碳排放的意義精選(九篇)

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第1篇：碳排放的意義范文

（一）國(guó)外研究綜述

關(guān)于溫室氣體排放的會(huì)計(jì)問(wèn)題最初被納入排污權(quán)會(huì)計(jì)框架內(nèi)探討。美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委員會(huì)（FASB）和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（IASB）均出臺(tái)過(guò)排污權(quán)交易會(huì)計(jì)的相關(guān)處理草案或準(zhǔn)則，試圖把包括二氧化碳在內(nèi)的溫室氣體排放的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題實(shí)行相對(duì)統(tǒng)一的規(guī)范。為了促進(jìn)碳排放交易制度，歐洲25國(guó)開(kāi)啟了歐盟排放交易體系（EU-ETS），即總量控制與排放交易模式下排污權(quán)交易機(jī)制。為了針對(duì)這一項(xiàng)目IASB下的國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告解釋委員會(huì)（IFRIC）于2002年啟動(dòng)了總量———交易模式的排污權(quán)交易會(huì)計(jì)處理解釋項(xiàng)目，并且于2004年了《IFRIC3排污權(quán)》解釋公告，試圖規(guī)范總量———交易模式的排污權(quán)交易會(huì)計(jì)處理。但是該解釋公告有兩點(diǎn)欠妥之處：第一，計(jì)量屬性不一致。對(duì)于排污權(quán)的初始入賬按歷史成本入賬，但是卻按照公允價(jià)值確認(rèn)環(huán)境負(fù)債。收入與費(fèi)用的計(jì)量基礎(chǔ)也不一致。第二，后續(xù)計(jì)量上存在復(fù)合計(jì)量模式和報(bào)告模式。因此引發(fā)了理論界極大的質(zhì)疑，被迫于2005年7月廢除。雖然此解釋公告的時(shí)效期間非常短暫，但是卻為排放權(quán)交易會(huì)計(jì)的發(fā)展提供了借鑒的基礎(chǔ)。直到2007年12月，由于碳會(huì)計(jì)處理方式的差異使得碳交易無(wú)法正常進(jìn)行，統(tǒng)一碳會(huì)計(jì)處理規(guī)范又不得不被提上議事日程。IASB再次激活排污權(quán)交易機(jī)制項(xiàng)目，這一次IASB放棄了與FASB的沖突，提出了三種會(huì)計(jì)處理方法，這種多元可選的處理方式更適用于當(dāng)前碳交易發(fā)展極不平衡的實(shí)際現(xiàn)狀。這些規(guī)范或是草案的提出，對(duì)于規(guī)范溫室氣體排放、交易等問(wèn)題都著非常積極的意義。在積極發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的大背景下，碳交易市場(chǎng)也隨之?dāng)U張，由此除了政府或非政府組織的報(bào)告，碳排放、交易與披露逐漸也引起了學(xué)者的關(guān)注。有學(xué)者指出，基于溫室氣體排放引起的碳會(huì)計(jì)事項(xiàng)不應(yīng)僅僅局限在傳統(tǒng)的排污權(quán)框架內(nèi)，而應(yīng)同時(shí)設(shè)置一個(gè)類似于社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)中的碳賬戶對(duì)其不確定性和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2008年，StewartJones教授等將與碳排放、交易及鑒證等的會(huì)計(jì)問(wèn)題稱之為碳排放與碳固會(huì)計(jì)，即碳會(huì)計(jì)。這是最早在研究文獻(xiàn)中獨(dú)立出現(xiàn)“碳會(huì)計(jì)”一詞。

（二）國(guó)內(nèi)研究綜述

隨著溫室氣體相關(guān)研究問(wèn)題的不斷升溫，我國(guó)學(xué)者也開(kāi)始致力于碳會(huì)計(jì)的研究。但由于相關(guān)法律及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的缺失，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)碳會(huì)計(jì)的研究還很不成熟，主要集中在以下兩個(gè)方面：一是關(guān)于碳排放權(quán)的資產(chǎn)類別問(wèn)題；另外一個(gè)是關(guān)于碳排放權(quán)如何在會(huì)計(jì)上確認(rèn)計(jì)量的問(wèn)題。王艷、李亞培（2008）認(rèn)為碳排放權(quán)是一種有價(jià)值的稀缺資源，做為一種生產(chǎn)要素，有增值的可能性，屬于金融衍生產(chǎn)品，并且符合持有交易性金融資產(chǎn)的目的，應(yīng)將其確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。張鵬（2010）認(rèn)為我國(guó)的碳排放權(quán)是在簡(jiǎn)單借用發(fā)達(dá)國(guó)家的相關(guān)名詞概念，是對(duì)CDM的簡(jiǎn)單理解，應(yīng)將“碳排放權(quán)”改稱為“碳減排量”。目前對(duì)于中國(guó)CDM項(xiàng)目而言，碳減排量主要是為了履行銷售合同而持有的，它的最終目的是銷售。因此，碳減排量應(yīng)當(dāng)作為存貨在會(huì)計(jì)上確認(rèn)。[3]鄒武平（2010）認(rèn)為碳排放權(quán)類似于其他排污權(quán)，符合無(wú)形資產(chǎn)的定義，應(yīng)該確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。[4]呂能芳（2013）認(rèn)為碳排放權(quán)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和社會(huì)價(jià)值都具有特殊性，參考“生物性資產(chǎn)”和“油氣資產(chǎn)”的設(shè)置，可以單獨(dú)設(shè)置“碳排放權(quán)資產(chǎn)”，以體現(xiàn)其在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量方面的特殊性。

二、碳排放權(quán)會(huì)計(jì)的核算

（一）碳排放權(quán)會(huì)計(jì)的確認(rèn)

根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）》，資產(chǎn)定義為“企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源”。企業(yè)可以通過(guò)政府無(wú)償分配或者排放者買賣交易的方式獲得碳排放權(quán)，企業(yè)一經(jīng)取得，便可以自主的決定是使用還是銷售碳排放權(quán)。如果是使用碳排放權(quán)，那么碳排放權(quán)做為一種生產(chǎn)要素，與其他資源共同發(fā)揮作用，為企業(yè)未來(lái)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益；如果企業(yè)銷售持有的多余的碳排放權(quán)，那么碳排放權(quán)和企業(yè)持有的其他資產(chǎn)一樣，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)現(xiàn)金流量。碳排放權(quán)完全符合資產(chǎn)的定義。除了滿足資產(chǎn)的定義，要確認(rèn)為資產(chǎn)，還必須滿足下面兩個(gè)條件：第一，該資源產(chǎn)生未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；第二，該資源的成本和價(jià)值能夠可靠的計(jì)量。就第一個(gè)條件看，政府分配的碳排放權(quán)所有權(quán)歸企業(yè)所有，因此企業(yè)可以控制未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。如果是企業(yè)自行購(gòu)買的碳排放權(quán)，那么產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益毋庸置疑歸屬于企業(yè)。就第二個(gè)條件看，隨著碳交易市場(chǎng)的發(fā)展，無(wú)論是免費(fèi)分配的還是市場(chǎng)交易的碳排放權(quán)都會(huì)有市場(chǎng)價(jià)格。綜上所述，碳排放權(quán)同時(shí)符合資產(chǎn)的定義與確認(rèn)條件，毫無(wú)疑問(wèn)屬于企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)。對(duì)于碳排放權(quán)屬于資產(chǎn)理論界已達(dá)成共識(shí)，但是碳排放權(quán)屬于何種資產(chǎn)尚無(wú)定論。據(jù)有關(guān)調(diào)查顯示，企業(yè)將碳排放配額資產(chǎn)列示為存貨、無(wú)形資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為15%、65%和20%；對(duì)于外購(gòu)的排放配額，這一比例分別為11%、58%和31%。從表面上看，將碳排放權(quán)列式為以上幾種資產(chǎn)類型，都有其合理之處。并且，無(wú)論將碳排放權(quán)確認(rèn)為何種資產(chǎn)類型，并不影響企業(yè)資產(chǎn)總額。但是將碳排放權(quán)列示為何種資產(chǎn)，卻會(huì)影響企業(yè)的管理績(jī)效及決策方案的選擇。從深層次剖析，將碳排放權(quán)確認(rèn)為存貨、無(wú)形資產(chǎn)或是金融資產(chǎn)都有欠妥之處。會(huì)計(jì)中對(duì)資產(chǎn)要素的分類和確認(rèn)在很大程度上取決于其持有目的。對(duì)于不同的企業(yè)，獲取碳排放權(quán)的方式不同，持有目的各異，不能一概而論。本文認(rèn)為，碳排放權(quán)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)該以企業(yè)的持有目的為依據(jù)具體分析。

（二）碳排放權(quán)的會(huì)計(jì)計(jì)量

1.企業(yè)自用的碳排放權(quán)

對(duì)于企業(yè)自用的碳排放權(quán)，本文認(rèn)為符合無(wú)形資產(chǎn)的定義，應(yīng)該參照無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方式來(lái)進(jìn)行。

（1）政府免費(fèi)發(fā)放配額

有研究者認(rèn)為政府免費(fèi)發(fā)放的碳排放配額不會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表，所以不需要計(jì)量。本文認(rèn)為，在一定時(shí)期，企業(yè)的碳排放總量是持續(xù)既定的，政府免費(fèi)發(fā)放的配額與企業(yè)實(shí)際購(gòu)買的配額之間是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。從企業(yè)內(nèi)部管理的角度來(lái)看，應(yīng)該對(duì)政府免費(fèi)發(fā)放的配額予以確認(rèn)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)———政府補(bǔ)助》的規(guī)定：政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。因此，政府免費(fèi)發(fā)放的配額應(yīng)該以公允價(jià)值計(jì)入“無(wú)形資產(chǎn)———碳排放權(quán)”，對(duì)應(yīng)科目設(shè)置為“遞延收益———政府補(bǔ)助收入”。當(dāng)企業(yè)由于日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)排放了溫室氣體，借記“生產(chǎn)成本”或者“制造費(fèi)用”，貸記“累計(jì)攤銷———碳排放權(quán)”。另外，遞延收益還應(yīng)該在碳排放權(quán)使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)入當(dāng)期損益，借記“遞延收益———政府補(bǔ)助收入”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”。在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)碳排放權(quán)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值準(zhǔn)備。隨著各國(guó)環(huán)保意識(shí)的提升，企業(yè)都會(huì)努力的減少溫室氣體的排放。最終，企業(yè)都會(huì)在減排目標(biāo)限度內(nèi)生產(chǎn)，碳排放權(quán)交易將會(huì)逐漸萎縮。所以，碳排放權(quán)雖然稀缺，但卻不會(huì)增值。會(huì)計(jì)期末無(wú)形資產(chǎn)減值，應(yīng)該借記“無(wú)形資產(chǎn)減值損失———碳排放權(quán)減值損失”，貸記“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備———碳排放權(quán)減值準(zhǔn)備”。

（2）企業(yè)自行購(gòu)買配額

無(wú)論碳排放配額是企業(yè)從政府免費(fèi)獲得，還是自行購(gòu)買獲得，都是為了用于償付自身的碳排放量，而不是用于對(duì)外出售，相當(dāng)于為了自己對(duì)環(huán)境造成的污染買單，碳排放權(quán)也符合無(wú)形資產(chǎn)的定義。企業(yè)自行購(gòu)買的碳排放權(quán)，按照取得碳排放權(quán)的成本借記“無(wú)形資產(chǎn)———碳排放權(quán)”，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。企業(yè)自行購(gòu)買的碳排放權(quán)后續(xù)計(jì)量同政府免費(fèi)發(fā)放配額的處理方式。

2.企業(yè)用于出售的碳排放權(quán)

在企業(yè)持有碳排放配額充足、碳交易市場(chǎng)活躍的前提下，企業(yè)可以將持有的碳排放權(quán)出售，此類碳排放權(quán)資產(chǎn)基本符合金融資產(chǎn)的定義，可以參考金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方式。

（1）交易性金融資產(chǎn)

企業(yè)將取得的碳排放權(quán)短期內(nèi)出售，應(yīng)該確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。企業(yè)購(gòu)買的碳排放權(quán)，按照取得時(shí)的公允價(jià)值入賬，為此產(chǎn)生的交易費(fèi)用計(jì)入“投資收益”。會(huì)計(jì)處理為：借記“交易性金融資產(chǎn)———碳排放權(quán)成本”、“投資收益”；貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)，將該資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值提高時(shí)，借記“交易性金融資產(chǎn)———碳排放權(quán)公允價(jià)值變動(dòng)”,貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益———碳排放權(quán)”。公允價(jià)值下降，則做相反記錄。出售此碳排放權(quán)時(shí)，按實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，按碳排放權(quán)的成本貸記“交易性金融資產(chǎn)———碳排放權(quán)成本”。同時(shí)，如果公允價(jià)值提高，借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記“投資收益”。

（2）可供出售金融資產(chǎn)

企業(yè)取得的碳排放權(quán)用于非短期出售時(shí)確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)。取得碳排放權(quán)初始確認(rèn)時(shí)，按公允價(jià)值及取的該項(xiàng)碳排放權(quán)時(shí)的費(fèi)用之和入賬，借記“可供出售金融資產(chǎn)———碳排放權(quán)”，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。資產(chǎn)負(fù)債表日，按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其處理不同于交易性金融資產(chǎn)，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)不是計(jì)入當(dāng)期損益而是計(jì)入所有者權(quán)益。如果公允價(jià)值高于賬面價(jià)值余額時(shí)，借記“可供出售金融資產(chǎn)———碳排放權(quán)公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“資本公積———其他資本公積”。公允價(jià)值低于賬面價(jià)值金額時(shí)，則做相反方向的分錄。企業(yè)持有的可供出售的金融資產(chǎn)，如果有明顯跡象表明其價(jià)值發(fā)生了減值，就應(yīng)確認(rèn)減值損失。但是對(duì)于碳排放權(quán)，本文認(rèn)為不應(yīng)該計(jì)提減值準(zhǔn)備。我國(guó)的碳排放權(quán)交易市場(chǎng)尚出于起步階段，政府調(diào)控干預(yù)比較多。另外，做為發(fā)展中國(guó)家，我國(guó)現(xiàn)階段并不承擔(dān)強(qiáng)制減排的義務(wù)，但是這種狀況不會(huì)是一成不變。所以，碳排放權(quán)價(jià)格出現(xiàn)持續(xù)惡性下降的可能性不大。這與交易價(jià)格相對(duì)波動(dòng)較大的證券市場(chǎng)有顯著不同，所以，對(duì)于碳排放權(quán)資產(chǎn)不計(jì)提減值準(zhǔn)備。當(dāng)出售該項(xiàng)碳排放權(quán)，具體的會(huì)計(jì)處理為，借記“銀行存款”。貸記“可供出售金融資產(chǎn)———碳排放權(quán)”，“可供出售金融資產(chǎn)———碳排放權(quán)公允價(jià)值變動(dòng)”（也可能是借記）。另外將取得的價(jià)款與該碳排放權(quán)賬面價(jià)值之間的差額，借記或貸記投資收益。并且將之前計(jì)入資本公積的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額轉(zhuǎn)入投資收益。

（三）碳排放權(quán)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)報(bào)告

隨著人們環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng)，企業(yè)碳排放權(quán)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果影響越來(lái)越突出，企業(yè)的利益相關(guān)者更加關(guān)注企業(yè)的碳排放權(quán)信息。根據(jù)碳信息披露的國(guó)際共識(shí)，披露內(nèi)容至少應(yīng)包括企業(yè)面臨的氣候變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇、GHG排放及減排的定量信息、企業(yè)應(yīng)對(duì)氣候變化的戰(zhàn)略信息及治理安排等內(nèi)容，在形式上，主張與主流財(cái)務(wù)報(bào)告的融合。本文提出以下三種披露信息的模式，企業(yè)可以根據(jù)自身碳排放交易的情況與企業(yè)規(guī)模選擇。

1.在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中披露

根據(jù)企業(yè)持有碳排放權(quán)的目的不同，在資產(chǎn)負(fù)債表中無(wú)形資產(chǎn)或金融資產(chǎn)下設(shè)立二級(jí)科目，用于反映企業(yè)所擁有的碳排放權(quán)。利潤(rùn)表中碳排放權(quán)通過(guò)“生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用）”、“投資收益”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目影響企業(yè)的損益，揭示企業(yè)銷售碳排放權(quán)和實(shí)施節(jié)能減排導(dǎo)致的收益。在現(xiàn)金流量表中，將計(jì)劃自用的碳排放權(quán)所導(dǎo)致的現(xiàn)金流量計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，將計(jì)劃銷售的碳排放權(quán)導(dǎo)致的現(xiàn)金流量計(jì)入投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。在現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告框架內(nèi)披露碳排放權(quán)會(huì)計(jì)信息，可以維持原有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告模式不變，非常符合人們的閱讀報(bào)表的習(xí)慣。但是這種披露方式使得披露信息比較分散，并且局限于按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的貨幣化計(jì)量。

2.編制獨(dú)立的碳排放權(quán)報(bào)表

我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成。會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的這種披露方式實(shí)際是以資金運(yùn)動(dòng)為主線，分別從資金存量狀態(tài)和流量規(guī)模、原因和結(jié)果兩個(gè)角度設(shè)置對(duì)應(yīng)表格進(jìn)行報(bào)告形式設(shè)計(jì)。獨(dú)立的碳排放權(quán)報(bào)表可以借鑒財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行使設(shè)計(jì)的存量與流量、原因與結(jié)果的模式，進(jìn)行獨(dú)立的碳排放會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)。

3.低碳報(bào)告書

第2篇：碳排放的意義范文

關(guān)鍵詞 碳排放；貿(mào)易自由化；經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

中圖分類號(hào) X22 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼

文章編號(hào) 1002-2104(2011)01-0043-06 doi:10.3969/j.issn.1002-2104.2011.01.008

自20世紀(jì)中葉以來(lái)，大部分已觀測(cè)到的全球平均溫度的升高很可能是由于觀測(cè)到的人為溫室氣體濃度增加所導(dǎo)致，二氧化碳（CO2）是最重要的人為溫室氣體，在1970年至2004年間，CO2的排放量增加了大約80%，全球CO2濃度的增加主要是由于化石燃料的使用。［1］

改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了令人矚目的成績(jī)，我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值年均實(shí)際增長(zhǎng)高達(dá)9.8%，出口作為驅(qū)動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的“三駕馬車”之一，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)，但是高速增長(zhǎng)的背后帶來(lái)了嚴(yán)重的能源問(wèn)題和環(huán)境問(wèn)題。根據(jù)IEA［2］的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2007年中國(guó)CO2排放量60.71億 t已超過(guò)美國(guó)（57.69億 t）居世界第一位(見(jiàn)圖1)，占世界總量的21%，中國(guó)單位GDP二氧化碳排放量為2.3（千克/美元），是世界平均值（0.73千克/美元）的3倍多，是歐盟平均值（0.4千克/美元）的5.8倍。

哥本哈根會(huì)議上中國(guó)面臨著巨大的減排壓力，雖然大會(huì)未能取得實(shí)質(zhì)性成果，但是作為負(fù)責(zé)任的中國(guó)仍然承諾單位GDP減排40%-45%，與此同時(shí)，能源價(jià)格不斷上漲，能源的緊缺成為制約我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的瓶頸之一。那么我國(guó)在承擔(dān)減排任務(wù)的同時(shí)，也要考慮與發(fā)達(dá)國(guó)家基于國(guó)際貿(mào)易的碳轉(zhuǎn)移問(wèn)題。

本文在國(guó)內(nèi)外相關(guān)問(wèn)題的前沿性研究成果的基礎(chǔ)上，就我國(guó)當(dāng)前及歷史發(fā)展的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，從規(guī)模、結(jié)構(gòu)和技術(shù)三個(gè)方面，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、出口貿(mào)易和碳排放之間內(nèi)在依從關(guān)系進(jìn)行研究，揭示它們之間的變化規(guī)律，從而有的放矢地提出相關(guān)的減排政策，對(duì)我國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)、應(yīng)對(duì)氣候變化有著深刻的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

1 文獻(xiàn)綜述

作為主要溫室氣體之一的CO2，不僅是化石燃料過(guò)度使用的體現(xiàn)，而且還是全球氣候?yàn)?zāi)變的元兇。碳排放問(wèn)題既是能源問(wèn)題又是環(huán)境問(wèn)題，從現(xiàn)有的文獻(xiàn)來(lái)看，關(guān)于環(huán)境問(wèn)題的實(shí)證研究起源于90年代。

Grossman & Krueger［3］在分析北美自由貿(mào)易協(xié)議（NAFA）的簽訂對(duì)環(huán)境的影響時(shí), 首次實(shí)證考察了環(huán)境―收入倒U型關(guān)系的存在，提出了環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線假說(shuō)（Environmental Kuznets Curve，EKC）。在這篇開(kāi)創(chuàng)性的文章中把貿(mào)易對(duì)環(huán)境的效應(yīng)歸結(jié)為三個(gè)效應(yīng)：規(guī)模效應(yīng)、結(jié)構(gòu)效應(yīng)和技術(shù)效應(yīng)。規(guī)模效應(yīng)（Scale Effect）是指貿(mào)易自由化擴(kuò)大了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)模，隨著生產(chǎn)要素投入的增加，會(huì)導(dǎo)致自然資源的使用量和污染排放量的增加，從而導(dǎo)致環(huán)境惡化。結(jié)構(gòu)效應(yīng)（Composition Effect）是指貿(mào)易自由化導(dǎo)致全球范圍的資源從新配置和專業(yè)化分工。根據(jù)

圖1 中國(guó)、美國(guó)、歐盟和日本二氧化碳排放量

Fig.1 CO2 emissions in China, USA, Europe and Japan數(shù)據(jù)來(lái)源：IEA（2009）。

李嘉圖的比較優(yōu)勢(shì)理論，參與自由貿(mào)易的國(guó)家會(huì)更趨向于在具有比較優(yōu)勢(shì)的部門進(jìn)行生產(chǎn)。那么，結(jié)構(gòu)效應(yīng)對(duì)環(huán)境的影響具有不確定性，如果一國(guó)在污染密集型部門具有比較優(yōu)勢(shì)，則結(jié)構(gòu)效應(yīng)是消極的，反之，如果一國(guó)在清潔產(chǎn)品部門具有比較優(yōu)勢(shì)，那么結(jié)構(gòu)效應(yīng)是積極的。技術(shù)效應(yīng)（echnique Effect）是指貿(mào)易自由化加快了先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)的流通，能夠提高要素的使用效率和降低單位產(chǎn)出的污染量，而且貿(mào)易自由化促進(jìn)各國(guó)人均收入水平的提高，提高了人們對(duì)潔凈環(huán)境的偏好，這將使各國(guó)采取更加嚴(yán)格的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)，從而減低單位產(chǎn)品的污染排放量，對(duì)環(huán)境起到積極地作用。之后眾多學(xué)者對(duì)環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線假說(shuō)進(jìn)行了實(shí)證分析［4-5］等。其中大部分實(shí)證結(jié)論都支持環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線的存在。

吳獻(xiàn)金等：貿(mào)易自由化、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)碳排放的影響中國(guó)人口•資源與環(huán)境 2011年 第1期Copeland & aylor［6］在研究南北貿(mào)易和環(huán)境關(guān)系時(shí)提出了“污染避難所假說(shuō)”（Pollution aven ypothesis，P），指出在開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下，貿(mào)易自由化會(huì)使污染密集行業(yè)由發(fā)達(dá)地區(qū)向欠發(fā)達(dá)地區(qū)轉(zhuǎn)移，從而使發(fā)展中國(guó)家更多地從事“骯臟行業(yè)”（Dirty Industries）的生產(chǎn)［7］，其結(jié)果是發(fā)展中國(guó)家成為發(fā)達(dá)國(guó)家的污染避難所。

Antweiler，Copeland & aylor［8］把環(huán)境污染引入自由貿(mào)易的一般均衡模型中，利用40多個(gè)國(guó)家的數(shù)據(jù)對(duì)貿(mào)易的環(huán)境效應(yīng)進(jìn)行了估計(jì)，通過(guò)對(duì)比規(guī)模、結(jié)構(gòu)和技術(shù)效應(yīng)，得出貿(mào)易自由化改善了全球的環(huán)境。Cole&Elliott［9］依照Antweiler et al［8］的思路，采用四種不同環(huán)境指標(biāo)對(duì)貿(mào)易―環(huán)境的結(jié)構(gòu)效應(yīng)進(jìn)行了分析，同樣得出了貿(mào)易對(duì)環(huán)境的改善有良好的促進(jìn)作用。Levinson［10］對(duì)美國(guó)制造業(yè)二氧化硫等污染物排放量進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)美國(guó)環(huán)境改善的主要原因是先進(jìn)技術(shù)的使用，而國(guó)際貿(mào)易結(jié)構(gòu)的改變對(duì)環(huán)境改善的作用不那么明顯。

近年來(lái)，由于我國(guó)碳排放量大幅增長(zhǎng)，對(duì)我國(guó)碳排放增長(zhǎng)驅(qū)動(dòng)因素分析的文獻(xiàn)日益增多。

oltzEakin & Selden［11］在研究經(jīng)濟(jì)發(fā)展和碳排放的關(guān)系時(shí)，發(fā)現(xiàn)碳排放持續(xù)增長(zhǎng)的原因是產(chǎn)出和人口的迅速增長(zhǎng)，特別是在低收入國(guó)家。Lantz & Feng［12］分析了收入、人口和技術(shù)對(duì)加拿大CO2排放量的影響，發(fā)現(xiàn)人口和技術(shù)存在與二氧化碳排放量的倒U型關(guān)系，但是收入和二氧化碳排放量的關(guān)系不顯著。

ang et al.［13］采用對(duì)數(shù)均值迪氏分解法對(duì)我國(guó)CO2排放進(jìn)行分解，發(fā)現(xiàn)代表技術(shù)效應(yīng)的能源強(qiáng)度能有效地減少碳排放，而能源結(jié)構(gòu)也起到一定作用，但是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)則帶動(dòng)了碳排放的增加。Shui & arriss［14］在對(duì)中美貿(mào)易中隱含碳排放進(jìn)行研究時(shí)發(fā)現(xiàn)，中國(guó)碳排放總量的7%-14%是由于中國(guó)向美國(guó)出口所產(chǎn)生的。hang et al.［15］對(duì)中國(guó)CO2排放量的驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行研究時(shí)，其結(jié)果表明經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)CO2排放有最大的正向效應(yīng)，而能源強(qiáng)度的降低能抑制CO2排放量的增加。

杜婷婷等［16］在對(duì)我國(guó)CO2排放量的庫(kù)茲涅茨曲線進(jìn)行分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)我國(guó)CO2排放量和人均收入并不呈現(xiàn)經(jīng)典的“倒U型”，而是類似“N型”的三次曲線，意味著我國(guó)在同時(shí)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)上還處于過(guò)渡期，尚未達(dá)到兩者協(xié)同發(fā)展的階段。王鋒等［17］對(duì)我國(guó)1995-2007年間能源消費(fèi)的碳排放增長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行了研究，得出人均GDP的增長(zhǎng)能解釋絕大部分碳排放的增長(zhǎng)的結(jié)論，中國(guó)的碳排放與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民生活水平提高密切相關(guān)。許廣月、宋德勇［18］運(yùn)用時(shí)間序列模型實(shí)證分析了出口貿(mào)易、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與碳排放量之間的動(dòng)態(tài)關(guān)系。出口是碳排放的原因，而碳排放對(duì)出口貿(mào)易的影響強(qiáng)度不斷增強(qiáng)。

2 理論模型

假設(shè)一個(gè)小的經(jīng)濟(jì)開(kāi)放體，用資本K和勞動(dòng)L兩種要素生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，分為X和Y，X為污染產(chǎn)品，為資本密集型，Y為清潔產(chǎn)品，為勞動(dòng)密集型（大部分污染企業(yè)就是資本密集型參見(jiàn)Muthukumara Mani & David heeler［19］)，P為X相對(duì)于Y的國(guó)內(nèi)價(jià)格，因?yàn)榇嬖谫Q(mào)易壁壘，國(guó)內(nèi)價(jià)格與世界價(jià)格的關(guān)系可以表示如下：

P=βP（1）

β表示貿(mào)易壁壘，P為X相對(duì)于Y的世界價(jià)格，那么當(dāng)一國(guó)出口污染產(chǎn)品X時(shí)，則β1。碳排放量可表示為：

=EδS（2）

代表碳排放總量，E為每單位污染產(chǎn)品X的碳排放量，δ為產(chǎn)品中污染產(chǎn)品X的比例，S為總規(guī)模，對(duì)（2）時(shí)進(jìn)一步微分，得到

＾=E＾+δ＾+S＾(3)

其中E＾代表技術(shù)效應(yīng)，δ＾代表結(jié)構(gòu)效應(yīng)，S＾代表規(guī)模效應(yīng)。規(guī)模效應(yīng)用總產(chǎn)出來(lái)表示，結(jié)構(gòu)效應(yīng)通過(guò)資本勞動(dòng)比k=K/L來(lái)表示，隨著國(guó)民收入的增加，技術(shù)和國(guó)民的環(huán)境保護(hù)意識(shí)也隨之提高，單位產(chǎn)品所產(chǎn)生的碳排放量必然下降，那么技術(shù)效應(yīng)可用人均收入I表示。貿(mào)易自由化對(duì)國(guó)內(nèi)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了沖擊，把國(guó)際貿(mào)易對(duì)碳排放產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)效應(yīng)納入模型，貿(mào)易壁壘貿(mào)易β用貿(mào)易自由度表示。其中I代表人均收入，代表貿(mào)易自由度，那么得出模型

＾=π1S＾+π2k＾+π3I＾+π4＾（4）

根據(jù)上面的理論分析，提出以下待檢驗(yàn)的命題：

命題1：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，產(chǎn)出水平不斷提高，帶動(dòng)能源消耗的增加和碳排放的加劇，與此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的技術(shù)進(jìn)步和環(huán)保意識(shí)的提高又從另一方面減少了碳排放量，目前規(guī)模技術(shù)的總效應(yīng)還是導(dǎo)致了碳排放量的增加，但是增加的趨勢(shì)在不斷減少，最終能使碳排放的總量下降。

命題2：隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化，工業(yè)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的比重不斷上升時(shí)加大了能源的消耗，導(dǎo)致碳排放的增加，而服務(wù)業(yè)比重的上升卻減少了能源的消耗，導(dǎo)致碳排放的下降。

一個(gè)國(guó)家的貿(mào)易自由化對(duì)一國(guó)的碳排放量會(huì)產(chǎn)生怎樣總的影響呢？假設(shè)一個(gè)小的經(jīng)濟(jì)開(kāi)放體，生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，分為X和Y，圖2橫坐標(biāo)X為污染產(chǎn)品，縱坐標(biāo)上半部Y為清潔產(chǎn)品，縱坐標(biāo)下半部為碳排放量，圓弧半徑代表經(jīng)濟(jì)規(guī)模，圓弧表示在同一規(guī)模在不同的產(chǎn)品組合，A點(diǎn)表示初始的經(jīng)濟(jì)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，此時(shí)對(duì)應(yīng)的碳排放量為a。

圖2 貿(mào)易自由化對(duì)碳排放的影響

Fig.2 Impacts of trade liberalization on carbon emissions隨著貿(mào)易自由化，出口貿(mào)易使得經(jīng)濟(jì)規(guī)模增加同時(shí)伴隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化達(dá)到C點(diǎn)，A到B表示經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，B到C表示經(jīng)濟(jì)規(guī)模的變化，而單位X所產(chǎn)生的碳排放量曲線由EX變?yōu)镋′X表示技術(shù)的變化。此時(shí)對(duì)應(yīng)的碳排放量為d。

貿(mào)易自由化不僅會(huì)影響污染品X在總產(chǎn)出的份額及結(jié)構(gòu)效應(yīng)，還會(huì)對(duì)規(guī)模和技術(shù)效應(yīng)產(chǎn)生影響，把貿(mào)易自由化對(duì)規(guī)模和技術(shù)效應(yīng)的影響從總效應(yīng)中分離出來(lái)，得到貿(mào)易自由化對(duì)碳排放的總效應(yīng)，由于產(chǎn)出和收入變化的百分比是一樣的，因此可以把規(guī)模效應(yīng)和技術(shù)效應(yīng)合并。

dd=π1dSdS+π3dIdI+π4=(π1+π3)dIdI+π4(5)

根據(jù)以上理論分析，故提出以下待檢驗(yàn)的命題：

命題3：隨著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易迅速發(fā)展，我國(guó)逐漸成為“世界工廠”，發(fā)達(dá)國(guó)家的污染密集型和能源密集型企業(yè)向我國(guó)轉(zhuǎn)移，從而使我國(guó)更多的從事“骯臟行業(yè)”，成為發(fā)達(dá)國(guó)家的碳排放的“污染避難所”。

命題4：對(duì)外貿(mào)易的迅速發(fā)展，在改變我國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，也促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)也把國(guó)外的先進(jìn)技術(shù)引入到了國(guó)內(nèi)，從另一方面降低了我國(guó)的碳排放量，但是我國(guó)出口貿(mào)易的總效應(yīng)造成碳排放的增加。

3 實(shí)證分析

3.1 計(jì)量模型設(shè)計(jì)及相關(guān)計(jì)量問(wèn)題

依照上述理論分析，本文根據(jù)（4）式，由于代表規(guī)模效應(yīng)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和代表技術(shù)效應(yīng)的人均收入之間有具有較強(qiáng)的相關(guān)性，于是把規(guī)模和技術(shù)效應(yīng)合并，為消除異方差對(duì)各數(shù)據(jù)取自然對(duì)數(shù)，得到實(shí)際計(jì)量方程：

lnyit=a1+b1lnGit+d1lnkit+f1lnit+εit（6）

在（6）中，我們假設(shè)表示規(guī)模、技術(shù)和結(jié)構(gòu)效應(yīng)的變量和碳排放存在線性關(guān)系，為了對(duì)命題1和命題2進(jìn)行檢驗(yàn)，依照Antweiler et al.［8］創(chuàng)建的貿(mào)易自由化與環(huán)境污染的一般均衡模型，得到如下實(shí)際計(jì)量方程：

lnyit=a2+b2lnGit+c2ln2Git+d2lnkit+e2ln2kit+f2lnit+εit（7）

y為碳排放量，G為人均GDP，k為資本勞動(dòng)比，為貿(mào)易依存度用（出口額+進(jìn)口額）/GDP表示。

對(duì)于計(jì)量方法的采用，首先采用Fest判斷采用常截距模型還是變截距模型，然后通過(guò)ausman est對(duì)固定效應(yīng)模型（FE）和隨機(jī)效應(yīng)模型（RE）進(jìn)行甄別?？紤]到本文所選用的樣本數(shù)據(jù)截面數(shù)（29）大于時(shí)期數(shù)（13）的特點(diǎn)，為了減少由于截面數(shù)據(jù)異方差性造成的異方差影響，因此固定效應(yīng)模型采用截面加權(quán)廣義最小二乘法進(jìn)行估計(jì)，同時(shí)采用hite穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)差得到系數(shù)的t統(tǒng)計(jì)值。

3.2 數(shù)據(jù)來(lái)源

采用除自治區(qū)之外的我國(guó)30個(gè)地區(qū)1995-2007年的數(shù)據(jù)作為樣本進(jìn)行研究。其中重慶市數(shù)據(jù)并入四川，自治區(qū)的部分指標(biāo)難以獲得所以舍去。

3.2.1 中國(guó)碳省際排放量的估計(jì)

能源部門通常是溫室氣體排放清單中的最重要部門，在發(fā)達(dá)國(guó)家，其貢獻(xiàn)一般占CO2排放量的90%以上和溫室氣體總排放量的75%。因此，國(guó)際上碳排放量基本上是通過(guò)化石能源消費(fèi)量推算出來(lái)的。IPCC［20］提供估算化石燃料燃燒中的碳排放方法，本文采用基于燃燒的燃料數(shù)量以及平均排放因子來(lái)估算碳排放量。碳排放的計(jì)算公式為：

C=∑iEi*αi

其中，C代表碳排放總量，Ei為能源i消費(fèi)量，按標(biāo)準(zhǔn)煤計(jì)，αi代表能源i碳排放系數(shù)。表1為本文根據(jù)IPCC［20］估算的各類能源消耗的碳排放系數(shù)與4個(gè)研究機(jī)構(gòu)確定的各類能源消耗的碳排放系數(shù)的比較。發(fā)現(xiàn)本文的碳排放系數(shù)與日本能源經(jīng)濟(jì)研究所采用的碳排放系數(shù)基本一致。其中各種能源的消費(fèi)量來(lái)自1995-2008年的《中國(guó)能源統(tǒng)計(jì)年鑒》。

表1 各類能源的碳排放系數(shù)

ab．1 Coefficient of carbon emissions of different energy數(shù)據(jù)來(lái)源

he source of date煤炭

Coal石油

Oil天然氣

Nature Gas本文0.7560.5860.448DOE/EIA0.7020.4780.389日本能源經(jīng)濟(jì)研究所0.7560.5860.449國(guó)家科委氣候變化項(xiàng)目0.7260.5830.409發(fā)改委能源研究所0.7480.5820.4443.2.2 資本存量的估計(jì)

運(yùn)用Goldsmith開(kāi)創(chuàng)的永續(xù)盤存法。其基本公式為：

Lt=(1-δ)Kt-1+It

其中，Kt為第t年的資本存量；It為第t年的實(shí)際投資；δ為折舊率，設(shè)它為5%，初始資本存量K0=I0/(δ+g)，其中I0為初始投資，g為樣本期間投資的平均增長(zhǎng)率。

3.2.3 其它數(shù)據(jù)來(lái)源

本文收入采用人均收入指標(biāo)來(lái)度量，更能反映真實(shí)收入水平對(duì)碳排放的影響，用地區(qū)人均GDP表示，數(shù)據(jù)由歷年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》整理、計(jì)算而得。

勞動(dòng)力投入用各地區(qū)年末就業(yè)人員數(shù)表示，貿(mào)易量用各地區(qū)進(jìn)出口總額表示，匯率、固定資產(chǎn)投資價(jià)格指數(shù)等數(shù)據(jù)均來(lái)自歷年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》。

3.3 實(shí)證結(jié)果分析

利用Eviews6.0得到貿(mào)易自由化、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和碳排放量關(guān)系的回歸結(jié)果如表2所示。

表2 貿(mào)易自由化、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與碳排放量回歸結(jié)果

ab.2 he regression results of trade liberalization,

economic growth and carbon emissionsVariableModel(6)Model(7)FEREFERElnG1.250***1.368***1.331***1.526***(13.791)(12.570)(15.876)(13.137)ln2G-0.341***-0.390***(-15.931)(-7.715)lnk-0.387***-0.415***-0.856***-1.033***(-8.150)(-5.843)(-18.125)(-9.905)ln2k0.143***0.178***(12.343)(6.290)ln0.076**-0.0020.046*0.003(2.285)(-0.046)(1.653)(0.081)C8.960***8.881***9.336***9.461***(133.528)(49.838)(131.739)(46.097)AdjR20.9860.7110.9870.751ausman est13.203***13.791**Fest715.408***803.694***Fstatistic841.897***303.594***861.690***225.627***Obs.374374374374注：1.***表示在1%水平上顯著，**表示在5%水平上顯著，*表示在10%水平上顯著。2.系數(shù)下方括號(hào)內(nèi)hite穩(wěn)健性標(biāo)準(zhǔn)差。

從表2模型回歸結(jié)果中可以看出：

（1）模型的總擬合度較好以及F統(tǒng)計(jì)值，說(shuō)明兩個(gè)模型均有較高的解釋能力。Fest回歸結(jié)果表明兩個(gè)模型都應(yīng)采用變截距模型進(jìn)行回歸，ausman est表明隨機(jī)效應(yīng)與解釋變量之間的自相關(guān)顯著，采用固定效應(yīng)模型是適當(dāng)?shù)倪x擇。

（2）代表規(guī)模技術(shù)效應(yīng)的人均收入和碳排放量之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。模型（7）的系數(shù)估計(jì)和顯著性水平表明，我國(guó)存在碳排放量的環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，產(chǎn)出水平不斷提高，帶動(dòng)能源消耗的增加和碳排放的加劇，與此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的技術(shù)進(jìn)步和環(huán)保意識(shí)的提高又從另一方面減少了碳排放。從表3可以看出，我國(guó)還沒(méi)有省份的人均GDP超過(guò)了碳排放量EKC曲線的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，就全國(guó)而言，全國(guó)人均GDP離臨界值還存在較大的差距，仍處在碳排放EKC曲線的右邊，目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展還會(huì)造成碳排放量的不斷增加，但是增加的幅度卻在不斷地減少，這與我們的預(yù)期是一致的。

（3）代表結(jié)構(gòu)效應(yīng)的資本勞動(dòng)比和碳排放量存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。模型（6）和模型（7）的回歸結(jié)果表明，隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化，工業(yè)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的比重不再上升甚至下降，將緩解我國(guó)碳排放量不斷增加的壓力，服務(wù)業(yè)的迅速發(fā)展，也將進(jìn)一步促進(jìn)碳排放量的下降。

（4）從貿(mào)易依存度與碳排放量的關(guān)系來(lái)看，貿(mào)易所產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)效應(yīng)是消極的，也就是說(shuō)，發(fā)達(dá)國(guó)家的污染密集型和能源密集型企業(yè)向我國(guó)轉(zhuǎn)移，從而使我國(guó)更多的從事“骯臟行業(yè)”，成為發(fā)達(dá)國(guó)家的碳排放的“污染避難所”。但是這種關(guān)系的彈性系數(shù)不大，而且在部分模型下，顯著性水平也不是太高，這也說(shuō)明了貿(mào)易自由化對(duì)我國(guó)碳排放量影響的復(fù)雜性。

（5）依照（5）式計(jì)算貿(mào)易自由化的總效應(yīng)，根據(jù)回歸結(jié)果得到π1+π3＞0，而π4＞0，如果貿(mào)易自由化促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，及dIdI＞0，那么貿(mào)易自由化的總效應(yīng)也是消極的。對(duì)外貿(mào)易的迅速發(fā)展，在改變我國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，也促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)也把國(guó)外的先進(jìn)技術(shù)引入到了國(guó)內(nèi)，從另一方面降低了我國(guó)的碳排放，但是貿(mào)易自由化的總效應(yīng)卻使得我國(guó)碳排放量增加。

綜上所述，命題1得到了顯著的結(jié)果，通過(guò)了檢驗(yàn)，命題2得到了部分驗(yàn)證，命題3通過(guò)了檢驗(yàn)，但部分模型結(jié)果并不顯著，命題4得到了驗(yàn)證。

4 政策建議

根據(jù)對(duì)回歸結(jié)果地分析，提出以下幾點(diǎn)建議：

（1）積極研發(fā)低碳技術(shù)，鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的同時(shí)，經(jīng)濟(jì)規(guī)模仍將繼續(xù)擴(kuò)大，對(duì)能源的消耗也將進(jìn)一步提高，那么我們應(yīng)該鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新，尤其是低碳技術(shù)的創(chuàng)新和推廣，利用積極的技術(shù)效應(yīng)來(lái)消除經(jīng)濟(jì)發(fā)展必然帶來(lái)的規(guī)模效應(yīng)，從而減低我國(guó)的碳排放量。

（2）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，降低第二產(chǎn)業(yè)在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化所帶來(lái)的結(jié)構(gòu)效應(yīng)，對(duì)我國(guó)碳排放量的減低有著明顯的促進(jìn)作用，降低鋼鐵、水泥等高能耗行業(yè)的比重，淘汰落后產(chǎn)能和技術(shù)，發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，實(shí)現(xiàn)第三產(chǎn)業(yè)的總量擴(kuò)張和比重提高。

（3）完善碳排放的相關(guān)法律法規(guī)，建立低碳經(jīng)濟(jì)的法律保障機(jī)制。歐盟國(guó)家的實(shí)踐表明，碳稅、能源稅、排放交易機(jī)制等財(cái)稅政策是約束碳排放的最有效方法之一。那么，我國(guó)應(yīng)適當(dāng)引入相關(guān)稅法，相對(duì)嚴(yán)格的環(huán)境法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)能有效控制發(fā)達(dá)國(guó)家的污染密集型和能源密集型企業(yè)向我國(guó)轉(zhuǎn)移，防止我國(guó)成為發(fā)達(dá)國(guó)家的“污染避難所”。

（4）轉(zhuǎn)變出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)，抑制高能耗、高污染、低附加值產(chǎn)品的出口。利用出口退稅政策對(duì)出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)一步降低高能耗、高污染、低附加值產(chǎn)品的出口退稅率，對(duì)于低效使用國(guó)內(nèi)能源加工生產(chǎn)的產(chǎn)品降低，甚至取消其出口退稅，以控制其生產(chǎn)與出口數(shù)量，同時(shí)對(duì)于高效能源利用的產(chǎn)品應(yīng)維持或者提高其出口退稅率，鼓勵(lì)其出口。

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Impacts of rade Liberalization and Economic Growth on Carbon Emissions:

An Empirical Study Based on Scale, Composition and echnique Effects

U Xianjin DENGJie

(School of Economy and rade of unan University, Changsha unan 410079, China)

第3篇：碳排放的意義范文

關(guān)鍵詞 碳排放配額；時(shí)變跳躍；跳躍強(qiáng)度；ARJI模型

中圖分類號(hào) F830.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1002-2104（2015）11-0012-07

與其它資本市場(chǎng)類似，由于離散隨機(jī)事件的發(fā)生，碳金融資產(chǎn)的價(jià)格可能出現(xiàn)不同程度的跳躍，因而準(zhǔn)確研究這一特征，有利于碳排放市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和產(chǎn)品定價(jià)，且能夠?yàn)槲覈?guó)在設(shè)計(jì)碳排放交易機(jī)制方面提供一定的經(jīng)驗(yàn)參考。近年來(lái)，由于受到全球金融危機(jī)、歐債危機(jī)等的沖擊，歐盟碳排放配額的價(jià)格更容易出現(xiàn)波動(dòng)。Bataller and Tornero [1]基于被截的均值模型，研究了在受管制規(guī)定及時(shí)事要聞等信息發(fā)出后碳交易市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)特征，發(fā)現(xiàn)在時(shí)事要聞公布當(dāng)日及前幾天內(nèi)，碳市場(chǎng)的價(jià)格受到明顯的影響，然而碳產(chǎn)品收益率的波動(dòng)性卻并沒(méi)有影響。該項(xiàng)研究中，被截的均值模型無(wú)需考慮數(shù)據(jù)的跳躍。事實(shí)上，碳排放價(jià)格序列可能存在跳躍。據(jù)現(xiàn)有文獻(xiàn)，多數(shù)學(xué)者運(yùn)用跳躍-擴(kuò)散過(guò)程研究碳排放市場(chǎng)的跳躍。Daskalakis等[2]引入跳躍-擴(kuò)散過(guò)程分析隨機(jī)游走的碳排放現(xiàn)貨價(jià)格序列，發(fā)現(xiàn)該序列呈現(xiàn)出非連續(xù)突變的特征且不穩(wěn)定，同時(shí)其收益率呈現(xiàn)顯著的尖峰厚尾現(xiàn)象，表明收益率序列不服從正態(tài)分布。更多相關(guān)研究，如Borovkov等 [3]。最近，Chevallier and Sévi [4]基于Todorov and Tauchen [5-6]的activity signature function framework研究碳期貨價(jià)格的高頻數(shù)據(jù)，以證明二氧化碳期貨價(jià)格的隨機(jī)過(guò)程存在許多大跳躍和小跳躍。Sanin等[7]基于時(shí)變跳躍概率研究歐盟碳排放配額第II機(jī)制上的短期價(jià)格行為。與上述研究不同，Gronwald and Ketterer[8]基于Chan and Maheu [9]的自回歸跳躍強(qiáng)度模型（ARJI模型），研究碳排放交易市場(chǎng)的跳躍特征。從現(xiàn)有文獻(xiàn)看，國(guó)外學(xué)者大多引入跳躍-擴(kuò)散過(guò)程及其拓展形式來(lái)研究碳排放市場(chǎng)的跳躍特征，僅Gronwald and Ketterer [8]采用ARJIGARCH模型來(lái)展開(kāi)研究。據(jù)國(guó)內(nèi)現(xiàn)有文獻(xiàn)，基于ARJIGARCH模型的碳排放市場(chǎng)價(jià)格時(shí)變跳躍特征的研究鮮見(jiàn)。鑒于此，文章選取2010年1月4日到2014年12月31日歐盟碳排放配額（EUA）現(xiàn)貨價(jià)格的日數(shù)據(jù)，基于ARJI模型對(duì)碳資產(chǎn)價(jià)格進(jìn)行以下三方面研究：第一，構(gòu)建常數(shù)跳躍強(qiáng)度模型，分別研究歐盟排放交易體系的第二階段（2010-2012年）、第三階段（2013-2014年）以及整個(gè)樣本期的EUA收益率數(shù)據(jù)的跳躍行為特征。第二，采用時(shí)變跳躍強(qiáng)度模型來(lái)研究歐盟碳排放市場(chǎng)發(fā)生隨機(jī)跳躍的時(shí)變動(dòng)態(tài)性。假設(shè)跳躍幅度的條件均值與方差都服從條件正態(tài)分布，并設(shè)定條件均值與條件方差與前期資產(chǎn)收益率存在函數(shù)關(guān)系，分別構(gòu)建ARJI- Rt GARCH模型和ARJI Rt-12 GARCH模型來(lái)研究跳躍幅度及其方差是否對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)率存在敏感性。第三，構(gòu)建ARJIht GARCH模型，分析跳躍幅度的方差對(duì)GARCH波動(dòng)率的敏感性。這一研究，不僅拓展了ARJI模型在碳排放交易市場(chǎng)上的應(yīng)用，而且有利于分析歐盟碳排放市場(chǎng)上資產(chǎn)價(jià)格的跳躍特征及其驅(qū)動(dòng)因素，更為設(shè)計(jì)我國(guó)碳排放交易機(jī)制提供一定的借鑒意義。

1 基本模型與方法

1.1 ARJI GARCH模型

在資本市場(chǎng)上，金融資產(chǎn)價(jià)格時(shí)間序列大多都存在尖峰厚尾的現(xiàn)象，而引起這種現(xiàn)象的因素主要來(lái)源于市場(chǎng)上離散隨機(jī)事件的發(fā)生，這些離散隨機(jī)事件也造成了資產(chǎn)收益率的跳躍?？紤]到GARCH模型能夠刻畫資產(chǎn)收益率的異方差特征，并假設(shè)這種跳躍服從于Poisson過(guò)程，Chan and Maheu [9]提出自回歸條件跳躍強(qiáng)度模型，即ARJI模型。該模型的形式可以表述為：

2 數(shù)據(jù)與實(shí)證研究

2.1 數(shù)據(jù)說(shuō)明

與其它碳排放交易市場(chǎng)相比較而言，歐盟碳排放交易市場(chǎng)的發(fā)展歷史最長(zhǎng)，交易制度也相對(duì)較完善，市場(chǎng)交易 產(chǎn)品更具有顯著的金融屬性。在資本市場(chǎng)上，資產(chǎn)價(jià)格很容易受到市場(chǎng)上離散隨機(jī)事件的沖擊，并發(fā)生跳躍現(xiàn)象。為了研究碳排放市場(chǎng)資產(chǎn)價(jià)格的跳躍行為，文章選取歐盟碳排放交易體系下一級(jí)市場(chǎng)上的歐盟碳排放配額（EUA）現(xiàn)貨價(jià)格的日交易數(shù)據(jù)，樣本期為2010年1月4日到2014年12月31日。剔除缺失數(shù)據(jù)后，樣本量為1 260個(gè)。在實(shí)際研究中，將采用經(jīng)調(diào)整后的收益率序列，即Rt=100?（lnPt-lnPt-1），這也是大多數(shù)國(guó)內(nèi)外學(xué)者采用的數(shù)據(jù)處理常見(jiàn)方法。原始數(shù)據(jù)來(lái)源于歐洲能源交易所。

如圖1 所示，是價(jià)格（上）與收益率（下）的時(shí)間序列圖。根據(jù)圖1，2011年5月之前的樣本期內(nèi)，碳排放交易市場(chǎng)EUA價(jià)格的波動(dòng)相對(duì)較穩(wěn)定，波動(dòng)幅度相對(duì)較小。在這一時(shí)期內(nèi)，盡管碳排放交易市場(chǎng)表現(xiàn)相對(duì)較為活躍，世界各國(guó)積極參與碳減排項(xiàng)目，然而市場(chǎng)價(jià)格并沒(méi)有出現(xiàn)較大幅度的跳躍。這之后，EUA價(jià)格出現(xiàn)幾個(gè)月短暫的上升后出現(xiàn)持續(xù)下跌的特征，且?guī)缀醭尸F(xiàn)直線下跌的態(tài)勢(shì)，跳躍現(xiàn)象趨于明顯。出現(xiàn)這一特征的主要原因，是由于《京都議定書》規(guī)定的減排目標(biāo)進(jìn)入后期階段，碳排放交易市場(chǎng)在2012年所面對(duì)的政策動(dòng)向并不十分明確，加上世界經(jīng)濟(jì)總體景氣程度不高，世界各國(guó)在減排力度的意愿上均有所減弱，更為關(guān)鍵的是，實(shí)際執(zhí)行減排項(xiàng)目的企業(yè)對(duì)碳排放權(quán)需求的減少。另外，由于市場(chǎng)長(zhǎng)期處于低迷的狀態(tài)，市場(chǎng)上碳排放交易額度的供給大于需求，也是造成碳排放權(quán)交易價(jià)格下降的一個(gè)重要原因。在這種背景下，EUA價(jià)格很容易受到外界離散隨機(jī)事件的影響而出現(xiàn)一定幅度的跳躍。當(dāng)然，這些跳躍包括正向跳躍和負(fù)向跳躍。

自2013年1月1日起，歐盟碳排放交易開(kāi)始進(jìn)入第三階段。由于存在碳排放配額的過(guò)剩和市場(chǎng)供需失衡的現(xiàn)象，使碳排放產(chǎn)品交易價(jià)格處于低位。在這一階段上，歐盟對(duì)碳排放市場(chǎng)的政策有所調(diào)整，市場(chǎng)價(jià)格在2013年出現(xiàn)更大的跳躍，且出現(xiàn)明顯的波動(dòng)聚集現(xiàn)象，波動(dòng)幅度也顯著增加，這與2013年12月10日歐盟最終通過(guò)的“折量拍賣”（Back loading）計(jì)劃有很大的關(guān)聯(lián)。該計(jì)劃，主要將碳排放配額的拍賣時(shí)間推后，通過(guò)減少短期的碳排放配額供給，以期提升碳價(jià)。但是，該計(jì)劃經(jīng)歷過(guò)多次的討論和修改階段，給市場(chǎng)釋放了許多不確定性的信號(hào)，這就驅(qū)使碳市場(chǎng)價(jià)格呈現(xiàn)高跳躍的特征。

2.2 實(shí)證研究與分析

2.2.1 描述性統(tǒng)計(jì)

由于整個(gè)樣本期跨越了歐盟碳排放交易機(jī)制的兩個(gè)階段，文章首先將全樣本（2010-2014年）劃分為兩個(gè)子樣本（2010-2012年、2013-2014年）?？紤]到文章要研究跳躍幅度的方差是否對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)率也具有敏感性，這里也對(duì)收益率的平方做一些描述性的統(tǒng)計(jì)分析。如表1所示，描述了全樣本和兩個(gè)子樣本的統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果。根據(jù)偏度和峰度系數(shù)發(fā)現(xiàn)，在整個(gè)樣本和第二個(gè)子字樣本期內(nèi)，歐盟碳排放體系下的EUA現(xiàn)貨交易市場(chǎng)出現(xiàn)顯著的負(fù)偏特征和尖峰現(xiàn)象，說(shuō)明收益率序列的非正態(tài)特征比較明顯，而KS檢驗(yàn)的結(jié)果也提供了證據(jù)。根據(jù)LB檢驗(yàn)的結(jié)果顯示，各序列都存在很強(qiáng)的自相關(guān)效應(yīng)，這說(shuō)明此處采用GARCH模型過(guò)濾收益率數(shù)據(jù)并得到歷史波動(dòng)率序列具有可行性，有利于刻畫序列的波動(dòng)聚集特征。

2.2.2 常數(shù)跳躍強(qiáng)度模型參數(shù)估計(jì)

在資本市場(chǎng)上，離散隨機(jī)事件時(shí)有發(fā)生。由于這些隨機(jī)事件對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生的沖擊，資產(chǎn)收益率經(jīng)常發(fā)生不同程度的跳躍。為了研究碳排放市場(chǎng)資產(chǎn)價(jià)格的跳躍特征，文章首先構(gòu)建了常數(shù)跳躍強(qiáng)度模型。如表2所示，描述了常數(shù)跳躍強(qiáng)度模型的參數(shù)估計(jì)結(jié)果。一方面，此處對(duì)全樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行了常數(shù)跳躍強(qiáng)度模型的構(gòu)建，并進(jìn)行參數(shù)估計(jì)；另一方面，考慮到《京都議定書》的有效期于2012年12月31日到期，歐盟碳排放交易第二階段結(jié)束，并隨后進(jìn)入不同的碳減排政策和目標(biāo)的第三階段，文章分別對(duì)兩個(gè)子樣本進(jìn)行碳排放市場(chǎng)的跳躍特征研究。分階段研究，可以對(duì)比分析不同階段上市場(chǎng)跳躍特征的差異。

很明顯，資產(chǎn)價(jià)格發(fā)生跳躍的次數(shù)具有不確定性。但在實(shí)際研究中，文章的模型均假定最大的跳躍次數(shù)為20，并采用BFGS算法來(lái)估計(jì)參數(shù)。如表2所示，描述了常數(shù)跳躍強(qiáng)度模型的參數(shù)估計(jì)結(jié)果。根據(jù)α+β的值可以看出，三個(gè)樣本期的時(shí)間序列都具有很強(qiáng)的波動(dòng)持久性。這表明，在碳排放權(quán)交易市場(chǎng)EUA的收益率受到離散隨機(jī)事件的沖擊而發(fā)生異常波動(dòng)時(shí)，市場(chǎng)將會(huì)在一段時(shí)間內(nèi)持續(xù)保持異常波動(dòng)的狀態(tài)，而市場(chǎng)不能夠在較短的時(shí)間內(nèi)消除這種波動(dòng)。從跳躍幅度的標(biāo)準(zhǔn)差上看，在全樣本和第二個(gè)子樣本上，δ在10%水平上是顯著的，這說(shuō)明跳躍幅度的方差對(duì)GARCH波動(dòng)率在10%水平上具有顯著的敏感性，而在第一個(gè)子樣本上的敏感性并不顯著。

從跳躍強(qiáng)度上看，條件跳躍強(qiáng)度λ在兩個(gè)子樣本上存在較大的改變，即從2010-2012階段的0.001變化為2013-2014階段的0.206，而在整個(gè)樣本上的跳躍強(qiáng)度為0.003。這表明，在不同階段上，碳排放市場(chǎng)的跳躍存在動(dòng)態(tài)的時(shí)變特征，因而下一節(jié)采用時(shí)變跳躍強(qiáng)度模型來(lái)進(jìn)行相關(guān)研究具有一定的合理性。

2.2.3 ARJI模型參數(shù)估計(jì)

考慮到市場(chǎng)發(fā)生隨機(jī)跳躍的時(shí)變動(dòng)態(tài)性，文章構(gòu)建自回歸跳躍強(qiáng)度模型，即ARJI模型，并采用AIC信息準(zhǔn)則來(lái)選擇最優(yōu)的滯后階數(shù)。同時(shí)，此處假設(shè)跳躍幅度的條件均值與條件方差服從條件正態(tài)分布，并設(shè)定條件均值與條件方差與前期資產(chǎn)收益率存在函數(shù)關(guān)系，構(gòu)建ARJIRt-12 GARCH模型。此外，文章也嘗試研究跳躍幅度的方差是否對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)率存在敏感性，而構(gòu)建ARJIht GARCH模型。如表3所示，描述了各模型的參數(shù)估計(jì)結(jié)果。

根據(jù)四個(gè)模型中的AIC值容易發(fā)現(xiàn)，引入動(dòng)態(tài)跳躍強(qiáng)度的ARJIRt GARCH模型、ARJI Rt-12 GARCH模型、ARJIht GARCH模型均優(yōu)于常數(shù)跳躍強(qiáng)度GARCH模型的擬合效果，這表明引入跳躍并構(gòu)建時(shí)變跳躍強(qiáng)度模型來(lái)研究碳排放市場(chǎng)具有一定的合理性。另外，在三種時(shí)變跳躍強(qiáng)度模型中，ARJI- Rt GARCH模型擬合效果更佳，卻無(wú)法描述跳躍強(qiáng)度與市場(chǎng)波動(dòng)率、GARCH波動(dòng)率之間的敏感性。根據(jù)λ0可知，條件跳躍強(qiáng)度在10%的水平上顯著，但在5%的水平上不顯著。盡管如此，此處仍然認(rèn)為資產(chǎn)價(jià)格的時(shí)變跳躍特征不能忽略，且這種跳躍與整個(gè)市場(chǎng)的波動(dòng)率、GARCH波動(dòng)率之間均存在一定程度上的敏感性。根據(jù)參數(shù)ζ表明，其敏感度分別為1.635和0.378。

在時(shí)變跳躍強(qiáng)度中，參數(shù)ρ值在1%水平上顯著，表明碳排放市場(chǎng)的時(shí)變條件跳躍強(qiáng)度具有一定的持續(xù)性，說(shuō)明碳資產(chǎn)價(jià)格受到離散隨機(jī)事件的沖擊而產(chǎn)生的跳躍在很短時(shí)間內(nèi)消除是不容易的。但實(shí)際上，跳躍的持久性也只是一種可能性。就ARJI- Rt GARCH模型而言，參數(shù)ρ的值為0.316，說(shuō)明碳排放市場(chǎng)上此一時(shí)刻的強(qiáng)（或弱）跳躍在下一時(shí)刻仍然呈現(xiàn)強(qiáng)（或弱）跳躍的概率是31.6%。事實(shí)上，在無(wú)條件下，即在常數(shù)跳躍強(qiáng)度的條件下，跳躍具有不規(guī)律性。在運(yùn)用ARJIRt GARCH模型進(jìn)行實(shí)證分析中，根據(jù)λt=λ0/（1-ρ）可知，無(wú)條件跳躍強(qiáng)度為0.004，與常數(shù)跳躍強(qiáng)度GARCH模型中的結(jié)果（0.003）接近。

另外，根據(jù)跳躍強(qiáng)度對(duì)歷史離散隨機(jī)事件沖擊的敏感度系數(shù)γ值，敏感度僅為0.043，說(shuō)明碳排放市場(chǎng)上歷史離散隨機(jī)事件所產(chǎn)生的影響程度較小，事件的沖擊并不存在持久性，這與近年來(lái)歐盟碳排放市場(chǎng)的活躍度有很大的關(guān)

系。盡管歐盟提出了一些碳排放交易體系結(jié)構(gòu)性的改進(jìn)措施，如推行“折量拍賣（Backloading）”計(jì)劃、提高碳減排目標(biāo)與年度減排系數(shù)等，但仍然沒(méi)有在較大程度上提升市場(chǎng)的活躍度。其主要原因可能在于以下幾個(gè)方面：第一，歐洲經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力，對(duì)碳排放配額的需求降低。在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，歐盟經(jīng)濟(jì)都處于全球金融危機(jī)和歐洲債務(wù)危機(jī)的陰霾下，增長(zhǎng)乏力，從而減少了對(duì)碳排放配額的需求，降低了歐盟碳排放交易的活躍度。第二，碳減排的力度不強(qiáng)，配額總量過(guò)剩。在歐盟碳排放機(jī)制進(jìn)入第二階段時(shí)，歐盟制定了能源氣候一攬子計(jì)劃，量化了溫室氣體減排目標(biāo)和能源消耗比例。盡管歐盟實(shí)現(xiàn)了所制定的相關(guān)目標(biāo)，但由于減排的力度不強(qiáng)，積聚了大量的碳排放配額，這嚴(yán)重拖累了后期市場(chǎng)的活躍度。第三，歐盟面臨著嚴(yán)重的“碳泄露”現(xiàn)象。歐盟擁有先進(jìn)的碳減排技術(shù)和較高的減排效率，為了達(dá)到既定的減排目標(biāo)，存在大量的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移現(xiàn)象，即歐盟將高碳排放的產(chǎn)業(yè)或工業(yè)活動(dòng)轉(zhuǎn)移到其它區(qū)域，這就產(chǎn)生了“碳泄露”?！疤夹孤丁爆F(xiàn)象的出現(xiàn)，減少了歐盟對(duì)碳排放的需求，造成了歐盟碳排放配額的過(guò)剩，也致使碳配額交易市場(chǎng)低迷。

實(shí)際上，從歐盟碳排放配額的嚴(yán)重過(guò)剩這一現(xiàn)象來(lái)看，歐盟碳排放交易機(jī)制存在一定的缺陷，即調(diào)節(jié)機(jī)制不靈活。目前，歐盟市場(chǎng)自身難以消化掉過(guò)剩的配額。為了緩解過(guò)剩配額的壓力、維持碳排放交易市場(chǎng)的健康運(yùn)行，歐盟進(jìn)一步推行“折量拍賣”計(jì)劃并于2021年開(kāi)始實(shí)行“市場(chǎng)穩(wěn)定儲(chǔ)備”機(jī)制，將在較大程度上緩解碳排放配額的過(guò)剩問(wèn)題。尤其是“市場(chǎng)穩(wěn)定儲(chǔ)備”機(jī)制，能夠提高歐盟碳排放交易體系市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制的靈活性，提升碳排放市場(chǎng)應(yīng)對(duì)外界沖擊的自我調(diào)控能力。

3 結(jié)論與討論

在資本市場(chǎng)上，離散隨機(jī)事件的發(fā)生，會(huì)給不同的資本市場(chǎng)帶來(lái)不同程度的沖擊，造成資產(chǎn)價(jià)格的異常波動(dòng)，甚至出現(xiàn)較大幅度的跳躍。很多實(shí)證研究也表明，資本市場(chǎng)存在跳躍。隨著碳排放交易市場(chǎng)的發(fā)展，市場(chǎng)呈現(xiàn)出越來(lái)越明顯的金融屬性。于是，碳排放交易市場(chǎng)也就可能出現(xiàn)與其它資本市場(chǎng)相類似的跳躍特征。尤其是近年來(lái)，受到全球金融危機(jī)、歐債危機(jī)等的沖擊，碳排放交易市場(chǎng)的價(jià)格更容易呈現(xiàn)出異常波動(dòng)和跳躍的現(xiàn)象。歐盟碳排放市場(chǎng)，是世界上最為成熟的碳排放交易市場(chǎng)。盡管如此，歐盟碳排放交易市場(chǎng)仍然存在一系列的問(wèn)題，市場(chǎng)價(jià)格也可能發(fā)生跳躍。一些研究也表明，歐盟碳排放市場(chǎng)確實(shí)存在著跳躍的現(xiàn)象。

基于碳資產(chǎn)價(jià)格序列存在的跳躍特征，文章旨在進(jìn)一步探討受到離散隨機(jī)事件的沖擊時(shí)歐盟碳排放市場(chǎng)是否呈現(xiàn)出時(shí)變跳躍的行為。于是，文章選取2010年1月4日到2014年12月31日歐洲氣候交易所歐盟碳排放配額（EUA）現(xiàn)貨價(jià)格的日數(shù)據(jù)，采用ARJI模型對(duì)碳資產(chǎn)價(jià)格的時(shí)變跳躍行為特征進(jìn)行研究。首先，構(gòu)建常數(shù)跳躍強(qiáng)度模型，分別研究不同發(fā)展階段EUA收益率數(shù)據(jù)的跳躍行為。研究結(jié)果表明：碳排放交易市場(chǎng)EUA收益率發(fā)生了異常波動(dòng)，且這種異常波動(dòng)的狀態(tài)將會(huì)保持一段時(shí)間；在不同階段上，EUA現(xiàn)貨市場(chǎng)的跳躍強(qiáng)度存在一定的差異，市場(chǎng)跳躍行為呈現(xiàn)出動(dòng)態(tài)的時(shí)變性，其中歐盟排放交易機(jī)制第三階段上的跳躍強(qiáng)度要明顯強(qiáng)于第二階段。然后，假設(shè)跳躍幅度具有條件動(dòng)態(tài)性，分別運(yùn)用ARJIRt GARCH模型和ARJIRt-12 GARCH模型來(lái)研究跳躍幅度及其方差是否對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)率存在敏感性，采用ARJIht GARCH模型來(lái)分析跳躍幅度的方差對(duì)GARCH波動(dòng)率是否具有敏感性。實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)：引入動(dòng)態(tài)跳躍強(qiáng)度的ARJIRt GARCH模型、ARJI Rt-12 GARCH模型、ARJIht GARCH模型，均優(yōu)于常數(shù)跳躍強(qiáng)度GARCH模型；碳資產(chǎn)價(jià)格的時(shí)變跳躍特征不能忽略，其跳躍強(qiáng)度的持久度為0.316，即市場(chǎng)上此一時(shí)刻的強(qiáng)（或弱）跳躍在下一時(shí)刻仍然呈現(xiàn)強(qiáng)（或弱）跳躍的概率；同時(shí)，這種跳躍與整個(gè)市場(chǎng)的波動(dòng)率、GARCH波動(dòng)率之間都存在顯著的敏感性，其敏感系數(shù)分別為1.635和0.378。此外，歷史離散隨機(jī)事件對(duì)碳排放交易市場(chǎng)產(chǎn)生的影響程度較小，敏感度僅為0.043，且事件的沖擊不存在顯著的持久性。

實(shí)際上，碳排放交易市場(chǎng)上存在不同的狀態(tài)，且這些狀態(tài)之間存在不同程度的轉(zhuǎn)換概率，也可能存在著動(dòng)態(tài)性的特征。鑒于此，在跳躍幅度具有條件動(dòng)態(tài)性的情形下，還可以引入Markov機(jī)制轉(zhuǎn)換過(guò)程，研究基于狀態(tài)轉(zhuǎn)換結(jié)構(gòu)的碳排放交易市場(chǎng)的跳躍行為，探討不同狀態(tài)結(jié)構(gòu)下跳躍行為對(duì)碳排放交易市場(chǎng)的沖擊效應(yīng)，這將是一個(gè)有意義的研究方向。此外，另一個(gè)值得深入探討的方向，就是可以引入Levy狀態(tài)空間模型，研究碳排放交易市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)波動(dòng)率和無(wú)窮跳躍特征，這將為碳金融資產(chǎn)的定價(jià)提供一定的理論參考。

作為《京都議定書》簽約國(guó)之一，我國(guó)在2012年成為全球第一大碳排放交易產(chǎn)品的供應(yīng)國(guó)，并于2013年6月18日在深圳建立了第一個(gè)碳排放權(quán)交易所。隨后，我國(guó)碳交易發(fā)展迅速。截至2014年5月23日，我國(guó)碳交易市場(chǎng)已經(jīng)發(fā)展成為全球第二大碳交易市場(chǎng)。但由于發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，我國(guó)碳排放交易市場(chǎng)正處于發(fā)展的起始階段，更容易受到外界隨機(jī)事件的沖擊。因此，我國(guó)在發(fā)展碳排放交易市場(chǎng)時(shí)，一方面應(yīng)該盡量保持相關(guān)政策的穩(wěn)定性，穩(wěn)步推進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展，減少市場(chǎng)本身所產(chǎn)生的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；另一方面可以研發(fā)更多的碳金融產(chǎn)品，有利于抵御源自外部離散事件的沖擊而帶來(lái)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

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第4篇：碳排放的意義范文

關(guān)鍵詞：歐盟碳排放交易體系 安徽省 碳交易 啟示

黨的十八屆三中全會(huì)明確提出推行碳排放權(quán)交易制度，建立吸引社會(huì)資本投入生態(tài)環(huán)境保護(hù)的市場(chǎng)化機(jī)制。國(guó)家發(fā)展改革委于近期出臺(tái)了《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》，規(guī)范全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的建設(shè)和運(yùn)行。目前，世界很多國(guó)家和地區(qū)相繼建立或籌建區(qū)域性碳排放權(quán)交易體系，其中歐盟碳排放交易體系全球最大、最活躍，也相對(duì)完備，借鑒歐盟做法，對(duì)安徽省探索建立碳排放權(quán)交易體系，促進(jìn)節(jié)能減碳、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變及生態(tài)文明建設(shè)具有重要意義。

一、歐盟碳排放權(quán)交易體系概述

歐盟碳排放權(quán)交易體系（以下簡(jiǎn)稱EU―ETS）于2005年正式啟動(dòng)，是世界上第一個(gè)聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約下最大的溫室氣體交易市場(chǎng)，交易額占全球總交易額的27%。歐盟28個(gè)成員國(guó)以及冰島、列支敦士登和挪威等31個(gè)國(guó)家參與交易。

（一）歐盟碳排放權(quán)交易體系原理

歐盟碳排放權(quán)交易體系核心原理是“排放上限和排放配額交易”。排放上限是指為體系內(nèi)受管制企業(yè)設(shè)置一定溫室氣體排放配額量。每個(gè)配額相當(dāng)于一噸二氧化碳排放權(quán)限。體系內(nèi)企業(yè)必須保證其排放量在配額限定范圍內(nèi)，否則將受到懲罰（試驗(yàn)階段為40歐元/噸，實(shí)施階段為100歐元/噸）。企業(yè)若通過(guò)技術(shù)手段降低碳排放量，可選擇保留多余配額供將來(lái)使用或?qū)⑴漕~出售給配額緊缺的公司，即排放配額交易。

（二）歐盟碳排放權(quán)交易發(fā)展過(guò)程

歐盟碳排放權(quán)交易體系經(jīng)過(guò)第一階段的試運(yùn)行和第二階段的深化，目前已進(jìn)入了第三階段。

第一階段（2005―2007年），為試驗(yàn)階段，目的是“在行動(dòng)中學(xué)習(xí)”，為下一階段積累經(jīng)驗(yàn)。交易涵蓋的溫室氣體只有二氧化碳，覆蓋的工業(yè)設(shè)備僅限于火力發(fā)電、煉油、鋼鐵、礦物加工和造紙等少數(shù)行業(yè)。該階段每年碳排放配額總量均為22.99億噸，各工業(yè)設(shè)備的碳排放配額按歷史法計(jì)算，單個(gè)設(shè)備三年的總配額一次性發(fā)放，全部為免費(fèi)配額。第一階段結(jié)束后，剩余配額不能轉(zhuǎn)到第二階段繼續(xù)使用。

第二階段（2008―2012年），在第一階段所有行業(yè)的基礎(chǔ)上，將經(jīng)營(yíng)歐盟境內(nèi)航空企業(yè)納入交易范圍，碳排放配額總量年均為20.81億噸。該階段大部分行業(yè)排放設(shè)備的碳排放配額仍然采用歷史法計(jì)算分配，同時(shí)在部分行業(yè)和地區(qū)開(kāi)始試點(diǎn)拍賣，單個(gè)設(shè)備三年的總配額一次發(fā)放，期末剩余配額可以結(jié)轉(zhuǎn)到第三階段。同時(shí)，該階段引入了《京都議定書》中的“清潔發(fā)展機(jī)制（CDM ） ”和“聯(lián)合履約機(jī)制（JI） ”。

第三階段（2013―2020年），交易范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，石化、有色金屬、石膏、氨、鋁制品等行業(yè)納入交易范圍，同時(shí)納入更多種類的溫室氣體，比如生產(chǎn)硝酸、己二酸、乙醛酸排放的氧化亞氮、鋁制品生產(chǎn)過(guò)程排放的全氟化碳等。起始年度配額為19.74億噸，以后每年減少3600萬(wàn)噸。該階段電力行業(yè)配額全部須通過(guò)拍賣獲得，其他行業(yè)設(shè)備排放配額采用基準(zhǔn)線法計(jì)算免費(fèi)獲得，且免費(fèi)配額占比逐年減少。

（三）配額分配機(jī)制

碳排放權(quán)交易配額首先由各成員國(guó)提交申請(qǐng)，由歐盟委員會(huì)審核確定后再反饋落實(shí)到每個(gè)設(shè)施，各成員國(guó)的分配總量必須和歐盟委員會(huì)的分配總量一致。歐盟碳排放權(quán)交易體系對(duì)新進(jìn)者預(yù)留并免費(fèi)分配排放配額，對(duì)停工的設(shè)施沒(méi)收原先分配的排放配額。分配方法主要有兩種：一是歷史法分配。主要應(yīng)用于第一、二階段，即選擇過(guò)去一段時(shí)間的實(shí)際排放量作為分配排放配額的標(biāo)準(zhǔn)，通常是歷史活動(dòng)和產(chǎn)能的指標(biāo)，乘以一個(gè)統(tǒng)一的排放率，來(lái)確定分配給各個(gè)設(shè)施的配額。二是基準(zhǔn)線法分配。該方法由行業(yè)內(nèi)前10%溫室氣體排放效率最優(yōu)的設(shè)備平均值確定，且不受生產(chǎn)技術(shù)、燃料混合、規(guī)模、老化程度、氣候條件、原材料質(zhì)量等因素影響。截至目前，歐盟共制定了涉及21個(gè)部門的52條基準(zhǔn)線，囊括了EU-ETS約80%的免費(fèi)配額發(fā)放。

（四）監(jiān)測(cè)、報(bào)告與核查（MRV）制度

歐盟于2004年通過(guò)了《溫室氣體排放監(jiān)測(cè)和報(bào)告指南》，指導(dǎo)第一階段的溫室氣體監(jiān)測(cè)和報(bào)告活動(dòng)，2007年和2011年對(duì)該指南進(jìn)行了修訂，用于第二、第三階段。溫室氣體排放的監(jiān)測(cè)和報(bào)告是實(shí)施排放交易的基本條件和工具，是衡量排放源是否達(dá)標(biāo)的重要依據(jù)，也是歐盟碳排放權(quán)交易體系與其他國(guó)家或國(guó)際貿(mào)易機(jī)制接軌的必備基礎(chǔ)。為保證企業(yè)報(bào)告的真實(shí)性，避免企業(yè)通過(guò)低估排放量而獲益，所有納入排放交易體系的排放活動(dòng)都要接受核查，通過(guò)核查后的排放報(bào)告于每年3月31日前提交碳排放權(quán)交易管理機(jī)構(gòu)審核。企業(yè)逾期如未履約將被處罰，處以罰款、關(guān)閉設(shè)備、禁止轉(zhuǎn)讓配額等懲罰，情節(jié)嚴(yán)重追究刑事責(zé)任。

（五）碳交易登記注冊(cè)系統(tǒng)

碳排放配額量作為EU―ETS的核心交易產(chǎn)品，統(tǒng)一存放在登記注冊(cè)系統(tǒng)賬戶中。登記注冊(cè)系統(tǒng)負(fù)責(zé)跟蹤碳交易配額的流轉(zhuǎn)情況，并管理交易帳戶。參與EU―ETS的任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人都要在登記注冊(cè)系統(tǒng)中開(kāi)設(shè)賬戶，登記其擁有的配額和交易記錄。2013年歐盟通過(guò)了新的登記系統(tǒng)法令，規(guī)定第三階段使用歐盟統(tǒng)一的登記注冊(cè)系統(tǒng)，各成員國(guó)現(xiàn)有的登記注冊(cè)系統(tǒng)僅負(fù)責(zé)管理本國(guó)的賬戶。配額的簽發(fā)、轉(zhuǎn)移和注銷將記錄在歐盟獨(dú)立交易日志中，交易日志由統(tǒng)一的歐盟管理機(jī)構(gòu)來(lái)維護(hù)。歐盟統(tǒng)一登記注冊(cè)系統(tǒng)通過(guò)交易日志網(wǎng)站公布可公開(kāi)的信息，包括賬戶名單、國(guó)家配額分配表、運(yùn)營(yíng)商經(jīng)核查后的排放量、上繳配額量、遵約狀態(tài)、交易量、交易類型等。

（六）碳排放權(quán)交易市場(chǎng)運(yùn)作

根據(jù)歐盟法律規(guī)定，EU―ETS產(chǎn)生的碳排放權(quán)可在二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行交易，交易產(chǎn)品除了發(fā)放的配額外，還可使用一定比例的CER（清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目產(chǎn)生的核證減排量）和VER（自愿減排項(xiàng)目的核證減排量）來(lái)抵減其排放量，從而實(shí)現(xiàn)了EU-ETS與CDM、JI等機(jī)制的系統(tǒng)對(duì)接。目前，歐洲碳交易活動(dòng)主要是在倫敦和萊比錫碳排放權(quán)交易所進(jìn)行。企業(yè)和其他參與者可以在市場(chǎng)里直接交易，也可通過(guò)經(jīng)紀(jì)人、委托交易所或其他市場(chǎng)中介開(kāi)展場(chǎng)外交易。碳排放權(quán)交易有現(xiàn)貨支付、期貨支付和混合支付（現(xiàn)貨加期貨）三種支付方式。排放配額通常采取現(xiàn)貨支付。減排信用額度由于項(xiàng)目期長(zhǎng)、預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)大，往往采取混合支付。碳排放權(quán)交易所通過(guò)制定規(guī)則，規(guī)范買賣雙方支付的進(jìn)度、條件和比例等詳細(xì)規(guī)則，確保期貨和現(xiàn)貨可以成功交割，整個(gè)EU―ETS實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)行。

二、歐盟碳排放權(quán)交易體系的經(jīng)驗(yàn)與啟示

經(jīng)過(guò)近十年的運(yùn)行，歐盟碳排放權(quán)交易體系不僅成功實(shí)現(xiàn)歐盟范圍內(nèi)整體的節(jié)能減碳，而且為國(guó)際碳排放權(quán)交易實(shí)施進(jìn)行了有益嘗試，并對(duì)發(fā)展中國(guó)家積極參與國(guó)際碳減排，建立碳排放權(quán)交易體系提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)借鑒。

（一）制定統(tǒng)一的法律與制度是前提

歐盟經(jīng)過(guò)三個(gè)階段的反復(fù)實(shí)踐，通過(guò)加強(qiáng)立法和制度建設(shè)，制定了統(tǒng)一的法律框架和實(shí)施細(xì)則，建立了統(tǒng)一的登記注冊(cè)系統(tǒng)、碳排放監(jiān)測(cè)和第三方核查機(jī)構(gòu)及人員認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定了歐盟統(tǒng)一的碳排放權(quán)配額分配計(jì)劃，確保了歐盟碳排放權(quán)交易的有序開(kāi)展。

（二）科學(xué)設(shè)定交易總量是基礎(chǔ)

歐盟制定第二階段碳排放權(quán)交易配額時(shí)，由于對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)前景過(guò)于樂(lè)觀，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)開(kāi)工率估計(jì)過(guò)高，導(dǎo)致第二階段ETS系統(tǒng)內(nèi)投放的碳排放權(quán)過(guò)多，特別受2008年金融危機(jī)的巨大沖擊，第二階段末碳排放權(quán)結(jié)余高達(dá)20億噸，造成碳價(jià)一路下跌至6歐元以下，整個(gè)市場(chǎng)長(zhǎng)期陷入交易萎縮狀態(tài)。為解決這一問(wèn)題，歐盟研究提出了折量拍賣、市場(chǎng)穩(wěn)定儲(chǔ)備等方案，但這些溢出碳權(quán)的消化仍需要很長(zhǎng)一段時(shí)間。

（三）成熟的碳金融服務(wù)市場(chǎng)是關(guān)鍵

為解決中小型公司和單個(gè)排放設(shè)備所有者缺乏資金和專業(yè)知識(shí)的問(wèn)題，歐盟積極推動(dòng)中介機(jī)構(gòu)參與，促進(jìn)了財(cái)務(wù)、咨詢等服務(wù)業(yè)的發(fā)展。廣泛的參與性增強(qiáng)了碳排放權(quán)交易金融市場(chǎng)的流動(dòng)性，并催生出碳期貨、期權(quán)以及掉期交易等衍生產(chǎn)品，有助于形成更合理的碳市場(chǎng)價(jià)格，促進(jìn)整個(gè)碳市場(chǎng)的持續(xù)繁榮。同時(shí)，參與的中介機(jī)構(gòu)能夠?qū)ξ磥?lái)減排單位提供擔(dān)保，也滿足了碳排放權(quán)最終使用者的風(fēng)險(xiǎn)管理需要，增強(qiáng)了投資者交易的信心。

（四）嚴(yán)格的監(jiān)測(cè)、報(bào)告與核查制度是保障

精準(zhǔn)的碳排放數(shù)據(jù)對(duì)于制定溫室氣體減排戰(zhàn)略和排放總量至關(guān)重要。因此，碳排放權(quán)交易體系正常運(yùn)作需要健全的碳排放量監(jiān)測(cè)、報(bào)告及核查（MRV）制度作為保障。歐盟MRV包括監(jiān)測(cè)、報(bào)告、核查三個(gè)階段共14個(gè)環(huán)節(jié)，涉及政府主管部門、參與企業(yè)、核查機(jī)構(gòu)等多個(gè)利益相關(guān)方，是開(kāi)展碳排放權(quán)交易的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。在歐盟MRV制度中，對(duì)核查者的監(jiān)管十分嚴(yán)格。核查由獲得認(rèn)證的核查者獨(dú)立、合理和專業(yè)地進(jìn)行，企業(yè)報(bào)告和核查報(bào)告都要公開(kāi)，接受監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假，核查者與企業(yè)一并受罰。

三、對(duì)安徽省建立碳排放權(quán)交易體系的幾點(diǎn)建議

2011年10月底，國(guó)家發(fā)展改革委批準(zhǔn)在北京、天津、上海、重慶、湖北、廣東及深圳開(kāi)展碳排放權(quán)交易試點(diǎn)工作，計(jì)劃到2016年底建立全國(guó)范圍的碳排放權(quán)交易體系。安徽省碳排放權(quán)交易體系還處于基礎(chǔ)研究和能力建設(shè)階段，與歐盟發(fā)達(dá)國(guó)家和我國(guó)試點(diǎn)省份相比，存在很大差距。探索建立安徽省碳排放權(quán)交易體系，既要認(rèn)真吸收歐盟好的經(jīng)驗(yàn)和做法，更要立足實(shí)際，開(kāi)展符合省情的制度設(shè)計(jì)，扎實(shí)推進(jìn)相關(guān)工作。

（一）準(zhǔn)確把握碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的功能定位

碳排放權(quán)交易市場(chǎng)具有市場(chǎng)化手段節(jié)能減碳、引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，以及促進(jìn)碳金融服務(wù)發(fā)展等功能。安徽省正處于工業(yè)化和城鎮(zhèn)化快速發(fā)展階段，今后較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)能源消費(fèi)量和碳排放量將繼續(xù)上升，加快工業(yè)發(fā)展與降低能耗、保護(hù)環(huán)境的矛盾將更加突出，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整面臨較大壓力。因此，安徽省碳排放權(quán)交易要立足市場(chǎng)化減碳功能，充分發(fā)揮碳交易市場(chǎng)在碳排放稀缺資源配置中的決定性作用，使環(huán)境污染成本內(nèi)部化，以最低成本實(shí)現(xiàn)減排目標(biāo)，并達(dá)到有效應(yīng)對(duì)氣候變化，促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展雙贏目的。根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，安徽省電力、水泥、化工、鋼鐵等行業(yè)企業(yè)規(guī)模較大、碳排放量較多，減排目標(biāo)容易實(shí)現(xiàn)，建議將這些行業(yè)首批納入碳交易市場(chǎng)的范圍。

（二）加快碳排放權(quán)交易相關(guān)制度設(shè)計(jì)

碳排放權(quán)交易體系建設(shè)是龐大的系統(tǒng)性工作，對(duì)安徽省來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)嶄新任務(wù)。建議抓緊組織專家隊(duì)伍，研究制定安徽省碳排放權(quán)交易總體框架，對(duì)企業(yè)歷史排放水平、配額分配方法、核證制度、登記結(jié)算平臺(tái)、交易市場(chǎng)和監(jiān)管制度等重大問(wèn)題開(kāi)展研究。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一部署，盡快研究制定細(xì)化的操作規(guī)則和流程，確保安徽省在碳排放權(quán)交易中有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。

（三）科學(xué)制定配額總量及分配方式

安徽省在制定碳排放權(quán)交易總量和配額分配方案時(shí)，要根據(jù)未來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)預(yù)期，充分考慮能源消費(fèi)總量增長(zhǎng)趨勢(shì)和結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，適當(dāng)控制配額總量，完善配額發(fā)放的彈性設(shè)計(jì)，以保證配額的稀缺性，保持市場(chǎng)交易活躍和碳價(jià)的相對(duì)穩(wěn)定。同時(shí)要設(shè)計(jì)合理的碳市場(chǎng)穩(wěn)定儲(chǔ)備方案，以降低經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)波動(dòng)對(duì)碳市場(chǎng)運(yùn)行的影響。當(dāng)前，安徽省要加快建立重點(diǎn)企（事）業(yè)單位碳排放報(bào)告、監(jiān)測(cè)與核查制度，加強(qiáng)重點(diǎn)單位溫室氣體排放管控，為開(kāi)展碳排放權(quán)交易提供數(shù)據(jù)支持，為安徽省2016年底加入全國(guó)統(tǒng)一碳排放權(quán)交易市場(chǎng)做好準(zhǔn)備。

（四）健全碳排放權(quán)交易相關(guān)保障措施

一是加大資金扶持。建議設(shè)立碳交易能力建設(shè)專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)，保障碳排放權(quán)交易體系以及相關(guān)基礎(chǔ)研究和能力建設(shè)；待安徽省納入國(guó)家碳交易市場(chǎng)后，參照EU―ETS做法，從整個(gè)交易總量中拿出一定比例配額進(jìn)行拍賣，所得資金再設(shè)立低碳發(fā)展專項(xiàng)基金，用于碳排放權(quán)交易市場(chǎng)建設(shè)和應(yīng)對(duì)氣候變化工作。二是建立激勵(lì)約束機(jī)制。利用財(cái)政、金融等手段，優(yōu)先支持碳減排履約企業(yè)申報(bào)國(guó)家、省節(jié)能減排等相關(guān)政策支持項(xiàng)目；對(duì)不履約企業(yè)，建立黑名單制度，各級(jí)發(fā)改部門不接受其申報(bào)國(guó)家和省相關(guān)財(cái)政支持項(xiàng)目；國(guó)有資產(chǎn)管理部門將履約情況納入績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系，與企業(yè)負(fù)責(zé)人的考核掛鉤。三是加強(qiáng)能力建設(shè)。針對(duì)相關(guān)部門和重點(diǎn)排放單位，加快開(kāi)展報(bào)送流程管理、核算指南、監(jiān)測(cè)報(bào)告、第三方機(jī)構(gòu)核查認(rèn)證以及第三方管理等內(nèi)容培訓(xùn)。

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第5篇：碳排放的意義范文

[關(guān)鍵詞]碳交易；碳稅；復(fù)合排放權(quán)交易

2009年12月結(jié)束的哥本哈根聯(lián)合國(guó)氣候大會(huì)雖然沒(méi)有取得實(shí)質(zhì)性的成果，但截止到今年二月，《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》秘書處已收到55個(gè)國(guó)家遞交的到2020年溫室氣體減排和控制承諾，其總排放量占目前人類總排放量的78％，這意味著采取積極措施減少溫室氣體排放已越來(lái)越受到世界各國(guó)的重視。雖然根據(jù)《京都議定書》的框架，我國(guó)在第一承諾期(2005～2012年)不承擔(dān)溫室氣體減排的義務(wù)，但是作為世界政治、經(jīng)濟(jì)大國(guó)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，我國(guó)必將承擔(dān)沉重的減排責(zé)任，這就要求我國(guó)選擇一條適合我國(guó)國(guó)情的有效控制溫室氣體排放的機(jī)制。

一、碳交易與碳稅的比較

(一)碳交易與碳稅的簡(jiǎn)介

1.碳交易。聯(lián)合國(guó)政府間氣候變化專門委員會(huì)通過(guò)艱難談判，于1992年5月9日通過(guò)《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》。1997年12月于日本京都通過(guò)了訟約》的第一個(gè)附加協(xié)議《京都議定書》，把市場(chǎng)機(jī)制作為解決二氧化碳為代表的溫室氣體減排問(wèn)題的新路徑，即把二氧化碳排放權(quán)作為一種商品，從而形成了二氧化碳排放權(quán)的交易，簡(jiǎn)稱碳交易。《議定書》建立了三種的國(guó)際合作減排機(jī)制：一是國(guó)際排放貿(mào)易：允許附件Ⅰ國(guó)家(主要是發(fā)達(dá)國(guó)家)之間相互轉(zhuǎn)讓它們的部分“容許的排放量”；二是聯(lián)合履行機(jī)制：允許附件國(guó)家從其在其他工業(yè)化國(guó)家的投資項(xiàng)目產(chǎn)生的減排量中獲取減排信用，實(shí)際結(jié)果相當(dāng)于工業(yè)化國(guó)家之間轉(zhuǎn)讓了等量的“減排單位”；三是清潔發(fā)展機(jī)制：允許附件Ⅰ國(guó)家的投資者從其在發(fā)展中國(guó)家實(shí)施的、并有利于發(fā)展中國(guó)家可持續(xù)發(fā)展的減排項(xiàng)目中獲取“經(jīng)核證的減排量”，即允許附件Ⅰ國(guó)家出資支持無(wú)減排義務(wù)的國(guó)家通過(guò)工業(yè)技術(shù)改造、造林等活動(dòng)，降低溫室氣體的排放量并抵消附件Ⅰ國(guó)家的減排指標(biāo)。

2.碳稅。碳稅是指針對(duì)二氧化碳排放所征收的稅，它是通過(guò)協(xié)調(diào)各國(guó)之間商品價(jià)格、稅收、關(guān)稅等價(jià)格的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。在實(shí)際操作中可以通過(guò)對(duì)燃煤、汽油、航空燃油、天然氣等化石燃料產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)過(guò)程，按照其碳含量的多少進(jìn)行征稅，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)化石燃料需求的減少碳排放。碳稅是一種間接稅，也具有一般稅種的基本要素：稅收對(duì)象，納稅環(huán)節(jié)，納稅人，稅率等。

(二)碳交易和碳稅的比較

1.有效性。征收碳稅會(huì)提高含碳產(chǎn)品價(jià)格，使私人成本增加，經(jīng)濟(jì)主體將尋求降低生產(chǎn)成本的方法，促進(jìn)綠色節(jié)能技術(shù)的產(chǎn)生，從而有效地減少二氧化碳的排放。征稅不可避免地會(huì)產(chǎn)生無(wú)謂損失，若將征得碳稅收入作為企業(yè)提高生產(chǎn)技術(shù)的補(bǔ)貼，無(wú)謂損失大大將會(huì)減少，甚至能夠獲得“雙重紅利”。此外，碳稅有利于價(jià)格信號(hào)正確地反應(yīng)生產(chǎn)成本，促進(jìn)市場(chǎng)資源的配置，提高經(jīng)濟(jì)效率。同樣，碳交易也具有相當(dāng)好的效果。

2.管理成本。各國(guó)碳稅的征收一般是依據(jù)各國(guó)的稅制體系，比如可以利用消費(fèi)稅體系，在石化能源的產(chǎn)生環(huán)節(jié)，進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。因此，碳稅實(shí)際就是增加消費(fèi)稅的稅目，并調(diào)整相應(yīng)稅目的稅率，碳稅的管理成本較低。對(duì)于碳交易來(lái)說(shuō)，初始排放權(quán)的分配，存在各方利益的博弈，需要經(jīng)過(guò)一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期的談判，且還需要建立排放權(quán)交易市場(chǎng)以及建立參與企業(yè)能源使用的報(bào)告機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制與懲罰機(jī)制等，這些都需要較大的額外管理成本。另一方面碳市場(chǎng)的建立，產(chǎn)生了一個(gè)新的行業(yè)，能夠增加就業(yè)崗位，創(chuàng)造出巨大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，結(jié)果管理成本與經(jīng)濟(jì)效益一起遞增。從這個(gè)角度來(lái)看，管理成本的提高并不意味著有較大的劣勢(shì)。

3.政策的可行性。政策的可行性主要從兩個(gè)方面加以考慮：第一，政策引起的分配效應(yīng)是否損害了被認(rèn)為不能損害的那部分人的利益，如低收入者：第二，是否會(huì)損害那些有較強(qiáng)政治談判能力的人的利益。碳稅本身的累退性是推行實(shí)施阻力大的原因之一，此外碳稅稅負(fù)主要集中在能源密集型企業(yè)。由于碳稅相比無(wú)償配給的排放權(quán)交易制度和行政指令標(biāo)準(zhǔn)，多了一塊可利用的碳稅收入，碳稅制度可以通過(guò)其收入的運(yùn)用來(lái)增加其可行性，可以用碳稅收入來(lái)彌補(bǔ)對(duì)低收入者的負(fù)面影響；也可以通過(guò)補(bǔ)貼，促進(jìn)企業(yè)、居民進(jìn)行減排投資和減排技術(shù)的改進(jìn)等等。

4.公平性。從公平性角度看，碳稅是優(yōu)選的政策。如果采用初始排放權(quán)免費(fèi)配給制度，如前所述，它相當(dāng)于將全社會(huì)的收入免費(fèi)送給這些排放企業(yè)，這不可避免地會(huì)產(chǎn)生尋租的問(wèn)題，一方面有關(guān)系的企業(yè)往往會(huì)先得到配額，沒(méi)有關(guān)系的企業(yè)則要加大公關(guān)投入，加重企業(yè)的額外負(fù)擔(dān)，造成企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的不公平；另一方面這會(huì)強(qiáng)化政府在市場(chǎng)有效運(yùn)行領(lǐng)域的行政干預(yù)，不利于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化改革完善，且容易滋生腐敗。如果采用拍賣等方式將排放權(quán)賣給企業(yè)，這樣操作就有較大的公開(kāi)透明性。由于產(chǎn)品在市場(chǎng)上流通，購(gòu)買產(chǎn)品的人都會(huì)承擔(dān)部分成本，確保中高收入者的公平性，損害低收入者的公平性，故可將拍賣排放權(quán)所取得的收入以福利的形式分給低收入者。如果采用碳稅，則與初始排放權(quán)拍賣的排放權(quán)交易制度類似，但是碳稅本身被認(rèn)為累退性比較大，故公平性不及前者。

二、復(fù)合排放權(quán)交易探討

1.復(fù)合排放權(quán)交易模型的優(yōu)點(diǎn)。一般而言，獲取永久排放權(quán)所需要的成本應(yīng)該比周年排放權(quán)要低，否則永久排放權(quán)就沒(méi)有存在的必要，因此，它比碳稅更可行，且企業(yè)的選擇更大，面對(duì)市場(chǎng)，反應(yīng)更靈活。又因?yàn)閺?fù)合排放權(quán)給予企業(yè)一定的永久排放權(quán)，企業(yè)對(duì)市場(chǎng)碳交易價(jià)格的彈性會(huì)下降，故它同單一的碳交易相比，市場(chǎng)交易更具有穩(wěn)定性?？梢钥闯?，復(fù)合排放交易體系在理論上克服了碳稅的過(guò)于死板和碳交易的過(guò)于靈活的特點(diǎn)。

2.復(fù)合排放權(quán)交易模型的缺點(diǎn)。復(fù)合排放權(quán)交易模型在理論和實(shí)踐上也有其缺點(diǎn)：首先這個(gè)復(fù)合模型與《京都議定書》和新興的碳排放交易市場(chǎng)不相符合。因?yàn)槭褂眠@個(gè)模型的國(guó)家用相同的價(jià)格購(gòu)買周年排放權(quán)，即它建立在一個(gè)完全不同的國(guó)際體系之下，故這個(gè)模型只能被非《京都議定書》簽署國(guó)采用；又因?yàn)樗?guī)定不能在國(guó)際交易，所以無(wú)法利用比較優(yōu)勢(shì)，融入全球的碳貿(mào)易。其次模型產(chǎn)生的一個(gè)基本原因是潛在的碳價(jià)格變動(dòng)會(huì)引起世界宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定，實(shí)際表明，這是過(guò)慮的。就像石油價(jià)格的變動(dòng)并不會(huì)帶來(lái)全球貿(mào)易的崩盤一樣，國(guó)際碳排放權(quán)價(jià)格的變動(dòng)也不會(huì)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的影響。

3.復(fù)合排放權(quán)交易模型的改進(jìn)。由于復(fù)合排放權(quán)限制在國(guó)內(nèi)使用，這樣不利于融入整個(gè)全球碳市場(chǎng)。因此，可以將周年排放權(quán)直接改成征收碳稅，碳稅的征收對(duì)象是企業(yè)的排放總量威去它所擁有的碳排放權(quán)的數(shù)量。這樣永久排放權(quán)就可以解放出來(lái)，參與全球的競(jìng)爭(zhēng)。但是又有碳稅的存在，部分技術(shù)落后的國(guó)家可以防止碳排放權(quán)的大量流失。

三、結(jié)論

在短期內(nèi)采用拍賣排放權(quán)的碳交易制度是一種比較理想的方案，并可率先在一些大型的排放量比較大的壟斷企業(yè)中試行。碳交易制度給予企業(yè)較大的靈活度，可以幫助建立一個(gè)規(guī)范的碳交易市場(chǎng)，并與國(guó)際碳交易市場(chǎng)接軌。當(dāng)今，歐洲的碳交易制度相對(duì)完善，如果現(xiàn)在我們不抓緊采取各種管理措施和法律方案來(lái)保持這個(gè)新興市場(chǎng)的建立和運(yùn)行，就要在未來(lái)的環(huán)境革命中落后。根據(jù)《京都議定書》，其實(shí)發(fā)展中國(guó)家在碳減排方面具有比較優(yōu)勢(shì)，發(fā)展中國(guó)家在2012年之前沒(méi)有強(qiáng)制的減排任務(wù)，因此，應(yīng)該抓住機(jī)遇大力發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

第6篇：碳排放的意義范文

關(guān)鍵詞：對(duì)外貿(mào)易；投入產(chǎn)出；隱含碳排放

中圖分類號(hào)：X511 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：16710169（2012）05001806

一、引 言

隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，氣候變化和溫室氣體排放等環(huán)境問(wèn)題日益凸顯。全球氣溫升高將導(dǎo)致地球生態(tài)系統(tǒng)和氣候模式的改變，會(huì)對(duì)人類社會(huì)造成巨大的損失和破壞。有研究表明，國(guó)際貿(mào)易是導(dǎo)致溫室氣體排放增加的重要原因之一。2001—2007年，中國(guó)對(duì)外貿(mào)易額以每年20%～30%的速度增長(zhǎng)。2008年，中國(guó)二氧化碳排放量達(dá)到65.3億噸，占世界總排放量的21.5%，成為全球最大的碳排放國(guó)。由于對(duì)外貿(mào)易的快速發(fā)展，出口貿(mào)易量劇增，中國(guó)在贏得貿(mào)易順差的同時(shí)也因?yàn)槌隹诙鴮⒋罅康奈廴竞团欧帕粼趪?guó)內(nèi)，世界其他國(guó)家尤其是發(fā)達(dá)國(guó)家，在消費(fèi)由中國(guó)出口的商品或服務(wù)的同時(shí)也將這部分碳排放轉(zhuǎn)移給了中國(guó)。

《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約（UNFCCC）》第13次締約方會(huì)議暨《京都議定書》第3次締約方大會(huì)制定的“巴厘路線圖”，已將發(fā)展中國(guó)家承擔(dān)具體減排義務(wù)納入后京都進(jìn)程。中國(guó)作為世界上最大的發(fā)展中國(guó)家和溫室氣體排放大國(guó)，始終處在國(guó)際氣候變化談判的風(fēng)口浪尖，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)，中國(guó)必然會(huì)承擔(dān)起有約束力的減排責(zé)任。因此，客觀地分析中國(guó)在對(duì)外貿(mào)易中的能源消費(fèi)和隱含碳排放，重點(diǎn)研究進(jìn)出口貿(mào)易隱含碳排放較多的行業(yè)部門，對(duì)國(guó)家控制和減少溫室氣體排放、避免碳泄露的發(fā)生等有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。同時(shí)，也將有利于中國(guó)應(yīng)對(duì)未來(lái)的國(guó)際氣候談判，為后京都時(shí)代中國(guó)減排方案及相關(guān)政策的制定提供科學(xué)依據(jù)。

國(guó)際貿(mào)易不僅是商品和資本的流動(dòng)，也伴隨著在貨物生產(chǎn)過(guò)程中的能源消費(fèi)以及溫室氣體排放轉(zhuǎn)移等問(wèn)題。Dua和Esty認(rèn)為全球貿(mào)易自由化會(huì)使得具有嚴(yán)格環(huán)境政策的國(guó)家將其骯臟產(chǎn)業(yè)向環(huán)境管制寬松的國(guó)家轉(zhuǎn)移。在各國(guó)除了環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)之外其他條件相同的情況下，污染企業(yè)選擇在環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)較低的國(guó)家進(jìn)行生產(chǎn)，那么這些國(guó)家就成為了“污染避難所”[1]。因此，Dinda認(rèn)為，發(fā)展中國(guó)家集中于生產(chǎn)污染型和資源密集型產(chǎn)品，使得能源消費(fèi)快速增加，同時(shí)又由于污染防治被忽視，最終導(dǎo)致大量污染排放的產(chǎn)生[2]。

目前，學(xué)者對(duì)不同國(guó)家和地區(qū)在國(guó)際貿(mào)易中的隱含碳排放進(jìn)行了核算。Wyckoff和Roop選取了6個(gè)大量進(jìn)口制成品的OECD國(guó)家——加拿大、法國(guó)、德國(guó)、日本、英國(guó)和美國(guó)進(jìn)行貿(mào)易隱含碳排放的研究[3]；Machado等人分析了對(duì)外貿(mào)易對(duì)巴西能源消耗及其CO2排放的影響[4]；Peters和Hertwich更進(jìn)一步地應(yīng)用多區(qū)域投入產(chǎn)出模型對(duì)挪威的貿(mào)易污染排放進(jìn)行了研究[5]。結(jié)果表明，挪威進(jìn)口隱含碳排放占其國(guó)內(nèi)碳排放的67%，雖然從發(fā)展中國(guó)家進(jìn)口產(chǎn)品的進(jìn)口量只占挪威總進(jìn)口量的10%，但是大約一半的隱含碳排放卻來(lái)自發(fā)展中國(guó)家。Wiedmann對(duì)2007年以來(lái)基于消費(fèi)者責(zé)任原則并采用單國(guó)家或多區(qū)域投入產(chǎn)出模型測(cè)算CO2及溫室氣體排放的重要文獻(xiàn)進(jìn)行了匯總歸納[6]。這些研究涉及的國(guó)家和地區(qū)有：西班牙、新西蘭、葡萄牙、印度、美國(guó)、中國(guó)、中國(guó)臺(tái)灣、荷蘭、芬蘭、德國(guó)、瑞典、英國(guó)、挪威、比利時(shí)、巴西和土耳其，測(cè)算的對(duì)象包括CO2、GHG、SO2、CH4、N2O、NOx、NH3、水資源、能源消費(fèi)和空氣污染等等。

中國(guó)地質(zhì)大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版） 2012年9月第12卷第5期 馬曉微，等：基于投入產(chǎn)出分析的中國(guó)對(duì)外貿(mào)易中隱含碳排放變化研究 國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)中國(guó)對(duì)外貿(mào)易中的隱含碳排放問(wèn)題也進(jìn)行了研究與討論。Peters等人指出，2005年中國(guó)約13的二氧化碳排放（1 700 Mt）是由于出口生產(chǎn)引起的；1987—2002年，中國(guó)為滿足出口需求而產(chǎn)生的二氧化碳排放占總碳排放量的比例由12%（230 Mt）增至21%（760 Mt）[7]。劉強(qiáng)等用全生命周期評(píng)價(jià)的方法，對(duì)中國(guó)出口貿(mào)易中三類共46種重點(diǎn)產(chǎn)品的載能量（隱含能源）和碳排放量進(jìn)行了分析比較[8]；齊曄等采用投入產(chǎn)出法估算了1997—2006年中國(guó)貿(mào)易中的隱含碳[9]；周新應(yīng)用多區(qū)域投入產(chǎn)出分析方法，對(duì)包括中國(guó)在內(nèi)的十個(gè)國(guó)家和地區(qū)的國(guó)際貿(mào)易中隱含碳排放進(jìn)行了核算[10]。從已有的研究結(jié)論來(lái)看，中國(guó)基本上都是隱含碳排放的凈出口國(guó)。作為受損方，中國(guó)卻承受了巨大的溫室氣體減排壓力，這些對(duì)正在發(fā)展中的中國(guó)來(lái)說(shuō)是有失公平的。因此，在面對(duì)國(guó)際氣候談判和環(huán)境保護(hù)的重重壓力與考驗(yàn)時(shí)，中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易政策也應(yīng)該在節(jié)能減排的過(guò)程中發(fā)揮出重要作用。

本文基于投入產(chǎn)出分析方法，根據(jù)2002和2007年的投入產(chǎn)出表，對(duì)我國(guó)貿(mào)易中隱含的碳排放進(jìn)行測(cè)算；從二氧化碳排放的總量、重點(diǎn)排放部門及結(jié)構(gòu)的角度，對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易中隱含的碳排放進(jìn)行分析；在分析研究的基礎(chǔ)上，給出相應(yīng)的政策建議。

二、研究方法

隱含碳的測(cè)算方法主要有生命周期評(píng)價(jià)法和投入產(chǎn)出法。生命周期法適用于特定產(chǎn)品的量化評(píng)估，數(shù)據(jù)需求量大，且計(jì)算過(guò)程復(fù)雜，可操作性較低。相較而言，投入產(chǎn)出法的優(yōu)勢(shì)在于可以對(duì)單個(gè)部門的直接和間接排放進(jìn)行核算，并且能夠量化分析不同部門的最終需求變動(dòng)對(duì)總排放或者部門排放的影響。因此，本研究將基于一般的投入產(chǎn)出模型，進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，對(duì)中國(guó)2002年和2007年的貿(mào)易隱含碳排放進(jìn)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的核算。

（一）貿(mào)易隱含碳排放的投入產(chǎn)出模型構(gòu)建

投入產(chǎn)出模型的基本形式為：

第7篇：碳排放的意義范文

【關(guān)鍵詞】 碳排放權(quán)； CERs； 會(huì)計(jì)確認(rèn)； 會(huì)計(jì)計(jì)量

一、企業(yè)碳排放權(quán)的取得

碳排放權(quán)是一種排污權(quán)，在《京都議定書》框架下，聯(lián)合國(guó)為每個(gè)有強(qiáng)制減排義務(wù)的發(fā)達(dá)國(guó)家確定一個(gè)碳排放配額，并允許額度不夠用的國(guó)家向額度富余或者沒(méi)有強(qiáng)制減排義務(wù)的國(guó)家購(gòu)買排放指標(biāo)。這些國(guó)家再將聯(lián)合國(guó)分配給他們的排放配額分配給各個(gè)企業(yè)，企業(yè)取得排放配額就可以在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中排污。由此可見(jiàn)，《京都議定書》框架下發(fā)達(dá)國(guó)家締約方分配到的排放配額，表現(xiàn)為一種排放權(quán)利，該排放權(quán)的稀缺性使其能夠進(jìn)行交易，并具有市場(chǎng)價(jià)值。為使發(fā)達(dá)國(guó)家履行減排義務(wù)，《京都議定書》規(guī)定了聯(lián)合履行機(jī)制（JI）、清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）和國(guó)際排放貿(mào)易（IET）三種溫室氣體減排的國(guó)際合作機(jī)制，JI和IET建立了發(fā)達(dá)國(guó)家之間的碳減排交易市場(chǎng)，CDM建立了發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家之間的碳減排交易市場(chǎng)。

對(duì)于沒(méi)有強(qiáng)制減排義務(wù)的國(guó)家，企業(yè)可以不進(jìn)行任何減排，也可以進(jìn)行自愿減排。當(dāng)企業(yè)處于自愿減排的市場(chǎng)時(shí)，企業(yè)應(yīng)該將自愿減排所核定的碳排放額度推定為從政府取得的碳排放權(quán)，并按照強(qiáng)制減排市場(chǎng)一樣進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)。2012年多哈氣候變化會(huì)議確定的2013—2020年為期8年的《京都議定書》第二承諾期，意味著我國(guó)在2020年之前仍沒(méi)有強(qiáng)制減排義務(wù)，我國(guó)目前的碳排放權(quán)仍是我國(guó)企業(yè)與發(fā)達(dá)國(guó)家合作，通過(guò)CDM項(xiàng)目產(chǎn)生的“核證的減排量（CERs）”的一個(gè)統(tǒng)稱。2020年之后我國(guó)承擔(dān)強(qiáng)制減排義務(wù)的可能性將非常大，這就意味著我國(guó)對(duì)碳排放權(quán)的會(huì)計(jì)處理在承擔(dān)強(qiáng)制減排義務(wù)前后是截然不同的。鑒于此，我們需要對(duì)企業(yè)承擔(dān)強(qiáng)制減排義務(wù)前后的會(huì)計(jì)處理分別進(jìn)行研究，找出符合我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況的會(huì)計(jì)處理方法。

二、企業(yè)碳減排量的會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量

在承擔(dān)強(qiáng)制減排義務(wù)前，中國(guó)的碳排放權(quán)問(wèn)題基本上都和CDM機(jī)制有關(guān)，當(dāng)CDM項(xiàng)目通過(guò)審批程序在CDM執(zhí)行理事會(huì)（EB）注冊(cè)成功后，CERs就可以作為碳減排量資產(chǎn)進(jìn)行核算并出售，目前CERs仍是我國(guó)碳排放權(quán)交易的主要類型。在承擔(dān)強(qiáng)制減排義務(wù)前，我國(guó)企業(yè)的CERs與強(qiáng)制減排企業(yè)的碳排放權(quán)具有本質(zhì)上的不同，所以我國(guó)通常將“碳排放權(quán)”改稱為“碳減排量”。

（一）碳減排量的會(huì)計(jì)確認(rèn)

我國(guó)學(xué)術(shù)界將碳減排量確認(rèn)為資產(chǎn)已達(dá)成了共識(shí)，但對(duì)確認(rèn)為何種資產(chǎn)尚未取得一致看法。張鵬（2010）、曾鍇（2010）等認(rèn)為CERs是為執(zhí)行銷售合同而持有的、可以在短期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)為流動(dòng)資產(chǎn)存貨（無(wú)形資產(chǎn)自然被排除在外）；王愛(ài)國(guó)（2012）、彭敏（2010）、邸利芳（2011）等則認(rèn)為CERs類似于我國(guó)現(xiàn)行的土地使用權(quán)等，符合無(wú)形資產(chǎn)的定義，故將其確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)；毛小松（2011）、王艷（2008）等認(rèn)為CERs應(yīng)確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)；張小英（2012）等將其確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)；李晨晨（2010）通過(guò)區(qū)分具體的業(yè)務(wù)背景，將我國(guó)有強(qiáng)制減排義務(wù)之前的CERs確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，之后的CERs則確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。

對(duì)于目前中國(guó)的CDM項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，碳減排量就是為了執(zhí)行銷售合同而持有，它的最終目的必然是出售，這也是研究者將CERs確認(rèn)為存貨的主要理由。但從“存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等”的定義看，存貨往往是生產(chǎn)過(guò)程中所必需的有形資產(chǎn)，而碳減排量是無(wú)形的，在我國(guó)非強(qiáng)制減排的大環(huán)境中，也不一定是生產(chǎn)過(guò)程中所必需的，因此將其確認(rèn)為存貨并不合適。

碳減排量（或碳排放權(quán)）是CDM項(xiàng)目企業(yè)擁有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，這與其他排污權(quán)類似，符合無(wú)形資產(chǎn)的定義，但企業(yè)持有無(wú)形資產(chǎn)一般和持有固定資產(chǎn)的目的一致，都是為了正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，且一般將其作為非流動(dòng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行管理。目前CDM項(xiàng)目企業(yè)持有CERs的目的是為了最終出售，因此將其確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)也不合適。

將CERs確認(rèn)為金融資產(chǎn)的觀點(diǎn)認(rèn)為其符合企業(yè)持有金融資產(chǎn)的目的。實(shí)際上我國(guó)的CERs是根據(jù)《清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理辦法（修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法（修訂）》）的規(guī)定執(zhí)行的，《辦法（修訂）》中對(duì)CDM項(xiàng)目報(bào)批時(shí)CERs的價(jià)格、CERs批準(zhǔn)后的購(gòu)買方、購(gòu)買量以及成交價(jià)的底線等都有明確規(guī)定，并沒(méi)有完全將碳減排量拿到金融市場(chǎng)上去交易。另外，我國(guó)目前碳排放權(quán)市場(chǎng)非常不完善，所以確認(rèn)為金融資產(chǎn)也不合適。

CERs簽發(fā)后，在會(huì)計(jì)確認(rèn)上首先需要回答確認(rèn)為流動(dòng)資產(chǎn)還是非流動(dòng)資產(chǎn)的問(wèn)題。流動(dòng)資產(chǎn)是能在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或被耗用的資產(chǎn)。第二承諾期的確定，意味著碳減排量被授權(quán)在2013—2020年八年期內(nèi)都有效，因此應(yīng)將CERs確認(rèn)為非流動(dòng)資產(chǎn)。至于該非流動(dòng)資產(chǎn)的科目設(shè)置，可以考慮得長(zhǎng)遠(yuǎn)些，為我國(guó)2020年后可能的強(qiáng)制減排做準(zhǔn)備。建議專設(shè)“碳資產(chǎn)”一級(jí)科目，二級(jí)科目視情況而定，例如，對(duì)于簽發(fā)的CERs，可設(shè)二級(jí)科目“碳排放權(quán)”①；對(duì)于購(gòu)置的碳固長(zhǎng)期性資產(chǎn)，可設(shè)二級(jí)科目“碳固非流動(dòng)性資產(chǎn)”等。

（二）碳減排量的會(huì)計(jì)計(jì)量

對(duì)我國(guó)碳減排量會(huì)計(jì)確認(rèn)的多樣性決定了對(duì)其會(huì)計(jì)計(jì)量的不同。張鵬（2010）等將CDM項(xiàng)目產(chǎn)生的CERs確認(rèn)為存貨，對(duì)其初始計(jì)量是按成本計(jì)價(jià)的，后續(xù)計(jì)量按成本和可變現(xiàn)凈值孰低進(jìn)行計(jì)量。將其確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的學(xué)者按CDM項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本對(duì)其進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量則按以公允價(jià)值計(jì)量。將其確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的學(xué)者按公允價(jià)值對(duì)其進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益?？梢?jiàn)將碳減排量確認(rèn)為哪種資產(chǎn)，其計(jì)量就一般遵循該類資產(chǎn)的計(jì)量規(guī)定。

因?yàn)槲覈?guó)的碳減排量有其自身的特點(diǎn)，對(duì)其會(huì)計(jì)計(jì)量方法的選取也必須考慮我國(guó)的實(shí)際市場(chǎng)環(huán)境。由于我國(guó)企業(yè)CDM項(xiàng)目主要進(jìn)行的是原始碳減排量的交易，且我國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)尚處在建設(shè)期②，因此碳減排量的公允價(jià)值無(wú)法獲得，故在現(xiàn)階段碳減排量的初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量都不適合采用公允價(jià)值計(jì)量，而應(yīng)采用歷史成本計(jì)量，但隨著碳排放權(quán)市場(chǎng)的日益完善，可以在條件許可的將來(lái)采用公允價(jià)值計(jì)量。

1.碳減排量的初始計(jì)量

我國(guó)的CDM項(xiàng)目審批程序包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)和描述、國(guó)家批準(zhǔn)、審查登記、項(xiàng)目融資、監(jiān)測(cè)、核實(shí)/認(rèn)證和簽發(fā)碳減排量權(quán)證等步驟，該審批程序順利完成一般最少需要3到6個(gè)月的時(shí)間，不論是否注冊(cè)成功，前期的設(shè)計(jì)、包裝、咨詢等開(kāi)發(fā)費(fèi)用投入一般都會(huì)超過(guò)10萬(wàn)美元，所以CDM項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)成本比較高。由于只有碳減排量被EB批準(zhǔn)后才能確認(rèn)為碳減排量資產(chǎn)，所以企業(yè)可以借鑒無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)的會(huì)計(jì)核算思路，設(shè)置一個(gè)新的成本類科目，即“CDM項(xiàng)目成本”科目，用來(lái)核算核準(zhǔn)簽證之前CDM項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的所有支出（不必像無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)那樣細(xì)分為研究階段和開(kāi)發(fā)階段）。若EB簽發(fā)了CERs而開(kāi)發(fā)成功，將其轉(zhuǎn)入“碳資產(chǎn)——碳排放權(quán)（成本）”科目；若開(kāi)發(fā)失敗，則全額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益“管理費(fèi)用”科目。

2.碳減排量的后續(xù)計(jì)量

后續(xù)計(jì)量即期末計(jì)量，采用歷史成本，企業(yè)應(yīng)對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試，其可回收金額可以通過(guò)市場(chǎng)上的市價(jià)進(jìn)行計(jì)算=CERs存量×交易單價(jià)。若其賬面價(jià)值>可回收金額，兩者之差應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“碳資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。

3.碳減排量的處置

《辦法（修訂）》及《中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金管理辦法》明確規(guī)定CDM項(xiàng)目因轉(zhuǎn)讓溫室氣體減排量所獲得的收益歸國(guó)家和CDM項(xiàng)目企業(yè)所有，減排量收入由國(guó)家和CDM項(xiàng)目企業(yè)按照規(guī)定的比例分別所有。上交國(guó)家的部分是雙方收益中國(guó)家的分成，所以建議將其確認(rèn)為“其他應(yīng)付款——國(guó)家”；企業(yè)自己的收入部分則可以專設(shè)“CERs銷售收入”科目進(jìn)行核算。當(dāng)簽訂核證減排量買賣協(xié)議并收到付款，可以確認(rèn)處置碳減排量收入時(shí)，借：銀行存款，貸：碳資產(chǎn)——碳排放權(quán)（成本），其他應(yīng)付款——上交國(guó)家部分，CERs銷售收入。

三、企業(yè)碳排放權(quán)的會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量

由于CDM的核心內(nèi)容是有強(qiáng)制減排義務(wù)的發(fā)達(dá)國(guó)家出資金和先進(jìn)技術(shù)設(shè)備，在發(fā)展中國(guó)家境內(nèi)共同實(shí)施有助于緩解氣候變化的減排項(xiàng)目，由此獲得經(jīng)過(guò)公證的減排量，實(shí)現(xiàn)其在《京都議定書》中所作的減排承諾。當(dāng)我國(guó)在將來(lái)的某年有強(qiáng)制減排義務(wù)時(shí)，不但通過(guò)CDM項(xiàng)目產(chǎn)生的CERs會(huì)銳減，有減排義務(wù)的企業(yè)還要在減排量有缺口的情況下到企業(yè)外的市場(chǎng)購(gòu)買碳排放權(quán)。那時(shí)我國(guó)對(duì)碳排放權(quán)的確認(rèn)和計(jì)量就應(yīng)與目前有強(qiáng)制減排義務(wù)的發(fā)達(dá)國(guó)家的處理基本一致了。下面對(duì)有強(qiáng)制減排義務(wù)的國(guó)外企業(yè)碳排放權(quán)會(huì)計(jì)處理的分析，就是我國(guó)企業(yè)有強(qiáng)制減排義務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)處理。

（一）碳排放權(quán)的會(huì)計(jì)確認(rèn)

國(guó)外大多數(shù)研究者認(rèn)為，有強(qiáng)制減排義務(wù)的企業(yè)有償獲得碳排放配額后，應(yīng)將碳排放權(quán)確認(rèn)為企業(yè)的資產(chǎn)，具體可以確認(rèn)為存貨、金融資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)。對(duì)于政府免費(fèi)（無(wú)償）發(fā)放的碳排放權(quán)，大多數(shù)公司在實(shí)務(wù)中采用了凈額法，即只確認(rèn)購(gòu)買的碳排放權(quán)，而對(duì)政府免費(fèi)發(fā)放的配額不予確認(rèn)。

IFRIC的主要觀點(diǎn)是將碳排放權(quán)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。2002年，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）下的國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告解釋委員會(huì)（IFRIC）啟動(dòng)了總量—交易模式下排放權(quán)會(huì)計(jì)處理的研究，并于2004年12月了《IFRIC 3——排污權(quán)》解釋公告，全面解釋了有關(guān)排放權(quán)的會(huì)計(jì)處理，該公告認(rèn)為碳排放權(quán)應(yīng)按照歷史成本初始確認(rèn)為一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，按照《IAS 38——無(wú)形資產(chǎn)》進(jìn)行處理，其限排義務(wù)按IAS 37號(hào)確認(rèn)為負(fù)債。由于IFRIC 3存在計(jì)量基礎(chǔ)和報(bào)告的不一致，最終于2005年6月被撤銷，并由此產(chǎn)生了碳排放權(quán)會(huì)計(jì)處理方法的多樣化。2003年美國(guó)根據(jù)碳排放配額的年度交付性質(zhì)，按取得的歷史成本將初始分配的排污許可證確認(rèn)為流動(dòng)資產(chǎn)存貨。有的研究者根據(jù)英國(guó)FRS 13的規(guī)定，認(rèn)為碳排放權(quán)本身是一種金融衍生產(chǎn)品，排放配額具有與金融工具相似的特征，因此將其確認(rèn)為“金融工具”。日本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（ASBJ）經(jīng)過(guò)幾次修改，最終將排污權(quán)作為無(wú)形固定資產(chǎn)入賬，而以交易為目的的排污權(quán)則參照金融商品會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理。

專業(yè)碳排放核算會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的缺失直接導(dǎo)致不同的公司對(duì)碳排放的會(huì)計(jì)核算方法不同，最終影響到碳披露信息的可比性。國(guó)際上的這種會(huì)計(jì)處理混亂行為促使FASB和IASB于2008年開(kāi)始合作研究“排放交易機(jī)制”項(xiàng)目，該項(xiàng)目意在建立碳報(bào)告和碳排放核算模型，規(guī)范對(duì)碳排放的會(huì)計(jì)核算方法，并于2010年取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

實(shí)際上，由于碳排放權(quán)有著不同的交易目的，因此其會(huì)計(jì)確認(rèn)應(yīng)根據(jù)具體的業(yè)務(wù)背景進(jìn)行具體分析。目前我國(guó)不進(jìn)行自愿減排的企業(yè)持有CDM項(xiàng)目產(chǎn)生的CERs的目的是單一的，即出售。對(duì)我國(guó)將來(lái)有強(qiáng)制減排義務(wù)的企業(yè)而言，初始分配到的碳排放權(quán)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必需的一項(xiàng)生產(chǎn)要素，符合無(wú)形資產(chǎn)的定義；在對(duì)該排放權(quán)配額使用過(guò)程中，持有碳排放配額的目的則可能是多樣的，所以對(duì)其確認(rèn)則可以根據(jù)其不同的交易目進(jìn)行如下確認(rèn)：1.政府分配給企業(yè)，屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需的排放配額，有償分配的，應(yīng)確認(rèn)為“無(wú)形資產(chǎn)”，并在持有期間判斷是否進(jìn)行累計(jì)攤銷。2.若企業(yè)實(shí)際排放量大于政府規(guī)定的排放配額，企業(yè)需要從市場(chǎng)上購(gòu)買碳排放權(quán)以彌補(bǔ)其缺口，該外購(gòu)部分可以視同從政府有償購(gòu)入而確認(rèn)為“無(wú)形資產(chǎn)”；若企業(yè)未從外部購(gòu)入彌補(bǔ)該缺口，則該缺口應(yīng)作為“預(yù)計(jì)負(fù)債”處理。3.若企業(yè)實(shí)際排放量小于政府規(guī)定的排放配額而剩余的排放配額，根據(jù)管理目的分兩種情形進(jìn)行處理：（1）若剩余部分結(jié)轉(zhuǎn)下年自用，而非近期銷售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為“無(wú)形資產(chǎn)”；（2）若準(zhǔn)備近期銷售，且碳排放權(quán)具有活躍的交易市場(chǎng)，應(yīng)確認(rèn)為“交易性金融資產(chǎn)”。4.企業(yè)僅僅為了近期銷售購(gòu)買的排放配額，應(yīng)確認(rèn)為“交易性金融資產(chǎn)”，即生產(chǎn)自用的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)；為了近期銷售持有的，確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。

另一種思路是和非強(qiáng)制減排時(shí)的會(huì)計(jì)處理一脈相承下來(lái)，可以在一級(jí)科目“碳資產(chǎn)”下進(jìn)行核算，對(duì)于生產(chǎn)自用的碳排放配額，確認(rèn)為“碳資產(chǎn)——生產(chǎn)自用碳排放權(quán)”；對(duì)于近期銷售持有的碳排放配額，確認(rèn)為“碳資產(chǎn)——銷售持有碳排放權(quán)”。

（二）碳排放權(quán)的會(huì)計(jì)計(jì)量

目前國(guó)外實(shí)務(wù)界主要采用歷史成本對(duì)碳排放權(quán)進(jìn)行核算，而較少采用公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于生產(chǎn)自用確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的碳排放權(quán)，一般應(yīng)當(dāng)分別情況進(jìn)行處理：1.對(duì)于購(gòu)買或拍賣取得的無(wú)形資產(chǎn)，可以按照成本法進(jìn)行初始計(jì)量；2.對(duì)于無(wú)償分配獲得的無(wú)形資產(chǎn)，可以按照公允價(jià)值法進(jìn)行初始計(jì)量。對(duì)于按成本法進(jìn)行初始計(jì)量的，在后續(xù)計(jì)量中應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)的實(shí)際排放量對(duì)無(wú)形資產(chǎn)碳排放權(quán)進(jìn)行攤銷，這部分?jǐn)備N額應(yīng)直接作為當(dāng)期損益，計(jì)入費(fèi)用科目。對(duì)于確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的碳排放權(quán)，其價(jià)值波動(dòng)將不計(jì)入損益或者所有者權(quán)益。對(duì)于應(yīng)確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的碳排放權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，并將公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)然，我國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)發(fā)展完善后，公允價(jià)值計(jì)量將是最佳選擇。

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第8篇：碳排放的意義范文

一、數(shù)據(jù)處理與分析

本文用于研究EUETS的數(shù)據(jù)是從其第二階段，即2008年之后截止到2013年6月28日的日序列，其中期貨交易的序列由于交易開(kāi)始的日期不同而造成樣本量不同。如EUETSDEC2016從2011年12月24日開(kāi)始，截止2013年6月28日，數(shù)據(jù)樣本僅為133個(gè)。用于分析CCX的數(shù)據(jù)從市場(chǎng)建立之初的2003年12月22日開(kāi)始，截止2011年1月31日關(guān)停，樣本數(shù)共1800個(gè)。

1．GARCH分析對(duì)各價(jià)格序列進(jìn)行一階差分得到收益率序列，r1對(duì)應(yīng)ETS現(xiàn)貨收益率，r2對(duì)應(yīng)ETSDEC2012，表示2012年12月交割的期貨收益率，r3對(duì)應(yīng)ETSDEC2013，r4對(duì)應(yīng)ETSDEC2014，r5對(duì)應(yīng)ETSDEC2015，r6對(duì)應(yīng)ETSDEC2016，r7對(duì)應(yīng)CCX中2003年生效的CFI價(jià)格收益率。各峰度均大于3，且J－B統(tǒng)計(jì)量非常顯著，表明七組收益率的分布均呈現(xiàn)出尖峰厚尾狀。各序列ADF檢驗(yàn)T值均顯著大于置信度99%的臨界值，全部平穩(wěn)。對(duì)七組收益率序列進(jìn)行ARCH效應(yīng)檢驗(yàn)，結(jié)果表明除了r6，r7以外，其余收益率序列都可以拒絕異方差A(yù)RCH的原假設(shè)，即表明這五組收益率序列存在明顯的ARCH效應(yīng)。將r6的殘差進(jìn)行ARCH－LM檢驗(yàn)，Obs*R－squared值為12.788，p值為0.001，表明r6實(shí)際上也存在ARCH效應(yīng)。而對(duì)r7的殘差進(jìn)行ARCH－LM檢驗(yàn)，結(jié)果并不顯著，這表明r7存在一定的ARCH效應(yīng)，只是并不明顯。在完成GARCH檢驗(yàn)之后，本文對(duì)七組收益率序列分別建模，各模型中的參數(shù)估計(jì)結(jié)果如表1所示。從表1可以看到r6的模型參數(shù)不顯著，表明上述的GARCH模型并不適合用來(lái)分析r6。對(duì)于r6，本文嘗試引入IGARCH檢驗(yàn)，擬合后各項(xiàng)系數(shù)均比原有模型顯著，且ARCH－LM檢驗(yàn)后同樣不能拒絕原假設(shè)。因此，針對(duì)r6本文單獨(dú)選用IGARCH模型，其參數(shù)詳見(jiàn)表2。對(duì)表1中最后的LM檢驗(yàn)的結(jié)果進(jìn)行分析可以看出，在七組收益率序列中，除r2以外，LM的Obs*R－squared的值均不顯著，不可以拒絕LM檢驗(yàn)的原假設(shè)，即被檢驗(yàn)序列不存在ARCH效應(yīng)。這表明本文所選擇的GARCH模型有效地提取了收益率序列的異方差的信息。根據(jù)表1的數(shù)據(jù)，比較兩個(gè)市場(chǎng)的現(xiàn)貨和期貨交易收益率的沖擊衰減速度。沖擊衰減速度主要由β1系數(shù)判斷，系數(shù)大則表示沖擊衰減慢，受沖擊信息相對(duì)較少，市場(chǎng)反應(yīng)不及時(shí)。先從EUETS和CCX的現(xiàn)貨進(jìn)行比較，即r1和r7，兩者分別屬于強(qiáng)制性市場(chǎng)和自愿性市場(chǎng)。從β1系數(shù)上看，r1為0．802，r7為0.963，即EUETS現(xiàn)貨當(dāng)前方差沖擊的80.2%在下一期依然存在，而CCX現(xiàn)貨當(dāng)前方差沖擊的96.3%在下一期仍會(huì)存在。β1系數(shù)r1明顯小于r7，表明EUETS受沖擊信息較多，沖擊衰減較快，市場(chǎng)反應(yīng)比自愿性的CCX更及時(shí)，更有效率。另外，兩個(gè)市場(chǎng)上不論現(xiàn)貨交易還是期貨交易，GARCH的系數(shù)β1都大于0，且Z統(tǒng)計(jì)值都是顯著的，說(shuō)明收益有正的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。β1越大，表示市場(chǎng)上的參與者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的厭惡程度越高，即要求的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)越大。從現(xiàn)貨收益率r1和r7的β1值上看，自愿性碳交易市場(chǎng)CCX的參與者更厭惡風(fēng)險(xiǎn)。由于2012年期貨的收益率序列于2012年12月截止，而本文現(xiàn)貨的收益率序列選擇到2013年6月，所以兩者在市場(chǎng)沖擊信息的比較中會(huì)存在較大誤差，另外，2016年期貨的數(shù)據(jù)過(guò)于短，僅半年的序列，在GARCH模型的擬合中也單獨(dú)選取了模型進(jìn)行擬合，所以在這里也不具有可比性。因此，選取r1、r3、r4、r5進(jìn)行比較發(fā)現(xiàn)，期貨市場(chǎng)受到的沖擊信息越多，則市場(chǎng)交易者反應(yīng)越快，市場(chǎng)交易更活躍，并且遠(yuǎn)期交易的交割時(shí)間越長(zhǎng)，其受到的沖擊信息更多，這也從另一個(gè)角度表明碳市場(chǎng)的期貨交易波動(dòng)較大，不穩(wěn)定性相對(duì)更高。EUETS和CCX的收益存在不對(duì)稱現(xiàn)象，上漲時(shí)殘差對(duì)于條件方差的影響程度為α1，下跌的影響程度為α1+φ。自2008年之后，在現(xiàn)貨市場(chǎng)上，強(qiáng)制易市場(chǎng)比自愿易市場(chǎng)價(jià)格的不對(duì)稱性更為明顯，且下跌的影響程度顯著地大于上升的影響程度。單獨(dú)從市場(chǎng)的角度看，歐洲碳市場(chǎng)的不穩(wěn)定主要是由于價(jià)格下跌引起的，而CCX市場(chǎng)上價(jià)格的下跌或上升對(duì)于市場(chǎng)的影響并不明顯。在EUETS期貨市場(chǎng)上，不對(duì)稱現(xiàn)象比現(xiàn)貨市場(chǎng)更為明顯，而且是遠(yuǎn)期交易交割期越長(zhǎng)，不對(duì)稱現(xiàn)象越明顯，并且下跌的影響比上升的影響高，這表明在期貨市場(chǎng)上，碳信用的期貨交易價(jià)格下跌對(duì)于市場(chǎng)的不穩(wěn)定有著更突出的影響。

2．在險(xiǎn)值分析(1)靜態(tài)分析。本文先計(jì)算各收益率序列的靜態(tài)在險(xiǎn)值，利用EVIM的matlab工具，通過(guò)繪制平均超限圖以及Hill圖，輔助以LM檢驗(yàn)反推，確定閾值μ，進(jìn)而估計(jì)ξ和β。對(duì)于兩個(gè)市場(chǎng)的七組收益率序列分別對(duì)其上漲和下跌的兩組序列估計(jì)ξ和β，計(jì)算靜態(tài)VaR和ES，最終結(jié)果如表3所示。以r1上漲的靜態(tài)VaR為例，r1上尾的靜態(tài)VaR=1.4465，其經(jīng)濟(jì)學(xué)含義是在2008～2013年，EUETS現(xiàn)貨有95%的可能由于市場(chǎng)價(jià)格帶來(lái)的價(jià)格上漲損失率不會(huì)超過(guò)1．4465%。r1上尾的ES值為5.0433，表示一旦r1上漲的幅度超過(guò)度量值水平時(shí)，其期望的損失應(yīng)為5.0433%，即r1上漲幅度超過(guò)了1.4465%，其超過(guò)的幅度平均值應(yīng)為5.0433%。根據(jù)測(cè)算的靜態(tài)VaR在正常的市場(chǎng)波動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)情況，比較強(qiáng)制性市場(chǎng)和自愿性市場(chǎng)，r7的在險(xiǎn)值相對(duì)較小，進(jìn)一步驗(yàn)證了前文對(duì)芝加哥氣候交易所的交易者更厭惡風(fēng)險(xiǎn)的判斷。在市場(chǎng)正常波動(dòng)的情況下，在芝加哥氣候交易所交易面臨的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，同時(shí)也表明自愿易市場(chǎng)的投資者對(duì)于收益的期望不高。在碳交易市場(chǎng)中，下跌的在險(xiǎn)值比上漲的高，表明碳交易市場(chǎng)下跌的風(fēng)險(xiǎn)更大，也進(jìn)一步證實(shí)了碳交易市場(chǎng)的不對(duì)稱性。另外，期貨交易的在險(xiǎn)值偏高，但遠(yuǎn)期交易交割越長(zhǎng)，其上漲的在險(xiǎn)值越小(除r4以外)，其余期貨序列下跌的在險(xiǎn)值也表現(xiàn)出這個(gè)規(guī)律，只是不如上漲的在險(xiǎn)值表現(xiàn)的那么明顯。這可以說(shuō)明在正常的市場(chǎng)波動(dòng)中，投資期貨是可以對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)的。根據(jù)測(cè)算的ES值，在極端情況下歐洲碳排放交易系統(tǒng)的下跌風(fēng)險(xiǎn)小于芝加哥氣候環(huán)境交易所，這表明強(qiáng)制性的市場(chǎng)比自愿性市場(chǎng)更穩(wěn)定，出現(xiàn)極端情況時(shí)風(fēng)險(xiǎn)損失小。在現(xiàn)貨交易和期貨交易的比較中，依然可以看出在極端情況時(shí)期貨交易的損失風(fēng)險(xiǎn)比現(xiàn)貨交易的損失風(fēng)險(xiǎn)大，但與正常波動(dòng)情況不同的是，隨著交割期的延長(zhǎng)，期貨在極端情況下?lián)p失風(fēng)險(xiǎn)加大，這表明EUETS的參與者如果出現(xiàn)政策變化或者其他不可控的極端情況，投資期貨比交易現(xiàn)貨面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失更大。(2)動(dòng)態(tài)分析。在靜態(tài)分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步通過(guò)GARCH－EVT－VaR模型測(cè)算各序列的動(dòng)態(tài)VaR值，計(jì)算結(jié)果及LR驗(yàn)證結(jié)果如表4所示。以r1為例，r1上漲的動(dòng)態(tài)VaR的平均值為4.928，最小值為1.255，最大值為37.701，失效個(gè)數(shù)為62，失效率是0.049，LR值為0.040;r1下跌的動(dòng)態(tài)VaR的平均值為－5.638，最小值為－43.128，最大值為－1.551，失效個(gè)數(shù)同樣為62。LR值服從χ2分布，在95%的置信水平上其臨界值為3.84。因此，在95%的置信水平上不能拒絕原假設(shè)，這表明估計(jì)碳市場(chǎng)的GARCH－EVT－VaR模型是有效的。根據(jù)表4對(duì)比各收益率序列，r3、r4的下跌VaR估計(jì)的LR檢驗(yàn)值均偏高，下跌的檢驗(yàn)值甚至超過(guò)臨界值，這表明本文選用的模型對(duì)于其下跌風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)已經(jīng)失效。在EUETS中交割期為2013年和2014年的期貨下跌風(fēng)險(xiǎn)較大，超過(guò)模型預(yù)測(cè)，結(jié)合r5的模型并未出現(xiàn)失效的現(xiàn)象，可以分析出r3、r4失效的原因是受外界因素干擾較大。首先，r3開(kāi)始的日期正好是2009年底，受到全球金融危機(jī)的沖擊，歐洲經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，排放配額需求降低，造成配額存在超發(fā)，導(dǎo)致市場(chǎng)下跌風(fēng)險(xiǎn)驟然增大。其次，通過(guò)對(duì)r3、r4收益率與其各自上漲VaR和下跌VaR的對(duì)比，失效點(diǎn)主要集中于2012年上半年，由于EUETS的第二階段在2012年結(jié)束，歐盟對(duì)于過(guò)剩配額的處理以及第三階段配額分配的方法一直沒(méi)有出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，航空行業(yè)征收碳稅等政策并未成行，市場(chǎng)的不確定性凸顯，市場(chǎng)參與者普遍對(duì)期貨交易沒(méi)有信心，市場(chǎng)下行壓力也變大。而2015年交割的期貨是從2011年底開(kāi)始，其主要交易集中在2012年之后，在政策逐漸穩(wěn)定之后，模型對(duì)于市場(chǎng)正常波動(dòng)的預(yù)測(cè)依然有效。這說(shuō)明GARCH－EVT－VaR盡管對(duì)于極端風(fēng)險(xiǎn)有一定的估計(jì)能力，但是在外界因素的強(qiáng)力干擾下，依然會(huì)出現(xiàn)失效的情況，如金融危機(jī)和政策變革。另外，r6的LR檢驗(yàn)值和失效率明顯偏高，由于r6序列樣本數(shù)明顯小于其他收益率序列，這表明GARCH－EVT－VaR模型在分析小樣本數(shù)據(jù)時(shí)效果不如分析大樣本數(shù)據(jù)時(shí)好。從分析動(dòng)態(tài)VaR的結(jié)果基本上可以得到與分析靜態(tài)VaR結(jié)果類似的結(jié)論。但是從r7來(lái)看，其下跌的動(dòng)態(tài)VaR在平均值和中位數(shù)的絕對(duì)值均小于上漲的動(dòng)態(tài)VaR的平均值和中位數(shù)，這與靜態(tài)VaR分析時(shí)不同。這是由于r7本身波動(dòng)造成的。前文已經(jīng)證明該模型在衡量成熟有效的碳市場(chǎng)收益風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是有效的，從這一角度看，芝加哥氣候環(huán)境交易所的市場(chǎng)自身調(diào)節(jié)難以抵御外界的極端情況，市場(chǎng)收益率的波動(dòng)受到外界因素影響過(guò)大，運(yùn)用市場(chǎng)模型很難對(duì)其下跌和上漲的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的估計(jì)和預(yù)測(cè)。

二、政策建議

第9篇：碳排放的意義范文

關(guān)鍵詞：建筑；給排水；安裝；注意事項(xiàng)

給排水的問(wèn)題與人們的生活關(guān)系密切，因此對(duì)于建筑中的排水設(shè)施的設(shè)置，人們比較重視。在進(jìn)行設(shè)計(jì)施工中，要保證排水管道的材料和地漏的設(shè)置等因素，做到不影響居民的正常生活，并且盡量保證對(duì)資源的能耗達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)。如果排水設(shè)施出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)給后期的維護(hù)和保養(yǎng)工作帶來(lái)一定的難度。

1 給排水的施工順序

熟悉圖紙和有關(guān)技術(shù)資料施工測(cè)量放線溝槽開(kāi)挖及管溝砌筑配合土建預(yù)留孔洞及預(yù)埋鐵件管件加工制作支架制作及安裝管道預(yù)制及組成管道敷設(shè)安裝管道與設(shè)備連接自控儀表及其管道安裝試壓及清（吹）洗防腐和保溫調(diào)試和試運(yùn)轉(zhuǎn)竣工驗(yàn)收。

2 給水設(shè)備的安裝工藝和注意事項(xiàng)

2.1 室內(nèi)給水系統(tǒng)的組成和安裝要求

室內(nèi)給水系統(tǒng)是由多個(gè)部分構(gòu)成的，其中包括引水管、水表節(jié)點(diǎn)、水泵等等。只有安裝的質(zhì)量達(dá)到一定的水平，才能保證工程的供水具有可靠性。因此，設(shè)備的使用壽命才能夠得到有效地保障。在安裝的時(shí)候應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：

首先，在進(jìn)行設(shè)備的安裝之前，要根據(jù)有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的檢查和核對(duì)，保證安裝的合理和科學(xué)性。

其次，安裝設(shè)備中不能出現(xiàn)有損壞或者是銹蝕等現(xiàn)象，并且，不能出現(xiàn)異常的聲音。這都會(huì)是設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的表現(xiàn)。

再次，設(shè)備機(jī)組的安裝要根據(jù)水泵的型號(hào)、機(jī)組的長(zhǎng)度進(jìn)行合理的安裝，注意其位置和形式。留出一定的空間來(lái)進(jìn)行修理和安裝。

最后，對(duì)于引放管的安裝更應(yīng)該加強(qiáng)重視。與其他的管道之間應(yīng)該保持一定的距離，特別是污水的管道和電纜等。

2.2 給排水管道的安裝要點(diǎn)

2.2.1 傳統(tǒng)的給排水管道都是采用金屬材料，但是隨著社會(huì)的發(fā)展，給水管和排水管都采用了較為先進(jìn)、環(huán)保的材料。如PP-R管或者UPVC管，這些材料和傳統(tǒng)的材料相比，其耐腐蝕性和安全程度都明顯增強(qiáng)，并且使用壽命較長(zhǎng)，而且操作較為簡(jiǎn)單。

2.2.2 對(duì)于給水管的安裝一般都采用熱熔連接的形式。因此在進(jìn)行連接的時(shí)候要將管道上的灰塵進(jìn)行徹底的清理。然后將管道插入高熱套管中，使其達(dá)到一定的深度。在達(dá)到一定的熱度時(shí)，要及時(shí)將管子從加熱管中取下，同樣快速的達(dá)到相應(yīng)的深度。如果在安裝的過(guò)程中出現(xiàn)了錯(cuò)誤，還可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)其進(jìn)行改正，但是一定不能進(jìn)行旋轉(zhuǎn)。需要注意的是，在進(jìn)行加熱的時(shí)候要對(duì)加熱時(shí)間進(jìn)行控制，如果加熱時(shí)間過(guò)程就會(huì)對(duì)材料的厚度有所影響。而且，連接完成之后要保證管子的冷卻時(shí)間，這樣才能保證連接的牢固性。

2.2.3 排水管要用排水膠進(jìn)行連接。在進(jìn)行粘結(jié)劑的使用時(shí)，首先要將其搖勻。要將管道和插口等部位清理干凈，要對(duì)承插的間隙進(jìn)行控制，一般來(lái)講越小越好。然后要用砂紙等工具將承插口處打毛，在承口內(nèi)刷一層膠，在口外刷兩次。等待膠干之后插入到相應(yīng)的位置，而且要根據(jù)氣候的變化來(lái)增減膠干的時(shí)間。需要注意的是在粘結(jié)的時(shí)候不能沾水。

2.2.4 在安裝完畢之后要進(jìn)行給水管道的試壓，檢查管道或者閥門的部位，必須要保證這些部件達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，將不適合一起試壓的配件拆除掉。然后換上臨時(shí)的短管。在進(jìn)行試壓的時(shí)候要采取應(yīng)急的措施。如果在這個(gè)過(guò)程中出現(xiàn)了任何的異常要進(jìn)行及時(shí)的終止。只有試壓合格之后才能進(jìn)行正常的使用。

2.3 在給水系統(tǒng)的施工中應(yīng)注意問(wèn)題

2.3.1 給水試壓。給水試壓是非常重要的環(huán)節(jié)，同時(shí)也是最容易忽視的環(huán)節(jié)。如果不進(jìn)行試壓就會(huì)存在著一定的安全隱患。

2.3.2 在施工的時(shí)候有很多塑料水管的存在，這些塑料水管沒(méi)有進(jìn)行遮光或保溫的處理，一旦出現(xiàn)建筑物的沉降，就會(huì)出現(xiàn)某些部位的漏水或者破裂的現(xiàn)象，給人們的生活帶來(lái)不便。

2.3.3 分水器的設(shè)置也是非常必要的。因?yàn)橥ㄟ^(guò)塑料管的冷水和熱水會(huì)對(duì)管道造成一定的破壞。特別是用水量較多的空間。

2.3.4 對(duì)于生活用水的處理，要對(duì)水池的溢流管進(jìn)行選擇，特別是管徑的尺寸，同時(shí)防污染的相關(guān)措施要及時(shí)采取。

2.3.5 給水系統(tǒng)中的減壓閥前后應(yīng)設(shè)置閥門，否則會(huì)造成減壓閥無(wú)法檢修。在給水系統(tǒng)中的減壓閥前后均應(yīng)設(shè)置閥門，以方便減壓閥的檢修；減壓閥前還應(yīng)加過(guò)濾器，以便過(guò)濾除去水中雜物。

2.3.6 水表、閥門的安裝要符合要求，水表應(yīng)安裝在便于檢修、不受暴曬和污染的地方，且須水平安裝。

2.3.7 給水管道、水箱等貯水設(shè)備布置輻射在易受污染處，造成水質(zhì)污染，影響身體健康。

3 排水管道的安裝和注意事項(xiàng)

3.1 排水管道的安裝要點(diǎn)

3.1.1 排水塑料管必須按設(shè)計(jì)要求及位置裝設(shè)伸縮節(jié)，如設(shè)計(jì)無(wú)要求時(shí)，伸縮節(jié)間距不得大于4m。

3.1.2 排水主干管及水平干管管道均應(yīng)做通球試驗(yàn)，通球球徑不小于排水管道管徑的2/3，通球率必須達(dá)到100%。

3.1.3 生活污水塑料管道的坡度必須符合設(shè)計(jì)或規(guī)范要求。

3.1.4 排水通氣管不得與風(fēng)道或煙道連接，安裝應(yīng)符合規(guī)范。

3.2 排水系統(tǒng)施工中應(yīng)注意的事項(xiàng)

3.2.1 要合理安裝地漏。地漏安裝不符合要求，安裝偏高或偏低。地漏設(shè)置的位置要求地面要有0.005-0.01的坡度坡向地漏，地漏的頂面標(biāo)高應(yīng)低于地面5-10cm，且地漏水封深度不小于50mm，防止臭氣反冒。

3.2.2 坐便器排水口位置的選擇應(yīng)該注意。在設(shè)計(jì)和施工中應(yīng)盡量選擇合理的位置，以便適應(yīng)多種坐便器型號(hào)對(duì)排水口位置的要求。坐便器排水口位置選擇經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題多為以下兩點(diǎn)：一是坐便器排水口距墻面距離不夠，二是有的工程由于設(shè)計(jì)沒(méi)有注明潔具間距，施工人員將排水口偏向中間甩口，導(dǎo)致住戶無(wú)法安裝淋浴。所以經(jīng)統(tǒng)計(jì)，排水口距墻面的距離多數(shù)為300mm，考慮裝修前的墻面的距離宜為340mm。

3.2.3 施工過(guò)程中將室內(nèi)雨水管道接入生活污水管道或天面雨水與陽(yáng)臺(tái)合用，導(dǎo)致雷雨季節(jié)超出生活污水管道的排水能力，污水外溢，影響環(huán)境衛(wèi)生。建筑物雨水管道應(yīng)單獨(dú)排出，而且天面雨水應(yīng)與陽(yáng)臺(tái)分開(kāi)。

3.2.4 UPVC排水管道穿越樓板、屋面、基礎(chǔ)、地下室外墻、頂板處未設(shè)置套管，或加設(shè)的套管不滿足防水要求，存在滲漏隱患。排水管道在穿越上述部位時(shí)均應(yīng)加設(shè)、預(yù)埋剛性防水套管，當(dāng)排水立管管徑大于或等于110mm時(shí)，在樓板貫穿部位還應(yīng)設(shè)置阻火圈。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在對(duì)建筑工程中給排水系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的時(shí)候，要對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)都嚴(yán)格控制，找到施工的重點(diǎn)。只有保證施工的質(zhì)量，進(jìn)行科學(xué)的管理才能保證給排水管網(wǎng)的高校運(yùn)行。同時(shí)技術(shù)人員應(yīng)該提高自身的素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)，采用先進(jìn)的技術(shù)。這有這樣才能使得給排水系統(tǒng)更好的服務(wù)于人。通常情況下，進(jìn)行建筑給排水施工首先應(yīng)該從管材的選用出發(fā)，然后采用科學(xué)合理的鋪設(shè)技術(shù)，并且隨施工過(guò)程中的注意事項(xiàng)進(jìn)行深入研究，并找出科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)措施。因此，為了提高建筑給排水的施工質(zhì)量，必須加大對(duì)建筑給排水施工方法和注意事項(xiàng)的研究分析力度。而本文建筑給排水施工中給排水管材的選用出發(fā)，對(duì)間給排水的施工方法和注意事項(xiàng)進(jìn)行探討，并且對(duì)其施工方法和注意事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，希望能夠起到拋磚引玉的效果，使同行相互探討共同提高，進(jìn)而為我國(guó)今后的建筑給排水施工起到一定的參考作用。

參考文獻(xiàn)