企業(yè)完善制度建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)完善制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制；新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。有效的內(nèi)部控制是提高企業(yè)管理水平和防止錯(cuò)誤舞弊的重要基石。我國的內(nèi)部控制體系是以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的形式來規(guī)范的，基本形成了“以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為主，兼顧與會(huì)計(jì)相關(guān)的其他控制”的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系。這套體系已成為有關(guān)部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和單位內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)的主要參考依據(jù)，對促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制，改變我國目前企業(yè)內(nèi)部控制乏力、會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重、企業(yè)內(nèi)部管理散亂的現(xiàn)狀，起到了積極的作用。但幾年來的實(shí)踐證明，我國目前的內(nèi)部控制制度體系還存在一定問題，很多方面還亟待完善；而2006年2月頒布的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，從2007年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行。在新的制度環(huán)境下應(yīng)如何完善內(nèi)部控制體系，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的保證作用，便成為了當(dāng)前亟待解決的一個(gè)課題。

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的現(xiàn)狀

到目前為止，財(cái)政部針對當(dāng)前會(huì)計(jì)及相關(guān)工作中最為薄弱的環(huán)節(jié)，按照分批分步的方式，了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》和6項(xiàng)具體內(nèi)部控制規(guī)范，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系初步形成。《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》對內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則、方法和內(nèi)容等基本問題都做出了規(guī)定，是制定后續(xù)規(guī)范的基礎(chǔ)與依據(jù)，該規(guī)范的出臺(tái)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系的構(gòu)建過程中具有里程碑式的意義。隨后，我國又頒布了六個(gè)具體規(guī)范，體現(xiàn)了從會(huì)計(jì)控制入手，突出會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等環(huán)節(jié)，并向其他管理環(huán)節(jié)延伸的控制思路。

以上規(guī)范自開始實(shí)施以來，從制度源頭上為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)提供了保障，對企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的改善起到了積極作用。但綜觀我國企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀卻不樂觀，在內(nèi)部控制制度的制定環(huán)節(jié)、實(shí)施環(huán)節(jié)和監(jiān)督反饋環(huán)節(jié)，主要存在以下問題。

（一）企業(yè)內(nèi)控制度制定環(huán)節(jié)存在不足

目前，有相當(dāng)一部分企業(yè)管理者對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)不足，對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)持冷漠態(tài)度，以傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)代替規(guī)范化管理措施和手段，根本沒有建立內(nèi)部控制制度。有些企業(yè)雖有建立，但在內(nèi)控制度的制定環(huán)節(jié)，還認(rèn)為內(nèi)部控制就是對企業(yè)經(jīng)營的某個(gè)或某幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制。比如企業(yè)將付款環(huán)節(jié)對原始單據(jù)的審核作為關(guān)鍵控制點(diǎn)，但供應(yīng)部門因弄虛作假或失職，購進(jìn)了質(zhì)次價(jià)高的材料，會(huì)計(jì)部門依然會(huì)在審查原始單據(jù)無誤后照價(jià)付款，這就只能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的事后核算、監(jiān)督功能，未能對整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行控制。在當(dāng)前常見的企業(yè)分口管理制度下，企業(yè)內(nèi)部的管理形成條塊分割，這樣的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)沒有滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，沒有覆蓋到所有的部門和崗位，未能實(shí)現(xiàn)立體交叉、多角度、全方位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防監(jiān)控，內(nèi)部控制建設(shè)不成體系，步入了內(nèi)控建設(shè)的另一個(gè)誤區(qū)。

（二）企業(yè)管理者越權(quán)現(xiàn)象比較嚴(yán)重

由于體制等原因，我國較為嚴(yán)重的“一股獨(dú)大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致了“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，很多企業(yè)高層管理人員或?qū)?jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，崗位設(shè)置及權(quán)限、審批程序等重要控制環(huán)節(jié)與企業(yè)內(nèi)部控制制度相背離，這是造成內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度失效，進(jìn)而導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生、會(huì)計(jì)信息失真的一個(gè)重要的原因。因內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力導(dǎo)致經(jīng)營失敗的案例在我國可謂屢見不鮮。

（三）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有限

一方面，有些會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)水平不高，缺乏應(yīng)有的辨別能力和分析判斷能力，無法適應(yīng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制所需的知識(shí)層次，影響內(nèi)部控制制度的實(shí)施；另一方面，部分會(huì)計(jì)人員雖具有足夠的專業(yè)技術(shù)水平，但出于個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)無視會(huì)計(jì)職業(yè)道德，對單位領(lǐng)導(dǎo)及其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的違規(guī)行為視而不見，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的漏洞，不僅沒有主動(dòng)提出建議對制度加以完善，反而直接參與貪污、挪用公款、盜竊資金等違法違紀(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)人員的這種專業(yè)素養(yǎng)和道德素質(zhì)無法滿足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求，制約了企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，使內(nèi)部控制流于形式。

（四）內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用發(fā)揮有限

在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計(jì)既是控制活動(dòng)的一部分，又是對內(nèi)部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)未能履行其應(yīng)有職能。首先，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不夠。我國企業(yè)大多實(shí)行的是單一的廠長經(jīng)理模式，這就導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)不能監(jiān)督上級(jí)，高層管理者是實(shí)質(zhì)上的“自由人”。同時(shí)，對受廠長、經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的其他職能部門也不易進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性嚴(yán)重受限。其次，對內(nèi)部審計(jì)的職能理解存在偏差。有關(guān)人員，包括內(nèi)部審計(jì)人員自身在內(nèi)，經(jīng)常將內(nèi)部審計(jì)的職能簡單理解為會(huì)計(jì)監(jiān)督，而且過分強(qiáng)調(diào)“查錯(cuò)糾弊”，忽視了“防錯(cuò)防弊”這一職能，未能發(fā)揮其加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。再次，內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊。相當(dāng)部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作得不到必要的重視和支持，內(nèi)部審計(jì)部門力量薄弱，不能適應(yīng)工作的需要。這些都是阻礙內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的重要因素。

二、 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際趨同對內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響

從有關(guān)定義中看到，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等，而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序?？梢哉f“防范會(huì)計(jì)信息失真，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量”是當(dāng)前大家普遍關(guān)注、也是內(nèi)部控制所要著力解決的一個(gè)問題。會(huì)計(jì)信息失真必然與會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生的某個(gè)或所有環(huán)節(jié)相關(guān)，而高質(zhì)量的會(huì)計(jì)規(guī)制是產(chǎn)生高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)。高質(zhì)量的會(huì)計(jì)規(guī)制，只有得到有效執(zhí)行才能產(chǎn)生高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息，這就需要內(nèi)部控制制度充分發(fā)揮其作用。而會(huì)計(jì)規(guī)制無法得到有效執(zhí)行的原因分為以下兩種：一是由于執(zhí)行人員專業(yè)判斷有誤所導(dǎo)致的偏差；二是執(zhí)行人員故意違背會(huì)計(jì)規(guī)制。相應(yīng)地，會(huì)計(jì)信息失真可分為三類，即規(guī)則性失真、行為性失真和違規(guī)性失真。規(guī)則性失真是指由于會(huì)計(jì)域秩序的動(dòng)態(tài)性，會(huì)計(jì)規(guī)制制定者將會(huì)計(jì)域秩序轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)規(guī)制的過程中存在的偏差，這是由會(huì)計(jì)規(guī)制質(zhì)量的高低所決定的，不屬于內(nèi)部控制所能影響的范圍；行為性失真是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)制的基本要求而運(yùn)用專業(yè)判斷有誤所導(dǎo)致的偏差，由此而造成的會(huì)計(jì)信息失真；違規(guī)性失真則是指出于主觀故意或外部壓力弄虛作假、粉飾舞弊而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)信息的行為性失真和違規(guī)性失真是內(nèi)部控制應(yīng)著重關(guān)注并加以防范的失真。

針對“防范會(huì)計(jì)信息失真，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量”這一目標(biāo)，內(nèi)部控制要對會(huì)計(jì)信息的行為性失真和規(guī)制性失真進(jìn)行治理。2007年1月1日開始，我國上市公司開始全面施行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行?，F(xiàn)有準(zhǔn)則《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》將停止使用。這個(gè)過程使會(huì)計(jì)信息行為性失真的風(fēng)險(xiǎn)增大。首先，新準(zhǔn)則規(guī)定下的會(huì)計(jì)科目、賬務(wù)處理、報(bào)表格式及編制要求等方面都會(huì)發(fā)生不同程度的變化，準(zhǔn)則的應(yīng)用指南于2006年底正式，這就要求會(huì)計(jì)人員在較短的時(shí)間內(nèi)熟悉及掌握新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并做出適當(dāng)?shù)你暯诱{(diào)整。相比現(xiàn)行會(huì)計(jì)規(guī)制而言，會(huì)計(jì)人員若對新準(zhǔn)則理解不夠準(zhǔn)確、專業(yè)判斷有失偏差都可能增加會(huì)計(jì)信息行為性失真的風(fēng)險(xiǎn)。其次，關(guān)于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定模式存在很多討論。國際趨同后的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行更多的專業(yè)判斷，這些選擇空間本身就增大了會(huì)計(jì)信息行為性失真的風(fēng)險(xiǎn)。因此，按照我國“以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為主，兼顧與會(huì)計(jì)相關(guān)的其他控制”的內(nèi)部控制的思路，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在“會(huì)計(jì)控制”中最基本的環(huán)節(jié)就向內(nèi)部控制體系提出了一個(gè)極大的挑戰(zhàn)。

會(huì)計(jì)信息違規(guī)性失真則是我國會(huì)計(jì)信息失真的一項(xiàng)頑癥，其與真實(shí)會(huì)計(jì)信息的偏差程度遠(yuǎn)大于其他類型的會(huì)計(jì)信息失真，后果也比另外兩類失真更加嚴(yán)重。雖然我國有關(guān)部門已對此問題給予足夠的重視，并從完善法規(guī)等多方面采取措施進(jìn)行控制，但效果并不理想。因此，對于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在一定程度上增大的會(huì)計(jì)信息違規(guī)性失真的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)引起足夠的重視。

三、完善內(nèi)部控制制度的措施

綜合上述分析可以看到，要保證內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，必須為其實(shí)施提供良好的內(nèi)、外部支持環(huán)境，這就需要從制度制定層面和企業(yè)實(shí)際操作層面做好以下幾方面工作。

第一，提高相關(guān)人員的道德修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)，是內(nèi)部控制機(jī)制得以順利運(yùn)行的前提。首先，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的政策教育、法制教育以及會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員紀(jì)律性，使其具有強(qiáng)烈的責(zé)任感，在履行職責(zé)中遵紀(jì)守法，無論何種情況都不喪失原則。其次，應(yīng)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，堅(jiān)持定期培訓(xùn)，定期考核，嚴(yán)格上崗證的管理，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；同時(shí)，會(huì)計(jì)人員還應(yīng)掌握崗位所需的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制知識(shí)，能正確應(yīng)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的控制目標(biāo)。另外，對內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育和職業(yè)技能培訓(xùn)也不容忽視，只有使內(nèi)部審計(jì)人員意識(shí)到自身職責(zé)的重要性，掌握了科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)方法，內(nèi)部審計(jì)才能真正起到對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督作用。

第二，倡導(dǎo)以人為本的企業(yè)文化，實(shí)現(xiàn)“軟控制”。內(nèi)部控制作用發(fā)揮的關(guān)鍵，在于能否將其變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部自發(fā)需要。應(yīng)通過對相關(guān)知識(shí)的宣傳，提高企業(yè)管理者對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)水平，將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制置于企業(yè)的戰(zhàn)略高度。對于普通員工，更應(yīng)本著“以人為本”的原則，圍繞人的價(jià)值管理，展開企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)容，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制中的各種關(guān)系，創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍，制定相應(yīng)激勵(lì)措施，使每個(gè)員工都能以主人翁的態(tài)度參與企業(yè)管理，充分發(fā)揮其主動(dòng)性、積極性與創(chuàng)造性。這樣，無論在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的制定環(huán)節(jié)，還是執(zhí)行環(huán)節(jié)，都能變“要我控制”為“我要控制”，從而達(dá)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的最佳效果。

第三，完善公司治理結(jié)構(gòu)。在很多企業(yè)的日常管理中，內(nèi)部控制的一些基本的原則、職能、方法與措施基本都得到了貫徹實(shí)施，但還會(huì)頻頻出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的違規(guī)性失真。完善公司治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)從以下幾方面入手。首先，改變國有股、法人股“一股獨(dú)大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)，保證決策的民主、科學(xué)性，遏制“內(nèi)部人控制”和“管理者越權(quán)”現(xiàn)象。其次，完善董事會(huì)，增強(qiáng)董事會(huì)中董事的獨(dú)立性，充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，增加決策的科學(xué)性和透明度。再次，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)對財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)督，并建立、完善與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的外部監(jiān)督機(jī)制，引入外界有關(guān)機(jī)構(gòu)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理監(jiān)督，減少管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的操控，為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

第四，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。要確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度切實(shí)得到執(zhí)行并取得良好效果，就必須對其施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，企業(yè)中最主要的監(jiān)督評價(jià)方式就是內(nèi)部審計(jì)。當(dāng)務(wù)之急是確立內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督、檢查內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中的獨(dú)立地位，并切實(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由事后監(jiān)督職能向事前、事中監(jiān)督職能的轉(zhuǎn)變，使其監(jiān)督具有日常性與全過程控制性，并將監(jiān)督、評價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的制定。當(dāng)然，企業(yè)也可考慮引入外部監(jiān)督力量（如注冊會(huì)計(jì)師）對其進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，形成有效的監(jiān)督合力，以保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效實(shí)施。

第五，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對風(fēng)險(xiǎn)的重視程度直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展能力和市場競爭力。在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系并不是一成不變的。戰(zhàn)略制定階段，內(nèi)部控制服務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)管理的需求；戰(zhàn)略實(shí)施階段，風(fēng)險(xiǎn)管理體現(xiàn)于內(nèi)部控制的過程。無論二者關(guān)系如何，對風(fēng)險(xiǎn)的積極管理是進(jìn)行內(nèi)部控制的大勢所趨。我國當(dāng)前的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范是按業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別制定的，對風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理的要求分散貫穿于各個(gè)規(guī)范中，在今后對規(guī)范的制定與修訂中，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)因素的重視，督促企業(yè)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識(shí)別、評估、分析、報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。

另外，還應(yīng)完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制評價(jià)體系。企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性進(jìn)行科學(xué)評價(jià)，從中發(fā)現(xiàn)使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)作用弱化的原因及薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)。企業(yè)還應(yīng)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)踐中積極探索有效的內(nèi)部控制方法，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在企業(yè)的內(nèi)部管理中發(fā)揮應(yīng)有的效果。

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第2篇：企業(yè)完善制度建設(shè)范文

一、“雙師型”教師隊(duì)伍現(xiàn)狀

1、數(shù)量嚴(yán)重不足：根據(jù)教育部人才培養(yǎng)工作的評估要求，高職院?！半p師型”教師的比例應(yīng)占專任教師的50%以上，占專業(yè)課和專業(yè)基礎(chǔ)課教師的70%以上。目前，高職院校的師資引進(jìn)渠道包括吸收高校畢業(yè)生直接任教、其他高校調(diào)入、科研機(jī)構(gòu)調(diào)入、企業(yè)調(diào)入等。湖南省調(diào)查顯示（下表），從學(xué)校到學(xué)校的教師占65%以上，從企業(yè)或科研機(jī)構(gòu)調(diào)入的教師比例很小，要達(dá)到人才培養(yǎng)工作的目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)。

目前湖北省還沒發(fā)現(xiàn)這方面的全面調(diào)查數(shù)據(jù)，就本校而論，專任教師180人中，具有雙師素質(zhì)者僅29人。近幾年新進(jìn)教師77人，只有5人是從企業(yè)調(diào)入，占新進(jìn)教師的6.49%，其他全部是應(yīng)屆高校畢業(yè)生，要達(dá)到雙師素質(zhì)，還需要一個(gè)長期的培訓(xùn)過程。

2、質(zhì)量不高：即使是從企業(yè)調(diào)入的教師，還有一部份在企業(yè)從事的是產(chǎn)品設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等與生產(chǎn)不直接相關(guān)的工作，要他們指導(dǎo)學(xué)生實(shí)踐也不行，因?yàn)樗麄冇械闹皇窃O(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，自己本身也從沒動(dòng)過手做生產(chǎn)工作。而職業(yè)學(xué)校培養(yǎng)的學(xué)生要求是從事生產(chǎn)一線的技術(shù)工人，要能動(dòng)手做產(chǎn)品，顯然這部份教師雖然具有“雙師型”教師資格，卻不具備“雙師型”教師的實(shí)際能力。如我校新從企業(yè)調(diào)入的5名教師，有3名是搞機(jī)械設(shè)計(jì)的，對機(jī)械加工、模具生產(chǎn)、數(shù)控編程與操作都不熟悉，不能直接指導(dǎo)學(xué)生實(shí)踐；2名是電子技術(shù)教師，還可以動(dòng)手指導(dǎo)一下，真正意義上的“雙師型”教師只占企業(yè)調(diào)入教師的40%。

二、“雙師型”教師隊(duì)伍建設(shè)的途徑

職業(yè)學(xué)校培養(yǎng)“雙師型”教師可由二個(gè)方面著手：一是對具有理論知識(shí)的教師進(jìn)行實(shí)踐能力培養(yǎng)；二是對具有實(shí)踐能力的技師進(jìn)行理論知識(shí)培養(yǎng)，使他們達(dá)到“雙師型”或“雙師素質(zhì)”的要求。

教師企業(yè)實(shí)踐。在實(shí)踐中獲得的經(jīng)驗(yàn)，才是真正的實(shí)踐能力。從近幾年我們組織學(xué)生參加數(shù)控大賽的培訓(xùn)可以看出，經(jīng)過長期實(shí)踐操作訓(xùn)練的學(xué)生，最后的動(dòng)手能力和加工經(jīng)驗(yàn)比老師們都強(qiáng)。因此，教師獲得實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的唯一途徑是到企業(yè)去做產(chǎn)品加工。近幾年國家組織了不少骨干教師培訓(xùn)，我校每年都派出了老師參加，但收效甚微，因?yàn)槌袚?dān)培訓(xùn)任務(wù)的是一些本科高校，只能講理論知識(shí)，沒有實(shí)踐條件，與企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)要求相差甚遠(yuǎn)。

實(shí)踐教師理論進(jìn)修。企業(yè)的能工巧匠、技術(shù)能手實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，但一般學(xué)歷都不高，要達(dá)到教學(xué)要求必須經(jīng)過理論學(xué)習(xí)，要調(diào)入學(xué)校也必須達(dá)到規(guī)定的學(xué)歷要求。這就要求其本人有學(xué)習(xí)要求，并且單位能提供理論進(jìn)修的機(jī)會(huì)和政策，這條途徑需要政策的調(diào)整與引導(dǎo)。

三、教師企業(yè)實(shí)踐的問題

目前各學(xué)校對“雙師型”教師的培養(yǎng)重點(diǎn)放在提高理論教師的實(shí)踐能力上，讓教師到企業(yè)進(jìn)行實(shí)踐活動(dòng)，這是提高學(xué)?！半p師型”教師比例的重要途徑，但在實(shí)行中遇到以下問題：

企業(yè)不熱心。教師到企業(yè)實(shí)踐，要占用企業(yè)的人力、設(shè)備資源進(jìn)行學(xué)習(xí)，參與產(chǎn)品加工還可能會(huì)產(chǎn)生廢品，給企業(yè)造成損失。所以很少有企業(yè)愿意接收教師到企業(yè)實(shí)踐，即使去了，也不愿意讓老師們動(dòng)手操作機(jī)床做產(chǎn)品。因此，必須有讓企業(yè)在教師實(shí)踐中有利可圖的政策或機(jī)制，才能達(dá)到讓教師在企業(yè)真正實(shí)踐的目標(biāo)。

教師沒動(dòng)力。在沒有形成對“雙師型”教師有明確優(yōu)厚待遇的情況下，教師們不愿意離開講臺(tái)去企業(yè)做臟、累的活計(jì)。因?yàn)椋?）、缺乏激勵(lì)機(jī)制，教師們鍛煉了實(shí)踐技能也不會(huì)增加收入，反而回校后要從事實(shí)踐教學(xué)，相比在講臺(tái)上肯定要臟、要累；2）、一般在本市范圍內(nèi)不一定能找到合適的企業(yè)，可能要到其他城市，長時(shí)間離家也是很多人不愿意的；3）、到企業(yè)去了要向工人師傅學(xué)習(xí)，有些人覺得拉不下架子，放不開面子。

四、教師企業(yè)實(shí)踐的管理與建議

要真正使教師的企業(yè)實(shí)踐落到實(shí)處，必須建立起一套行之有效的管理制度，達(dá)到以下效果：1）、讓真正的“雙師型”教師相對非雙師型教師職稱晉升優(yōu)先、課時(shí)收入高、獎(jiǎng)金分配多，在經(jīng)濟(jì)收入上給予鼓勵(lì)；2）、考核制度要嚴(yán)，讓一些想混個(gè)“雙師型”資格的人混不到。教師在企業(yè)實(shí)踐回校時(shí)要通過操作技能考試，達(dá)到中、高級(jí)工的要求才算合格，否則實(shí)踐期間的工資收入要扣發(fā)，同時(shí)不認(rèn)定實(shí)踐經(jīng)歷，不認(rèn)可“雙師型”教師資格；3）、建立學(xué)校與企業(yè)雙考核制度，學(xué)校認(rèn)可企業(yè)對教師實(shí)踐期間的考核，對在企業(yè)實(shí)踐期間不遵守企業(yè)規(guī)章制度、工作時(shí)、被企業(yè)退回學(xué)校的予以待崗半年的處罰，重新到企業(yè)實(shí)踐合格后才能返校上崗；4）、專業(yè)教師45歲以下的必須取得“雙師型”教師資格，否則職稱降一級(jí)聘用；5）、教育管理部門出臺(tái)政策，對職業(yè)學(xué)校教師資格證的取得不僅僅考核普通話、教育學(xué)、教育心理學(xué)等內(nèi)容，還要考核其實(shí)踐水平，先取得相關(guān)職業(yè)技術(shù)資格，才能取得教師資格；6）、改革人事制度，對具有優(yōu)秀實(shí)踐能力的技術(shù)能手降低聘用門檻，不一定要非要本科以上學(xué)歷，可以先予以錄用，享受正式職工的一切待遇，在工作中提高學(xué)歷，待學(xué)歷達(dá)標(biāo)后再轉(zhuǎn)正式編制。

第3篇：企業(yè)完善制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部會(huì)計(jì)制度；會(huì)計(jì)信息；監(jiān)督；崗位輪換

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度作為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所采用的一系列會(huì)計(jì)工作方法，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)等方面的有效管控，為企業(yè)會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督及相應(yīng)管理工作提供重要依據(jù)。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，企業(yè)面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)，這對企業(yè)會(huì)計(jì)工作帶來了嚴(yán)竣的考驗(yàn)。為了能夠更好的促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)需要建立適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性，大幅度提升企業(yè)資金利用率，確保企業(yè)資金的安全，為企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的必要性

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展步伐不斷加快的新形勢下，資本在國際市場的流動(dòng)速度有了質(zhì)的提升，特別是電子商務(wù)的出現(xiàn)，金融交易方式發(fā)生了較大的變化，在這種大環(huán)境下，企業(yè)需要擁有健全的、能夠應(yīng)對內(nèi)外部變化的會(huì)計(jì)制度，否則會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營帶來不利的影響。在當(dāng)前我國企業(yè)發(fā)展過程中，會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象十分普遍，這其中涉及到會(huì)計(jì)制度缺陷和人員素質(zhì)等因素，為了確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，企業(yè)需要針對自身的特點(diǎn)建立一套與其相符的會(huì)計(jì)制度，并進(jìn)一步完善人才選拔機(jī)制，全面提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。企業(yè)會(huì)計(jì)制度作用的發(fā)揮，需要避免企業(yè)內(nèi)部工作職能不同員工之間出現(xiàn)串通作弊的現(xiàn)象，因此在企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，需要對不相干的職位進(jìn)行分離處理，這樣企業(yè)各部門之間形成相互制約和相互牽制的局面，有利于企業(yè)核心競爭力的提升。同時(shí)企業(yè)還要確保行使控制職能人員的素質(zhì)與崗位的要求相符，從而為內(nèi)部會(huì)計(jì)制度作用的發(fā)揮提供必要的條件。另外，還要完善企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理制度，使業(yè)務(wù)制度與財(cái)務(wù)制度相互催進(jìn)、相互監(jiān)督，這樣企業(yè)才能在激烈的市場競爭環(huán)境下占據(jù)優(yōu)勢，有效提升企業(yè)的市場競爭力。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的方法

（一）轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)觀念

為了能夠更好的落實(shí)財(cái)經(jīng)法規(guī)的改革，需要深入學(xué)習(xí)理解新制度，因此要求企業(yè)會(huì)計(jì)人員要及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，加快推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的完善，在思想意識(shí)方面提高對企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的前瞻性。要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立完善的會(huì)計(jì)體系，做好人員配備，并對其進(jìn)行規(guī)范化管理，針對企業(yè)的發(fā)展實(shí)際來采取適宜的會(huì)計(jì)核算方式，全面提升會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，在保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的基礎(chǔ)上，制定適合企業(yè)自身的會(huì)計(jì)制度，從而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)會(huì)計(jì)事務(wù)的有效管理。

（二）創(chuàng)建有利的環(huán)境

在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)過程中，企業(yè)需要不斷對自己的環(huán)境進(jìn)行調(diào)整，從而為內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)創(chuàng)建一個(gè)有利的環(huán)境。在實(shí)際操作過程中，需要保證會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和有效性，兼顧不同崗位之間相互監(jiān)督以及相互配合的原則。建立良好的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)制，以此來提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)理論水平和專業(yè)技能。實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的有效管控，實(shí)行全面預(yù)算管理，以此來強(qiáng)化對資金和成本的預(yù)算重審，全面提高預(yù)算管理水平，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，進(jìn)一步建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、評估和報(bào)告制度，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的全面防控。在企業(yè)不斷改善內(nèi)部環(huán)境的同時(shí)，還要注意與良好的外部環(huán)境有效銜接，以此來推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)進(jìn)程。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

企業(yè)在完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度過程中，需要與企業(yè)自身的實(shí)際情況有效結(jié)合，可以適當(dāng)?shù)膮⒄蘸徒梃b成功的經(jīng)驗(yàn)，制定出與自身發(fā)展相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。同時(shí)還要對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作崗位進(jìn)行規(guī)范設(shè)置，明確每個(gè)財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)還要體現(xiàn)出企業(yè)發(fā)展特性，并針對企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行分析，確保企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有效性和可操作性。另外，在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)時(shí)，還要對企業(yè)各個(gè)部門進(jìn)行綜合考慮，以督促企業(yè)全員對會(huì)計(jì)工作的有效配合，從而形成部門之間的有效制約，更好的促進(jìn)企業(yè)的更快更好發(fā)展。

（四）建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)以及自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，建立多層次的會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)，形成規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部、外部監(jiān)督機(jī)制，共同監(jiān)督企業(yè)會(huì)計(jì)工作。一方面分別設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，各部門人員明確職責(zé)、相互制約，避免會(huì)計(jì)監(jiān)督遭到人為干擾，進(jìn)而杜絕財(cái)務(wù)信息造假的情況；另一方面通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所和其他獨(dú)立的第三方，對企業(yè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行客觀、公正、全面的審計(jì)監(jiān)督。

（五）建立并完善崗位輪換制

由于會(huì)計(jì)部門作為企業(yè)內(nèi)部一個(gè)較為特殊的部門，因此企業(yè)要建立并完善崗位輪換制，即定期和不定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗位輪換，以此來預(yù)防財(cái)務(wù)人員任職期間一些錯(cuò)誤發(fā)生后帶來了的危害。而且實(shí)行崗位輪換制過程中，財(cái)務(wù)人員在換崗位過程中都需要對賬目進(jìn)行一次全面核實(shí)，可以有效的預(yù)防徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。在定期換崗的基礎(chǔ)上加入不定期換崗制，可以對財(cái)務(wù)人員起到警示作用，規(guī)避其工作行為，減少違規(guī)事件發(fā)生的機(jī)率。對于崗位換輪制的實(shí)施，不僅僅單指會(huì)計(jì)人員，凡是企業(yè)內(nèi)經(jīng)手財(cái)務(wù)的人員都可以實(shí)施崗位輪換制，這樣企業(yè)會(huì)計(jì)工作能夠更好的滲透到企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)中，更好的發(fā)揮出會(huì)計(jì)的重要職能，進(jìn)一步對企業(yè)內(nèi)部管理工作進(jìn)行完善。

三、結(jié)束語

隨著企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)外部環(huán)境的越來越復(fù)雜，企業(yè)對內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)給予了更多的重視。在具體實(shí)施過程中，以合法性、適應(yīng)性、科學(xué)性、效益性和內(nèi)部控制等作為會(huì)計(jì)內(nèi)部制度建設(shè)所需要遵循的原則，為會(huì)計(jì)制度建設(shè)創(chuàng)造良好的環(huán)境，進(jìn)一步做好會(huì)計(jì)制度建設(shè)的基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，確保企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的完善，從而推動(dòng)企業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展。

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第4篇：企業(yè)完善制度建設(shè)范文

今年以來，我們貫徹落實(shí)中央《實(shí)施綱要》和全省反腐倡廉制度建設(shè)電視電話會(huì)議精神，突出重點(diǎn)，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，扎實(shí)開展制度建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)，深入推進(jìn)全縣黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)把制度建設(shè)工作擺上重要位置

建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的主要目標(biāo)之一，是建立起反腐倡廉的制度體系。根據(jù)中央《實(shí)施綱要》、省委《具體意見》和市委《實(shí)施辦法》，在經(jīng)過充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，今年初我們起草并以縣委文件出臺(tái)了《關(guān)于建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的實(shí)施意見》，提出近期具體、中期原則、長期宏觀的我縣反腐倡廉制度體系框架。作為紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)，我們積極發(fā)揮組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查的職能，著力推進(jìn)制度建設(shè)向縱深發(fā)展。

一是成立工作班子專門抓。為扎實(shí)開展反腐倡廉制度建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)，我們成立了由一名副書記和一名常委負(fù)責(zé)，辦公室牽頭，有關(guān)室參加的制度建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。并根據(jù)省市統(tǒng)一要求，專門下發(fā)了《____年反腐倡廉制度建設(shè)工作實(shí)施方案》，明確今年制度建設(shè)的目標(biāo)任務(wù)、實(shí)施步驟，做到有計(jì)劃，按步驟推進(jìn)制度建設(shè)工作。

二是分解目標(biāo)任務(wù)具體抓。制定了《縣級(jí)機(jī)關(guān)貫徹落實(shí)縣委〈實(shí)施意見〉任務(wù)分解表》，將縣委《實(shí)施意見》中提出的制度建設(shè)進(jìn)行細(xì)劃，任務(wù)逐項(xiàng)分解到縣級(jí)機(jī)關(guān)部門，明確主辦單位和協(xié)辦單位；將制度建設(shè)工作作為對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門紀(jì)檢監(jiān)察工作年度目標(biāo)考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容，采取部門自報(bào)項(xiàng)目和縣紀(jì)委交辦項(xiàng)目相結(jié)合的方式，確定重點(diǎn)部門制度建設(shè)的具體任務(wù)，增強(qiáng)了部門制度建設(shè)工作的針對性。通過分解任務(wù)、加強(qiáng)考核，形成了縣委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委協(xié)調(diào)指導(dǎo)、部門各負(fù)其責(zé)，上下齊抓共管的反腐倡廉制度建設(shè)工作格局。

三是認(rèn)真清理文件啟動(dòng)抓。我們組織專人對____年以來縣委、縣政府、縣“兩辦”和縣紀(jì)委、監(jiān)察局出臺(tái)的反腐倡廉規(guī)范性文件進(jìn)行清理，登記造冊。同時(shí)，要求各鎮(zhèn)、各部門對本單位出臺(tái)的反腐倡廉制度進(jìn)行梳理、登記。在清理的基礎(chǔ)上，逐一提出意見。已經(jīng)過時(shí)的進(jìn)行廢止；還適應(yīng)形勢的進(jìn)行修改完善。

二、突出重點(diǎn)，努力提高反腐倡廉制度建設(shè)的水平

去年，我們結(jié)合貫徹落實(shí)《實(shí)施綱要》，對全縣反腐倡廉制度建設(shè)情況進(jìn)行了認(rèn)真的調(diào)研。今年，根據(jù)省市“制度建設(shè)推進(jìn)年”的要求，我們結(jié)合實(shí)際，按照“靠實(shí)、管用、真抓”的原則，突出從三個(gè)方面抓制度的制定完善，努力提高反腐倡廉制度建設(shè)的水平。

首先，抓重點(diǎn)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。腐敗就是對公共權(quán)力的濫用，防治腐敗最根本的措施就是對權(quán)力運(yùn)行設(shè)置規(guī)則。根據(jù)這個(gè)指導(dǎo)思想，我們一方面注意抓好領(lǐng)導(dǎo)班子議事、決策這方面的制度建設(shè)，推進(jìn)黨委議事決策的科學(xué)化、民主化。新一屆縣紀(jì)委常委會(huì)產(chǎn)生以后，率先出臺(tái)了《縣紀(jì)委常委會(huì)議事規(guī)則》，對常委會(huì)議事范圍、議事程序、議事要求、議事紀(jì)律等進(jìn)行了規(guī)范。并將《規(guī)則》印發(fā)各鎮(zhèn)、各部門，接受社會(huì)的監(jiān)督。在此基礎(chǔ)上，我們認(rèn)真對鎮(zhèn)、部門黨委議事、決策的情況進(jìn)行了深入調(diào)研，指導(dǎo)望直港、范水兩個(gè)鎮(zhèn)認(rèn)真制定了黨委議事規(guī)則，建議縣委將××鎮(zhèn)的《黨委議事規(guī)則》向全縣進(jìn)行了轉(zhuǎn)發(fā)，要求全縣各鎮(zhèn)、各部門積極加強(qiáng)自身建設(shè)，建立完善議事規(guī)則，約束黨委議事、決策的各個(gè)環(huán)節(jié)，切實(shí)提高民主決策和科學(xué)決策水平。另一方面，注重抓好領(lǐng)導(dǎo)干部從政行為的規(guī)范。相繼起草了《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告制度實(shí)施辦法》、《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部勤廉公示實(shí)施辦法》等一批制度、規(guī)定，經(jīng)縣委常委會(huì)討論下發(fā)。同時(shí)，各鎮(zhèn)、各部門也高度重視制度建設(shè)，不少單位結(jié)合實(shí)際，就規(guī)范黨員干部的行為制定了有針對性的制度、規(guī)定。

其次，抓熱點(diǎn)，解決群眾關(guān)注的突出問題。從群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題入手，圍繞糾正損害群眾利益的不正之風(fēng)，健全各項(xiàng)制度，是我們今年抓制度建設(shè)的又一個(gè)重點(diǎn)。先后出臺(tái)了三項(xiàng)制度。一是針對群眾反映少數(shù)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位借開會(huì)、培訓(xùn)、考察之名用公款組織干部職工外出旅游的問題，我們及時(shí)研究出臺(tái)了《關(guān)于嚴(yán)禁用公款外出旅游的若干規(guī)定》。提出了三項(xiàng)禁止性和八條程序性規(guī)定，對哪些嚴(yán)格禁止的，哪些是必須報(bào)告批準(zhǔn)的作了明確的界限。同時(shí)，對領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、紀(jì)檢監(jiān)察組織職責(zé)和違規(guī)處理辦法等也都提出了具體規(guī)定。二是針對企業(yè)反映的企業(yè)年檢（審）程序復(fù)雜、時(shí)間較長、收費(fèi)較高的問題，研究出臺(tái)了《全縣“列統(tǒng)”企業(yè)進(jìn)行集中聯(lián)合年檢（審）制度》。該制度對企業(yè)集中聯(lián)合年檢（審）的原則、對象、部門、時(shí)間、地點(diǎn)、企業(yè)需申報(bào)的材料，收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)等均作了詳細(xì)、具體的規(guī)定。今年共有xx個(gè)部門集中參與了對xxx個(gè)企業(yè)的集中聯(lián)合年檢（審），深受企業(yè)好評。有不少企業(yè)負(fù)責(zé)人評價(jià)集中聯(lián)合年檢（審）制度的實(shí)施，融洽了政府部門和企業(yè)的關(guān)系，減少了麻煩，辦事環(huán)境寬松，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)適中。三是根據(jù)我縣城鎮(zhèn)化建設(shè)進(jìn)程中房地產(chǎn)開發(fā)存在的問題，出臺(tái)了進(jìn)一步優(yōu)化房地產(chǎn)市場的五項(xiàng)制度。對在縣城規(guī)劃區(qū)內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)推行收費(fèi)扎口管理制、涉企執(zhí)法檢查報(bào)備制、行政處罰備案制、聯(lián)合監(jiān)管制和優(yōu)質(zhì)服務(wù)責(zé)任制。這些制度的出臺(tái)強(qiáng)化了對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程質(zhì)量、施工質(zhì)量等日常監(jiān)管，既維護(hù)了開發(fā)企業(yè)的利益，又使群眾的利益得到切實(shí)的保障。

第三，抓弱點(diǎn)，推進(jìn)農(nóng)村基層制度建設(shè)的突破。今年，我們針對農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政制度建設(shè)這個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。強(qiáng)化基層的制度建設(shè)，著力對村級(jí)組織民主管理監(jiān)督，村級(jí)資產(chǎn)資源資產(chǎn)管理、村干部作風(fēng)建設(shè)等方面進(jìn)行規(guī)范。一是完善村干部管理制度。在全縣村干部中開展?fàn)幃?dāng)勤政廉政村干部活動(dòng)的同時(shí)，重點(diǎn)出臺(tái)了村干部《勤廉雙述》的規(guī)定。對勤廉雙述的實(shí)施對象、內(nèi)容、組織程序、實(shí)施方法等進(jìn)行了明確規(guī)定。為充分發(fā)揮村干部在農(nóng)村三個(gè)文明建設(shè)中的作用提供了保證。建立村干部離任審計(jì)和工作移交制度。規(guī)定村干部任期屆滿或離任時(shí)必須審計(jì)，村民委員會(huì)換屆工作結(jié)束或村干部離職必須將集體財(cái)務(wù)帳目、固定資產(chǎn)、工作檔案等進(jìn)行移交。二是完善集體資產(chǎn)資源管理制度。和縣委農(nóng)工辦一起對全縣農(nóng)村集體資產(chǎn)資源管理、發(fā)包情況進(jìn)行了認(rèn)真調(diào)查，根據(jù)存在的問題，借鑒廣洋湖的做法，對農(nóng)村集體所有的土地、水面、耕地、圩堤等集體資產(chǎn)資源的對外承包實(shí)行統(tǒng)一程序、統(tǒng)一招標(biāo)公告、統(tǒng)一資金管理等“十統(tǒng)一”管理，規(guī)范了承發(fā)包行為。三是完善村務(wù)公開制度。我們堅(jiān)持把完善村務(wù)公開各項(xiàng)制度作為基層民主管理的一項(xiàng)重要舉措。先后出臺(tái)了《村民代表會(huì)議制度》、《村務(wù)公開責(zé)任追究制度》、《村級(jí)財(cái)務(wù)公開民主理財(cái)制度》、《對村干部實(shí)施民主評議制度》、《村務(wù)公開民主管理驗(yàn)收評估標(biāo)準(zhǔn)》等一系列與村務(wù)公開密切相關(guān)的制度、規(guī)定，不斷拓展和規(guī)范了村務(wù)公開的內(nèi)容、時(shí)間、程序和方式，為全面提升村民自治水平提供了保證。

三、強(qiáng)化督查，確保制度建設(shè)落到實(shí)處

我們堅(jiān)持把落實(shí)制度擺在與建立制度同等重要的位置來抓，強(qiáng)化學(xué)習(xí)宣傳，加大督促檢查力度，嚴(yán)格責(zé)任追究。

_、加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)宣傳。學(xué)習(xí)、了解制度是執(zhí)行制度的前提，我們把近年來縣委、縣政府、縣紀(jì)委、監(jiān)察局及兩辦出臺(tái)的各項(xiàng)制度，通過xx門戶網(wǎng)站、政務(wù)公開網(wǎng)、《xx日訊》等新聞媒體及時(shí)向群眾公開，讓廣大黨員干部和群眾熟悉制度內(nèi)容，增強(qiáng)制度觀念?？h財(cái)政局把本單位xxx多平方米的經(jīng)營性房屋率先在全縣進(jìn)行公開招標(biāo)租賃，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，我們對該局的這一舉措以文件形式進(jìn)行轉(zhuǎn)發(fā)，促進(jìn)了全縣行政事業(yè)單位經(jīng)營性房屋租賃的規(guī)范操作。今年x月份，我們專門利用一期《xx日訊》“xxxx”專版，選擇了x家單位結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)在制度建設(shè)方面好的做法及經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了刊登，供其他單位學(xué)習(xí)借鑒。對全縣各單位制度建設(shè)情況，我們正在以縣紀(jì)委文件專門編發(fā)通報(bào)。年底，我們還將對近年來縣級(jí)層面出臺(tái)的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉方面的制度、規(guī)定進(jìn)行匯編成冊，印發(fā)至各基層單位。

_、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。我們把制度建設(shè)納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核范圍和各單位紀(jì)委（紀(jì)檢組）年度目標(biāo)管理考核的內(nèi)容，堅(jiān)持定期、不定期對各單位進(jìn)行催辦和督辦。結(jié)合召開專題民主生活會(huì)，我們要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子把貫徹執(zhí)行反腐倡廉制度情況作為自我檢查對照的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。_月中下旬，由縣紀(jì)委常委帶隊(duì)，成立x個(gè)小組，分別對全縣xx個(gè)鎮(zhèn)和xx個(gè)部門貫徹落實(shí)縣委《實(shí)施意見》和《任務(wù)分解表》，重點(diǎn)是制度建設(shè)工作規(guī)劃、制度梳理和今年出臺(tái)的反腐倡廉制度制定、完善情況開展監(jiān)督檢查。x月中旬，召開了全縣反腐倡廉制度建設(shè)工作會(huì)議。對各鎮(zhèn)、各部門在制度建設(shè)中的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行及時(shí)總結(jié)，以督辦通知等形式對制度建設(shè)工作中存在的問題和不足進(jìn)行了認(rèn)真排查。對重點(diǎn)部門制度建設(shè)，我們定期進(jìn)行跟蹤督查。xx月底，我們還將組織縣重點(diǎn)部門主要負(fù)責(zé)同志進(jìn)行“一崗雙責(zé)”匯報(bào)。

第5篇：企業(yè)完善制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞:我國企業(yè) 內(nèi)部控制 制度建設(shè)

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義

企業(yè)要高效、有序開展內(nèi)部控制管理就需要建設(shè)完善的內(nèi)控制度作為基礎(chǔ)保障，因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的總體發(fā)展趨勢，也是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營模式的重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理的重要標(biāo)志，同時(shí)還是市場競爭中企業(yè)走向全球化和一體化的產(chǎn)物。

另外，內(nèi)部控制制度建設(shè)是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的必然選擇，而且對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的保證，公司治理結(jié)構(gòu)的完善，資本市場的有效運(yùn)行，投資者合法權(quán)益的保護(hù)等方面都有著重要的意義。作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)自我約束和自我調(diào)節(jié)的內(nèi)在機(jī)制，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有著舉足輕重的作用。因此企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)對企業(yè)的管理、經(jīng)營乃至發(fā)展等方面都有著極其重要的意義。

二、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)遵循的基本原則

企業(yè)制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核企業(yè)單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，評價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。其制定過程應(yīng)遵循以下基本原則：一要起到既有防錯(cuò)防弊，又有促進(jìn)經(jīng)營管理效果的作用；二要起到事前預(yù)防和能在事中或事后及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作漏洞的作用；三要在認(rèn)真總結(jié)、科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)手續(xù)安全度、業(yè)務(wù)分工合理的制約方法，切忌過于繁瑣；四要根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題對相應(yīng)的內(nèi)部控制制度做出及時(shí)修正或建立新的內(nèi)部控制制度。

三、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問題

相對而言，我國現(xiàn)代化內(nèi)部控制理念引入較晚，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)科學(xué)化水平不高，主要存在以下問題：

(一)法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善

現(xiàn)階段我國企業(yè)從治理結(jié)構(gòu)上按照《公司法》的要求，設(shè)置了股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營層等治理結(jié)構(gòu)，但實(shí)際工作中，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的作用并未得到充分發(fā)揮，尚處于“有名無實(shí)”、“虛無縹緲”的狀態(tài)。雖然我國的企業(yè)均實(shí)行了股份制改革，但目前在大多數(shù)企業(yè)中仍存在董事長兼任總經(jīng)理等職務(wù)，其權(quán)力難以得到有效的監(jiān)督，臨駕于內(nèi)部控制之上。很多企業(yè)都是以股份公司為外殼，并沒有明確劃分董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)等管理職能部門的責(zé)任和權(quán)限，沒有從根本上實(shí)行科學(xué)的法人治理制度。

(二)對內(nèi)部控制的重要性缺乏認(rèn)識(shí)

改革開放以來，在黨“以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心”的領(lǐng)導(dǎo)下，很多企業(yè)都十分重視經(jīng)濟(jì)效益。認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制不能迅速地為企業(yè)產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)效益，其間接的經(jīng)濟(jì)效益也需要很長時(shí)間積累才能得以體現(xiàn)，此外，內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施在起步階段需要投入大量的人力財(cái)力，所以很少有企業(yè)肯在內(nèi)部控制上開功夫，大多數(shù)企業(yè)都從眼前利益出發(fā)，把主要的精力花在產(chǎn)品的生產(chǎn)上和銷售上，對于內(nèi)部控制這個(gè)重要的控制環(huán)節(jié)抱“無所謂”的態(tài)度，甚至連有些企業(yè)內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)也被慢慢淡化。一般來說，我國企業(yè)目前對內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)主要有兩種：一是習(xí)慣了傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，或者滿足于目前企業(yè)的發(fā)展；二是能夠認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性，但是在制度建設(shè)過程中過于片面強(qiáng)調(diào)組織結(jié)構(gòu)的重要性，而對于控制方式卻沒有特別提出。不論是第一種認(rèn)識(shí)還是第二種認(rèn)識(shí)，都不利于內(nèi)部控制建設(shè)的改革和創(chuàng)新，都不利于內(nèi)部控制制度功能的有效發(fā)揮。

四、加強(qiáng)我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)

從全球金融危機(jī)爆發(fā)以來，為全面推進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、加強(qiáng)宏觀調(diào)控、完善包括企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)的各項(xiàng)制度建設(shè)，全面提升我國經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力和競爭力提升到了新的高度。

(一)完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，保持審計(jì)部門的獨(dú)立性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用

為了讓董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)發(fā)揮應(yīng)有的作用，就必須完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，以確保監(jiān)督的有效性。我國目前有的中小企業(yè)沒有獨(dú)立的審計(jì)部門，這就談不上保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，有些企業(yè)設(shè)有審計(jì)部門，但是在實(shí)際工作中，內(nèi)審工作一般也不會(huì)達(dá)到理想的效果。因此我國企業(yè)應(yīng)該按照《基本規(guī)范》以及五部委的《配套指引》，在股東會(huì)下設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，然后再在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，而審計(jì)部是審計(jì)委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，對董事會(huì)負(fù)責(zé)，接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)，以確保審計(jì)部門的獨(dú)立性。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，實(shí)施企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是監(jiān)管方式變革的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)制度的確立，有利于公司治理層更好地履行監(jiān)督內(nèi)部控制的責(zé)任，防范管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，完善公司內(nèi)部治理機(jī)制。通過內(nèi)部控制審計(jì)，公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的質(zhì)量、審計(jì)委員會(huì)對內(nèi)部控制的信心、公司防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的能力得到提升。因此企業(yè)要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)，以推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的作用。

(二)從內(nèi)部管理流程改進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項(xiàng)十分龐大的系統(tǒng)工程，在制定、評估、運(yùn)用等方面都需要花費(fèi)很多資金，增加成本的投入。因此想要降低企業(yè)成本，做到內(nèi)控的有效控制，需要企業(yè)對控制方法進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)和創(chuàng)新，以提高內(nèi)控效率。目前，我國已經(jīng)從粗放型發(fā)展道路走向了集約型發(fā)展道路，因此企業(yè)管理也應(yīng)該走資源集約化、經(jīng)營專業(yè)化、組織構(gòu)架扁平化的道路，以實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，精簡組織機(jī)構(gòu)，各種風(fēng)險(xiǎn)才能夠集中控制。

工作中，要從人員行為控制和資金運(yùn)用方面來確定企業(yè)的管理流程，落實(shí)貫徹內(nèi)部牽制與不相容崗位分離原則，細(xì)化每一種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及相關(guān)工作人員的各種要求，以不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。

五、結(jié)束語

實(shí)踐結(jié)果證明，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)對企業(yè)的發(fā)展有著舉足輕重的作用，做好企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)對企業(yè)的發(fā)展有極其重要意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的若干思考[J].工業(yè)審計(jì)與會(huì)計(jì),2010,(05)

第6篇：企業(yè)完善制度建設(shè)范文

市場經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展離不開法律制度的約束引導(dǎo)，企業(yè)對外經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日趨密集的今天，企業(yè)與外部關(guān)系以及企業(yè)內(nèi)部關(guān)系也變得更為復(fù)雜化，依賴于原有的人治模式解決企業(yè)發(fā)展中遇到的困境，特別是解決企業(yè)相關(guān)法律問題時(shí)變得舉步維艱。當(dāng)前社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)與法治經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，作為政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展主要途徑的法律手段越來越受到青睞；以平等主體身份參與市場經(jīng)濟(jì)的企業(yè)，其內(nèi)部以及外部關(guān)系的調(diào)整也無時(shí)不受到法律規(guī)范的調(diào)整，特別是應(yīng)用在調(diào)整和規(guī)范企業(yè)間關(guān)系以及其內(nèi)部勞動(dòng)、財(cái)務(wù)管理、關(guān)系等領(lǐng)域的合民商法律相關(guān)知識(shí)使用頻率更高。在這種形式下，企業(yè)法務(wù)制度的建設(shè)完善對于克服企業(yè)發(fā)展與管理瓶頸更顯得極為迫切。

二、企業(yè)法務(wù)制度建設(shè)的途徑

第一企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層充分提高認(rèn)識(shí)，明確法務(wù)制度建設(shè)在企業(yè)發(fā)展中的重要意義，積極出臺(tái)相關(guān)政策，將企業(yè)法務(wù)制度建設(shè)提高到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度，引導(dǎo)企業(yè)員工整體法律意識(shí)提升；第二完善企業(yè)法務(wù)部門職能建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)部門共同配合企業(yè)法務(wù)工作的組織模式，建立健全事前法律風(fēng)險(xiǎn)防范為主，事后救濟(jì)為輔的工作機(jī)制；第三企業(yè)定期開展合同審核管理、法律事務(wù)調(diào)研、員工法律培訓(xùn)以及企業(yè)行為法律風(fēng)險(xiǎn)評估等科學(xué)、規(guī)范的企業(yè)法務(wù)工作制度，進(jìn)一步明確量化企業(yè)法務(wù)部門工作職責(zé)、具體工作流程限等；第四提高企業(yè)法務(wù)專員工資待遇，拓寬培養(yǎng)渠道，注重法務(wù)專員隊(duì)伍建設(shè)，努力培養(yǎng)一支理論水平高、業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)的企業(yè)法務(wù)工作團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，國家有關(guān)部門積極出善我國法務(wù)制度相關(guān)政策與立法，在法律層面賦予企業(yè)法務(wù)制度建設(shè)的必要性，針對企業(yè)法務(wù)專員職稱積極出臺(tái)相應(yīng)政策，明確企業(yè)法務(wù)專員地位與工作職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)行為；企業(yè)注冊地主管政府部門積極建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，通過組織所轄企業(yè)開展法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和企業(yè)法務(wù)制度建設(shè)評比等活動(dòng)，針對法務(wù)制度建設(shè)突出的企業(yè)與個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)，對法務(wù)制度缺失或不規(guī)范企業(yè)予以通報(bào)批評，并進(jìn)行適當(dāng)經(jīng)濟(jì)處罰；通過組織企業(yè)定期經(jīng)驗(yàn)交流，促進(jìn)所轄企業(yè)法務(wù)制建設(shè)落到實(shí)處。

三、結(jié)語

第7篇：企業(yè)完善制度建設(shè)范文

一、目標(biāo)

通過完成制度建設(shè)工作，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司制度管理的標(biāo)準(zhǔn)化，加強(qiáng)制度的執(zhí)行與落地，提高制度建設(shè)水平。

二、范圍

集團(tuán)公司各機(jī)關(guān)職能部門、管理處、子公司

三、制度建設(shè)、修編時(shí)間

20**年8-10月

四、成立制度建設(shè)委員會(huì)

主任：z

副主任：z

成員：z

五、制度建設(shè)工作現(xiàn)狀介紹

集團(tuán)公司已建立起安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化體系，按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，完成了《安全生產(chǎn)管理制度匯編》。該匯編中制度的編制運(yùn)用了國家標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)格式，即國標(biāo)體（T1.1格式），并在內(nèi)容上實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化、程序化。集團(tuán)公司原有的管理制度大都沿用著傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)格式，即章節(jié)條，格式上與國標(biāo)體不統(tǒng)一。

六、實(shí)施步驟

1. 確定制度范圍、種類、數(shù)量、職責(zé)歸口（8月中旬）

各部門相關(guān)人員確認(rèn)制度范圍、種類、數(shù)量、職責(zé)歸口，填寫“管理制度清單”，詳細(xì)規(guī)定每個(gè)制度的名稱、編號(hào)、起草人、負(fù)責(zé)人等信息，方便溝通，一目了然。

2. 組織召開制度建設(shè)啟動(dòng)大會(huì)（8月下旬）

組織召開制度建設(shè)啟動(dòng)大會(huì)（具體時(shí)間另行通知），公司領(lǐng)導(dǎo)做動(dòng)員講話，各部門、子公司統(tǒng)一思想，積極配合，全員參與，穩(wěn)步推進(jìn)制度建設(shè)工作。

3. 組織培訓(xùn)（8月下旬）

參照國標(biāo)體的規(guī)范格式，組織對制度編制方法的培訓(xùn)。各部門、子公司選派不少于兩個(gè)人參加培訓(xùn)。

4. 實(shí)施文件修編（8月下旬-10月上旬）

各部門相關(guān)管理人員，經(jīng)集中培訓(xùn)后，按照要求對本部門歸口管理制度進(jìn)行修編，并經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)初審。

5. 匯總整理，制度建設(shè)委員會(huì)會(huì)審（10月上旬-中旬）

企業(yè)管理處組織制度建設(shè)委員會(huì)成員進(jìn)行會(huì)審，重點(diǎn)針對新增、內(nèi)容變動(dòng)較大的制度，各部門根據(jù)會(huì)審結(jié)果實(shí)施改進(jìn)，進(jìn)一步完善制度文件。

6. 組織召開制度文件、實(shí)施大會(huì)（10月中下旬）

制度文件修編完善后，企業(yè)管理處將制度匯編成冊，同時(shí)組織召開制度文件、實(shí)施大會(huì)，制度體系文件令。制度文件實(shí)施后，各部門及時(shí)組織宣貫培訓(xùn)。

七、工作要求

1.各部門要高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，充分認(rèn)識(shí)開展制度建設(shè)工作的重要性，積極完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

2.管理處自行編制的制度，于公司制度匯編后，按照要求修訂完善，年底前完成。

3.子公司參照方案實(shí)施步驟開展本公司制度建設(shè)工作。

第8篇：企業(yè)完善制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；制度建設(shè)；對策；研究

規(guī)章制度建設(shè)指企業(yè)圍繞建章立治所進(jìn)行的一系列活動(dòng)，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)管理沒有科學(xué)、全面、完善的規(guī)章制度，沒有覆蓋全面的管理措施，就會(huì)造成生產(chǎn)管理職責(zé)不明確，執(zhí)行者就會(huì)變得無所適從、相互推諉、相互扯皮、導(dǎo)致生產(chǎn)過程控制出現(xiàn)許多變數(shù)。

當(dāng)前企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)中存在的主要問題及對策研究：

一、規(guī)章制度的設(shè)計(jì)

制度框架體系距離科學(xué)合理尚有差距。部分企業(yè)的制度框架體系是通過借鑒上級(jí)單位或兄弟單位的制度框架體系建立，這種拿來主義快捷，但如果不切實(shí)際盲目照搬照抄，不僅使制度建設(shè)缺乏本單位的文化傳統(tǒng)和企業(yè)特色，而且使制度建設(shè)更多地流于形式，脫離實(shí)際。我國絕大多數(shù)企業(yè)目前規(guī)章制度設(shè)計(jì)程序是由各個(gè)職能部門自行制定管理體制。

對策研究：需要企業(yè)管理者、部門負(fù)責(zé)人及執(zhí)行著代表成立規(guī)章制度規(guī)劃小組，設(shè)計(jì)、制定企業(yè)規(guī)章制度框架體系。對上，要符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，符合行業(yè)規(guī)范要求，符合上級(jí)公司的章程、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化；對外，要不拘一格，充分借鑒和吸納國內(nèi)外、同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)的先進(jìn)理念和管理精華；對內(nèi)，要結(jié)合企業(yè)自身改革發(fā)展需要，延續(xù)本單位文化傳統(tǒng)和行為習(xí)慣，適合企業(yè)經(jīng)營管理需要。

二、規(guī)章制度的制定

規(guī)章制度先天存在缺陷，缺乏可操作性。有些規(guī)章制度已經(jīng)執(zhí)行很多年，內(nèi)容出現(xiàn)滯后，跟不上形勢發(fā)展，又不及時(shí)修訂和完善，導(dǎo)致可操作性和實(shí)用性不強(qiáng)，逐漸陷入生搬硬套、機(jī)械操作模式，影響了管理人員靈活性、積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。很多企業(yè)在制度建設(shè)方面沒少下功夫，制定的制度也很多，也建立了縱向貫通、橫向配套的制度體系，但在企業(yè)實(shí)際管理中并沒有完全發(fā)揮出作用，主要原因就是不少制度規(guī)定程序復(fù)雜，缺乏可操作性。

對策研究：一是制定制度應(yīng)盡量簡潔明了，通俗易懂，做到內(nèi)容清晰，含義明確，可操作性強(qiáng)，要讓大家看得懂，也能夠方便執(zhí)行。二是制定制度一定要全員參與，要讓當(dāng)事人參與制度編寫，大家討論，群策群力，要尋求制度合法、合理、合情的均衡點(diǎn)，這是制度全面執(zhí)行的基礎(chǔ)保證。三是制度建設(shè)必須要優(yōu)化管理流程，減少辦事層次，提高工作效率，降低各項(xiàng)成本。要使制度流程簡捷、科學(xué)、有效，不要有冗余的過程，將復(fù)雜的問題簡單化。

三、規(guī)章制度的執(zhí)行

有的企業(yè)制定了程序性規(guī)范管理規(guī)章制度，但缺乏適用性監(jiān)督控制管理制定的支撐和保障，使規(guī)章制度在執(zhí)行、評估過程和約束措施中存在重制訂輕執(zhí)行、重責(zé)任輕權(quán)利、重約束輕處罰的現(xiàn)象。沒有形成有效的執(zhí)行文化。有的規(guī)章制度需要多個(gè)部門共同制定，協(xié)同執(zhí)行，但往往是一個(gè)部門制定，其他部門會(huì)審，由于個(gè)別部門領(lǐng)導(dǎo)工作繁忙，對送來會(huì)審規(guī)章制度未認(rèn)真審閱，對具體內(nèi)容沒有查閱和研究。

對策研究：企業(yè)制度就是企業(yè)的、企業(yè)的法律。制度執(zhí)行力是制度建設(shè)的核心，必須要堅(jiān)決培養(yǎng)有章可循、有章必依、執(zhí)行必嚴(yán)、違章必究的企業(yè)管理習(xí)慣。企業(yè)建立的制度，對下屬各個(gè)單位和廣大干部員工個(gè)人都具有約束力，必須要維護(hù)其絕對的權(quán)威性。

四、規(guī)章制度的宣傳教育和監(jiān)督管理

企業(yè)規(guī)章制度管理的價(jià)值在于落實(shí)，沒有嚴(yán)格執(zhí)行的制度只能稱之為“制度文件”。執(zhí)行者對制度內(nèi)容的理解和認(rèn)同是關(guān)系到制度執(zhí)行與否、執(zhí)行好壞的關(guān)鍵。在實(shí)際工作中，很多企業(yè)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)對規(guī)章制度內(nèi)容有充分的理解。只管埋頭制定、傳達(dá)，下發(fā)之后就不聞不問，沒對所涉及的各個(gè)基層單位和員工有進(jìn)行及時(shí)、有效宣貫。對規(guī)章制度的宣貫、落實(shí)、檢查工作沒有形成制度化和長期化。

對策研究：要加強(qiáng)宣傳教育，要及時(shí)將規(guī)章制度宣傳下去，讓員工明白為什么要推出這項(xiàng)制度，有什么好處，目的和意義在哪里。只有讓大家真正明白了、理解了、認(rèn)同了、才會(huì)真正自覺地遵守執(zhí)行。實(shí)行企業(yè)管理者責(zé)任制，在規(guī)章制度面前人人平等，無論是誰，只要違反了制度，都必須接受相應(yīng)的處罰。

五、規(guī)章制度的完善

部分企業(yè)制度建設(shè)沒有形成動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，十幾年“墨守成規(guī)”地堅(jiān)守著一套規(guī)章制度、一種行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，未能隨著國家有關(guān)政策的改變而及時(shí)修訂，未能隨著企業(yè)發(fā)展變化及時(shí)完善和改進(jìn)，使制度建設(shè)明顯滯后于企業(yè)管理需求的步伐，不僅增加了企業(yè)的管理成本，導(dǎo)致效益的損失，而且還影響職工積極性和主動(dòng)性的發(fā)揮，進(jìn)而制約企業(yè)的發(fā)展。

對策研究： 首先，規(guī)章制度制定后，要暢通反饋渠道，制度制定部門要及時(shí)整理匯總各種意見和建議，可在一年征詢一次意見，進(jìn)行一次評估，據(jù)情對規(guī)章制度進(jìn)行修訂，促進(jìn)規(guī)章制度不斷完善，保持過程管理的穩(wěn)定。其次，要把國家法律法規(guī)對企業(yè)的要求，內(nèi)化為企業(yè)的規(guī)章制度1.建立企業(yè)創(chuàng)新管理機(jī)制，開放式地吸納外部先進(jìn)管理理念；2.規(guī)范各項(xiàng)規(guī)章制度立、改、廢等工作流程；3.健全統(tǒng)一有效、全面覆蓋、內(nèi)容明確的規(guī)章制度體系；通過規(guī)章制度的力量來管人、管權(quán)、管事，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

六、結(jié)論

規(guī)章制度建設(shè)是科學(xué)管理的起步、是企業(yè)興衰成敗的生命線，是一個(gè)循序漸進(jìn)、不斷優(yōu)化、持續(xù)改進(jìn)的過程。規(guī)章制度的推行要與管理念、管文化、抓意識(shí)相互融合?！坝局L，必先固其根本；欲流之遠(yuǎn)，必先溯其源泉”，企業(yè)要根據(jù)自身特點(diǎn)，開拓管理思路、創(chuàng)新管理模式、規(guī)范管理行為，在生產(chǎn)、經(jīng)營、質(zhì)量、技術(shù)、人力資源管理等方面制定精準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)章制度，促進(jìn)企業(yè)的決策與響應(yīng)速度的提高、促進(jìn)企業(yè)管理質(zhì)量和效率的提升、促進(jìn)企業(yè)綜合素質(zhì)和競爭能力提高，才能更好地保障企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]畢睿罡.企業(yè)戰(zhàn)略管理淺談[J].創(chuàng)新科技，2010，05.

第9篇：企業(yè)完善制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè) 內(nèi)部控制 制度建設(shè) 研究

近年來，隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和城市化建設(shè)進(jìn)程的不斷加快，建筑施工企業(yè)的發(fā)展可謂突飛猛進(jìn)。作為當(dāng)前企業(yè)管理的一項(xiàng)重要武器，企業(yè)內(nèi)部控制制度對企業(yè)自我約束機(jī)制的建立與完善發(fā)揮著非常重要的作用。

一、建筑施工企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，建筑施工企業(yè)內(nèi)容控制制度建設(shè)的意義表現(xiàn)的越來越明顯。

第一，建筑施工企業(yè)可以通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的方式對具體的經(jīng)營行為進(jìn)行規(guī)范。在當(dāng)前競爭日益激烈的市場經(jīng)濟(jì)條件下，建筑施工企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其施工管理的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，不惜采用一些不正當(dāng)甚至違法亂紀(jì)的手段，這對建筑企業(yè)市場的正常經(jīng)營秩序造成了嚴(yán)重的影響。在建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中，建筑施工企業(yè)監(jiān)管人員可對建筑施工過程中的每一個(gè)具體作業(yè)環(huán)境和流程進(jìn)行監(jiān)督和管理，并且能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中存在的問題，因此為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

第二，通過企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和落實(shí)，可以有效地防范各種生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。從建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過實(shí)踐來看，整個(gè)運(yùn)行過程中時(shí)刻面臨著多樣化的風(fēng)險(xiǎn)，如何正確有效地應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，即企業(yè)內(nèi)部控制是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測與控制的一種非常重要的手段。實(shí)踐證明，完善可靠的企業(yè)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)，對于強(qiáng)化企業(yè)管理弱項(xiàng)具有至關(guān)重要的作用。

第三，通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)和落實(shí)，可以有效地提高建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度，可將建筑施工企業(yè)自身的財(cái)務(wù)部門、施工技術(shù)部門以及質(zhì)檢部門有效地結(jié)合起來，彼此之間可以相互促進(jìn)和監(jiān)督，對于提高各部門之間的有效合作，充分發(fā)揮企業(yè)自身的整體優(yōu)勢，具有非常重要的作用。同時(shí)，將其企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與落實(shí)，可以有效地激發(fā)員工工作積極性和主動(dòng)性，對企業(yè)和諧環(huán)境的構(gòu)建具有舉足輕重的作用。

二、建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)中主要的問題

從實(shí)踐來看，雖然建筑施工企業(yè)規(guī)模不斷壯大的同時(shí)，施工技術(shù)水平也有了很大的提高，但是我國建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中還存在著很多的問題。

（一）內(nèi)部控制制度有待進(jìn)一步健全和完善

目前來看，國內(nèi)大部分建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度還不夠健全，因?yàn)楝F(xiàn)有的制度難以涉及到企業(yè)中所有人員和部門，也沒有很好地滲透到建筑施工企業(yè)中的具體業(yè)務(wù)操作領(lǐng)域之中。比如，企業(yè)票據(jù)和印章的分管機(jī)制以及企業(yè)會(huì)計(jì)人員之間的分工制衡機(jī)制都沒有建立健全?？上攵?，以此為基礎(chǔ)所編制成的記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表以及登記賬簿和財(cái)務(wù)分析等，都缺乏說明力，甚至沒有任何的利用價(jià)值。

（二）資金管理與預(yù)算機(jī)制不夠合理

據(jù)調(diào)查顯示，當(dāng)前國內(nèi)多數(shù)建筑施工企業(yè)自身還沒有建立相對比較科學(xué)、完善的預(yù)算管理體系，對于具體的企業(yè)內(nèi)部管理事項(xiàng)很難做到事前、事中以及事后的全程監(jiān)督與管理。一般而言，預(yù)算機(jī)制的編制會(huì)涉及到很多的部門，比如設(shè)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、生產(chǎn)以及研發(fā)等部門，彼此之間要形成合力方可編制一套比較全面有效的預(yù)算機(jī)制。但現(xiàn)實(shí)中并非如此，多數(shù)企業(yè)的預(yù)算編制工作主要依賴于財(cái)務(wù)部門，由于僅靠該部門很難涉及到更廣泛的領(lǐng)域，根本沒有辦法了解整個(gè)企業(yè)的全部現(xiàn)實(shí)狀況。實(shí)踐中，雖然很多施工企業(yè)針對報(bào)銷審批制度制定相關(guān)的配套機(jī)制，但實(shí)施效果上來看并不明顯。究其原因，主要是因?yàn)檫@些制度制定的時(shí)間相對比較早，在日新月異的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下已經(jīng)難以適應(yīng)客觀發(fā)展需求，比如報(bào)銷制度中的差旅費(fèi)補(bǔ)助規(guī)定，明顯就是傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的產(chǎn)物。

（三）重要性認(rèn)識(shí)深度和重視程度不夠

建筑施工企業(yè)內(nèi)控制度制度落實(shí)人員的素質(zhì)普遍較低，而且缺乏領(lǐng)導(dǎo)重視，企業(yè)員工的綜合素質(zhì)存在著一定的差異性。如果建筑施工企業(yè)內(nèi)部人員的業(yè)務(wù)水平存在著缺陷，則其內(nèi)部信息資料的質(zhì)量將難以得到有效的保證。據(jù)調(diào)查顯示，當(dāng)前很多建筑施工企業(yè)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與思想教育往往跟不上發(fā)展的要求，甚至有些工作人員連最基本的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技能也沒有掌握好就開始工作，以致于錯(cuò)誤百出，給企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施帶來了巨大的壓力；實(shí)踐中還存在著個(gè)別企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)本身對會(huì)計(jì)制度和業(yè)務(wù)一竅不通，但仍然獨(dú)斷專行，全憑自己的主觀意識(shí)去判斷問題，因此成為企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與完善的最大桎梏。

三、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度建立和完善的有效策略

基于以上對當(dāng)前我國建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)實(shí)踐中存在的主要問題分析，筆者認(rèn)為要使之進(jìn)一步健全和完善，就必須認(rèn)真做好以下幾個(gè)方面的工作。

第一，加強(qiáng)思想重視，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制、審計(jì)管理。對于建筑施工企業(yè)而言，企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足于實(shí)際，建立一套具有預(yù)防功能、科學(xué)完善的監(jiān)管制度，并使之更好地服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展。在建筑施工企業(yè)實(shí)際運(yùn)行過程中，通過該套監(jiān)管機(jī)制可以及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和分析問題，并在此基礎(chǔ)上及時(shí)做出有效的應(yīng)對策略。對于企業(yè)而言，其工程項(xiàng)目建設(shè)本身實(shí)際上就是一個(gè)動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，在此過程中只有充分地掌握主動(dòng)權(quán)，才能及時(shí)找到解決問題的方法。此外，還要不斷加強(qiáng)建筑企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督管理，作為一個(gè)相對比較獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)管職能部門，筆者建議審計(jì)應(yīng)當(dāng)直接參與到企業(yè)的內(nèi)部控制之中，這樣更有利于監(jiān)督管理。同時(shí)，還要加強(qiáng)事后監(jiān)督管理，在企業(yè)會(huì)計(jì)部門中設(shè)立一個(gè)專門的崗位，將監(jiān)督過程中所得到的信息進(jìn)行匯總、分析，然后及時(shí)地反饋到財(cái)務(wù)管理部門。

第二，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高職能部門管理效率。對于建筑企業(yè)而言，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評估管理工作，尤其要加強(qiáng)對重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算與資金籌集管理。建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備、施工材料的采購管理，并在此基礎(chǔ)上建立一套科學(xué)完善的機(jī)制，專門負(fù)責(zé)材料的周轉(zhuǎn)、建材的采購、驗(yàn)收入庫以及出庫消耗和固定資產(chǎn)管理等問題，對企業(yè)中的各項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配、管理，從而提高其使用效率。

第三，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。對于建筑企業(yè)而言，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的人力資源管理，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況確定一套科學(xué)完善的管理機(jī)制，通過股東會(huì)、董事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)與經(jīng)理層的設(shè)置，建立一套互相制約、相互協(xié)調(diào)的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)與技術(shù)管理人員簽訂一份長期的勞動(dòng)合同，以免因人員頻繁變動(dòng)而造成人才的大量流失。同時(shí)，還建議建立一套完善的考核管理機(jī)制，并以此來激發(fā)企業(yè)員工的積極性與創(chuàng)造潛能。此外，企業(yè)還要不斷地提高信息化管理水平，建立一個(gè)信息管理與應(yīng)用平臺(tái)，從而進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度；建立內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，引入辦公自動(dòng)化管理設(shè)備，對企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理和統(tǒng)一經(jīng)營，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理活動(dòng)的一體化。

四、結(jié)語

本文主要對建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性、存在的問題進(jìn)行了分析，并在此基礎(chǔ)上提出了一些建設(shè)性建議，但建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與完善工作依然任重而道遠(yuǎn)。

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