財務(wù)資金保障措施精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)資金保障措施范文

關(guān)鍵詞：油田；財務(wù)；管理

1油田企業(yè)財務(wù)精細化管理現(xiàn)狀

精細化財務(wù)管理方法逐步代替?zhèn)鹘y(tǒng)財務(wù)管理模式，財務(wù)精細化管理不僅加快了油田企業(yè)的改革發(fā)展，也實現(xiàn)了財務(wù)領(lǐng)域管理的進度和創(chuàng)新。運用科學先進的ERP財務(wù)管理方法及系統(tǒng)，采用資金統(tǒng)一管理和整體預(yù)算，保證油田企業(yè)財務(wù)管理精細、科學、準確、合理，為企業(yè)高速運轉(zhuǎn)和穩(wěn)定發(fā)展提供財務(wù)保障。再次條件下，精細化的快速發(fā)展又衍生出了一些問題，主要體現(xiàn)在未建立健全的財務(wù)預(yù)算管理、未形成資金管理模式、財務(wù)人員素質(zhì)逐步偏低等，給精細化管理帶來了制約。因此，當前油田企業(yè)財務(wù)精細化管理雖然科學合理，符合企業(yè)發(fā)展需要，但是也面臨嚴峻挑戰(zhàn)，存在突出問題的現(xiàn)狀。

2油田企業(yè)財務(wù)精細化管理方法

油田企業(yè)財務(wù)精細化管理方法多種多樣，精細化只是一種管理理念，本文從系統(tǒng)工程入手，對油田企業(yè)財務(wù)精細化管理從預(yù)算開始切入，到最終核算結(jié)束，貫穿財務(wù)工作的全過程，精細化管理方法如圖1所示。2.1預(yù)算精細量化方法，提升財務(wù)預(yù)算準確質(zhì)量任務(wù)在后，預(yù)算先行，準確的預(yù)算是財務(wù)完整和合適的前提保障，也是企業(yè)實現(xiàn)效益最大化的必須要求。（1）精細編制預(yù)算方案。嚴格按照“量價分離、零基預(yù)算”的原則，對油田企業(yè)前五年的財務(wù)歷史數(shù)據(jù)進行詳細分析，分別核定整個企業(yè)各個業(yè)務(wù)板塊的預(yù)算項目，結(jié)合當年工作實際進行預(yù)算編制，確保預(yù)算每一項、全部預(yù)算都是數(shù)值量化，達到可控目的。（2）精細完善預(yù)算制度。油田企業(yè)各下屬企業(yè)、各部門全面推行月度、季度、半年預(yù)算例會制度，審查當月、當季的財務(wù)情況和預(yù)算執(zhí)行情況，隨時梳理和整改，促使預(yù)算落實到位。（3）精細監(jiān)督考核工作。實行“三項”預(yù)算約束管理機制，安排專員進行定期檢查和監(jiān)督，對監(jiān)督結(jié)果進行公示和通報，先進的獎勵、較差的處罰，促進提升。2.2成本精細列表方法，提升企業(yè)成本管控水平控制成本是所有油田企業(yè)的關(guān)鍵，也是發(fā)展壯大的要求，對每個成本點進行精細化控制，將所有成本項目、內(nèi)容進行列表，力求項項明確清晰。（1）實行全員成本精細化目標管理。完善企業(yè)成本管理機制，采用樹典型、立標桿的方式推廣企業(yè)內(nèi)部好的成本管控經(jīng)驗方法，采用交流會、警示會提出成本控制差的部門并對其進行幫扶，確保全企業(yè)、全部門、全員都有控制成本的目標需求。（2）貫徹精細化經(jīng)濟指標要求。對企業(yè)、下屬單位、部門、車間、崗位設(shè)置不同級別的經(jīng)濟指標，確保每項指標按照成本控制精細化標準執(zhí)行，定期進行評價，有效提高成本管控效果。2.3收支精細記錄方法，提高資金運營保障只有對每一項資金收入和支出進行記錄，才能有效進行預(yù)算實時動態(tài)分析，才能確保企業(yè)運營過程中資金穩(wěn)定。（1）搭建“以收定支，平衡管理”的收支精細化制度。以財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)結(jié)算為依據(jù)，做好應(yīng)收款管理和成本、資金聯(lián)動跟蹤分析，確保收支處于預(yù)算平衡范圍內(nèi)。（2）實行固定資產(chǎn)生命周期管理方法。對固定資產(chǎn)規(guī)劃、采購、驗收、使用、維保、報廢全過程進行管理，合理定量固定資產(chǎn)的成本、損耗、投入等。（3）建立額外資產(chǎn)調(diào)劑平臺。對生產(chǎn)調(diào)劑、廢品利用等不可控資金，詳細記錄名目，實現(xiàn)物盡其用，促使油田企業(yè)財、物效益最大化。2.4核算精細統(tǒng)一方法，給財務(wù)精細化管理提供科學依據(jù)核算是財務(wù)管理的終點，也是起點，及時數(shù)據(jù)支撐基礎(chǔ)，又是效益量化方法。（1）采用技術(shù)工具，力求核算精細準確。規(guī)范統(tǒng)一油田企業(yè)整個核算標準，確保核算范圍統(tǒng)一、核算程序統(tǒng)一、核算工具統(tǒng)一、核算內(nèi)容統(tǒng)一，提升財務(wù)數(shù)據(jù)對比性、有效性、準確性。（2）堅持面面俱到的全項目核算。按照油田企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容，普查好業(yè)務(wù)范疇、計量設(shè)施、生活花費等方方面面，確保符合國家稅收要求，數(shù)據(jù)計量準確，統(tǒng)一核算，確保精細化具體落實。

3油田企業(yè)財務(wù)精細化管理具體措施

建立良好的油田企業(yè)財務(wù)精細化管理方法，就需要對應(yīng)的精細化管理保障措施。3.1完善財務(wù)精細化管理制度制度是一切工作實施的前提，也是保障一切工作順利實施的約束條件。財務(wù)精細化管理方法的實行就需要一套完善的財務(wù)精細化管理制度，以此規(guī)定財務(wù)行為活動，規(guī)避財務(wù)風險，提升財務(wù)精細化管理水平。主要包括資產(chǎn)精細化管理制度、收益精細化分配制度、成本費用精細化管理制度、賬面清晰明了制度、財務(wù)臺賬登記制度等，同時增加ERP系統(tǒng)、數(shù)據(jù)實時傳輸系統(tǒng)等運行制度。3.2建設(shè)財務(wù)專業(yè)人才隊伍財務(wù)精細化管理方法需要專業(yè)人才進行運用，才能確保精細化管理方法措施按要求落實到位，最大化實現(xiàn)精細化目標。首先引進財務(wù)專業(yè)高素質(zhì)高學歷人才，確立良好的財務(wù)管理人才基礎(chǔ)；其次是培養(yǎng)財務(wù)精細化管理意識，建立精細化責任理念和工作態(tài)度；最后不算提升綜合素質(zhì)，提出新穎想法和建議，促進油田企業(yè)財務(wù)精細化管理水平持續(xù)穩(wěn)定提升。

4結(jié)語

（1）借助系統(tǒng)工程原理，從預(yù)算精細量化、成本精細列表、收支精細記錄、核算精細統(tǒng)一四個方面入手提出了油田企業(yè)財務(wù)精細化管理的全過程管理方法。（2）針對精細化管理存在的問題，提出完善財務(wù)制度、建設(shè)財務(wù)人員隊伍、加強包干承包模式三個具體措施，保障財務(wù)精細化管理的貫徹。

參考文獻:

[1]曲維利.油田企業(yè)財務(wù)精細化管理探析[J].財務(wù)管理，2015，（6）：34-36.

第2篇：財務(wù)資金保障措施范文

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算；閉環(huán)管理；注意事項；保障措施

2014年起網(wǎng)省公司工程財務(wù)管理工作提出了，圍繞價值引領(lǐng)和規(guī)范管理，以投資預(yù)算管理為核心，以工程全過程財務(wù)管理為主線，提升工程財務(wù)管理實效，促進電網(wǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展的要求。

下面通過FD公司實施電網(wǎng)工程投資預(yù)算閉環(huán)管理的具體做法，分析電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理過程中的注意事項及保障措施。

一、電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理的具體做法

（一）完善的項目儲備

1.公司發(fā)展策劃部根據(jù)當?shù)爻鞘幸?guī)劃和社會經(jīng)濟發(fā)展編制電網(wǎng)規(guī)劃，電網(wǎng)規(guī)劃設(shè)計的項目列入項目規(guī)劃庫；

2.發(fā)展策劃部每年根據(jù)項目規(guī)劃庫中儲備的項目，根據(jù)項目實施的時間先后順序組織開展項目前期工作，通過可研批復的項目納入項目儲備庫；

3.公司每年下半年根據(jù)項目儲備庫，按照項目重要性及緊急性排序，向省公司申報投資項目計劃；

4.公司財務(wù)從項目立項起全程介入，參與項目評審，促進業(yè)務(wù)需求與資金計劃、項目管理與預(yù)算管理相融合。

（二）預(yù)算編制

電網(wǎng)工程投資預(yù)算編制遵循“二下二上”流程，將省公司下達的電網(wǎng)基建工程成本費用預(yù)算，分解細化至具體項目，采用“一項目一表單”方式，控制電網(wǎng)基建工程成本費用總額、明細和入賬進度。數(shù)據(jù)填報依托信息系統(tǒng)支撐，通過ERP系統(tǒng)實現(xiàn)續(xù)建和結(jié)轉(zhuǎn)項目內(nèi)控目標、概算數(shù)、工程成本累計已發(fā)生數(shù)等的自動取數(shù)。

電網(wǎng)基建工程項目預(yù)算編制由業(yè)務(wù)部門發(fā)起，通過做實做準項目投資預(yù)算編制，可以減少形象進度與財務(wù)進度發(fā)生之間差距，進而從源頭上促進項目預(yù)算閉環(huán)。

（三）預(yù)算執(zhí)行控制

從項目源頭嚴格電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算執(zhí)行的剛性控制，實行項目預(yù)算執(zhí)行進度通報；及時開展預(yù)警分析，提高對業(yè)務(wù)實施的監(jiān)測和管控水平。

（四）預(yù)算分析考核

建立“月通報、季分析、年總結(jié)”的電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算分析機制度，查找問題，落實責任，對預(yù)算執(zhí)行滯后的部門進行考核，與公司季度組織績效考核掛鉤，推動公司預(yù)算執(zhí)行的業(yè)務(wù)協(xié)同，切實改變電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算“重安排、輕跟蹤、弱考核”的現(xiàn)象。

二、電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理過程中的注意事項

（一）項目前期可研的充分性

項目前期可研的充分性是保障電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算有效執(zhí)行的基礎(chǔ)，因此需要督促相關(guān)專業(yè)部門主動擔負起嚴格執(zhí)行項目可行性研究職責，對整個項目充分了解，對項目中的數(shù)據(jù)、過程和方案進行認真分析，搜集大量的經(jīng)濟發(fā)展資料，綜合評價，對項目產(chǎn)生的影響充分分析、論證，保證該項目的必要性和可行性。

（二）部門協(xié)同配合

財務(wù)資產(chǎn)部負責牽頭組織電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行情況分析、考核評價；發(fā)展策劃部主要負責編制工程的投資計劃并納入綜合計劃，并根據(jù)投資計劃的變化調(diào)整綜合計劃；項目主管部門（如建設(shè)部、運檢部）負責將電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算，分解細化至具體項目，并根據(jù)要求實時調(diào)整預(yù)算細化分解到項目。

（三）利用信息化平臺開展預(yù)算執(zhí)行實時監(jiān)控

利用套裝軟件分解細化項目實時過程監(jiān)控，對納入SAP系統(tǒng)的各類支出項目進行梳理和規(guī)范，借助運營監(jiān)測平臺，協(xié)同經(jīng)濟活動分析會和項目預(yù)算執(zhí)行通報分析會，實現(xiàn)對各類項目預(yù)算多維度、縱細深、動態(tài)化的跟蹤監(jiān)控，促進項目預(yù)算執(zhí)行整體良性推進。

（四）定期組織開展預(yù)算分析

按月或?qū)崟r收集SAP系統(tǒng)提取的預(yù)算執(zhí)行進度，通過系統(tǒng)的項目預(yù)算執(zhí)行情況分析，一方面探索項目計劃與項目實際執(zhí)行同步推進的方法和渠道，推進公司項目預(yù)算的業(yè)務(wù)財務(wù)協(xié)同與融合；另一方面為次年儲備項目財務(wù)評審提供指導意見。

（五）預(yù)算及時調(diào)整

動態(tài)跟蹤電網(wǎng)基建工程項目總預(yù)算和每個明細項目的執(zhí)行情況，在電網(wǎng)基建工程總投資預(yù)算不超支的情況下，對年度投資預(yù)算超支、結(jié)余情況通過省公司審批及時進行調(diào)整。

三、電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理的保障措施

（一）完善預(yù)算管理體制，提供機制保障

一是建立公司預(yù)算管理決策機構(gòu)、預(yù)算管理工作機構(gòu)、預(yù)算管理責任機構(gòu)三級預(yù)算閉環(huán)管理網(wǎng)絡(luò)；二是加強各部門之間協(xié)作與溝通，推動業(yè)財協(xié)同融合；三是按月通報項目執(zhí)行情況，促進項目執(zhí)行規(guī)范有序；四是加強監(jiān)督考核機制，明確各主體責任，提高預(yù)算執(zhí)行效率，減少內(nèi)外部檢查風險。

（二）強化信息平臺的應(yīng)用，提供技術(shù)保障

一是強化套裝軟件的應(yīng)用，提升項目預(yù)算管控能力，維護預(yù)算剛性，確保預(yù)算嚴肅性；二是套裝軟件、財務(wù)管控、統(tǒng)一項目儲備庫管理平臺等系統(tǒng)之間的功能集成與數(shù)據(jù)集成，促進電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理在各系統(tǒng)間的平穩(wěn)對接。

（三）加強隊伍人才培養(yǎng)，提供人員保障

一是加強專業(yè)人員相關(guān)業(yè)務(wù)技能培訓，財務(wù)、項目管理人員互幫互學，將財務(wù)和基建工程知識融會貫通，使項目管理人員加深對財務(wù)管理理解，財務(wù)人員熟悉基建工程業(yè)務(wù)知識，提升工作效率和工作質(zhì)量，為電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理打好堅實的基礎(chǔ)；二是針對各種業(yè)務(wù)，編制相關(guān)的業(yè)務(wù)操作手冊，給予實際操作人員詳盡的指導，避免因輪崗等其他原因造成人員流動后的技術(shù)空缺；三是結(jié)合工作實際，推行AB崗工作制度，全面提升相關(guān)專業(yè)人員的綜合能力。

四、結(jié)束語

通過借助網(wǎng)省公司統(tǒng)一搭建的項目預(yù)算管控平臺，公司系統(tǒng)實現(xiàn)從項目儲備、預(yù)算編制、執(zhí)行控制到考核評價的閉環(huán)在線控制，確保電網(wǎng)基建項目預(yù)算管理落到實處，實現(xiàn)對電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算全過程的財務(wù)管控。

參考文獻：

[1]陳倩.淺談供電企業(yè)如何加強項目預(yù)算閉環(huán)管理[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2015（03）

第3篇：財務(wù)資金保障措施范文

關(guān)鍵詞：鹽業(yè)集團；風險管理；資金管理體系；保障措施

一、鹽業(yè)集團資金管理體系的構(gòu)建

1.資金結(jié)算中心的構(gòu)建

從先進企業(yè)的實踐經(jīng)驗來看，企業(yè)構(gòu)建資金結(jié)算中心可以采取如下兩種方式：一種是資金結(jié)算中心隸屬于財務(wù)部門，此種方式雖然有助于加強資金結(jié)算中心和財務(wù)部門間的協(xié)作，但資金管理的重要性卻無法突出；另一種是成立獨立的資金結(jié)算中心，此種方式能夠最大限度防范風險，但卻增加了資金管理工作的開展難度?？紤]到不少鹽業(yè)集團財務(wù)管理職能較弱的實際情況，實際操作時可以選擇將資金結(jié)算中心設(shè)立在集團公司財務(wù)部門，人員與分工相對分離。鹽業(yè)集團資金管理中心成立后，將主要承擔如下六大職能：資金管理、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、資金調(diào)劑、資金籌集和數(shù)據(jù)分析。

2.內(nèi)部結(jié)算管理

鹽業(yè)集團資金實施集中管理后，結(jié)算中心要對集團的關(guān)聯(lián)交易進行內(nèi)部結(jié)算：（1）付款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算。付款單位通過資金集中管理系統(tǒng)填寫《內(nèi)轉(zhuǎn)付款申請單》，經(jīng)本單位負責人審批通過后提交到結(jié)算中心受理，然后生成內(nèi)部結(jié)算憑證。根據(jù)生成的內(nèi)部結(jié)算憑證，付款申請單位、結(jié)算中心各自對相應(yīng)的賬務(wù)進行處理了；（2）收款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算。如果付款方?jīng)]有正當理由而拒絕結(jié)算時，結(jié)算中心同意后收款方可以強制發(fā)起內(nèi)轉(zhuǎn)流程，經(jīng)結(jié)算中心系統(tǒng)審批后完成強制結(jié)算流程。

3.內(nèi)部資金調(diào)劑的風險管理

鹽業(yè)集團可以從如下三個方面來強化內(nèi)部資金調(diào)劑的風險管理：第一，集團結(jié)算中心不像銀行等專業(yè)的金融機構(gòu)，難以根據(jù)稅法和《會計法》等來對財務(wù)費用內(nèi)部單據(jù)進行要求，因此結(jié)算中心要通過與稅務(wù)部門的良好溝通來規(guī)避相關(guān)政策風險；第二，在內(nèi)部資金調(diào)劑時，集團結(jié)算中心要對內(nèi)部存款總額進行認真考察，對結(jié)算中心內(nèi)部存款總額和內(nèi)部資金調(diào)劑的比例進行合理確定，避免造成結(jié)算中心資金的匱乏；第三，在內(nèi)部資金調(diào)劑時，集團結(jié)算中心可以構(gòu)建完善的借款單位和項目審查制度（具體可以參考銀行貸款的項目審查、信用審查等），并將責任落實到個人，確保當借款出現(xiàn)問題時能夠及時找到負責人。

4.集團融資管理

第一，明確融資主體。實行資金集中管理后，由鹽業(yè)集團統(tǒng)一對外籌措資金，各成員單位不可以再對外自行借款。對于資金集中管理前成員單位的債務(wù)，鹽業(yè)集團可以通過內(nèi)部資金調(diào)劑置換小額短期貸款；通過協(xié)議更改等手段，將成員單位與銀行分支機構(gòu)間的大額長期貸款轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F公司與銀行省分行間的債務(wù)關(guān)系。

第二，制定融資方案。首先，通過對市場環(huán)境、集團發(fā)展戰(zhàn)略、集團預(yù)算及資金狀況等因素的考量，由資金中心制定完善的融資方案并選擇合適的融資方式（如集團整體授信、資本運作、發(fā)行企業(yè)債券等）；其次，專家和鹽業(yè)集團內(nèi)部相關(guān)部門構(gòu)成評審委員會，從融資手段的可操作性、融資規(guī)模與集團發(fā)展需求的匹配度、融資方案與集團整體規(guī)劃的符合度、融資風險的可控度、融資成本的經(jīng)濟性、到期償還的可行性等方面，全面評估融資方案的可行性；最后，在融資過程中，鹽業(yè)集團既要對融資方案是否貫徹執(zhí)行進行嚴格檢查，又要對成員單位的資金流向進行全方面監(jiān)督，切實提高資金的利用率。

5.投資資金管理

強化投資資金的管理，對于提高鹽業(yè)集團的資金效益、規(guī)避資金使用風險及強化資金監(jiān)管等具有十分重要的作用，為此要重點做好如下方面的工作：第一，鹽業(yè)集團要構(gòu)建完善的投資決策程序和項目審批制度（各成員單位的擬投資項目必須與集團公司的發(fā)展規(guī)劃相符合且報集團公司審批，投資預(yù)算必須在集團資金總體框架內(nèi)，500萬以上建設(shè)項目必須進行公開招標）；第二，項目實施過程中，鹽業(yè)集團結(jié)算中心要強化對項目投資單位銀行賬戶資金的監(jiān)控，防止資金挪用、占用或超進度預(yù)付等現(xiàn)象的發(fā)生；第三，項目竣工后，要加強審計驗收工作。

二、鹽業(yè)集團資金管理體系的保障措施

1.資金管理的制度保障

一方面，鹽業(yè)集團要在企業(yè)會計準則的指導下，根據(jù)自身實際需求來構(gòu)建相應(yīng)的財務(wù)制度和核算方法，并且在日常資金管理工作中貫徹執(zhí)行。只有從集團的角度出發(fā)來構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)制度和核算方法，才能對各成員單位的會計行為進行約束，確保成員單位的資金運營狀況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況得以真實反映。

另一方面，為了構(gòu)建資金集中管理的長效機制，鹽業(yè)集團要構(gòu)建健全的資金集中管理規(guī)章制度體系，對結(jié)算中心的相關(guān)業(yè)務(wù)操作進行規(guī)范，對財務(wù)風險進行有效規(guī)避。

2.財務(wù)管理手段的創(chuàng)新

第一，鹽業(yè)集團要加強對結(jié)算中心的內(nèi)部審計工作。鹽業(yè)集團要構(gòu)建結(jié)算中心的日常監(jiān)督程度，利用定期審計和不定期審計相結(jié)合的手段，確保結(jié)算中心日常工作中存在的問題和不合規(guī)事項被及時發(fā)現(xiàn)并及時改正。

第二，鹽業(yè)集團要實施財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)。只有推進財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)，鹽業(yè)集團的財務(wù)管理才能夠達到最高層次，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的資金流、信息流的高度集中和數(shù)據(jù)共享。

第三，鹽業(yè)集團要強化培訓，提高財務(wù)人員素質(zhì)。在實行資金集中管理，加強財務(wù)基礎(chǔ)工作并完善財務(wù)制度的同時，鹽業(yè)集團要加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想教育，努力培養(yǎng)一支業(yè)務(wù)過硬且素質(zhì)較高的財務(wù)團隊。

三、結(jié)論

綜上所述，新時期鹽業(yè)集團要強化資金管理，就必須組建資金結(jié)算中心，構(gòu)建集融資管理、投資管理、風險防控及預(yù)算管理等于一體的資金管理體系，切實提高財務(wù)管理水平。

參考文獻：

[1]李雅群.集團公司資金集中管理的有效模式研究[D].天津大學，2009.

第4篇：財務(wù)資金保障措施范文

【關(guān)鍵詞】油田企業(yè)；物資供應(yīng)系統(tǒng)；預(yù)算編制與考評

預(yù)算管理作為當前財務(wù)管理的重要模式，具有合理計算，保證收支平衡的作用，已經(jīng)逐漸被油田企業(yè)利用。由于油田企業(yè)在發(fā)展過程中受到多種因素的影響，其預(yù)算編制和管理體系缺乏有效的理論系統(tǒng)，各個環(huán)節(jié)銜接不上，導致管理流于形式。在預(yù)算編制和考評環(huán)節(jié)缺乏行之有效的在考評管理機制，導致預(yù)算體系不嚴謹。因此如何在繁重的經(jīng)濟競爭模式下，提升油田企業(yè)經(jīng)濟效益成為當前管理的重點。

一、作業(yè)管理的油田物資供應(yīng)系統(tǒng)預(yù)算編制

作業(yè)管理是油田物資供應(yīng)系統(tǒng)預(yù)算編制的重要組成模式，作業(yè)基礎(chǔ)的實際成本不協(xié)調(diào)降低了預(yù)算管理職能。在作業(yè)管路中需要應(yīng)用作業(yè)成本管理法的相關(guān)理論，保證信息的準確性，突破原有預(yù)算方式存在的不足，從企業(yè)的整體成本和效益出發(fā)，保證企業(yè)預(yù)算管理體系的有效性。

1.預(yù)算編制要求

針對當前油田企業(yè)物資供應(yīng)系統(tǒng)預(yù)算編制過程中存在的問題，需要根據(jù)作業(yè)預(yù)算管理的方式，采用新式預(yù)算編制方法，將基本預(yù)算內(nèi)容和財務(wù)預(yù)算體系有機結(jié)合起來，根據(jù)預(yù)算制定的策略，實現(xiàn)編制流程的合理性和規(guī)范性。業(yè)務(wù)核算是整個核算體系的核心，需要管理者圍繞預(yù)算工作體系，將現(xiàn)金預(yù)算和物流成本預(yù)算進行統(tǒng)一，保證預(yù)算流程銜接有序。

2.預(yù)算編制過程

基于企業(yè)物資供應(yīng)系統(tǒng)編制體系的復雜性，需要在實踐中按照管理流程進行。首先需要對所有業(yè)務(wù)進行整體式核算，在基本業(yè)務(wù)預(yù)算編制前，將作業(yè)內(nèi)容進行歸納整理，找到作業(yè)體系的共同點和不同點。根據(jù)油田企業(yè)物資供應(yīng)系統(tǒng)的物流管理流程，對作業(yè)進行分類。包括：運輸作業(yè)、配送作業(yè)及包裝作業(yè)。需要供應(yīng)系統(tǒng)明確服務(wù)對象，應(yīng)用針對式的供應(yīng)方式。供應(yīng)對象包括：采油廠、鉆井公司、井下作業(yè)公司及供電公司等，需要滿足供應(yīng)對象的實際需求，保證材料、設(shè)備及輔助工具到位，符合實踐發(fā)展需求。其次需要確定動態(tài)因素，在成本核算中包括采購價格及其他各項作業(yè)的費用，需要提前制定采購計劃，對各項經(jīng)費進行審核，在最后的審核階段對其進行適當?shù)恼{(diào)整。最后在基本業(yè)務(wù)編制工作基礎(chǔ)上，對物流成本及現(xiàn)金進行審核，根據(jù)預(yù)算定額確定單位作業(yè)的能耗。在其他項目費用計算過程中，需要對各個物流作業(yè)進行嚴格的審核，確定物流活動的特點及所需要的經(jīng)費，最終算出基數(shù)。

二、油田物資供應(yīng)系統(tǒng)編制與考評的保證措施分析

基于油田物資供應(yīng)系統(tǒng)編制與考評對整個管理系統(tǒng)的重要性，需要在實踐中對預(yù)算體系進行歸納總結(jié)，確定保障措施。以下將對供應(yīng)系統(tǒng)的編制與考評的保障措施進行分析。

1.建立物資供應(yīng)信息平臺

物資供應(yīng)信息平臺是在電子商務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)上，將資金引入到物流管理中，以實際需求為主線，從價格方面入手，實現(xiàn)資金、物流和信息的有效結(jié)合。通過對數(shù)據(jù)庫進行分析，根據(jù)實際要求，建立高效的反應(yīng)體系，進而提升油田物資供應(yīng)的管理能力和水平。在供應(yīng)鏈整體管理中，將計劃、采購及配送系統(tǒng)進行整合，通過信息平臺的溝通作用，以客戶的利益為出發(fā)點，完善現(xiàn)有物流管理模式，實現(xiàn)物流的整體改革。

2.以網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為媒介

由于預(yù)算管理系統(tǒng)是個連續(xù)性、復雜性的管理過程，在實踐中需要專門的管理機構(gòu)對其進行管理。油田企業(yè)需要從當前管理能力出發(fā)，將管理工作落實到實處。根據(jù)實際需求，將管理責任落實到個人身上，委派專門管理人員負責企業(yè)年度預(yù)算編制及審核工作，部分工作人員負責對階段性管理工作進行審核，以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為傳播媒介，通過專業(yè)的預(yù)算編制系統(tǒng)對各個階段的財務(wù)信息進行審核，保證信息的準確性。針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，需要領(lǐng)導部門深入基層，擔負起管理責任。專業(yè)操作人員需要借助網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的強大功能，實現(xiàn)管理體系的融合。

3.建立完善的控制體系

油田企業(yè)的物資供應(yīng)系統(tǒng)涉及的內(nèi)容比較多，需要在實踐中建立完善的外部防范系統(tǒng)，以管理指標為出發(fā)點，通過科學的預(yù)測和管理，建立完善的預(yù)警管理機制。對外界發(fā)出的預(yù)警信號需要積極采取應(yīng)對措施。此外油田企業(yè)需要制定完善的執(zhí)行制度，對預(yù)算指標及實際結(jié)果存在的問題進行有效的監(jiān)控。

三、油田企業(yè)物資供應(yīng)系統(tǒng)預(yù)算考評需注意的問題

由于油田企業(yè)物資供應(yīng)系統(tǒng)自身的復雜性，需要引進作業(yè)動因思想，根據(jù)財務(wù)管理體系存在的問題，結(jié)合非財務(wù)指標，對采購周期、采購量等影響因素進行考量?？刂坪脛右虻挠绊懀瑥娀瘜嵨锪恐笜丝己说臏蚀_性。其次需要規(guī)范考評時間，對企業(yè)物資供應(yīng)系統(tǒng)進行分階段考核，確定下個階段指標調(diào)整的幅度和范圍，預(yù)算管理部門需要掌握單位的實際情況，消除原有預(yù)算管理方式存在的弊端，保證管理系統(tǒng)的完善性。

四、結(jié)束語

針對油田企業(yè)物資供應(yīng)系統(tǒng)預(yù)算編制及考評的重要性，需要管理者對現(xiàn)有的編制系統(tǒng)進行分析，按照實際要求，將管理要點落實到實處，從多個方面，強化編制體系?；陬A(yù)算編制系統(tǒng)對油田企業(yè)財務(wù)管理及其他管理體系的重要性，需要明確編制步驟和編制思路，按照既定的管理程序進行，減少外界因素的干擾。工作人員需要強化自身責任感，將執(zhí)行能力落實到實處，對預(yù)算編制及考評工作全權(quán)負責，提升企業(yè)物資供應(yīng)預(yù)算編制系統(tǒng)的完善性。

第5篇：財務(wù)資金保障措施范文

關(guān)鍵詞：珍珠巖礦；使用林地；可行性

中圖分類號：TU55+1.34

1項目的由來及項目區(qū)背景情況

1.1 項目的由來

珍珠巖是一種火山噴發(fā)的酸性熔巖，經(jīng)急劇冷卻而成的玻璃質(zhì)巖石，因其具有珍珠裂隙結(jié)構(gòu)而得名。珍珠巖原砂經(jīng)細粉碎和超細粉碎，可用于橡塑制品、顏料、油漆、油墨、合成玻璃、隔熱膠木及一些機械構(gòu)件和設(shè)備中作填充料。珍珠砂礦經(jīng)高溫煅燒膨脹后行膨脹珍珠巖，膨脹珍珠巖為一種輕質(zhì)、多功能新型材料。具有表觀密度輕、導熱系數(shù)低、化學穩(wěn)定性好、使用溫度范圍廣、吸濕能力小、且無毒、無味、防火、吸音等特點，可解決重量、防火、隔熱、保溫等工程上的難題，具有價廉物美，環(huán)保，容易施工等優(yōu)點。膨脹珍珠巖大量使用于輕質(zhì)混凝土，天面隔熱層，混凝土預(yù)制等，亦通用于園藝種植、改良土壤，廣泛應(yīng)用于多種工業(yè)部門。

為使該地區(qū)珍珠巖更好的開發(fā)利用，帶動地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，2012年6月，莫旗國土資源局委托內(nèi)蒙古第六地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)有限責任公司對該礦進行了地表評價，探求了資源儲量，確定礦床有開發(fā)利用價值。經(jīng)當?shù)卣秃魝愗悹柺袊临Y源局同意，莫旗國土資源局擬出讓該礦的采礦權(quán)。

1.2 工程區(qū)域自然地理概況

1.2.1 地理位置

莫力達瓦達斡爾族自治旗位于呼倫貝爾市東部，大興安嶺東麓，嫩江右岸。地理坐標為東經(jīng)123°32′55″至125°16′14″，北緯48°05′10″至49°50′50″。旗政府駐地為尼爾基鎮(zhèn)。

1.2.2地形地貌

莫旗地貌屬大興安嶺中段東南麓向松嫩平原過渡地帶。海拔高度在173～698米之間。

1.2.3 氣候

莫旗位于中溫帶北部，具有明顯的大陸性氣候。全年平均氣溫1.3～2.6℃。年≥10℃積溫在1700℃～2500℃。無霜期平均90～113天。年平均降水量為450～520毫米。

1.2.4 土壤與植被

莫旗土壤類型可分為四個土類、十五個土屬、五十一個土種。

莫旗植物種類繁多，寒溫帶針葉林分布于北部、西北部400～600米的低山陽緩地帶；典型落葉闊葉林主要分布海拔在200～400米的低山丘陵地帶；山地楊、樺林集中分布于北部、西北部400米以上山地；草甸草原主要分布在低山丘陵緩坡與河谷階地；典型草甸分布于山間谷地、山麓、丘陵丘間低地；沼澤化草甸向沼澤草甸的過渡類型。

1.2.5 水文

莫旗境內(nèi)有大小河流50多條，均匯入嫩江及其支流，屬嫩江水系。

1.3林地資源現(xiàn)狀

莫旗林業(yè)用地面積283059hm2，其中有林地22495 hm2；疏林地面積1635 hm2；灌木林地用地5979 hm2；未成林造林地面積1806 hm2；苗圃地86 hm2。

全旗活立木總蓄積量437.9萬立方米，全旗森林覆蓋率為22.60%。

1.4 重點保護野生動植物資源概況

現(xiàn)已發(fā)現(xiàn)野生植物574種；野生動物93種；魚類60余種。

2項目擬征占用林地概況

2.1 擬征占用林地規(guī)模及空間位置

莫力達瓦達斡爾族自治旗遵山珍珠巖礦有限責任公司坤密爾提辦事處珍珠巖礦采選建設(shè)項目擬征占用林地總面積0.8000公頃，全部為防護林。

2.2 擬征占用林地周邊林地情況

擬征占用林地呈塊分布，占地面積為0.8000公頃。擬征占用林地的周邊200米范圍內(nèi)林地類型以防護林為主，有林地為輔。距離擬征占用林地西南方向4m有一條長350m、寬3m的柞樹林，其余均為防護林。詳見附圖3《莫力達瓦達斡爾族自治旗遵山珍珠巖礦有限責任公司坤密爾提辦事處珍珠巖礦采選建設(shè)項目擬征占用林地現(xiàn)狀圖》。

2.3 擬征占用林地面積采用了GPS實地測量和數(shù)學計算法相結(jié)合的方法，確定擬征占用林地總面積為0.8000公頃。

3擬征占用林地的影響及綜合評價

3.1 對林業(yè)發(fā)展和森林資源的影響及評價

該項目擬征占用莫力達瓦達斡爾族自治旗林業(yè)局有林地面積為0.8000公頃，擬征占用莫力達瓦達斡爾族自治旗林業(yè)局林地面積的0.000003%。項目擬征占用林地面積較小，不會對項目所在地區(qū)的林地結(jié)構(gòu)、樹種結(jié)構(gòu)、林齡結(jié)構(gòu)等森林資源結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響，林木資源數(shù)量和質(zhì)量不會下降。

3.2 對生物多樣性的影響及評價

擬征占用林地的生態(tài)系統(tǒng)主要為森林生態(tài)系統(tǒng)，類型為天然柞樹、黑樺、落葉松混交林。這一生態(tài)系統(tǒng)，是項目區(qū)及周邊地區(qū)的常見生態(tài)系統(tǒng)，生境類型在項目區(qū)及其周邊地區(qū)普遍存在。林地被征占用后，由于面積相對較小，不會明顯影響森林生態(tài)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和正常功能的發(fā)揮，也不會傷害野生動物。因此，擬征占用的林地不會產(chǎn)生該地區(qū)某種野生動植物的種群滅絕和數(shù)量上的減少。

3.3 對生態(tài)效能和環(huán)境質(zhì)量的影響及評價

林地被征占用后，將迫使棲息于此的森林動物暫時向他處遷移，但種群總量保持不變；被征占用林地上的樹木將被采伐，地類由征占用簽的有林地轉(zhuǎn)化為建設(shè)用地，有林地面積在數(shù)量上暫時減少，但不會造成物種的滅絕和島嶼化。項目沒有占用河道，不會導致河流改道、斷流，不會影響魚類的回游，也不會影響濕地生態(tài)系統(tǒng)的功能。

3.4 對景觀風貌的影響及評價

項目區(qū)及周邊地區(qū)的自然景觀有森林景觀、灌木林景觀、草原草甸景觀等類型，占用面積較小，不會對項目區(qū)及周邊地區(qū)的景觀風貌產(chǎn)生明顯影響，也不會破壞周邊景觀的協(xié)調(diào)。

3.5擬征占用林地的建設(shè)條件評價

經(jīng)過現(xiàn)地勘查，綜合考慮地形地勢及地貌特征、林地分布及道路交通情況等因素，占用林地面積確定到最小。達到了少占用林地、草地和少破壞植被的目的。目前已作好了占用林地前的報批準備和協(xié)調(diào)工作，具備了建設(shè)條件。此項目立項依據(jù)充分，行政審批手續(xù)齊全，符合國家規(guī)范要求，具有可行性。

4保障措施

4.1 組織保障措施

莫力達瓦達斡爾族自治旗林業(yè)局要按照“嚴管林、慎用錢”的原則，加強資源監(jiān)管和資金使用管理，黨政領(lǐng)導班子統(tǒng)一組織領(lǐng)導，負責占用林地情況的監(jiān)管和相關(guān)手續(xù)的辦理。林地、林木、植被恢復補償費及安置補償費的收繳，并按照《森林植被恢復費征收使用管理暫行辦法》、《占用、征用林地收費標準和管理使用的規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，確保收取的各項費用和返還部分的森林植被恢復費，足額用于造林、營林、森林植被恢復及資源林政管理等，并進行異地造林恢復森林植被。各項工作均由資源科、森調(diào)隊、林政科、生產(chǎn)科以及林場一同具體實施。

4.2 技術(shù)保障措施

在本可行性報告的基礎(chǔ)上，施工前由項目建設(shè)單位、施工單位和林地所有單位，按照批復的可行性報告中的地類和面積，現(xiàn)地驗證擬征占用林地位置、面積，嚴禁越界擬征占用林地。

4.3 施工保障措施

項目施工期間，建設(shè)單位、施工單位應(yīng)建立就地植被保護工作領(lǐng)導小組，嚴格就地植被保護措施和責任；莫力達瓦達斡爾族自治旗林業(yè)局派專人或結(jié)合森林資源管護，負責就地植被保護措施的落實和監(jiān)督，并及時向主管部門反饋情況。

4.4 資金保障措施

項目建設(shè)資金占用，嚴格執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理辦法，嚴格遵守財經(jīng)制度，財務(wù)、審計部門要對項目資金進行跟蹤審計，提高項目資金占用率，保證建設(shè)工程順利開展并如期完成。

擬臨時征占用林地的各類補償費用由工程建設(shè)單位負責籌集，并在辦理林地使用手續(xù)時預(yù)繳森林植被恢復費，其它補償費在班里林地劃撥手續(xù)時付清。

森林植被恢復費，專項用于林業(yè)主管部門組織的植樹造林，并納入財政預(yù)算管理。森林植被恢復費的使用，應(yīng)當在編制森林植被恢復作業(yè)設(shè)計，并報上級林業(yè)主管部門批準的基礎(chǔ)上，按照批準的作業(yè)設(shè)計書，編制森林植被恢復費支出預(yù)算，待財政部門審核批準后，安排使用。

4.5 其它保障措施

在項目建設(shè)中過程中，必須嚴格按照批復的使用范圍進行，不得更改地塊，嚴禁破壞各種標樁和標記；必須保護好周圍的林木，嚴禁破壞森林資源。

5可行性研究結(jié)論

本項目采用的各種相關(guān)數(shù)據(jù)及社會經(jīng)濟情況等背景資料的來源可靠，數(shù)據(jù)詳實，具有時效性。通過對本項目占用林地的現(xiàn)地調(diào)查、設(shè)計、分析和論證認為本項目占用林地的方案科學，布局合理，用地規(guī)模符合實際需要，采取的保護措施科學合理。

第6篇：財務(wù)資金保障措施范文

［關(guān)鍵詞］高校；會計；內(nèi)部控制

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）9-0083-02

1 高校會計內(nèi)部控制的相關(guān)理論

財政部頒布的《內(nèi)部會計控制――基本規(guī)范》是目前我國內(nèi)部控制領(lǐng)域內(nèi)最有權(quán)威的標準。所謂內(nèi)部控制是指單位為了保護資產(chǎn)的安全、完整,提高會計信息質(zhì)量,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行,避免或降低各種風險,提高經(jīng)營管理效率,實現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制制度實質(zhì)屬于單位內(nèi)部的管理制度。

高校兼有事業(yè)單位和企業(yè)的共同特性,其會計核算方法和財務(wù)管理有自己的特點,是會計經(jīng)濟的特殊群體。高校會計內(nèi)部控制是指：為了保證學校的經(jīng)營管理有序、有效地運行,實現(xiàn)高校經(jīng)營管理目標,維護高校資產(chǎn)的安全及完整,提高會計信息的真實性和準確性,確保會計工作質(zhì)量和預(yù)防經(jīng)濟犯罪,有效地降低高校運作中的風險,而在高校內(nèi)部管理中建立的一個管理控制系統(tǒng)。其目的是控制學校的一切產(chǎn)、學、研事業(yè)和財務(wù)收支等活動,針對每個具體環(huán)節(jié)建立內(nèi)部控制制度,制定一套相互聯(lián)系、相互制約的程序和方法,使之按照預(yù)期的目標健康有效地進行。

加入WTO以來,競爭的加劇使得高校對會計內(nèi)部控制越來越受到重視,并成為高校實現(xiàn)經(jīng)營目標、提高經(jīng)營管理水平、增強競爭能力的重要途徑。

2 高校會計內(nèi)部控制的設(shè)計思路

當前,高校會計內(nèi)部控制面臨內(nèi)控意識不足、內(nèi)控制度不健全和內(nèi)控保障機制欠缺等問題,各高校應(yīng)該根據(jù)國家宏觀調(diào)控的方向,結(jié)合本單位的特點和具體要求,設(shè)計科學的內(nèi)部控制體系,制定出適合本單位的內(nèi)部控制制度及相關(guān)配套執(zhí)行措施。

2.1 設(shè)計依據(jù)

以COSO報告內(nèi)部控制整體框架的五要素為基礎(chǔ),立足我國高校經(jīng)營管理實踐,可將高校會計內(nèi)部控制劃分為控制環(huán)境、風險評估與應(yīng)對、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督與評價五方面：①控制環(huán)境。環(huán)境是制約內(nèi)部控制制度建立和實施的各種因素的總稱,是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。高校會計內(nèi)部控制的環(huán)境,主要包括會計機構(gòu)設(shè)置與會計人員的權(quán)責分配，機房環(huán)境建設(shè)和硬、軟件的配備和系統(tǒng)管理維護等。②風險評估與應(yīng)對。是對影響高校會計內(nèi)部控制目標的各種不確定因素進行及時識別、分析,并確定采取應(yīng)對措施的過程,是實施高校會計內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。③控制措施。根據(jù)風險評估結(jié)果、結(jié)合風險應(yīng)對措施所采取的確保會計內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的具體方法,是實施高校會計內(nèi)部控制方法的具體應(yīng)用。④信息與溝通。是及時、準確、完整地收集系統(tǒng)控制的各種反饋信息,形成信息管理機制。通過溝通,使各會計人員能夠明確自己在內(nèi)部控制中的責任,確保更好地加強內(nèi)部控制。⑤監(jiān)督與評價。是對高校會計內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價,做出相應(yīng)處理的過程,是實施高校會計內(nèi)部控制的重要保證。

2.2 設(shè)計內(nèi)容

建立完善的內(nèi)部控制制度是高校會計內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的必要保證。結(jié)合上述設(shè)計依據(jù),高校會計內(nèi)部控制制度主要從一般控制、應(yīng)用控制和內(nèi)部審計控制三方面進行設(shè)計。①一般控制,是指對內(nèi)部環(huán)境所實施的總體控制,亦稱基礎(chǔ)控制或環(huán)境控制。主要包括制度控制、會計軟件使用控制、預(yù)算控制、系統(tǒng)初始化設(shè)置控制四項內(nèi)容。各高校應(yīng)根據(jù)《高等學校財務(wù)制度》、《會計法》和《會計電算化管理辦法》及財政部頒布的有關(guān)規(guī)章制度,建立科學嚴密的人員管理、系統(tǒng)操作、系統(tǒng)管理維護和會計檔案管理等內(nèi)部控制管理制度；對內(nèi)部控制系統(tǒng)軟件嚴格執(zhí)行“一審二測三使用”的原則,務(wù)必使會計軟件達到合法性、規(guī)范性和實用性的要求；按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和《高校會計制度》的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)學校本年度的工作計劃和發(fā)展目標制定各單位和部門的預(yù)算,夯實預(yù)算收入使其標準化,采用不同的預(yù)算方法編制預(yù)算項目使預(yù)算支出科學、明細化,將收支的權(quán)利和責任落實到學院、部門和個人,使預(yù)算執(zhí)行責任化；認真做好系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、科目、部門、項目及其代碼的設(shè)置，各種賬簿文件的建立、各種輔助核算和報表的定義以及錄入各種賬務(wù)期初余額等系統(tǒng)初始化設(shè)置控制。②應(yīng)用控制,是指作用于高校會計的具體控制,亦稱業(yè)務(wù)控制。主要包括業(yè)務(wù)處理過程中的業(yè)務(wù)批準與授權(quán)控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制、會計期間控制、業(yè)務(wù)循環(huán)控制等。高校財務(wù)應(yīng)堅持“依規(guī)據(jù)法,收支并重,先審后批,權(quán)責結(jié)合”的原則。高校各負責人必須在其授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任,嚴格按照《高等學校財務(wù)管理制度》和《國庫集中支付管理辦法》的要求核算與管理。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)嚴格按批準程序和審核標準執(zhí)行,逐級審批,簽署審批意見,對流量大的貨幣資金支出實行聯(lián)審聯(lián)簽制度,包括經(jīng)費是否按規(guī)定使用、收支是否真實、合法、合理等。特別是高校實行的國庫集中支付,經(jīng)申請審批獲得的各類資金,對經(jīng)費的使用按照支出屬性、項目、類別分別實行專款專用。各級財務(wù)人員應(yīng)分工明確,各司其職,準確、規(guī)范地做好數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出控制。要從單純的事后制止和糾正錯誤的狀況,轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?、事中控制、事后控制的全過程控制,會計人員應(yīng)相互配合,加大防范出錯和舞弊違法活動,加強和逐步完善高校會計內(nèi)部控制制度。③內(nèi)部審計,既是內(nèi)部控制的不可缺少的組成部分,也是強化內(nèi)部監(jiān)督的制度安排。隨著會計電算化在高校的全面推廣,推行會計電算化審計制度,有利于對會計內(nèi)部控制更好的監(jiān)督檢查。提高內(nèi)部審計效率,還要不斷地優(yōu)化審計人員的知識結(jié)構(gòu)。提高審計人員的素質(zhì),審計人員應(yīng)不斷豐富自己的業(yè)務(wù)知識,提高業(yè)務(wù)水平,還要掌握和運用電算化審計手段和科學管理手段,改變傳統(tǒng)的審計觀念,熟悉財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度以及電算化核算規(guī)范,適應(yīng)新時代的要求。只有財務(wù)人員的整體素質(zhì)提高了,才能擔當起高校審計監(jiān)督的重任,才能加強高校的會計內(nèi)部控制。

3 高校會計內(nèi)部控制的保障措施

3.1 提高管理層的重視

《內(nèi)部會計控制規(guī)范》規(guī)定“單位負責人對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負責”,加強會計內(nèi)部控制是時展的趨勢,是高校財務(wù)管理的內(nèi)在需求,更是高校提高競爭能力和未來發(fā)展的現(xiàn)實需要。高校會計內(nèi)部控制是實行校長及各級領(lǐng)導負責制的會計核算管理和監(jiān)督管理,即“統(tǒng)一領(lǐng)導,集中管理”,高校負責人是內(nèi)部會計控制中的一個重要主體,不能也不應(yīng)該獨立于內(nèi)部會計控制之外,應(yīng)將對內(nèi)部會計控制的領(lǐng)導真正落到實處。因此,要保證會計內(nèi)部控制的實施,關(guān)鍵的問題就是要求各級領(lǐng)導加強對其的重視程度,自覺強化對會計內(nèi)部控制的認識,更新管理觀念。只有管理層真正認識和重視會計內(nèi)部控制的重要性,以身作則,從上到下組織力量去認真貫徹和執(zhí)行,才能充分發(fā)揮會計內(nèi)部控制的重要作用。

3.2 加強會計隊伍建設(shè)

高校建立高素質(zhì)的會計隊伍是實施內(nèi)部控制的關(guān)鍵,首先,通過建立健全人才引進和選拔機制,引入競爭機制,加強校外人才的引進和校內(nèi)人才的選拔,不斷優(yōu)化財會隊伍年齡和知識結(jié)構(gòu)。其次,通過組織參加專業(yè)培訓、學歷教育、職稱考試和知識講座等多種形式,促進財會人員不斷拓寬知識面和提高專業(yè)技能。再次,結(jié)合財務(wù)工作特點,加強對財會人員的職業(yè)道德教育和財務(wù)管理人員政策法規(guī)教育,強化高校財務(wù)人員要遵守會計職業(yè)道德,包括愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、堅持準則、客觀公正等,提升法制觀念、責任意識和服務(wù)意識。最后,實施電算化的高校需要加強對財務(wù)人員的計算機操作技能,應(yīng)經(jīng)常對會計人員進行計算機系統(tǒng)培訓,提高會計人員對電算化系統(tǒng)的認識和理解,了解會計電算化系統(tǒng)運行程序和內(nèi)部控制制度,加強會計電算化警戒教育和日常操作技能,對電算化會計信息樹立良好的思想認識和風險防范意識,減少人為操作和系統(tǒng)運行出錯的可能性。

3.3 加強網(wǎng)絡(luò)化控制

隨著IT技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用,網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)已經(jīng)滲透到高校的各個環(huán)節(jié)。目前財務(wù)軟件的網(wǎng)絡(luò)功能主要包括：遠程報賬，遠程報表，遠程審計，網(wǎng)上支付，網(wǎng)上催賬、稅，網(wǎng)上采購，網(wǎng)上銷售，網(wǎng)上銀行等；監(jiān)督部門可以很方便地通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行財務(wù)檢查,對專用和專項資金使用情況進行分析。另外,高校應(yīng)該充分利用校園網(wǎng)接口發(fā)揮財務(wù)系統(tǒng)的作用。根據(jù)高校自己的實際情況設(shè)置權(quán)限局域網(wǎng),將會計電算化系統(tǒng)審批和報賬流程、經(jīng)費到位和執(zhí)行情況、應(yīng)收應(yīng)付款項的管理情況、工資查詢系統(tǒng)、學生學費收繳情況及欠費情況的查詢系統(tǒng)、公積金和養(yǎng)老金的管理情況以及會計的各項法律法規(guī)、規(guī)章制度公布于財務(wù)網(wǎng)上。滿足各管理部門對財務(wù)信息及財務(wù)報告的查看和調(diào)取數(shù)據(jù)的需要。既為校內(nèi)各部門、各學院及時獲取財物信息提供了通道、方便了廣大師生的查詢,更減輕了會計人員傳送信息的工作量,大大提高了工作效率。同時,與財政部、教育部等主管部門和其他兄弟高校之間也應(yīng)建立互聯(lián)網(wǎng),及時了解外面的信息、了解國家政策方針,可以互通有無,友好協(xié)作,也能夠使其他部門對財務(wù)信息進行監(jiān)督,真正發(fā)揮會計電算化信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化的優(yōu)勢作用。

優(yōu)質(zhì)的高校會計內(nèi)部控制體系,需要科學的設(shè)計方案和完備的保障措施。提高高校領(lǐng)導的重視程度,加強高校財務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng),完善財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化控制有利于構(gòu)建相互制約、自我調(diào)整、管理有效的會計內(nèi)部控制機制,有利于維護高校財務(wù)管理和經(jīng)濟秩序,有利于提高高校的整體競爭能力。

參考文獻：

［1］潘慶陽.完善高等學校內(nèi)部控制的幾點思考［J］.會計之友,2005(7).

［2］沈淑紅.試論高校會計內(nèi)部控制體系的建立［J］.事業(yè)財會,2007(4).

［3］劉杰.論我國高校內(nèi)部控制的建立［J］.會計之友,2007(12).

第7篇：財務(wù)資金保障措施范文

現(xiàn)行資金財務(wù)管理制度缺陷

1、分級管理財務(wù)體制是重要原因。目前，絕大數(shù)國有銀行的會計管理系統(tǒng)仍維持分級管理狀態(tài)，加之小團體利益的驅(qū)使，極易導致風險和損失。

2、財務(wù)管理制度滯后是直接原因。主要是會計內(nèi)控制度、信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、資金內(nèi)控制度缺乏有機的結(jié)合，造成計劃部門為籌集資金而籌集，信貸部門為擴展規(guī)模而運用資金，財務(wù)部門為資金賬務(wù)處理而核算三者分立的不良局面，嚴重影響了銀行資金的安全、高效運營。

3、會計監(jiān)督職能弱化是根本原因。目前，我國多數(shù)銀行的會計工作還停留在會計核算階段，對于資金運轉(zhuǎn)過程的監(jiān)督較為淡化，對資金運轉(zhuǎn)狀況建立有效的風險預(yù)警機制和分析反饋機制等方面的工作更是與商業(yè)銀行的經(jīng)營要求相差甚遠，這是銀行財務(wù)管理上的一個嚴重的薄弱環(huán)節(jié)。

財務(wù)集中管理模式設(shè)計指導思想和基本原則

1、指導思想：按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以預(yù)算管理為導向，以信息系統(tǒng)為平臺，以內(nèi)部控制為手段，以業(yè)績評價為依據(jù)，通過集中管理，建立健全適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)營要求的銀行治理結(jié)構(gòu)和管理型會計核算新體系，全面推進國有商業(yè)銀行穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。

2、基本原則：根據(jù)上述指導思想，集中管理必須堅持四個原則。一是節(jié)約成本的原則。通過合理制定統(tǒng)一的支出標準，實行源頭控制節(jié)約成本；二是提高效益的原則。通過編制預(yù)算，實行總量控制，將有限的資金捆綁使用，充分發(fā)揮整體效益；三是規(guī)范管理的原則。通過實行集中收付，從源頭上治理腐敗，規(guī)范管理；四是公開透明的原則。利用網(wǎng)絡(luò)，將財務(wù)數(shù)據(jù)案適時進行公開，達到既可以科學決策，又可以強化監(jiān)督的目的。

財務(wù)集中管理保障措施

（一）全面清理各國有商業(yè)銀行家底。主要是清查近3年的財務(wù)情況，包括現(xiàn)金存量、債務(wù)債權(quán)情況、收支情況、資產(chǎn)情況等。為編制統(tǒng)一的預(yù)算、建立大集成數(shù)據(jù)庫提供參考依據(jù)。

（二）建立統(tǒng)一賬戶管理體系。撤銷所有國有商業(yè)銀行現(xiàn)有的財務(wù)賬戶，重新設(shè)置統(tǒng)一的兩大類賬戶：1、收入賬戶，用于記錄、核算和反映各國有商業(yè)銀行收入情況，并與支出賬戶進行清算。2、支出賬戶，用于記錄，核算和反映各國有商業(yè)銀行支出情況，并與收入賬戶進行清算。其中分小額現(xiàn)金賬戶和直接支付賬戶；小額賬戶按用于記錄、核算和反映授權(quán)支付情況，反映一些零星支出活動；直接支行賬戶主要用于記錄、核算和反映直接支付情況。

（三）合理制定定員定額標準。以地區(qū)為單位，按照3年平均水平，合理制定人員工資、補助津貼、社會保障、公用支出、資產(chǎn)購置等統(tǒng)一標準。嚴格對照標準編制統(tǒng)一的各國有商業(yè)銀行預(yù)算。

第8篇：財務(wù)資金保障措施范文

關(guān)鍵詞： 農(nóng)村會計；委托；制度；問題；研究；對策

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）23-0288-02

0 引言

農(nóng)村財務(wù)管理與農(nóng)民的切身利益有著十分緊密的關(guān)系，它關(guān)系到農(nóng)村的發(fā)展和社會穩(wěn)定，涉及到農(nóng)村的管理體制和機制創(chuàng)新。近年來，各地根據(jù)當?shù)氐膶嶋H，積極探索村級集體財務(wù)規(guī)范化管理，取得了明顯成效。實行村級會計委托制，充分尊重廣大農(nóng)民群眾的意愿和民利，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）統(tǒng)一核算監(jiān)督村級財務(wù)，是新形勢下規(guī)范村級財務(wù)管理的有效方式。村級會計委托制的實行，有利于堵塞農(nóng)村財務(wù)的管理漏洞、有利于從源頭上預(yù)防和控制腐敗行為、改善黨群干群關(guān)系。各級政府要從構(gòu)建社會主義和諧社會，實現(xiàn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展，推進基層民主政治建設(shè)的高度，充分認識推行村級會計委托制、加強農(nóng)村集體財務(wù)規(guī)范化管理的重要意義。

1 會計委托制度的含義

會計委托制度，是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村靜音管理部門下設(shè)的農(nóng)村會計委托中心，接受村集體經(jīng)濟組織委托，對村集體經(jīng)濟組織的經(jīng)濟活動進行會計核算的一種財務(wù)管理制度。是在保證村集體經(jīng)濟組織所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)不變的前提下，規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理的一項重要措施，在強化會計監(jiān)督、提高村級資金使用效果、遏制腐敗等方面，起到了積極作用。

2 實行農(nóng)村會計委托制的重要意義

村級會計委托制，是在實踐中對農(nóng)村財務(wù)“雙代管”制的改進與完善，它更強調(diào)村委會在農(nóng)村財務(wù)管理中的主體地位，通過嚴格正規(guī)的程序完成委托手續(xù)，一定程度上避免了過多的行政干預(yù)。它對加強農(nóng)村財務(wù)管理的積極意義表現(xiàn)在：

①是落實黨和國家惠農(nóng)政策的重要保障措施；

②能夠規(guī)范農(nóng)村會計工作，保證會計信息質(zhì)量；

③可以節(jié)約開支，減輕農(nóng)民負擔；

④可以強化會計監(jiān)督，規(guī)范農(nóng)村財務(wù)管理；

⑤可以消除干群之間不必要的誤解與矛盾，維護農(nóng)村穩(wěn)定，促進和諧發(fā)展。

3 農(nóng)村會計委托制實施中存在的主要問題

3.1加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付轉(zhuǎn)移支付資金的監(jiān)管 轉(zhuǎn)移支付資金是大部分村級組織的主要收入，因此對這部分資金的來龍去脈加強監(jiān)管尤為重要。村級會計委托制對村內(nèi)資金的使用有嚴格的規(guī)定，但對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否按照國家規(guī)定及時、足額發(fā)放各村的轉(zhuǎn)移支付資金缺少必要的監(jiān)管措施。建議實行雙印鑒付款制度，即每筆轉(zhuǎn)付資金的使用必須要蓋有村和鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級有關(guān)人員的印章方可付款。同時將轉(zhuǎn)付資金列入村民主理財和專項審計的重要內(nèi)容。

3.2 加強服務(wù)的內(nèi)部控制和外部審計 服務(wù)是將村里的賬和錢通過委托關(guān)系統(tǒng)一管起來，在緩解了干群之間關(guān)于村級財務(wù)透明度不高而關(guān)系緊張的同時，也增加了農(nóng)民對委托管理資金安全的顧慮。因此，應(yīng)加強服務(wù)的內(nèi)部控制和外部審計，以消除老百姓的顧慮。

3.3 加強服務(wù)的資金與人員保障 服務(wù)無疑會增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的業(yè)務(wù)量和財政負擔，這就要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府要在財政預(yù)算中專設(shè)服務(wù)工作經(jīng)費，以確保該項工作的順利開展。在人員配備方面，規(guī)定必須聘用持有會計從業(yè)資格證書的人員擔任記賬員。

3.4 加強農(nóng)村會計票據(jù)管理 農(nóng)村一直以來缺乏規(guī)范的票據(jù)，收支多是白條、自制憑證，形式多樣，內(nèi)容不全，容易弄虛作假，因此在推廣服務(wù)工作時，應(yīng)積極做好票據(jù)管理工作，統(tǒng)一印制相關(guān)憑證、票據(jù)、報銷表格，規(guī)范票據(jù)的使用。

3.5 加強農(nóng)村財務(wù)公開的細化工作 為避免財務(wù)公開的形式化，應(yīng)當統(tǒng)一規(guī)定村級財務(wù)公開的內(nèi)容、時間、程序和形式，特別要注重財務(wù)公開內(nèi)容的分類及細化，使老百姓真正能夠看得懂。

4 完善農(nóng)村會計委托制度的對策及建議

4.1 樹立責任意識,統(tǒng)一思想，加強領(lǐng)導 村級會計委托制度能否真正實現(xiàn)農(nóng)村財務(wù)管理科學化、制度化、規(guī)范化和長效化，關(guān)鍵在于黨政領(lǐng)導的重視程度。只有領(lǐng)導高度重視，才能切實保證會計委托制度能夠長期有效的執(zhí)行下去。黨政領(lǐng)導在推動農(nóng)村會計委托服務(wù)工作過程中，要得到廣大村集體經(jīng)濟組織負責人的配合與支持，引導相關(guān)從業(yè)人員進行培訓學習。切實落實村集體經(jīng)濟組織人員的責任和工作職責，保證會計資料的完整性和真實性。制定完善的村民反饋制度，如:實地走訪、發(fā)放問卷調(diào)查、設(shè)立專門意見箱、網(wǎng)絡(luò)評價等。認真聽取廣大農(nóng)民的意見，討論問題，解決問題，真正將農(nóng)民的利益放在首位。

4.2 完善監(jiān)督體系，實現(xiàn)有效地監(jiān)督與管理 首先，進行思想道德教育，從廣大農(nóng)民群眾的根本利益出發(fā)，加強領(lǐng)導干部以及會計從業(yè)人員的自我監(jiān)督。此外，應(yīng)采取一些外在約束措施，如如為了明確責任，對相關(guān)活動進行簽字蓋章，定期進行內(nèi)部績效考核評估等。其次，應(yīng)充分利用群眾監(jiān)督的力量，進一步落實民主理財監(jiān)督小組的監(jiān)督任務(wù)。從認真選取理財小組代表，到對小組成員進行會計專業(yè)知識培訓以及相關(guān)法律教育，再到認真貫徹監(jiān)督程序，到后來的評價總結(jié)，全面做好事前、事中和事后控制，進而提高整個體系的效率和效果。最后，強化檢查監(jiān)督和審計監(jiān)督。可對各村采取定期與不定期的抽樣檢查，然后指定專業(yè)審計人員進行有關(guān)會計核算以及內(nèi)部控制的審計，進而發(fā)現(xiàn)錯誤以及漏洞，明確責任，找出解決措施。

第9篇：財務(wù)資金保障措施范文

關(guān)鍵詞：資金 支付 管理

為實現(xiàn)公司資金管理水平，我們創(chuàng)新使用資金集中支付管理模式，傳統(tǒng)資金使用理念得到了轉(zhuǎn)變，從根本上解決了資金滯留、使用效率低下的問題。

1、專業(yè)管理的目標

全額資金集中支付目標是以資金的安全性、流動性和效益性管理為核心，建立現(xiàn)金流管控平臺，提升資金管理的“兩效”，實現(xiàn)全過程財務(wù)控制，提高資金風險防范能力。

2、專業(yè)管理的主要做法

全額集中支付模式通過信息系統(tǒng)與多家銀行進行銀企直聯(lián)，并與公司ERP（SAP）系統(tǒng)和財務(wù)管控系統(tǒng)集成，以資金安全和基層單位預(yù)算執(zhí)行責權(quán)主體不變?yōu)榍疤幔跇藴驶馁Y金支付流程體系下，所有支付方式實現(xiàn)全額、安全的集中支付。

2.1、實施框架和管理制度的構(gòu)建

為實現(xiàn)資金集中管理總體目標，公司組織了不同形式的數(shù)批集中討論研究和實地調(diào)研，通過幾十次反復論證和歸納總結(jié)，形成資金集中支付制度和實施框架的“三大體系”：

2.1.1、集中支付實施方案體系

明確全額集中支付目標、建設(shè)原則、步驟和實施計劃，全面梳理全公司范圍資金支付種類和流程，落實各支付環(huán)節(jié)的職責、具體的資金支付單據(jù)、支付業(yè)務(wù)與單據(jù)的對應(yīng)關(guān)系、支付業(yè)務(wù)與結(jié)算手段的對應(yīng)關(guān)系、具體單據(jù)上每個字段的定義以及流程圖解等，為集中支付業(yè)務(wù)的順利實施創(chuàng)造了條件。

2.1.2、集中支付規(guī)章制度體系

持續(xù)完善集中支付配套管理制度，形成了三大類、30多個具體制度，保障了資金集中支付業(yè)務(wù)的順利開展。

2.1.3、集中支付業(yè)務(wù)保障措施體系

對集中支付實施中的其他業(yè)務(wù)相關(guān)問題進行指導，制定了《對各直屬單位的指導意見》、《資金集中管理系統(tǒng)技術(shù)方案》、《集中支付系統(tǒng)安全應(yīng)急預(yù)案》等，消除基層單位的后顧之憂，提高了應(yīng)對突發(fā)事件的應(yīng)急處理能力。

2.2、統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)單據(jù)和流程

全額集中支付從規(guī)范和夯實財務(wù)基礎(chǔ)工作入手，將業(yè)務(wù)單據(jù)和業(yè)務(wù)流程固化在系統(tǒng)中：

2.2.1、統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)單據(jù)

根據(jù)實際業(yè)務(wù)和自動生成憑證的需要，統(tǒng)一定制支付業(yè)務(wù)單據(jù)類型和格式，對單據(jù)上的每一個項目進行統(tǒng)一定義和系統(tǒng)控制，并最終簡化形成了11 種業(yè)務(wù)單據(jù)，涵蓋全業(yè)務(wù)口徑，其中包括成本資金申請單、其他付款申請單等。

2.2.2、梳理優(yōu)化支付流程

按照支付單據(jù)的不同路徑、權(quán)限、金額控制進行流程的優(yōu)化，在系統(tǒng)中不斷細化和完善業(yè)務(wù)審批流程，并對所有上線單位進行流程備案管理，一經(jīng)確定，不得隨意變更。集中支付系統(tǒng)實現(xiàn)了業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的三流合一。

2.3、創(chuàng)新特殊業(yè)務(wù)流程

在集中支付實施過程中，公司創(chuàng)新的提出并成功實施了多種特殊業(yè)務(wù)流程：

2.3.1、兩級審批流程

基層單位根據(jù)實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)和紙質(zhì)單據(jù)，審核電子支付單據(jù)，經(jīng)過基層業(yè)務(wù)審核崗位和財務(wù)處長進行二級審核并數(shù)字簽名后，傳遞至本部進行一級審核，本部支付復核崗識別基層單位人員數(shù)字簽名認證的有效性，復核收付款人信息和銀行信息，選擇同城或異地、同行或跨行，數(shù)字簽名后傳遞至支付結(jié)算崗，支付結(jié)算崗再復核信息正確性，數(shù)字簽名后向銀行發(fā)送支付指令，處理銀行反饋信息。

2.3.2、批量對私支付流程

一是發(fā)放工資獎金，集中支付系統(tǒng)與薪酬管理系統(tǒng)接口，經(jīng)過審批流程后向銀行發(fā)送支付指令，并由銀行批量處理，并筆入賬。二是批量報銷，使用其他付款審批表進行報銷的批量錄入、審核、并筆入賬。

2.3.3、傳統(tǒng)支付流程

全額集中支付以電子直接對外支付為主，兼顧傳統(tǒng)支付工具的使用，實現(xiàn)了支付工具的可選擇性和支付服務(wù)的多元化，促成了集中支付的全額覆蓋。

2.3.4、退票沖銷流程

由于賬號與戶名不符或賬號錯誤等原因，選擇與銀行退回支付申請單相同且?guī)_銷字樣的支付審批單，經(jīng)過兩級審核后，在資金集中支付系統(tǒng)中實現(xiàn)自動沖銷，不占用預(yù)算，確保二次付款的正常完成。

2.4、創(chuàng)新備用支票支付方式

為解決臨時性、突發(fā)性結(jié)算需求，創(chuàng)新的應(yīng)用備用支票支付方式，備用支票管理保證了所有資金的集中支付，增強了資金結(jié)算的靈活性。

2.5、實現(xiàn)預(yù)算、結(jié)算與核算的信息系統(tǒng)集成

為實現(xiàn)對各項業(yè)務(wù)全過程的財務(wù)控制，公司利用信息手段，無縫對接了現(xiàn)金流量預(yù)算與資金集中支付、資金集中支付與財務(wù)核算，建立了三個系統(tǒng)的組合集成，形成了預(yù)算、結(jié)算和核算一體化的現(xiàn)金流量管控體系。

2.6、提高會計信息的準確性和及時性

通過支付結(jié)算崗位的線上傳遞，集中支付成功的單據(jù)自動生成核算憑證。鑒于單筆打印工作量龐大，公司定制開發(fā)了憑證批量清單打印功能，按照集中支付業(yè)務(wù)類型，實現(xiàn)日、周、月等任意時段的憑證批量清單打印，提高了會計信息的準確性和及時性。

2.7、確保資金安全的措施

2.7.1、系統(tǒng)安全保障

一是專用通道。不與公司局域網(wǎng)物理連接，杜絕非法模擬付款操作對系統(tǒng)的安全威脅。二是定向綁定。通過專線綁定和網(wǎng)絡(luò)地址綁定兩種措施。三是數(shù)字證書身份認證。各網(wǎng)上流程審核、復核以及結(jié)算崗位的操作都要進行身份認證。四是雙人數(shù)字簽名確認機制。五是銀行對企業(yè)密鑰的效驗機制。六是薪酬業(yè)務(wù)明細數(shù)據(jù)屏蔽功能。

2.7.2、管理安全保障

一是兩級審批、明確責任、防范風險。規(guī)定兩級審批的權(quán)限和職責，界面清晰，責任明確，從根本上規(guī)避財務(wù)風險。二是每日對賬，日清日結(jié)。三是資金集中支付早晚日報機制。每日早報反映集中支付賬戶當前余額，并驗證昨日晚報中系統(tǒng)各種支付狀態(tài)情況。

3、成效

3.1、規(guī)模效益和使用效率提升顯著

全額集中支付后，公司資金實現(xiàn)持續(xù)的“雙降”，壓降貨幣資金和貸款規(guī)模，有效降低公司財務(wù)費用，資金整體效益得到有效發(fā)揮。另一方面，公司資金管控和統(tǒng)一調(diào)配能力增強，資金周轉(zhuǎn)提速顯著。

3.2、實現(xiàn)資金支付信息化，內(nèi)部控制精細化

公司資金支付全過程控制以及預(yù)算控制、資金審批和賬務(wù)處理的有機結(jié)合，有效提升了工作效率，強化了公司內(nèi)部控制，資金集約化管理水平得到進一步提升。