稅務舉報獎勵辦法精選(九篇)

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第1篇：稅務舉報獎勵辦法范文

第二條本辦法所稱地方稅收保障，是指地方稅務機關以及有關機關、單位和個人為保障地方稅收及時、足額收繳入庫所采取的稅收預測、控管、協(xié)助、監(jiān)督以及舉報獎勵等措施的總稱。

第三條任何機關、單位和個人不得違反稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他違反稅收法律、法規(guī)的決定。

各級人民政府及其部門制定規(guī)范性文件涉及地方稅收內(nèi)容的，應當征求同級地方稅務機關的意見，并按規(guī)定上報備案。

第四條地方稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，無償提供納稅咨詢服務，依法維護納稅人的合法權益，不得不征、少征、多征稅款或者刁難納稅人。

第五條任何機關、單位和個人均有權對違反稅收法律、法規(guī)以及侵犯自身合法權益的行為進行舉報。地方稅務機關接到舉報后應當及時予以查實，依法處理。

地方稅務機關對被舉報的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人違反稅收法律、法規(guī)的行為查實后，應當根據(jù)舉報人的貢獻大小給予獎勵。具體獎勵辦法由市地方稅務機關會同市財政等部門依照國家規(guī)定另行制定，并報市人民政府批準后執(zhí)行。

第六條地方稅務機關應當建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理機制，加強隊伍建設，完善執(zhí)法責任制，做到秉公執(zhí)法，清正廉潔，文明服務，依法接受監(jiān)督。

任何機關、單位和個人不得非法干預、阻撓或者取代地方稅務機關依法執(zhí)行職務。

第七條地方稅務機關應當加強稅收征收管理，嚴格稅源控管，積極培植稅源，依法組織地方稅收收入，應收盡收，不得混淆預算級次或者改變稅種，不得虛收、異地征收、提前征收或者截留、挪用稅款。

第八條地方稅務機關應當根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展狀況、稅源實際情況以及國家稅收政策等，科學預測地方稅收收入，并于每年11月20日前將下一年度的地方稅收收入預測及其說明，報本級人民政府和上一級地方稅務機關，同時送本級財政預算編制機關。

第九條公安機關應當與地方稅務機關建立工作協(xié)調(diào)機制，加強協(xié)作，及時打擊稅收違法行為，維護稅收秩序。

地方稅務機關在查處涉稅違法行為中，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應當及時移送公安機關處理。

第十條地方稅務機關與其他有關行政管理機關、單位之間應當建立信息共享制度。有關行政管理機關、單位應當定期將下列情況以書面或者電子信息的形式通報給同級地方稅務機關：

（一）發(fā)放、變更、注銷生產(chǎn)經(jīng)營許可證照的情況；

（二）發(fā)放、變更、注銷土地使用證書以及土地交易的情況；

（三）發(fā)放、變更、注銷房產(chǎn)證書以及房產(chǎn)交易的情況；

（四）其他與地方稅收征收管理有關的情況。

第十一條演出活動主辦單位在每次演出2日前，應當將演出合同、演出活動安排和演出收入分配方案等材料報演出所在地的地方稅務機關。演出合同和演出活動安排發(fā)生變化的，演出活動主辦單位應當在演出前1日內(nèi)重新報送有關情況。

第十二條有下列情形之一的，任何單位和個人均可告知當?shù)氐牡胤蕉悇諜C關：

（一）為個人進行建筑施工或者進行室內(nèi)裝飾、裝修并取得收入的；

（二）機關、事業(yè)單位、企業(yè)或者個人出租房屋的；

（三）其他應當依法納稅的。

有前款所列情形并經(jīng)查實納稅人未依法納稅的，地方稅務機關應當比照舉報獎勵的規(guī)定給予獎勵。

第十三條地方稅務機關可以對下列零星分散和異地繳納的稅收實行委托代征的征收方式，有關機關、單位和人員應當給予支持和協(xié)助：

（一）擁有并使用車輛（含拖拉機和摩托車）的納稅人應當繳納的車船使用稅；

（二）從事客貨運輸?shù)募{稅人應當繳納的地方稅；

（三）房屋租賃過程中應當繳納的地方稅；

（四）技術轉讓、技術服務交流過程中應當繳納的地方稅；

（五）在本行政區(qū)域內(nèi)從事建筑施工或者房屋裝飾、裝修業(yè)務的外地納稅人應當繳納的地方稅；

（六）房屋銷售以簽訂銷售合同的金額和房產(chǎn)證為依據(jù)應當繳納的印花稅；

（七）土地轉讓交易過程中應當繳納的營業(yè)稅、印花稅；

（八）依據(jù)有關規(guī)定可以實行委托代征的其他地方稅。

第十四條地方稅務機關應當與受托方簽訂委托代征稅款協(xié)議書，并按規(guī)定向受托方發(fā)放委托代征稅款證書。

委托代征稅款證書的式樣由市地方稅務機關制定。

第十五條委托代征稅款協(xié)議書應當包括以下內(nèi)容：

（一）委托雙方的名稱以及法定代表人或者負責人的姓名；

（二）代征稅款的對象和范圍；

（三）代征稅款的稅種、稅目、稅率或者單位稅額、計稅依據(jù)、計算方法等；

（四）委托代征的期限和要求；

（五）代征稅款的解繳期限和程序；

（六）代征手續(xù)費；

（七）違約責任；

（八）其他必要的內(nèi)容。

第十六條受托方應當按照委托代征稅款協(xié)議書的規(guī)定，以地方稅務機關的名義依法征收稅款，并不得擅自擴大或者縮小代征范圍。

受托方代征稅款時，必須出示委托代征稅款證書。受托方不出示委托代征稅款證書的，納稅人有權拒絕繳納代征稅款。

第十七條納稅人拒絕繳納代征稅款的，受托方應當于納稅人拒絕繳納代征稅款時起1日內(nèi)告知委托代征的地方稅務機關，地方稅務機關應當及時作出處理。在地方稅務機關作出處理前，受托方不得自行處理。

納稅人直接向地方稅務機關繳納稅款的，受托方不再代征此項稅款。

第十八條受托方應當依照規(guī)定領取、保管、使用稅收票證，單獨設立代征稅款賬薄，并在規(guī)定的期限內(nèi)依法解繳代征的稅款，不得擠占、挪用或者延遲解繳代征的稅款。

第十九條地方稅務機關依法對代征行為進行監(jiān)督、管理和指導。必要時，地方稅務機關可以派員協(xié)助受托方征收稅款。

第二十條財政部門應當依照委托代征稅款的入庫級次，在財政預算中安排一定比例的委托代征手續(xù)費，并按季度撥付給地方稅務機關。

地方稅務機關應當及時向受托方支付代征手續(xù)費，不得截留或者挪用。

第二十一條地方稅務機關應當對舉報人和報告人的情況、受托方的情況以及有關行政管理機關、單位通報的情況嚴格保密。

第二十二條有關機關、單位和國有及國有控股企業(yè)有下列行為之一的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）非法干預、阻撓或者取代地方稅務機關依法履行職責的；

（二）擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他違反稅收法律、法規(guī)的決定的；

（三）未履行法定職責并給地方稅收造成嚴重后果的。

第二十三條地方稅務機關有下列行為之一的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）未及時提供地方稅收收入預測及其說明的；

（二）地方稅務機關或者地方稅務機關與有關單位共同混淆稅款入庫級次或者不征、少征、多征、虛征、異地征收、提前征收稅款的；

第2篇：稅務舉報獎勵辦法范文

*全年各種運輸方式（鐵路、公路、海運）完成貨物周轉量53.29億噸公里，比上年增長19.5%，旅客周轉量完成26.03億人公里，增長9.4%。

*年全年各種運輸方式完成貨物周轉量88.99億噸公里，比上年增長66.7%；旅客周轉量完成29.23億人公里，增長12.3%。

*全年各種運輸方式完成貨物周轉量140.67億噸公里，比上年增長58.1%；旅客周轉量完成32.9億人公里，增長12.7%。

*全年各種運輸方式共完成貨物周轉量154.59億噸公里，比上年增長9.9%；完成旅客周轉量37.31億人公里，增長13.2%。

*年度全年各種運輸方式（鐵路、公路、海運）共完成貨物周轉量168.19億噸公里，比上年增長8.8%；完成旅客周轉量40.86億人公里，增長9.5%。

從威海交通行業(yè)近幾年的經(jīng)濟發(fā)展情況來看，*年和*年度是威海市交通運輸業(yè)快速發(fā)展的兩年，我們提取了*-*年度交通運輸行業(yè)的各項稅收收入情況（由于*年度以前缺乏交通運輸行業(yè)的數(shù)據(jù)，有關分析數(shù)據(jù)暫以包含倉儲業(yè)及郵政業(yè)的數(shù)據(jù)代替），并選取了交通運輸行業(yè)不同類別的30戶企業(yè)最近三年與涉稅有關的資料，通過與行業(yè)經(jīng)濟的對比分析，旨在對威海交通業(yè)的稅收及稅源狀況進行了一些粗淺的研究，希望能對威海交通運輸行業(yè)稅收征收管理和稅源狀況有所了解，以利于對該行業(yè)的稅源控管和跟蹤管理。

一、從交通運輸行業(yè)近五年提供的稅收收入總量及各稅種情況來看，呈現(xiàn)出以下特點：

1、各項稅收收入以*年為基期，稅收收入合計年均遞增28.83%的幅度應該還比較適中。從各個年份的稅收增幅情況看，*年度同比最高達46.35%，這與威海交通業(yè)*年度快速發(fā)展的勢頭具有較強的關聯(lián)性。經(jīng)過*年度稅收收入快速增長之后，稅收收入總體呈現(xiàn)出相對平穩(wěn)的增長態(tài)勢，但是不同年份之間不同稅種的增長幅度及對稅收收入總體增長的貢獻程度差別較大，顯示該行業(yè)稅收在不同年份相關稅種受清欠等征管因素及其他因素的影響較大，稅收征管在不同稅種的管理力度和規(guī)范程度方面存在偏差。

2、營業(yè)稅5年年均遞增18%，總體上與該行業(yè)經(jīng)濟平均增長的協(xié)調(diào)性還可以，但是不同年份稅收增長與行業(yè)經(jīng)濟增長的相關系數(shù)差別較大。作為與行業(yè)收入相關程度最高的稅種，營業(yè)稅稅收收入的增長相對滯后于行業(yè)經(jīng)濟的增長，營業(yè)稅增長幅度自經(jīng)濟增長的次高年份*年度取得近幾年的最高增幅后，年均增長逐級下滑，呈現(xiàn)出增長趨緩的態(tài)勢。

3、企業(yè)所得稅五年年平均增長為67.38%，增幅較高，

但在不同年份之間呈現(xiàn)出大起大落的特點，顯示對該稅種的征收管理還不夠規(guī)范

4、個人所得稅*年度同比增長較快達72.59%，之后稅收總量呈現(xiàn)出逐年遞增的態(tài)勢。

5、城市維護建設稅不同年份的增長幅度*年度最快為71.51%，其余年份在20%上下波動，但從與主體稅種營業(yè)稅的關聯(lián)性方面不同年份差別較大，城建稅增長相對于營業(yè)稅增長的彈性系數(shù)最高*年度為2.77，最低*年度為0.59，顯示在城建稅征收管理與主體稅種的征收管理有所脫節(jié)，銜接的不夠規(guī)范。

6、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅*年度增長幅度很大，主要是分別受政策調(diào)整因素的影響和綜合治稅措施加強的影響；而土地增值稅*年度大幅增長主要為一次性稅收收入，不具有持續(xù)性。

*

二、從提取的30戶交通運輸企業(yè)近三年的與涉稅有關的數(shù)據(jù)情況看

提取的30戶企業(yè)分布在不同的下屬征收單位，包括了除管道運輸外的各個行業(yè)大類，涵蓋了國有、集體、私營及涉外等大多數(shù)不同注冊類型的企業(yè)。

（一）營業(yè)稅方面

*年度這30戶企業(yè)繳納營業(yè)稅共計3978萬元，占到交通運輸行業(yè)*年度繳納的營業(yè)稅總額8145萬元的47.27%，應該具有較強的代表性。

*年30戶企業(yè)從營業(yè)稅申報征收情況看，*年度實現(xiàn)計稅營業(yè)收入103119萬元，*年實現(xiàn)計稅營業(yè)收入116354萬元，*年實現(xiàn)計稅營業(yè)收入128282萬元，基本上與行業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)增長的勢態(tài)相吻合。從營業(yè)稅的實際入庫情況看，這30戶企業(yè)*年度入庫營業(yè)稅3205萬元，*入庫營業(yè)稅4237萬元，*入庫營業(yè)稅3978萬元，*年稅收增長相對與計稅收入增長的彈性系數(shù)為2.51，高度正相關，而*年度稅收增長相對與計稅收入增長的彈性系數(shù)為-0.60，呈現(xiàn)負相關狀態(tài)，顯示稅收征管不同年度之間存在力度方面的差異。從*年度和*年度實征稅款和應征稅款的比較可以看出，扣除政策允許扣除的因素，這30戶企業(yè)*年度和*年度本年應繳營業(yè)稅金分別為3848萬元和4135萬元（含代扣代繳、代收代繳部分稅款），*年度實征稅款多出應征稅款390萬元，*年度則少了157萬元，顯示*年度地稅部門對該行業(yè)實施行業(yè)治理和清理欠稅等相關舉措，而*年度基本上為正常申報管理。

（二）企業(yè)所得稅方面

30戶企業(yè)與企業(yè)所得稅有關的指標見表2，根據(jù)表2可以看出：

1、由于存在多業(yè)經(jīng)營的情況，與營業(yè)稅計稅收入變化情況不同，近三年，主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本*年度的總量和增幅均最高，并且*年度主營業(yè)務成本的增長要高出主營業(yè)務增長18個百分點，經(jīng)過*年度大幅增長之后，*年度主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本均同比出現(xiàn)降低。從三個年度收入毛利率和成本利潤率的情況比較，*年度情況明顯好于以后年度，可見由于成本上漲的壓力，對交通運輸行業(yè)的盈利水平會產(chǎn)生較大的影響。

*

2、從對利潤總額影響較大的主要指標情況看，營業(yè)費用控制的較好，從*年度的3537萬元逐年降低到*年度的914元，財務費用不同年份之間發(fā)生額呈現(xiàn)不均衡的特點，而管理費用則增加較快呈現(xiàn)出逐年升高的趨勢，。從其他方面收入情況看，投資收益逐年提高，補貼收入業(yè)逐年增加，營業(yè)外收入增減變動幅度相對較大不夠穩(wěn)定。以上指標綜合作用的結果，導致利潤總額與主營業(yè)務利潤的增減幅度不同年份差別較大。

3、從企業(yè)所得稅納稅調(diào)整指標情況看，納稅調(diào)整增加額相對穩(wěn)定，變化不大，而納稅調(diào)整減少額由于稅前彌補虧損等原因*年度相對于*年度大幅增長，由此導致*年度利潤總額雖然比*年度大幅增長46%，而應納稅所得額只比*年度增長9%。

4、從企業(yè)所得稅實際入庫與應繳入庫情況看，*年度應繳入庫與實際入庫相差不大；*年度實際入庫比應繳入庫少了1700萬元，所得稅管理情況不佳導致當年新增欠稅1700萬元；而*年度稅務部門強化了征管力度在大力清欠的同時所得稅從實際入庫情況看反而多收了200余萬?？偟膩碚f在企業(yè)所得稅的征管方面還存在需要細化和提高的地方，由于這30戶企業(yè)的企業(yè)所得稅征管有的隸屬于地稅部門，有的隸屬于國稅部門，造成以上情況的原因還需要根據(jù)不同企業(yè)的實際情況進行具體分析。

（三）其他稅種繳納情況

城建稅與教育費附加情況基本上與營業(yè)稅的增收的協(xié)調(diào)增長，房產(chǎn)稅隨著企業(yè)房屋建筑物的增加穩(wěn)步增長，土地使用稅受政策調(diào)整因素的影響大幅增加，車船使用稅和印花稅由于征管方式和征管措施的改進和加強也提高較快，個人所得稅*年度相對于*年度大幅提高，后由于稅前扣除金額的調(diào)增在*年度小幅回落?？偟膩碚f，以上稅種的征收管理還比較不錯。

(四)30戶規(guī)范運營企業(yè)稅源影響因素分析

1、交通運輸業(yè)由于原材料和人力成本的上升導致該行業(yè)的盈利水平和發(fā)展前景短期看淡、長期前景不明朗，可能會造成部分盈利能力或抵御風險能力的業(yè)戶推出該領域，新增業(yè)戶持續(xù)進入該領域的欲望降低，行業(yè)的發(fā)展可能主要依賴原有業(yè)戶的規(guī)模擴張和運力增長，進而影響該行業(yè)經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的速度和勢頭。

2、交通運輸業(yè)成本費用的上升以及兩稅合并后稅率的降低以及新稅法在一些稅前扣除項目的政策變化，會很大程度上影響到該行業(yè)企業(yè)所得稅的稅源狀況，可能會造成該行業(yè)企業(yè)所得稅在今后年度出現(xiàn)較大幅度的負增長。

3、怎樣有效地涵養(yǎng)稅源、培植稅源、發(fā)展壯大稅源和充分挖掘稅源，通過稅源調(diào)查、稅源監(jiān)控、稅源分析等手段將現(xiàn)有的稅源通過有效的稅收征管充分變?yōu)榍袑嵉亩愂帐杖?，將很大程度地成為決定該行業(yè)稅收增減變動趨勢的關鍵所在。

三．交通運輸業(yè)總體稅源狀況及稅收征管難點

前面的分析選取的企業(yè)多為持續(xù)經(jīng)營管理比較規(guī)范的企業(yè)，事實上交通運輸企業(yè)由于多種原因，呈現(xiàn)出良莠不齊、魚龍混雜的局面，并且由于交通運輸業(yè)獨特的流動性特點，稅源難以監(jiān)控，常常給稅收征管帶來很大的困難。

1、交通運輸業(yè)的特點是隱蔽性強，流動性大，分布比較分散，不易發(fā)現(xiàn)，部分納稅人諸如一些個體出租車、農(nóng)用車、摩托車、拐的運營業(yè)戶，往往由于法制觀念淡薄，不主動申報納稅，故意偷逃稅款，并且手段隱蔽，方式多樣。

2、交通運輸行業(yè)經(jīng)營分散，流動性大，無固定場所，征收難度大的有關特特點，容易造成稅費流失。從目前經(jīng)營方式來看，除部分管理和運營比較規(guī)范的公司外，還存在很大數(shù)量的車輛或租賃經(jīng)營，或掛靠經(jīng)營，或個體自主經(jīng)營，一般沒有固定經(jīng)營場所，其流動性，經(jīng)營的隱蔽性非常強，主動到稅務機關辦理稅務登記和申報納稅的幾乎很少，有的只是需要取得正式發(fā)票時才到稅務機關交稅，致使征納雙方嚴重脫節(jié)，稅源嚴重失控。

3、不同地方的政府或稅務部門由于爭奪稅源等原因出臺有關優(yōu)惠措施造成地區(qū)間稅收負擔不一致時，往往會形成稅收流失。稅務部門缺乏直接有效的控管手段和充足的管理力量，必然會造成部分經(jīng)營業(yè)戶從稅額高的、控管嚴的地方流向稅額低、控管松的地方流動，掛靠經(jīng)營，逃避納稅。

四、對交通運輸業(yè)稅收征管的建議和措施

1、加大稅法宣傳力度，提高公民納稅意識。稅務機關不僅要對車主進行稅法宣傳，還要對代征單位、用票單位進行宣傳；通過電視、報刊、標語等形式，強化媒體互動；使稅收宣傳融入征管工作中，讓廣大群眾接受，讓稅法進入百姓生活中，讓納稅人知法、懂法、守法，自覺履行納稅義務。通過正反典型，進一步樹立“依法納稅光榮、偷逃騙稅可恥、協(xié)稅護稅有功”的良好氛圍。

（二）因地制宜，制定行之有效的征管辦法。交通運輸業(yè)情況復雜、量多面廣、征收難度大。因此，應結合具體情況，針對不同的管理對象采取不同的征管辦法。首先，要合理核定稅收定額。深入實際調(diào)查研究，依據(jù)稅法規(guī)定，正確測算營業(yè)額，合理核定計稅額，使計稅額與實際營業(yè)額趨于一致。其次，要確保應征稅款征齊征足。既嚴格依法計征，又不擅自擴大稅收優(yōu)惠范圍。第三，要強化源頭控管，建立全方位的稅收管理體系。由于車輛管理的類型差異性，要根據(jù)具體情況樣，因地制宜地制定相應的代征制度和代征辦法，加強代征單位管理，明確代征單位權利義務，強化代征人員業(yè)務培訓。第四，建立車輛代征臺賬、稅企定期聯(lián)系制度、代征情況報告制度、定期檢查制度等。

（三）發(fā)揮網(wǎng)絡優(yōu)勢，加強綜合治稅。交通運輸業(yè)涉及公路、交通、運管、交警、保險、工商、稅務等諸多部門，因此，應實行“綜合治理、協(xié)稅護稅、微機聯(lián)網(wǎng)、信息共享”的辦法，共同參與階段性的綜合整治工作，適時通報車輛管理有關政策規(guī)定，及時研究出現(xiàn)的新情況、新問題，尤其是國、地稅部門要密切協(xié)作，聯(lián)手把好運輸發(fā)票的領用、開具等各個關口，杜絕違法違規(guī)行為。

（四）完善發(fā)票管理，提供優(yōu)質(zhì)高效服務。加強運輸發(fā)票管理是強化交通運輸業(yè)稅收征管的一項重要工作。因此，必須嚴格按車輛辦理地方稅務登記證、刻制發(fā)票專用章、發(fā)放發(fā)票領購薄或發(fā)票使用證，按車輛逐個建立用票征稅臺賬，逐筆登記，及時結算，確保票款安全。根據(jù)實際情況，采用按月、按季或按年核定稅款、按月預征、按月（季或年）結算、超定額補稅的辦法，對車輛集中的代征單位派員駐點開票，實行全日制服務，滿足納稅人要求。