,省海洋與漁業(yè)局已督促該單位進(jìn)行整改,同時(shí)加強(qiáng)資金管理,杜絕發(fā)生此類問題。

關(guān)于省信息產(chǎn)業(yè)廳下屬單位在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支職工基本工資、獎(jiǎng)金、物管費(fèi)的問題,全部進(jìn)行了整改,按照財(cái)政預(yù)算規(guī)范管理要求,均已作調(diào)賬處理。

2、關(guān)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未及時(shí)撥付使用問題的整改情況。省政府已督促有關(guān)部門加強(qiáng)項(xiàng)目管理,明確工作目標(biāo),制定工作計(jì)劃,加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度,避免把項(xiàng)目拖到次年。

關(guān)于省海洋與漁業(yè)局未及時(shí)撥付專項(xiàng)資金問題。省海洋與漁業(yè)局已進(jìn)行了清理,可撥付的已于2005―2006年陸續(xù)撥付有關(guān)單位,節(jié)余資金將按規(guī)定陸續(xù)轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。

關(guān)于省建設(shè)廳下屬的城市化規(guī)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)至2004年底尚有2444.79萬元結(jié)余,使用率低下問題。省建設(shè)廳根據(jù)審計(jì)意見已作了認(rèn)真整改,并督促各課題組加快課題研究進(jìn)度,保證質(zhì)量,盡快完成結(jié)清。

關(guān)于省民政廳項(xiàng)目資金使用低下問題。省財(cái)政廳已督促省民政廳在編制2006年部門預(yù)算時(shí),提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、合理性,并要求嚴(yán)格按照財(cái)政核準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容和金額使用,對(duì)需跨年度使用的特殊情況,必須寫出書面報(bào)告,說明原因和項(xiàng)目預(yù)計(jì)完成時(shí)間。同時(shí)加大項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查力度,努力使財(cái)政資金及時(shí)發(fā)揮效益。

3、關(guān)于省水利廳和省海洋與漁業(yè)局未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)問題的整改情況。省水利廳、省海洋與漁業(yè)局已全部作了整改,同時(shí)將加強(qiáng)政府采購(gòu)管理,嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定做好政府采購(gòu)工作。

(三)關(guān)于財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范問題的整改情況

1、關(guān)于違規(guī)收費(fèi)、“收支兩條線”規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)問題的整改情況。省政府已督促有關(guān)部門加強(qiáng)收費(fèi)項(xiàng)目清理,及時(shí)公布新的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),接受社會(huì)監(jiān)督。同時(shí)嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政專戶管理,切實(shí)做到“收支兩條線”。

關(guān)于省教育廳組織的全省計(jì)算機(jī)等級(jí)考試和大學(xué)外語等級(jí)考試報(bào)名考務(wù)費(fèi)未全額納入省財(cái)政專戶管理問題。省教育廳已作了整改,發(fā)文要求各有關(guān)高校收取的報(bào)名考務(wù)費(fèi)全額上繳省級(jí)預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

關(guān)于省供銷社向興合集團(tuán)公司收取管理費(fèi)問題。2005年審計(jì)整改后,省供銷社已不再向興合集團(tuán)公司收取管理費(fèi)。

2、關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理和處置存在一定隱患問題的整改情況。省財(cái)政部門將與有關(guān)部門共同研究,進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理。一是加大資產(chǎn)清查力度,確保固定資產(chǎn)足額登記入賬。二是加大對(duì)外投資和資產(chǎn)處置監(jiān)管,加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

關(guān)于普陀山錦屏山莊股權(quán)的轉(zhuǎn)讓問題。省供銷社根據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行整改,正在修訂社有資產(chǎn)處置管理辦法,以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)社有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。

關(guān)于省海洋與漁業(yè)局以企業(yè)改制款替下屬金海賓館列支房租的問題。省海洋與漁業(yè)局已按要求進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,暫作掛賬處理。

關(guān)于省信息產(chǎn)業(yè)廳下屬省電子器材有限公司未及時(shí)上繳應(yīng)繳財(cái)政的改制處理資產(chǎn)49.5萬元問題。省電子器材有限公司已將款項(xiàng)上繳省信息產(chǎn)業(yè)廳。

關(guān)于部分省級(jí)單位固定資產(chǎn)未入賬或未及時(shí)增加固定資產(chǎn)價(jià)值問題,省新聞出版局、省監(jiān)獄管理局、省信息產(chǎn)業(yè)廳已根據(jù)審計(jì)意見,分別于去年和今年將上述資產(chǎn)補(bǔ)記入賬或增加固定資產(chǎn)價(jià)值。

關(guān)于省教育廳機(jī)關(guān)工會(huì)投資“娃哈哈”法人股問題。省教育廳機(jī)關(guān)工會(huì)已于2005年11月對(duì)杭州娃哈哈美食城股份有限公司的42萬元投資調(diào)整入賬。

3、關(guān)于下屬單位會(huì)計(jì)核算較薄弱,收入不入賬、漏繳稅金,賬外發(fā)放福利、虛開發(fā)票套現(xiàn)發(fā)放福利等問題的整改情況。

關(guān)于省教育廳下屬省教研室將收取的教材組織編寫費(fèi)等費(fèi)用未作收入反映問題。省教研室已于2005年10月按要求調(diào)整賬務(wù),將該款項(xiàng)從“其他應(yīng)付款”科目轉(zhuǎn)入“其他收入”科目。

關(guān)于省供銷社下屬興合集團(tuán)控股的部分成員企業(yè)收益未按規(guī)定予以反映問題。省供銷社已作整改,將收益按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

關(guān)于省信息產(chǎn)業(yè)廳下屬無線電監(jiān)測(cè)站賬外收入12.69萬元直接發(fā)放14位職工福利、擅自核銷對(duì)省無線電通信技術(shù)公司的投資款問題。省無線電監(jiān)測(cè)站已作整改,將賬外收入用于直接發(fā)放職工福利后的余額交入法定賬戶;已對(duì)擅自核銷的投資款作相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。

關(guān)于省水利廳下屬省水文勘察局通過開具勞務(wù)發(fā)票套現(xiàn)用于發(fā)放資金問題。省水文勘察局已作整改,補(bǔ)交個(gè)人所得稅。同時(shí),要求省水利廳加強(qiáng)對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,杜絕此類事件發(fā)生。

第4篇:財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法范文

關(guān)鍵詞:微利時(shí)代;精細(xì)化;財(cái)務(wù)管理模式;理念;途徑;核心競(jìng)爭(zhēng)力

以知識(shí)為基礎(chǔ)、以信息技術(shù)為主導(dǎo)、以網(wǎng)絡(luò)為載體、以全球化為導(dǎo)向的新經(jīng)濟(jì)正向全世界擴(kuò)展[1]。目前,現(xiàn)代企業(yè)已步入微利時(shí)代,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化、面臨的問題復(fù)雜多變、利潤(rùn)空間日漸狹小、高成本和低利潤(rùn)壓力倍增?,F(xiàn)代企業(yè)必須更新財(cái)務(wù)精細(xì)化管理理念,關(guān)注細(xì)節(jié)、立足專業(yè)、科學(xué)量化,使財(cái)務(wù)精細(xì)化管理融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域,真正落實(shí)到位,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督管理服務(wù)職能,追求企業(yè)價(jià)值最大化。

1財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的必要性及特征

1.1財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的必要性

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是一種全面化的現(xiàn)代科學(xué)管理模式,是企業(yè)管理的核心和主要趨勢(shì)。它是企業(yè)以法律法規(guī)為依據(jù),通過細(xì)分目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、任務(wù)和流程,對(duì)計(jì)劃、決策、控制及考核實(shí)施精確量化的管理模式,可最大限度地優(yōu)化財(cái)務(wù)管理,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)運(yùn)行的效率與效益,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。其基本要求和所追求的目標(biāo)就是以“細(xì)”為起點(diǎn),細(xì)中求精,為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理提供真實(shí)且有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。“天下大事,必作于細(xì)”,企業(yè)理財(cái)重點(diǎn)在于“梳、理”,成功在于“精、細(xì)”[2]。而成本決定效益,細(xì)微決定成敗,微利時(shí)代提升企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理能力是加強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的必要途徑。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理可使業(yè)務(wù)流程規(guī)范化、具體化,將財(cái)務(wù)管理融入企業(yè)戰(zhàn)略管理,且貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的各個(gè)環(huán)節(jié),能有效地管控成本,以統(tǒng)籌全局,整合企業(yè)資源和管理創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角,挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值,充分發(fā)揮支撐服務(wù)職能,合理高效地配置有限資源,。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員諳熟工作流程,為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確、詳實(shí)可信的財(cái)務(wù)信息,達(dá)到事前、事中控制之目的;能使企業(yè)員工更加明確財(cái)務(wù)管理目的。

1.2財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的主要特征

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是以“精確、細(xì)致、深入、規(guī)范”為特征的全面財(cái)務(wù)管理模式,它是一種流程式的管理、人本管理和系統(tǒng)管理,指明了企業(yè)管理的方向,其主要特征是:財(cái)務(wù)管理體系目標(biāo)化。它是以目標(biāo)管理理論和組織行為科學(xué)控制系統(tǒng)理論等現(xiàn)代管理理論為依據(jù)開展管理活動(dòng),優(yōu)化資源配置,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),其實(shí)施原則是細(xì)化責(zé)任、分工協(xié)作、深刻分析、注重落實(shí)。通過目標(biāo)的選擇確定,構(gòu)建相應(yīng)的過程管控機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制,使企業(yè)各部門明確工作中心,加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)形成管理合力,確保財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理分析指標(biāo)化。財(cái)務(wù)管理分析工作中,易錯(cuò)、易忘、易漏、易少等問題在所難免,應(yīng)實(shí)行日常自查、內(nèi)部審計(jì)自查及抽查相結(jié)合方式,加以杜絕。而財(cái)務(wù)精細(xì)化分析與管理決策是引領(lǐng)企業(yè)走向成功的階梯,企業(yè)應(yīng)充分利用全面預(yù)算管理、資本運(yùn)營(yíng)管理、對(duì)標(biāo)管理等手段,強(qiáng)化全員、全要素、全過程、全方位的成本管控;實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理由事后靜態(tài)管理向事中實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理的轉(zhuǎn)化,做好事前測(cè)控、事中監(jiān)督、事后考核;結(jié)合企業(yè)實(shí)際,運(yùn)用信息化平臺(tái),充分挖掘財(cái)務(wù)資源;量化財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)精細(xì)化指標(biāo),分工明確、責(zé)任清晰、目標(biāo)到位。財(cái)務(wù)管理內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化。目前,財(cái)務(wù)管理內(nèi)容已從單一核算延伸至企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各領(lǐng)域、各環(huán)節(jié),而精細(xì)化的關(guān)鍵就是不斷局部分解、細(xì)化及整合財(cái)務(wù)管理內(nèi)容,根據(jù)各控制節(jié)點(diǎn)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理措施,將財(cái)務(wù)管理滲透至企業(yè)管理的各環(huán)節(jié),采取財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合方式,使各部門緊緊圍繞企業(yè)總體目標(biāo)和重點(diǎn)工作,形成強(qiáng)有力的預(yù)算約束機(jī)制,以確保企業(yè)順暢高效運(yùn)轉(zhuǎn),規(guī)避化解財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),填補(bǔ)財(cái)務(wù)制度空白,追求資本運(yùn)營(yíng)效益最大化。財(cái)務(wù)管理模式科學(xué)化。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式組織構(gòu)架簡(jiǎn)單,完全不能適應(yīng)信息化進(jìn)程和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)環(huán)境的要求。而精細(xì)化財(cái)務(wù)管理模式是以量化、可計(jì)量的指標(biāo)體系為核心、強(qiáng)化全面預(yù)算為基礎(chǔ),強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)監(jiān)督服務(wù)職能,財(cái)務(wù)精細(xì)化管理以“三大轉(zhuǎn)變”為核心即:財(cái)務(wù)工作職能從記賬核算型向經(jīng)營(yíng)管理型轉(zhuǎn)變;財(cái)務(wù)工作領(lǐng)域從事后靜態(tài)核算向全過程、全方位的動(dòng)態(tài)監(jiān)控轉(zhuǎn)變;財(cái)務(wù)工作作風(fēng)由機(jī)關(guān)型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變,可避免鋪張浪費(fèi),緩解經(jīng)費(fèi)緊張矛盾,促進(jìn)綜合管理水平和效益的提升,有利于建設(shè)節(jié)約型企業(yè)[3]。財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范化。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須有章可循、有制度可依,而適應(yīng)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的變革,及時(shí)修訂完善財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)推行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的關(guān)鍵所在;將原有財(cái)務(wù)審核和統(tǒng)計(jì)工作轉(zhuǎn)化為集財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、控制、評(píng)價(jià)為一體的全面型管理工作,減少資金消耗、優(yōu)化財(cái)務(wù)支出;強(qiáng)化制度培訓(xùn),使員工熟悉財(cái)務(wù)管理制度。

2實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的有效途徑

2.1更新財(cái)務(wù)精細(xì)化管理理念

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理只注重生產(chǎn)管理,使財(cái)務(wù)管理職能長(zhǎng)期停滯在核算、算賬、匯總和記賬等靜態(tài)事務(wù)上,財(cái)務(wù)管控缺乏全面性、動(dòng)態(tài)性,未突出財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位,往往導(dǎo)致成本管控?zé)o法真正落實(shí)到位,難以創(chuàng)新成本管理思想,企業(yè)未來的生存和發(fā)展前景令人堪憂。隨著科技的飛速發(fā)展和現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用,企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須解放思想,打破慣性思維,實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化戰(zhàn)略,將原粗放式管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)榫?xì)化管理模式,全面彌補(bǔ)企業(yè)的各種管理漏洞,不斷提升資源的使用效率,為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)測(cè)、決策、分析及控制搞好服務(wù)。

2.2構(gòu)建全面預(yù)算管理的核心體系

“凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢”。企業(yè)應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展為導(dǎo)向,按照“總量控制、分解到項(xiàng),重點(diǎn)突出”的預(yù)算控制思路,以全面預(yù)算為主導(dǎo)、細(xì)節(jié)為主體、基層為主線,構(gòu)建全面預(yù)算管理核心體系。宏觀預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)建立和完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理辦法和績(jī)效管理體系,建立嚴(yán)格的分級(jí)審批制度,明確各級(jí)人員職責(zé)權(quán)限;創(chuàng)建預(yù)算執(zhí)行全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制,加強(qiáng)宏觀調(diào)控,將年度收支平衡作為預(yù)算管理最高目標(biāo)加以落實(shí);注重事先審核,糾正預(yù)防實(shí)際預(yù)算過程的片面性,將財(cái)務(wù)預(yù)算變成實(shí)時(shí)預(yù)算,杜絕不算賬、先花錢行為。微觀預(yù)算管理。企業(yè)必須將預(yù)算目標(biāo)具體化,預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化到人,形成操作性強(qiáng)的指標(biāo)體系;堅(jiān)持預(yù)算執(zhí)行最優(yōu)化,實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制與完成業(yè)務(wù)、靜態(tài)控制與動(dòng)態(tài)管理、整體預(yù)算與個(gè)性化目標(biāo)等的統(tǒng)一;加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控力度,使之始終有效地滲透、貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程,橫向到邊、縱向到底,不留管理盲區(qū);加強(qiáng)控制信息的反饋,真實(shí)地反映預(yù)算執(zhí)行的信息等。

2.3健全完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

新形勢(shì)下,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略方針,健全和完善財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度,做到在管理上精雕細(xì)刻,經(jīng)營(yíng)上精打細(xì)算,技術(shù)上精益求精,效益上精打細(xì)算[4],從根本上實(shí)行“以制度管人”。企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化崗位職責(zé),建立健全明晰責(zé)任體系,細(xì)化流程和要求,加強(qiáng)績(jī)效考核,保證相關(guān)崗位人員標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè),減少或避免風(fēng)險(xiǎn)。

2.4打造全面的財(cái)務(wù)分析體系

微利時(shí)代對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作提出的要求極為苛刻,企業(yè)投資的效益和發(fā)展的質(zhì)量主要取決于科學(xué)而精細(xì)的財(cái)務(wù)分析。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際,量身打造精細(xì)化財(cái)務(wù)分析體系,堅(jiān)持將精細(xì)化科學(xué)管理理念融入財(cái)務(wù)管理和分析中,深入研究和剖析財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容、模式及方法等,對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量、定性和對(duì)標(biāo)分析,保證指標(biāo)分析、報(bào)表分析和方案分析是多渠道、多層次、多角度、全方位的,充分挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)涵,為經(jīng)營(yíng)管理決策提供參考建議。精細(xì)化財(cái)務(wù)分析體系的應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)職能由核算型向管理型的轉(zhuǎn)變,發(fā)揮了財(cái)務(wù)分析輔助決策的強(qiáng)大功能;隨著時(shí)代的發(fā)展,采取財(cái)務(wù)分析與預(yù)算分析相結(jié)合方式,可使預(yù)算管理內(nèi)容得以不斷細(xì)化、豐富,預(yù)算管理手段得以逐步完善,將預(yù)算管理由重結(jié)果轉(zhuǎn)變成重過程管理,充分發(fā)揮了為公司經(jīng)營(yíng)決策參謀、監(jiān)督服務(wù)的職能;而針對(duì)投入產(chǎn)出、成本費(fèi)用等方面的分析,可利用因素分析和方案分析等方法,以提供有價(jià)值的政策建議和強(qiáng)有力的技術(shù)數(shù)據(jù)支持。

2.5開發(fā)財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)

隨著企業(yè)的快速發(fā)展,企業(yè)要持續(xù)追求專業(yè)化、敏捷化的經(jīng)營(yíng)管理,就必須完成業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程的無縫對(duì)接,以實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化狀況,其主要途徑即流程優(yōu)化、信息優(yōu)化,通過開發(fā)財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái),繼續(xù)深化和完善信息流、物資流、業(yè)務(wù)流、資金流合一的集中式財(cái)務(wù)管理模式,運(yùn)用精細(xì)化管理分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),將原手工定期分析改變?yōu)閷?shí)時(shí)自動(dòng)分析,以有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.6培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)

針對(duì)部分企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)不合理、知識(shí)結(jié)構(gòu)層次參差不齊、缺乏人才競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、理論與實(shí)踐相脫節(jié)等狀況,企業(yè)必須用發(fā)展的眼光來看待財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)中出現(xiàn)的新問題,采用多種機(jī)制并舉,如建立外引內(nèi)訓(xùn)人才培養(yǎng)機(jī)制,拓展財(cái)會(huì)人員的創(chuàng)新思維,全面提升整體素質(zhì),注重培養(yǎng)德才兼?zhèn)涞膹?fù)合型財(cái)會(huì)人才,且形成梯次結(jié)構(gòu);建立財(cái)會(huì)人才評(píng)價(jià)機(jī)制,搭建成長(zhǎng)平臺(tái),實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)人員的有序流動(dòng)。

3結(jié)語

企業(yè)要想不斷超越競(jìng)爭(zhēng)者、超越自我,財(cái)務(wù)精細(xì)化管理就必須適應(yīng)微利時(shí)代日趨白熱化的產(chǎn)品同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng),積極地應(yīng)對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)危機(jī),以順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和改革發(fā)展的客觀要求。為適應(yīng)新形勢(shì),開拓新市場(chǎng),企業(yè)必須實(shí)施精細(xì)化戰(zhàn)略,立足于財(cái)務(wù)精細(xì)化管理,以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理精細(xì)化、流程管理專業(yè)化、人員管理精細(xì)化,努力造就和增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,以在經(jīng)濟(jì)全球化的大環(huán)境中求得生存和發(fā)展。

作者:吳雨豪 單位:福建農(nóng)林大學(xué)金山學(xué)院

參考文獻(xiàn):

[1]陳秀玉,王生龍.新經(jīng)濟(jì)條件下管理的內(nèi)涵及其研究方法初探[J].價(jià)值工程.2011,30(19):7-8.

[2]孫洪心.強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的關(guān)鍵要點(diǎn)分析[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版).2016(2):172+273.

第5篇:財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法范文

關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì) 分析 預(yù)防

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和社會(huì)體制改革的深化進(jìn)行,行政事業(yè)單位面臨愈加復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境,因此往往還存在著財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象一方面導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失,形成經(jīng)濟(jì)損失,影響社會(huì)主義效益,另一方面造成不良的社會(huì)影響。因此,必須加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì)問題的思考,不斷提高財(cái)務(wù)管理水平并防范財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì)的發(fā)生。

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象分析

(一)財(cái)務(wù)賬目核算混亂。

部分行政事業(yè)單位賬目未單獨(dú)記錄,前后賬目不連續(xù),無法準(zhǔn)確反映單位業(yè)務(wù)發(fā)生明細(xì)情況,甚至存在票據(jù)遺失賬目保管不善的情況;部分單位將收支賬目合并為同一科目,將收支記錄在相同賬目的借貸方,并在期末將收支金額進(jìn)行抵消轉(zhuǎn)入其他科目,不同收入和支出未分開按不同類別進(jìn)行明細(xì)核算,客觀上造成賬務(wù)不清;部分單位將補(bǔ)償性收入和向外借出的資金記錄到同一會(huì)計(jì)科目,用以掩飾單位財(cái)務(wù)問題;部分單位在賬務(wù)處理時(shí),原始憑證不齊或者相關(guān)票據(jù)無經(jīng)手人和審批人簽字便記錄入賬,核算不規(guī)范。

(二)資金管理缺乏規(guī)范。

1、專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。部分行政事業(yè)單位較為重視專項(xiàng)資金的申請(qǐng),以期爭(zhēng)取更多的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),但是專項(xiàng)資金申請(qǐng)到后,往往忽視專項(xiàng)資金的科學(xué)管理。主要表現(xiàn)為:專項(xiàng)資金挪作他用,未用于應(yīng)用的項(xiàng)目中,項(xiàng)目需要資金無法及時(shí)到位,流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難,影響項(xiàng)目實(shí)施效果甚至影響項(xiàng)目的正常實(shí)施;部分單位將公用經(jīng)費(fèi)在專項(xiàng)資金范圍內(nèi)列支,擠占專用資金;部分單位財(cái)務(wù)預(yù)算不合理或者在項(xiàng)目建設(shè)中臨時(shí)擴(kuò)大規(guī)模,專用資金超支、不夠用;部分單位項(xiàng)目建設(shè)盲目施工,在未進(jìn)行招投標(biāo)和未取得批復(fù)的情況下就進(jìn)行建設(shè),未按專項(xiàng)項(xiàng)目管理制度的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

2、資金管理存在違規(guī)現(xiàn)象。部分單位在資金使用方面存在違規(guī)現(xiàn)象,單位設(shè)置賬外賬,將工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)列入其他賬戶,隱瞞非稅收入;部分單位將閑置固定資產(chǎn),如廠房、辦公場(chǎng)地等向外租賃,租賃收入列入“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”等科目中以達(dá)到偷逃稅費(fèi)的目的;部分單位未實(shí)行收支兩條線管理,導(dǎo)致收支不明。

(三)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。

由于固定資產(chǎn)相對(duì)穩(wěn)定,部分單位固定資產(chǎn)管理意識(shí)薄弱,不注重固定資產(chǎn)的管理,導(dǎo)致實(shí)際工作中固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。主要表現(xiàn)為:部分單位在購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)只記錄銀行存款的增減變動(dòng),沒有記錄固定資產(chǎn)的增加,特別是在跨年結(jié)算時(shí)更易出現(xiàn)此種現(xiàn)象;部分單位固定資產(chǎn)在建設(shè)完成已達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)時(shí),單位將固定資產(chǎn)投入使用,但由于未及時(shí)辦理竣工結(jié)算,因此該固定資產(chǎn)長(zhǎng)期處于“帳外”狀態(tài);部分單位未設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,僅反映固定資產(chǎn)總賬,財(cái)務(wù)部門無法掌握固定資產(chǎn)的具體資料和詳細(xì)使用情況;部分單位未定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清理,無法掌握資產(chǎn)報(bào)廢和損毀情況。

二、財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì)原因分析

(一)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有待提高。

由于歷史原因影響,目前行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員素質(zhì)還不夠高。一方面表現(xiàn)為沒有樹立主動(dòng)提高業(yè)務(wù)水平的意識(shí),認(rèn)為處理好日常工作即可,不必過高追求專業(yè)素質(zhì);另一方面業(yè)務(wù)水平的限制又使得會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)處理不夠規(guī)范。例如:工作中接收的票據(jù)不符合規(guī)定;擅自擴(kuò)大費(fèi)用成本范圍;債權(quán)債務(wù)記錄不全;原始憑證不完整;公車購(gòu)置超標(biāo);漏記應(yīng)納稅費(fèi)等。

(二)單位領(lǐng)導(dǎo)法律意識(shí)薄弱。

部分行政事業(yè)單位主管領(lǐng)導(dǎo)缺乏法律意識(shí),而且缺乏相關(guān)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí),使得一些國(guó)有資產(chǎn)浪費(fèi)損失,如固定資產(chǎn)不移交、不登記,發(fā)生資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)不辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù);財(cái)務(wù)檔案資料保管不系統(tǒng),造成檔案資料缺乏完備性;勞務(wù)費(fèi)違規(guī)發(fā)放等。

(三)規(guī)章制度不健全。

目前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生的一個(gè)重要原因就是由于制度不健全,一些干部權(quán)力過大,我國(guó)的監(jiān)督體制不完善,懲罰力度和執(zhí)行力度有待加強(qiáng),再者,一些干部個(gè)人素質(zhì)過低問題,進(jìn)而就會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。

三、解決行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)違規(guī)違紀(jì)問題的措施

(一)完善與健全財(cái)務(wù)制度。

首先,根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范,參照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,結(jié)合單位的實(shí)際情況制定完善的財(cái)務(wù)制度。同時(shí),在制定的過程中先征求各方意見,并且先試行一段時(shí)間,最終定稿。其次,財(cái)務(wù)制度要保證完善和健全的基礎(chǔ)上,還要保證其可行性、可操作性,在財(cái)務(wù)制度運(yùn)行過程中,針對(duì)本單位實(shí)際情況逐漸完善和改進(jìn),使財(cái)務(wù)制度更具可實(shí)施性。

(二)制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

行政事業(yè)單位要制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,既要有長(zhǎng)期計(jì)劃,也要有短期計(jì)劃,通過工作計(jì)劃,及時(shí)全面了解單位的財(cái)務(wù)情況。另外,要根據(jù)建立的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,完善財(cái)務(wù)報(bào)表,規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。如需要針對(duì)其資金管理制度、報(bào)銷流程、成本核算、會(huì)計(jì)核算指引、會(huì)計(jì)科目、建賬等等各項(xiàng)工作展開進(jìn)行,全面貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作。

(三)落實(shí)責(zé)任主體。

行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人為單位會(huì)計(jì)責(zé)任主體。因此,行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)了違法違紀(jì)行為,單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)承擔(dān)起其應(yīng)有的責(zé)任。首先,單位負(fù)責(zé)人要對(duì)被單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性合法性負(fù)責(zé),針對(duì)單位會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)違法違紀(jì)行為,查明違法違紀(jì)行為出現(xiàn)的原因,分清責(zé)任的主次,各自分別承擔(dān)不同程度的責(zé)任。對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《財(cái)政部門監(jiān)督管理辦法》等政策法規(guī)的培訓(xùn),促使其遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì),自覺規(guī)范本單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。其次,要建立責(zé)任制度,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作責(zé)任的制度化管理,進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)人員和單位領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)行為以及經(jīng)濟(jì)行為,從而保證單位資產(chǎn)的有效管理。

四、強(qiáng)化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作有效性的方法

(一)全方位提高財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)。

提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平,這就需要行政事業(yè)單位為會(huì)計(jì)人員提供繼續(xù)學(xué)習(xí)和深造成的機(jī)會(huì),通過科學(xué)有效的培訓(xùn)方法和形式,使得會(huì)計(jì)人員個(gè)人專業(yè)水平和個(gè)人修養(yǎng)得到提升。

(二)完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

行政事業(yè)單位將各項(xiàng)收入支出全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理,上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的資金及時(shí)足額上繳,不隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支;年終前應(yīng)進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。行政事業(yè)單位在清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧報(bào)廢的資產(chǎn),應(yīng)嚴(yán)格履行相關(guān)的審批程序,采取正確的方法,進(jìn)行賬務(wù)處理;加強(qiáng)負(fù)債的管理,規(guī)范借入、借出款項(xiàng)管理,嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,不違反規(guī)定進(jìn)行舉借債務(wù)和提供擔(dān)?;顒?dòng);確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí),尤其是按規(guī)定使用非稅收入票據(jù)的單位,建立票據(jù)臺(tái)賬,如實(shí)登記所有票據(jù)的購(gòu)入、領(lǐng)用、銷號(hào)、結(jié)存情況,建立嚴(yán)格的票款定期核對(duì)制度;專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)??顚S谩为?dú)核算,建立專項(xiàng)資金管理平臺(tái),公開專項(xiàng)資金的撥付及使用情況,增強(qiáng)行政事業(yè)單位資金運(yùn)行的透明度。

(三)加強(qiáng)監(jiān)督管理。

一是建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、財(cái)務(wù)信息披露制度,依法公開財(cái)務(wù)信息。二是財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察部門依法對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)的違紀(jì)處理,監(jiān)察部門要加大處罰力度,按照監(jiān)查制度,進(jìn)行嚴(yán)格的審查與管理,并且在執(zhí)行過程中,要按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持清廉謙虛的態(tài)度,采取勤儉辦事業(yè)的原則和方針,正確處理行政事業(yè)單位發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,保證社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

(四)積極推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革。

將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理,收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶,支出直接支付給商品和勞務(wù)提供者或用款單位。有利于提高財(cái)政資金的撥付效率和規(guī)范化運(yùn)作,增強(qiáng)財(cái)政性資金收付過程的透明度,可以解決行政事業(yè)單位資金截留、擠占、挪用等問題。

五、結(jié)論

總而言之,行政事業(yè)單位要想避免財(cái)務(wù)違規(guī)行為的發(fā)生,就要建立完善的管理制度、監(jiān)管制度以及責(zé)任制度,落實(shí)責(zé)任主體,加大處罰力度,確保各項(xiàng)工作的積極展開,同時(shí),還要做好部門預(yù)算和決算,控制經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生,單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)管理人員也要增強(qiáng)法律意識(shí)和責(zé)任意識(shí),自覺遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定,通過體制和機(jī)制創(chuàng)新,減少違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

(作者:成都市疾病預(yù)防控制中心財(cái)務(wù)科,大學(xué)文化,會(huì)計(jì)師, 畢業(yè)于四川大學(xué)工商管理專業(yè)本科)

參考文獻(xiàn):

[1]王淑蘭,孫艷.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策探析.中國(guó)工會(huì)財(cái)會(huì).2010(05).

第6篇:財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法范文

一、推進(jìn)民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步事業(yè),扎實(shí)做好城市民族工作

(—)加強(qiáng)民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步創(chuàng)建和宣傳教育工作。開展全市第13次民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步宣傳月活動(dòng);舉辦全市少數(shù)民族代表人士、少數(shù)民族干部培訓(xùn)班,提高少數(shù)民族社團(tuán)組織的管理服務(wù)能力;積極開展民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步創(chuàng)建活動(dòng),提升創(chuàng)建工作的規(guī)范化、制度化水平,培養(yǎng)、樹立和推廣創(chuàng)建示范典型,在全社會(huì)營(yíng)造民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步的良好氛圍。

(二)扎實(shí)推進(jìn)城市民族工作,推動(dòng)民族工作社會(huì)管理創(chuàng)新。進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)社區(qū)民族工作,創(chuàng)新民族工作的社會(huì)化管理,完善涉及民族因素的矛盾糾紛排查調(diào)處機(jī)制,在基層設(shè)立少數(shù)民族群眾矛盾糾紛調(diào)解員,發(fā)揮少數(shù)民族群眾作用,參與社會(huì)矛盾化解,妥善處置和化解涉及少數(shù)民族群眾的矛盾糾紛。

二、強(qiáng)化民品企業(yè)服務(wù)管理,著力推進(jìn)民族經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展

(—)重點(diǎn)做好民族用品定點(diǎn)企業(yè)的服務(wù)管理工作。召開2014年我市民品貸款額度核定聯(lián)系會(huì)議,商討核定 2014年各民族用品生產(chǎn)企業(yè)民品貸款額度,聯(lián)合有關(guān)部門做好民品企業(yè)民族宗教政策貫徹落實(shí)和貸款監(jiān)管使用工作;發(fā)揮民族社團(tuán)作用,為民族企業(yè)、少數(shù)民族法人企業(yè),清真監(jiān)制企業(yè)和清真服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的發(fā)展提供政策信息、服務(wù)發(fā)展方面的支持。

(二)維護(hù)少數(shù)民族合法權(quán)益,服務(wù)少數(shù)民族群眾。深入貫徹落實(shí)黨的民族政策,做好少數(shù)民族中高考考生加分辦理,更改少數(shù)民族成分等工作;認(rèn)真做好我市穆斯林戶籍人口及其配偶的調(diào)研統(tǒng)計(jì),協(xié)調(diào)有關(guān)部門制定我市穆斯林群眾清真肉食補(bǔ)貼發(fā)放辦法,爭(zhēng)取為全市穆斯林群眾發(fā)放清真肉食補(bǔ)貼。

三、加強(qiáng)正面引導(dǎo)和服務(wù)保障,發(fā)揮宗教積極作用

(—)在宗教界開展對(duì)黨的十精神和省、市黨代會(huì)精神的學(xué)習(xí)活動(dòng)。指導(dǎo)宗教團(tuán)體完善學(xué)習(xí)制度,加強(qiáng)宗教界愛國(guó)愛教思想教育,挖掘和弘揚(yáng)優(yōu)秀宗教文化;適時(shí)組織宗教團(tuán)體開展“愛中華,看變化”參觀考察活動(dòng),把宗教界的力量凝聚到我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展上來。

(二)廣泛開展全市宗教政策法規(guī)學(xué)習(xí)宣傳月活動(dòng),組織宗教界人士和信教群眾學(xué)習(xí)黨和國(guó)家的宗教政策法規(guī),增強(qiáng)他們的國(guó)家意識(shí)、公民意識(shí)、法律意識(shí);編印中韓文對(duì)照的境內(nèi)外國(guó)人宗教活動(dòng)管理規(guī)定宣傳材料,集中開展一次宗教法規(guī)宣傳活動(dòng)。

(三)深入開展和諧宗教活動(dòng)場(chǎng)所創(chuàng)建活動(dòng)。開展以“教風(fēng)”為主題的和諧寺觀教堂創(chuàng)建活動(dòng),適時(shí)舉辦和諧宗教活動(dòng)場(chǎng)所創(chuàng)建和財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)場(chǎng)會(huì),學(xué)習(xí)交流管理經(jīng)驗(yàn)。

(四)做好“兩個(gè)專項(xiàng)”及社保工作。指導(dǎo)各宗教團(tuán)體貫徹落實(shí)《宗教活動(dòng)場(chǎng)所財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》,提高宗教活動(dòng)場(chǎng)所財(cái)務(wù)管理規(guī)范化管理水平;貫徹落實(shí)國(guó)宗局關(guān)于《宗教教職人員認(rèn)定備案辦法》,做好佛教、道教教職人員的身份認(rèn)定備案工作;積極與人社部門進(jìn)行溝通,解決好宗教教職人員的社會(huì)保障問題。

(五)加強(qiáng)三支隊(duì)伍教育培訓(xùn)力度,著力提升素質(zhì)。適時(shí)舉辦市民族宗教工作依法行政、宗教團(tuán)體負(fù)責(zé)人和教職人員等各類培訓(xùn)班5個(gè)班次,培訓(xùn)人員200人次。指導(dǎo)市天主教兩會(huì)做好教堂負(fù)責(zé)人培訓(xùn)工作;支持市基督教兩會(huì)開展神學(xué)思想建設(shè)研討活動(dòng)和辦好義工培訓(xùn)班;協(xié)助佛教做好山東某佛學(xué)院第三屆畢業(yè)生畢業(yè)工作;支持引導(dǎo)伊斯蘭教、道教開展講經(jīng)論道活動(dòng)。

(六)指導(dǎo)宗教團(tuán)體加強(qiáng)自身建設(shè)。對(duì)宗教團(tuán)體班子進(jìn)行民主評(píng)議,加大對(duì)班子的考察力度;協(xié)助宗教團(tuán)體做好換屆工作;組織宗教團(tuán)體尋標(biāo)對(duì)標(biāo),學(xué)習(xí)外地先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn),促進(jìn)宗教團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部團(tuán)結(jié),提高班子管理水平。

(七)積極引導(dǎo)宗教界開展服務(wù)社會(huì)、回報(bào)社會(huì)等公益慈善活動(dòng),適時(shí)組織開展“宗教慈善周”活動(dòng)。

四、依法管理宗教事務(wù),加強(qiáng)和創(chuàng)新宗教事務(wù)管理

(一)提升全市民族宗教工作者的依法行政能力。制定2014年民族宗教普法計(jì)劃;建立執(zhí)法人員管理臺(tái)賬,做好新任工作人員的執(zhí)法資格考試工作和已取得執(zhí)法資格人員的執(zhí)法證件年審工作;完善民族宗教事務(wù)行政審批和行政處罰流程,編印民族宗教事務(wù)行政審批工作指南和行政處罰工作指南;認(rèn)真做好《市人民政府關(guān)于下放行政審批事項(xiàng)的決定》的貫徹落實(shí)工作,將我局委托10區(qū)市民族宗教局依法審批的事項(xiàng)下放到位,做好相關(guān)法律手續(xù)工作;認(rèn)真做好2014年度我局行政執(zhí)法評(píng)議考核工作。

(二)對(duì)宗教活動(dòng)場(chǎng)所實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,更新宗教活動(dòng)場(chǎng)所數(shù)據(jù)庫(kù)。根據(jù)我市行政區(qū)劃調(diào)整的實(shí)際情況,結(jié)合10區(qū)市宗教活動(dòng)場(chǎng)所的調(diào)查摸底數(shù)據(jù),對(duì)我市宗教活動(dòng)場(chǎng)所數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行更新,掌握底數(shù),摸清情況,為依法管理宗教事務(wù)夯實(shí)基礎(chǔ)。

(三)加強(qiáng)重大宗教節(jié)日及對(duì)大型宗教活動(dòng)的管理指導(dǎo)力度。繼續(xù)開展宗教活動(dòng)場(chǎng)所規(guī)范燃香活動(dòng),與宗教團(tuán)體負(fù)責(zé)人簽定消防安全責(zé)任狀,指導(dǎo)各場(chǎng)所完善安全制度,強(qiáng)化安全意識(shí),落實(shí)安全責(zé)任;適時(shí)舉辦專 題講座、消防演練,提高宗教團(tuán)體安全意識(shí)、應(yīng)急能力和處置突發(fā)事件的能力,確保場(chǎng)所安全穩(wěn)定。

(四)妥善處置非法宗教活動(dòng),抵御宗教滲透;依法對(duì)整頓亂建廟宇、濫塑宗教造像情況進(jìn)行督查,鞏固清理整頓成果。

(五)依法妥善處置宗教領(lǐng)域矛盾糾紛和突發(fā)事件。進(jìn)一步發(fā)揮民族宗教領(lǐng)域突發(fā)事件部門協(xié)調(diào)機(jī)制作用,充分發(fā)揮宗教團(tuán)體橋梁紐帶作用,配合有關(guān)部門做好宗教團(tuán)體內(nèi)部及信教群眾之間、信教與不信教群眾之間的矛盾糾紛的協(xié)調(diào)工作,確保宗教領(lǐng)域安全穩(wěn)定。

(六)指導(dǎo)宗教團(tuán)體做好宗教房產(chǎn)工作。按照尊重歷史,雙方協(xié)商,穩(wěn)妥處理的原則,妥善處理涉及宗教的房產(chǎn)糾紛,維護(hù)宗教界合法權(quán)益。協(xié)助指導(dǎo)市道教協(xié)會(huì)辦理嶗山太清宮土地確權(quán)。

五、加強(qiáng)機(jī)關(guān)自身建設(shè),提高民族宗教工作科學(xué)化水平

(一)深入貫徹落實(shí)黨的__精神,加強(qiáng)和改進(jìn)民族宗教系統(tǒng)干部隊(duì)伍能力作風(fēng)建設(shè)。組織機(jī)關(guān)干部認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的__及省、市黨代會(huì)精神;認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省、市密切聯(lián)系群眾、改進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)的有關(guān)規(guī)定,開展好機(jī)關(guān)干部季度講壇活動(dòng),加強(qiáng)學(xué)習(xí)型、服務(wù)型、創(chuàng)新型機(jī)關(guān)建設(shè);加強(qiáng)廉政建設(shè),制定出臺(tái)《青島市民族宗教局黨員干部廉政工作制度》,嚴(yán)格落實(shí)機(jī)關(guān)工作紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定,加大對(duì)“庸、懶、散、慢、拖、瞞”整治力度,打造“文明、廉潔、和諧、務(wù)實(shí)、爭(zhēng)先”的民族宗教工作隊(duì)伍。

(二)加強(qiáng)和改進(jìn)民族宗教信息工作。修訂《市信息工作考核評(píng)比獎(jiǎng)懲辦法》,評(píng)選信息工作先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人;舉辦全市民族宗教信息員培訓(xùn)班,提高民族宗教信息員的信息報(bào)送質(zhì)量,力爭(zhēng)在各級(jí)信息考核中實(shí)現(xiàn)新突破。