論商業(yè)銀行的社會責任精選(九篇)

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第1篇：論商業(yè)銀行的社會責任范文

【關鍵詞】 商業(yè)銀行； 社會責任； 利益相關者； 財務績效

近年來，中國連續(xù)曝出富士康十三連跳、萬科捐款門、毒豆芽、五糧液偷稅漏稅等事件，社會公眾對企業(yè)履行社會責任的呼聲越來越高，企業(yè)社會責任日益成為人們關注的焦點。基于此，深交所和上交所分別于2006年9月和2008年5月《上市公司社會責任指引》和《關于加強上市公司社會責任承擔工作的通知》，進一步推動上市公司履行社會責任。僅就2011年，全國的企業(yè)社會責任報告達898份。

商業(yè)銀行是一類特殊企業(yè)，承擔著信用中介、支付中介、信用創(chuàng)造、金融服務和調節(jié)經濟的職能，是現(xiàn)代經濟的核心和樞紐，同時也是社會資源再分配的重要主體之一。與其他企業(yè)相比，商業(yè)銀行財力更為雄厚，影響力更為明顯，從而對其社會責任提出了更高的要求。鑒于此，本文以利益相關者理論為基礎，結合我國上市商業(yè)銀行年度報告和社會責任報告信息，構建一套能夠有效衡量商業(yè)銀行社會責任的指標體系，驗證分析商業(yè)銀行社會責任對財務績效的影響，以期為我國商業(yè)銀行更好地承擔企業(yè)社會責任提供理論依據和現(xiàn)實指導。

一、文獻回顧

“企業(yè)社會責任”這一概念最早出現(xiàn)在1924年，由美國學者謝爾頓（Oliver Sheldon）提出。這一概念自從被提出以后，關于企業(yè)應該承擔哪些社會責任以及企業(yè)社會責任對財務績效有何影響一直存在分歧。直到1984年弗里曼提出了利益相關者理論，明確了企業(yè)社會責任的對象和范圍之后，才為研究企業(yè)社會責任對財務績效的影響提供了一種有效的途徑。但是，由于所選取的企業(yè)社會責任和財務績效的評價指標不同及采用的研究方法等存在差異，國內外關于企業(yè)社會責任對財務績效的影響始終沒有得出一致的結論，主要有正相關、負相關以及不相關三種。

在已有的研究中，得出企業(yè)社會責任與財務績效的關系為正相關的占絕大多數(shù)。例如Waddock和Graves（1997b）通過建立一個將利益相關者、企業(yè)社會責任績效和管理質量相聯(lián)系的綜合性框架，研究了企業(yè)社會責任績效對企業(yè)總體績效的影響，研究結果表明企業(yè)社會責任與財務績效具有顯著的正相關關系。Kohers和Simpson（2002）研究了美國所有國有銀行1993—1994年的社會責任與財務績效的關系，以總資產利潤和貸款損失來衡量財務績效，將社會再投資行為作為社會責任績效評價，研究結果表明二者是正相關的。Verschoor和Murphy（2002）在一項企業(yè)社會責任與財務績效關系的研究中，以銷售增長率、股東權益報酬率和利潤增長率作為衡量企業(yè)財務績效的指標，研究表明，對股東、客戶、員工、社區(qū)、環(huán)境投資者、女性與少數(shù)民族這七大利益相關者履行責任情況良好的企業(yè)，其財務績效遠遠優(yōu)于一般企業(yè)。

但并非所有學者得出的結論都表明二者是正相關的。Moore（2001）通過對英國超級市場的社會責任和財務績效進行研究，發(fā)現(xiàn)社會責任與財務績效負相關。李正（2006）選取2003年上海證券交易所521家上市公司為樣本，對企業(yè)社會責任與企業(yè)價值的相關性進行研究，結果表明企業(yè)承擔社會責任增加了當期運營成本，對企業(yè)價值產生不利影響。Preston和O'Bannon（1997）通過研究美國67家大公司1982—1992年的數(shù)據，得出企業(yè)社會責任與財務績效沒有明顯的相關關系。

由此可見，關于企業(yè)社會責任對財務績效的影響，國內外還沒有得出一致的結論，并且已有研究大都針對非銀行業(yè)，針對商業(yè)銀行的研究還很缺乏，這也為本文的研究提供了空間。

二、研究假設

雖然商業(yè)銀行履行社會責任會增加成本，表面看來違背了商業(yè)銀行利潤最大化的經營目標，但是商業(yè)銀行履行社會責任會給商業(yè)銀行帶來積極的影響，帶來潛在的利益，包括投資者的信任、政府的支持、客戶的認同和員工努力工作等，最重要的是樹立了良好的企業(yè)形象，增強了商業(yè)銀行的軟實力。為便于后續(xù)研究，本文提出以下假設：H1：商業(yè)銀行綜合社會責任與財務績效正相關。H2：商業(yè)銀行對股東、存款人、貸款人、員工、政府和社區(qū)的責任與財務績效正相關。

三、研究設計

（一）商業(yè)銀行社會責任指標體系的建立

根據利益相關者理論和企業(yè)社會責任體系，結合我國商業(yè)銀行經營的特點，并考慮到研究的可操作性，本文設計了一套衡量商業(yè)銀行社會責任水平的指標體系，從六個利益相關者——股東、存款人、貸款人、員工、政府和社區(qū)層面，來反映商業(yè)銀行承擔社會責任的情況。其中各個指標的計算如表1所示。

為了研究商業(yè)銀行綜合社會責任對財務績效的影響，必須為各利益相關者設定權重。在確定各利益相關者權重方面，比較權威的是卡羅爾結構?？_爾認為企業(yè)的社會責任分為經濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任，并且權重分別為4、3、2和1。徐光華和張瑞（2007）在卡羅爾結構的基礎上，認為經濟、倫理和慈善責任支出在內部利益相關者與外部利益相關者之間分配的權重分別為0.6和0.4，并且在內部和外部利益相關者間是平均分配的，法律責任在所有利益相關者之間平均分配。本文以卡羅爾機構為基礎，結合徐光華、張瑞的研究來設定商業(yè)銀行各利益相關者的權重，具體權重值如圖1所示。

（二）商業(yè)銀行財務績效指標的建立

借鑒相關學者的研究成果，本文選取凈資產收益率和凈利潤增長率作為衡量商業(yè)銀行財務績效的指標。

凈資產收益率=稅后利潤/平均凈資產

凈利潤增長率=（本年凈利潤-上年凈利潤）/上年凈利潤

凈資產收益率是反映商業(yè)銀行財務績效的基本指標，體現(xiàn)了商業(yè)銀行運用自有資本獲得凈收益的能力。凈資產收益率越高，說明投資帶來的收益越高。凈利潤增長率反映商業(yè)銀行當期凈利潤比上期凈利潤的增長幅度，該指標值越大說明商業(yè)銀行盈利能力越強。

本文根據張永安和邱景（2009）的研究，設定凈資產收益率和凈利潤增長率的權重分別為81%和19%，各指標的值跟各自的權重相乘后再相加，就得到商業(yè)銀行財務績效的最后得分。

（三）控制變量

由于商業(yè)銀行的規(guī)模、資產負債率、主營業(yè)務收入增長率的不同也會對財務績效造成較大影響，所以本文添加三個控制變量：資產規(guī)模、資產負債率、主營業(yè)務收入增長率。資產規(guī)模在商業(yè)銀行履行社會責任時起著重要的作用，一般情況下，商業(yè)銀行規(guī)模越大，外界對其履行社會責任的期望也就越大，相應承擔的社會責任也越多。本文用公司期末總資產的自然對數(shù)來表示資產規(guī)模。此外，資產負債率和主營業(yè)務收入增長率也是影響商業(yè)銀行財務績效的重要因素。

（四）研究模型

四、實證檢驗

（一）樣本選取和數(shù)據來源

本文選擇我國16家上市商業(yè)銀行作為研究樣本，樣本數(shù)據來源于各上市商業(yè)銀行的年報和社會責任報告?？紤]到單個年度的財務數(shù)據容易受偶然性因素的影響，且2009年商業(yè)銀行的財務數(shù)據波動較大，本文選取2010和2011兩個會計年度各項指標的平均值作為樣本數(shù)據。

（二）描述性統(tǒng)計

根據表3描述性統(tǒng)計結果可知：

（1）樣本公司財務績效最高為27.35，最低為16.94，標準差為2.92，說明上市商業(yè)銀行財務績效存在差異但差異較小。

（2）從具體社會責任的履行情況來看，對股東和社區(qū)的責任履行情況差異較大，對員工和政府的責任履行情況差異較小。在社區(qū)方面，樣本公司的慈善和贊助支出占營業(yè)收入的比例較低，最高只達到0.26%，最低則只占到0.03%。

（3）在規(guī)模方面，樣本公司的差異很小，比較集中，而在主營業(yè)務收入增長率上差異則較為明顯。統(tǒng)計顯示樣本公司資產負債率普遍較高，平均達到94.12%，體現(xiàn)了商業(yè)銀行高負債經營的特點。

（三）回歸分析

為進一步分析商業(yè)銀行社會責任對財務績效的影響，本文采用Eviews6.0軟件對其進行回歸分析。

首先，為了研究商業(yè)銀行社會責任綜合值CSP與財務績效CFP的關系，對模型（1）進行回歸。

如表4所示，估計系數(shù)為0.572，說明商業(yè)銀行社會責任對財務績效的影響為正，即社會責任每增加一個百分點，財務績效增加0.572個百分點。在5%的顯著性水平下，商業(yè)銀行綜合社會責任CSP對財務績效CFP有顯著的影響，且是正向的。

其次，為進一步分析社會責任各個方面對財務績效的影響，對模型（2）進行回歸。

回歸結果分析如下：

（1）股利支付率、工資及福利率和公益事業(yè)投入比的系數(shù)為正，表明其對商業(yè)銀行財務績效的影響為正。由P值可知，在5%的顯著性水平下，股利支付率、工資及福利率和公益事業(yè)投入比對財務績效的影響是顯著的。其中，公益事業(yè)投入比的系數(shù)高達2.78，表明公益事業(yè)投入比對財務績效的影響極為明顯。

（2）利息支付率、最大十家客戶貸款比率和納稅比率的系數(shù)為負，利息支付率、最大十家客戶貸款比率對財務績效的影響不顯著，而納稅比率對財務績效的影響則是顯著的，即納稅比率與財務績效顯著負相關。

（3）控制變量中資產規(guī)模、資產負債率和主營業(yè)務收入增長率對財務績效均有顯著的影響，且是正向的，其中，資產規(guī)模的系數(shù)最大，對財務績效的影響最明顯，資產負債率次之，主營業(yè)務收入增長率對財務績效的影響最小。

五、結論與建議

通過商業(yè)銀行社會責任細分項目的分析可以看出，商業(yè)銀行對股東的責任、對員工的責任和對社區(qū)的責任對其財務績效會產生顯著的積極影響。商業(yè)銀行在保證資本保值增值的同時要將利潤合理地分配，取得股東的信任，從而反過來更有利于自身財務績效的增加。同時，商業(yè)銀行在持續(xù)經營過程中，要給員工提供良好的工作環(huán)境，支付其應得的合理的工資及福利，提供適量的培訓機會，給予員工工作上和生活上的關懷。對員工的激勵可以調動員工的工作積極性，減少員工流失，從而減少銀行的招聘成本和由此帶來的管理費用和培養(yǎng)成本，有利于提高商業(yè)銀行的財務績效。對社區(qū)的責任方面，商業(yè)銀行應該利用自身的優(yōu)勢扶持教育文化事業(yè)，贊助公益活動，對重大災害積極捐款救助。雖然這些短期內會減少商業(yè)銀行的利潤，但從長期來看可以增加商業(yè)銀行的知名度，提高商業(yè)銀行聲譽，這些無形的資本有利于提高商業(yè)銀行的財務績效。此外，對存款人、貸款人和政府的責任對財務績效的影響為負，其中，對政府的責任對財務績效的影響是顯著的。對存款人的利息支出和將貸款公平地分配給貸款人會增加商業(yè)銀行的成本，但是這種影響是不顯著的。存款是商業(yè)銀行最主要的資金來源，只有履行對存款人的責任商業(yè)銀行才能持續(xù)經營。對貸款人的責任中，最大十家客戶貸款比率必須要達到國家的監(jiān)管要求，即使會對財務績效帶來負面影響也必須滿足公平公正的方針政策。對政府的責任會對財務績效帶來顯著的負影響，雖然依法納稅會減少商業(yè)銀行利潤，但這是商業(yè)銀行得以經營的前提，只有依法納稅才能獲得良好的經營環(huán)境，得到政府的支持，從而實現(xiàn)長期和持續(xù)的發(fā)展。

通過上面的分析可以看出，商業(yè)銀行社會責任CSR與財務績效顯著正相關，即商業(yè)銀行履行社會責任對其財務績效會產生顯著的積極影響。這說明商業(yè)銀行履行社會責任雖然表面上看是增加了成本，但這些成本并不是沉沒成本。商業(yè)銀行履行社會責任能提升企業(yè)形象，增加商業(yè)銀行軟實力，從而有利于長期可持續(xù)發(fā)展，因此商業(yè)銀行應該積極主動地承擔社會責任。

【參考文獻】

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[3] Verschoor， C.C.， Murphy， E..The Financial Performance of Large U.S Firms and Those with Global Prominence： How Do the Best Corporate Citizens Rate？ [J].Business and Society，2002，107：371-380.

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[5]李正.企業(yè)社會責任與企業(yè)價值的相關性研究——來自滬市上市公司的經驗證據[J].中國工業(yè)經濟，2006，215（2）：77-83.

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[9]張永安，邱景.企業(yè)文化對組織績效的影響及比較研究[J].經濟論壇，2009（6）：90-93.

[10]陳世山.企業(yè)社會責任與財務績效關系的實證研究[J].商情，2012（12）：2-4.

第2篇：論商業(yè)銀行的社會責任范文

關鍵詞：商業(yè)銀行；企業(yè)社會責任；經營績效；典型相關分析

一、引言

當今社會，企業(yè)主動承擔社會責任已成為世界潮流。在我國構建和諧社會過程中，企業(yè)履行社會責任具有特別重要的意義。商業(yè)銀行作為特殊的金融企業(yè)，其獨特的社會地位決定了它必須承擔比一般企業(yè)更加重要的社會責任。一方面，商業(yè)銀行特殊的經營內容決定了其與生俱來的公共性及社會性特質。這種公共性與社會性決定了整個社會對于商業(yè)銀行社會責任的承擔有著更迫切的期待；另一方面，商業(yè)銀行的企業(yè)社會責任價值觀和實際表現(xiàn)對其所服務的客戶或其他行業(yè)的企業(yè)也具有一種較強的“輻射”效應，如商業(yè)銀行的“綠色信貸”、“低碳信貸”發(fā)放政策對整個社會的可持續(xù)發(fā)展有著重要的影響。同時，將社會責任納入銀行經營戰(zhàn)略也是我國商業(yè)銀行積極參與全球經濟一體化進程、與國際銀行業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略接軌，進而提升國際競爭力的重要環(huán)節(jié)。

從實踐來看，我國金融監(jiān)管當局和銀行對社會責任進行了積極地探索。上海銀監(jiān)局于2007年4月了《上海銀行業(yè)金融機構企業(yè)社會責任指引》，第一次將銀行的社會責任納入監(jiān)管范圍內。銀行方面，自上海浦東發(fā)展銀行2006年國內銀行業(yè)首份企業(yè)社會責任報告后，各大銀行紛紛定期其年度企業(yè)社會責任報告。興業(yè)銀行作為我國首家采納“赤道原則①”的商業(yè)銀行，更是在2010年3月4日國內銀行業(yè)首份可持續(xù)發(fā)展報告，該社會責任報告以可持續(xù)發(fā)展為核心指標，標志著我國上市銀行對社會責任理念的理解和實踐邁上了一個新的臺階。從實證分析角度探討商業(yè)銀行承擔企業(yè)社會責任與其經營績效之間的關系，對于商業(yè)銀行正確認識和處理自身經營發(fā)展和承擔社會責任問題具有重要的理論意義和現(xiàn)實意義。

二、評價指標的選擇

商業(yè)銀行的高負債經營特性及其在金融資源配置中的核心作用，導致其具有廣泛而密切的利益相關者，并形成了對實體經濟的全面滲透乃至控制，其經營的好壞直接關系到一國乃至他國的經濟金融安全與社會穩(wěn)定，因此商業(yè)銀行在為股東創(chuàng)造價值的同時，應主動把對經濟、社會、環(huán)境的和諧統(tǒng)一納入自身發(fā)展目標與實踐中。另一方面，商業(yè)銀行的經營與發(fā)展既依賴于股東資本投入，也得益于客戶、員工和其他利益相關者付出的努力，因而商業(yè)銀行在經營過程中要對各利益相關者負責。

三、實證方法：典型相關分析

四、實證分析

（一）樣本容量和數(shù)據來源

本文分析采用的樣本為中國目前上市的14家商業(yè)銀行。相關數(shù)據來源渠道是：上海證券交易所網站、企業(yè)社會責任中國網、各家上市銀行網站的上市銀行2007―2011年年報及社會責任報告。

（二）實證分析結果

根據各評價指標數(shù)據及典型相關分析法的操作原理，利用SPSS18.0統(tǒng)計軟件對指標數(shù)據進行典型相關分析，得到典型相關系數(shù)（見表3）。

從表3可以看出，第一、第二對典型變量之間的典型相關系數(shù)分別為0.991、0.717，因此，第一、第二對典型變量解釋能力較強。兩個典型相關系數(shù)值都比較高，表明相應典型變量之間密切相關，但要確定典型變量相關性的顯著程度，尚需要進行典型相關系數(shù)的顯著性檢驗，結果見表4。

表4表明，在0.05的顯著性水平下，4對典型變量只有第一對典型相關是顯著的（0.004

由于只有第一對典型相關顯著，因而這里只提取第一對典型變量進行分析，由此可以建立上市銀行社會責任指標和經營績效指標的第一典型變量相關模型。

（三）實證分析結論

通過實證分析結果可以看出，我國上市商業(yè)銀行最近三年的社會責任與經營業(yè)績之間總體上存在顯著正相關關系（第一典型相關系數(shù)高達0.991），這一結論與國外學者Simpson的研究結論相符。采用典型相關分析可以揭示上市銀行社會責任和經營業(yè)績之間各因素變動的作用程度，這在一定程度上為我國銀行業(yè)正確認識企業(yè)社會責任，正確處理承擔社會責任與增進經營績效之間的關系，進而實現(xiàn)二者協(xié)調發(fā)展提供了一個客觀尺度。從長期來看，為商業(yè)銀行更加主動地履行社會責任提供了理論依據，從而能促進制度化的社會責任運動深入開展。

參考文獻：

[1]Griffin J. And Mathon J. The corporate social performance and corporate financial performance debate： Twenty-five years of incomparable research[J]. Business and society，March 1997.

[2]Simpson G W. and Kohers T.The link between corporate social and financal performance： Evidence from the banking industry[J].Journal of Business Ethics. Jan 2002，35（2）：97～110.

第3篇：論商業(yè)銀行的社會責任范文

股東高利潤的回報和社會責任之間真的難以平衡嗎？畢竟，良好穩(wěn)定的經濟環(huán)境是商業(yè)銀行生存發(fā)展的根本，這符合商業(yè)銀行的長期利益。經濟發(fā)生波動，借款者償債能力發(fā)生影響，最終受害的是商業(yè)銀行。

9月15日，央行副行長吳曉靈在中央財經大學做了題為《商業(yè)銀行的社會責任》的演講。演講題目就可以看出央行宏觀調控效果不明顯，長期以來，讓央行最頭疼的問題是商業(yè)銀行的信貸規(guī)模難以控制，商業(yè)銀行的利潤追求動機與央行宏觀調控目標發(fā)生了嚴重沖突。

“商業(yè)銀行是關系國家經濟命脈的企業(yè)，需要塑立社會責任意識，注重長遠利益，一旦經濟出現(xiàn)大起大落，銀行呆壞賬大量增加，受損失的仍然是商業(yè)銀行?！眳菚造`在演講中說，目前，商業(yè)銀行熱衷于追求短期利益，央行只能對商業(yè)銀行進行道德勸說。

宏觀調控：左右為難的平衡藝術

目前經濟過熱主要原因在于商業(yè)銀行的信貸規(guī)模難以控制；另外，由于人民幣升值預期的存在，熱錢不斷追逐資產，房地產和股市價格飆升。為了抑制經濟過熱，防止通貨膨脹，央行一方面通過發(fā)行央票回收銀行體系內的流動性，提高存款準備金，抑制商業(yè)銀行貸款規(guī)模，另一方面，就是通過加息來抑制貸款需求方。

從央行的角度出發(fā)，調控的壓力顯然過大。“單靠央行在市場上進行對沖和掌握匯率變化節(jié)奏，無法解決經濟持續(xù)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)?！毖胄械谖宕渭酉斎眨胄懈毙虚L吳曉靈在中央財經大學銀行業(yè)論壇上無奈中帶有感慨，“對內為了抑制經濟過熱，我們需要升息，但升息又可能引來更多熱錢追逐人民幣資產，產生更多的流動性，央行的調控政策有時候處于兩難的境地，這需要藝術?！?/p>

9月14日，央行剛剛宣布年內第五次加息，一年期貸款基本利率達到了7.29%；9月19日人民幣對美元匯率中間價報7.5170，對美元中間價已逼近9月13號創(chuàng)出的7.5169的匯改以來新高?！霸谪摾实慕洕h(huán)境下，我們預計年底至少還有一次加息。” 花旗集團亞太區(qū)首席經濟學家黃益平告訴記者。

“央行在公開市場操作覆蓋了商業(yè)銀行的資金成本，在財務上屬于中性。”吳曉靈在回答提問時表示，央行連續(xù)的公開市場操作本身有巨大成本，但央行有其他渠道的收入，目前基本上可以克服這些成本。今年，財政部還發(fā)行15000億特別國債購買外匯，協(xié)助央行吸收流動性，緩解了央行的對沖壓力。

中國進入加息周期，美國卻宣布減息，一加一減之間有可能加劇流動性的泛濫。黃益平認為，盡管美國減息，中國加息，一加一減之間放大了中國流動性泛濫的矛盾，但總體上來講，中國更像是全世界金融市場的避風港，這里投融資狀況是穩(wěn)定的，如果出現(xiàn)危機，只會有更多的資金涌向中國來避難。

“從中國的角度來看，美聯(lián)儲降息會在某種程度上壓縮中國的央行在貨幣政策中操作的空間，可能會導致更多的短期資本的流入?！敝袊缈圃航鹑谒鹑谑袌鲅芯渴抑魅尾芗t輝一語點睛。

商業(yè)銀行的社會責任與盈利追求

“我們的商業(yè)銀行經過了股份制的改革，利潤動機增強了，但作為一個有特殊社會責任的金融機構還稍欠缺一些?！眳菚造`婉轉地批評了商業(yè)銀行只注重眼前短期利益，忽視長遠利益的短視行為。全年均衡放款，做好信貸配給，正是體現(xiàn)商業(yè)銀行的社會責任，但事實卻并非如此，商業(yè)銀行依然是年初多放，年末少放。商業(yè)銀行有自己的一套理論，早放款早收益，但一味追求自己的利潤是不可能創(chuàng)造雙贏局面。

“中國經濟已經出現(xiàn)過熱跡象，今天放出去的款，你能保證都能回來嗎？當經濟出現(xiàn)大起大落的時候，這些貸款都會變成呆壞賬?！被ㄆ煦y行亞洲首席經濟學家黃益平告誡國內同行。

國內商業(yè)銀行大都是國有控股，國家宏觀調控政策應該遵照執(zhí)行。吳曉靈希望商業(yè)銀行遵從中央銀行的道德勸說，控制自身信貸規(guī)模，調控銀行資產運用，以求平衡貨幣供應量。但是，中國商業(yè)銀行收入來源單一，主要依靠存貸差收入，這個局面不改變，商業(yè)銀行不可能聽從央行的道德勸說。

“國內商業(yè)銀行最重要的收入來源就是存貸差收入，中間業(yè)務所占的比例很小，控制信貸規(guī)模就等于商業(yè)銀行犧牲自己的利益，何況商業(yè)銀行還處于激烈的競爭之中，有來自銀行業(yè)內部的競爭，也有來自資本市場其他融資渠道的競爭?！币晃徊辉竿嘎缎彰纳虡I(yè)銀行人士告訴記者，目前，國內商業(yè)銀行都在改制上市，追求股東價值和資產回報本身沒有錯。

“除了監(jiān)管政策要求必須做的之外，央行的道德勸說，外資銀行是不會聽的，商業(yè)銀行作為企業(yè)都有自己的發(fā)展目標和考慮?！鼻吧畎l(fā)展銀行行長韋杰夫說出了外資商業(yè)銀行敢做不說的理由，“外資銀行包括所用上市銀行要服從股東利益長期增長，實際上股東行為影響到董事會的決策，必須要考慮到董事會他們的想法和需求?！?/p>

股東高利潤的回報和社會責任之間真的難以平衡嗎？畢竟，良好穩(wěn)定的經濟環(huán)境是商業(yè)銀行生存發(fā)展的根本，這符合商業(yè)銀行的長期利益?！敖洕l(fā)生波動，借款者償債能力發(fā)生影響，最終受害的是商業(yè)銀行?！眳菚造`反復強調。她主張銀行董事會要在企業(yè)承擔社會責任上，發(fā)揮主導作用。

那么，如何找到一條符合宏觀調控方向，又滿足商業(yè)銀行利益追求的策略呢？

第4篇：論商業(yè)銀行的社會責任范文

關鍵詞: 社會責任；財務業(yè)績；CEO薪酬；利益相關者

一、引言

伴隨著我國金融市場的發(fā)展，商業(yè)銀行在國民經濟中的作用越來越突出。與此同時，商業(yè)銀行的企業(yè)社會責任問題也備受各界關注。自2006年起，監(jiān)管部門相繼出臺文件，逐步將社會責任納入監(jiān)管范圍。2006年9月深圳證券交易所《深圳證券交易所上市公司社會責任指引》,倡導上市公司積極承擔社會責任；2007年12月中國銀監(jiān)會《關于加強銀行業(yè)金融機構社會責任的意見》，要求各銀行業(yè)金融機構采取適當?shù)姆绞缴鐣熑螆蟾妫?009年1月中國銀行業(yè)協(xié)會《中國銀行業(yè)金融機構企業(yè)社會責任指引》，要求銀行業(yè)金融機構應該承擔經濟責任、社會責任和環(huán)境責任，并于每年6月底前提交上一年度的企業(yè)社會責任報告。各商業(yè)銀行積極響應相關監(jiān)管規(guī)范，并逐步重視社會責任對自身發(fā)展的影響。2006年浦發(fā)銀行了該行2005年度社會責任報告，成為國內首個社會責任報告的商業(yè)銀行；2007年建設銀行國有大型商業(yè)銀行首份社會責任報告；自2008年起所有上市銀行均了社會責任報告。那么，各上市銀行承擔社會責任的現(xiàn)狀如何？哪些因素決定了上市銀行的社會責任水平？財務業(yè)績和CEO薪酬對上市銀行社會責任承擔有沒有影響？本文試圖通過實證分析回答以上問題。

二、理論基礎與文獻回顧

利益相關者理論認為，在現(xiàn)代市場經濟條件下，企業(yè)本質上是各利益相關者所締結的“一組契約”，企業(yè)發(fā)展取決于利益相關者的長期合作，企業(yè)目標是為各利益相關者服務，企業(yè)各項制度安排要平等對待每個利益相關者的權益。那么，誰是企業(yè)的利益相關者？利益相關者是“任何能夠影響組織目標或被組織目標所影響的團體或個人（Freeman,1984）。[1]”按照最寬泛的定義，企業(yè)的利益相關者包括股東、員工、債權人、消費者、供貨商、政府部門、相關的社會組織、企業(yè)所在社區(qū)等等。眾多的利益相關者是不同質的，他們對企業(yè)生存和發(fā)展的重要性具有很大差異。Clarkson (1995) 根據與企業(yè)聯(lián)系的緊密程度，將利益相關者分為主要利益相關者和次要利益相關者。前者是指若沒有這些群體的參與，企業(yè)就無法生存，包括股東、員工、顧客、供應商；后者是指間接影響企業(yè)的運作或受到企業(yè)的間接影響的群體，他們對企業(yè)的生存起不到根本性的作用，比如媒體等[2]。Wijnberg（2000）認為股東、債權人、員工、客戶、供應商和政府及社區(qū)等為第一層級利益相關者，他們是公司生存和永續(xù)經營不可或缺的人[3]。企業(yè)存在的意義在于能夠通過利益相關者的關系專用性投資而創(chuàng)造某種準租金或組織盈余，并且作為某種增長機會集而存在和發(fā)展。對企業(yè)而言，利益相關者不僅是契約的締結者，而且是企業(yè)這部機器中的齒輪。只有為利益相關者創(chuàng)造價值，企業(yè)這部機器才能正常而高效地運轉。利益相關者理論明確了企業(yè)社會責任的責任對象，幫助社會責任理論找到了衡量企業(yè)社會責任的有效方法和社會責任促進企業(yè)發(fā)展的理論依據。

Howard R.Bowen（1953）的劃時代著作《商人的社會責任》(Social Responsibilities of the Businessman)標志著現(xiàn)代企業(yè)社會責任概念構建的開始，開啟了企業(yè)社會責任(CSR)時代。此后，伴隨著企業(yè)社會問題的加劇，學術界對CSR問題的研究越來越深入，而CSR與公司財務績效之間的關系成為研究的熱點。然而，研究結論并不一致。Griffin 和Mahon(1997) [4]；Roman、Hayibor 和 Agle(1999) [5]；Margolis 和Walsh(2001) [6]對公司社會責任與公司財務業(yè)績關系的相關研究文獻進行了綜述和梳理，歸納出三種不同的研究結論：正相關、負相關、無關或沒有結論，但在采用了更加嚴格的分類方法之后，他們發(fā)現(xiàn)了更多的公司社會責任與公司財務業(yè)績關系正相關的證據。即總體來看，企業(yè)承擔社會責任在大多數(shù)情況下可以促進企業(yè)績效的增長。

國內關于企業(yè)社會責任問題的研究較晚，大部分文獻是關于企業(yè)社會責任的定性分析，實證研究較少。沈洪濤（2005）首次對我國公司社會責任與財務業(yè)績的關系進行了實證檢驗，研究發(fā)現(xiàn)：我國公司社會責任與財務業(yè)績之間呈顯著正相關關系,公司社會責任與財務業(yè)績之間互為因果，彼此影響，互相促進[7]。李正（2006)以我國上海證券交易所2003年521家上市公司為樣本,研究了企業(yè)社會責任活動與企業(yè)價值的相關性問題。結果表明,從當期看,承擔社會責任越多的企業(yè),企業(yè)價值越低；但從長期看,承擔社會責任并不會降低企業(yè)價值[8]。田虹（2009）分析了通信行業(yè)上市公司企業(yè)社會責任與企業(yè)績效的相關性，研究表明當期公司社會責任指數(shù)與企業(yè)利潤、企業(yè)競爭力、企業(yè)成長呈現(xiàn)顯著的正相關關系，前三期企業(yè)社會責任指數(shù)與企業(yè)競爭力、企業(yè)成長的正相關關系也比較顯著[9]。

國內外相關文獻的研究主要集中于企業(yè)社會責任對財務績效的影響，而對社會責任的影響因素研究較少，很少考慮高管薪酬在企業(yè)社會責任承擔方面的作用。另外，由于金融行業(yè)的特殊性，相關文獻在進行實證研究時通常都會剔除金融行業(yè)，使得針對商業(yè)銀行社會責任的實證研究很少。本文試圖從財務業(yè)績、高管薪酬的角度，研究上市銀行社會責任的影響因素，解釋CEO薪酬在企業(yè)承擔社會責任方面的激勵效應。

三、研究設計

（一）樣本選取與變量定義

本文以滬深兩市上市銀行2006-2009年數(shù)據為研究樣本 ，共50個樣本觀察值。為增加樣本觀察值的數(shù)量，提高分析的精度，在回歸分析時采用橫截面和時間序列的混合數(shù)據。樣本數(shù)據來自各上市銀行年度報告和社會責任報告，經作者手工錄入。

本文的研究涉及社會責任變量、財務業(yè)績變量、高管薪酬變量、銀行規(guī)模變量、治理結構變量等。

1．社會責任變量

衡量企業(yè)社會責任的方法有兩種。第一種是聲譽指數(shù)法，由專家學者通過對公司社會責任方面的相關政策進行主觀評價后打分排序；第二種是內容分析法，通過分析公司已公開披露的各類報告或文件，來確定每一個特定項目的數(shù)值。本文采用內容分析法衡量上市銀行的社會責任。利益相關者理論為公司社會責任明確了責任的指向,根據利益相關者理論，商業(yè)銀行應對其利益相關者尤其是關鍵利益相關者承擔社會責任。商業(yè)銀行的關鍵利益相關者包括政府、股東、員工、客戶、社區(qū)等，由此，商業(yè)銀行的社會責任可分為對政府的責任、對股東的責任、對員工的責任、對客戶的責任、對社區(qū)的責任等。基于可計量和可操作的原則，本文在計量上市銀行對國家、股東、員工、客戶、社區(qū)的貢獻時，僅考慮能夠用貨幣計量的部分，忽略一些不可計量的因素。對國家的貢獻以納稅總額（包含營業(yè)稅金及附加、所得稅）表示；對股東的貢獻以凈利潤衡量；對客戶的貢獻以向客戶支付的存款利息總額表示；對員工的貢獻以支付給員工的工資和福利總額表示；對社區(qū)的貢獻以企業(yè)的對外捐贈總額衡量。為避免絕對數(shù)指標在不同銀行之間的不可比性，本文采用相對數(shù)指標“每股社會貢獻”和“社會貢獻與營業(yè)收入之比”作為衡量上市銀行社會責任的綜合指標。每股社會貢獻等于銀行年度社會貢獻總額除以年末發(fā)行在外的普通股股數(shù)；社會貢獻與營業(yè)收入之比等于年度社會貢獻總額除以年度營業(yè)收入。上市銀行社會責任衡量指標如表1所示。

2．財務業(yè)績變量

財務業(yè)績指標通常有總資產收益率（ROA）和凈資產收益率(ROE)等。有學者認為，有些上市公司為迎合監(jiān)管部門的規(guī)定，對凈資產收益率存在著大量的利潤操縱行為（陳小悅等，2001）[10]，所以，較多文獻采用總資產收益率作為衡量公司財務業(yè)績的變量。本文為了更全面地說明問題，分別采用總資產收益率、凈資產收益率指標作為銀行財務績效的變量?？傎Y產收益率是凈利潤與資產總額之間的比率，反映的是總資產的獲利能力；凈資產收益率是凈利潤與股東權益之間的比率，反映的是所有者投入資本的獲利能力。這兩個指標從不同角度反映了商業(yè)銀行的獲利水平，也是銀行資金運用效率和財務管理能力的綜合體現(xiàn)。

3．高管薪酬變量

CEO是銀行的最高管理者，在銀行決策中起著關鍵性作用。相應地，CEO在社會責任承擔方面是最關鍵的決策者。本文以上市銀行CEO薪酬作為高管薪酬變量。對于那些在年度中間任職的CEO，年報披露的報酬非全年報酬，而只是任職后的當年報酬，為增強數(shù)據的可比性，本文將這些數(shù)據折算為年報酬。

4．控制變量

本文以銀行規(guī)模（總資產的自然對數(shù)）、控股股東性質、第一大股東持股比例、資產負債率(負債總額/資產總額)、資本充足率和上市年限為控制變量。其中控股股東性質為虛擬變量，當控股股東是國有股(包括國家股和國有法人股)時其為1；當控股股東為非國有股時其為0。

（二）研究假設

承擔社會責任需要一定的經濟實力，需要花費企業(yè)的一定成本，這些必須以企業(yè)的財務業(yè)績作保證，良好的財務業(yè)績可以為企業(yè)履行社會責任提供所需資源，即企業(yè)的財務業(yè)績越好，承擔社會責任的能力越強。沈洪濤（2005）對我國上市公司的實證研究也證明，我國公司社會責任與財務業(yè)績之間互為因果，彼此影響，相互促進。由此，本文提出假設1。

假設1:財務業(yè)績與企業(yè)社會責任正相關。

是否承擔社會責任以及怎樣承擔社會責任是企業(yè)的高層管理者決策的結果。換言之，高層管理者尤其是最高層次的決策者CEO在制定企業(yè)相關政策，承擔社會責任行為方面發(fā)揮了關鍵作用。而薪酬作為一種激勵工具對CEO的決策行為會產生影響。Lois Schafer Mahoney and Linda Thorn(2006)對加拿大公司的實證研究證明，高管薪酬在激勵企業(yè)承擔社會責任方面具有一定的作用[11]。企業(yè)對利益相關者的貢獻越高，越能夠得到利益相關者的支持，他們對企業(yè)的投入也越多，企業(yè)的長期價值也越高。CEO薪酬越高，他們越有動力致力于企業(yè)的長遠發(fā)展，提高企業(yè)的聲譽,從而更有動力做出有利于利益相關者價值的決策。因此，本文提出假設2。

假設2：CEO薪酬與企業(yè)社會責任正相關。

公司的規(guī)模制約著企業(yè)參與社會責任的程度(Krishna Udayasankar,2007)[12]，較大規(guī)模的企業(yè)受社會大眾的關注相對較多,他們?yōu)樯鐣娝煜?，具有更強的社會影響力，往往承擔較多的社會責任；在組織方面，大企業(yè)可能有更完善、更成熟的對外應變機制，所以對社會責任問題的理解與處理能力也更強（Donaldson L.,2001）[13]。據此，本文提出假設3。

假設3:企業(yè)規(guī)模與企業(yè)社會責任正相關。

（三）模型構建

根據研究目的，本文構建兩個模型：模型1和模型2。與模型1相比，模型2增加了財務業(yè)績與CEO薪酬的交互項PERF×COM，用于檢驗不同財務業(yè)績下，CEO薪酬對上市銀行社會責任的影響。

模型2中的解釋變量增加了一個交互項PERF×COM，其中銀行業(yè)績變量（PERF）分別用總資產收益率（ROA）和凈資產收益率（ROE） 表示；控股股東性質(OWN)、控股股東持股比例（TOP1）、資產負債率（LEV）、資本充足率（CAR）、上市時間(AGE)為控制變量。

由于被解釋變量CSR分別用每股社會貢獻（SRPS）和社會貢獻與營業(yè)收入之比（SCRR）衡量，銀行業(yè)績變量（PERF）分別用總資產收益率（ROA）和凈資產收益率（ROE）衡量。因此，模型1和模型 2 又可具體表示為4個方程，分別用模型1.1、1.2、1.3、1.4，模型 2.1、 2.2、2.3、2.4表示。

四、實證分析

（一）描述性統(tǒng)計分析

描述性統(tǒng)計結果（表3）顯示，就全部樣本來看，上市銀行每股為利益相關者貢獻3.2356元，但是各銀行每股社會貢獻差異較大，最大值9.9543元，最小值僅0.6949元；社會貢獻與營業(yè)收入之比在1.057至2.1295之間，各樣本之間的差異相對較小。總資產收益率平均值為0.98%，凈資產收益率平均值為16.4178%。各樣本之間CEO薪酬相差懸殊，最大值是最小值的44.8倍，平均值為413.4萬元。控股股東持股比例在5.9% 到67.53%之間變化，平均為27.29%，資產負債率平均為94.24%,資本充足率平均為12.2878%，各銀行在證券交易所上市時間差異較大，最長的為18年，有6家銀行2007年后（含2007年）才上市。

（二）回歸分析

本文的回歸分析結果（表4、表5）顯示：

1．上市銀行財務業(yè)績顯著影響其社會責任承擔，但對社會責任的不同指標影響方向不同。當社會責任變量以每股社會貢獻（SRPS）表示時，模型1和模型2的回歸結果均表明總資產收益率（ROA）、凈資產收益率（ROE）與社會責任呈顯著正相關關系；而當社會責任變量以社會貢獻與營業(yè)收入之比（SCRR）表示時，模型1顯示了總資產收益率和凈資產收益率與社會責任之間顯著的負相關關系。出現(xiàn)以上結果的原因可能是這兩個衡量社會責任的指標(SRPS和SCRR)缺乏統(tǒng)一的口徑，雖然兩個指標的分子相同，都是企業(yè)社會貢獻總額，但SRPS是將社會貢獻總額除以企業(yè)發(fā)行在外的普通股股數(shù)，而SCRR則是將社會貢獻總額除以企業(yè)的營業(yè)收入。由于不同企業(yè)每股所代表的凈資產不同，因此，相比較而言，SCRR 在不同企業(yè)間的可比性更強。本文之所以用SRPS作為衡量銀行社會責任指標之一，是因為目前幾家大型上市銀行披露的社會責任報告中均報告了該指標的數(shù)值，同時也便于將研究結果進行對照和比較。當社會責任以每股社會貢獻（SRPS）表示時，本文的假設 1 成立。

2．CEO薪酬與上市銀行社會責任顯著正相關。當社會責任變量為每股社會貢獻時，模型1的回歸結果顯示，CEO薪酬與社會責任的正相關性不顯著，而當加入財務業(yè)績與CEO薪酬的交互項 ROA×COM、ROE×COM 時（模型2），CEO薪酬與社會責任之間呈現(xiàn)了顯著的正相關性。當社會責任變量為社會貢獻與營業(yè)收入之比時，模型1和模型2均顯示了CEO薪酬與社會責任之間的顯著正相關關系，說明CEO薪酬在激勵決策層履行社會責任方面發(fā)揮了重要作用。本文的假設 2 成立。

模型2中，無論是以每股社會貢獻作為社會責任變量，還是以社會貢獻與營業(yè)收入之比作為社會責任變量，交互項ROA×COM和ROE×COM的系數(shù)均為負數(shù)，且均通過了顯著性檢驗。由此我們得出結論：CEO薪酬對社會責任的激勵作用，財務業(yè)績好的公司顯著小于財務業(yè)績差的公司。換言之，與財務業(yè)績好的公司相比，CEO薪酬在財務業(yè)績差的公司對社會責任的激勵更為有效。

3．資產規(guī)模與社會責任顯著負相關。模型1.1、1.2、1.4、2.1、2.2 的回歸結果均說明，資產規(guī)模與上市銀行社會責任顯著負相關，這與 Krishna Udayasankar（2007）等的研究結論不相符。也就是說，規(guī)模大的上市銀行并沒有承擔起與其規(guī)模和社會影響力相對應的社會責任。本文的假設3不成立。可能的解釋是：與規(guī)模大的銀行相比，規(guī)模小的銀行可能會對變化的環(huán)境迅速作出反應，根據市場變化靈活調整其應對方式，迅速將社會和環(huán)境利益融入其產品或服務之中（Goffee R., Scase R，1995）[14]。相比而言，規(guī)模小的銀行對利益相關者的相對貢獻更大。

4．控股股東性質顯著影響上市銀行社會責任。模型1和模型2的8個回歸結果均顯示了控股股東性質與銀行社會責任之間的顯著正相關性，其中7個回歸結果在5%的水平上通過了顯著性檢驗，1個回歸結果在10%的水平上通過了顯著性檢驗，說明國有控股上市銀行履行社會責任的程度較強。這與我國長期以來對國有企業(yè)的定位有一定關系，國有企業(yè)傳統(tǒng)上一直是具有大量社會角色和義務的意義廣泛的社會組織，盡管現(xiàn)代企業(yè)制度的建立減少了政府對企業(yè)的干預，但在承擔社會責任方面仍然具有其歷史傳承性。

5．資產負債率、資本充足率與社會責任顯著正相關。模型1和模型2的所有回歸結果都表明，資產負債率、資本充足率均在5%的水平上對上市銀行社會責任產生正向影響。銀行資本越充足其履行社會責任的能力就越強，資產負債率越高其支付給顧客的利息越多，對利益相關者的貢獻總額也越多。

實證研究結果還顯示，銀行上市時間長短對每股社會貢獻產生顯著的正向影響，但對社會貢獻與營業(yè)收入之比無顯著影響；第一大股東持股比例對上市銀行社會責任無顯著影響。

五、結論與建議

本文利用滬深兩市上市銀行的數(shù)據，首次對財務業(yè)績、CEO薪酬與商業(yè)銀行社會責任之間的關系進行了實證研究。研究發(fā)現(xiàn)：（1）上市銀行財務業(yè)績顯著影響其社會責任，但對社會責任的不同指標影響方向不同。當社會責任變量以每股社會貢獻表示時，總資產收益率和凈資產收益率與社會責任均呈顯著正相關關系；而當社會責任變量以社會貢獻與營業(yè)收入之比表示時，總資產收益率和凈資產收益率與社會責任之間呈顯著負相關關系。（2）CEO薪酬對社會責任具有顯著的正向激勵作用，但對財務業(yè)績好的銀行的激勵作用顯著小于財務業(yè)績差的銀行。（3）影響上市銀行社會責任的因素還有資產規(guī)模、控股股東性質、資產負債率、資本充足率等。資產規(guī)模與社會責任之間具有顯著的負向相關性；控股股東性質顯著影響上市銀行社會責任的承擔程度；資產負債率、資本充足率與社會責任顯著正相關。

根據研究結果，結合我國商業(yè)銀行社會責任承擔的現(xiàn)實，本文提出如下建議：

第一，規(guī)范商業(yè)銀行社會責任信息披露。雖然目前所有上市銀行均披露了社會責任報告，但各銀行所披露的內容和方式還缺乏統(tǒng)一的標準。有些上市銀行在社會責任信息披露方面定性描述較多，缺少具有綜合性的量化指標。為增強不同銀行間信息的可比性，建議監(jiān)管部門規(guī)范商業(yè)銀行社會責任信息披露的范圍、內容和方式，要求同時披露“每股社會貢獻”和“社會貢獻與營業(yè)收入之比”兩個衡量商業(yè)銀行社會責任的指標，進一步提高社會責任信息的有用性，有效保護各利益相關者的利益。

第二，建立基于社會責任和財務業(yè)績的商業(yè)銀行高管薪酬決定機制。本文的研究表明，CEO薪酬與上市銀行社會責任具有顯著的正相關關系。由此，為充分發(fā)揮高管薪酬對社會責任承擔的正向激勵作用，商業(yè)銀行在建立高管薪酬決定機制時，應將社會責任和財務業(yè)績共同納入考核范圍，從而使高管層進行經營決策時，不僅僅考慮決策的財務后果，還要考慮決策對利益相關者的貢獻，即決策的社會責任后果。

第三，加強商業(yè)銀行自身建設，提高商業(yè)銀行競爭力。財務業(yè)績與商業(yè)銀行社會責任（每股社會貢獻）之間具有顯著的正相關關系，財務業(yè)績的改善能顯著提高商業(yè)銀行的社會責任水平。商業(yè)銀行財務業(yè)績的提高有賴于其較強的競爭能力和較高的管理水平，因此，商業(yè)銀行需通過不斷創(chuàng)新業(yè)務、優(yōu)化服務、強化管理來增強自身的競爭能力和經濟實力，為社會責任的履行提供堅實的基礎和保障。

本文的不足在于：本文基于利益相關者理論，以對關鍵利益相關者的貢獻作為衡量商業(yè)銀行社會責任履行程度的指標，但對利益相關者貢獻的衡量僅局限于顯性的、能夠用貨幣計量的部分，忽略了一些不可計量的因素。如對員工貢獻僅考慮支付給員工的工資和福利總額，忽略了員工滿意度等其他方面；對顧客貢獻僅考慮支付給顧客的利息，忽略了為顧客提供的服務等其他因素；對社區(qū)和環(huán)境的貢獻僅考慮了企業(yè)的對外捐贈，忽略了綠色信貸、對中小企業(yè)的扶持等因素。因此，本文對社會責任的衡量指標尚不夠全面。另外，由于本文是針對上市銀行進行的研究，鑒于金融行業(yè)的特殊性,本文研究結論的普適性還有待進一步驗證。

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Financial Performance, CEO Compensation and Commercial Banks’ Social Responsibility: An Empirical Study Based on Chinese Listed Banks

Zhu Mingxiu

(Accounting college of Nanjing Audit University, Nanjing 210029, China)

第5篇：論商業(yè)銀行的社會責任范文

關鍵詞：商業(yè)銀行治理;多任務委托;社會責任;激勵契約

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1003-5192(2012)04-0058-05

Multitask and the Improvement of Commercial Banks’s Incentive Contracts QU Shi-you1, CUI Ying2

(1.Harbin Institute of Technology at Weihai, Weihai 264209, China; 2.School of Management, Harbin Institute of Technology, Harbin 150001, China)

Abstract:Because of the improvement of corporate governance, the protection of creditor and social welfare becomes one of the aims of the executives in commercial banks. More targets lead to the incentives more complex. In the principal-agent framework, analyze the principal-agent relations of commercial banks and the tasks executives taking, establish a multitasking principal-agent model based on the Holmstrom-Milgrom model, and then obtain the optimal conditions .The result indicates that when the supervisory department and social public are unable to achieve the optimal incentives, the administrators endeavors more to pursue profits instead of the risk control and social responsibility. In the long run, if the executives would like to obtain the optimal incentive, they have to keep a constant and stable endeavor on social responsibility.

Key words:corporate governance of commercia banks; multitasking principal-agent; corporate social responsibility; incentive contracts

1 引言公司治理理論中，委托理論始終占據重要地位。該理論的中心問題就是委托人如何提供最好的激勵契約使得人按照委托人的要求完成任務?？梢姡藨瓿傻娜蝿漳繕耸羌钇跫s履行的目的。與一般企業(yè)不同，商業(yè)銀行具有利益相關者眾多、經營目標較多、監(jiān)管更為嚴格和信息透明度較差等特殊性，其委托關系與人應完成的任務亦更為復雜。隨著公司治理機制的不斷完善，除最大化股東利益和控制風險以保證商業(yè)銀行穩(wěn)定經營之外，保護債權人利益以及全社會福利也成為了商業(yè)銀行高管的任務之一。在更多的任務目標條件下，商業(yè)銀行激勵契約亦需要不斷優(yōu)化。這不但從理論上豐富了激勵契約的研究，也有助于提高商業(yè)銀行公司治理的實踐水平。

本文將在委托框架下，進一步分析商業(yè)銀行委托關系與高管所承擔的任務內容，基于此在Holmstrom-Milgrom模型框架下建立多任務商業(yè)銀行高管激勵契約并求出最優(yōu)解。

第6篇：論商業(yè)銀行的社會責任范文

今年4月新近出爐的上市銀行年報顯示，2008年，中國工商銀行實現(xiàn)利潤1112億元，同比增長35.2％；中國建設銀行實現(xiàn)利潤926.4億元，增長34％；中國銀行實現(xiàn)利潤643.6億元，增長14.42％；交通銀行實現(xiàn)利潤283.93億元，增長40.05％。從全行業(yè)看，2008年，中國銀行業(yè)實現(xiàn)稅后凈利潤5834億元，同比增長30.6％；資本回報率17.1％全行業(yè)利潤總額、利潤增長和資本回報率等指標名列全球第一。

工商銀行、建設銀行、中國銀行、交通銀行作為國有商業(yè)銀行，當然有責任通過必要的增值與贏利為作為實際出資人的全體國民利益負責，但是與此同時又需看到的是銀行的利潤主要來自存貸款利差，銀行的利潤越高即意味著存貸款利差越大，銀行的利潤不斷創(chuàng)新高，也就意味著儲戶與貸款企業(yè)從中所能獲得的利益空間在縮小。也就是說，如果銀行與儲戶、貸款企業(yè)之間分享的利益“蛋糕’是不變的話，銀行的利潤不斷增高也就意味者儲戶與貸款企業(yè)所能分享的“蛋糕”在變小。從這個意義上說，四大國有商業(yè)銀行利潤大幅增長，中國銀行業(yè)資本回報率全球第一，于儲戶權益得當更大尊重及貸款企業(yè)降低經營成本來說，并不一定是什么利好消息。

國有商業(yè)銀行“惟利是圖”，也極其容易誘發(fā)金融風險。民營性質的銀行，由于其出資人與經營者相統(tǒng)一，一切損失自負，所以會盡最大努力避免經營風險。但是國有商業(yè)銀行出資人與經營者相分離，企業(yè)贏利越大，經營者個人所能獲得的好處也越大，與此同時，如果出現(xiàn)呆賬、死賬，經濟損失卻不用其自擔，這樣一來就極其容易誘發(fā)經營者的冒險行為，從而為國有商業(yè)銀行制造經營風險。近些年來，部分國有商業(yè)銀行為實現(xiàn)自身利益最大化，部分銀行負責人為最大限度地獲取個人利益回報與升遷資本，不顧房地產市場存在的隱患無節(jié)制地向房產開發(fā)企業(yè)貸款，從而導致銀行一定程度地被陷入困境的房地產市場所“綁架”，為金融運行安全埋藏下巨大風險，就是國有商業(yè)銀行“惟利是圖”可能帶來危害的明證。

第7篇：論商業(yè)銀行的社會責任范文

中國銀行業(yè)的社會責任

在近幾年的中國金融改革中,中國銀行業(yè)尤其是商業(yè)銀行所取得的成績是有目共睹的。但與國際銀行業(yè)相比,國內銀行業(yè)發(fā)展仍存在粗放和沖動的特性。銀行相繼上市后,股東對業(yè)績增長和股價上漲的期待,更迫使管理層愈加注重經營利潤的增長,忽視社會責任的擔當。

小到開征小額賬戶費、跨行查詢費等銀行收費問題成為讓商業(yè)銀行困擾的一大尷尬。大到近年來,在不少違規(guī)違法的經濟事件背后都有銀行的影子,如果沒有銀行的信貸資金支持,形成“違規(guī)氣候”的概率就會大大降低。例如在“內蒙古新豐電廠事件”與許多房產開發(fā)中發(fā)現(xiàn)的巨額資金“委托貸款”形式,使國家出臺的相關政策在實際中難以執(zhí)行,大大削弱了國家宏觀調控的實際效果。在利益沖動下,一些銀行對政策法規(guī)和社會道德評判的漠視,導致社會大眾對銀行業(yè)產生“資本無道德”曲解。

經濟學家成思危最近撰文大聲疾呼:“那種資本無道德,財富非倫理,為富可以不仁的經濟理論和商業(yè)實踐,不僅國際社會難以接受,中國社會也已經不能容忍?！?/p>

其實,商業(yè)企業(yè)自覺主動地肩負起所應擔當?shù)纳鐣熑?早已成為“國際慣例”。就國際金融行業(yè)而言,不少外資銀行巨頭,都把“企業(yè)社會責任”作為衡量自己是否屬于現(xiàn)代企業(yè)的一個重要標準。因此,不少銀行界人士和監(jiān)管部門都越來越緊迫地意識到,在當前構建和諧社會和金融改革進一步深化的進程中,國內銀行業(yè)亟需按“國際慣例”,肩負起自己的“企業(yè)社會責任”。

越來越多的商業(yè)銀行已經或將要通過上市轉變?yōu)楣姽?。這意味著,不僅其財務指標、經營業(yè)績將受到投資者關注,其企業(yè)文化、企業(yè)形象、企業(yè)行為也將置于公眾的監(jiān)督之下。所以,對競相上市的商業(yè)銀行來說,積極承擔其社會責任,也是其成功轉型為公眾公司的重要一環(huán)。

用愛心踐行社會責任

作為國內股份制商業(yè)銀行的佼佼者,招商銀行自成立以來就十分重視自身的社會責任。在去年10月15日成立的“中國企業(yè)社會責任同盟”中,招行行長馬蔚華還當選為的首屆會長。

采訪中,馬蔚華行長認為隨著中國企業(yè)逐漸融入國際社會,越來越多的中國企業(yè)也在越來越自覺地把企業(yè)和社會聯(lián)系起來,比如環(huán)保、捐資助學、賑災捐助等等,一方面履行社會責任,可以使中國企業(yè)獲得一個通向國際市場的通行證;另外這也是使中國企業(yè)創(chuàng)建國際化強勁品牌的戰(zhàn)略性舉措。

作為一個商業(yè)銀行如何來履行社會責任?馬蔚華認為，首先，商業(yè)銀行作為一個企業(yè)的主體,特別是作為一個股份制上市公司,首先應該給股東提供最大的回報;其次，金融業(yè)作為高風險行業(yè),社會責任是盡最大限度保證公眾資產安全;再次，是作為一個服務性行業(yè),應該使自己真心誠意地為客戶服務; 最后，作為企業(yè)公民應該為社會奉獻愛心。

招商銀行秉承“源于社會,回報社會”的宗旨,自1994年以來,就主動地在扶貧、教育、環(huán)境保護等領域做了一些積極探索,并先后被中國紅十字會總會、民政部授予“中國紅十字博愛獎章”和“愛心捐助獎”,并五次榮獲“中國最受尊敬企業(yè)”稱號。招行的主要做法有:

一是紓貧解困,關注民生。

1998年9月,招行在國務院扶貧工作領導小組組織下將云南省楚雄彝族自治州所轄的武定、永仁兩縣確定為招行的定點幫扶縣,與兩縣干部群眾一道向貧困和落后宣戰(zhàn)。

一方面,發(fā)放小額信貸,培植“造血”功能。從2001年6月起,招行推出小額信用貸款扶貧項目,撥出?？?00萬元,幫助兩縣農民用于種植、養(yǎng)殖等產業(yè),在兩縣建立了小額信貸工作站和十多個小額信貸服務中心,扶持農戶近700戶。通過小額信貸,農民收入有了顯著提高。

另一方面,加大了溫飽示范村建設力度。先后建設溫飽示范村7個,為兩縣修建抽水站1座、引水渠80米、引水管5500米、大小蓄水池54口、建沼氣池404口、修路20條、架橋3座。

二是捐資助學,支持教育。

2001年,馬蔚華到云南楚雄彝族自治州考察山區(qū)的教育。

看到孩子們在年久失修、不能遮風擋雨的黑屋子里讀書,還有大批孩子因交不起學費失學,連這樣的受教育機會都享受不到,馬蔚華的心里非常沉重。讓孩子們幼小的心靈過早地遭受貧窮的侵蝕是一種罪過啊。孩子們有無限的未來,要讓他們走出大山,看到外面的世界,接受嶄新的知識和觀念,成為發(fā)展彝族的新鮮血液。

為此,招行下了決心,一定要努力改變山區(qū)辦學條件,讓孩子們接受良好的教育。七年來,他們加大對貧困地區(qū)教育的投入力度,先后捐款500多萬元,在永仁、武定修建了15所招銀希望小學,為2000多名孩子改善了讀書環(huán)境。還對部分校舍進行了修繕,購置教學用品,改善了教學條件,解決了部分貧困山區(qū)學生讀書難的問題。同時,開展“1+1”結對助學,他們的員工和貧困學生結成幫扶對子,捐款捐物計1700萬元,共資助中小學生4735人次,使眾多輟學兒童重返校園,使許多品學兼優(yōu)的學生得以繼續(xù)學習。

招行員工不僅在經濟上慷慨解囊,而且通過書信往來,在思想上、學習上對孩子們給予了極大的關心,使特困學生感受到社會的關愛,增強了他們奮發(fā)學習、建設家鄉(xiāng)、報效祖國的信念。在他們資助的學生中,有76名學生考上了大、中專院校。通過教育助學,他們正在用實際行動踐行著“扶貧先扶智,扶智靠教育”的理念。

三是救災抗洪,熱心公益。

據統(tǒng)計,近年來,招行為各種公益事業(yè)累計捐款5000多萬元,員工捐款1000多萬元,為促進和諧社會建設,盡了一些綿薄之力。

銀行企業(yè)還需要什么

在采訪中,馬蔚華行長指出沒有規(guī)矩不成方圓,中國企業(yè)公民的責任和義務,也需要通過制度加以界定和明晰,借鑒國外企業(yè)公民社會責任評價方法,建立有中國特色的企業(yè)公民評價體系,從經濟、社會、環(huán)境三個方面對企業(yè)進行評價,使企業(yè)的經營與經濟、社會和環(huán)境的協(xié)調可持續(xù)發(fā)展結合起來。

作為一家國際性金融機構,招行需要在相應的標準指引下明確提出“嚴格審核,道德經營”的理念,將這種理念和責任嵌入到銀行的整個業(yè)務流程中。比如,放貸業(yè)務、固定收益投資組合業(yè)務等等,是否符合集團的“社會責任標準”是一個重要的考慮因素。需要專門建立了一套實施企業(yè)社會責任政策的組織體制和有助于透明管理的監(jiān)控制度,運用指標化的企業(yè)社會責任監(jiān)督系統(tǒng),監(jiān)督企業(yè)社會責任政策的實施狀況。

為促進銀行業(yè)肩負起自身的社會責任,上海銀監(jiān)局制訂了一份《上海銀行業(yè)金融機構公司社會責任指導意見》,目前正在征求意見中。據悉,這也是我國銀行業(yè)改革發(fā)展道路上的第一份此類指導性文件。但對于中國社會責任事業(yè)的發(fā)展,馬蔚華行長指出需要更多行業(yè)、企業(yè)、社會成員的參與。為此需要制定出一部既符合中國現(xiàn)實實際又具有理論前瞻性的社會責任標準,來規(guī)范企業(yè)的經營管理行為,提升企業(yè)競爭力。

第8篇：論商業(yè)銀行的社會責任范文

可持續(xù)發(fā)展這一概念最初約在1980年由西方發(fā)達國家的學者針對經濟不斷增長而帶來的環(huán)境污染、生態(tài)環(huán)境的破壞和嚴重的人口問題而提出的。事實上,企業(yè)社會責任的內涵與可持續(xù)發(fā)展的原則是緊密聯(lián)系在一起的。可持續(xù)發(fā)展的觀點認為,企業(yè)、社會和環(huán)境是和諧共存的,企業(yè)活動是在特定環(huán)境和社會中進行的。企業(yè)在做決策時不僅應基于財務/經濟方面的因素,還應考慮企業(yè)活動對社會、環(huán)境以及其他方面所產生的影響。

銀行作為特殊的公眾企業(yè),既依賴于股東資本投入,也得益于客戶、員工和其他利益相關者以不同資源為銀行所付出的努力,銀行的行業(yè)特性要求其發(fā)揮和承擔更多社會責任,即主動把對經濟、社會和環(huán)境和諧統(tǒng)一的追求納入自身發(fā)展目標,真誠推動與各利益相關者的互動。銀行不僅為社會和公眾提供金融工具和金融服務,為客戶和社區(qū)傳遞和增加價值,更由于其在配置與調控資源上的獨特作用,成為現(xiàn)代經濟的核心和樞紐,從而對其社會責任提出更高的要求。

商業(yè)銀行的行業(yè)特性要求其發(fā)揮和承擔更多社會責任。如貫徹國家財政金融政策,主動引導信貸投向,確保金融市場穩(wěn)定,有效防范化解風險;主動履行社會責任,真誠推動與各利益相關者的互動,把經濟、社會和環(huán)境的和諧發(fā)展納入銀行戰(zhàn)略目標,在提供金融服務和產品中實現(xiàn)盈利和可持續(xù)發(fā)展。

社會責任理念植入商業(yè)模式的內在邏輯

商業(yè)模式創(chuàng)新。商業(yè)模式從本質上講是企業(yè)的價值創(chuàng)造邏輯。一個商業(yè)模式是對一個組織如何行使其功能的描述,是對其主要活動的提綱挈領的概括。它定義了公司的客戶、產品和服務。它還提供了有關公司如何組織以及創(chuàng)收和盈利的信息。商業(yè)模式與(公司)戰(zhàn)略一起,主導了公司的主要決策。商業(yè)模式還描述了公司的產品、服務、客戶市場以及業(yè)務流程。

商業(yè)模式的創(chuàng)新貫穿于企業(yè)經營整個過程中,貫穿于企業(yè)資源開發(fā)、研發(fā)模式、制造方式、營銷體系、流通體系等各個環(huán)節(jié)。每個環(huán)節(jié)的創(chuàng)新都可能變成一種新的成功的商業(yè)模式。因此,成功的商業(yè)模式不一定是技術上的創(chuàng)新,而可能是對某一環(huán)節(jié)的改造,或是對原有模式的重組、創(chuàng)新,甚至是對整個游戲規(guī)則的顛覆。在所有的創(chuàng)新中,商業(yè)模式創(chuàng)新屬于企業(yè)最本源的創(chuàng)新。離開商業(yè)模式創(chuàng)新,其他的管理創(chuàng)新、技術創(chuàng)新都失去了可持續(xù)發(fā)展的可能和盈利的基礎?，F(xiàn)代管理學之父彼得・德魯克說過:“當今企業(yè)之間的競爭,不是產品之間的競爭,而是商業(yè)模式之間的競爭?！?/p>

當前,我國企業(yè)白熱化的競爭,已經從資源的競爭、效率的競爭、品牌的競爭發(fā)展到商業(yè)模式的競爭。中國的經濟環(huán)境逐漸從紊亂過渡到規(guī)范,許多企業(yè)商業(yè)模式的發(fā)展也相應從自發(fā)到自覺、從模糊到清晰。在戰(zhàn)略和執(zhí)行之間,商業(yè)模式作為企業(yè)經營的方法論,是企業(yè)參與社會競爭的立足點,決定企業(yè)的競爭能力和競爭潛力,決定企業(yè)發(fā)展的未來。為了實現(xiàn)客戶價值最大化,商業(yè)模式把能使企業(yè)運行的內外要素創(chuàng)新性地整合起來,形成高效率的具有獨特核心競爭力的運行系統(tǒng),并通過提品和服務, 達成持續(xù)贏利的目標。

當前,我國商業(yè)銀行也面臨著利率市場化、產品服務同質化、風險管理體系不清晰等重大挑戰(zhàn),如何對商業(yè)模式進行調整和創(chuàng)新,適應當前經濟金融發(fā)展趨勢,是商業(yè)銀行需解決的重大發(fā)展戰(zhàn)略問題。

銀行社會責任的實踐方式。在銀行社會責任的實踐方式上,按照銀行履行社會責任是否與銀行自身業(yè)務相結合,可以分為兩種模式:一是與自身業(yè)務并不相關,銀行只是單純地拿出一部分利潤轉移支付給利益相關者,典型的方式為納稅和慈善捐贈;另一種是將社會責任與自身業(yè)務結合起來,奉行戰(zhàn)略連接的策略,在銀行的業(yè)務拓展和具體經營環(huán)節(jié)中體現(xiàn)社會責任。本文所說的將銀行社會責任融入商業(yè)模式便大致是第二種實踐方式。而且,更進一步地,由于商業(yè)模式是企業(yè)內在的經營邏輯,將社會責任嵌入商業(yè)模式便不再是零散的業(yè)務結合活動,而是從企業(yè)生存方式上來體現(xiàn)社會責任。只有如此,企業(yè)社會責任才能行之久遠,企業(yè)社會責任才能與企業(yè)經營行為有機結合在一起。

近些年來,上市銀行圍繞如何踐行銀行社會責任進行了積極探索,提出了一些很有創(chuàng)意的見解,其中興業(yè)銀行提出的“寓義于利”集中體現(xiàn)了將社會責任融入商業(yè)模式的思路。它要求銀行遵循市場準則,把企業(yè)社會責任與可持續(xù)金融作為現(xiàn)代銀行的核心理念和價值導向,通過提供卓越的金融產品和服務來發(fā)揮影響力,支持社會、經濟、環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。同時,通過這樣一種以社會責任為指引的經營管理活動,銀行得以開辟出屬于自己的“藍?！?進一步增強核心競爭力,并最終實現(xiàn)長期、可持續(xù)發(fā)展。

可持續(xù)發(fā)展的商業(yè)模式創(chuàng)新

商業(yè)模式創(chuàng)新貫穿于銀行經營的各個環(huán)節(jié),公司治理、風險管理體系建設、產品創(chuàng)新、信貸投向、同業(yè)關系等多個方面都可以植入社會責任理念,形成商業(yè)模式創(chuàng)新,從而推動銀行可持續(xù)發(fā)展。

建設和諧股權文化,有效傳遞了公司價值,合理引導市場預期。目前,上市銀行成為中國上市公司中業(yè)績最好的行業(yè),其良好業(yè)績得益于其日益完善的公司治理和企業(yè)社會責任、充分透明的信息披露、良好的投資者關系和和諧的股權文化建設。僅以投資者關系為例,如工商銀行,自上市以來就一直高度重視投資者關系管理,它們以保障投資者權益、提高公司治理水平為目標,打造主動型、互動式和精細化的投資者關系平臺,推動公司市場價值與內在價值的動態(tài)統(tǒng)一,樹立公司在資本市場的良好形象。其他上市銀行也相繼設立專職的投資者關系管理和信息披露部門、配備專職人員,為構建良好投資者關系提供組織保證。

把環(huán)境風險納入全面風險管理、引導金融資源配置,推動可持續(xù)發(fā)展。面對氣候變化帶來的風險、經濟從“高碳”向“低碳”轉型的機遇以及利益相關者溫室氣體減排的要求,越來越多的上市銀行在加速實現(xiàn)總體商業(yè)目標的同時,積極從經營理念、風險管理、銀行業(yè)務、銀行產品和服務對象等多個方面進行創(chuàng)新,推動環(huán)境、社會、企業(yè)和銀行的和諧發(fā)展。

興業(yè)銀行在國內首創(chuàng)推出的能效融資項目,使其樹立了中國“綠色信貸”先行者與倡導者形象, 2008年10月31日,興業(yè)銀行成為全球第63家、中國首家赤道銀行。興業(yè)銀行董事會在2008年底制定了《興業(yè)銀行環(huán)境與社會管理政策》,將環(huán)境因素納入商業(yè)決策的考量范圍,支持環(huán)境保護,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

支持綠色信貸,開辟新的業(yè)務領域。在新興市場中,出現(xiàn)了與銀行社會責任相關的四個新興商業(yè)領域,分別是可持續(xù)供應的能源、清潔生產、生物多樣性保護和對低收入群體的金融服務。以生物多樣性為例,生物多樣性的保護會因為綠色消費主義的興起而變得愈加重要,認同綠色消費主義的消費者不單單考慮產品的價格,還會考慮產品生產的全過程,因而會非常關注產品是否會對生物多樣性產生危害。應對消費需求的這一變化,銀行應重點支持那些符合可持續(xù)發(fā)展要求的生產模式。

構建銀銀平臺,推進合作共贏。秉持社會責任理念,上市銀行還應妥善處理與中小金融企業(yè)的業(yè)務合作與競爭關系,力求合作共生,共同建立和諧的金融生態(tài)環(huán)境。如興業(yè)銀行推出的“銀銀平臺”,以“共享資源、創(chuàng)新服務”為基本理念,通過輸出核心的產品、服務、技術,與擁有區(qū)域性網點優(yōu)勢的城商行、農信社合作,實現(xiàn)優(yōu)勢互補,互惠互利,共同成長,從而達到中小型銀行的和諧共生和多贏局面,并力爭為廣大客戶提供更多的網點服務便利和更優(yōu)質的整體金融服務。

與中小銀行合作的過程,實際上就是重塑銀行業(yè)價值鏈的過程,與價值鏈體系的上下游企業(yè)共同承擔責任,建立共同承擔社會責任的合作共贏機制,通過一致性戰(zhàn)略和一體化標準,使價值鏈上的所有參與者一起建立共同履行企業(yè)責任的價值鏈。

把服務中小企業(yè)作為銀行可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略選擇。通過積極實踐,上市銀行普遍認識到,大力開展中小企業(yè)金融業(yè)務,不僅是中小企業(yè)發(fā)展的需要,也是銀行自身戰(zhàn)略轉型和踐行企業(yè)社會責任的需要。為此,它們從深化機制、完善機制、加快創(chuàng)新、政策傾斜等措施入手,已經在中小企業(yè)金融領域形成了自己的業(yè)務特色,并取得了中小企業(yè)的普遍認可和良好的社會效應。

履行社會責任中的挑戰(zhàn)與機遇

第9篇：論商業(yè)銀行的社會責任范文

關鍵詞:社會責任;赤道原則;綠色信貸;金融;典范

中圖分類號:F83文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)28-0075-03

引言

美國學者奧立弗?謝爾頓最早提出了企業(yè)社會責任的概念,創(chuàng)造性地把企業(yè)社會責任與企業(yè)滿足人類需求的責任聯(lián)系起來。企業(yè)的社會責任可分為內部社會責任和外部社會責任。內部社會責任指企業(yè)對員工的義務,包括為員工提供健康安全的工作環(huán)境、與員工簽訂公平的勞動合同等。外部社會責任指企業(yè)對員工以外的其他利益體的義務,包括為股東帶來滿意的回報、為消費者提供合格的產品和服務等。

根據金融機構社會責任的對象不同,可分為對存款人、貸款人、政府和員工的社會責任等。金融機構的貸款功能使其對環(huán)境有間接的影響,它應該將單純追求盈利性的信貸供給轉向對環(huán)境污染項目進行資金控制的綠色信貸。這種履行社會責任的行為,不但能增強自身美譽度,而且當股民看到銀行是一個支持環(huán)保的負責任銀行時,反過來也會促進銀行發(fā)展。

一、赤道原則概況

赤道原則(the Equator Principles,即EPs)是2002年10月世界銀行下屬的國際金融公司和荷蘭銀行提出的一項企業(yè)貸款準則,旨在評估和管理項目融資中的環(huán)境與社會風險。截至2009年11月,采用“赤道原則”的金融機構已有68家,業(yè)務遍及全球100多個國家,項目融資總額占全球項目融資市場總份額的80%以上。它們中既有世界知名銀行,也有保險公司、出口信貸機構等。加入赤道原則的金融機構不僅有發(fā)達國家的,也有發(fā)展中國家的成員,如阿根廷、巴西、多哥、烏拉圭等。但在亞洲和太平洋地區(qū),接受赤道原則的金融機構只有8家:日本3家,中國1家,澳大利亞4家(見下圖)。

各國加入赤道原則的銀行比

加入赤道原則的銀行概況圖

赤道原則是一種自愿性金融行業(yè)基準。接受這些原則的金融機構無須簽訂協(xié)議,無須加盟,只需對外宣布已經或將要建立與該原則一致的內部政策和程序即可。金融機構的利益相關體如政府、非政府組織等認為,銀行有責任和義務對融資項目的環(huán)境社會問題進行審慎性調查并督促項目發(fā)起人采取有效措施減緩項目帶來的負面影響。金融機構履行社會責任的壓力加速了赤道原則的產生。

赤道原則的第一條是基于國際金融機構的環(huán)境和社會篩選準則,根據項目潛在的風險程度,規(guī)定了項目的分類標準。分別是A類、B類和C類(分別代表高、中、低級別的環(huán)境或社會風險)。當被評估項目屬于B、C類標準時,赤道原則并不會立即拒絕向項目發(fā)放貸款,而是對項目具體建設標準提出修改意見。然后赤道銀行和項目發(fā)起人進行進一步討論。最后,赤道銀行與項目發(fā)起人重新簽訂關于降低項目環(huán)境破壞的協(xié)議后,赤道銀行仍可對此項目進行融資。由此可見,赤道原則是一個動態(tài)機制,從最初評價到項目發(fā)起人自愿調整施工方案再到赤道銀行發(fā)放貸款,整個過程可以大大減少項目建設對環(huán)境造成的負面影響。而銀行作為控制資金的一方,可能比行使一般審批權的政府更有權力引導項目建設。

另外,赤道原則還分別對借款人情況、融資申請、評估報告、社會環(huán)境標準、報告制度等進行了詳細說明。

二、赤道原則在國內外的實踐

(一)赤道原則經典案例

薩哈林二號油氣項目案是關于赤道原則實踐的經典案例。薩哈林二號油氣項目由殼牌控股公司――庫頁島能源公司發(fā)起,歐洲復興開發(fā)銀行作為發(fā)起行,融資機構包括瑞士信貸銀行、摩根大通銀行、瑞穗銀行等6家赤道銀行和兩家出口信用保險公司,計劃在2008年初投產。此項目位于俄羅斯遠東的薩哈林島,包括海上石油平臺、陸地煉油工廠等眾多子項目。其主要平臺位于瀕臨滅絕的灰鯨捕食海域,項目管道線路計劃穿越200條河流及其支流,而這些河流是野生大馬哈魚的產卵地。2004年,來自15個國家的39個非政府聯(lián)盟質疑薩哈林二號油氣項目的實施對西太平洋灰鯨生存構成威脅。2005年4月,環(huán)境保護組織報告稱薩哈林二號油氣項目違背了赤道原則,是一顆定時的環(huán)境炸彈。而歐洲開發(fā)銀行對項目環(huán)境進行評估后,認為該項目屬A類項目,可能對環(huán)境造成嚴重的、不可逆轉的影響,并停止對該項目的資金支持。2006年9月,俄羅斯相關法院判決撤銷此油氣項目的建設許可證,已完成80%工作量的薩哈林二號油氣項目于2007年1月被迫停止。

(二)赤道原則在國外金融機構的實施

花旗集團將赤道原則貫徹在整個運營流程中。對外,在企業(yè)銀行業(yè)務和資本市場方面,計劃未來十年直接或間接為清潔能源和可替代科技的發(fā)展融資310億美元。對內,花旗成立了獨立的投資中心――可持續(xù)性發(fā)展投資部,預計未來十年投資可持續(xù)性的私募資本將增長到20億美元。另外,花旗的房地產投資部門還計劃在未來十年投資5億美元用于可持續(xù)性建設項目。

匯豐銀行作為第二批加入“赤道原則”的銀行,計劃未來五年內將保護環(huán)境基本理念始終運用于經營業(yè)務。匯豐中國有限公司于2008年4月宣布支持聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署―同濟大學環(huán)境與可持續(xù)發(fā)展學院長江下游典型城市碳減排綜合響應機制研究計劃。

日本瑞穗實業(yè)銀行是亞洲地區(qū)首批采納赤道原則的金融機構。2003年10月,日本瑞穗實業(yè)銀行宣布采納赤道原則,并開始制定包括38個行業(yè)實施細則和建立內部操作流程。2004年10月,編制完成了《瑞穗實業(yè)銀行赤道原則實施手冊》,正式實施赤道原則。

總之,越來越多的銀行開始采納并實施赤道原則,西方發(fā)達國家在可持續(xù)金融的實踐中積累了眾多成功經驗,如英國聯(lián)合金融服務社從2000年開始推出生態(tài)家庭貸款,每年為房屋交易提供免費家用能源評估和二氧化碳抵消服務;愛爾蘭銀行“轉廢為能項目”提供貸款支持,客戶只須與當?shù)卣炗啅U物處理合同;美國銀行在執(zhí)行內部環(huán)境政策和對發(fā)展中國家項目貸款標準等方面運用赤道原則,成立了環(huán)境評審會、環(huán)境服務部和能源小組等。

(三)赤道原則在國內金融機構的實施

2007年4月中國銀監(jiān)會上海監(jiān)管局《上海銀行業(yè)金融機構企業(yè)社會責任指引》,第一次將銀行的社會責任納入監(jiān)管范圍。同年7月,中國環(huán)?？偩帧⑷嗣胥y行、銀監(jiān)會三部門聯(lián)合提出了《關于落實環(huán)境保護政策法規(guī)防范信貸風險的意見》,旨在金融信貸領域確立環(huán)境準入門檻,切斷高耗能、高污染行業(yè)盲目擴張發(fā)展的資金來源。

興業(yè)銀行于2008年10月31日宣布采納“赤道原則”,成為中國首家已采納赤道原則的金融機構,其節(jié)能減排項目貸款主要集中于能源效率項目、可再生能源項目等,旨在減少溫室氣體排放和提高能源效率,滿足企業(yè)購置節(jié)能設備的資金需求。此后,國家開發(fā)銀行等國內金融機構也相繼表態(tài)要接受赤道原則。IFC所入股的八家商業(yè)銀行(興業(yè)銀行、民生銀行、北京銀行、南京銀行、上海銀行、西安市商業(yè)銀行、杭州聯(lián)合銀行和濱海農村商業(yè)銀行)也對赤道原則表現(xiàn)出濃厚興趣。農業(yè)銀行對國家十大節(jié)能項目、水資源的綜合利用、節(jié)能環(huán)保、節(jié)能減排、污水處理等環(huán)保產業(yè)實行貸款優(yōu)先審查綠色通道。郵政儲蓄銀行積極在環(huán)境保護事業(yè)發(fā)揮重要作用。

根據中國銀監(jiān)會的數(shù)據,截至2008年1月,全國主要銀行業(yè)金融機構向“高耗能、高污染”行業(yè)(如石油加工及煉焦、化工、建材、鋼鐵、有色金屬和電力)發(fā)放的中長期貸款達1.5萬億元,增幅下降9個百分點,綠色信貸呈總量上升、增幅下降的趨勢。

結論

目前,國內金融機構在實施赤道原則方面仍存在一些問題。第一,短期內高污染、高能耗行業(yè)所產生的利潤率仍高于其他行業(yè),金融機構作為以盈利為目的的商業(yè)機構很難抵擋高能耗企業(yè)貸款的誘惑。第二,由于對赤道原則了解不深,金融機構尚未建立規(guī)范的社會環(huán)境風險監(jiān)督評估和管理制度。第三,對融資項目的審查一般只停留在形式上,只依賴企業(yè)是否取得環(huán)保部門的相關審批證明。而赤道原則是要求企業(yè)提供相對完整詳細的社會環(huán)境評估報告。

赤道原則對金融業(yè)來說,有利于提高整個行業(yè)的道德水平;對單個金融機構來說,接受赤道原則有利于獲取并維持良好聲譽,保護市場份額;對整個社會來說,有利于實現(xiàn)人與自然、社會的和諧相處。隨著未來社會的發(fā)展,越來越多的國內外金融機構接受或采納赤道原則是不容置疑的。

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The social responsibility of financial institutions: the Equator Principles

ZHANG Wen-ya

(College of Management of Shanghai University, Shanghai 200444,China)