財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)防控措施精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

華北電網(wǎng)有限公司于2009年開始啟動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目。目前已經(jīng)初步建成理念創(chuàng)新、方法先進(jìn)、亮點(diǎn)突出、體現(xiàn)華北公司業(yè)務(wù)特色的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。（1）風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)建設(shè)：按照國資委建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線的要求，以及國家電網(wǎng)的建立風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)要求，華北公司建立了包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、公司各業(yè)務(wù)部門的組織架構(gòu)，且在各直屬單位建立了同樣的組織架構(gòu)。（2）逐步形成公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化：完成《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》中《資金分冊(cè)》、《預(yù)算分冊(cè)》、《基建分冊(cè)》、《會(huì)計(jì)報(bào)告分冊(cè)》和《產(chǎn)權(quán)分冊(cè)》的編寫；完善公司的《風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)檢查方案》用于規(guī)范各單位的數(shù)據(jù)使用；制定《華北電網(wǎng)有限公司財(cái)務(wù)管理定性評(píng)價(jià)辦法》，使綜合管理和專業(yè)管理相結(jié)合，逐步形成公司財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)的制度體系；初步編寫完成《華北電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理使用規(guī)范》，規(guī)范上線單位和非上線單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。（3）公司提出“三條主線”的風(fēng)險(xiǎn)管理核心思路：提出指標(biāo)預(yù)警看風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制查風(fēng)險(xiǎn)、管理評(píng)價(jià)控風(fēng)險(xiǎn)的核心思路。通過設(shè)定指標(biāo)閥值對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分級(jí)預(yù)警，以此對(duì)指標(biāo)異動(dòng)分析發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；將風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)嵌入在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)缺陷，促進(jìn)各單位完善各項(xiàng)內(nèi)控措施；通過管理評(píng)價(jià)，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、流程化和績效評(píng)價(jià)科學(xué)化。

二、華北電網(wǎng)有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的現(xiàn)狀

自2009年開始，華北電網(wǎng)有限公司開始建立企業(yè)內(nèi)部控制管理體系。公司與2010年頒布《華北電網(wǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手冊(cè)》，用于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手冊(cè)是對(duì)華北電網(wǎng)有限公司有效執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范做出的具體規(guī)定和詳細(xì)說明。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手冊(cè)按照公司財(cái)務(wù)不同業(yè)務(wù)將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制劃分為15項(xiàng)具體內(nèi)容：資金管理、采購、收入、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理、存貨、融資、對(duì)外投資、預(yù)算管理、生產(chǎn)成本、擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、稅金、財(cái)務(wù)報(bào)告及信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手冊(cè)以業(yè)務(wù)流程為線索，每一項(xiàng)具體內(nèi)容即為一個(gè)業(yè)務(wù)流程，通過對(duì)每一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的分析，識(shí)別財(cái)務(wù)部在該業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，找出或設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)，以完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手冊(cè)適用于華北電網(wǎng)有限公司本部、直屬公司、分支機(jī)構(gòu)及下屬地市公司財(cái)務(wù)部。手冊(cè)中國家電網(wǎng)公司總部簡(jiǎn)稱國網(wǎng)總部，華北電網(wǎng)有限公司簡(jiǎn)稱本部，省網(wǎng)公司簡(jiǎn)稱省公司，華北電網(wǎng)有限公司的直屬公司、分支機(jī)構(gòu)及下屬地市公司簡(jiǎn)稱地市公司。為提高公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行力，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)公司持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展，制定本辦法。公司于2010年下半年，正式頒布《華北電網(wǎng)有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，對(duì)各單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建立健全和執(zhí)行情況，開展調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估的工作。同時(shí)，公司不斷地通過信息化手段促進(jìn)制度的落實(shí)。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建立了財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)子系統(tǒng)，用于對(duì)地市級(jí)公司及縣級(jí)公司財(cái)務(wù)管理工作的評(píng)價(jià)。管理評(píng)價(jià)子系統(tǒng)分為：評(píng)價(jià)指標(biāo)庫和管理評(píng)價(jià)流程兩大功能。其中，評(píng)價(jià)指標(biāo)基于國網(wǎng)公司管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的要求建立，形成了具有華北特色的業(yè)務(wù)類別，共有100多項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)。管理評(píng)價(jià)流程基于華北特色，形成了自評(píng)打分和二次評(píng)價(jià)打分相結(jié)合的評(píng)價(jià)機(jī)制，更好地體現(xiàn)了評(píng)價(jià)的科學(xué)性，增強(qiáng)了評(píng)價(jià)結(jié)果的可信度。

三、華北電網(wǎng)有限公司財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控管理的實(shí)施

華北電網(wǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的建設(shè)分為三個(gè)階段：風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢階段、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)階段、風(fēng)險(xiǎn)管理推廣實(shí)施階段。表1是關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的重要時(shí)間表。其一，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理的系統(tǒng)外結(jié)合———財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)（見圖1）。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有機(jī)組成部分，其測(cè)試結(jié)果與系統(tǒng)內(nèi)特定風(fēng)險(xiǎn)事件相關(guān)聯(lián)，可追溯至特定風(fēng)險(xiǎn)源及相應(yīng)防控、緩控措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)內(nèi)容架構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)分為資金管理、預(yù)算績效、資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)、電價(jià)管理、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)六個(gè)業(yè)務(wù)分冊(cè)。每個(gè)業(yè)務(wù)分冊(cè)包含華北電網(wǎng)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)方面的主要業(yè)務(wù)流程，每個(gè)業(yè)務(wù)流程由若干子流程構(gòu)成。每個(gè)主業(yè)務(wù)流程包含結(jié)構(gòu)索引、業(yè)務(wù)概述、華北電網(wǎng)業(yè)務(wù)概況、流程描述四大部分。（1）結(jié)構(gòu)索引。結(jié)構(gòu)索引為編制本手冊(cè)的內(nèi)在理論邏輯。以財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》為基準(zhǔn)，擴(kuò)展到對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)控流程———包括控制目標(biāo)和控制活動(dòng)及測(cè)試方法。在章節(jié)的子流程中，控制活動(dòng)與華北電網(wǎng)的具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相對(duì)應(yīng)。特定的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)作為控制活動(dòng)保證企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并從風(fēng)險(xiǎn)管理角度對(duì)應(yīng)到相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)事件及防控緩控措施。見表2：結(jié)構(gòu)索引以《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》為基準(zhǔn)，為企業(yè)內(nèi)部控制制度的全面性和合規(guī)性提供依據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)控流程為內(nèi)控指引在企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)中的具體運(yùn)用，包括特定控制目標(biāo)、保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制活動(dòng)及針對(duì)性的測(cè)試方法，有助于檢測(cè)企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程中內(nèi)控設(shè)計(jì)的完整性和合理性。對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)為特定業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)保證失效時(shí)產(chǎn)生的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以及針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的事先防控和事后緩控措施。（2）業(yè)務(wù)概述。業(yè)務(wù)概述為該業(yè)務(wù)流程的普遍定義及一般性內(nèi)容。（3）華北電網(wǎng)業(yè)務(wù)概況。華北電網(wǎng)業(yè)務(wù)概況為華北電網(wǎng)該業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)。包括業(yè)務(wù)內(nèi)容特點(diǎn)、業(yè)務(wù)權(quán)限特點(diǎn)、業(yè)務(wù)范圍特點(diǎn)等。（4）流程描述。流程描述為該主流程下的子流程內(nèi)容細(xì)化，每個(gè)子流程包含六個(gè)部分：一是業(yè)務(wù)流程圖。業(yè)務(wù)流程圖為該子流程主要操作的圖形展示。按照業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作關(guān)系進(jìn)行環(huán)節(jié)編號(hào)，表示其先后時(shí)間或邏輯順序。環(huán)節(jié)編號(hào)與下一步內(nèi)容中的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)描述相對(duì)應(yīng)。二是業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)描述。業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)描述是對(duì)流程圖中每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的細(xì)化描述，包括每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作部門及職位、操作內(nèi)容、流轉(zhuǎn)單據(jù)等，其環(huán)節(jié)編號(hào)與流程圖內(nèi)環(huán)節(jié)編號(hào)對(duì)應(yīng)一致，并與主流程結(jié)構(gòu)索引中的內(nèi)部控制-控制活動(dòng)相對(duì)應(yīng)，是標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)控在企業(yè)具體實(shí)務(wù)作業(yè)中的展現(xiàn)。三是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)索引。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)索引是針對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)流程中的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)事件建立的對(duì)應(yīng)關(guān)系。四是業(yè)務(wù)記錄。業(yè)務(wù)記錄是該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中流轉(zhuǎn)的單據(jù)及保存的記錄，是內(nèi)控測(cè)試的主要對(duì)象。業(yè)務(wù)記錄既包括企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)單據(jù)如支付申請(qǐng)、系統(tǒng)發(fā)票等，也包括外部第三方的原始單據(jù)如銀行進(jìn)賬單、供應(yīng)商發(fā)票等，還包括企業(yè)賬務(wù)處理的記錄單據(jù)如入賬憑證等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)的業(yè)務(wù)記錄包括單據(jù)及其編制人、審核人、審批人及其所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)編號(hào)，是業(yè)務(wù)記錄與業(yè)務(wù)流程的對(duì)應(yīng)和統(tǒng)一。五是賬務(wù)處理。賬務(wù)處理為該子流程中涉及到的會(huì)計(jì)處理內(nèi)容，部分流程如采購合同簽訂、年度資金計(jì)劃編制等不涉及該部分內(nèi)容。賬務(wù)處理是內(nèi)部控制手冊(cè)與華北電網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)化會(huì)計(jì)核算流程的統(tǒng)一，其目的是為企業(yè)的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性和完整性提供保證。見表3：六是內(nèi)控測(cè)試數(shù)據(jù)。內(nèi)控測(cè)試數(shù)據(jù)為該子流程對(duì)應(yīng)的內(nèi)控測(cè)試內(nèi)容，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)系統(tǒng)化的關(guān)鍵內(nèi)容。其主要包括該子流程中的主要業(yè)務(wù)記錄及流轉(zhuǎn)單據(jù)間的邏輯關(guān)系。其邏輯關(guān)系是通過各記錄及單據(jù)主要字段間的追蹤匹配來實(shí)現(xiàn)的。以目前系統(tǒng)內(nèi)已實(shí)現(xiàn)的采購流程為例，采購合同、采購訂單、支付申請(qǐng)、資金計(jì)劃、入賬憑證、銀行單據(jù)等構(gòu)成采購流程的主要業(yè)務(wù)記錄。對(duì)各記錄的主要字段進(jìn)行數(shù)據(jù)抽取，對(duì)照企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)范進(jìn)行測(cè)試，對(duì)異常記錄進(jìn)行匯總報(bào)告。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)宏觀上以《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》為基準(zhǔn)，微觀上落實(shí)到流程中的具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)描述、業(yè)務(wù)記錄、賬務(wù)處理、業(yè)務(wù)流程圖中的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)通過統(tǒng)一的環(huán)節(jié)編號(hào)相互索引，并同時(shí)關(guān)聯(lián)到標(biāo)準(zhǔn)化控制活動(dòng)及控制偏差引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)事件。見圖2：其二，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理的系統(tǒng)內(nèi)結(jié)合———財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理的系統(tǒng)內(nèi)結(jié)合主要體現(xiàn)在：風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)信息庫、風(fēng)險(xiǎn)地圖、內(nèi)控測(cè)試、內(nèi)控任務(wù)、日常工作稽核。（1）風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)信息庫。風(fēng)險(xiǎn)信息庫是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的成果，把識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)事件庫轉(zhuǎn)化到信息系統(tǒng)中，是整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的所有基礎(chǔ)信息。風(fēng)險(xiǎn)信息庫有效結(jié)合了風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的風(fēng)險(xiǎn)事件庫和內(nèi)控管理體系中的控制矩陣。以控制活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)事件的對(duì)應(yīng)關(guān)系為切入點(diǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理相結(jié)合。通過風(fēng)險(xiǎn)事件庫的核心風(fēng)險(xiǎn)—風(fēng)險(xiǎn)事件、內(nèi)控矩陣中的控制活動(dòng)，搭建風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理的結(jié)合點(diǎn)。（2）風(fēng)險(xiǎn)地圖。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)，結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)地圖功能模塊，把手冊(cè)中的流程圖、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)描述、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)索引、業(yè)務(wù)記錄落地到系統(tǒng)中。通過風(fēng)險(xiǎn)地圖上的操作可以查看風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)等。（3）內(nèi)控測(cè)試。內(nèi)控測(cè)試是對(duì)業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制點(diǎn)進(jìn)行的測(cè)試，包括穿行測(cè)試和控制測(cè)試。通過內(nèi)控測(cè)試發(fā)現(xiàn)問題可以在風(fēng)險(xiǎn)管理中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。穿行測(cè)試是指選擇具有代表性的經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)作為測(cè)試樣本，對(duì)貫穿業(yè)務(wù)流程中所有控制點(diǎn)進(jìn)行檢查的活動(dòng)。測(cè)試的目的是驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（索引）中描述的控制活動(dòng)是否正確，各環(huán)節(jié)是否按照其相關(guān)規(guī)定進(jìn)行運(yùn)行，是否存在控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行缺陷。測(cè)試對(duì)象為流程中各個(gè)子流程的所有控制點(diǎn)。控制測(cè)試是指根據(jù)既定的抽樣原則、方法和樣本量規(guī)定，對(duì)控制點(diǎn)是否按照內(nèi)部控制手冊(cè)和控制矩陣（索引）的規(guī)定持續(xù)有效的執(zhí)行進(jìn)行檢查的活動(dòng)。測(cè)試的目的是確認(rèn)各子流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)、重要控制點(diǎn)、一般控制點(diǎn)是否按照既定的控制設(shè)計(jì)持續(xù)有效執(zhí)行。測(cè)試對(duì)象為各個(gè)子流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)、重要控制點(diǎn)、一般控制點(diǎn)。（4）內(nèi)控任務(wù)。內(nèi)控任務(wù)是指企業(yè)根據(jù)內(nèi)控測(cè)試、專項(xiàng)稽核等工作中發(fā)現(xiàn)問題，通過內(nèi)部的自查、抽查、整改進(jìn)行內(nèi)控管理的一種機(jī)制。內(nèi)控任務(wù)的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)如下：通過內(nèi)控測(cè)試報(bào)告中發(fā)起整改，進(jìn)入系統(tǒng)中的發(fā)起整改頁面，可以對(duì)相關(guān)單位的人員發(fā)起整改，并在整改完成后系統(tǒng)自動(dòng)通知整改發(fā)起人。在任務(wù)表頭可以填寫任務(wù)部門、計(jì)劃完成時(shí)間、任務(wù)崗位等。通過抄送可以把任務(wù)說明抄送給相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)。通過內(nèi)控任務(wù)將企業(yè)的內(nèi)控流程固化到系統(tǒng)中。（5）日常工作稽核?；吮旧硎瞧髽I(yè)內(nèi)部管理的一種手段，日?；耸菍?duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)會(huì)計(jì)資料，以及會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、檔案管理等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的審核，是保障日常財(cái)務(wù)工作的真實(shí)、合法、合規(guī)的必要手段。日?；说哪康氖羌皶r(shí)糾正或者制止會(huì)計(jì)核算工作中的疏忽、錯(cuò)誤，有效預(yù)防差錯(cuò)和舞弊，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。日?；说南到y(tǒng)化本身就是對(duì)內(nèi)控管理落地的一個(gè)體現(xiàn)。通過日?；说陌l(fā)起、審批、稽核、復(fù)核、反饋、評(píng)價(jià)等完成日常稽核的落地。綜上所述，華北電網(wǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的思路、發(fā)展情況反映了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理在系統(tǒng)外和系統(tǒng)內(nèi)的有效結(jié)合。

作者:胡匯 單位:武漢科技大學(xué)城市學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

第2篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

關(guān)鍵詞：建筑工程 招投標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別 控制 防范

隨著房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的熱潮興起，近年來，我國各地在建筑建設(shè)工程上的投資力度逐年擴(kuò)大，建設(shè)市場(chǎng)呈現(xiàn)了良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。為了確保工程質(zhì)量，降低工程造價(jià)，以科學(xué)合理的資金投入，來取得最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，就必需認(rèn)真做好建筑工程的招投標(biāo)管理工作。建筑工程招投標(biāo)行業(yè)隱藏著一些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，一些招投標(biāo)機(jī)構(gòu)采取的不公平的競(jìng)爭(zhēng)手段，如賄賂、尋租，這給建筑企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，招投標(biāo)工作人員應(yīng)重視對(duì)該項(xiàng)工作的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)防范。

1 建筑工程招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)

1.招標(biāo)機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于建筑工程招標(biāo)機(jī)構(gòu)來講，其面臨著外部操作風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。在外邊操作風(fēng)險(xiǎn)方面，主要包括招標(biāo)人的不法行為潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如商務(wù)條件、技術(shù)能力不具備，而隱瞞客觀情況進(jìn)行的招標(biāo)業(yè)務(wù)，這樣就給招投標(biāo)操作帶來風(fēng)險(xiǎn)。另外，不同地區(qū)、不同行業(yè)招投標(biāo)的市場(chǎng)規(guī)則不統(tǒng)一，招投標(biāo)管理和操作程序上面存在著較大的差異，這樣也給招投標(biāo)工作帶來風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于招投標(biāo)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)方面來說，首先，存在著建筑工程招標(biāo)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，如招標(biāo)業(yè)務(wù)流程不嚴(yán)謹(jǐn)，技術(shù)審核過于粗糙，招標(biāo)公告時(shí)間和報(bào)名時(shí)間縮短，設(shè)置過高的技術(shù)要求等，這樣就出現(xiàn)了流標(biāo)現(xiàn)象。其次，存在著建筑工程招投標(biāo)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，如投標(biāo)保證金數(shù)額比較大，面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。最后，招標(biāo)工作中的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)人員容易受到利益引誘，出現(xiàn)受賄問題，如泄露商業(yè)秘密的違法行為，會(huì)出現(xiàn)質(zhì)疑和投訴問題。

2.建筑施工企業(yè)的招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析

建筑承包商在進(jìn)入某地區(qū)市場(chǎng)，進(jìn)行承攬?jiān)擁?xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)工作要面臨以下風(fēng)險(xiǎn)：如信息不對(duì)稱產(chǎn)生的失真和失誤風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主買標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、聯(lián)合保標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)以及報(bào)價(jià)失誤風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于國際工程項(xiàng)目來說，存在著招投標(biāo)程序?qū)徟c國內(nèi)接軌的困難，造成的拖延導(dǎo)致招投標(biāo)工作效率比較低。而國內(nèi)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)來說，存在著地方保護(hù)的問題，涉及到審批環(huán)節(jié)和手續(xù)的繁雜，信息的不暢通的問題。特別是工程項(xiàng)目招投標(biāo)文件編制的不規(guī)范，具有明顯的傾向性，具有實(shí)力的施工單位很難投標(biāo)。

2 建筑工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

2.1運(yùn)用專家經(jīng)驗(yàn)法

通過組建專家小組來進(jìn)行招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和量化。專家實(shí)地考察后，提供建設(shè)項(xiàng)目的信息和工程狀況，討論項(xiàng)目招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的因素，如技術(shù)、工期、成本，并對(duì)此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化的評(píng)價(jià)意見。

2.2制作風(fēng)險(xiǎn)來源表

招投標(biāo)人員將招投標(biāo)工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面羅列，這樣就可以涵蓋風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失的程度，如風(fēng)險(xiǎn)來源，發(fā)生的時(shí)間和次數(shù)估計(jì)，以及風(fēng)險(xiǎn)的后果程度。這樣就能夠使工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有詳細(xì)的了解。之后就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類，便于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

3 加強(qiáng)建筑工程招投標(biāo)操作的規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)防范

3.1加強(qiáng)建筑工程招投標(biāo)的業(yè)務(wù)管理

建筑企業(yè)要設(shè)立招投標(biāo)工作的監(jiān)督機(jī)制，要建立單獨(dú)的負(fù)責(zé)管理部門，加強(qiáng)監(jiān)管的力度。進(jìn)行招投標(biāo)的工作人員要掌握最新的法律法規(guī)和相關(guān)的政策，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，并且與業(yè)主要進(jìn)行有效溝通，獲得業(yè)主的認(rèn)可，才能確保招投標(biāo)工作的順利開展。建筑企業(yè)要完善招投標(biāo)的管理制度，通過科學(xué)的管理制度來降低和控制風(fēng)險(xiǎn)，建立項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任制度和風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)急處理方案，建立“招標(biāo)項(xiàng)目投訴質(zhì)疑案例分析制度”，相互借鑒防范，以及完善流程的審批程序。

3.2提高建筑企業(yè)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)

建筑企業(yè)要提高員工的綜合能力，加強(qiáng)對(duì)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)和培養(yǎng)，充實(shí)員工的技術(shù)含量。提高員工的道德風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)員工的招標(biāo)項(xiàng)目操作經(jīng)驗(yàn)的交流和總結(jié)，對(duì)員工要進(jìn)行道德信用監(jiān)督。同時(shí)，建筑企業(yè)內(nèi)部的各部門要建立有效的溝通機(jī)制，便于招投標(biāo)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和員工的操作優(yōu)勢(shì)，共同對(duì)招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析討論，從事招投標(biāo)的工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照招投標(biāo)的操作流程，加強(qiáng)對(duì)工作流程的標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施。

3.3提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

建筑企業(yè)要對(duì)投標(biāo)的保證金進(jìn)行專人管理，按項(xiàng)目分別列支核算收支，設(shè)立投標(biāo)保證金專戶。加強(qiáng)發(fā)票和現(xiàn)金管理，標(biāo)書銷售人員必須領(lǐng)用由財(cái)務(wù)部門開具的專用發(fā)票，避免在銷售招標(biāo)文件環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)人員直接接觸現(xiàn)金。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)采取先進(jìn)的招投標(biāo)方式，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行電子招標(biāo)投標(biāo)，這樣能夠?yàn)槠髽I(yè)招投標(biāo)工作提高效率和降低成本，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的開標(biāo)、評(píng)標(biāo)，規(guī)避了人為風(fēng)險(xiǎn)。

4、結(jié)語

通過對(duì)建筑工程招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)防范措施進(jìn)行分析和研究，認(rèn)為，在建筑工程招投標(biāo)工作中存在著一定的工作風(fēng)險(xiǎn)，要加大對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防控。建筑企業(yè)要建立健全招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)防控體系和制度，要加強(qiáng)在業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)管理方面的水平，提高建筑工程招投標(biāo)工作人員的業(yè)務(wù)能力，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，運(yùn)用先進(jìn)的招投標(biāo)技術(shù)和方法，將建筑工程招投標(biāo)工作的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，促使企業(yè)的招投標(biāo)工作進(jìn)展順利健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

一、工作目標(biāo)

按照全面開展、扎實(shí)推進(jìn)、突出重點(diǎn)、務(wù)求實(shí)效的要求，緊緊抓住“找、防、控”三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，全面查找并有效識(shí)別黨員干部在思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制、工作效能、外部環(huán)境等方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)，探索尋找能夠有效防控風(fēng)險(xiǎn)的途徑，形成科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化廉能管理規(guī)范，把對(duì)權(quán)力的監(jiān)督制約貫穿于工作運(yùn)行的各個(gè)方面，使黨員干部得到保護(hù)，工作效能得到提升，發(fā)展環(huán)境得到優(yōu)化。

二、方法步驟

1、宣傳發(fā)動(dòng)。成立風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作機(jī)構(gòu)，制定具體的工作實(shí)施方案，召開風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作動(dòng)員會(huì)，全面啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)崗位廉能管理工作。

2風(fēng)險(xiǎn)采集。重點(diǎn)圍繞“人、財(cái)、物”管理的權(quán)力運(yùn)行和監(jiān)督制約，結(jié)合工作實(shí)際，采取自己找、群眾提、互相查、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、組織評(píng)等方法，充分利用三務(wù)公開（黨務(wù)、政務(wù)、村務(wù)公開）、行風(fēng)評(píng)議、環(huán)境監(jiān)測(cè)、問卷調(diào)查、舉報(bào)投訴、財(cái)務(wù)審計(jì)、執(zhí)法檢查、考核考察等監(jiān)督渠道收集風(fēng)險(xiǎn)。（1）思想道德風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為放松思想政治理論學(xué)習(xí)、理想信念動(dòng)搖，世界觀、人生觀、價(jià)值觀偏離，廉潔從政意識(shí)淡化，不思想進(jìn)取，脫離群眾，貪圖享受，腐化墮落等。（2）崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在履行職責(zé)、提供管理服務(wù)工作過程中，由于崗位的特殊性，可能造成崗位人員不履行或不正確履行職責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)，可分為三個(gè)層面：一是領(lǐng)導(dǎo)崗位。從體制機(jī)制、權(quán)力運(yùn)行、人員管理等環(huán)節(jié)中查找風(fēng)險(xiǎn)，分析工作運(yùn)行過程中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)及表現(xiàn)，重點(diǎn)查找重大決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金使用等方面容易產(chǎn)生違紀(jì)違法行為的風(fēng)險(xiǎn)。二是中層崗位。重點(diǎn)查找在行使行政審批權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)、自由裁量權(quán)、現(xiàn)場(chǎng)決策權(quán)和內(nèi)部管理權(quán)等過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及表現(xiàn)形式。三是操作崗位。對(duì)照崗位職責(zé)和工作制度，查找個(gè)人在履行職責(zé)、執(zhí)行制度、行使自由裁量權(quán)、業(yè)務(wù)處置權(quán)等方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式，重點(diǎn)圍繞資金流量大、業(yè)務(wù)頻率高、權(quán)力相對(duì)集中的崗位。（3）業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不夠完善，個(gè)人自由裁量權(quán)過大，工作流程各環(huán)節(jié)之間不能發(fā)揮監(jiān)督制約作用。評(píng)估衡量體系存在缺失，可能造成權(quán)力失控和行為失范的因素。（4）制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為不能適應(yīng)改革發(fā)展和黨風(fēng)廉政建設(shè)的需要，制度存在缺失，可操作性不強(qiáng)；制度機(jī)制之間缺乏支撐銜接，約束力或監(jiān)督力作用不明顯；制度貫徹落實(shí)不到位，缺乏監(jiān)督落實(shí)的相應(yīng)措施，導(dǎo)致行政行為失控的因素。（5）工作效能風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為由于主客觀原因造成拖延懈怠、推諉塞責(zé)、執(zhí)行不力、效能低下等方面。（6）外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為管理服務(wù)對(duì)象在工作往來中可能對(duì)崗位責(zé)任人給予非正常影響或利益誘惑，導(dǎo)致行為失范，產(chǎn)生失職瀆職或權(quán)錢交易等風(fēng)險(xiǎn)。

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定。將采集到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析測(cè)評(píng)，綜合風(fēng)險(xiǎn)危害程度及發(fā)生機(jī)率等因素，將風(fēng)險(xiǎn)崗位由高到低劃分為三個(gè)等級(jí)。一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。指發(fā)生機(jī)率高，社會(huì)影響大，或者一旦發(fā)生損害嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，如有可能觸犯國家法律，構(gòu)成犯罪的風(fēng)險(xiǎn)等。二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。指發(fā)生機(jī)率較高，有一定社會(huì)影響，或者一旦發(fā)生損害較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，如有可能涉及違相關(guān)法規(guī)，受到紀(jì)律處分的風(fēng)險(xiǎn)等。三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。指發(fā)生機(jī)率較小，或者有可能造成不良政治、社會(huì)影響，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由崗位責(zé)任人自評(píng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交黨委審批。

第4篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)；依法治企；內(nèi)控

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念或策略

1.公司開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作，遵循以下原則：

（1）戰(zhàn)略導(dǎo)向原則

以公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，從公司戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，為保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)服務(wù)。

（2）全面性與重要性相結(jié)合的原則

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作逐步覆蓋公司所有的管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，逐步實(shí)現(xiàn)公司全員、全方位參與，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，防范面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以重大風(fēng)險(xiǎn)和重大決策、重要流程為重點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營管理有效結(jié)合的原則

將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的方法和思路融入公司具體的管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程中，在各個(gè)管理領(lǐng)域和業(yè)務(wù)模塊形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作的科學(xué)體系和有效機(jī)制，提高公司的經(jīng)營管理水平。

（4）科學(xué)主導(dǎo)、持續(xù)改進(jìn)的原則

開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，實(shí)施內(nèi)部控制以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，根據(jù)公司內(nèi)、外部經(jīng)營環(huán)境的變化，不斷改進(jìn)、創(chuàng)新，持續(xù)增強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和管控能力。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理的指標(biāo)體系及目標(biāo)值

（1）建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控組織機(jī)構(gòu)的單位達(dá)100%；

（2）利用風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的單位達(dá)100%；

（3）統(tǒng)一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管控標(biāo)準(zhǔn)范圍達(dá)100%；

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則制定工作完成100%；

（5）風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告質(zhì)量分值達(dá)到國家電網(wǎng)公司要求。

二、防范全面風(fēng)險(xiǎn)依法從嚴(yán)治企措施

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確建設(shè)目標(biāo)

為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立了由總經(jīng)理任主任、總會(huì)計(jì)師任副主任、各部門負(fù)責(zé)人為委員的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)與實(shí)施工作，行使風(fēng)險(xiǎn)管理決策權(quán)；在供電、農(nóng)電及非電企業(yè)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，形成省、市、縣三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控組織架構(gòu)，為建設(shè)全方位風(fēng)險(xiǎn)防控體系 提供了堅(jiān)實(shí)的組織保障。同時(shí)，明確風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)目標(biāo)，即：引用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，力爭(zhēng)在公司內(nèi)部形成“一種文化，兩套機(jī)制，三項(xiàng)保障（即：培育一種積極進(jìn)取、穩(wěn)健經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)文化，建立風(fēng)險(xiǎn)決策和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控兩項(xiàng)機(jī)制，健全組織、制度和技術(shù)三項(xiàng)保障）”，有效提升公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.縝密制定方案，完善工作機(jī)制

圍繞風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)目標(biāo)，公司深入調(diào)研，廣泛征求意見，制定《全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案》，提出了“整體設(shè)計(jì)、前期試點(diǎn)、分步實(shí)施、整合運(yùn)行”的工作思路，將風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)分為基礎(chǔ)準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)、深入實(shí)施、整合提升等四個(gè)階段。同時(shí)，公司各部門指定專人負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)防控體系聯(lián)絡(luò)員制度，定期召開風(fēng)險(xiǎn)防控體系委員會(huì)和聯(lián)絡(luò)員會(huì)議，協(xié)調(diào)解決體系建設(shè)中存在的問題；根據(jù)各部門工作進(jìn)展，定期編制季度工作簡(jiǎn)報(bào)，及時(shí)總結(jié)階段性工作。

3.構(gòu)建防控體系，防范全面風(fēng)險(xiǎn)

公司以信息平臺(tái)建設(shè)為契機(jī)，將風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)與各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。一是開展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估調(diào)研，獲得風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)信息，確定公司面臨的政策風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)形象風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)等重大風(fēng)險(xiǎn)，編報(bào)年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。二是以業(yè)務(wù)鏈為依托，梳理各專業(yè)管理流程，構(gòu)建多維度的風(fēng)險(xiǎn)信息庫，將風(fēng)險(xiǎn)、流程、責(zé)任部門、關(guān)鍵指標(biāo)有機(jī)關(guān)聯(lián)。三是強(qiáng)化內(nèi)部體系建設(shè)，制定公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施細(xì)化方案，明確工作目標(biāo)和責(zé)任。

4.發(fā)揮監(jiān)督合力，推進(jìn)依法治企

堅(jiān)持依法從嚴(yán)治企，構(gòu)建由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢等各部門組成的內(nèi)控監(jiān)督防線。一是加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)作，重點(diǎn)發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督合力，拓展稽核監(jiān)督深度廣度。二是利用在線稽核系統(tǒng)，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，利用審計(jì)成果，加大重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的現(xiàn)場(chǎng)稽核，利用“聯(lián)席會(huì)議機(jī)制”對(duì)稽核結(jié)果進(jìn)行效能監(jiān)察。三是建立稽核結(jié)果、內(nèi)審?fù)鈾z、典型案例等信息共享平臺(tái)，促進(jìn)稽核成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。四是加大日常業(yè)務(wù)稽核力度，對(duì)成本、資金等重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行專項(xiàng)稽核，做好事前、事中、事后的聯(lián)合監(jiān)督。五是推行公司抽查、省農(nóng)電公司督查、市公司普查三級(jí)稽核方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)縣農(nóng)電企業(yè)稽核的閉環(huán)管理。六是強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，開展“三指定”自查整改、“小金庫”和工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)治理等活動(dòng)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 翟志華.建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度[J].資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)，2003（3）

第5篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

關(guān)鍵詞:基層供電企業(yè) 集約化 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914（2012）10-146-02

集約化的“集”就是指集中，是對(duì)人力、物力、財(cái)力、管理等生產(chǎn)要素進(jìn)行統(tǒng)一配置。集約化的“約”是指在集中、統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過程中，以節(jié)儉、約束、高效為價(jià)值取向，從而達(dá)到降低成本、高效管理，獲得可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。本文認(rèn)為集約化是現(xiàn)代企業(yè)提升效率和效益的基本取向，屬于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的變革,在地市供電企業(yè)層面設(shè)立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算服務(wù)機(jī)構(gòu)，通過整合下屬各縣級(jí)成員單位的財(cái)務(wù)資源，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)、控制流程、調(diào)控手段等方式，可以有效克服企業(yè)財(cái)務(wù)管控實(shí)施過程中的種種弊端，提升公司戰(zhàn)略目標(biāo)在基層的執(zhí)行力以及企業(yè)整體運(yùn)行的效率和效益，有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、集約化環(huán)境下基層企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本思路

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一般意義上表述為相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生并給企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)帶來負(fù)面影響的概率或可能性?；鶎庸╇娖髽I(yè)處于整個(gè)組織科層體系的末端，立足“作業(yè)執(zhí)行層”這樣一個(gè)角色定位，其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更側(cè)重于從組織預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行效果的偏差程度角度予以闡述，目標(biāo)與效果的偏差越大，則風(fēng)險(xiǎn)程度就越高。基層供電企業(yè)面臨的主要是與日常經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從空間維度而言具體包括：預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、購售電成本管理風(fēng)險(xiǎn)、固定成本管理風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制流程風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目服務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目物資管理風(fēng)險(xiǎn)、核算報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)十類；從時(shí)間維度而言可以分為：風(fēng)險(xiǎn)的潛伏期、緩沖期、爆發(fā)期以及擴(kuò)散期四個(gè)階段。

在地市層面設(shè)立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算服務(wù)機(jī)構(gòu)，不只是原有管理職能的重新劃分，更是基于集成管理的思想對(duì)原有分散、層次化的經(jīng)營業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)信息實(shí)施集約和融合。集約化模式下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本思路在于：在集成管理的理念基礎(chǔ)上，以公司整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為目標(biāo)導(dǎo)向，以財(cái)務(wù)組織集成模式為作業(yè)平臺(tái)，從風(fēng)險(xiǎn)過程管理的時(shí)間和空間維度，引入高效風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將公司戰(zhàn)略目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)措施轉(zhuǎn)化為對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的管控程序，嵌入日常工作的處理流程，促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控重點(diǎn)向事前預(yù)防、事中控制轉(zhuǎn)移，最大限度的減少組織經(jīng)營目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行效果偏差。

二、管控目標(biāo)與公司戰(zhàn)略相契合，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控二維目標(biāo)體系

公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇的實(shí)質(zhì)是在企業(yè)可成長性、風(fēng)險(xiǎn)控制與盈利水平三者中實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡，風(fēng)險(xiǎn)控制主要定位為“成長”和“盈利”之間權(quán)衡時(shí)杠桿的支點(diǎn)，其控制目標(biāo)具體體現(xiàn)為：制度實(shí)際執(zhí)行與規(guī)范的偏差控制，企業(yè)業(yè)績的實(shí)際表現(xiàn)與經(jīng)營預(yù)算、KPI等相關(guān)考核指標(biāo)的偏差控制。地市供電企業(yè)作為“作業(yè)執(zhí)行層”，其整合下屬縣級(jí)供電企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，客觀上拉近了被集約單位具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)與公司整體風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的距離，同時(shí)也增加了風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的空間范圍，原有那種重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)屬性而輕社會(huì)屬性、重定量指標(biāo)而輕定性指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系已經(jīng)無法適應(yīng)當(dāng)前集約化模式下風(fēng)險(xiǎn)管控的需要。本文認(rèn)為：要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控工作，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)也應(yīng)從業(yè)績與執(zhí)行力兩個(gè)角度出發(fā)，將具有較顯著風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用的凈資產(chǎn)收益率與風(fēng)險(xiǎn)管理能力成熟度指標(biāo)相結(jié)合，遵循目標(biāo)管理SMART原則，做好風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)的分解落地工作，確保管控目標(biāo)的針對(duì)性和可操作性。

1.構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警二維目標(biāo)體系，確保公司經(jīng)營目標(biāo)順利落地。從公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略層面而言，供電企業(yè)作為資產(chǎn)密集和資本密集型的公用企業(yè)，其“重資產(chǎn)、高負(fù)債”的經(jīng)營戰(zhàn)略，導(dǎo)致公司具有較高經(jīng)營杠桿和財(cái)務(wù)杠桿水平，公司的有息負(fù)債以及固定成本的變化會(huì)使企業(yè)息稅前利潤（EBIT）發(fā)生微量變化，從而導(dǎo)致公司凈資產(chǎn)收益率（ROE）大幅變動(dòng)。公司可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，要求基層單位以保持與其銷售規(guī)模相匹配的資產(chǎn)、資本結(jié)構(gòu)和盈利水平，不斷提升資產(chǎn)、資金利用的效率和效益為目標(biāo)，建立量化的公司經(jīng)營目標(biāo)分解體系，同時(shí)，還應(yīng)建立一套與之配套的風(fēng)險(xiǎn)管控能力成熟度定性評(píng)價(jià)體系，將基層單位風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任落實(shí)到人。以下我們按財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的需要，利用AHP層次分析法建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。

在采用AHP層次分析法對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的權(quán)數(shù)進(jìn)行詳細(xì)的分析的基礎(chǔ)上，建立與基層單位“四級(jí)指標(biāo)”相匹配的評(píng)價(jià)評(píng)語模糊集合，利用Delphi專家打分法對(duì)各被集約單位各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行量化打分，統(tǒng)計(jì)各評(píng)語集合的比例后，利用模糊綜合評(píng)價(jià)法做出預(yù)警分析，這樣我們就可以對(duì)各被集約單位財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)追蹤和調(diào)整管理，掌握風(fēng)險(xiǎn)的分布情況和影響程度。

2.充分借鑒財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果,建立重點(diǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)庫。在充分對(duì)接由各個(gè)被集約單位承擔(dān)的各項(xiàng)具體考核指標(biāo)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的規(guī)定以及企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，針對(duì)具體業(yè)務(wù)中存在的預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、購售電成本管理風(fēng)險(xiǎn)、固定成本管理風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制流程風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目服務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目物資管理風(fēng)險(xiǎn)、核算報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)等十類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以理順被集約單位、地市級(jí)供電單位財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)核算服務(wù)機(jī)構(gòu)三者的財(cái)務(wù)關(guān)系為出發(fā)點(diǎn)，從具體風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)產(chǎn)生的環(huán)境、誘因、表現(xiàn)形式以及政策依據(jù)、核算標(biāo)準(zhǔn)、稽核要點(diǎn)等方面，進(jìn)一步梳理和細(xì)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，構(gòu)建一套后端財(cái)務(wù)監(jiān)督與前端業(yè)務(wù)執(zhí)行數(shù)據(jù)互為共享的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)庫，真正實(shí)現(xiàn)執(zhí)行有依、防控有據(jù)，為后續(xù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)創(chuàng)造條件。

第6篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)視角；科研院所；內(nèi)控體系

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，科研院所經(jīng)營業(yè)務(wù)開始向多元化發(fā)展，這對(duì)科研院所內(nèi)部管理提出了更高要求。如何建立一套相互制約、相互協(xié)調(diào)、高效靈活的內(nèi)控體系，已成為軍工科研院所進(jìn)一步提高管理水平，保持經(jīng)營效益持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展亟需解決的問題。

一、軍工科研院所內(nèi)控體系建設(shè)存在的主要問題

（一）對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)認(rèn)識(shí)不到位

科研院所領(lǐng)導(dǎo)多為技術(shù)性人才，重視科研管理、技術(shù)規(guī)范，對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，甚至認(rèn)為內(nèi)部控制影響效率等等。

（二）內(nèi)控建設(shè)方法不對(duì)，缺少頂層設(shè)計(jì)

整個(gè)內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中，沒有進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，以及業(yè)務(wù)流程梳理，從而導(dǎo)致主要業(yè)務(wù)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不完善、不統(tǒng)一，內(nèi)部控制難以落到實(shí)處。

（三）內(nèi)控管理績效的評(píng)價(jià)考核工作不到位

目前，針對(duì)內(nèi)控管理工作成效缺乏動(dòng)態(tài)的考核與評(píng)估，而且也缺乏相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，不利于內(nèi)控管理工作的改進(jìn)完善。

二、內(nèi)控管理不到位易導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從財(cái)務(wù)角度看，內(nèi)控管理不到位易導(dǎo)致的以下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

（一）資金安全風(fēng)險(xiǎn)

1.存在因資金內(nèi)控制度不完善，導(dǎo)致員工利用不相容崗位未分離、偽造簽名、虛假發(fā)票、私刻銀行印章等方式盜取或挪用資金的可能；

2.存在對(duì)外拆借資金的可能；

（二）盲目投資風(fēng)險(xiǎn)

1.在收購過程中，因投資內(nèi)控不嚴(yán)導(dǎo)致高溢價(jià)并購，形成大額商譽(yù)；

2.對(duì)投資形勢(shì)估計(jì)不足，導(dǎo)致并購后出現(xiàn)嚴(yán)重虧損；

3.對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性論證不足，導(dǎo)致項(xiàng)目因外部環(huán)境影響出現(xiàn)經(jīng)營虧損或停產(chǎn)停工。

4.長期股權(quán)投資多年不分紅或形成損失。

（三）缺乏有效地評(píng)估和監(jiān)督機(jī)制，低效無效資產(chǎn)比重大，易導(dǎo)致資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)

1.長期難以收回的債權(quán)和積壓存貨占用資金比重較大；

2.閑置低開工率固定資產(chǎn)或停緩建在建工程占用資金量較大；

3.虧損微利企業(yè)比重較大。

三、科研院所財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建

通過上述分析可以看出：科研院所應(yīng)自己樹立流程、查找風(fēng)險(xiǎn)和問題，建立適合自己的行之有效的內(nèi)控制度。下文將對(duì)軍工科研院所財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建進(jìn)行闡述。

（一）加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境的管理

加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境的管理，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：

1.領(lǐng)導(dǎo)高度重視。將內(nèi)部控制建設(shè)作為管理提升活動(dòng)的重要任務(wù)來抓，為保證內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)體系建設(shè)工作順利進(jìn)行，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)組織落實(shí)內(nèi)控體系建設(shè)重大部署，研究處理內(nèi)控工作中的重要問題，組織推進(jìn)和協(xié)調(diào)內(nèi)控體系建設(shè)工作。

2.通過建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，落實(shí)“三重一大”集體決策制度，建設(shè)合規(guī)、誠信的軍工科研院所文化，為持續(xù)改進(jìn)內(nèi)控建設(shè)提供良好的環(huán)境。

3.將責(zé)任逐級(jí)分解，并與管理權(quán)限配置、崗位責(zé)任落實(shí)有機(jī)結(jié)合，持續(xù)開展內(nèi)部控制培訓(xùn)，形成了全員內(nèi)部控制的意識(shí)與氛圍。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理

1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員綜合管理能力來應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的失真、會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)等會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.對(duì)資金使用實(shí)施精細(xì)化管理，根據(jù)業(yè)務(wù)類型進(jìn)一步分為現(xiàn)金支付、銀行存款支付、職工借款、費(fèi)用報(bào)銷、銀行賬戶管理、網(wǎng)銀管理、現(xiàn)金提取、現(xiàn)金盤點(diǎn)、現(xiàn)金收款、銀行存款管理、票據(jù)管理和印章管理等，并針對(duì)每項(xiàng)具體業(yè)務(wù)制定了相應(yīng)的嚴(yán)格制度和清晰流程圖。

（三）加強(qiáng)對(duì)控制活動(dòng)的管理

財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程主要涉及資金管理、全面預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、固定資產(chǎn)折舊、采購業(yè)務(wù)的支付和工程項(xiàng)目的結(jié)算；通過對(duì)業(yè)務(wù)流程中的24個(gè)子流程進(jìn)行梳理，從控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)描述、風(fēng)險(xiǎn)類別、控制措施、關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制類型、控制方法、控制頻率、實(shí)施證據(jù)、相關(guān)制度名稱等方面對(duì)每個(gè)子流程列舉風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，進(jìn)而明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)和完善，從而達(dá)到進(jìn)一步控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（四）加強(qiáng)信息的溝通

1.指定內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的牽頭部門，并成立專項(xiàng)辦公室，實(shí)現(xiàn)了跨部門共同參與的機(jī)制、分工與合作、共同推進(jìn)內(nèi)部控制的目標(biāo)；

2.將制度和措施嵌入流程，部分財(cái)務(wù)管理流程已固化到信息系統(tǒng)。內(nèi)部控制得不到有效執(zhí)行，一個(gè)重要原因是控制措施沒有固化到信息系統(tǒng)，沒有嵌入到管理流程，內(nèi)部控制系統(tǒng)不是獨(dú)立于企業(yè)管理系統(tǒng)的超然之物。

（五）加強(qiáng)單位的內(nèi)部監(jiān)督

開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)工作，是促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化的重要手段，原則是內(nèi)控建設(shè)與審計(jì)評(píng)價(jià)職能要分離。

注重內(nèi)部控制日常監(jiān)督檢查，尤其是內(nèi)部控制出現(xiàn)無效或失效時(shí)，立即查找制度缺失或流程缺陷，認(rèn)真分析原因，及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)和完善。

四、結(jié)論

從科研院所的經(jīng)營成果與財(cái)務(wù)內(nèi)控之間的關(guān)系不難看出，財(cái)務(wù)內(nèi)控是科研院所內(nèi)控管理工作的中心環(huán)節(jié)。科研院所任何工作和業(yè)務(wù)的開展，都不能離開財(cái)務(wù)的支持，而一旦財(cái)務(wù)內(nèi)控出現(xiàn)問題，無論是科研院所的日常經(jīng)營、運(yùn)行和管理都必將陷入混亂之中，無法再有序運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)繁得當(dāng)，制度不是越多越好，越細(xì)越好，否則就會(huì)抑制創(chuàng)造力，抑制管理效率，出現(xiàn)組織臃腫和官僚化。應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和流程梳理，突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵，明確哪里需要加強(qiáng)控制，哪里需要減少控制。

參考文獻(xiàn)：

[1]王卉.行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)[J].科研院所內(nèi)部控制研究，2014（03）.

第7篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

今天，我們?cè)谶@里召開廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作動(dòng)員大會(huì)，是為了貫徹落實(shí)縣委、縣紀(jì)委廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控試點(diǎn)工作會(huì)議精神。廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作在我縣尚屬試點(diǎn)，財(cái)政局被列為6個(gè)試點(diǎn)單位之一，充分體現(xiàn)了縣委、縣紀(jì)委對(duì)財(cái)政工作的關(guān)切和重視。作為試點(diǎn)單位，我們要按照統(tǒng)一部署，抓好黨風(fēng)廉政預(yù)警和領(lǐng)導(dǎo)干部腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控，促進(jìn)財(cái)政事業(yè)健康發(fā)展、科學(xué)發(fā)展。下面，我就如何抓好這項(xiàng)工作講四個(gè)方面的意見。

一、充分認(rèn)識(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作的重大意義

(一)開展廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作是深化學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)所需。當(dāng)前，我局深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)已接近尾聲，學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的一個(gè)明確要求就是要突出實(shí)踐特色。從紀(jì)檢監(jiān)察工作的角度來講，就是要認(rèn)真查找在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)中存在的不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀要求的問題，并加以解決。而廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作就是我們?cè)谝酝ぷ髦写嬖诘囊粋€(gè)相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)。廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控，主要是針對(duì)權(quán)力運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，主動(dòng)預(yù)防，超前預(yù)防，推動(dòng)關(guān)口前移，從源頭上預(yù)防腐敗，是科學(xué)發(fā)展觀“更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)”要求，在反腐倡廉工作中的具體體現(xiàn)。紀(jì)檢監(jiān)察工作要始終堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，要以推進(jìn)此項(xiàng)工作為重點(diǎn)，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的科學(xué)發(fā)展，從而真正達(dá)到黨員干部受教育，科學(xué)發(fā)展上水平，人民群眾得實(shí)惠的目的。

(二)開展廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作是反腐倡廉客觀形勢(shì)所急。開展廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作，是堅(jiān)持反腐倡廉“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”方針的內(nèi)在要求，是貫徹落實(shí)中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃》的重要舉措，是構(gòu)建具有特色懲防體系的有效途徑。把廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作作為“懲防并舉、注重預(yù)防”的具體實(shí)踐，有利于進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)防腐敗工作的前瞻性、預(yù)見性、針對(duì)性和主動(dòng)性，有利于減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，有利于為黨員干部營造良好的成長環(huán)境。

(三)開展廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作是關(guān)心愛護(hù)黨員干部所在。保證干部成長安全重于泰山。我們財(cái)政干部手中大多數(shù)都有著行政許可、行政審批、財(cái)務(wù)開支、物資采購等一定的權(quán)力和資源。但同時(shí)這些權(quán)力和資源也不同程度地面臨著各種各樣的誘惑和考驗(yàn)。廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作針對(duì)不同單位、不同崗位的不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的個(gè)性和特殊性采取預(yù)防措施，增強(qiáng)了教育、制度、監(jiān)督工作的針對(duì)性和有效性，可以提高黨員干部自覺接受監(jiān)督，主動(dòng)參與監(jiān)督和積極化解廉政風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，促進(jìn)決策民主、程序公開、運(yùn)行規(guī)范，使預(yù)防腐敗的責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)崗位和每一個(gè)人，職責(zé)清楚，目標(biāo)明確，便于檢查和考核，防止權(quán)力濫用。在黨員干部出現(xiàn)腐敗苗頭，未構(gòu)成違紀(jì)時(shí)，及時(shí)予以提醒、預(yù)警和處置，促使黨員干部正確、健康、有效地履行職責(zé)，以免鑄成大錯(cuò)，這也是體現(xiàn)以人為本，關(guān)心、挽救有腐敗傾向黨員干部的有力措施之一。

二、深刻理解廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作的具體內(nèi)涵

廉政風(fēng)險(xiǎn)：是實(shí)施公共權(quán)力的主體，在行使權(quán)力過程中，發(fā)生濫用公共權(quán)力或的可能性。

預(yù)警防控：是紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)針對(duì)工作中可能發(fā)生的問題或已經(jīng)出現(xiàn)的錯(cuò)誤苗頭進(jìn)行主動(dòng)防范和監(jiān)控的一種措施。

風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、損失性以及不確定性的特性。風(fēng)險(xiǎn)的客觀性揭示了任何有業(yè)務(wù)處置權(quán)、有職責(zé)的崗位都有風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的損失性揭示了一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，就會(huì)對(duì)本人有效履行職責(zé)，對(duì)事業(yè)、對(duì)社會(huì)各個(gè)方面都會(huì)產(chǎn)生不良影響。作為國家公職人員，有責(zé)任、有必要主動(dòng)防范，把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性減到最低。風(fēng)險(xiǎn)的不確定性揭示了風(fēng)險(xiǎn)只是有可能發(fā)生的，并不是必然會(huì)發(fā)生的，是可以通過建立一套有效的預(yù)防措施，增強(qiáng)自身的自律意識(shí)，去防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，或通過努力把它降到最低程度。

廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控工作的核心任務(wù)就是關(guān)注和遏制“發(fā)生腐敗行為的可能性”，針對(duì)在思想道德、制度機(jī)制和崗位職責(zé)三個(gè)方面存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，在綜合運(yùn)用現(xiàn)有工作手段的基礎(chǔ)上，通過前期預(yù)防措施、中期監(jiān)控機(jī)制、后期處置辦法構(gòu)建了預(yù)防腐敗的“三道防線”。其中，前期預(yù)防措施解決了預(yù)防工作覆蓋面的問題，規(guī)范了預(yù)防工作的措施體系;中期監(jiān)控機(jī)制做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題;后期處置辦法對(duì)可能發(fā)生的腐敗行為實(shí)施超前預(yù)警。

三、全面掌握廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控的工作程序和重點(diǎn)

(一)工作程序

廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作按照制訂方案、貫徹執(zhí)行、檢查考核、修正完善四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行。

1、制訂方案。成立局廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確工作職責(zé)，確定廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理目標(biāo)，制訂實(shí)施方案。

2、貫徹執(zhí)行。通過查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和結(jié)果，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，建立風(fēng)險(xiǎn)庫，制訂執(zhí)行防范措施。一是查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。結(jié)合自身實(shí)際，在從上到下或自下而上清權(quán)明責(zé)的基礎(chǔ)上，查準(zhǔn)找全廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是分析廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和結(jié)果。認(rèn)真分析廉政風(fēng)險(xiǎn)存在的原因、根源及可能產(chǎn)生的后果，提高防范措施的針對(duì)性。三是評(píng)估廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。采用定性和定量分析相結(jié)合的方法，評(píng)估廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小和影響程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制訂并執(zhí)行防控措施。明確責(zé)任主體和完成時(shí)限，有針對(duì)性地提出防范措施，著力形成以崗為點(diǎn)、以程序?yàn)榫€、以制度為面，點(diǎn)、線、面相結(jié)合，環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。五是建立廉政風(fēng)險(xiǎn)庫和廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。建立廉政風(fēng)險(xiǎn)庫，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析，把握重點(diǎn)，提煉共性，及時(shí)修正防范措施。同時(shí)，逐步建立廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

3、檢查考核。建立和完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理考核制度，通過信息監(jiān)測(cè)、定期自查、上級(jí)檢查、社會(huì)評(píng)議等方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范各項(xiàng)措施的落實(shí)情況進(jìn)行考核評(píng)估?？己斯ぷ饕c領(lǐng)導(dǎo)班子和黨員干部年度考核、工作目標(biāo)考核以及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核等結(jié)合進(jìn)行。

4、修正完善。按照年度運(yùn)轉(zhuǎn)，周期循環(huán)的推進(jìn)方式，根據(jù)檢查考核結(jié)果，糾正存在問題，完善工作措施，修正完善防控制度等，推動(dòng)工作進(jìn)入新一輪循環(huán)。

(二)工作重點(diǎn)

查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是預(yù)警防控工作的重中之重。這次試點(diǎn)工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找的對(duì)象包括全局干部職工。

1、把握查找廉政風(fēng)險(xiǎn)的方法

通過“自己找、領(lǐng)導(dǎo)提、相互幫、集中評(píng)、組織審”五步法，從梳理行政管理事項(xiàng)、審批程序、公共服務(wù)程序等業(yè)務(wù)流程方面入手，查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2、把握查找廉政風(fēng)險(xiǎn)的類別和程序

(1)廉政風(fēng)險(xiǎn)三大類別：思想道德風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。

(2)廉政風(fēng)險(xiǎn)查找程序：第一步，針對(duì)個(gè)人崗位查。查找對(duì)象對(duì)照崗位職責(zé)、執(zhí)行制度的實(shí)際，通過查找風(fēng)險(xiǎn)“五步法”，認(rèn)真查找并分析評(píng)估自身在思想道德、崗位職責(zé)方面存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，提出防范控制風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和辦法，由各股室、單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)局廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控辦公室備案。第二步，針對(duì)各單位職責(zé)查。各股室、單位對(duì)照“三定”方案和業(yè)務(wù)流程，查找體制機(jī)制方面存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)查找并分析評(píng)估人、財(cái)、物管理和行政審批、行政執(zhí)法等重要方面存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，提出防范控制風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和辦法，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控辦公室備案。3、把握查找風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)部位

重點(diǎn)圍繞政府采購、政府投資項(xiàng)目招投標(biāo)、民生等領(lǐng)域的重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找;突出圍繞擁有行政許可、行政審批及人、財(cái)、物管理等業(yè)務(wù)處置權(quán)的關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找。

4、把握查找風(fēng)險(xiǎn)的四個(gè)關(guān)鍵步驟

(1)清權(quán)明責(zé)。對(duì)行政管理權(quán)力或業(yè)務(wù)處置權(quán)力進(jìn)行全面清理和確認(rèn)，是找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)。通過梳理行政管理事項(xiàng)和業(yè)務(wù)工作，明確各個(gè)單位和崗位職責(zé)，并依照運(yùn)行程序繪制業(yè)務(wù)流程圖。

(2)找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)。圍繞崗位權(quán)力、權(quán)力運(yùn)行核心找準(zhǔn)可能出現(xiàn)廉政問題的點(diǎn)和環(huán)節(jié)，而不是找工作差距。查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一定要在“自己找”的基礎(chǔ)上，通過領(lǐng)導(dǎo)提、相互幫、集中評(píng)、組織審等形式查準(zhǔn)找全。

(3)分析評(píng)估。按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率、危害程度和違法、違紀(jì)、違德等方面，進(jìn)行分析評(píng)估并確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

(4)制訂措施。針對(duì)已經(jīng)查找確定的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，確定采取工作措施的力度，有計(jì)劃地研究制訂教育、制度、監(jiān)督等方面的具體防控措施和相關(guān)工作程序，并統(tǒng)一以流程圖或表格等形式在一定范圍內(nèi)予以公開。

5、把握制訂防范措施的“五強(qiáng)”原則

一是崗位措施對(duì)應(yīng)性要強(qiáng)。對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的崗位措施要體現(xiàn)一崗雙責(zé)的要求，確?！半p安全”，即確保在勤政方面有效履職，廉政方面不出問題。

二是防控措施銜接性要強(qiáng)。要避免單位與單位、崗位與崗位、正職與副職之間的防控措施互不銜接，防止出現(xiàn)空白點(diǎn)和斷檔。

三是公示公開監(jiān)控性要強(qiáng)。要加強(qiáng)政務(wù)公開、事務(wù)公開建設(shè)，強(qiáng)化外部對(duì)單位、崗位執(zhí)行職能的監(jiān)督，做到崗位責(zé)任人的自控。要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范管理措施在局域網(wǎng)進(jìn)行公開，提高網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)控性，規(guī)范工作程序。超級(jí)秘書網(wǎng)

四是制度建設(shè)可操作性要強(qiáng)。制度建設(shè)既要注重制訂，又要注重執(zhí)行;既要注重實(shí)體要求，又要注重程序要求;既要注重廉政建設(shè)的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰;既要注重正面要求，又要注重責(zé)任追究。

五是廉政教育針對(duì)性要強(qiáng)。查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制訂防控措施的過程，也是一個(gè)教育的過程。要與教育有機(jī)結(jié)合起來，貫穿單位措施、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)以及制度建設(shè)的全過程，讓每一個(gè)人都自覺分析危害，啟發(fā)主觀防范意識(shí)。

四、具體要求

(一)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作在我縣尚屬試點(diǎn)，我局作為試點(diǎn)單位之一，各股室(單位)要高度重視此項(xiàng)工作，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)真組織實(shí)施。局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各單位負(fù)責(zé)人要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，帶頭查找廉政風(fēng)險(xiǎn)，帶頭制訂和落實(shí)防控措施，帶頭抓好自身、本單位和分管范圍內(nèi)的廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作，確保防控腐敗的各項(xiàng)要求落到實(shí)處。

(二)要狠抓落實(shí)。堅(jiān)決克服形式主義，防止走過場(chǎng)，做到人員、時(shí)間、措施、效果四落實(shí)。

第8篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

【關(guān)鍵詞】 業(yè)務(wù)流程再造； 合同倒簽； 治理機(jī)制； 治理措施

黨的十將反腐倡廉提升到新的高度，并對(duì)完善懲治和預(yù)防腐敗體系作出了新的部署，如何健全不敢腐的懲戒機(jī)制、不能腐的防范機(jī)制和不易腐的保障機(jī)制，不僅是對(duì)黨政機(jī)關(guān)，也對(duì)作為國民經(jīng)濟(jì)支柱的國有企業(yè)提出了更高的要求。

廣東移動(dòng)作為中央大型國企成員之一，順應(yīng)新形勢(shì)要求，緊緊圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)的主要方面、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)崗位，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資決策、財(cái)務(wù)管理、物資采購、招標(biāo)投標(biāo)等過程中用權(quán)行為的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控，系統(tǒng)梳理崗位職權(quán)，全面排查廉潔風(fēng)險(xiǎn)，積極探索健全完善國有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范透明運(yùn)行，取得階段性成果，特別是國有企業(yè)中普遍存在的、容易涉及經(jīng)濟(jì)腐敗案件的合同倒簽問題的治理取得了良好效果。在此希望通過廣東移動(dòng)實(shí)踐案例的分享，給國有企業(yè)解決合同倒簽問題、提升國有企業(yè)防腐拒腐能力提供積極的借鑒。

一、廣東移動(dòng)合同倒簽的現(xiàn)狀及原因分析

（一）合同倒簽的定義

所謂合同倒簽，是指在合同簽訂生效之前雙方已經(jīng)開始實(shí)際履行合同，而在履行過程中或在合同履行完畢后補(bǔ)充簽署合同的現(xiàn)象。凡是合同履行起始日期早于合同實(shí)際簽署日期的，包括合同履行起始日期晚于項(xiàng)目決策日期但早于合同實(shí)際簽署日期的合同，均屬于合同倒簽（孫婷，2011）。

（二）合同倒簽治理前的狀況

合同倒簽情況比較嚴(yán)重。首先是倒簽率高，以廣東移動(dòng)省本部為例，2012年各類合同共5 649份，倒簽合同3 193份，倒簽率高達(dá)56.52%，其中2012年交由采購管理部門執(zhí)行的集中類采購合同2 589份，約占公司合同總數(shù)量的二分之一，其中倒簽合同1 467份，倒簽率為56.67%。其次是合同從需求提出到合同簽訂平均時(shí)間長，以廣東移動(dòng)省本部為例，2012年從合同申請(qǐng)到合同簽訂所需平均時(shí)長為110天。

（三）合同倒簽的原因分析

1.主觀原因

（1）經(jīng)辦人員沒有充分認(rèn)識(shí)到合同工作的嚴(yán)肅性，不重視項(xiàng)目啟動(dòng)前合同簽訂程序的執(zhí)行等造成的不作為，導(dǎo)致合同倒簽。

（2）經(jīng)辦人員合同業(yè)務(wù)不熟練，導(dǎo)致合同倒簽。

2.客觀原因

（1）因預(yù)算下達(dá)延遲導(dǎo)致合同倒簽。廣東移動(dòng)實(shí)行“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”的預(yù)算管控機(jī)制，合同簽訂受預(yù)算控制，在未下達(dá)預(yù)算前不允許簽訂合同。但受制于集團(tuán)企業(yè)存在的通病，即集團(tuán)公司下達(dá)預(yù)算給子公司，再由子公司下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任部門時(shí)，正式預(yù)算下達(dá)時(shí)間基本上要延遲2—3個(gè)月，因此大部分在年初需要簽訂的合同造成合同倒簽。

（2）因前置流程過長導(dǎo)致的合同倒簽。合同處于項(xiàng)目審批流程中的最后一環(huán)，此前需經(jīng)過預(yù)算申請(qǐng)、立項(xiàng)、請(qǐng)購、采購流程等多個(gè)環(huán)節(jié)和步驟，且涉及部門多、材料要求高，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的延誤，都可能導(dǎo)致合同審批被延誤從而引發(fā)倒簽。

（3）外部合作商造成合同倒簽。廣東移動(dòng)良好的信譽(yù)和合同支付能力使外部合作商愿意在沒有合同保障的前提下提前提供合同約定的合同標(biāo)的，是合同倒簽的另一客觀原因。

（四）合同倒簽存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.腐敗風(fēng)險(xiǎn)

在未進(jìn)行相關(guān)的決策程序之前，先讓合作商開展合同事宜后再簽訂合同，在選擇供應(yīng)商環(huán)節(jié)可能存在權(quán)力隱形運(yùn)作的可能，存在供應(yīng)商對(duì)企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賄賂的腐敗風(fēng)險(xiǎn)。

2.法律風(fēng)險(xiǎn)

合同補(bǔ)簽之前的“無紙合同”履行過程，存在較大的不確定因素，容易產(chǎn)生法律糾紛。公司一旦接受合同對(duì)方提供的產(chǎn)品或服務(wù)，往往會(huì)形成事實(shí)合同，此時(shí)，付款、退貨等問題就不是公司單方能夠決定的，雙方一旦發(fā)生爭(zhēng)議，處理起來就會(huì)缺乏依據(jù)，從而引發(fā)訴訟。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

公司在基本管理制度和內(nèi)控管理流程中明確規(guī)定了項(xiàng)目管理流程以及合同的起草、審批、簽訂、履行等管理環(huán)節(jié)和流程，規(guī)定了合同管理相關(guān)部門的職責(zé)和管理權(quán)限。倒簽合同無論是否造成了實(shí)際的危害后果，都會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度的執(zhí)行偏差。

4.會(huì)計(jì)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，倒簽合同應(yīng)該確認(rèn)成本，但因?yàn)楹贤形春炗啎?huì)造成成本列支滯后，如果進(jìn)行特殊的預(yù)提處理，會(huì)造成會(huì)計(jì)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于公司來說，會(huì)對(duì)外部投資者和其他會(huì)計(jì)報(bào)告使用者帶來決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)。

二、基于業(yè)務(wù)流程再造的合同倒簽治理機(jī)制

（一）業(yè)務(wù)流程再造核心思想

業(yè)務(wù)流程再造是為了在衡量績效的關(guān)鍵指標(biāo)上取得顯著改善，從根本上重新思考、徹底改造企業(yè)流程（邁克爾·哈默，1993）。業(yè)務(wù)流程再造的核心思想是強(qiáng)調(diào)管理面向業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)的審核與決策點(diǎn)定位于業(yè)務(wù)流程執(zhí)行的地方，縮短信息溝通的渠道和時(shí)間，從而提高對(duì)顧客和市場(chǎng)的反應(yīng)速度。它要求理順和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)調(diào)流程中每一個(gè)環(huán)節(jié)上的活動(dòng)盡可能實(shí)現(xiàn)最大化增值，盡可能減少無效的或不增值的活動(dòng)，并從整體流程全局最優(yōu)（而不是局部最優(yōu)）的目標(biāo)來設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動(dòng)，消除本位主義和利益分散主義（陳力，2008）。

（二）中國移動(dòng)采用業(yè)務(wù)流程再造治理合同倒簽的機(jī)制

在分析合同倒簽主客觀原因的基礎(chǔ)上，對(duì)涉及主觀原因的通過培訓(xùn)宣貫等加強(qiáng)改進(jìn)，對(duì)于客觀原因筆者采用業(yè)務(wù)流程再造思想對(duì)合同簽訂的全流程進(jìn)行全面梳理，對(duì)存在問題采取各個(gè)擊破原則進(jìn)行提升。主要做法如下：

1.全面梳理合同管理的業(yè)務(wù)流程

結(jié)合廣東移動(dòng)內(nèi)部管理情況，梳理出合同管理所涉及的三大流程、九大環(huán)節(jié)，即合同所需資源的申請(qǐng)流程（包含資源申請(qǐng)資源下達(dá)合同項(xiàng)目立項(xiàng)三個(gè)環(huán)節(jié)）合同采購簽訂流程（包括合同商務(wù)申請(qǐng)組織商務(wù)談判合同簽訂三個(gè)環(huán)節(jié)）合同執(zhí)行及付款流程（包括合同業(yè)務(wù)執(zhí)行合同成本預(yù)提合同付款三個(gè)環(huán)節(jié)），只有做好了合同簽訂之前的每個(gè)環(huán)節(jié)才最終能解決合同倒簽的問題，并且一旦先執(zhí)行合同簽訂之后的任意一個(gè)環(huán)節(jié)（如合同業(yè)務(wù)執(zhí)行），就意味著實(shí)質(zhì)性合同倒簽。

2.明確各流程環(huán)節(jié)的責(zé)任部門

成立公司領(lǐng)導(dǎo)掛帥，以財(cái)務(wù)部、采購管理部門和合同管理部門聯(lián)合組建的專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組，制定合同倒簽治理的階段性目標(biāo)，明確各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)的責(zé)任部門，采取對(duì)問題各個(gè)擊破、上下環(huán)節(jié)通力合作的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造。

3.定期通報(bào)和考核合同倒簽結(jié)果

按月度、季度對(duì)各單位的合同簽訂倒簽結(jié)果、各個(gè)環(huán)節(jié)原因?qū)е潞贤购灥那闆r進(jìn)行通報(bào)，并與各責(zé)任部門的績效考核掛鉤，促進(jìn)各部門解決合同倒簽問題。

三、廣東移動(dòng)合同倒簽治理具體措施

（一）資源申請(qǐng)流程方面的治理措施

1.區(qū)分合同類型分別下達(dá)預(yù)算

區(qū)分例行與非例行合同，將每年都必須開展且屬于公司生產(chǎn)運(yùn)營不可間斷的業(yè)務(wù)合同視作例行合同，如網(wǎng)絡(luò)維護(hù)、計(jì)費(fèi)平臺(tái)維護(hù)與支撐、客戶服務(wù)類合同；對(duì)例行合同的資源申請(qǐng)，每年10月份與采購管理部門聯(lián)合組織例行合同評(píng)審，并在11月提前下達(dá)專項(xiàng)資源，為下一年1月例行合同的簽訂提供資源保障。

2.提前預(yù)下達(dá)部門預(yù)算

每年11月前按照責(zé)任部門當(dāng)年預(yù)算總額的50%進(jìn)行下一年度預(yù)算的預(yù)下達(dá)，為非例行但重要緊急的合同配置資源。

3.例行合同批量呈批，提高呈批效率

對(duì)于例行合同的呈批將原來的逐個(gè)呈批方式優(yōu)化為批量呈批方式，大幅降低呈批環(huán)節(jié)造成合同倒簽的問題。

4.實(shí)施動(dòng)態(tài)資源回收機(jī)制

為了促進(jìn)各責(zé)任部門盡早啟動(dòng)合同，防止合同倒簽，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度落后的部門，實(shí)行資源回收機(jī)制，將回收的資源作為臨時(shí)突發(fā)項(xiàng)目的儲(chǔ)備資源。

5.審批流程整合

為解決因?qū)徟鞒躺婕翱缦到y(tǒng)、跨部門的流程割裂、審批時(shí)間長導(dǎo)致合同倒簽問題，財(cái)務(wù)部聯(lián)合綜合部、信息系統(tǒng)部對(duì)涉及相關(guān)系統(tǒng)的立項(xiàng)流程進(jìn)行了整合，開發(fā)短信、郵件提醒功能，避免項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徟送浱峤粚徟?，提高審批效率，為壓縮立項(xiàng)呈批審批時(shí)間做好信息化支撐。

（二）合同采購簽訂流程方面的治理措施

1.采購需求標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化

針對(duì)合同采購環(huán)節(jié)中采購需求確認(rèn)時(shí)間長的問題，針對(duì)定向談判、公開比選、招投標(biāo)等不同采購方式，設(shè)計(jì)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的采購需求模板，滿足投資類和成本類合同采購需求信息的填寫，方便采購人員與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，縮短采購需求確認(rèn)時(shí)間。

2.合同范本標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化

為提高合同起草的效率，減少合同審批的工作量，在保證公司利益的前提下，采用動(dòng)態(tài)條款與靜態(tài)條款相結(jié)合的方式制定各種類型合同范本，并對(duì)合同范本使用進(jìn)行規(guī)范，對(duì)符合條件的范本合同使用綠色通道快速審批流程，提高合同簽訂的效率。

3.優(yōu)化合同簽訂模式

實(shí)行“采購合同三級(jí)管理模式”，即將傳統(tǒng)的采購合同一分為三，區(qū)分通用合作協(xié)議、標(biāo)的合同和采購訂單，與每個(gè)供應(yīng)商一次性簽訂一份長期有效的合作協(xié)議和廉政協(xié)議，具體采購發(fā)生時(shí)簽訂標(biāo)的合同，簽訂標(biāo)的合同時(shí)不再包含通用條款和廉政協(xié)議；對(duì)于多次下達(dá)訂單的框架標(biāo)的合同，直接按照框架標(biāo)的合同+訂單進(jìn)行結(jié)算。通過合同簽訂模式優(yōu)化，減少對(duì)相同條款的合同審核，提高合同起草與審批的效率。

4.合同起草資格認(rèn)證

為了規(guī)范合同起草、提高合同文本質(zhì)量，避免合同起草人不具備合同基本素質(zhì)，引發(fā)不規(guī)范合同產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)，公司實(shí)行合同起草資格認(rèn)證制度，通過合同起草人培訓(xùn)、認(rèn)證方式提高合同起草的質(zhì)量，一方面規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；另一方面減少合同審批退回造成的審批時(shí)間過長問題。

（三）合同執(zhí)行和付款流程方面治理措施

1.嚴(yán)控非合同成本預(yù)提

為強(qiáng)化合同倒簽管理，按照控制風(fēng)險(xiǎn)的原則，在年中業(yè)務(wù)部門進(jìn)行成本預(yù)提時(shí)，只允許對(duì)已經(jīng)簽訂的合同進(jìn)行預(yù)提，對(duì)沒有簽訂合同但已經(jīng)開展業(yè)務(wù)的倒簽合同不允許進(jìn)行預(yù)提，并結(jié)合預(yù)算動(dòng)態(tài)回收機(jī)制對(duì)合同倒簽的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資源回收懲罰，以此強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門合同倒簽管理的意識(shí)。

2.嚴(yán)控倒簽合同付款，防止供應(yīng)商造成的合同 倒簽

合同付款作為業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)審核的末端環(huán)節(jié)，既面臨合同報(bào)賬付款準(zhǔn)確及時(shí)的業(yè)務(wù)訴求，又承擔(dān)著資金安全守護(hù)者的重要角色。倒簽合同的簽訂時(shí)間滯后于項(xiàng)目實(shí)際開展時(shí)間，既易引起審計(jì)關(guān)注，又易引發(fā)爭(zhēng)議和糾紛，針對(duì)此類合同在付款時(shí)要按照特殊的報(bào)賬情形設(shè)置嚴(yán)格的付款條件和付款障礙，延長供應(yīng)商的收款時(shí)間，預(yù)防因合同供應(yīng)方造成的合同倒簽。

四、廣東移動(dòng)合同倒簽治理措施的實(shí)施成效

按照業(yè)務(wù)流程再造的思路，在全流程環(huán)節(jié)，實(shí)施了上述11項(xiàng)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和再造措施之后，經(jīng)過半年的運(yùn)行，2013年廣東移動(dòng)合同倒簽治理取得階段性成果，主要表現(xiàn)在：

第一，合同倒簽比例大幅下降。以廣東移動(dòng)省本部來看，與去年同期相比，總體合同倒簽率從58.62%下降到18.98%，其中集采類合同倒簽從57.86%下降到20.8%。

第二，合同簽訂時(shí)長大幅縮短，從2012年平均110天下降到68天。

第三，合同管理意識(shí)不斷增強(qiáng)。通過合同治理過程中的宣貫、合同起草資格認(rèn)證以及全流程的參與，增強(qiáng)了全體員工對(duì)合同管理的重要性與必要性認(rèn)識(shí)。

第四，內(nèi)部管理精益化水平提升。通過預(yù)算模式優(yōu)化、合同簽訂模式優(yōu)化、采購需求以及合同范本的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，并通過信息化手段將流程和功能進(jìn)行固化，促進(jìn)了公司內(nèi)部管理精益化的進(jìn)一步提升。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 孫婷.風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的合同倒簽風(fēng)險(xiǎn)防范建議[J].通信企業(yè)管理，2011（4）：66-67.

第9篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

【關(guān)鍵詞】供電企業(yè)；內(nèi)部控制；協(xié)同監(jiān)督

一、構(gòu)建背景

（一）加強(qiáng)“內(nèi)控+”協(xié)同機(jī)制建設(shè)是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的剛性要求

加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，既是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理提升的重要舉措，也是企業(yè)深化建設(shè)、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的內(nèi)在要求。電力行業(yè)加大內(nèi)控建設(shè)實(shí)施力度，以“內(nèi)控+”建設(shè)為抓手，將內(nèi)控與各經(jīng)營環(huán)節(jié)相加，梳理各業(yè)務(wù)流程，構(gòu)建企業(yè)上下協(xié)同、層層負(fù)責(zé)、齊抓共管，多方位的經(jīng)營管理監(jiān)督機(jī)制。

（二）加強(qiáng)“內(nèi)控+”協(xié)同機(jī)制建設(shè)是企業(yè)堅(jiān)持依法治企的內(nèi)在需要

近年來，依法治企壓力加大，企業(yè)亟需在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立一種互相制衡的業(yè)務(wù)組織和職責(zé)分工制度，“內(nèi)控+”建設(shè)將強(qiáng)化協(xié)同監(jiān)督，形成多維的、全過程的管控矩陣，從源頭和機(jī)制上堵塞管理漏洞，提高管理效能，保障經(jīng)濟(jì)安全，持續(xù)推進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展和依法治企水平的需求非常迫切。

（三）加強(qiáng)“內(nèi)控+”協(xié)同機(jī)制建設(shè)是企業(yè)提升管理水平的重要手段

當(dāng)前，電力體制改革迫在眉睫，監(jiān)管監(jiān)督力度不斷加大，企業(yè)面臨嚴(yán)峻形勢(shì)；習(xí)慣性違章屢禁不止，安全生產(chǎn)面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)，構(gòu)建規(guī)范的“內(nèi)控+”監(jiān)督體系是提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要內(nèi)容，是企業(yè)強(qiáng)基固本、提升效率和防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段和保障。

二、構(gòu)建的內(nèi)涵及做法

（一）內(nèi)涵

“內(nèi)控+”即為企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)凡事皆與內(nèi)部控制體系相融合、連接，利用A+式短語，隱含加入、滲入、融入之意，形成內(nèi)部控制與經(jīng)濟(jì)管理各領(lǐng)域“相加”，不是功能上的簡(jiǎn)單疊加，而是深度融合，創(chuàng)新發(fā)展；不是改變，而是重塑、重構(gòu)、再造，重新梳理協(xié)同監(jiān)督機(jī)制新管控模式。企業(yè)依托“內(nèi)控+”載體，從財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等多個(gè)維度出發(fā)，通過“內(nèi)控+財(cái)務(wù)”、“內(nèi)控+業(yè)務(wù)”、“內(nèi)控+審計(jì)”、“內(nèi)控+監(jiān)察”等內(nèi)控與各經(jīng)營環(huán)節(jié)相加，實(shí)施跨部門協(xié)同監(jiān)督機(jī)制開展工作，從而聚焦各業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督職能，形成齊抓共管監(jiān)督制約效應(yīng)。

（二）主要做法

1.“內(nèi)控+”協(xié)同監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建原則

（1）監(jiān)督全覆蓋原則

“內(nèi)控+”協(xié)同監(jiān)督機(jī)制以經(jīng)營脈絡(luò)為主線、以內(nèi)控流程為載體，構(gòu)建各層級(jí)、多方位的經(jīng)營管理協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，涵蓋企業(yè)各類業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。通過聚焦各業(yè)務(wù)部門的監(jiān)控職能，實(shí)施跨部門協(xié)同開展工作，構(gòu)建協(xié)同大監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督職能全覆蓋。

（2）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

“內(nèi)控+”協(xié)同監(jiān)督機(jī)制以業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)梳理和評(píng)估為基礎(chǔ)，確定不同業(yè)務(wù)面臨的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并通過各部門、各專業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)判斷、歸類、整理和性質(zhì)鑒定，將重要風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和流程作為內(nèi)控協(xié)同監(jiān)督機(jī)制的方向。

（3）重要性原則

“內(nèi)控+”協(xié)同監(jiān)督機(jī)制涉及層面多、范圍廣，其“內(nèi)控+”協(xié)同監(jiān)督機(jī)制工作應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位和事項(xiàng)，分析關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的不同而有所側(cè)重。

（4）成本效益原則

“內(nèi)控+”協(xié)同監(jiān)督機(jī)制是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理水平不斷提升的重要手段，要充分考慮評(píng)價(jià)方式、時(shí)間、人員配備等因素，要權(quán)衡評(píng)價(jià)工作的成本效益，最終有益于企業(yè)加強(qiáng)管理，挖掘潛力，提高效益。

2.“內(nèi)控+”協(xié)同監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建

企業(yè)依托經(jīng)營脈絡(luò)，搭建“內(nèi)控+”多方位協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，通過經(jīng)營管理各業(yè)務(wù)層級(jí)、多維度實(shí)施監(jiān)督，樹立橫向協(xié)同、縱向到底的風(fēng)險(xiǎn)理念，及時(shí)梳理監(jiān)督體系下經(jīng)營管理環(huán)節(jié)形成的問題，建立定期和實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的內(nèi)部管理機(jī)制，督促反饋整改。通過該監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建和實(shí)施，做到源頭把控業(yè)務(wù)前端，動(dòng)態(tài)監(jiān)控經(jīng)營活動(dòng)中各風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保企業(yè)經(jīng)營平安。

（1）構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)以“內(nèi)控+”協(xié)同監(jiān)督機(jī)制理念，形成各專業(yè)、部門多方位監(jiān)督、齊抓共管的監(jiān)督格局，“內(nèi)控+”各部門監(jiān)督，更多的則是多部門聯(lián)動(dòng)，充分發(fā)揮各自的工作優(yōu)勢(shì)，互相配合、互相協(xié)調(diào)，構(gòu)建基于價(jià)值鏈的規(guī)則統(tǒng)一、監(jiān)督協(xié)同、成果共享的實(shí)時(shí)監(jiān)督平臺(tái)，并按照內(nèi)控合規(guī)要求實(shí)時(shí)比對(duì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患、準(zhǔn)確定位問題成因、全程督導(dǎo)整改落實(shí)，確保全價(jià)值鏈經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可控、在控、能控，筑牢依法治企防線。

（2）構(gòu)建多方位監(jiān)督機(jī)制

將“內(nèi)控+”協(xié)同監(jiān)督機(jī)制融入財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等各層級(jí)，其中“內(nèi)控+財(cái)務(wù)”注重依法理財(cái)合規(guī)性、“內(nèi)控+業(yè)務(wù)”注重業(yè)務(wù)源頭的規(guī)范性、“內(nèi)控+審計(jì)”注重查錯(cuò)糾弊依法治企、“內(nèi)控+監(jiān)察”則注重領(lǐng)導(dǎo)干部員工個(gè)人經(jīng)濟(jì)平安，各監(jiān)督的側(cè)重點(diǎn)不同，造就管理不缺位、監(jiān)督無遺漏的良好格局。

（3）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防控機(jī)制

一是梳理風(fēng)險(xiǎn)因素。結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)開展經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查，通過各層級(jí)、各專業(yè)人員對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)流程自上而下梳理、自下而上專業(yè)橫向貫通的風(fēng)險(xiǎn)排查。二是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。企業(yè)依據(jù)調(diào)查結(jié)果開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)工作，對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)信息查評(píng)排序，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和測(cè)算發(fā)生概率，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)偏好。三是制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。將應(yīng)對(duì)措施提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議通過，制定全年風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防控計(jì)劃，及時(shí)督促業(yè)部門制定整改應(yīng)對(duì)措施，以事前防控、事中監(jiān)督、事后評(píng)估的防控理念確保企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

（4）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)督辦通報(bào)機(jī)制

建立“內(nèi)控+”協(xié)同監(jiān)督問題通報(bào)機(jī)制。定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、涉及部門下達(dá)協(xié)同監(jiān)督問題風(fēng)險(xiǎn)督辦單，通報(bào)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題，明確問題整改時(shí)間及要求，切實(shí)問題做到“發(fā)現(xiàn)一個(gè)，整改一片”。