財務戰(zhàn)略規(guī)劃方案精選(九篇)

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第1篇：財務戰(zhàn)略規(guī)劃方案范文

（一）企業(yè)對預算工作認識不足

一些企業(yè)對于全面預算理解存在著誤區(qū)，傳統(tǒng)預算仍然以財務指標為中心的管理模式，財務部門埋頭做數(shù)字游戲，不關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，僅根據(jù)一定的增長比例進行經(jīng)營目標預測，這種工作方式同時也會導致公司其它部門對全面預算工作重視程度不高。

（二）戰(zhàn)略規(guī)劃缺乏可實施性

在制定戰(zhàn)略規(guī)劃目標過程中，企業(yè)不僅要對內(nèi)部管理現(xiàn)狀進行了解，還要正確掌握外部環(huán)境的變化情況，以此為依據(jù)編制預算管理框架。但是，不少企業(yè)在實際工作中，僅將戰(zhàn)略規(guī)劃作為口號，并沒有如何將戰(zhàn)略規(guī)劃融入全面預算的明確思路，導致預算人員在編制過程中存在局限性，對于如何將公司現(xiàn)有資源進行合理配置缺乏整體考慮。

二、圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃的企業(yè)全面預算管理的實例研究

本文主要以A軟件企業(yè)作為研究對象，深入剖析A軟件企業(yè)在原有預算模式下存在的管理問題，并提出如何以戰(zhàn)略為指導實施全面預算管理。

（一） A軟件企業(yè)簡介

A軟件公司是國家重點軟件開發(fā)企業(yè)，某國有上市公司全資子公司，主要經(jīng)營業(yè)務為電信集成供應、電信軟件開發(fā)等。主要客戶是中國聯(lián)通、中國移動及中國電信三大電信運營商，公司在中國北方五省及南方三省均有項目，每年新開工項目幾百個，人員規(guī)模達到600人以上。近年來，依托于電信行業(yè)一系列的重大變革，公司的戰(zhàn)略規(guī)劃是穩(wěn)中求快地推進公司向綜合軟件和應用服務供應商的轉(zhuǎn)型。

（二）預算管理現(xiàn)狀

A軟件企業(yè)擁有明晰的法人治理結(jié)構(gòu)，機構(gòu)設(shè)置簡單，在管理權(quán)責上分配合理，但由于企業(yè)管理層對于預算管理工作重視程度不足，僅將年度預算視為財務部門的主責工作，公司其它部門對預算工作參與意識淡薄，對如何合理使用企業(yè)各類資源缺乏計劃性，導致年度預算無可操作性，無法發(fā)揮全面預算管理在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃中作用。

（三） A軟件企業(yè)全面預算管理的實施

1.戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的編制

A軟件企業(yè)應首先制定企業(yè)中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，對企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和外部環(huán)境進行分析，深入了解企業(yè)發(fā)展競爭的優(yōu)劣勢及在行業(yè)中的地位，使編制完成的規(guī)劃目標符合企業(yè)的發(fā)展需要，避免閉門造車。比如分析宏觀環(huán)境，國家采用信息化提升工業(yè)化水平的整體政策下，行?I信息化需求規(guī)模進一步放大，屬于政策利好。同時，隨著行業(yè)的不斷向著規(guī)范化及制度化方向發(fā)展，對企業(yè)資質(zhì)的要求逐漸提高，加之人才競爭的影響，需對市場規(guī)模進行深入分析。在金融、電信等行業(yè)信息化規(guī)模繼續(xù)處于領(lǐng)先地位的同時，水利信息化、IT服務等需求快速增長。在每個行業(yè)的細分領(lǐng)域，市場規(guī)模增長呈現(xiàn)不均衡局面，在增長的整體態(tài)勢下，某些細分領(lǐng)域在某個時期會出現(xiàn)負增長。

企業(yè)根據(jù)一系列分析結(jié)果，編制符合企業(yè)戰(zhàn)略定位的中長期發(fā)展規(guī)劃，并提出指導思想和基本路徑，比如公司的固本轉(zhuǎn)型運作已經(jīng)初見成效，產(chǎn)業(yè)格局不平衡局面有所改善，還需要繼續(xù)調(diào)整。公司已經(jīng)建立了資金運作和對外合作等多種業(yè)務拓展模式，還需繼續(xù)創(chuàng)新。為此，企業(yè)應對研發(fā)工作進行不斷強化，加大資金投入，提高研發(fā)程度，從而維持年度研發(fā)投入占比的穩(wěn)定，促進其在安全狀態(tài)下向上增長。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中往往會充分分析潛在市場和準備深挖的業(yè)務目標后確定規(guī)劃期間內(nèi)的財務指標，如把銷售收入增長10%，利潤增長8%，凈資產(chǎn)收益率保持在6%，資產(chǎn)負債率低于行業(yè)平均水平等確定為規(guī)劃期內(nèi)的目標值。

2.經(jīng)營計劃的編制

戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃是在一定時期內(nèi)企業(yè)發(fā)展的綱要，企業(yè)應根據(jù)綱要的要求進行經(jīng)營計劃的編制工作。經(jīng)營計劃的編制過程是公司按照戰(zhàn)略規(guī)劃的要求對企業(yè)各類資源進行配置的過程，也為下一步全面預算編制打好基礎(chǔ)。

在編制銷售計劃時應考慮，企業(yè)將銷售收入增長10%定為戰(zhàn)略目標，主責部門為市場部及產(chǎn)品部門。市場部門應進行各類產(chǎn)品的盈利性分析，制定針對不同客戶的銷售策略，不斷擴大市場份額。在編制生產(chǎn)計劃時，產(chǎn)品部門應根據(jù)公司的產(chǎn)品規(guī)劃、研發(fā)規(guī)劃制定出生產(chǎn)計劃，把握住系統(tǒng)上線、系統(tǒng)初驗、系統(tǒng)終驗及終驗后維護關(guān)鍵客戶檢查點。質(zhì)量管理計劃的編制，應強化監(jiān)督檢查，建立統(tǒng)一內(nèi)控平臺、統(tǒng)一監(jiān)察體系和統(tǒng)一問責制度。人力資源計劃作為專項計劃編制，涉及公司各部門人員編制的安排，應堅持效益導向的原則。在編制成本管理方案過程中，涉及企業(yè)內(nèi)部多個部門，因此利潤中心要對如何壓縮成本進行綜合考慮，成本中心應考慮如何利用現(xiàn)有資源進行成本的精細化管理，公司管理層應考慮如何根據(jù)預算目標對成本費用預算監(jiān)控到位。

3.全面預算方案的編制

公司財務部負責預算工作的總體安排、匯總編報，應將全面預算工作劃分為專項預算（如研發(fā)支出、合同、回款、人力資源、資產(chǎn)購置），業(yè)務預算（如各產(chǎn)品部門經(jīng)營預算、市場費用預算、各職能部門費用預算），公共費用預算（如房租水電費、保潔費、物業(yè)費、辦公耗材）等，分別進行歸口編報。以戰(zhàn)略規(guī)劃為指引編制完成的各項經(jīng)營計劃，此時可以作為預算編制數(shù)據(jù)的可靠來源。如銷售計劃在深入了解主要用戶下一年度的項目投資計劃后，據(jù)此可以預測合同及回款的額度，并且可以根據(jù)經(jīng)營計劃進行銷售費用的預算。生產(chǎn)計劃在明確把握住在施項目客戶檢查關(guān)鍵點后，結(jié)合銷售計劃，即可預測下一年度的生產(chǎn)規(guī)模。

公司財務部將各部門根據(jù)經(jīng)營計劃編制出的預算數(shù)據(jù)分類匯總后，按照財務測算方法，導出未來一年的預測財報及相關(guān)財務指標。由于公司各部門負責的經(jīng)營計劃均相互關(guān)聯(lián)，并且與戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合，如存在預算偏差，容易查找問題所在。

4.預算指標的分解與考評

全面預算方案最終確定后，公司應根據(jù)預算主體將預算指標轉(zhuǎn)化為考核目標值，如為利潤中心設(shè)置可支配收益、部門利潤、成本控制等考核指標；為研發(fā)中心設(shè)置新產(chǎn)品研發(fā)投入完成率、當期新產(chǎn)品資本化完成率等考核指標；為成本中心設(shè)置成本費用完成率、人工效能等考核指標，并以公文形式正式下達。

預算考評可以對企業(yè)的相關(guān)預算主體的業(yè)績以及執(zhí)行狀況實行考察及評價，也正是這種特性，要求預算考評制度在預算管理中發(fā)揮承上啟下的作用。各項預算指標被分解下達后，企業(yè)可以根據(jù)承接預算主體的性質(zhì)，小到單個項目、大到利潤中心、成本費用中心以及公司整體經(jīng)營情況進行全方位的預算考評，對于預算執(zhí)行的相關(guān)信息予以有效反饋，隨時關(guān)注預算的執(zhí)行的情況，在預算計劃出現(xiàn)偏離時，及時查找問題所在，并對預算進行相應調(diào)整。因此，強化考評機制，能夠顯著提高企業(yè)預算執(zhí)行能力。企業(yè)應建立關(guān)鍵指標考核體系及相應考核辦法，對各部門預算指標的執(zhí)行情況進行評價和考核，并將考核結(jié)果與工資績效掛勾。

第2篇：財務戰(zhàn)略規(guī)劃方案范文

[關(guān)鍵詞] 運籌思想；企業(yè)管理；應用

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 07. 033

[中圖分類號] F224.3 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）07- 0053- 02

1 運籌思想簡述

運籌思想是通過科學有效的方法來探究人們對不同類型資源的利用與配置工作的基本規(guī)律，從而使得單位資源利用的功效可以得到最大化體現(xiàn)，以實現(xiàn)宏觀整體優(yōu)化的目的。運籌思想可追溯到中國奴隸社會時期。運籌思想在軍事領(lǐng)域的應用也可以追溯到奴隸社會時期，而軍事運籌學則是在第二次世界大戰(zhàn)之后才開始成為一門獨立學科的。

20世紀70-80年代，以美國為首的資本主義國家的運籌學界，就運籌學的根本、現(xiàn)狀以及今后發(fā)展趨勢進行了一次大討論，從此，該學科就正式成為一門集基礎(chǔ)性與交叉性于一體的科學。國內(nèi)運籌學在實際生活中的運用始于20世紀50年代的建筑業(yè)和輕紡業(yè)。緊接著在交通物流、水電工程以及郵政領(lǐng)域開始方面均存在著應用，特別是在物流方面，圖上作業(yè)法由此產(chǎn)生，同時從純理論角度論證了它的合理有效性。運籌思想在實際生活中的應用范圍非常廣。比如說，在企業(yè)管理里，利用運籌方法對為不同的決策方案予以合理有效的評估，從而為高層領(lǐng)導決策提供服務，讓單位管理人員可以更好地優(yōu)化配置有限的資源。運籌思想之升華注定會與智能科技的發(fā)展有很大的關(guān)系。

2 運籌思想和企業(yè)管理

“管理就是決策”，決策貫穿于管理的全過程，它在問題處理的過程中有不可或缺的作用。決策不同的形式，主要有標準化決策、雙重決策、多方案性決策以及創(chuàng)新型決策。在標準化決策中，評估不同方案以及找出某一最優(yōu)方案為研究問題的步驟里，可以進行定性和定量的研究。定性研究很大程度上要依賴于管理人員的主觀能動性。若管理人員對要決策的問題有著很多的經(jīng)驗或這些問題不復雜，對此作出決策即偏重定性研究；相反，若管理人員對此方面的經(jīng)驗不足或要處理的問題非常棘手，如此一來定量研究在管理人員的最終決策里就會起非常重要的作用，要增強定量研究能力就應該學習運籌思想及其方法。運籌思想在企業(yè)管理中的以下方面發(fā)揮著重要的作用。

2.1 戰(zhàn)略規(guī)劃

戰(zhàn)略規(guī)劃是一個單位為尋求長遠發(fā)展，對發(fā)展目標和完成目標的方式和策略設(shè)計的持續(xù)性以及整體性的計劃。一個單位進行戰(zhàn)略規(guī)劃是為了增收節(jié)支、開源節(jié)流，并且提高服務質(zhì)量。如物流成本的主要成分有運輸以及庫存成本，選取最合理的運輸線路以及最有效的資源配置形式，成為增收節(jié)支的主要渠道，因此，必須應用運籌思想去尋求最科學的方案。單位戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)管理具體方面的一大革新，即把企業(yè)當成某一體系，力求使該體系內(nèi)外的資源能夠得到合理利用，這其中就滲透著運籌思想。設(shè)計合理的戰(zhàn)略目標為公司戰(zhàn)略的關(guān)鍵，戰(zhàn)略目標成為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為在某一時間段里所期望取得的成績。企業(yè)須根據(jù)內(nèi)部擁有的資源去設(shè)計一定時期特定的戰(zhàn)略目標，以求使得這些資源能得到最優(yōu)化的配置和最有效的利用。

2.2 生產(chǎn)管理

企業(yè)的立足與成長須應用運籌思想，從宏觀上確立與需求相適應的生產(chǎn)、倉儲以及勞力分配等計劃，力求使得利潤最大，增收節(jié)支。在生產(chǎn)管理里，經(jīng)常會通過作出運輸規(guī)劃、線性規(guī)劃以及對偶規(guī)劃來處理這種問題。

2.3 物流管理

在企業(yè)管理里不時會產(chǎn)生物流方面的問題，比如說，企業(yè)的原料由倉庫送到不同的生產(chǎn)部門，不同生產(chǎn)部門的產(chǎn)品再各自送往成品倉庫。這樣的物流方式通常均有一定數(shù)量的貨源地，也有一定數(shù)量的售貨地，不同的貨源地有若干的產(chǎn)量，不同的售貨地分別有若干的銷量。物流管理在根本上說即為怎樣安排調(diào)度才可以使不同地點的需求得到滿足，同時使物流活動的總成本盡可能小。

2.4 庫存管理

要是說生產(chǎn)管理是從信息流的方面統(tǒng)籌以及控制生產(chǎn)活動的開展，那么庫存管理就是從物質(zhì)流的方面來統(tǒng)籌以及控制生產(chǎn)活動的開展。存儲具有物質(zhì)屬性，所以對生產(chǎn)活動的正常開展發(fā)揮著更直接的功效，庫存歸零就代表生產(chǎn)停頓，但是它的存在卻代表著占用資金與資源，如此尷尬的處境使得庫存管理難度加大。

2.5 財務管理

運籌思想在財務管理里的作用十分突出。運籌思想與投資決策、成本核算分析以及證券管理等有關(guān)。公司債務重組以及通貨膨脹會計等均須以運籌思想作支撐，同時應用到運籌學的若干方法。比如說，在投資決策分析當中，一公司擁有若干資金，在未來一些年份里，能夠用其去買債券，能夠在各年份之初以若干金額進行投資等，現(xiàn)在需要對此不一樣的投資方案予以決策，從而選出最優(yōu)方案，以求公司的收益能夠達到最大。此時就應該用到運籌思想，通過運籌學里面線性規(guī)劃的求解以及決策論的分析來予以處理。

3 總 結(jié)

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，運籌思想在管理中的地位越來越重要，在企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)管理、物流管理以及財務管理等方面均發(fā)揮著重要的作用。充分運用這一思想，可以在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中更加科學地優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)精細化管理。

主要參考文獻

第3篇：財務戰(zhàn)略規(guī)劃方案范文

關(guān)于傳統(tǒng)會計信息與企業(yè)戰(zhàn)略決策之間的不相關(guān)性，近年來國內(nèi)有許多學者也發(fā)表過相關(guān)文章，他們普遍認為傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)提供的信息相對比較孤立，缺乏時效性，非貨幣性信息披露不完全，不能根據(jù)使用者的特殊需求自定義，無法滿足價值鏈分析的需要，有必要對傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)進行重組和改造。本文首先討論會計信息的種類及其與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)系，然后分析邁克爾?波特提出的關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的價值鏈分析框架，并進一步討論運用現(xiàn)行會計信息系統(tǒng)提供會計信息進行價值鏈分析時面臨的困難。最后就如何運用現(xiàn)代信息化技術(shù)手段，提升會計信息質(zhì)量與報告方式作進一步討論，以更好地滿足企業(yè)價值鏈分析的需要。

一、會計信息

根據(jù)會計文獻綜述，會計信息主要包括三方面：財務會計信息、成本會計信息和管理會計信息。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和會計學科理論的不斷成熟，后兩者之間的界限變得越來越模糊，主要原因是會計信息使用者越來越重視成本會計信息的運用，而不再只關(guān)注成本核算過程和方法本身。

（一）財務會計信息 財務會計的主要職責是根據(jù)企業(yè)會計制度和會計準則的要求，按照規(guī)定的內(nèi)容和格式向外部信息使用者提供能反映企業(yè)真實財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等的會計信息。現(xiàn)實生活中，在會計準則框架下所產(chǎn)生的會計信息完全不能滿足企業(yè)戰(zhàn)略決策的需要。雖然依照會計準則及會計慣例對外披露了企業(yè)真實的財務狀況，但這些反映企業(yè)財務狀況的會計信息本身是對企業(yè)過去交易或事項的反映，缺乏時效性。由于財務會計對外報告的目的并不是為了制訂企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，所以運用財務會計信息進行企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是不合理的。因為最終創(chuàng)造經(jīng)濟價值的不是會計慣例，而是對企業(yè)價值鏈和競爭優(yōu)勢影響重大的關(guān)鍵活動。

（二）成本會計信息 成本會計提供的信息最初有兩個作用：核算產(chǎn)品成本以滿足對外報告的需要；滿足企業(yè)內(nèi)部責任控制的需要。后來隨著成本會計的發(fā)展及企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的需要，成本會計的功能有所拓展，同時要為企業(yè)決策提供成本信息。然而，盡管知道成本會計要為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃提供信息，但究竟如何運用成本會計信息進行戰(zhàn)略規(guī)劃，尚無有效且可行的方法。不過，最近的研究普遍認為，傳統(tǒng)成本會計信息與企業(yè)價值鏈分析的這種不相稱性，主要是因為在成本歸集方面，成本會計與價值鏈分析均有各自獨特的歸集方法，且這些方法之間具有不相容性。與滿足所有各方面信息需求的現(xiàn)行通用會計信息系統(tǒng)相比，價值鏈分析更需要根據(jù)其特殊目的單獨設(shè)計一套成本歸集系統(tǒng)，以促進企業(yè)戰(zhàn)略成本分析的實施。

（三）管理會計信息 與成本會計相比，管理會計更注重規(guī)劃與控制。就規(guī)劃而言，一般包括兩類：一個是常規(guī)規(guī)劃，一個是戰(zhàn)略規(guī)劃（包括特殊決策規(guī)劃）。一個有效的會計信息系統(tǒng)，是能夠提供規(guī)劃及控制所需要的會計信息的。但與前面論述相同的是，在戰(zhàn)略規(guī)劃及其所需會計信息方面，現(xiàn)有理論仍沒有做出詳細闡述?，F(xiàn)行會計信息系統(tǒng)設(shè)計的初衷是對外提供財務報告以及為企業(yè)一般決策提供會計信息，但如果需要直接使用這些會計信息進行戰(zhàn)略規(guī)劃，實踐證明是非常困難的。因為戰(zhàn)略規(guī)劃所需會計信息與企業(yè)內(nèi)部一般管理所需會計信息是完全不同的。

任何會計主體記錄和報告會計信息主要有兩個目的：其一是滿足法律法規(guī)對一般企業(yè)必須提供合法性會計信息的要求，其二是為企業(yè)內(nèi)部管理者提供相關(guān)會計信息，以滿足管理決策和內(nèi)部控制的需要。目前成本會計所提供的信息基本能滿足上述兩個目的。但是，成本會計雖然能夠準確核算產(chǎn)品的真實成本，但無法為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃提供充分的會計信息。對于財務會計提供的信息而言，只能表明企業(yè)經(jīng)過一系列生產(chǎn)經(jīng)營活動，最終以財務報告形式表現(xiàn)出來的企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的結(jié)果。而對于如何評價既定戰(zhàn)略的經(jīng)濟價值，或者如何在互斥戰(zhàn)略間進行決策，財務會計提供的信息則無法滿足需要。管理會計理論近年來雖有很大的發(fā)展，但到底如何運用會計信息進行價值鏈分析，相關(guān)理論與方法闡述的還是不夠詳細透徹。所以，傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)提供的會計信息不僅對價值鏈分析沒有重要幫助，而且某種程度上還阻礙了企業(yè)價值鏈分析過程。

二、價值鏈分析框架

價值鏈最早出現(xiàn)于20世紀60年代，分析師使用價值鏈用以分析礦產(chǎn)出口經(jīng)濟的發(fā)展路徑。到了90年代，隨著邁克爾?波特在其所著《競爭優(yōu)勢》一書中對價值鏈作出的詳細論述，價值鏈分析工具逐漸被廣泛使用。一般所指的價值鏈概念，是所有與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的，能夠為企業(yè)創(chuàng)造價值的，并且彼此相互聯(lián)系的企業(yè)活動共同作用的結(jié)果。這些價值創(chuàng)造活動能夠促進企業(yè)以最有效的方式將所有投入轉(zhuǎn)換為最終產(chǎn)品或服務，幫助企業(yè)創(chuàng)造和持續(xù)保持競爭優(yōu)勢。按照波特的觀點，企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢有三種途徑：低成本戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略和集中戰(zhàn)略。而價值鏈分析恰恰提供了這樣一種方法，將企業(yè)整體分解成許多戰(zhàn)略活動，以識別和確認各項活動的重要性，明確這些活動對成本行為及差異化的影響程度。一般情況下，價值鏈由五項基本活動和四項支持活動構(gòu)成?；净顒影ǎ哼M料物流、生產(chǎn)經(jīng)營、發(fā)貨物流、市場銷售和售后服務。而支持活動則包括：采購、技術(shù)開發(fā)、人力資源管理及企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施。波特的價值鏈模型如圖1所示。從本質(zhì)上來看，價值鏈工具能夠分析組織各項活動的性質(zhì)，幫助企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃中明確自身的優(yōu)勢與劣勢。

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對于企業(yè)價值鏈上多個可供選擇的流程F1，F(xiàn)2，F(xiàn)3，…，F(xiàn)n來說，通過計算比較收益凈現(xiàn)值來確定是否進入該流程或者放棄進入而選擇其他流程，而對于整個企業(yè)價值鏈來說，通過計算比較NPV來確定最優(yōu)的價值鏈組合，以獲得企業(yè)在行業(yè)中的持續(xù)競爭優(yōu)勢。

[本文系2014年江蘇高校哲學社會科學研究基金項目“價值鏈分析視角下跨組織成本管理研究”（編號：2014SJD303）階段性研究成果，同時受江蘇省高?！皟?yōu)秀中青年教師和校長境外研修計劃”項目和江蘇省高?！扒嗨{工程”項目支持]

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第4篇：財務戰(zhàn)略規(guī)劃方案范文

【關(guān)鍵詞】預算管理 重點 難點

ABC公司作為一家業(yè)內(nèi)知名的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)過多年發(fā)展，目前已處于成長期，為了實現(xiàn)更好更快的發(fā)展，公司實施了全面預算管理。在實施過程中，針對預算管理的重點及難點問題，ABC公司從企業(yè)實際出發(fā)，在開始實施預算管理前就做了大量的前期準備工作，并且在實施過程中不斷分析及總結(jié)。本文通過對ABC公司預算管理的實務分析研究，闡述了其預算管理的重點問題，包括預算管理的組織工作、預算管理的模式與編制方案的選擇等，還針對實踐中預算管理的難點問題，如涉及“極小化誘導”的戰(zhàn)略目標控制、涉及“靈活性”的預算動態(tài)管理等提出了解決方案。相比于傳統(tǒng)的企業(yè)預算重點突出經(jīng)營與財務目標，ABC公司的預算管理還引入了“企業(yè)社會責任與會計、人力資源會計”等概念。

一、預算管理的組織工作

ABC公司引入全面預算管理的概念，將“全員”、“全額”、“全程”的預算管理理念在公司內(nèi)進行全面的宣傳貫徹。公司成立了專門的預算委員會，委員會主席由董事長擔任，董事會指派公司財務總監(jiān)擔任執(zhí)行委員，其他委員包括營銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)、行政總監(jiān)。執(zhí)行機構(gòu)由包括財務部、行政部、市場部代表在內(nèi)的公司預算小組組成。

預算委員會執(zhí)行委員負責組織全面預算工作。預算小組負責準備與預算準備會議、正式會議相關(guān)的書面文件材料，就全面預算編制內(nèi)容提交包括編制說明及相對應的預算表格（電子版），設(shè)計年度預算匯總軟件。編制說明主要包括公司戰(zhàn)略目標規(guī)劃說明、全面預算管理的概念、預算編制的前提假設(shè)條件及基本方法；年度主要經(jīng)營與財務指標、預算與實際差異控制比較表、對應的業(yè)績考評指標；影響預算編制的可預見因素、應對方案。

每年度9月由預算委員會組織召開年度預算準備會議，委派公司預算小組對相關(guān)部門負責人及預算編制人員進行培訓、編制下年度預算方案，擬定會議通知、會議議題及日程，對年度經(jīng)營總體目標及指標作出初步分解。10月召開年度預算正式會議，修訂及分解年度銷售總目標，按照銷售產(chǎn)品類別、數(shù)量、金額，確定片區(qū)銷售目標，確定各項財務指標，制定年度考核指標。11月由預算小組完成年度預算的編制工作并提交預算委員會于12月審定。次年1月起開始實施年度預算；次年3月，按新年度的宏觀經(jīng)濟趨勢對預算作出初次修訂；次年6月、9月則分別對年度銷售指標進行再次修訂。

二、預算管理模式與編制方案的選擇

預算管理模式包括分權(quán)式、集中式等。對于成長期的ABC公司，較適宜選擇集中式預算管理模式，由母公司統(tǒng)

一編制母子公司預算，目的是促進內(nèi)部控制制度統(tǒng)一、規(guī)范。在公司實施預算管理的初期，子公司預算也相對簡單一些，僅明確重要的經(jīng)營與財務預算指標。

處于成長期的ABC公司當前強調(diào)營銷戰(zhàn)略的實施，基本是以銷定產(chǎn)，同時力爭擴大產(chǎn)品市場占有率及產(chǎn)品知名度，因此適宜采用以銷售預算為起點的預算編制模式。預算分為銷售及收款預算、采購與付款預算、費用預算、投資融資預算（包括投資、融資）、現(xiàn)金流量預算、合并預算（預計資產(chǎn)負債表、預計損益表）。采用以定基預算為主，零基預算為輔的模式，某些指標也采用彈性預算?，F(xiàn)金流量預算還采用了類似“滾動預算”的方式。

三、避免預算“極小化誘導”對實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的影響

通常，人們會認為預算與業(yè)績考核掛鉤，只要完成了預算目標，就完成了業(yè)績，這就是所謂的“極小化誘導”。也就是說，各部門制定經(jīng)營目標及財務目標時總是相對保守，確保能在較小的壓力下完成目標。在這種情況下，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃將受到一定程度的發(fā)展限制。例如，在確定片區(qū)、部門經(jīng)營預算指標的過程中，經(jīng)常存在部門負責人與預算委員會討價還價的情況。對此，ABC公司在設(shè)計預算指標時就有所考慮，如營銷費用預算按銷售額的一定比例確定，而業(yè)務人員的獎金分別以銷售額、利潤率作為權(quán)重進行分配，當然也考慮到應收賬款回收率等因素。其次，為了鼓勵業(yè)務人員發(fā)現(xiàn)和抓住新的業(yè)務增長機會，在制定具體預算指標時，對新市場、新業(yè)務的費用考核指標有所放寬。同時，公司的激勵制度與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結(jié)合，促進員工發(fā)揮主觀能動性，從而避免預算“極小化誘導”對實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的影響。另外，預算執(zhí)行年度對指標的適時修訂也對此發(fā)揮了一定作用。

四、預算執(zhí)行過程的動態(tài)管理

預算管理的基本框架確定以后，ABC 公司為解決預算管理缺乏靈活性的難題，還將“現(xiàn)金流量預算”采用類似“滾動預算”的形式，縮短“滾動時間周期”，分別編制周、月、季的資金預算，及時根據(jù)實際情況變化調(diào)整資金調(diào)度方案。某些指標的制定則采用“彈性預算”，按照各年度的經(jīng)營環(huán)境和市場競爭格局，確定適當?shù)摹皬椥浴保熬o中有松”，“松緊有度”，使嚴謹?shù)念A算能夠?qū)嵤虑笫堑胤瞎緫?zhàn)略規(guī)劃的需要，符合公司整體利益趨向。

在考核年度主要經(jīng)營與財務指標的實現(xiàn)程度時，除了編制預算與實際差異控制比較表、計算業(yè)績考評指標外，更關(guān)注預算與實際差異產(chǎn)生的原因分析、區(qū)分內(nèi)部及外部原因，考慮對預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生的因素是編制預算方案時的可預見因素，還是執(zhí)行過程中發(fā)生的非經(jīng)常因素，強調(diào)提出糾正預算偏差的應對方案并落到實處。預算管理要與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)合，確保權(quán)責分明，保證預算指標的實現(xiàn)。同時，對預算執(zhí)行情況進行持續(xù)監(jiān)督并及時反饋，必要的時候可以開展內(nèi)部審計。

在預算管理過程中實行動態(tài)管理，關(guān)注宏觀經(jīng)濟環(huán)境，重視經(jīng)營風險與財務風險的管理，及時調(diào)整預算方案。如ABC公司有境外子公司，在匯率大幅波動、金融風險增大的全球經(jīng)濟環(huán)境影響下，必須管理好境內(nèi)外子公司的現(xiàn)金流量，及時調(diào)整外幣折算金額。

五、引入“企業(yè)社會責任與會計、人力資源會計”概念

從現(xiàn)實意義上，ABC公司作為一個經(jīng)營實體，不僅承擔著股東責任、盈利管理責任，也扮演了“社會企業(yè)”的角色、需要承擔一定的社會責任，如環(huán)境保護、社會公益等責任。正是考慮到企業(yè)需要承擔起諸如環(huán)境保護、科技進步、社會公益的責任，ABC公司將環(huán)境保護設(shè)施、技術(shù)研發(fā)、公益捐贈等項目支出納入了年度預算。

在ABC公司看來，人力資源成本與收益的問題也將最終成為會計問題，這是因為成長期的企業(yè)、人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略也應相得益彰。因此，在編制年度預算時，人員費用預算不僅僅包括員工的薪酬福利支出，還將人力資源的招聘、培訓、時間成本考慮在內(nèi)。

主要參考文獻：

[1]預算管理手冊(第5版).(美)威廉.拉利主編，王斌等譯.北京:人民郵電出版社，2007年7月第1版.

第5篇：財務戰(zhàn)略規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞：預算管理；戰(zhàn)略導向；平衡計分法；戰(zhàn)略思考

當今社會經(jīng)濟的繁榮很大程度上歸功于企業(yè)的建設(shè)，不同規(guī)模的企業(yè)都采用了相應的預算管理辦法來指導其生產(chǎn)實踐。其中傳統(tǒng)的全面預算管理作為一個成熟的管理工具，具備良好的資源分配與生產(chǎn)控制的方案，已經(jīng)被大多數(shù)企業(yè)采用。然而，隨著社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)生的巨大變革，同行業(yè)各企業(yè)競爭關(guān)系日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部某些部門也面臨著升級轉(zhuǎn)型的困局。全面預算管理這一工具已經(jīng)不能有效地實現(xiàn)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略保持同步，已無法有效地適應企業(yè)中長期全局健康發(fā)展與價值理念的落實。

平衡計分法（Balanced-Scorecard）是由美國著名管理會計學家、哈佛大學商學院教授羅伯特?S?卡普蘭和復興國際咨詢公司創(chuàng)始人兼總裁的大衛(wèi)?P?諾頓提出來的。平衡計分法的核心是企業(yè)戰(zhàn)略，建立基于財務、客戶、內(nèi)部經(jīng)營、學習和管理四個基本維度，并將戰(zhàn)略規(guī)劃細化分為企業(yè)各部門各單位可具體執(zhí)行的管理工具。從平衡計分法的基本定義可知，其具有融合企業(yè)戰(zhàn)略目標與資源預算管理的功能，不僅可以從戰(zhàn)略布局上通過平衡計分法指導企業(yè)預算管理的具體實施，而且還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)各部門之間、長短期之間、上下級組成人員之間信息的高效流通，有利于整體的團結(jié)與成長。

一、戰(zhàn)略管理與全面預算管理的比較

顧名思義，戰(zhàn)略管理是企業(yè)領(lǐng)導者和管理者著眼于企業(yè)的長久繁榮，制定的未來發(fā)展方向和綜合目標，而全面預算管理是企業(yè)短期生產(chǎn)經(jīng)營的目標以及對生產(chǎn)資料配置的采取的具體措施，是各單位各部門具體的行動方案。二者相比，其區(qū)別主要體現(xiàn)于以下幾個方面：

1.管理主體不同

戰(zhàn)略管理的主體主要是企業(yè)的領(lǐng)導者和高層管理者，因為他們的工作就是統(tǒng)籌整個公司從采購、生產(chǎn)、銷售和服務一條龍的運營資源，獲悉外部競爭環(huán)境變化的信息，能夠很好地把握一個企業(yè)的價值追求和前進方向，從而制定出具有全局視野的可持續(xù)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，對于一個公司的長盛不衰至關(guān)重要。全面預算管理的主體是各部門責任中心、各責任人甚至包括各基層員工，因為全面預算管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的具體實行的指導，只有工作在一線的員工和負責人能夠掌握自己崗位上資源分配和生產(chǎn)進度等情況。戰(zhàn)略管理和全面預算管理不同主體是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵所在，通過上中下層人員對企業(yè)管理的不同認識，充分調(diào)動企業(yè)員工的生產(chǎn)積極性，自上而下地指導戰(zhàn)略目標與預算管理的接軌。

2.管理對象不同

戰(zhàn)略管理的對象是企業(yè)整體，通過制定長遠發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃來協(xié)調(diào)指導各部門各單位的活動，統(tǒng)籌資源，從而實現(xiàn)企業(yè)整體而非單個分支的轉(zhuǎn)型升級及優(yōu)化，促進各分支協(xié)同健康發(fā)展。全面預算管理的對象著眼于單個部門或單位，該部門的預算管理只關(guān)心如何合理有效調(diào)動各方面的資源，制定具體的決策行動方案，最大化地實現(xiàn)本階段本單位而不是整個企業(yè)的生產(chǎn)要求。

3.管理時間與目標不同

戰(zhàn)略管理面向的是未來，公司制定戰(zhàn)略目標是基于內(nèi)外部環(huán)境的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅建立起來的中長期規(guī)劃，一般需要五年以上，其目的就是保證生存和快速發(fā)展。全面預算管理面向的是當前，企業(yè)根據(jù)當前所掌握的資源和生產(chǎn)生活的實際情況，運用手段對生產(chǎn)制定行動計劃和流程控制，一般不超過一年或只需一個生產(chǎn)周期，其目的是保障本單位短期內(nèi)完成生產(chǎn)任務。

二、傳統(tǒng)預算管理的缺陷與不足

由于缺少諸如平衡計分法這樣的工具，企業(yè)的無法將戰(zhàn)略管理與全面預算管理進行有效的融合，我國很多企業(yè)目前仍沿用該管理模式，導致戰(zhàn)略規(guī)劃與預算管理的嚴重脫節(jié)，無法落實戰(zhàn)略目標。具體的傳統(tǒng)預算管理的缺陷與不足如下：

1.傳統(tǒng)的全面預算沒有戰(zhàn)略導向

因為傳統(tǒng)的全面預算假設(shè)企業(yè)周圍的環(huán)境都是穩(wěn)定的，競爭條件是良好的，企業(yè)生產(chǎn)成本和銷售成績都是可預測的，傳統(tǒng)全面預算管理忽略了戰(zhàn)略的存在，公司單純以實現(xiàn)利益最大化為目標。但是事實并非如此，當今社會同行業(yè)企業(yè)競爭激烈，企業(yè)必須在這種不穩(wěn)定的常態(tài)中生存和發(fā)展，戰(zhàn)略管理已經(jīng)得到各方面的高度重視，沒有戰(zhàn)略導向的預算管理對企業(yè)的生存反而是一種威脅。

2.忽視長期發(fā)展

在傳統(tǒng)全面預算的模式下，由于沒有基于企業(yè)長期發(fā)展問題思考的戰(zhàn)略導向支撐，企業(yè)管理人員往往只執(zhí)著于當前階段該部門的生產(chǎn)經(jīng)營優(yōu)化，而忽視了整個企業(yè)將來發(fā)展狀況。企業(yè)缺乏戰(zhàn)略性思維的后果就是短視化，眼光不能長遠的企業(yè)注定在時代的浪潮中湮沒。

3.評估標準過于單一

傳統(tǒng)的全面預算，對于產(chǎn)品成本的評估僅限于標準成本，而對于制造費用、銷售和管理費用，例如培養(yǎng)員工工作技能、對公司的價值認同以及促進老客戶對企業(yè)的忠誠度、新客戶對企業(yè)服務的好感度等卻采取忽視的做法。這種忽視對無形資產(chǎn)和智力成果的評估與管理的不全面的做法極大干擾了企業(yè)預算合理有效制定。

三、平衡計分法在戰(zhàn)略管理與全面預算管理融合中的應用

1.平衡計分法

為了有機結(jié)合企業(yè)績效和戰(zhàn)略目標，平衡計分法基于企業(yè)發(fā)展的愿景、目標和戰(zhàn)略舉措，通過財務、客戶、內(nèi)部流程、學習與成長四個基本維度，建立具體目標與評價指標作為企業(yè)的業(yè)績評價體系。作為一種集戰(zhàn)術(shù)性衡量系統(tǒng)和戰(zhàn)略性管理系統(tǒng)于一體的評價體系，平衡計分法向上承接來自企業(yè)長遠規(guī)劃的戰(zhàn)略政策，通過以上四個方面對管理對象進行績效評價和戰(zhàn)略管理。具體來說就是將這些目標落實在各個層面上的目標和指標，然后量化為目標值，執(zhí)行相應的行動措施，行動結(jié)果出來，對比實際值與目標值，尋找學習出現(xiàn)差距的原因，采取必要方法或者變革行動方案，從而推動戰(zhàn)略目標通過平衡計分法與企業(yè)績效評價更好的耦合。

2.基于平衡計分法的戰(zhàn)略預算管理操作流程

結(jié)合當前企業(yè)所處的外部競爭環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件，高層決策者們科學分析自身公司的優(yōu)勢和不足，規(guī)劃合理的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，這些戰(zhàn)略具體為戰(zhàn)略目標。參照平衡計分法的財務、客戶、內(nèi)部流程、學習與成長四個基本維度進行分解，由目標、指標轉(zhuǎn)化為預算管理的目標值，落實為可供具體執(zhí)行的行動政策。從編制預算、執(zhí)行預算到后來的預算執(zhí)行績效考核，發(fā)現(xiàn)差別并分析其中原因，對行動計劃進行必要合理的修正，在不斷的學習中推動企業(yè)成長。

具體而言，主要分為戰(zhàn)略制定和戰(zhàn)略實施兩步。首先，依據(jù)SWOT的企業(yè)管理評估方法，即對于內(nèi)部環(huán)境產(chǎn)生的優(yōu)勢（Strengths）和不足（Weaknesses）以及外部環(huán)境形成的機會（Opportunities）和威脅（Threats），制定出合乎企業(yè)發(fā)展愿景的戰(zhàn)略舉措。內(nèi)部環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)部當前生產(chǎn)條件和資源使用等的情況，它是戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)的基礎(chǔ)和前提；外部環(huán)境是指企業(yè)外部政策、法令、同行業(yè)競爭、市場發(fā)展等情況，它是戰(zhàn)略目標制定的依據(jù)并不斷補充修正戰(zhàn)略目標。事實證明，脫離內(nèi)外部實際環(huán)境分析去制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略根本就是紙上談兵，對于企業(yè)的健康成長百害而無一利。

其次，基于平衡計分法繪制戰(zhàn)略地圖。一般來說，戰(zhàn)略地圖的繪制從財務層面開始，一個公司的財務管理是戰(zhàn)略落實行動的基礎(chǔ)保障；用戶是公司生產(chǎn)銷售最終面對的對象，充分考慮用戶的產(chǎn)品體驗是戰(zhàn)略落實行動的最終目的；內(nèi)部流程層面是財務層面管理和用戶層面管理的具體承擔著，所有的行動計劃都得通過內(nèi)部流程實現(xiàn)；學習和成長層面是平衡計分法四個層面上至關(guān)重要的一步，為下次生產(chǎn)周期的政策調(diào)整積累信息，促進企業(yè)朝著戰(zhàn)略方向成長?；谄胶庥嫹址ǖ乃膫€部分，制定面向這些對象的具體行動計劃，組成合乎企業(yè)戰(zhàn)略邏輯的戰(zhàn)略地圖，從而切實實現(xiàn)了戰(zhàn)略預算管理的可實行性。

四、結(jié)論

毫無疑問，沒有預算管理的戰(zhàn)略布局是不能落實到行動上的，缺乏戰(zhàn)略布局的預算管理也無法實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。戰(zhàn)略布局是預算管理的導向，預算管理是戰(zhàn)略實施的支撐，兩者互不可缺。因而，企業(yè)的健康成長需要制定一份科W合理的戰(zhàn)略規(guī)劃，通過平衡計分法將其具體到預算管理中，成功耦合戰(zhàn)略規(guī)劃和預算管理，實現(xiàn)基于平衡計分法的戰(zhàn)略預算管理，為現(xiàn)代企業(yè)良性發(fā)展從理論上提供一種新方法。

參考文獻：

[1]鞠占玲.平衡計分卡的應用及其改進[J].企業(yè)管理，2014（12）：110-112.

[2]潘磊.平衡計分卡在國有企業(yè)績效管理中的應用[J].社會科學家，2013（7）：95-97.

[3]謝野芳發(fā)，盧靜.基于平衡計分卡的企業(yè)環(huán)境業(yè)績評價[J].財會通訊，2012（5）：46-48.

第6篇：財務戰(zhàn)略規(guī)劃方案范文

自進入2017年以來，國內(nèi)經(jīng)濟市場發(fā)展的主要思想就是要保持穩(wěn)中求進，按照國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的宏觀經(jīng)濟步伐，在新的時期中繼續(xù)推進整體經(jīng)濟的發(fā)展。然而從目前的經(jīng)濟數(shù)據(jù)來看，2016年國家CPI同比上漲2.1%，PPI同比上漲5.1%，雖然GDP總量上升到了17 萬億，國家整體經(jīng)濟面臨著通脹持續(xù)增加的巨大壓力。企業(yè)自身發(fā)展的提速和市場環(huán)境對企業(yè)管理能力的要求不斷提高，企業(yè)的財務管理工作已經(jīng)和企業(yè)的綜合管理水平有了直接的關(guān)聯(lián)。傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理活動一般包括企業(yè)日常資金的使用和管理、企業(yè)相關(guān)會計信息的核算、財務檔案的保管、應收賬款管理和職工薪資發(fā)放等內(nèi)容，這種管理模式已經(jīng)難以適應企業(yè)當前發(fā)展的需要。由于企業(yè)發(fā)展過程中的最終目標同企業(yè)財務管理目標具有內(nèi)在的一致性，都是為了實現(xiàn)企業(yè)效益和利潤的最大化，因此只有將財務管理工作上升到企業(yè)管理的高度，才能真正發(fā)揮出財務管理對企業(yè)資金運作、風險管理和戰(zhàn)略規(guī)劃中的作用。新的經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展模式賦予了企業(yè)財務管理新的意義和作用，也就是說，為了提高企業(yè)資金運作效率、加強企業(yè)在當前競爭環(huán)境中的核心優(yōu)勢，財務管理就要從企業(yè)戰(zhàn)略全局的角度出發(fā)，立足于企業(yè)長遠發(fā)展戰(zhàn)略目標，發(fā)揮其在企業(yè)的財務活動中的戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)上的作用。

二、財務管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的應用

(一) 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的資金運作

資金運作管理是企業(yè)財務管理中最重要組成部分，為了實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)，通過財務管理工作，加速企業(yè)資金流動的周轉(zhuǎn)、實現(xiàn)企業(yè)資金最低風險、最小成本、最大收益和最高效率的運營是當前企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中面臨的重要問題之一。企業(yè)的財務管理需要對企業(yè)的現(xiàn)金、存貨和應收賬款等方面開展綜合性的管理工作，從而保障資金運作能夠滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中資金流動性和收益性之間的平衡。換言之，企業(yè)財務管理工作就是要保障企業(yè)在運營過程中的資金運作活動中資金的有效利用，在保持企業(yè)一定現(xiàn)金持有量的基礎(chǔ)上，充分利用企業(yè)閑置資金、降低資金運作成本、提高資金收益，從而為企業(yè)提升市場綜合競爭實力、進一步擴大再生產(chǎn)、實現(xiàn)規(guī)模化發(fā)展目標提供更加有力的資金和資產(chǎn)保障。

(二) 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的融資管理

資金是企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵動力。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大或轉(zhuǎn)型升級，企業(yè)不僅要做好現(xiàn)有業(yè)務的內(nèi)部資金運作管理工作，也要為適應企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展需求，做好企業(yè)在市場中的融資籌措工作。企業(yè)的融資包括流動資產(chǎn)融資、固定資產(chǎn)融資和資本市場的間接融資。企業(yè)融資規(guī)劃不僅要考慮采取的融資方式，如銀行貸款還是股權(quán)融資，并且也要考慮資金成本和資金收益的比例。因此，為了實現(xiàn)企業(yè)融資利益的最大化，財務管理要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃做好當期投資項目的年均報酬率及利潤率分析、融資占用資金成本率分析，保障企業(yè)的融資收益大于企業(yè)的資金成本，同時規(guī)劃通過股權(quán)融資不失去原有控制權(quán)，盡量做到多方受益，為企業(yè)管理層的戰(zhàn)略決策工作提供必要的融資項目數(shù)據(jù)及財務信息依據(jù)，保障融資規(guī)模同企業(yè)發(fā)展規(guī)模相適應，從而實現(xiàn)融資收益的最大化。

(三) 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的財務風險管理

在企業(yè)生存與發(fā)展的過程中，風險是無處不在的。為了降低風險發(fā)生給企業(yè)帶來的負面影響，在企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃中，應將財務風險管理工作放在決策中的重要地位，并在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中設(shè)立有效的企業(yè)財務風險預警及防控體系。通過進行及時、準確、真實的財務信息風險分析，加強企業(yè)對戰(zhàn)略財務風險的識別、分析及應對能力;通過有效的風險評估及管理，抓住風險管理中的重點，最大限度降低企業(yè)發(fā)展風險的同時實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營目標。也就是說企業(yè)根據(jù)風險信息管理和風險評價結(jié)果，結(jié)合自身所處的發(fā)展階段將風險控制在其最大風險承受范圍之內(nèi)，若風險超出企業(yè)的承受范圍，則就目前企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源配置形勢對企業(yè)風險進行分解，并制定相應的多種風險解決方案，進行財務對比分析后選擇采取有效的控制風險控制措施。

(四) 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的全面預算管理

為了進一步推進企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行，為企業(yè)發(fā)展提供更有力的管理保障，企業(yè)財務部門應根據(jù)企業(yè)發(fā)展引入全面預算管理體系，在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中建立健全的全面預算管理體系，通過預算的形式加強對企業(yè)資金、資產(chǎn)和資源的調(diào)配，保障企業(yè)長期及短期發(fā)展目標的實現(xiàn)。在財務管理工作中加強對企業(yè)全面預算編制、執(zhí)行、分析、管理和考核工作，通過由點及面的預算管理方式，提高財務管理對企業(yè)整體的管理和控制力度，從而充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展中的控制作用。

三、財務管理在企業(yè)投資決策中的應用

(一) 加強財務管理職能在投資項目決策前的作用

傳統(tǒng)的財務管理作為企業(yè)中的一個職能部門，同企業(yè)的決策與管理工作是相互割裂的。財務工作的相關(guān)數(shù)據(jù)信息大部分是由其他部門提供，造成缺乏系統(tǒng)性，無法做到口徑相符的分析，導致無法使用或者誤導數(shù)據(jù)使用者，在這種財務管理模式下，企業(yè)的財務管理對企業(yè)投資和發(fā)展決策上的指導作用十分有限。為了發(fā)揮財務管理在企業(yè)投資決策層面的作用，財務管理應盡早上升到企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，在企業(yè)投資項目立項之初就對項目投資方向、涉資金額、各項經(jīng)濟指標等內(nèi)容進行專業(yè)的可行性分析研究，例如，首先進行現(xiàn)場盡職調(diào)查，了解投資項目所屬行業(yè)的國家宏觀政策指導以及地方政府的優(yōu)惠政策包括稅收政策以及其他方面的支持等信息，通過投資項目可行性和經(jīng)濟性的全方位的分析，盡量規(guī)避企業(yè)投資風險，實現(xiàn)企業(yè)投資價值做好前期的鋪墊和準備工作，防止企業(yè)盲目投資、投資項目收益過低等等現(xiàn)象發(fā)生，保障企業(yè)管理決策的科學性和有效性。

(二) 發(fā)揮財務風險防控體系在降低投資決策風險中的作用

通過財務部門對企業(yè)投資項目可行性分析，能夠得出企業(yè)在進行項目投資過程中需要投資的資金數(shù)量及資金占用時間。因此，財務部門可以對該投資項目的投資成本進行估算，在估算后根據(jù)企業(yè)投資項目預期收益，可以進一步對企業(yè)投資的收益率和投資風險進行預估。在投資過程中，若資金成本和短期資金占用額度大于企業(yè)當前的負債率和流動資金占用比例，就可能會受到市場波動因素等負面影響繼而產(chǎn)生投資風險。因此，在企業(yè)進行項目投資過程中要充分發(fā)揮出財務風險防控作用，綜合考慮各項風險因素，規(guī)避風險較高的投資項目，找到風險可控且達到預期收益的目標項目。

(三) 實現(xiàn)企業(yè)投資決策同財會理念的有機結(jié)合

如今，管理型的財會人才對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展起到了重要的推進作用。因此，企業(yè)應加大對自身財務部門管理型財務人才的培養(yǎng)工作，將企業(yè)實際的投資決策同相關(guān)財會專業(yè)投資分析方法，包括市場前景分析、投資效益估算、資金籌措、財務評價、投資項目全過程風險分析等內(nèi)容結(jié)合起來，在科學財務數(shù)據(jù)信息基礎(chǔ)之上進行投資規(guī)劃有效實施。只有實現(xiàn)企業(yè)投資決策同財會理念的有機結(jié)合，才能為企業(yè)應對投資問題、防范投資風險、優(yōu)化投資決策工作提供更加有效的戰(zhàn)略保障。

第7篇：財務戰(zhàn)略規(guī)劃方案范文

1、職務名稱：總經(jīng)理

2、直接上級：董事長

3、直接下級：常務副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理

4、本職工作：全面主持公司的經(jīng)營管理，實現(xiàn)董事會制定的經(jīng)營目標

5、直接責任：版權(quán)所有

（1）全面主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，組織實施董事會的決議，向董事會提出經(jīng)營活動預算和費用預算，保證實現(xiàn)經(jīng)董事會批準的預算和經(jīng)營目標。

（2）組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案

（3）公司戰(zhàn)略規(guī)劃的擬訂和提出

（4）定期向董事會提出營業(yè)狀況和財務狀況報告并接受監(jiān)督檢查。

（5）擬訂公司的基本管理制度。

（6）擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案。

（7）代表企業(yè)對外開展公關(guān)活動。

（8）主持公司有關(guān)業(yè)務會議。

（9）在授權(quán)范圍內(nèi)與政府有關(guān)部門、社會團體、機構(gòu)進行聯(lián)絡。

（10）及時向董事會匯報公司的真實情況和有關(guān)數(shù)據(jù)。

（11）定期向董事會述職。

（12）公司章程或董事會授予的其它職責。

6、主要權(quán)力：

（1）按既定模式管理企業(yè)。

（2）領(lǐng)導企業(yè)的經(jīng)營活動。

（3）預算內(nèi)開支的審批權(quán)。

（4）向董事會提出預算外開支計劃。

（5）提請聘任或者解聘公司財務負責人。

（6）聘任或者解聘核定權(quán)限內(nèi)的管理人員。

（7）按公司獎懲條例規(guī)定對員工實施獎懲。

（8）在授權(quán)范圍內(nèi)與政府有關(guān)部門、社會團體、機構(gòu)進行聯(lián)絡的權(quán)力。

7、任職資格：

（1）必備知識

①取得經(jīng)濟類、管理類專業(yè)碩士以上學位，并有較強的自學能力。

②具有中級以上專業(yè)技術(shù)任職資格，具有豐富的市場營銷、公共關(guān)系、商務談判、統(tǒng)籌管理、計劃管理、金融、財務、統(tǒng)計、營銷、企業(yè)管理、稅務等專業(yè)知識。

③全面掌握本公司的經(jīng)營策略、經(jīng)營計劃和各部門的職責范圍，熟悉本公司的業(yè)務管理特點，熟悉國內(nèi)外貿(mào)易的操作程序和運作方式。

④熟悉公司法、合同法、土地法、擔保法、銀行法、會計法、對外貿(mào)易法、專利法、稅收、工商管理等法律、法規(guī)知識。

⑤精通各種信息處理及決策分析方法，了解國內(nèi)外市場發(fā)展動態(tài)。

⑥熟悉國際貿(mào)易、證券、期貨交易的基本程序及相關(guān)知識。

⑦具有較高的英語聽、說、讀、寫能力和計算機操作能力。

（2）技能要求

①能全面領(lǐng)會經(jīng)營策略、方法和工作要求。

②有較強的語言表達能力和開展公共關(guān)系的能力。

③能撰寫工作計劃、總結(jié)、管理制度、管理辦法，起草各類經(jīng)濟版權(quán)所有協(xié)議。

④能擬定企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、投資方案和經(jīng)營目標，進行投資分析和經(jīng)營分析。

⑤能組織項目論證會和研討會，對新項目進行可行性論證。

⑥能依法處理公司重大經(jīng)濟案件、設(shè)備事故。

⑦能有效地協(xié)調(diào)各方面業(yè)務關(guān)系，全面主持公司的經(jīng)營管理活動。

⑧熟悉財務帳理和財務核算程序，能看懂財務報表，并能進行經(jīng)濟活動分析。

第8篇：財務戰(zhàn)略規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞：戰(zhàn)略管理；中職學校；示范校建設(shè)項目

中圖分類號：G718 文獻標識碼：A 文章編號：1672-5727（2016）10-0024-05

近年來，國家大力發(fā)展中職教育，連續(xù)啟動并實施了國家、省市兩級中職示范校建設(shè)項目。天津市第一輕工業(yè)學校在完成國家中職示范校建設(shè)的基礎(chǔ)上，于2014年6月啟動了《天津市中等職業(yè)學校布局結(jié)構(gòu)調(diào)整與基礎(chǔ)能力建設(shè)項目》，即天津市中職示范校建設(shè)項目（以下簡稱“示范校項目”）。學校認真總結(jié)國家級中職示范校建設(shè)項目建設(shè)經(jīng)驗，根據(jù)本次建設(shè)項目特點，嘗試應用戰(zhàn)略管理理論指導項目建設(shè)全過程，高水平完成了全部建設(shè)任務，實現(xiàn)了預期建設(shè)目標。本文將遵循戰(zhàn)略管理基本路徑，系統(tǒng)總結(jié)學校在項目建設(shè)過程中應用戰(zhàn)略管理理論的一些做法和體會。

一、戰(zhàn)略管理指導示范校項目概述

戰(zhàn)略管理理論源于20世紀60年代?！皯?zhàn)略管理”一詞是1972年由美國戰(zhàn)略管理鼻祖伊戈爾?安索夫在其論文《戰(zhàn)略管理思想》中首次提出的，1976年出版的《從戰(zhàn)略計劃到戰(zhàn)略管理》一書在當時管理界帶來巨大影響，并逐漸在企業(yè)界、經(jīng)濟界的管理實踐中推行應用起來?！皯?zhàn)略管理”泛指企業(yè)或社會組織根據(jù)其使命或任務，結(jié)合其自身所處的內(nèi)外部環(huán)境和條件確定戰(zhàn)略目標，同時為保證目標的實現(xiàn)進行系統(tǒng)的謀劃和行動設(shè)計，并組織內(nèi)部力量加以實施和進行過程控制的動態(tài)管理過程。由于戰(zhàn)略管理理論具有很好適用性和實效性，該理論隨時展產(chǎn)生了多種思想，越來越引起人們重視并廣泛應用于管理實踐。

（一）戰(zhàn)略管理基本理論

1.戰(zhàn)略管理內(nèi)涵

從戰(zhàn)略管理操作層面來講，戰(zhàn)略管理就是企業(yè)或社會組織為完成設(shè)立的遠景目標，把它作為一個包括戰(zhàn)略分析、規(guī)劃、實施、評估和控制等過程在內(nèi)的整體加以管理，而形成的一個系統(tǒng)化管理流程。戰(zhàn)略管理具有指導性、全局性、長遠性、前瞻性、系統(tǒng)性、競爭性六大主要特征。

2.戰(zhàn)略管理基本路徑

戰(zhàn)略管理是一種現(xiàn)代企業(yè)管理理念。戰(zhàn)略管理基本路徑包括戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略實施和戰(zhàn)略保障等四個重要環(huán)節(jié)。它是實現(xiàn)戰(zhàn)略管理的技術(shù)支持與保障，正確處理各環(huán)節(jié)間辯證關(guān)系決定著戰(zhàn)略管理的最終成敗。其中，戰(zhàn)略分析是戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)，它決定了戰(zhàn)略規(guī)劃制定的可行性和科學性；戰(zhàn)略規(guī)劃是戰(zhàn)略管理的靈魂，它完成了建設(shè)藍圖的繪制，形成人們共同努力追求的愿景；戰(zhàn)略實施是戰(zhàn)略管理的核心，是把戰(zhàn)略規(guī)劃具體實現(xiàn)的工作過程，它決定了戰(zhàn)略目標能否有效實現(xiàn)；戰(zhàn)略保障是戰(zhàn)略管理的支撐，是戰(zhàn)略規(guī)劃順利實施的保證，它保障了戰(zhàn)略目標的如期達成。戰(zhàn)略管理的過程就是各戰(zhàn)略環(huán)節(jié)之間相互聯(lián)系、相互影響，共同促成戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的過程。企業(yè)戰(zhàn)略管理的實踐表明，戰(zhàn)略規(guī)劃固然重要，戰(zhàn)略實施同樣重要。一個良好的戰(zhàn)略規(guī)劃是戰(zhàn)略成功的前提，有效的戰(zhàn)略實施才是戰(zhàn)略目標順利實現(xiàn)的保證。

（二）示范校建設(shè)項目概況

天津市中職示范校建設(shè)項目是“十二?五”期間天津市圍繞本市優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)發(fā)展和重點發(fā)展領(lǐng)域，調(diào)整全市中等職業(yè)學校專業(yè)結(jié)構(gòu)，提升中等職業(yè)學校服務本市經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展的能力的重點建設(shè)項目。天津市第一輕工業(yè)學校圍繞“全面提升學校辦學實力，服務于學校長遠可持續(xù)發(fā)展、為學校“十三五”發(fā)展建設(shè)夯實基礎(chǔ)”的項目建設(shè)總體目標，從2014年6月開始啟動示范校建設(shè)項目，項目建設(shè)分兩個部分同時進行。第一部分建設(shè)期從2014年6月―2015年12月，項目資金總額3 420萬元。項目建設(shè)內(nèi)容包括“基礎(chǔ)設(shè)施提升與專業(yè)布局調(diào)整”“四大重點專業(yè)建設(shè)”“學生管理與德育”“數(shù)字化校園建設(shè)”“校園文化建設(shè)”等方面工作，全面提升了學校辦學實力。項目于2015年12月完成全部建設(shè)任務并已圓滿完成市教委項目驗收。第二部分是學校積極爭取市財政支持，2015年9月在原項目基礎(chǔ)上增補的“學生宿舍加固及消防改造項目”，獲追加建設(shè)資金900萬元，已于2016年4月底開工建設(shè)，2016年9月完工交付使用。至此學校示范校建設(shè)項目全部如期完成建設(shè)任務，學校綜合辦學實力得到極大改善，示范校建設(shè)成果得到各級領(lǐng)導和廣大學生及家長充分肯定，為學校“十三五”持續(xù)發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。

（三）戰(zhàn)略管理在示范校項目建設(shè)中的作用

1.戰(zhàn)略管理是指導學校提升現(xiàn)代化管理能力的有益嘗試

示范校項目建設(shè)時間長、投資金額大、建設(shè)內(nèi)容涉及學校工作方方面面，要把每一個看似獨立的子項目系統(tǒng)集約成為一個服務于學校長遠可持續(xù)發(fā)展的大項目，就需要有一個宏觀而又思路清晰的總體戰(zhàn)略發(fā)展目標作引領(lǐng)，有一個“從解決局部、短期問題的戰(zhàn)術(shù)管理層面升華成實現(xiàn)宏觀、長遠目標的戰(zhàn)略管理層面”的過程作支撐。項目建設(shè)過程不單單是完成既定建設(shè)任務的過程，更是學校管理更新理念、走向科學化管理，帶領(lǐng)全體教工共同走向一個美好目標和愿景的過程。

2.戰(zhàn)略管理是指導項目建設(shè)實踐工作的有效工具

學校遵循戰(zhàn)略管理基本路徑分階段開展工作。在認真分析天津中職教育發(fā)展規(guī)劃、區(qū)域經(jīng)濟重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)、學生求學需求和外部市場競爭形勢等學校外部生存發(fā)展環(huán)境的同時，結(jié)合自身存在的優(yōu)勢與短板、發(fā)展需要與局部瓶頸等內(nèi)部問題進行深入思考、客觀分析、綜合判斷，通過群策群力制定學校項目建設(shè)總體發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，使每個教工都知道學校未來發(fā)展的方向，進而通過全面動員、目標分解、組織設(shè)置、機制建立、資源配置、制度保證、情況反饋、績效考核等一系列系統(tǒng)化戰(zhàn)略管理手段，使戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)變?yōu)榫唧w的戰(zhàn)略實施行動，有效地組織實施。

3.戰(zhàn)略管理是指導項目建設(shè)過程規(guī)范有序的重要手段

學?，F(xiàn)代化管理時代是戰(zhàn)略管理、執(zhí)行管理的時代，規(guī)范嚴謹?shù)捻椖拷ㄔO(shè)工作程序是做好項目管理的前提和基礎(chǔ)。遵循戰(zhàn)略管理基本路徑貫穿項目建設(shè)全過程，為項目建設(shè)的科學性、規(guī)范性、可行性提供了理論保證，是確保項目建設(shè)在合法合規(guī)、公開透明的環(huán)境下運行的重要手段。

二、基于戰(zhàn)略管理的示范校項目建設(shè)例析

中職示范校建設(shè)項目管理是一種有別于企業(yè)完全自主管理的特殊管理主體，這種特殊性主要由表現(xiàn)在項目戰(zhàn)略規(guī)劃要在中職教育宏觀發(fā)展要求和項目建設(shè)管理辦法所轄范圍內(nèi)進行。為此，學校在制定項目戰(zhàn)略管理框架之前，認真學習領(lǐng)會《現(xiàn)代職業(yè)教育體系建設(shè)規(guī)劃（2014―2020年》和天津市政府《關(guān)于進一步推進職業(yè)教育改革和創(chuàng)新的意見》等文件精神，落實《天津市教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010―2020年）》要求，嚴格執(zhí)行項目建設(shè)管理相關(guān)文件，深入分析學校自身發(fā)展中存在的主要矛盾和問題，在此基礎(chǔ)上建立項目戰(zhàn)略管理框架，遵循項目戰(zhàn)略管理四大重要環(huán)節(jié)制定項目建設(shè)方案，確保項目建設(shè)在符合政策要求的范圍內(nèi)按項目戰(zhàn)略管理路徑有效實施。

（一）項目戰(zhàn)略分析

項目戰(zhàn)略分析是指在制定項目戰(zhàn)略規(guī)劃之前，對學校外部環(huán)境和內(nèi)部可持續(xù)發(fā)展需求做出的客觀分析，是確定項目建設(shè)目標，確保項目建設(shè)科學性、可行性的第一步。既要眼睛向外看宏觀政策和市場格局的變化，更要眼睛向內(nèi)、結(jié)合項目建設(shè)總體目標分析學校項目建設(shè)基礎(chǔ)和需求。

1.學校外部環(huán)境條件

國家加快現(xiàn)代職業(yè)教育體系建設(shè)，天津市作為國家職業(yè)教育改革創(chuàng)新示范區(qū)，市政府高度重視中職教育發(fā)展，持續(xù)加大資金投入，不斷優(yōu)化中職教育環(huán)境，為我市中職教育加速發(fā)展創(chuàng)造了條件；中職教育要自覺服務于天津市區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，瞄準現(xiàn)代制造業(yè)、戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)等重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)，加速專業(yè)開發(fā)建設(shè)和人才培養(yǎng)，持續(xù)支持天津市產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，滿足天津市產(chǎn)業(yè)發(fā)展對技術(shù)技能型人才的需求；中職教育要不斷加強內(nèi)涵建設(shè)，不斷提升教育能力和教育質(zhì)量，努力辦成讓黨和人民滿意的教育。

2.學校內(nèi)部建設(shè)基礎(chǔ)

第一輕工業(yè)學校建于1958年，辦學時間較長，教學積淀深厚，是首批國家級重點中專。2013年通過國家中職示范校建設(shè)，學校辦學理念、能力和水平有了較大提升，各方面工作取得顯著成果。在重點專業(yè)建設(shè)上，圍繞天津市支柱產(chǎn)業(yè)優(yōu)先建設(shè)現(xiàn)代制造業(yè)專業(yè)群，完成了機械機電、電氣控制和食品生物三大類三個重點專業(yè)及專業(yè)群建設(shè)，專業(yè)辦學實力顯著增強；學校依托行業(yè)企業(yè)辦學，突出專業(yè)特色，聘請食品行業(yè)焙烤大師入校講學，通過創(chuàng)建“大師工作室”引領(lǐng)專業(yè)發(fā)展，凸顯了職業(yè)教育特色，獲得了國家教學成果二等獎。學校通過國家示范3個重點專業(yè)及專業(yè)群建設(shè)，對學校其他三大類專業(yè)及專業(yè)群建設(shè)起到了很好的引領(lǐng)示范作用，激發(fā)了教師參與專業(yè)建設(shè)的積極性和創(chuàng)造性。

3.學校發(fā)展存在問題

目前，學校主要在紅橋區(qū)、河北區(qū)兩個校區(qū)辦學，制約學校未來發(fā)展的關(guān)鍵問題體現(xiàn)在六個方面。一是學校專業(yè)布局混亂，六大類15個專業(yè)隨歷史形成分散在兩校區(qū)，專業(yè)建設(shè)缺乏系統(tǒng)性。二是校區(qū)育人功能設(shè)計缺乏整體性，勤儉道校區(qū)校舍安全隱患亟待解決，兩校區(qū)校園環(huán)境文化建設(shè)有待加強。三是專業(yè)建設(shè)與發(fā)展不均衡，特色專業(yè)建設(shè)亟待加強。四是校企合作運行機制單一，校企深度合作有待加強。五是“雙師型”師資隊伍建設(shè)和教師信息化教學能力有待加強。六是信息化教育教學平臺建設(shè)和信息化教學管理能力提升亟待加強等。通過對學校內(nèi)外部環(huán)境優(yōu)勢、劣勢以及存在問題進行綜合戰(zhàn)略分析，進一步明確了學校未來發(fā)展方向，示范校建設(shè)項目的戰(zhàn)略規(guī)劃方案也逐漸清晰。

（二）項目戰(zhàn)略規(guī)劃

項目戰(zhàn)略規(guī)劃是在項目戰(zhàn)略分析的基礎(chǔ)上對項目建設(shè)內(nèi)容的系統(tǒng)謀劃和方案制定，是項目建設(shè)方案的核心，對項目建設(shè)成敗起關(guān)鍵作用。

1.建設(shè)思路

本次項目建設(shè)嘗試并堅持用戰(zhàn)略管理理論指導實踐，遵循項目戰(zhàn)略管理基本路徑，以項目戰(zhàn)略規(guī)劃的建設(shè)內(nèi)容為核心，落實具體戰(zhàn)略實施步驟，確保戰(zhàn)略保障措施及時到位，有效推動整體項目建設(shè)有序進行。

2.建設(shè)目標

學校擬通過本項目建設(shè)“實現(xiàn)全面提升辦學實力，服務于學?？沙掷m(xù)發(fā)展，為學?！濉瘜崿F(xiàn)跨越式發(fā)展夯實基礎(chǔ)”的總體目標。項目戰(zhàn)略規(guī)劃將緊緊圍繞這一總體目標確定建設(shè)內(nèi)容。

3.建設(shè)內(nèi)容

按照天津市中職示范校建設(shè)項目要求，圍繞學校本項目建設(shè)總體目標，以問題為導向，從六個方面科學規(guī)劃、系統(tǒng)制定項目戰(zhàn)略規(guī)劃，涵蓋6個一級項目、13個二級項目和98八個具體建設(shè)內(nèi)容。

在項目戰(zhàn)略規(guī)劃制定過程中，學校統(tǒng)籌考慮各級項目中建設(shè)內(nèi)容的關(guān)聯(lián)性和互補性，共同構(gòu)建一個以“全面提升辦學實力”為核心的相互影響、相得益彰的有機整體。例如，在汽車維修、物聯(lián)網(wǎng)、電子商務和美術(shù)設(shè)計等重點專業(yè)建設(shè)過程中加大“數(shù)字化教學資源”和“校內(nèi)視頻公開課”建設(shè)，并實現(xiàn)校內(nèi)網(wǎng)上運行，在豐富專業(yè)課教學形式和提升專業(yè)課教學質(zhì)量的同時，進一步促進了教師信息化教學能力的提升；汽車運用與維修和電子商務專業(yè)“引企入?！笔降男?nèi)實訓基地建設(shè)模式，不僅促進了校企深度融合，讓專業(yè)建設(shè)更加貼近市場，為培養(yǎng)和造就滿足市場需要的技能型人才創(chuàng)造了條件，而且也豐富了“雙師型”教師的培養(yǎng)路徑，進一步提升了教師社會服務的能力；校園環(huán)境改造提升在消除校舍安全隱患，豐富校園教育功能，美化校園環(huán)境的同時，進一步愉悅了教師和學生身心，激發(fā)了學生愛校護校的意識，營造出積極健康、文明綠色的學習生活氛圍，大大地提升了學校環(huán)境育人的質(zhì)量。師資隊伍建設(shè)項目緊緊圍繞“雙師型”和“信息化能力提升”展開，不僅提升了教師的實踐教學能力和信息化教學能力，滿足現(xiàn)代職業(yè)教育發(fā)展對教師綜合素質(zhì)需要，更激發(fā)了教師自尊自強、必學爭先的干勁，在教師中形成了主動參與、互幫互助的良好學習氛圍。

（三）項目戰(zhàn)略實施

項目戰(zhàn)略實施是戰(zhàn)略管理的核心環(huán)節(jié)。項目戰(zhàn)略實施以下四個部分。

1.管理機制建設(shè)

組建學校項目分級管理責任體系，為項目建設(shè)提供人力支撐。校長對示范校項目戰(zhàn)略管理負總責，負責組織項目戰(zhàn)略分析與規(guī)劃，督導與檢查項目戰(zhàn)略規(guī)劃實施，參與項目建設(shè)成果評價；副校長負責組織實施項目戰(zhàn)略規(guī)劃，按職務分工對口管理相應子項目建設(shè)內(nèi)容；中層干部在分管副校長帶領(lǐng)下具體組織部門教師共同完成建設(shè)內(nèi)容，并定期接受督導檢查和建設(shè)內(nèi)容驗收。

2.過程管理驅(qū)動

加強項目戰(zhàn)略實施的過程性管理，建立自下而上的三級驅(qū)動項目建設(shè)督導檢查制度。一級是學校示范校項目建設(shè)辦公室負責定期檢查各級項目建設(shè)內(nèi)容完成進度和建設(shè)成效；建立部門間協(xié)商交流機制，協(xié)調(diào)項目建設(shè)中工作交叉環(huán)節(jié)；及時收集并向校長反饋項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的各種問題，為學校準確了解并控制項目建設(shè)進度，適時適度調(diào)整完善項目戰(zhàn)略規(guī)劃提供第一手資料，確保整體建設(shè)目標如期實現(xiàn)。二級是子項目分管副校長負責規(guī)范并指導所轄建設(shè)項目的工作程序和工作進度，定期在校長辦公會上通報建設(shè)情況，反饋發(fā)現(xiàn)問題。三級是學校領(lǐng)導班子定期總結(jié)研究項目建設(shè)情況，針對出現(xiàn)問題及時拿出解決方案并請專家參與論證，盡快確定調(diào)整規(guī)劃方案。

3.應急事件處理

學校對于在項目戰(zhàn)略規(guī)劃實施過程中因客觀條件或形勢要求變化，可能出現(xiàn)的新問題要有心理準備并積極穩(wěn)妥加以處理。要充分發(fā)揮項目建設(shè)專家咨詢指導委員會作用，及時向?qū)＜彝▓箜椖拷ㄔO(shè)情況并就項目建設(shè)中出現(xiàn)的問題征詢解決意見，同時在充分論證項目戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整方案的可行性基礎(chǔ)上，要認真履行項目建設(shè)內(nèi)容變更或新增審批程序，確保項目建設(shè)成果的實效性和項目建設(shè)程序的規(guī)范性。

4.分期成果考核

為確保項目建設(shè)按進度保質(zhì)保量推進，學校建立項目建設(shè)定期督導檢查評價反饋機制。由學校示范校項目戰(zhàn)略管理領(lǐng)導小組研究制定項目建設(shè)績效考核評價管理辦法，并授權(quán)項目建設(shè)辦公室結(jié)合每月項目建設(shè)督導檢查結(jié)果進行分季度總結(jié)評價，并將結(jié)果納入學校學期和年度工作考核體系，實行績效考核，切實起到督促與激勵作用，確保示范校建設(shè)項目按項目戰(zhàn)略規(guī)劃如期完成。

（四）項目戰(zhàn)略保障

項目戰(zhàn)略保障是項目戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)，主要包括以下三個方面。

1.組織保障

學校成立由校長為組長，由學校領(lǐng)導班子全體組成的示范校建設(shè)項目戰(zhàn)略管理領(lǐng)導小組，全面負責項目建設(shè)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和監(jiān)督指導；成立學校示范校建設(shè)項目工作辦公室，負責具體項目的組織、管理、推進、協(xié)調(diào)和反饋工作；成立由高校、企業(yè)和政府相關(guān)職能部門等組建的示范校建設(shè)項目專家咨詢指導委員會，對項目建設(shè)提供專業(yè)咨詢、意見建議并指導建設(shè)實施；成立由財務、紀檢等部門組建的示范校建設(shè)項目督查工作小組，負責對項目建設(shè)全過程進行檢查監(jiān)督，保證項目建設(shè)運行程序和資金使用安全規(guī)范。

2.資金保障

學校示范校項目建設(shè)資金投入3 420萬元，后追加新增學生宿舍樓加固改造項目建設(shè)資金900萬元，合計4 320萬元。其中，天津市財政撥款3 300萬元，主管單位及學校自籌1 020萬元。學校嚴格執(zhí)行項目資金管理辦法，制定并落實項目建設(shè)經(jīng)費使用、管理制度；編制項目建設(shè)資金預算和落實方案；積極爭取主管單位財政支持，保證項目資金全額如期到位；監(jiān)控項目資金規(guī)范合理和建設(shè)效果評價。

3.制度保障

為確保學校示范校項目建設(shè)方案按計劃有效、規(guī)范實施，按照市財政、市教委相關(guān)文件要求，制定了《一輕校示范校項目建設(shè)實施管理辦法》《一輕校示范校項目建設(shè)專項資金管理辦法》《一輕校示范校項目建設(shè)設(shè)備采購管理辦法》《一輕校示范校項目建設(shè)績效考核暫行辦法》等一系列項目管理文件，優(yōu)化資源配置，規(guī)范有效地做好項目建設(shè)，為項目戰(zhàn)略管理全面實施提供制度保障。

三、戰(zhàn)略管理應用于示范校項目建設(shè)的啟示

（一）領(lǐng)導的治校理念與戰(zhàn)略規(guī)劃要高度匹配

作為項目戰(zhàn)略管理主體的校長對項目戰(zhàn)略規(guī)劃的實現(xiàn)起到至關(guān)重要作用。如果校長將治校理念與戰(zhàn)略規(guī)劃密切結(jié)合，把握項目全面建設(shè)的邏輯起點，充分調(diào)動人力和資源優(yōu)勢，科學合理地制定并實施項目戰(zhàn)略規(guī)劃，就能達成項目預期建設(shè)目標，有效推動學校可持續(xù)發(fā)展。如果只是單獨成立戰(zhàn)略規(guī)劃制定小組，沒有充分吸收和發(fā)展校長的治校理念就制定戰(zhàn)略規(guī)劃，則在項目戰(zhàn)略實施過程中就會出現(xiàn)協(xié)調(diào)性矛盾，影響項目建設(shè)效果。因此，項目戰(zhàn)略規(guī)劃的制定既要體現(xiàn)學校領(lǐng)導班子的核心意志，也要注意吸納校長的治校理念，并爭取最廣泛教工的理解和支持，只有這樣才能實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃的宏偉藍圖。

（二）戰(zhàn)略管理實施過程中的督導檢查至關(guān)重要

人們往往在項目戰(zhàn)略管理中只注重戰(zhàn)略規(guī)劃的制定而忽視了戰(zhàn)略實施過程中的督導檢查，直到臨近項目驗收期才突擊完成項目建設(shè)內(nèi)容，最終影響項目建設(shè)質(zhì)量。在項目戰(zhàn)略管理過程中實施督導檢查要堅持及時性、合作性和反饋調(diào)整原則。實踐證明，項目戰(zhàn)略管理中的過程性督導檢查是高質(zhì)量完成項目戰(zhàn)略規(guī)劃的重要環(huán)節(jié)。

（三）正確處理好項目戰(zhàn)略規(guī)劃與調(diào)整或增補項目的關(guān)系

一經(jīng)審批通過的項目戰(zhàn)略規(guī)劃就具有了嚴肅性，原則上不予修改。但在項目戰(zhàn)略規(guī)劃實施過程中，有時會因外部客觀條件變化或工作重心調(diào)整，需要對原有項目建設(shè)內(nèi)容進行調(diào)整或增補，此時一定要在政策允許范圍內(nèi)遵循兼容性原則，即確保調(diào)整或增補項目與項目戰(zhàn)略規(guī)劃建設(shè)思路方向的一致性。如果增補項目與項目戰(zhàn)略規(guī)劃建設(shè)項目具有同根性，可以將調(diào)整或追加項目并歸為項目戰(zhàn)略規(guī)劃建設(shè)項目的下屬項目，集中人力和資源優(yōu)勢，提高或保證項目的高品質(zhì)完成。

總之，隨著國家對中職教育投入力度不斷加大，中職學校通過項目建設(shè)加速發(fā)展將成為一種趨勢。進一步開放教育管理思想，通過項目建設(shè)探索學校未來戰(zhàn)略管理發(fā)展之路，是一種有益探索與實踐。

參考文獻：

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[5]韓驊.校長與教育家：治校理念與治校權(quán)[J].高等教育研究，2002（5）：53-56.

第9篇：財務戰(zhàn)略規(guī)劃方案范文

關(guān)鍵詞：發(fā)電企業(yè)；財務管理問題；解決方案

發(fā)電企業(yè)是電力生產(chǎn)和供應的基地，直接影響人們的生活用電和工業(yè)用電，對社會生產(chǎn)和生活有著至關(guān)重要的作用。市場競爭壓力的逐步增大，強化發(fā)電企業(yè)的管理成為企業(yè)愈發(fā)重視的問題，在企業(yè)管理中，財務管理作為企業(yè)發(fā)展的動力和重要支持，隨著經(jīng)濟形勢的改變，問題愈發(fā)凸顯出來，阻礙了發(fā)電企業(yè)的良性發(fā)展，電力企業(yè)財務管理改革勢在必行。只有將財務風險控制在一定范圍，降低財務危機發(fā)生的可能性，才能保持發(fā)電企業(yè)的競爭力和市場地位，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、發(fā)電企業(yè)財務管理中存在的問題

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展和經(jīng)濟形勢的持續(xù)轉(zhuǎn)變，發(fā)電企業(yè)的財務管理方式也因此受到影響。目前，傳統(tǒng)的財務管理方式已無法適應當前社會的發(fā)展要求，由于財務管理模式的相對滯后使得財務管理中存在的諸多問題開始逐漸顯現(xiàn)。

1.企業(yè)財務成本控制意識淡薄

當前，越來越多的發(fā)電企業(yè)將工作重心放在安全生產(chǎn)方面，忽視了財務管理的重要性。很多發(fā)電企業(yè)局限于傳統(tǒng)的財務管理方式，要求財務管理人員記好賬、管好錢即可，缺少科學合理的戰(zhàn)略部署和戰(zhàn)略規(guī)劃。當前，發(fā)電企業(yè)對財務管理的成本支出監(jiān)管嚴重不足，財務成本管理的制度不合理，財務人員的崗位設(shè)置和工作內(nèi)容安排欠科學性，財務人員的薪酬管理也處于比較松散的狀態(tài)，財務成本管理力度相對乏力。很多財務管理部門工作者對財務成本控制意識淡薄，財務管理的風險預測性和評估性不足，沒有前瞻性，導致財務管理中的警惕性和預估性遠遠不足，財務管理中的風險出現(xiàn)的概率較高。

2.財務管理的監(jiān)督力度有待加強

當前發(fā)電企業(yè)對資金流向和資金控制的力度遠遠不足，脫節(jié)的情況十分明顯。發(fā)電企業(yè)對資金支出的估算和預算不足，相關(guān)負責人的執(zhí)行力度不夠，資金的審計浮于表面，僅僅應付了事，沒有落實到實處。對于財務管理人員的考核力度不足，考核方法不規(guī)范、不合理，導致財務管理部門對整個資金流的動向和流向不清楚。此外，財務管理監(jiān)督力度的缺失，使得企業(yè)對資金的投資、資金的收支、資金的利益回報等不明確，信息內(nèi)容不充分，進而使得企業(yè)的投資取向不明，經(jīng)濟執(zhí)行缺少必要的參考。很多財務人員由于職業(yè)素養(yǎng)的缺失，假賬、虛數(shù)的形式比比皆是，影響了企業(yè)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。

3.企業(yè)缺乏對資金的科學管理

發(fā)電企業(yè)對于資金的管理缺乏必要的科學制度。資金的投資取向沒有科學的戰(zhàn)略規(guī)劃，危機意識和風險意識不足資金浪費現(xiàn)象嚴重。發(fā)電企業(yè)的財務管理人員，對資金管理缺乏科學性的戰(zhàn)略規(guī)劃，很多資金支出、資金收入涉及到的相關(guān)人員配合度不夠，導致資金整體動向明細較差，用于投資的資金支出大，資金回報小，投資成功率較低。很多財務管理人員的整體素質(zhì)偏低，缺乏必要的管理經(jīng)驗和管理能力，對于風險把控的能力缺失，風險意識不強，投資規(guī)劃不足，隨意性大。

二、提升企業(yè)財務管理的相應對策

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)財務管理中存在的問題也日益凸顯，只有順應社會發(fā)展的要求，提出具有針對性的應對措施，將發(fā)電企業(yè)財務管理中存在的風險降低到最低，才能確保發(fā)電企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

1.制定合理的發(fā)電成本控制方案

當前，很多發(fā)電企業(yè)面臨極大的成本壓力和競爭。財務管理部門作為資金去向和回籠的直接把控者，制定合理的發(fā)電成本控制方案極為必要。財務管理部門要落實成本管理細則，并以更為合理、更為科學的成本核算方法，將成本支出控制在最低。成本體系的建立要打破傳統(tǒng)成本支出流程，以科學化的成本支出理念建立規(guī)范化的標準，對于每項投資、支出做好固定成本支出預算，項目支出的記錄要細化，以明確資金流動向，減少資金浪費，擴大發(fā)電企業(yè)利益最大化。此外，項目前期，要對投資的支出做一個科學化的預測和評估，涉及到的科研經(jīng)費、采購成本、施工成本等要加以分析，對可能性的風險要做好抵御方案，以提高發(fā)電企業(yè)的財務管理水平。

2.加強財務管理的監(jiān)督力度

當前，發(fā)電企業(yè)存在的資金問題，很大因素來源于財務監(jiān)督力度的不足。發(fā)電企業(yè)管理者對資金的去向和回籠缺少科學性的決策。現(xiàn)存的財務管理制度局限于傳統(tǒng)的資金管理模式，缺乏科學性、合理性。此外，發(fā)電企業(yè)領(lǐng)導為大的現(xiàn)象極為明顯，缺少必要的監(jiān)督力度和手段。因此，提高財務管理水平，要強化財務管理的監(jiān)督力度和監(jiān)督功能，將監(jiān)督職能融入到各個崗位各個人員，調(diào)動每個工作人員的積極性和參與度，以身作則，提高財務管理效率，改善財務管理水平，提高企業(yè)財務管理利益的最大化。

3.建立科學的資金管理體系

提高財務管理水平，就要建立科學化的資金管理體系，以完善資金管理標準，深化資金管理改革。企業(yè)要自上而下灌輸企業(yè)財務管理的理念，讓每個工作人員以身作則，認識到財務管理是企業(yè)更是企業(yè)每個人員的責任和義務，以更積極地投入財務管理活動中。資金管理體系的建立，要以科學化、合理性為原則，并以現(xiàn)代化的管理方式保證資金管理體系的順利實施，打破傳統(tǒng)資金管理的弊端，完善財務管理的組織和人員配備，并根據(jù)人員工作技能的差異化進行適當?shù)膷徫蛔兏_保財務管理的精細化和科學化。

三、結(jié)束語

在我國國民經(jīng)濟發(fā)展步伐不斷加快，人民生活水平日漸提高的大背景下，電力企業(yè)的重要性表現(xiàn)得越來越明顯。與此同時，電力企業(yè)也暴露出一系列的財務管理問題，針對這些問題，只有通過詳細的分析，找到合理有效的解決辦法和策略來規(guī)避風險，同時建立起科學合理的財務管理機制，才能有效地促進電力企業(yè)穩(wěn)步向前發(fā)展。

作者:郜富有 單位:華能發(fā)電有限公司加查水電工程籌建處

參考文獻: