財務(wù)管理體系建設(shè)實施方案精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)管理體系建設(shè)實施方案范文

關(guān)鍵詞 煙葉復(fù)烤企業(yè) 精益理念 財務(wù)管理

近幾年來，隨著國家大力推動復(fù)烤企業(yè)重組整合，產(chǎn)能壓縮，對于復(fù)烤行業(yè)來說競爭更加激烈，也可以說“冬天”已經(jīng)來臨，復(fù)烤企業(yè)的精益管理成為重中之重，做好精益財務(wù)管理，是行業(yè)抵御寒冬的必備技能。本文從企業(yè)特點、管理制度、人員素質(zhì)、管理方法四個方面出發(fā)對精益財務(wù)理念在企業(yè)財務(wù)管理中的運用進行探討。為了適應(yīng)經(jīng)營管理精益化活動過程，企業(yè)必須采用精益化的財務(wù)管理系統(tǒng)。做好精益財務(wù)管理，對于幫助企業(yè)走出困境，實現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型，提升企業(yè)管理水平具有重要的指導(dǎo)意義。

一、煙葉復(fù)烤企業(yè)的特點及精益財務(wù)理念應(yīng)用的可行性

由于煙草行業(yè)的特殊性，內(nèi)部受制于國家計劃，外部受制于國際煙草源框架公約，特別是在有限市場條件下，作為卷煙生產(chǎn)源頭的企業(yè)復(fù)烤廠，大多依托煙葉生產(chǎn)基地建設(shè)，屬季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)，企業(yè)的原煙加工量受氣候環(huán)境的影響較大，由于煙葉復(fù)烤加工的季節(jié)性生產(chǎn)特點，造成年度預(yù)算的不確定性，成本費用很難控制。例如，每個烤季生產(chǎn)的天數(shù)都不同，有的年份多，有的年份少，人員工資也很難控制，而且由于工藝的改變，也會影響到成本的控制。

精益化理念的精髓“精”――就是減法，減少浪費；避免大批量的生產(chǎn)和不必要的消耗，尤其是要減少不可再生資源的投入和耗費；“益”――就是加法，降低成本，增加收益；以最少的消耗和損耗生產(chǎn)出最大的利益，實現(xiàn)企業(yè)升級的目標，更加精益求精。精益財務(wù)管理就是讓財務(wù)管理精益化，精益模式能夠更好地為客戶服務(wù)，現(xiàn)今形勢下傳統(tǒng)的財務(wù)管理已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代化企業(yè)的需求，精益模式的思想精髓就在于追求最小的成本，不斷消除沒有為客戶增值的作業(yè)，從而使競爭力不斷加強。打葉復(fù)烤企業(yè)為客戶提供加工服務(wù)，核心是服務(wù)，體現(xiàn)在過程。要實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的加工服務(wù)，就要用現(xiàn)代管理的理念和方法開展企業(yè)內(nèi)部管理。精益財務(wù)理念就是這樣的現(xiàn)代管理理念。

二、精益財務(wù)理念在煙葉復(fù)烤企業(yè)應(yīng)用的現(xiàn)狀及存在的問題

以湘西鶴盛原煙公司為例，根據(jù)國家煙草專賣局關(guān)于推進企業(yè)精益管理的意見，按照《湖南中煙推進精益管理實施方案》，圍繞“改善、創(chuàng)新、發(fā)展”創(chuàng)建精益管理平臺，不斷夯實基礎(chǔ)，穩(wěn)步提升公司管理水平和生產(chǎn)經(jīng)營績效，持續(xù)推動公司健康發(fā)展的要求，我們財務(wù)審計部制定了精益財務(wù)管理方案，對定額預(yù)算的管理進行分類管理。例如，成本費用分三類三級管理：首先，制定出公司的一級目標。其次，制定出公司的二級目標。最后，制定出公司的三級目標。目前，煙葉復(fù)烤企業(yè)應(yīng)用的現(xiàn)狀：

（1）在應(yīng)用制度上：雖然每年都在進行修改完善，但是制度特別的不規(guī)范，沒有按照標準化進行規(guī)范，很多制度表現(xiàn)為：職責(zé)不清、制度規(guī)定重復(fù)、格式不規(guī)范，影響了精益財務(wù)理念的執(zhí)行。

（2）在應(yīng)用方法上：我們的精益財務(wù)管理僅僅只涉及定額預(yù)算的完善，理解較為狹窄，精益財務(wù)管理應(yīng)該在財務(wù)的各個領(lǐng)域。例如，在財務(wù)管理制度、供應(yīng)鏈管理、財務(wù)流程、成本控制管理、財務(wù)信息化、定額預(yù)算管理體系、業(yè)績評估考核體系等各個方面都要進行精益管理。

（3）在應(yīng)用效果上：由于制度的不完善，方法應(yīng)用上單一，思考問題不太系統(tǒng)，在推行過程中未注意過程資料的收集、工具的運行，沒做好課題實施效果的前后對比，造成應(yīng)用效果不顯著。

三、影響精益財務(wù)理念在煙葉復(fù)烤企業(yè)應(yīng)用的因素分析

（1）企業(yè)特點。打葉復(fù)烤屬季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)，大多依托煙葉生產(chǎn)基地建設(shè)。企業(yè)的原煙加工量受氣候環(huán)境的影響較大，由于煙葉復(fù)烤加工的季節(jié)性生產(chǎn)特點，造成年度預(yù)算的不確定性，成本費用很難控制。例如，每個烤季生產(chǎn)的天數(shù)都不同，有的年份多，有的年份少，人員工資也很難控制，而且由于工藝的改變，也會影響到成本的控制。出于區(qū)域性保護，煙葉一般就地加工，并未形成真正意義上的市場競爭，因此基礎(chǔ)管理較為薄弱，成本費用偏高，盈利水平較低。精益財務(wù)管理對于復(fù)烤企業(yè)來說就顯得特別重要。

（2）管理制度。規(guī)章制度建立的好與壞，直接影響對員工管理的好與壞。好的管理制度，能使人奮發(fā)向上，使公司的發(fā)展越來越好。不好的管理制度會使員工的沖勁與干勁都不足，影響企業(yè)員工的工作效率，使員工沒有歸屬感，容易造成企業(yè)人才流失。精益財務(wù)管理需要從制度上創(chuàng)新，“以規(guī)矩成方圓”。這個規(guī)矩和方圓就是我們的制度和標準，目前公司的制度正在進行三標一體化管理體系建設(shè)，制度標準化還有待進一步完善，制度的缺陷影響到精益財務(wù)管理的效果。

（3）人員素質(zhì)?！皢T工的素質(zhì)就是領(lǐng)導(dǎo)的素質(zhì)”這句話精辟地指出了管理人員應(yīng)該提高自身修養(yǎng)和素質(zhì)，學(xué)會從員工的身上反思自己的缺點和錯誤，要給員工正確的引導(dǎo)，只有員工的素質(zhì)提高了，才能體現(xiàn)我們的管理水平。目前公司的人員素質(zhì)不是很高，財務(wù)人員素質(zhì)及精細管理水平也有待提高，人才隊伍的培養(yǎng)也是當(dāng)前任務(wù)的重中之重，在培訓(xùn)方面要加大力度，全面分析員工與崗位的匹配度，識別出員工崗位能力與崗位需求的差距，有針對性地建立員工培訓(xùn)機制，是提高勞動生產(chǎn)效率、實現(xiàn)精益管理手段最有效手段之一。

（4）管理方法。在方法上，目前公司已著手TPM、6S基礎(chǔ)管理，但真正要實現(xiàn)設(shè)備平穩(wěn)運行，追求零故障，節(jié)能降耗，還需要掌握其TPM、6S的精髓，我公司以前預(yù)算采用手工操作，既繁雜，工作量又很大，目前公司通過搭建預(yù)算軟件信息化平臺，信息互通透明，大大減輕了員工的工作量，并提高了工作效率，雖然有了信息集成框架，共享數(shù)據(jù)庫的作用，但在更多的方面，還需要更深刻的改進，需要建立一套完整的定額預(yù)算系統(tǒng)。

四、改善精益財務(wù)理念在煙葉復(fù)烤企業(yè)應(yīng)用效果的對策

（1）推行目標成本管理。根據(jù)復(fù)烤企業(yè)的特點，成本費用的控制管理應(yīng)推行目標成本管理，精益成本費用控制以“細”為出發(fā)點，對每一崗位、每一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的具體成本費用支出，均建立相應(yīng)的目標成本考核標準，以實現(xiàn)成本管理的制度化、規(guī)范化。也可根據(jù)工藝流程將其分為擺把段、潤葉段、打葉段、復(fù)烤段、打包段，每一工段設(shè)置一個成本監(jiān)控點，通過監(jiān)控點的指標異動與投入產(chǎn)出的關(guān)系。例如，潤葉段的水分每高一個點影響出片率0.1%，那么我們需要關(guān)注的就有原煙來料水分和工藝要求水分，原煙來料水分與入庫水分和倉儲保管相關(guān)，工藝要求水分與操作工的操作和設(shè)備的性能穩(wěn)定相關(guān)，通過多次測量后我們可以對相關(guān)數(shù)據(jù)定目標。具體來說，就是將各部門各項成本細化到最末端，然后在總量控制上，將各成本項目考核指標落實到責(zé)任人進行考核。

（2）推行“三標一體化”管理體系建設(shè)。從復(fù)烤企業(yè)的現(xiàn)狀出發(fā)，系統(tǒng)地推進ISO9001質(zhì)量管理體系、ISO14001環(huán)境管理體系、ISO18001職業(yè)健康管理體系等“三大體系”的貫標和認證，深入研究“三大體系”的針對性和互補性，增強體系的適用性。其次，要以“三大體系”為基礎(chǔ)，建立企業(yè)的工作標準、技術(shù)標準和管理標準，提高企業(yè)的標準化管理水平。再次，在建立企業(yè)標準化管理的基礎(chǔ)上，要積極推進管理創(chuàng)新，進一步建立健全制度體系及長效機制，理順工作流程，規(guī)范工作要求，通過運用6S現(xiàn)場管理、目標管理、安全生產(chǎn)標準化、對標管理、預(yù)算管理等管理工具，精準生產(chǎn)組織，優(yōu)化人員配置，深化管理工作，使之實現(xiàn)標準化、精準化。我們認為企業(yè)推行精益管理過程中，要結(jié)合標準化工作，使二者互相促進，以提高管理體系運轉(zhuǎn)效能。推行標準化建設(shè)和精益化管理，是提高企業(yè)管理效率、經(jīng)濟效益的主要手段，二者并重推行將使企業(yè)有效提高管理水平，標準化能鞏固精益管理的成果，而精益化讓標準化有了靈魂。

（3）注重開發(fā)人力資源。人是企業(yè)生存和發(fā)展的根本要素，也是企業(yè)可行競爭力所在，高素質(zhì)的人力資源在復(fù)烤企業(yè)中更是重中之重。為此，要高度重視人力資源的開發(fā)，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展儲備合理的人才資本。首先，要重視抓好創(chuàng)新型人才、復(fù)合型人才的培養(yǎng)和選拔使用，為各類優(yōu)秀人才搭建公平競爭的舞臺，給員工各顯其能。其次，要適時引進高素質(zhì)的經(jīng)營管理人才和專業(yè)技術(shù)人才；還要建立員工個人信息庫，系統(tǒng)分析個體特性，預(yù)先儲備公司的各梯隊力量，加大培訓(xùn)力度，盡量把企業(yè)內(nèi)的人員包袱變成堅實的人力資本。財務(wù)人員應(yīng)立足本職，結(jié)合實際，圍繞財務(wù)工作中的重點、難點問題，提出合理化建議，積極探索財務(wù)管理的創(chuàng)新之路，推進財務(wù)工作向精益化發(fā)展。以打造學(xué)習(xí)型企業(yè)為目標，營造人人爭先創(chuàng)優(yōu)、不斷追求卓越的學(xué)習(xí)氛圍，構(gòu)建企業(yè)長期發(fā)展進步的智力資本。

（4）加快信息化建設(shè)?！肮I(yè)4.0”時代已經(jīng)到來，以智能制造為主導(dǎo)的“工業(yè)4.0”將引領(lǐng)新的工業(yè)革命邁入一個新的時代?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，推動著企業(yè)由會計電算化逐漸向財務(wù)信息化轉(zhuǎn)變，在信息時代，降低成本的思路和方法將建立在以計算機為中心的信息管理系統(tǒng)上。搭建資金運營平臺，促進財務(wù)人員從“核算會計”向“管理會計”和“戰(zhàn)略會計”轉(zhuǎn)型，因此，從優(yōu)化復(fù)烤企業(yè)的管理流程和業(yè)務(wù)流程的角度出發(fā)，全面規(guī)劃，分步實施，加快建設(shè)系統(tǒng)集成、先進適用的管理信息系統(tǒng)；深化基礎(chǔ)設(shè)施改造，提升信息化的軟實力，進行專項培訓(xùn)，全面提升管理水平的信息化建設(shè)目標。例如，利用網(wǎng)上采購，特別是辦公用品類的網(wǎng)購，解決部分零散小貨物采購問題；降低交易成本，縮短交易時間；利用計算機集成制造系統(tǒng)（CIMS），對整個生產(chǎn)經(jīng)營過程進行系統(tǒng)的有機管理和控制；利用國際互聯(lián)網(wǎng)收集和信息，達到降低成本的目的。

五、結(jié)論

本文闡述了精益財務(wù)理念在煙葉復(fù)烤企業(yè)應(yīng)用的現(xiàn)狀及存在的問題，從企業(yè)特點、管理制度、人員素質(zhì)、管理方法上分析了原因，并從四個方面提出了改善精益財務(wù)理念在煙葉復(fù)烤企業(yè)應(yīng)用效果的對策。實施精益財務(wù)管理，需要將財務(wù)工作的職能提升到經(jīng)營管理層次上；實施精益財務(wù)管理，還需要進一步優(yōu)化軟硬件設(shè)施，提高財務(wù)工作人員的素質(zhì)和技能，通過不斷深化財務(wù)管理的管理方式和手段，優(yōu)化流程，深化管理工作，使之實現(xiàn)標準化、精準化，提升企業(yè)的盈利能力，使企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型，走上良性發(fā)展的軌道。

（作者單位為湘西鶴盛原煙發(fā)展有限責(zé)任公司）

參考文獻

[1] 宋昀.淺析煙草行業(yè)的企業(yè)精益管理在財務(wù)工作中的思考及對策[J].企業(yè)導(dǎo)報，2014（12）：47-49.

[2] 李森柏.企業(yè)精益化財務(wù)管理問題探討[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2010（11）：95.

第2篇：財務(wù)管理體系建設(shè)實施方案范文

關(guān)鍵詞：數(shù)字化校園 財務(wù)信息化建設(shè) 財務(wù)數(shù)據(jù)集成平臺

隨著我們國家對于教育的重視程度的不斷加深，計算機網(wǎng)絡(luò)信息科技的蓬勃發(fā)展，當(dāng)前的教育體制格局在無形之中地發(fā)生些許的改變。尤其是最近這幾年，數(shù)字化校園的發(fā)展事態(tài)逐年攀升呈現(xiàn)一片大好趨勢，高校中的財務(wù)也開始重視信息化管理。當(dāng)前的財務(wù)信息化管理相比過去傳統(tǒng)的財務(wù)管理的質(zhì)量水平高、效率高效，管理起來也更加方便，對于科學(xué)合理的使用資金、保證財務(wù)的安全性有著不可取代作用，為此，高校應(yīng)該重視加強財務(wù)管理信息化建設(shè)。

一、數(shù)字化高校財務(wù)信息化管理實際情況以及存在的問題

在國家教育部門中領(lǐng)導(dǎo)層級以及相關(guān)部門工作人員的堅持不懈的努力下，我國當(dāng)前的數(shù)字化高校財務(wù)管理信息化已經(jīng)取得了一些顯著成效，數(shù)字化高校也必須緊緊跟隨上國家經(jīng)濟發(fā)展教育不斷改革的前進步伐，不斷進行大膽科學(xué)的創(chuàng)新，從根本上轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的方法，現(xiàn)階段，我國數(shù)字化高校的財務(wù)管理已經(jīng)凸顯出了許多嚴重性質(zhì)的問題，需要專業(yè)的工作人員進行及時解決，規(guī)避對于整個管理系統(tǒng)造成的嚴重危害，并極大的阻礙信息化的迅速發(fā)展。

（一）對于信息化認識存在問題

對于當(dāng)代數(shù)字化發(fā)展的高校來說，如何才能夠充分發(fā)揮校園內(nèi)財務(wù)管理的積極作用已經(jīng)成為了目前的高校信息化建設(shè)中一項最為之重要的事務(wù)議題。而在實際發(fā)展信息化的建設(shè)的過程中存在著對其定義認知有錯誤的情況，主要分為兩種情況，第一種：有一部分人認為，大力建設(shè)高校財務(wù)的信息管理化系統(tǒng)與傳統(tǒng)的系統(tǒng)化建設(shè)方法基本一致，完全沒有必要浪費太多的人力，物力，財力來進行建設(shè)這一項管理系統(tǒng)。第二種：人們認知觀點具有片面性，對高校信息化建設(shè)活動沒能夠擁有一個全面整體的認識，認為只要有了管理的軟件以及相關(guān)的網(wǎng)站管理，定期更新?lián)Q代財務(wù)管理流程就算是完成了高校財務(wù)信息化管理。還有一小部分的人強制性的將財務(wù)信息化管理從數(shù)字化高校中劃分出來使其分離，將其作為單獨的一部分來進行管理，自主認為高校數(shù)字化建設(shè)與財務(wù)信息化管理可以各自獨立進行管理，財務(wù)部門沒必要依靠高校整體的建設(shè)系統(tǒng)。以上兩種錯誤認知對于數(shù)字高校財務(wù)信息化建設(shè)管理的理解認知程度都比較片面，并且全部只是過分看重了短期內(nèi)利益回報而沒有真正考慮到校園后續(xù)建設(shè)的持續(xù)發(fā)展。

（二）沒有完全發(fā)揮出計算機應(yīng)用實際技術(shù)

隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，計算機網(wǎng)絡(luò)也隨之成為人們生活工作中最不可缺少的東西，當(dāng)前許多高科技術(shù)、實際管理、持續(xù)生產(chǎn)都已經(jīng)將計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用在其中。但是還是有一部分高校并沒有真正充分的發(fā)揮出計算機網(wǎng)絡(luò)實際全部技術(shù)，也因此導(dǎo)致了高校內(nèi)財務(wù)信息化體系不完善，不科學(xué)，不全面。高校內(nèi)在進行構(gòu)建財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)的平臺時，由于對于計算機設(shè)置技巧等方面存在著問題，最終造成高校內(nèi)教師和學(xué)生無法進行及時的精準地了解認識財務(wù)的種種信息。

（三）溝通方面存在一定問題

我國目前現(xiàn)有的高校的財務(wù)管理也應(yīng)該重視并加強對于文檔類文本的電子化以及管理的自動化活動建設(shè)。但是仍然有很大一部分數(shù)字化高校在進行財務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)過程中沒有確立精準的建設(shè)目標和工作流程，嚴重缺乏整體化管理的理念，造成了高校內(nèi)財務(wù)數(shù)據(jù)以及相關(guān)的業(yè)務(wù)等工作的人員之間溝通不及時，極大的促成了工作標準的不一致，工作也無從下手的局面。

二、建設(shè)數(shù)字化高校財務(wù)管理信息化系統(tǒng)具體實施方案

（一）營建和諧安全的環(huán)境，不斷改進優(yōu)化數(shù)字化校園財務(wù)信息化管理體系

高校管理層級相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該自主樹立全局關(guān)鍵，積極響應(yīng)與之相關(guān)的各個部門之間團結(jié)配合，用以保證整體校園中的信息網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展與安全穩(wěn)定性，努力建設(shè)一個完整的數(shù)字化校園網(wǎng)絡(luò)平臺，最終實現(xiàn)數(shù)據(jù)的全部資源的共享性。專業(yè)人員在進行專業(yè)的整理數(shù)據(jù)分析時，相關(guān)部門需要進行良好的溝通，注意避免出現(xiàn)部分數(shù)據(jù)嚴重重復(fù)的現(xiàn)象，與此同時為了徹底保證高校內(nèi)財務(wù)管理系統(tǒng)的安全性，還需要安裝部分殺毒軟件以及檢測電腦各項性能的軟件用以保證正常的電腦運行。

（二）不斷轉(zhuǎn)變觀念，充分重視財務(wù)管理信息化的作用

第一步，高校內(nèi)的管理層級中的領(lǐng)導(dǎo)需要不斷要強化自身對于財務(wù)管理信息化的認識以及重視程度，只有這樣才能充分帶動校園內(nèi)的相關(guān)人員來不斷進行優(yōu)化數(shù)字校園的高校財務(wù)管理信息化建設(shè)。建設(shè)過程中需要制定一個明確的計劃目標，合規(guī)合法的建設(shè)制度。第二步，需要高校內(nèi)部分領(lǐng)導(dǎo)充分出發(fā)揮自己的實力，全方位調(diào)動其工作人員的工作積極性，協(xié)調(diào)好相關(guān)部門的工作，合理的分配工作，盡量避免建設(shè)財務(wù)信息化的過程中出現(xiàn)一系列的問題。

（三）提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)

在進行財務(wù)管理體系建設(shè)過程中比較容易出現(xiàn)一些之前沒有預(yù)料到的問題從而造成資金方面的超額支出現(xiàn)象，為此，在高校進行建設(shè)經(jīng)濟管理體系的過程中需要所有從事人員提高自身的專業(yè)性，提高他們的風(fēng)險防控意識，使其深刻理解到安全保護管理對于高校建設(shè)財務(wù)信息化管理是至關(guān)重要的。工作人員對于風(fēng)險存在意識以及安全防控管理意識重視程度不斷加深也將大力推動建設(shè)系統(tǒng)的開展進度。

三、結(jié)束語

不斷加強高校財務(wù)信息化管理力度是高校內(nèi)財務(wù)信息化建設(shè)中的重中之重，高校應(yīng)當(dāng)在計算機網(wǎng)絡(luò)信息化迅速發(fā)展的環(huán)境下，深入優(yōu)化校園內(nèi)的財務(wù)信息化制度，充分利用財務(wù)信息資源用以促進高校財務(wù)信息化建設(shè)的全面開展。

參考文獻：

[1]黃華紅.數(shù)字化校園下的高校財務(wù)信息化管理[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2015，16：80-81+74

第3篇：財務(wù)管理體系建設(shè)實施方案范文

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)營管理工作的重要基礎(chǔ)。隨著企業(yè)日常經(jīng)營管理工作的逐漸強化，會計基礎(chǔ)規(guī)范化的作用也日漸突出。加強會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理，對規(guī)范會計行為，提高經(jīng)營管理的效果，提高會計人員素質(zhì)和提高會計工作水平等都有著極為重要的作用。

【關(guān)鍵詞】

會計；管理；規(guī)范；改進；新環(huán)境

1管理目標描述

1．1管理理念或策略近年來，國網(wǎng)公司大力推進“三集五大”體系建設(shè)，公司體制機制、組織體系、業(yè)務(wù)流程都發(fā)生了深刻變化，自2013年洛陽所轄九家縣公司實現(xiàn)劃轉(zhuǎn)以來，縣級供電企業(yè)作為省公司的全資子公司，其地位更加重要、對其管理要求越來越高，特別是會計基礎(chǔ)工作中存在的各種問題和缺陷也逐漸暴露，比如業(yè)務(wù)需求與會計核算之間的差異、經(jīng)營目標與檢查風(fēng)險之間的矛盾，使縣級供電企業(yè)在追求規(guī)模發(fā)展的過程中面臨基礎(chǔ)工作不扎實、業(yè)務(wù)單位難以規(guī)范、全面風(fēng)險難以管控等現(xiàn)實困境。

1.2管理范圍和目標洛陽供電公司以集約化考評為抓手、以規(guī)范化管理為路徑，持續(xù)、動態(tài)、閉環(huán)開展縣級供電企業(yè)會計基礎(chǔ)工作管理規(guī)范化工作，促使其與業(yè)務(wù)協(xié)同、內(nèi)外部檢查、財務(wù)稽核、內(nèi)部控制等關(guān)鍵因素有機融合，最終達到優(yōu)化機制、提高效率、降低風(fēng)險、使縣級供電企業(yè)財務(wù)管理更加規(guī)范可靠，實現(xiàn)財務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營的共同發(fā)展。

1.3管理指標體系及目標值圍繞既定的管理目標，公司設(shè)定了一系列管理控制指標體系，從會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化、財務(wù)信息化建設(shè)、財力集約化評價、審計檢查問題整改、財務(wù)稽核等方面建立會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化工作管理體系，以期將宏觀管理模型轉(zhuǎn)化為可以量化考核的微觀管理手段。

2主要管理做法

2.1管理工作流程圖

2.2主要流程說明

2.2.1借力會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化，培育健康穩(wěn)固的財務(wù)內(nèi)環(huán)境洛陽公司以開展縣級供電企業(yè)會計基礎(chǔ)工作管理創(chuàng)優(yōu)活動為契機，詳細排查財務(wù)核算和財務(wù)管理工作中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，以自查、整改、機制建設(shè)為重點，彌補管理短板，強化管控措施，規(guī)范經(jīng)營管理，全面提高公司依法治企水平。①組織縣級供電企業(yè)應(yīng)充分認識會計基礎(chǔ)工作管理創(chuàng)優(yōu)的重要意義，把會計基礎(chǔ)工作創(chuàng)優(yōu)當(dāng)作對公司現(xiàn)有會計基礎(chǔ)管理進行診療的一次絕佳機會，按照《國家電網(wǎng)公司會計基礎(chǔ)工作管理創(chuàng)優(yōu)實施方案》規(guī)定的工作進程一絲不茍的開展自查自糾工作。②將會計基礎(chǔ)工作指標評分體系中提出的每項評價標準落實到崗到人，從細節(jié)入手，由點到面，對公司的憑證、賬本、單據(jù)、檔案等各類工作資料逐月進行拉網(wǎng)式排查，確保創(chuàng)優(yōu)工作的全面、有效。③對發(fā)現(xiàn)的問題堅決整改?？h級供電企業(yè)應(yīng)由財務(wù)、審計等部門自身力量針對基礎(chǔ)工作合理合規(guī)性檢查，提高創(chuàng)優(yōu)工作質(zhì)量。（1）在崗位管理與監(jiān)督控制方面從會計崗位管理要求、人員管理要求、安全和風(fēng)險控制要求等入手，結(jié)合縣公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)需求的特點，實現(xiàn)市縣崗位相融合，補充關(guān)于崗位定期輪換、月度常態(tài)工作機制建設(shè)等個性化內(nèi)容，做到縣公司財務(wù)人員管理和監(jiān)督手段的政策切實有效，促進高素質(zhì)財務(wù)人員的梯隊建設(shè)。（2）在核算管理方面從原始憑證合規(guī)性、賬務(wù)處理規(guī)范性、主數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、財務(wù)與業(yè)務(wù)融合度、集成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量、財務(wù)管控標準流程實施情況等角度直接切入會計業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，從法規(guī)制度貼合度、引導(dǎo)前端業(yè)務(wù)規(guī)范化、集成化，重點加強資金安全與使用效率的管理。（3）在財務(wù)報告方面從財務(wù)報告的準確性、完整性、及時性、信息披露合規(guī)性等方面，通過提高財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，增強會計信息與公司經(jīng)營決策的關(guān)聯(lián)度，提升會計信息的含金量，強化其他業(yè)務(wù)生態(tài)單體對財務(wù)生態(tài)單體的數(shù)據(jù)交換依存度。比如把財務(wù)報表分析與財力集約化分析、經(jīng)濟分析、運營監(jiān)控等報告材料進行數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，既監(jiān)控縣公司年度經(jīng)營指標的實現(xiàn)，又了解指標反映的對標管理漏洞。（4）在會計檔案管理方面著重加強檔案歸檔及時性、管理合規(guī)性和檔案安全性等，重新設(shè)計適合縣公司的會計檔案構(gòu)架，充實檔案內(nèi)容，在原有會計憑證、賬簿、報告?zhèn)鹘y(tǒng)檔案管理的基礎(chǔ)上，自行完善了工程財務(wù)檔案、銀行票據(jù)檔案、印章管理檔案、檢查整改檔案等業(yè)務(wù)細分檔案，加強分支業(yè)務(wù)檔案的邏輯關(guān)聯(lián)性。

2.2.2加強人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)（1）深化會計信息化應(yīng)用，提高基礎(chǔ)工作質(zhì)量。聘請專家來對縣級供電企業(yè)基礎(chǔ)工作開展培訓(xùn)，特別是財務(wù)管控ERP等信息化知識的培訓(xùn)，提高了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。（2）開展實地幫扶，從根源上提升會計基礎(chǔ)工作。針對一些財務(wù)基礎(chǔ)工作較差的單位供電所會計人員，組織會計業(yè)務(wù)純熟、責(zé)任心很強的會計人員擔(dān)任“輔導(dǎo)員”，分頭下到縣公司、供電所，從如何建賬、記賬、算賬到如何報賬、理賬、查賬，進行現(xiàn)場示范，全程指導(dǎo)，面對面的講，手把手地教，解決了許多實際問題，從根源上提升會計基礎(chǔ)工作。（3）通過通用制度學(xué)習(xí)，提升財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)以國網(wǎng)公司財務(wù)人員適崗能力普考為契機，以考促學(xué)，切實提升人員履職能力。自2015年6月起，公司財務(wù)部根據(jù)國網(wǎng)公司下發(fā)的財務(wù)通用管理制度，制定了詳細、系統(tǒng)的培訓(xùn)計劃，將每周五下午定為部門集中學(xué)習(xí)日，組織人員對制度中的各項要求進行學(xué)習(xí)，并于對學(xué)習(xí)情況進行閉卷考試，將考試成績納入縣公司月度績效考核，在財務(wù)人員之間形成了“比學(xué)趕幫超”的良好學(xué)習(xí)氛圍，同時有效的提高了財務(wù)人員的整體素質(zhì)，為會計基礎(chǔ)工作的提升打下堅實的。

2.2.3建立縣公司之間交互渠道洛陽公司九家縣公司管理水平參差不齊，針對此情況：①建立溝通交流平臺，通過“飛秋群”對增強縣公司之間的溝通交流；②要求縣公司每周反饋工作進度及工作中遇到的困難，由市公司專責(zé)進行分解并與相關(guān)部門協(xié)商出統(tǒng)一的事項解決方式，降低縣公司自行處置的風(fēng)險；③建立風(fēng)險提示媒介，針對縣公司檢查中存在的各類問題，以市公司為媒介問題種類、整改辦法、相關(guān)依據(jù)。逐漸形成縣公司之間橫向協(xié)同、縱向貫通的交互渠道。

2.3確保流程正常運行的人力資源保證為有效組織縣公司會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化，建立由洛陽公司總會計師任組長，市公司財務(wù)主任、農(nóng)電管理專責(zé)及各縣公司總會計師為成員的2015年度會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負責(zé)縣公司會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化工作。

2.4保證流程正常運行的績效考核與控制手段

2.4.1績效評價與考核管理洛陽公司將會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化工作情況納入農(nóng)電財力集約化管理工作，訂立實施方案并將月度及年度執(zhí)行結(jié)果折算為企業(yè)負責(zé)人年度業(yè)績考核財務(wù)指標分數(shù)予以獎懲兌現(xiàn)，同時將其作為同業(yè)對標、財務(wù)評先的最主要依據(jù)以持續(xù)推進財力集約化管理，助推會計基礎(chǔ)管理工作縱向深化、橫向協(xié)調(diào)，提高公司運營質(zhì)效。

2.4.2配套標準及制度為促進縣公司會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化工作的順利開展，公司制定了《洛陽供電公司2015年度農(nóng)電財力集約化管理工作方案》、《洛陽供電公司關(guān)于加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化評估的工作要求》、《洛陽供電公司內(nèi)部控制管理實施方案》、《洛陽供電公司全面預(yù)算管理資金支出簽批辦法》、《洛陽供電公司全面風(fēng)險管理規(guī)定》等相關(guān)規(guī)范。

2.4.3專業(yè)管理信息支持系統(tǒng)洛陽供電公司縣級供電企業(yè)會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化工作基于SGERP、營銷MIS、生產(chǎn)MIS、財務(wù)管控、經(jīng)濟法律系統(tǒng)、協(xié)同辦公等專業(yè)管理信息支持系統(tǒng)作為業(yè)務(wù)平臺。所有會計業(yè)務(wù)辦理、財務(wù)在線稽核、內(nèi)控缺陷處理、合同及公文流轉(zhuǎn)、系統(tǒng)信息交換均在上述專業(yè)管理支持系統(tǒng)中辦理，特別是成本核算和資金管理通過ERP和管控系統(tǒng)實現(xiàn)了集成處理。

3評估與改進

3.1管理評估方法（1）評估方法：采用定性分析和定量分析相結(jié)合的形式。（2）評估內(nèi)容：會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化工作執(zhí)行情況。（3）評估步驟和衡量標準。公司主要領(lǐng)導(dǎo)及會計基礎(chǔ)管理工作小組成員召開專門會議對會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化工作執(zhí)行的效果進行評估。評估涉及方案制定的科學(xué)性、可行性，審批程序的合規(guī)性、項目管理的規(guī)范性、項目實施的及時性。分析方法兼顧定性和定量。（4）評估結(jié)論評審人員在對縣公司會計基礎(chǔ)工作管理規(guī)范化評估后一致認為所，所轄縣公司的會計基礎(chǔ)工作水平較實施前有較大提升、各類業(yè)務(wù)流程更加規(guī)范、高效，業(yè)務(wù)集成度顯著提高，內(nèi)外部檢查提出的問題明顯減少，整體管理思路有較大的推廣應(yīng)用價值。

3.2專業(yè)管理存在的問題通過對縣公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的持續(xù)實踐和總結(jié)，按照PDCA循環(huán)理論，公司的該縣工作尚存在以下方面的問題：

3.2.1在P（PLAN）———計劃階段縣公司會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化提升工作中，計劃階段出現(xiàn)了市、縣公司之間、縣公司之間、縣公司各部門及基層單位之間信息傳遞不對等、標準不統(tǒng)一、執(zhí)行不到位的問題造成會計基礎(chǔ)工作不標準、不規(guī)范，影響會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化提升工作，要想解決這一問題，必須建立暢通的溝通渠道及執(zhí)行平臺，同時打破與業(yè)務(wù)部門之間的專業(yè)壁壘，將“規(guī)范”落到實處。

3.2.2在D（Do）———執(zhí)行階段圍繞前述目標，我們在計劃階段設(shè)計了問題提報制度，把會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化評估指標體系中發(fā)現(xiàn)的問題按業(yè)務(wù)流程進行分解、歸類，從問題指標結(jié)果追溯到業(yè)務(wù)直接操作部門，把問題的定量、定性分析結(jié)果定期提報給對應(yīng)的業(yè)務(wù)部門和相應(yīng)的縣公司領(lǐng)導(dǎo)。在部分業(yè)務(wù)流程中接入專業(yè)監(jiān)督力量，例如，印發(fā)各類報銷業(yè)務(wù)附件標準、財務(wù)工作流程說明等資料下發(fā)至格業(yè)務(wù)部門，要求樣執(zhí)行，保證后續(xù)會計處理的合規(guī)性。

3.2.3在C（CHECK）———檢查階段問題提報制度和問題分析聯(lián)席會制度大大增強了縣級供電企業(yè)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的提升效率，解決了評估計劃階段遇到的現(xiàn)實困惑，但并未解決縣公司在業(yè)務(wù)協(xié)同、人員素質(zhì)差異等方面存在的所有問題。

3.2.4在A（Action）———行動階段根據(jù)美國質(zhì)量管理專家戴明提出PDCA循環(huán)理論，縣級供電企業(yè)會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化提升工作本身也遵循螺旋上升的基本規(guī)律，對于提升過程中出現(xiàn)的業(yè)務(wù)標準沖突，管理目標差異等新問題，我們將在系統(tǒng)運維實踐中不斷探索，將問題放在系統(tǒng)自身的適應(yīng)性調(diào)整過程中消化解決。

3.3今后改進的方向

3.3.1鞏固會計基礎(chǔ)管理規(guī)范化并進行動態(tài)調(diào)整今后應(yīng)針對PDCA循環(huán)未解的遺留問題進行重點突破，尋找各專業(yè)業(yè)務(wù)標準的契合點，引導(dǎo)各業(yè)務(wù)流程之間的相互制約，進一步鞏固縣公司抗風(fēng)險能力。此外，隨著國家經(jīng)濟體制改革的實質(zhì)性推進，國網(wǎng)公司“三集五大”建設(shè)的不斷深入，縣級供電企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境變化將更加劇烈，縣級供電企業(yè)必須動態(tài)調(diào)整自身的運轉(zhuǎn)軌道，以適應(yīng)內(nèi)外部管理因數(shù)的變化。

第4篇：財務(wù)管理體系建設(shè)實施方案范文

關(guān)鍵詞：EVA 成本中心 價值管理 業(yè)財融合 工作模式

一、引言

（一）問題的提出

自2010年國資委宣布在全體中央企業(yè)推行EVA企業(yè)績效評價系統(tǒng)以來，經(jīng)濟增加值取代凈資產(chǎn)收益率等傳統(tǒng)會計利潤類指標成為中央企業(yè)業(yè)績評價主要考核指標之一，其權(quán)重和考核辦法也不斷得到提升和修訂。以大型供電企業(yè)業(yè)績對標指標體系為代表的國家電網(wǎng)公司業(yè)績評價模式也更加注重財務(wù)考核與非財務(wù)考核指標的融合、更加注重短期成本收益水平與長期價值管理的平衡，也更加注重以全面預(yù)算管理為切入點的企業(yè)投資成本與價值管理，價值管理經(jīng)營效益管理思想深入各考核體系和工作落實中。

但是，EVA價值管理體系對于企業(yè)來說不能只是簡單的表層考核方式，更應(yīng)是一種業(yè)務(wù)活動指導(dǎo)思想和工作目標，促使企業(yè)以價值管理思想和目標改變傳統(tǒng)財務(wù)與業(yè)務(wù)計劃分離、目標相背的業(yè)務(wù)可行性決策方式和管理方式，考慮資本成本，體現(xiàn)股東、經(jīng)營者目標的多元化，并在企業(yè)經(jīng)營過程中，盡量平衡各主體的利益關(guān)系。因此，如何深入開展業(yè)務(wù)與財務(wù)活動的融合使得財務(wù)活動引領(lǐng)企業(yè)價值創(chuàng)造、業(yè)務(wù)活動符合企業(yè)長期價值管理目標是企業(yè)在落實中央企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核辦法和適應(yīng)考核環(huán)境亟待解決的問題。

（二）價值管理與經(jīng)濟增加值

1、價值管理

國外學(xué)者Anne Ameeles（2002）指出“價值管理是指導(dǎo)企業(yè)資源分配的全過程，它整合企業(yè)的全部資源，然后通過企業(yè)各種管理和流程環(huán)節(jié)，形成價值流系統(tǒng)。通過識別各種投資機會和投入產(chǎn)出效益分析，將企業(yè)的資源分配到產(chǎn)出比率最高的環(huán)節(jié)和流程，從而最大化股東財富”。

汪平在《基于價值的企業(yè)管理》（2005）一文中認為，價值管理是現(xiàn)代企業(yè)在整個世界宏觀經(jīng)濟開放條件下的必然，它來源于企業(yè)價值最大化的理財理念。在具體操作層面可以通過現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型來實現(xiàn)，它匯聚了企業(yè)的各個部門、各個運營流程、各個支撐和決策系統(tǒng)的關(guān)鍵角色，又將預(yù)算、考核、激勵等融為一個閉環(huán)的流程。

從以上兩種觀點均可看出，盡管對價值管理的概念描述視角不同，但他們一致認為價值管理是融合企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)各部門各項管理資源和活動的管理決策支持流程。

2、經(jīng)濟增加值

《中央企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》經(jīng)濟增加值考核細則中描述，經(jīng)濟增加值是指企業(yè)稅后凈營業(yè)利潤減去資本成本后的余額。其計算公式為：經(jīng)濟增加值=稅后凈營業(yè)利潤-資本成本=稅后凈營業(yè)利潤-調(diào)整后資本×平均資本成本率，其中稅后凈營業(yè)利潤=凈利潤+（利息支出+研究開發(fā)費用調(diào)整項）×（1-25%）。

從上述計算公式及各計算調(diào)整項可以明顯看出，經(jīng)濟增加值考核理念一是關(guān)注資本使用成本和資產(chǎn)管理質(zhì)量，二是注重企業(yè)長期價值管理，它是促使企業(yè)不斷提高管理水平形成一種運營成本最低、投資成本最省、價值鏈條最優(yōu)的資本管理模式。

3、成本中心及其考核

企業(yè)內(nèi)部一個責(zé)任中心如果不形成或者不考核其收入，而著重考核其所發(fā)生的成本和費用，這類責(zé)任中心稱為成本中心，成本中心中產(chǎn)出物不能明確用財務(wù)指標來衡量的或者投入和產(chǎn)出之間沒有密切管理的單位成為費用中心。由于費用中心的工作質(zhì)量和服務(wù)水平很難量化，只有把其對應(yīng)業(yè)務(wù)部門的責(zé)任目標與企業(yè)價值目標協(xié)同一致，才能防止部門利益?zhèn)ζ髽I(yè)整體利益。

對于內(nèi)部單位基本為沒有供貨來源、市場選擇、價格制定等短期經(jīng)營決策權(quán)和投資規(guī)模、投資類型等投資決策權(quán)的成本中心的市級供電企業(yè)來說，財務(wù)、業(yè)務(wù)部門協(xié)同致力于企業(yè)價值目標工作模式的構(gòu)建具有重大意義。

二、“三對”促“三協(xié)”業(yè)財協(xié)同目標描述

（一）“三對”促“三協(xié)”業(yè)財協(xié)同概念

根據(jù)《國家電網(wǎng)公司“五大”體系建設(shè)總體方案》、《深化財務(wù)集約化管理實施方案》的總體思路及財務(wù)集約化深化應(yīng)用的工作部署，A公司推出“三對”促“三協(xié)”財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同整體實施方案，即通過“業(yè)務(wù)對口，流程對接、管理對標”，促進“過程協(xié)調(diào)、攻堅協(xié)助、目標協(xié)力”，推動財務(wù)管理職能向價值管理型和決策支持型轉(zhuǎn)變，促進財務(wù)與業(yè)務(wù)高度協(xié)同，最終實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)有效銜接、高度協(xié)同，推進財務(wù)集約化管理體系的深入應(yīng)用和常態(tài)運行，不斷提高財務(wù)管理現(xiàn)代化水平，為公司科學(xué)發(fā)展提供堅強有力保障。

（二）“三對”促“三協(xié)”業(yè)財協(xié)同指導(dǎo)思想

A公司通過建立 EVA 管理“PDCA 循環(huán)”，將價值創(chuàng)造過程劃分為四個環(huán)節(jié)，分別是：Plan（規(guī)劃與計劃）、Do（執(zhí)行與落實）、Check（檢查和控制）、Action（處理和改進），建立起各環(huán)節(jié)互動閉環(huán)的EVA 價值管理循環(huán)，對價值創(chuàng)造全程進行過程管控。

P（規(guī)劃與計劃）：該環(huán)節(jié)主要是分析公司生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀，結(jié)合上級考核和公司管理、發(fā)展需求制定戰(zhàn)略規(guī)劃，明確公司價值管理提升著力點和關(guān)鍵點，梳理流程、建立長效機制，以價值管理理念引導(dǎo)公司可持續(xù)發(fā)展。

D（執(zhí)行和落實）：該環(huán)節(jié)主要是利用“一根鏈條，兩張網(wǎng)”鎖定“五個重點”。即以全業(yè)務(wù)鏈過程管控為依據(jù)，以全面預(yù)算、綜合計劃為手段，鎖定“全面預(yù)算管理、工程項目管理、風(fēng)險監(jiān)控防范、會計基礎(chǔ)管理、資金效能提升”五個方面，重點展開財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同推進工作。采取“打基礎(chǔ)、理流程、建機制”的工作方式，細化明確職責(zé)分工，重新梳理流程，夯實管理基礎(chǔ)，建立長效機制，全面提升財務(wù)管理水平。

C（檢查和控制）：該環(huán)節(jié)主要是對計劃的前瞻性、縱向?qū)哟涡?、橫向協(xié)作性和執(zhí)行落實與計劃目標的差異點、過程風(fēng)險點進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并有效控制暴露的問題，提出改進方法、制定改進措施。

A（處理和改進）：該環(huán)節(jié)主要是對執(zhí)行落實結(jié)果進行評價、考核兌現(xiàn)，并通過檢查和控制分析對規(guī)劃和計劃進行選擇性調(diào)整、對執(zhí)行和落實流程進行優(yōu)化并健全檢查和控制方法、頻度。

（三）“三對”促“三協(xié)”財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同的目標

由于“三集五大”企業(yè)管理新機制、新要求的建立和提出以及國有企業(yè)現(xiàn)代化改革的不斷深入，財務(wù)與業(yè)務(wù)工作模塊條塊分割、業(yè)務(wù)流程信息傳遞不及時、縱向職責(zé)界面不清、橫向集成融合困難的現(xiàn)象仍然存在，“三對”促“三協(xié)”財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同模式就是要打破這種“管理分散、流程割裂、各自為政”的局面，實現(xiàn)全業(yè)務(wù)鏈的過程管控。要實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)高度協(xié)同的工作局面主要要實現(xiàn)以下“四變”：

一是改變目前財務(wù)、業(yè)務(wù)條塊分割的現(xiàn)狀，扭轉(zhuǎn)財務(wù)集約化“管理集成難、工作常態(tài)難、流程優(yōu)化難”的局面；

二是改變思想認識不完全到位、對深化財務(wù)集約化實施方案理解不深、研究不透、實際工作中“自轉(zhuǎn)”的現(xiàn)象；

三是改變由于歷史沿革、企業(yè)機制制度不健全而造成的縱向職責(zé)界面不清、橫向集成融合難的局面；

四是改變自身長期管理基礎(chǔ)不扎實的狀況，特別是傳統(tǒng)會計利潤類指標考核方式下預(yù)算管理、資金管理等帶來的慣性思維問題。

A公司通過以上“四變”最終達到協(xié)同意識顯著增強、協(xié)同流程深度融合、協(xié)同主體高度一致、協(xié)同效能全面提升的業(yè)財融合工作模式，為企業(yè)以價值創(chuàng)造、價值管理、價值提升為核心的EVA業(yè)績評價模式的推行營造了良好的工作氛圍。

三、“三對”促“三協(xié)”業(yè)財協(xié)同工作內(nèi)容

（一）“三對”促“三協(xié)”管理工作流程圖

（二）“三對”促“三協(xié)”管理工作流程說明

平衡計分卡業(yè)績評價模式從財務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個維度強調(diào)了企業(yè)外部評價指標與內(nèi)部評價指標、成果評價指標和導(dǎo)致成果出現(xiàn)的驅(qū)動因素評價指標、財務(wù)評價指標與非財務(wù)評價指標、短期財務(wù)指標和長期財務(wù)指標的平衡。一個有效的平衡計分卡應(yīng)是圍繞企業(yè)戰(zhàn)略所建立的各指標的因果關(guān)系鏈?！叭龑Α贝佟叭齾f(xié)”管理工作流程就是通過溝通與聯(lián)系闡明企業(yè)愿景或達成具體業(yè)務(wù)共識、制定工作目標值并協(xié)調(diào)戰(zhàn)略行動方案和分配資源、反饋與學(xué)習(xí)再改進并最終確保各指標因果關(guān)系鏈完整有效這樣一種工作模式。

1、業(yè)務(wù)對口

（1）以定期的對接會為主要業(yè)務(wù)對口形式

“三對”促“三協(xié)”整體實施方案首先通過建立財務(wù)、業(yè)務(wù)定期召開工作對接會議的機制，全方位、深入地實現(xiàn)業(yè)務(wù)對口。目前A公司對接會主要在財務(wù)與營銷、生產(chǎn)、基建等主要業(yè)務(wù)部門之間進行，采用按季度定期召開、遇到特殊事宜不定期召開的形式。

（2）劃分對口工作的管理層次

A公司將財務(wù)與業(yè)務(wù)對口工作按三個管理層次劃分，即分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理與分管財務(wù)的總會計師公司領(lǐng)導(dǎo)層面、財務(wù)與業(yè)務(wù)部門主任的中層管理層面、負責(zé)具體業(yè)務(wù)的專責(zé)層面。

（3）各管理層設(shè)定對口工作目標

對三個管理層面提出“7-2-1”的管理目標，要求專責(zé)層面對口完成70%的常態(tài)工作，中層管理層面及時完成20%的協(xié)調(diào)工作，公司領(lǐng)導(dǎo)層面重點關(guān)注10%的職責(zé)分配、歷史遺留等難點問題。各層次責(zé)任明確使得對口工作針對性強，各層次銜接緊密、交流通暢、措施得力。

（4）業(yè)務(wù)對口會議的三個保障

一是在會前，財務(wù)與業(yè)務(wù)做足功課，將所有需要協(xié)調(diào)的問題先逐一核實、溝通意見，達成初步共識，確保對接會的工作目標一致，避免會上出現(xiàn)職責(zé)界定不清的現(xiàn)象；二是在會上，財務(wù)、業(yè)務(wù)針對具體問題討論解決措施，制定切實方案；三是在會后及時出臺會議紀要，明確職責(zé)，按時點要求落實會議部署，建立跟蹤反饋機制，對接工作實現(xiàn)有效推進。

2、流程對接

（1）將全業(yè)務(wù)鏈過程作為業(yè)務(wù)流程對接的“一根鏈條”

業(yè)務(wù)流程對接中，以前端業(yè)務(wù)為起點，到流程的終點，對涉及的所有流程點重新梳理，同時將現(xiàn)有流程與標準流程對照，尋找差距，不斷優(yōu)化。同時逐步拓寬流程對接范圍，圍繞工作重點難點，在多個方面展開財務(wù)與業(yè)務(wù)的對接。

（2）全面預(yù)算、綜合計劃，作為業(yè)務(wù)流程覆蓋的“兩張網(wǎng)”

利用公司年度綜合計劃把握項目進度和全面預(yù)算管理體系把握資金進度實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)全貌的覆蓋，并結(jié)合綜合計劃、全面預(yù)算重點對經(jīng)營指標的業(yè)務(wù)量變動進行跟蹤及管控，實現(xiàn)財務(wù)指標緊跟業(yè)務(wù)實績。

（3）注重流程時間節(jié)點、環(huán)節(jié)的銜接落實

為落實流程對接具體措施，在時序上按照全業(yè)務(wù)鏈的時間進度，明確各業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)上的職責(zé)分工、完成時間、配合方式，每一時間節(jié)點的工作任務(wù)布置到位，工作目標下達到人，保障財務(wù)、業(yè)務(wù)各部門在復(fù)雜工作流程中的有機銜接。

以項目轉(zhuǎn)資為例，建立定期轉(zhuǎn)資例會的對接機制，每次例會前財務(wù)即聯(lián)系生產(chǎn)、基建、物資部門，梳理轉(zhuǎn)資項目，掌握轉(zhuǎn)資工作現(xiàn)況。例會時各部門協(xié)商明確現(xiàn)一階段轉(zhuǎn)資任務(wù)，制定量化的目標時間進度，轉(zhuǎn)資各環(huán)節(jié)的工作安排按時間進度落實到人，下一次例會時將對照實際完成情況進行分析和跟進，以保證工作任務(wù)的銜接與推進。

（4）強調(diào)流程對接成果的固化

在業(yè)務(wù)流程對接過程中，針對具體業(yè)務(wù)流程制定不同的固化措施，對一般性的流程，采用會議紀要的形式予以確定，并在以后的會議中回顧、監(jiān)控執(zhí)行情況；對重要的流程變更，制定相應(yīng)的管理辦法及文件，將管理要求固化為長期規(guī)范。

3、管理對標

在業(yè)務(wù)對口及流程對接過程中，管理各層面的標準對照統(tǒng)一即管理對標，既是對接工作的主要任務(wù)和基礎(chǔ)依據(jù)，也是“三對”促“三協(xié)”業(yè)務(wù)協(xié)同的工作目標，具體包括財務(wù)業(yè)務(wù)管理流程的整改規(guī)范、管理文件的解讀落實、各標準的融通等。

（1）財務(wù)業(yè)務(wù)管理流程的整改規(guī)范

在財務(wù)、業(yè)務(wù)緊密相連又獨立的管理流程中，需要統(tǒng)一性的標準。對照財務(wù)督查、審計專項檢查發(fā)現(xiàn)的問題，從業(yè)務(wù)源頭開始，直到財務(wù)末端，梳理整改整個業(yè)務(wù)鏈條上的不足與問題，糅合財務(wù)、業(yè)務(wù)管理要求，形成整體流程的整改規(guī)范。

（2）財務(wù)業(yè)務(wù)管理文件的解讀及落實

對照新出臺的國網(wǎng)公司統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和管理制度，財務(wù)業(yè)務(wù)共同完成有關(guān)文件的解讀，對比新標準，將差異點、變化點宣貫到參與對接各部門，并落實制度到位。

（3）財務(wù)業(yè)務(wù)管理標準的融會貫通

對接工作中，財務(wù)在宣貫財務(wù)管理標準的同時，也進一步了解業(yè)務(wù)部門的管理需要和標準，通過將財務(wù)、業(yè)務(wù)二者的管理標準的深入分析和掌握，進一步融會貫通，同步提升二者間的管理水平及融合程度，實現(xiàn)標準的統(tǒng)一。

4、過程協(xié)調(diào)、攻堅協(xié)助、目標協(xié)力

通過“業(yè)務(wù)對口”、“流程對接”、“管理對標”的全面實施，實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)管理流程的協(xié)調(diào)配合一致，面對工作任務(wù)和困難相互協(xié)助攻堅，統(tǒng)一財務(wù)業(yè)務(wù)目標以共同協(xié)力完成。

（三）“三對”促“三協(xié)”財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同的組織機構(gòu)設(shè)置及運行

為保障財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同的機制運行，公司成立財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同工作領(lǐng)導(dǎo)小組，公司總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)分別擔(dān)任組長及副組長，成員包括了營銷、基建、生產(chǎn)、財務(wù)等主要參與部門的負責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，財務(wù)資產(chǎn)部牽頭負責(zé)辦公室日常工作。同時，采用財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同管理意見、控制報告、評價報告等工作載體，規(guī)范機制運行，并強化協(xié)同方案的落實，及時反饋及考核工作開展情況。

四、“三對”促“三協(xié)”業(yè)財協(xié)同工作成效

“三對”促“三協(xié)”財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同方案從2011年下半年開始實施以來，公司財務(wù)管控的寬度、高度、深度和細度明顯提升。在宏觀上，EVA方法不是單純的業(yè)績評價指標，而是作為財務(wù)管理體系基礎(chǔ)和企業(yè)業(yè)績評價方式、激勵手段、經(jīng)營理念的思想得到各業(yè)務(wù)部門的廣泛理解和認同，通過EVA把企業(yè)資本預(yù)算、戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)績評價有機結(jié)合起來，防止部門利益?zhèn)ζ髽I(yè)整體利益；在微觀上，財務(wù)協(xié)同業(yè)務(wù)部門在全面預(yù)算管理、工程項目管理、風(fēng)險監(jiān)控防范、會計基礎(chǔ)管理、資金效能提升這五個方面開展全方位對接取得顯著成效，不僅解決了長期積壓的管理難題，如往來掛賬數(shù)量巨大、工程決算及轉(zhuǎn)資滯后、預(yù)算執(zhí)行不到位、前端業(yè)務(wù)源頭存在風(fēng)險隱患等，還通過財務(wù)業(yè)務(wù)的協(xié)同推進，建立起長效工作機制，全業(yè)務(wù)鏈管理水平顯著提升。

（一）全面預(yù)算管理

一是將價值管理思想融入到項目預(yù)算編制中，大力推行項目可研經(jīng)濟性和投資可行性審查；二是完善了業(yè)務(wù)預(yù)算編制，細化了預(yù)算項目，改變了以往業(yè)務(wù)預(yù)算編制缺乏依據(jù)、內(nèi)容粗放、無法有效預(yù)算管控的狀況，通過精細科學(xué)的28張預(yù)算表單，實現(xiàn)所有費用項目納入預(yù)算管理；三是從預(yù)算編制開始加入風(fēng)險防范要素，發(fā)揮了預(yù)算的事前風(fēng)險控制功能。

（二）工程項目管理

一是大大加快工程竣工決算速度，實現(xiàn)工程投運即完成80%以上入賬結(jié)算工作，決算可在批復(fù)后2周內(nèi)完成；二是理順工程項目轉(zhuǎn)資流程，明確分工職責(zé)，徹底扭轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)資滯后現(xiàn)象。

（三）風(fēng)險監(jiān)控防范成效

以各項財務(wù)專項檢查、審計為契機，以檢查結(jié)果為依據(jù)，通過開展全方位的財務(wù)業(yè)務(wù)對接，共同完成整改，實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)風(fēng)險全面防控。

（四）會計基礎(chǔ)管理

一是清理完成歷史遺留1年以上未達賬項，建立機制徹底消除未達賬項跨月問題；二是有效清理業(yè)務(wù)費等不明款項，并建立長效的業(yè)務(wù)財務(wù)對接機制從源頭保證了月度不明款掛賬零發(fā)生；三是清理了大量歷史遺留工程預(yù)留款，3年以上預(yù)留款項全部清理完畢；四是完成所有臨時接電費合同的清理，及時結(jié)轉(zhuǎn)超期接電費。

（五）資金效能管理

公司現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行率由95%提高到100%，為企業(yè)合理安排籌資、投資規(guī)劃，降低資本成本奠定了基礎(chǔ)。

五、結(jié)束語

EVA作為目前現(xiàn)代企業(yè)制度下“股東財富最大化”最佳的考核工具，實現(xiàn)了股東、管理者、員工三方利益的平衡，促使企業(yè)轉(zhuǎn)變投資經(jīng)營理念、有助于國資委履行出資人職責(zé)科學(xué)配置資源和促使企業(yè)自覺調(diào)整過剩產(chǎn)能，但其理念的推進和價值創(chuàng)造過程離不開企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)的深度融合與目標匹配。A公司通過“三對”促“三協(xié)”財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同工作模式的構(gòu)建，解決了內(nèi)部成本中心單位責(zé)任目標與企業(yè)價值目標的沖突問題以及全面預(yù)算管理、工程項目管理、資金效能管理等業(yè)務(wù)管理流程與EVA價值管理的銜接問題，是新形勢下財務(wù)管理提升的重要舉措探索，對于促進企業(yè)經(jīng)濟價值提升具有重大意義。

參考文獻：

[1]國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令30號. 中央企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法.2012

[2]國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令22號.中央企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法。2009

[3]Value Based Management Control Processed to Create Value Through Integration：A Literature Review，Vlerick Leuven Gent Management School，2002

第5篇：財務(wù)管理體系建設(shè)實施方案范文

根據(jù)關(guān)于印發(fā)《開展“以作風(fēng)促跨越、以實干出成效”活動實施意見》的通知文件精神，經(jīng)研究，在全局開展“以作風(fēng)促跨越、以實干出成效”為主題的審計干部作風(fēng)建設(shè)活動，特制定如下實施方案。

一、目標要求

圍繞建設(shè)審計干部清正、政府清廉、政治清明的目標要求，全面落實中央“八項規(guī)定”和省、市、區(qū)委貫徹意見，著力在反對、形式主義、自由主義、黨八股、鋪張浪費和腐化墮落等“六個反對”上狠下功夫，以創(chuàng)建“學(xué)習(xí)型、創(chuàng)新型、實干型、效率型”機關(guān)為切入點，切實解決當(dāng)前審計干部隊伍思想、工作和生活作風(fēng)上存在的問題，努力打造一流審計干部隊伍，為推動跨越發(fā)展、建設(shè)新興工貿(mào)港口城市營造良好環(huán)境。

二、主要任務(wù)

按照“重在實干，重在實效”的原則，以改進作風(fēng)、優(yōu)化環(huán)境、維護民生為落腳點，從以下三點出發(fā)：

1、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)。牢固樹立以人為本、執(zhí)政為民的意識，引導(dǎo)全體審計干部發(fā)揚搶抓機遇、奮發(fā)有為的精神，以推動跨越發(fā)展為著力點，提升精神品味，大興創(chuàng)先爭優(yōu)之風(fēng)；增進群眾感情，大興密切聯(lián)系群眾之風(fēng)；增強服務(wù)意識，大興重事興業(yè)之風(fēng)；深化治庸問責(zé)，大興獎優(yōu)罰劣之風(fēng)；落實“三短一簡”，大興政務(wù)清新之風(fēng)。

2、狠抓工作落實。轉(zhuǎn)變觀念、解放思想，形成狠抓落實的工作作風(fēng)；勇于負責(zé)、敢于擔(dān)當(dāng)，樹立狠抓落實的工作氣魄；提升能力、勤政廉政，增強狠抓落實的工作本領(lǐng)。以目標責(zé)任制管理為抓手，按照“要干事，快辦事，干成事”的要求，建立科學(xué)的工作推進機制、嚴格的責(zé)任落實機制、健全的督查問責(zé)機制，確保工作的有效落實。

3、促進跨越發(fā)展。引導(dǎo)全體審計干部立足本職，埋頭苦干，扎實工作，勇挑重擔(dān)，在促進審計事業(yè)跨越發(fā)展中獻計獻策，凝心聚力，創(chuàng)先爭優(yōu)。

三、工作措施

（一）落實“八項規(guī)定”、促進作風(fēng)轉(zhuǎn)變。（1）開展專題教育。結(jié)合開展以為民務(wù)實清廉為主要內(nèi)容的黨的群眾路線教育實踐活動，引導(dǎo)廣大審計干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部深入學(xué)習(xí)貫徹中央和省、市、區(qū)委關(guān)于改進工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的一系列部署要求，以身作則，帶頭做好表率。（2）嚴格落實規(guī)定。在“六個反對”上狠下功夫，改進調(diào)查研究，輕車簡從、減少陪同、簡化接待，注重了解真實情況、解決實際問題；改進文風(fēng)會風(fēng)，精簡會議活動、文件簡報，倡導(dǎo)開短會、發(fā)短文、講短話；嚴格落實厲行節(jié)約有關(guān)規(guī)定，控制行政經(jīng)費支出。（3）抓好自查自糾。把執(zhí)行中央“八項規(guī)定”和省市區(qū)貫徹意見作為加強作風(fēng)建設(shè)的一項經(jīng)常性工作來抓，及時修訂完善配套制度，定期對落實情況進行自查，結(jié)合民主生活會、述職述廉報告進行對照檢查。

（二）開展糾風(fēng)評議、維護群眾利益。（1）開展“政風(fēng)行風(fēng)人民評”專題評議活動，促進政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)。（2）發(fā)揮糾風(fēng)投訴載體的優(yōu)勢，進一步暢通和規(guī)范群眾訴求表達、利益協(xié)調(diào)、權(quán)益保障渠道。（3）完善“分級防控、目標管理”糾風(fēng)專項治理機制，重點糾正部門行業(yè)損害群眾利益的不正之風(fēng)。（4）協(xié)助配合解決強農(nóng)惠農(nóng)政策落實不到位等問題。

（三）健全體制機制、強化發(fā)展保障。（1）健全監(jiān)督檢查機制，主動跟進對“五大戰(zhàn)役”、重大項目推進、“八項規(guī)定”等落實情況的督促檢查。（2）深入推進“三全一重”廉政風(fēng)險防控，逐步形成覆蓋全面、風(fēng)險清晰、制度管用、運作規(guī)范的防控管理體系，促進項目高效、資金安全、審計干部清廉。（3）持續(xù)推進以陽光網(wǎng)為主平臺的科技反腐體系建設(shè)，持續(xù)深化辦事公開，促進權(quán)力透明運行。

（四）提高履職能力、加強自身建設(shè)。以主題實踐活動為契機，以更高的標準、更嚴的要求、更實的措施推進自身建設(shè)，領(lǐng)導(dǎo)審計干部帶頭改進工作作風(fēng)，帶頭深入基層調(diào)研、帶頭解決實際問題、帶頭遵守廉政準則。結(jié)合本局實際，建立健全和完善以下各種管理制度：機關(guān)政治學(xué)習(xí)制度、機關(guān)干職工業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度、值班制度、請休假制度、財務(wù)管理制度、車輛管理制度、年度工作目標管理考核制度、會議制度、來電來信來訪制度、廉潔自律制度。充分做到以制度管權(quán)，按制度辦事，靠制度管人，規(guī)范管理，樹立黨員審計干部隊伍的良好形象。

四、具體要求

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)、落實責(zé)任。經(jīng)局務(wù)會議研究，成立“以作風(fēng)促跨越、以實干出成效”活動領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長水任組長，副組長，為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由陳永兼任辦公室主任，為聯(lián)絡(luò)員。精心組織、周密布署、科學(xué)安排本次作風(fēng)建設(shè)活動，做到作風(fēng)建設(shè)與促進工作兩不誤、兩加強。

第6篇：財務(wù)管理體系建設(shè)實施方案范文

關(guān)鍵詞：“醫(yī)聯(lián)體”；財務(wù)管理模式；廣西

引言

醫(yī)療聯(lián)合體是指在同一區(qū)域內(nèi)將不同級別、不同類別的醫(yī)療機構(gòu)通過縱向或者橫向的方式連接，使得相關(guān)的醫(yī)療資源進行整合所形成的醫(yī)療聯(lián)合組織。醫(yī)療聯(lián)合體對于促進優(yōu)質(zhì)醫(yī)療資源下沉，改善醫(yī)療資源分布不均，加快推進分級診療制度，形成高效、協(xié)同、連續(xù)的醫(yī)療體系有著重大的意義。在當(dāng)下的醫(yī)療改革和“醫(yī)聯(lián)體”建設(shè)的背景下，廣西將如何保障“醫(yī)聯(lián)體”這一新的醫(yī)療共享機制有效落地并發(fā)揮作用，改善醫(yī)療資源分布不均，形成高效、協(xié)同、連續(xù)的醫(yī)療體系是當(dāng)下醫(yī)療系統(tǒng)所面臨的主要問題。

一、廣西“醫(yī)聯(lián)體”現(xiàn)狀調(diào)查及問題分析

（一）現(xiàn)狀調(diào)查

本文從參與形式、財務(wù)管理、激勵機制、業(yè)務(wù)開展和遇到的問題5個指標，對廣西區(qū)內(nèi)14個地級市的44家“醫(yī)聯(lián)體”建設(shè)核心公立醫(yī)院進行了問卷調(diào)查，發(fā)現(xiàn)廣西區(qū)內(nèi)“醫(yī)聯(lián)體”建設(shè)主要以對口支援和“三二醫(yī)聯(lián)體”為主，其中在財務(wù)管理制度的統(tǒng)一與整合上有較大的不足，沒有形成統(tǒng)一的財務(wù)管理制度；在激勵機制上，不同形式“醫(yī)聯(lián)體”的做法存在差異，績效分配等問題沒有厘清，使得“醫(yī)聯(lián)體”的發(fā)展受到一定的影響。

（二）廣西“醫(yī)聯(lián)體”當(dāng)下面臨的問題

1.廣西基層醫(yī)院財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高，執(zhí)行力不強。從廣西開展“醫(yī)聯(lián)體”的實際情況來看，會計主體過多，財務(wù)管理制度和工作流程不完善或欠缺，財務(wù)人員參與業(yè)務(wù)工作的觀念不強，學(xué)習(xí)能力有待提高。2.缺乏“三醫(yī)聯(lián)動”政策。目前各個“醫(yī)聯(lián)體”建設(shè)單位的協(xié)議僅為醫(yī)院雙方協(xié)議，各地市的“醫(yī)療、醫(yī)保、醫(yī)藥”三醫(yī)聯(lián)動機制不暢，新增或調(diào)整的醫(yī)療收費項目政策執(zhí)行滯后。新的價格調(diào)整后，醫(yī)保機構(gòu)未及時將其納入社保報銷范疇，往往需要患者自費承擔(dān)，這無疑增加了患者的經(jīng)濟負擔(dān)，一定程度上阻礙了廣西“醫(yī)聯(lián)體”的建設(shè)。3.缺乏地方資金配套支持。廣西各個地市財政由于自身發(fā)展等客觀原因，對公立醫(yī)院的投入遠低于全國平均水平，且對參與“醫(yī)聯(lián)體”建設(shè)的基層醫(yī)療機構(gòu)亦無資金支持，導(dǎo)致“醫(yī)聯(lián)體”的上下聯(lián)動功能受阻。4.基層醫(yī)院運營成本較高，活力不足。一是基層醫(yī)院運營機制結(jié)構(gòu)不合理，運營成本相對較高，造成結(jié)余資金較少或負結(jié)余，導(dǎo)致了醫(yī)護人員總體績效較低，活力不足，科室引進人才的愿望不強，一線醫(yī)護人員嚴重缺乏；二是上級醫(yī)院派駐人員的績效差額不能得到補償，派駐人員前往基層醫(yī)院的積極性較低。5.基層文化和制度的“同質(zhì)化建設(shè)”進展相對緩慢?；鶎俞t(yī)院管理人員和財務(wù)人員不足，在重大發(fā)展問題的聯(lián)動決策機制方面有待強化，現(xiàn)代醫(yī)院管理制度改革和臨床經(jīng)營模式復(fù)制改革等工作推動較為緩慢。

二、廣西“醫(yī)聯(lián)體”財務(wù)管理模式優(yōu)化分析

（一）廣西“醫(yī)聯(lián)體”財務(wù)管理現(xiàn)狀統(tǒng)計分析

在我們調(diào)查的44家“醫(yī)聯(lián)體”建設(shè)醫(yī)院中，只有4家醫(yī)院建立了統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，占調(diào)查樣本的9%；在財務(wù)管理上下級醫(yī)院的相互聯(lián)動上，也只有少數(shù)的醫(yī)院會派出財務(wù)人員幫助進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，在財務(wù)人員統(tǒng)一培訓(xùn)與定期檢查監(jiān)督方面做得不到位。

（二）運用SWOT分析方法尋找加強廣西醫(yī)療聯(lián)合體財務(wù)管理的路徑

1.優(yōu)勢（strengths）分析。廣西區(qū)位優(yōu)勢明顯，自治區(qū)黨委和政府高度重視醫(yī)療衛(wèi)生工作，將衛(wèi)生健康發(fā)展擺在社會發(fā)展全局的重要位置。加快和引進高級衛(wèi)生人才在廣西落戶，大力推進“醫(yī)聯(lián)體”建設(shè)，不斷推動區(qū)域中醫(yī)藥保健、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)、健康服務(wù)業(yè)的發(fā)展；用較短時間組織并完善了全民基本醫(yī)保網(wǎng)絡(luò)，基本實現(xiàn)區(qū)域全覆蓋，為全區(qū)人民實現(xiàn)“病有所醫(yī)”提供制度保障。公立醫(yī)院改革和分級診療制度建設(shè)也在同時穩(wěn)步推進，為“醫(yī)聯(lián)體”在廣西區(qū)的落地及發(fā)展建設(shè)奠定了良好的基礎(chǔ)。2.劣勢（weaknesses）分析。一是廣西公立醫(yī)院缺乏運營發(fā)展戰(zhàn)略的管理人才。醫(yī)院對管理人才重視不夠，財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平較低，無法適應(yīng)現(xiàn)代醫(yī)院管理的需要。二是醫(yī)院的骨干專業(yè)技術(shù)人員對“醫(yī)聯(lián)體”工作重視程度不夠。對醫(yī)院下達的工作任務(wù)不重視，管理工作分工不明，職責(zé)不清。三是廣西區(qū)內(nèi)醫(yī)院整體信息化建設(shè)滯后。醫(yī)院財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間信息不能共享，獲取信息時間長，準確率低，制約了“醫(yī)聯(lián)體”各單位之間的信息交流。3.機遇（opportunities）分析。一是政策支持。報告提出“實施建設(shè)健康中國戰(zhàn)略”，將人民的健康問題提到了一個前所未有的高度；自治區(qū)黨委、政府提出推進健康廣西建設(shè)的目標，不僅為廣西醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革指明了方向，也為“醫(yī)聯(lián)體”建設(shè)提供了基礎(chǔ)。二是資金支持。廣西醫(yī)保、財政等部門加快推進付費方式改革，加大醫(yī)療成本控制力度，規(guī)范診療行為，通過購買服務(wù)對醫(yī)療機構(gòu)給予合理補償。三是制度保障。自治區(qū)衛(wèi)健委緊緊圍繞醫(yī)改，制定了一系列醫(yī)改資金補償、項目管理等制度，建立健全了醫(yī)保資金補償機制和管理機制，為“醫(yī)聯(lián)體”工作提供了制度保障。4.威脅（threats）分析。一是醫(yī)療服務(wù)價格政策調(diào)整的變化。隨著公立醫(yī)院制度改革的不斷推進，取消藥品耗材加成、降低大型設(shè)備檢查價格，公立醫(yī)院購置成本、人力成本不斷增加等等。二是醫(yī)療衛(wèi)生需求日益增加。人民群眾日益富足的生活條件激發(fā)了多層次、多樣化的健康需求，而自治區(qū)衛(wèi)生資源總量不足、優(yōu)質(zhì)資源短缺、結(jié)構(gòu)分配不合理、城鄉(xiāng)居民日益增長的多層次多樣化醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)需求遠未得到滿足。三是自治區(qū)的“三名工程”建設(shè)有待加強。各專科、學(xué)科領(lǐng)軍人物不凸顯，在國內(nèi)外有影響力的專家數(shù)量不多，醫(yī)療專業(yè)人才隊伍建設(shè)工作亟待加強。

（三）廣西“醫(yī)聯(lián)體”財務(wù)管理模式設(shè)計

1.構(gòu)建廣西“醫(yī)聯(lián)體”財務(wù)管理模式的目的。財務(wù)管理作為現(xiàn)代醫(yī)院管理的重要組成部分，依據(jù)《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)廣西進一步加強醫(yī)療聯(lián)合體建設(shè)工作若干措施的通知》（桂政辦發(fā)[2019]84號）精神，通過設(shè)計研究來探究一套適合廣西區(qū)“醫(yī)聯(lián)體”發(fā)展的財務(wù)管理模式，努力提高“醫(yī)聯(lián)體”建設(shè)帶來的社會效益及經(jīng)濟效益，更好地為自治區(qū)衛(wèi)生健康事業(yè)服務(wù)。2.廣西“醫(yī)聯(lián)體”財務(wù)管理模式設(shè)計原則。充分發(fā)揮財務(wù)管理的集中管控作用，依照集中管理，分級分層負責(zé)的原則，按照“醫(yī)聯(lián)體”框架協(xié)議，以核心單位為龍頭，各單位密切合作，努力做好財務(wù)管理工作，提高資金使用率，保證資產(chǎn)的完好率，為廣西“醫(yī)聯(lián)體”事業(yè)添磚加瓦。

三、廣西“醫(yī)聯(lián)體”財務(wù)管理模式的實施

（一）提供政策制度保證

政策制度的制定是推進醫(yī)療聯(lián)合體工作的根本保障。為了全面開展和推進醫(yī)療聯(lián)合體工作，國家及自治區(qū)先后出臺了一系列政策，初步形成了較為完善的醫(yī)療聯(lián)合體政策體系，如《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推進醫(yī)療聯(lián)合體建設(shè)和發(fā)展的指導(dǎo)意見》《廣西壯族自治區(qū)辦公廳關(guān)于印發(fā)廣西加快推進醫(yī)療聯(lián)合體建設(shè)和發(fā)展實施方案的通知》《廣西常見疾病分級診療雙向轉(zhuǎn)診指南（試行）》，旨在推動分級診療和醫(yī)療聯(lián)合體工作的開展。

（二）廣西醫(yī)療聯(lián)合體財務(wù)管理框架的建立

1.財務(wù)管理制度集中。統(tǒng)一“醫(yī)聯(lián)體”的財務(wù)管理制度，規(guī)范管理流程。按照國家和上級主管部門的要求，“醫(yī)聯(lián)體”單位之間簽訂發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)議，共同發(fā)展。各“醫(yī)聯(lián)體”單位根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略并結(jié)合協(xié)議要求，建立健全財務(wù)管理制度，統(tǒng)一遵照執(zhí)行，實行分級分類管理和考核，協(xié)同發(fā)展。2.全面預(yù)算統(tǒng)一。由“醫(yī)聯(lián)體”核心醫(yī)院牽頭，編制短期和中長期預(yù)算，實行“垂直式”預(yù)算管理，預(yù)算指標的下達采取“自上而下”方式，便于“醫(yī)聯(lián)體”建設(shè)單位有序推進各項工作。3.物資管理統(tǒng)一，逐步實現(xiàn)經(jīng)濟運行精細化。各“醫(yī)聯(lián)體”共建單位在戰(zhàn)略協(xié)議的框架下，結(jié)合各個醫(yī)院的發(fā)展需求，統(tǒng)一物資管理制度和流程，將基層醫(yī)院的物資管理納入整個“醫(yī)聯(lián)體”的管理中來，從而保證了財務(wù)核算的完整、準確，提高其管理水平，達到數(shù)據(jù)、利益共享。4.財務(wù)分析集中。由“醫(yī)聯(lián)體”核心單位財務(wù)部門對框架協(xié)議內(nèi)醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)運行情況進行綜合分析，編寫分析報告，對“醫(yī)聯(lián)體”單位相關(guān)運營指標進行梳理，實行動態(tài)管控，各級醫(yī)院相互溝通，提出改進業(yè)務(wù)與運營工作的合理化建議，進一步推動廣西“醫(yī)聯(lián)體”工作的有效運行。5.信息系統(tǒng)集中。整合完善“醫(yī)聯(lián)體”財務(wù)管理信息系統(tǒng)，“醫(yī)聯(lián)體”內(nèi)部實施動態(tài)監(jiān)管。建立“三級醫(yī)院—基層醫(yī)院—專科”三級信息管理平臺，按照建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度指導(dǎo)意見的要求，讓財務(wù)管理工作做到實時、動態(tài)、精確控制，運用大數(shù)據(jù)，實現(xiàn)各“醫(yī)聯(lián)體”相關(guān)單位財務(wù)管理過程的動態(tài)監(jiān)管。6.激勵政策統(tǒng)一。突出績效指標可操作性，一是運用財務(wù)指標對“醫(yī)聯(lián)體”各單位分層管理，依據(jù)緊密程度建立分級次的財務(wù)管理責(zé)任制；二是按照政府會計制度要求，對財務(wù)管理基礎(chǔ)工作和制度執(zhí)行情況進行考核，以進一步推進醫(yī)院財務(wù)核算的精細化，促進“醫(yī)聯(lián)體”管理工作制度化、規(guī)范化和信息化，提高廣西的整體醫(yī)療水平。

（三）優(yōu)化的財務(wù)管理模式

“醫(yī)聯(lián)體”按照戰(zhàn)略協(xié)議內(nèi)容，相互溝通和協(xié)調(diào)，加強醫(yī)療聯(lián)合體的財務(wù)管控。一是利用預(yù)算管理手段，將“醫(yī)聯(lián)體”單位的財務(wù)管理、成本管理等緊密結(jié)合起來，把“醫(yī)聯(lián)體”的日?；顒佣技{入進來，進而提高自治區(qū)各級醫(yī)院的財務(wù)管理水平。二是由上級醫(yī)院下派具有高級職稱的財務(wù)管理人員到基層醫(yī)療單位出任總會計師，全面指導(dǎo)下級醫(yī)院的財務(wù)管理工作，提高其財務(wù)管理水平。三是從廣西“三二醫(yī)聯(lián)體”形式的財務(wù)管理進行探索，以點帶面、穩(wěn)步推進，在已有的基礎(chǔ)上逐步實現(xiàn)科學(xué)化、精細化的財務(wù)管理的優(yōu)化模式。運用戰(zhàn)略執(zhí)行理論———平衡計分卡，從全方位多角度地對優(yōu)化過程進行評價管控。

（四）廣西“醫(yī)聯(lián)體”的綜合績效評價

為了讓廣西“醫(yī)聯(lián)體”財務(wù)管理模式平穩(wěn)落地，建立健全“醫(yī)聯(lián)體”單位的績效綜合評價是“醫(yī)聯(lián)體”工作的重要抓手。以參與度、工作崗位性質(zhì)、工作技術(shù)難度、風(fēng)險程度、工作量與質(zhì)量等工作業(yè)績?yōu)橹饕罁?jù)，按照各單位貢獻程度，在“醫(yī)聯(lián)體”內(nèi)部建立起按量取酬、按業(yè)績?nèi)〕旰桶从绊懥θ〕甑木C合績效評價機制。利用綜合評價機制對參與到“醫(yī)聯(lián)體”工作的人員進行公正、合理的評價，既是三級公立醫(yī)院能否被上級主管部門及職工認可的主要形式，又是激勵和引導(dǎo)“醫(yī)聯(lián)體”工作有效推進，不斷健全和完善管理制度的有效手段。建立參與“醫(yī)聯(lián)體”工作人員的綜合績效具體評價指標將從服務(wù)效率、服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)濟效率等幾個方面來設(shè)置。一是服務(wù)效率指標，按參與人員在其服務(wù)期內(nèi)，門診、住院等業(yè)務(wù)量的增長比、上下轉(zhuǎn)診人次等指標；二是服務(wù)質(zhì)量指標，根據(jù)開展新技術(shù)、新項目次數(shù)、基層醫(yī)院投資收益率、?？朴绊懧?、治療有效率等指標；三是經(jīng)濟效益指標，首先按預(yù)算和實際發(fā)生費用來評價，設(shè)置百元固定資產(chǎn)醫(yī)療收入、收支結(jié)余率等指標來評價；四是醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考核指標，通過對基層醫(yī)院、臨床?？漆t(yī)院的患者進行不定期的反饋調(diào)查，結(jié)合醫(yī)生服務(wù)質(zhì)量的評價保證醫(yī)生的醫(yī)風(fēng)醫(yī)德建設(shè)順利開展。

結(jié)語

第7篇：財務(wù)管理體系建設(shè)實施方案范文

一、指導(dǎo)思想

以“三個代表”重要思想和省委、省政府《關(guān)于進一步加強農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》為指導(dǎo)，以加強鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和人才培養(yǎng)為基礎(chǔ)，以深化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院內(nèi)部運行機制改革為動力，以創(chuàng)建活動為載體，改善農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)條件，提高鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院的管理能力和服務(wù)水平，全面落實公共衛(wèi)生和基本醫(yī)療服務(wù)職能，為廣大農(nóng)村居民提供價廉、方便、安全、優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。

二、創(chuàng)建目標

創(chuàng)建活動從20*年開始，利用3年時間，到2008年全省80%以上的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院達到標準化水平：實現(xiàn)基本設(shè)施齊全、人員配置合理、服務(wù)功能完善、監(jiān)督管理規(guī)范。重點加強預(yù)防保健、急救、產(chǎn)科和中醫(yī)科建設(shè)。

三、創(chuàng)建內(nèi)容

（一）建設(shè)規(guī)模

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院根據(jù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）行政區(qū)劃和當(dāng)?shù)匦l(wèi)生服務(wù)需求設(shè)立，布局合理，規(guī)模適宜，建設(shè)和基本裝備符合國家標準要求，保證開展公共衛(wèi)生和基本醫(yī)療服務(wù)所需的基礎(chǔ)設(shè)施和條件。

1、建設(shè)標準

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院按其功能劃分為一般衛(wèi)生院和中心衛(wèi)生院。按照床位規(guī)模，可劃分為0-10床、11-29床和30床以上三種類型，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院床位規(guī)模一般不宜超過50床。建設(shè)標準按照《國債項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設(shè)指導(dǎo)意見》規(guī)定的標準執(zhí)行。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院功能分區(qū)合理，環(huán)境整潔、安靜、綠化、美化、凈化；對醫(yī)療污水、污物、廢棄物進行無害化處理，并達到衛(wèi)生學(xué)標準；住院、手術(shù)、功能檢查等用房環(huán)境安靜；業(yè)務(wù)用房符合國家鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院建設(shè)標準的相關(guān)要求。

2、設(shè)備配置標準

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院醫(yī)療設(shè)備器械裝備，應(yīng)根據(jù)其不同功能定位及業(yè)務(wù)技術(shù)項目，合理配置。醫(yī)療設(shè)備器械裝備水平，應(yīng)與其醫(yī)療技術(shù)人員的技術(shù)水平、開展的業(yè)務(wù)項目及工作量相適應(yīng)。設(shè)備配置標準按照《國債項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設(shè)指導(dǎo)意見》規(guī)定的標準執(zhí)行。

（二）科室設(shè)置

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院的科室設(shè)置應(yīng)與其承擔(dān)的功能、任務(wù)和工作需要相適應(yīng)。

1、一般衛(wèi)生院的科室設(shè)置

①臨床科室：至少設(shè)有急診（搶救）室、內(nèi)科、外科、婦（產(chǎn)）科、兒科、中醫(yī)科，設(shè)有獨立的防?？?；有條件的可設(shè)置五官／口腔科；

②醫(yī)技科室：至少設(shè)有藥房、化驗室、放射科、功能檢查室、觀察治療室、注射室、處置室、消毒供應(yīng)室、信息統(tǒng)計室；有條件的可設(shè)置手術(shù)室、產(chǎn)房、理療室、中藥炮制室、煎藥室；

③其他科室可根據(jù)需要設(shè)置。

2、中心衛(wèi)生院的科室設(shè)置

在一般衛(wèi)生院科室設(shè)置的基礎(chǔ)上，增加設(shè)置五官／口腔科、手術(shù)室、產(chǎn)房、理療室。

（三）人員配備

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院的人員（含預(yù)防、保健、醫(yī)療、護理、醫(yī)技及管理、工勤等所有在編人員）配備合理，與其承擔(dān)的功能、任務(wù)、服務(wù)人口和工作需要相適應(yīng)，衛(wèi)生技術(shù)人員必須具備法定執(zhí)業(yè)資格，非衛(wèi)生技術(shù)人員不得從事醫(yī)療衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)工作。

1、衛(wèi)生技術(shù)人員總數(shù)不低于全院職工總數(shù)的85%；

2、臨床醫(yī)療服務(wù)人員必須具備執(zhí)業(yè)助理醫(yī)師及以上執(zhí)業(yè)資格，其他衛(wèi)生技術(shù)人員要具備初級及以上專業(yè)技術(shù)資格；

3、配備專職防保人員3-4名；

4、護士配備應(yīng)符合臨床和社區(qū)護理需要；

5、中醫(yī)執(zhí)業(yè)助理醫(yī)師和中醫(yī)執(zhí)業(yè)醫(yī)師占提供臨床醫(yī)療服務(wù)人員的8%—12%；

（四）體制與運行機制

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院由政府舉辦，縣級衛(wèi)生行政部門按職責(zé)管理；縣級衛(wèi)生行政部門在全縣范圍內(nèi)公開、擇優(yōu)選聘作風(fēng)好、懂業(yè)務(wù)、善管理，具有中級及以上衛(wèi)生技術(shù)資格的人員擔(dān)任鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院院長；鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院實行人事分配制度改革，實行全員聘任制，建立起多勞多得、重實績、重貢獻的分配機制。

（五）功能與任務(wù)

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院預(yù)防保健、基本醫(yī)療、健康教育、計劃生育技術(shù)指導(dǎo)、康復(fù)等綜合服務(wù)功能完善；承擔(dān)轄區(qū)內(nèi)公共衛(wèi)生管理職責(zé)，實行鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務(wù)管理一體化。

1、預(yù)防保健服務(wù)：

①承擔(dān)轄區(qū)內(nèi)疾病預(yù)防控制工作，傳染病疫情、疾病與突發(fā)公共衛(wèi)生事件及相關(guān)信息的報告任務(wù)，嚴格執(zhí)行法定傳染病登記報告制度，認真做好傳染病監(jiān)測、登記、報告工作。

②負責(zé)轄區(qū)內(nèi)預(yù)防接種工作。兒童計劃免疫“五苗”接種率以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位達到90%以上；計劃免疫接種規(guī)范安全，接種卡、表、證齊全，填寫真實完整。

③有針對性地開展慢性非傳染性疾病、地方病、職業(yè)病的防治、篩查和行為干預(yù)，以及對高危人群的監(jiān)測和管理工作。

④提供婦女、兒童、老年人、慢性病人、殘疾人等重點人群的保健服務(wù)，開展婦幼保健、老年保健、精神衛(wèi)生、康復(fù)醫(yī)療等工作的健康指導(dǎo)。

⑤做好孕產(chǎn)婦保健系統(tǒng)管理和兒童保健系統(tǒng)管理，孕產(chǎn)婦、兒童保健系統(tǒng)管理率分別達到80%，孕產(chǎn)婦、兒童保健手冊和登記表填寫完整。建立孕產(chǎn)婦和5歲以下兒童死亡監(jiān)測報告制度，上報及時。

2、基本醫(yī)療服務(wù)

①運用適宜的中西醫(yī)藥及技術(shù)，開展一般常見病、多發(fā)病的診斷和治療；

②提供急救服務(wù)，做到24小時應(yīng)診，對急、危、重癥病人能進行維持生命體征的搶救，對無條件診治的應(yīng)及時轉(zhuǎn)診，對情況緊急不能轉(zhuǎn)診的，應(yīng)及時向有搶救條件的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)求助；

③醫(yī)護人員熟練掌握醫(yī)療器械的正確操作、徒手心肺復(fù)蘇等搶救技術(shù)；

④設(shè)產(chǎn)科的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院能提供正常產(chǎn)服務(wù)；

⑤提供出診、轉(zhuǎn)診和巡回醫(yī)療服務(wù)，出診隨叫隨到；

⑥積極開展農(nóng)村社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)，進行社區(qū)衛(wèi)生調(diào)查，建立居民健康檔案。

3、健康教育工作

積極開展健康教育與健康促進活動，深入農(nóng)村社區(qū)、家庭、學(xué)校，開展健康指導(dǎo)，普及衛(wèi)生防病知識，提高農(nóng)村廣大居民基本衛(wèi)生知識知曉率和健康行為形成率。

4、計劃生育技術(shù)及康復(fù)服務(wù)

①開展計劃生育咨詢、宣傳并提供適宜技術(shù)服務(wù)；

②提供康復(fù)服務(wù)。

5、其他工作

①積極支持新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的建立和發(fā)展，提供規(guī)范的診療服務(wù)；

②負責(zé)對村級衛(wèi)生機構(gòu)的管理、技術(shù)指導(dǎo)及鄉(xiāng)村醫(yī)生培訓(xùn)等工作；

③負責(zé)轄區(qū)內(nèi)衛(wèi)生工作有關(guān)信息的收集、整理、統(tǒng)計、分析與上報；各種統(tǒng)計報表填寫規(guī)范、數(shù)據(jù)準確、上報及時；

④負責(zé)對本轄區(qū)環(huán)境衛(wèi)生治理、除四害、改水改廁等愛國衛(wèi)生工作進行技術(shù)指導(dǎo)；

⑤根據(jù)農(nóng)村居民衛(wèi)生服務(wù)需求，提供其他適宜的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。

（六）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院管理

1、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院命名規(guī)范；

2、認真執(zhí)行醫(yī)療衛(wèi)生法律法規(guī)和相關(guān)政策；

3、嚴格執(zhí)行診療護理規(guī)范、常規(guī)及技術(shù)操作規(guī)程；

4、管理體系健全，各項工作有專職或兼職人員負責(zé)；

5、加強門、急診管理，嚴格執(zhí)行首診負責(zé)制；

6、醫(yī)療服務(wù)規(guī)范，做到合理檢查、合理用藥、合理收費；

7、門診登記、手冊，處方，住院病歷、護理記錄等醫(yī)療文書書寫規(guī)范，符合要求；

8、急救器械完好、藥品齊全，無假劣藥品，毒、麻、精神類藥品管理符合規(guī)定要求；

9、嚴格執(zhí)行消毒隔離制度，嚴防院內(nèi)感染發(fā)生；

10、一次性醫(yī)療用品使用管理規(guī)范；

11、加強人員培訓(xùn)、考核，建立衛(wèi)生技術(shù)人員技術(shù)檔案；

12、建立公示制度，設(shè)立公開欄，公開各種收費及常用藥品價格；

13、嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度和醫(yī)療收費價格，監(jiān)督審計制度健全；

14、防保人員經(jīng)費和工作經(jīng)費落實；

15、健全醫(yī)療事故防范措施，嚴防醫(yī)療事故發(fā)生；

16、各項規(guī)章制度健全，并認真執(zhí)行。如鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院工作制度，各級、各類人員崗位職責(zé)，診療護理常規(guī)及技術(shù)操作規(guī)程，傳染病、突發(fā)公共衛(wèi)生事件登記、報告制度，消毒隔離制度，醫(yī)療衛(wèi)生工作登記、統(tǒng)計、報告制度，醫(yī)療事故登記報告處理制度等；

17、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院無經(jīng)營性虧損，社會效益和經(jīng)濟效益良好。

（七）醫(yī)德醫(yī)風(fēng)

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院實行醫(yī)德規(guī)范、職業(yè)紀律、收費項目、藥品價格公開，就醫(yī)秩序良好，有便民、利民措施。設(shè)立舉報電話、意見箱，聘請社會義務(wù)監(jiān)督員，通過定期召開座談會、發(fā)放“征求意見卡”等形式征求患者意見。醫(yī)務(wù)人員佩戴胸卡上崗，著裝整齊、舉止端莊、語言文明、服務(wù)熱情、廉潔行醫(yī)，門診、住院病人滿意度達到97%以上。建立醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育考評和獎懲制度并嚴格執(zhí)行。

四、實施辦法與步驟

（一）創(chuàng)建活動以市為單位開展，按照省衛(wèi)生廳下達的《河北省創(chuàng)建標準化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院實施規(guī)劃》，分年度實施。20*年全省標準化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院達到30%，2007年達到60%，2008年達到80%。

（二）20*年3月底以前，省衛(wèi)生廳制定下發(fā)《河北省標準化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院考核評估標準》。各市衛(wèi)生局根據(jù)省衛(wèi)生廳制定下發(fā)的《河北省創(chuàng)建標準化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院實施方案》和《河北省創(chuàng)建標準化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院實施規(guī)劃》，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，制定實施規(guī)劃并報省衛(wèi)生廳備案。

（三）20*年4月1日開始，各市正式啟動創(chuàng)建標準化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院活動。

（四）標準化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院的考核評估，采取逐級申報的方法進行。每年10月底以前，各市衛(wèi)生局在縣級衛(wèi)生行政部門申報的基礎(chǔ)上，對轄區(qū)內(nèi)申報的標準化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院，按照《河北省標準化鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院考核評估標準》，逐一進行考核評估。于11月10日前上報評估結(jié)果，并向省廳提出復(fù)核評估的書面申請，由省廳組織抽查復(fù)核評估。省廳復(fù)核后由各市衛(wèi)生局進行命名表彰。省廳每年將在命名的標準化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院中擇優(yōu)評定省級示范鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院，并進行命名表彰。

五、保障措施

（一）提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)。開展創(chuàng)建標準化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院活動，對于加快農(nóng)村衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)，促進新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的健康發(fā)展，建設(shè)社會主義新農(nóng)村具有十分重要的意義。各級衛(wèi)生行政部門，要從踐行“三個代表”重要思想和落實科學(xué)發(fā)展觀的高度，充分認識開展創(chuàng)建活動的必要性和緊迫性，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，把這項工作作為加強農(nóng)村衛(wèi)生工作的重要舉措，列入重要議事日程和工作目標。為確保創(chuàng)建工作的開展，省衛(wèi)生廳成立領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，各市也要成立相應(yīng)機構(gòu)，具體負責(zé)組織實施創(chuàng)建活動。

（二）制定規(guī)劃，認真組織實施。各市衛(wèi)生局要根據(jù)《河北省創(chuàng)建標準化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院實施方案》和《河北省創(chuàng)建標準化鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院實施規(guī)劃》，結(jié)合本地實際，制定創(chuàng)建實施規(guī)劃、工作計劃、保證措施和檢查考核制度。要扎實工作，注重實效，防止形式主義，確保創(chuàng)建活動取得實實在在的效果。

第8篇：財務(wù)管理體系建設(shè)實施方案范文

一、主要工作

今年以來，西南分公司深入貫徹集團公司工作會議精神，以“2335”工作思路統(tǒng)領(lǐng)全局，適時調(diào)整營銷策略，快速夯實安全基礎(chǔ)，網(wǎng)絡(luò)開發(fā)穩(wěn)步推進，兩種資源協(xié)調(diào)發(fā)展，安全生產(chǎn)平穩(wěn)運行，三基工作扎實開展，為完成全年目標任務(wù)打下了堅實的基礎(chǔ)。

主要經(jīng)營指標完成情況：累計銷售液化氣XXX萬噸，完成年度預(yù)算的60%；終端銷量XXX萬噸，完成年度預(yù)算的67%；累計銷售天然氣XXX萬方，完成年度預(yù)算的66%。實現(xiàn)銷售收入XXX億元，完成年度預(yù)算的56%；實現(xiàn)考核利潤XXX萬元，完成年度預(yù)算的71%。各項費用指標均控制在預(yù)算進度內(nèi)。

重點做了以下幾方面工作：

（一）適時調(diào)整策略，提升營銷能力

強化資源銜接，創(chuàng)造和諧發(fā)展環(huán)境。理順了溝通機制，加強與上游資源單位的溝通協(xié)調(diào)，領(lǐng)導(dǎo)定期拜訪，部門每日對接，確保資源穩(wěn)定供應(yīng)；重點細化了月度計劃，堅持月安排、周計劃、日落實的工作流程，做到均衡發(fā)運，使資源流向、流量可控，資源兌現(xiàn)率不斷提升；特別是在節(jié)假日或油田、煉廠憋罐時，加強銜接，顧全大局，及時解決運行中存在的問題，確保了上游生產(chǎn)后路暢通。

加強市場分析，提高市場掌控能力。通過綜合市場信息分析，科學(xué)決策資源投放總量和投放進度，實現(xiàn)不同區(qū)域價格聯(lián)動。密切關(guān)注國際原油、進口液化氣成本走勢及cp價格變化，結(jié)合庫存、在途資源情況，根據(jù)價格變化，控制銷售節(jié)奏；特別在今冬明春及“兩會”期間，采取多種措施提前降庫，保持庫存低位，實現(xiàn)了“保暢通、保安全、保供應(yīng)”，得到了總部領(lǐng)導(dǎo)的表揚和肯定。同時加大與中油運輸公司協(xié)調(diào)力度，通過物流規(guī)范市場，避免內(nèi)部無序競爭，掌控資源流向，穩(wěn)步擴大市場份額。建立了價格聯(lián)動機制，內(nèi)部單位梯次定價，實現(xiàn)資源有序分流；外部單位共同推價，提高液化氣價格水平。

開展營銷攻堅，確保完成年度指標。面對二季度經(jīng)濟形勢下滑，經(jīng)營效果不佳的局面，公司在7月份開展了“營銷攻堅月”活動，取得顯著成效。各單位積極響應(yīng)、細化指標、壓力逐級傳遞，抓住市場回暖的有利時機，采用靈活多變的營銷策略，科學(xué)定價、平衡資源、把握節(jié)奏，實現(xiàn)銷量XXX萬噸，利潤XXX萬元，日毛利最高達到XXX萬元。其中廣西分公司在價格策略和優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)上大做文章，根據(jù)銷售結(jié)構(gòu)主動調(diào)整價格，不斷優(yōu)化資源流向，加大工業(yè)用戶銷售，量效成果顯著；南充分公司通過購進成本和配送盈利能力的對比分析，合理調(diào)整自提、配送比例，加大南充煉廠自提銷售，增效明顯；重慶分公司拓展貴州銷售網(wǎng)絡(luò)，銷量上了新臺階；云南分公司、成都公司加緊置換高價資源，加大自有庫站終端銷售，有效提高自有庫周轉(zhuǎn)速度；海南分公司、西南駐油氣田分公司根據(jù)液化氣品質(zhì)和需求分析，實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，量效水平不斷提高。

多項措施并舉，千方百計扭虧為盈。認真研究成都公司虧損原因，采取切實可行的措施扭轉(zhuǎn)虧損局面。完善法人治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子調(diào)整，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)兼任成都公司董事長，充實調(diào)整經(jīng)營班子，對其所屬11個液化氣站逐一梳理，限時整改問題；實施差異化營銷定價，開展點對點競爭；開展零售上量獎勵，擴大終端盈利能力，最高單日零售量達到XXX噸以上；改進零瓶批發(fā)銷售定價，重新制定客戶分類定價政策，零瓶批發(fā)銷售價格環(huán)比上漲XXX元/噸；建立零瓶配套服務(wù)，規(guī)范氣瓶充裝管理；加強液化氣安全使用常識宣傳，引導(dǎo)客戶理念，打造品牌形象。5-7月份共減虧XXX萬元，8月份實現(xiàn)扭虧為盈，成都公司正逐步走上良性發(fā)展軌道。

（二）加大市場開發(fā)，提高投資回報

完善網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃，明確公司整體發(fā)展目標。修訂完善《“十二五”業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃》、《2012-2015年液化氣專項規(guī)劃》以及《天然氣業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃》，明確了二級網(wǎng)絡(luò)重點項目，制定了三級網(wǎng)絡(luò)發(fā)展規(guī)劃；制定了市場開發(fā)新項目計劃，目標明確，措施具體，執(zhí)行有力。

突出重點開發(fā)，推進重大項目的硬落地。為“實現(xiàn)自有庫站建設(shè)新突破”，分路加快推進貴陽氣庫項目，已取得項目可研批復(fù)，完成項目初設(shè)；開展氣庫項目鐵路行政許可辦理，完成“項目運輸通道論證”；各項前期手續(xù)辦理穩(wěn)步推進，為項目年內(nèi)開工奠定了堅實基礎(chǔ)。

突出“兩氣并舉”，著力開拓天然氣市場。為“實現(xiàn)天然氣項目開發(fā)新突破”，加大天然氣項目開發(fā)，實現(xiàn)了梧州再生銅過渡氣源項目順利投產(chǎn)；開發(fā)了梧州監(jiān)獄小區(qū)天然氣項目，實現(xiàn)天然氣擴銷增量；通過對轄區(qū)內(nèi)新建規(guī)劃區(qū)域、大型能耗企業(yè)進行調(diào)研，確定主攻目標，南寧、桂林、柳州CNG項目及藤縣和橫縣六景工業(yè)園項目開發(fā)相關(guān)資料已上報昆侖燃氣，天然氣市場開發(fā)前景廣闊。

突出投資收益，加大工業(yè)項目開發(fā)力度。為“實現(xiàn)工業(yè)項目開發(fā)新突破”，針對工業(yè)項目用量大、供給平穩(wěn)、經(jīng)濟效益高等特點，通過市場調(diào)研，重點對廣西瑞陽液化氣綜合利用、廣州天恒、四川中騰和南充石達化工液化氣深加工四個工業(yè)項目進行開發(fā)，與工業(yè)項目建設(shè)單位建立常態(tài)化聯(lián)系機制，掌握項目工藝、原料需求量等信息，專人跟進項目建設(shè)進度，做好資源協(xié)調(diào)，為實現(xiàn)項目落地、獲得投資回報打下良好的基礎(chǔ)。

（三）注重安全環(huán)保，確保平穩(wěn)運行

強化安全環(huán)保責(zé)任，構(gòu)建安全環(huán)保責(zé)任體系。全員逐級簽訂《員工安全生產(chǎn)合同書》、《員工安全承諾書》《安全環(huán)保責(zé)任書》、《駕駛員安全承諾書》634份；定期召開安全工作會議、安委會，及時總結(jié)并安排部署各個時期安全工作；及時調(diào)整安委會成員和領(lǐng)導(dǎo)安全掛點要害部位，明確領(lǐng)導(dǎo)安全承包掛點職責(zé)和義務(wù)。

扎實開展“六化一配套”，提高庫站硬件水平。將“六化一配套”建設(shè)持續(xù)推向深入，針對成都、重慶、梨樹灣兩庫一站重點開展安全隱患治理，進一步完善應(yīng)急設(shè)施。為保障庫站安全運行，重新修訂了各地區(qū)分公司、控股公司“六化一配套”建設(shè)方案，在徹底整改和消除庫站安全隱患的基礎(chǔ)上，不斷提高硬件水平。

加大安全監(jiān)督檢查力度，及時消除安全隱患。全面實行“四級安全檢查工作機制”，通過公司定期或不定期安全大檢查，庫站月檢查，安全員周檢查，班組日檢查，特別加強節(jié)假日和重大政治活動期間的安全專項檢查，1-7月公司對基層單位進行安全大檢查和不定期抽檢17次，查處各類問題及隱患407個，并限時加以整改。

大力推進HSE體系建設(shè)，提升安全綜合水平。將HSE管理貫穿到儲運生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，做到作業(yè)指導(dǎo)書、HSE檢查表科學(xué)、全面、實用、操作性強，實現(xiàn)管理有依據(jù)、檢查有標準、操作有規(guī)程；通過委托專業(yè)咨詢單位配合開展HSE體系內(nèi)審，4月份完成了第一次內(nèi)審工作。

加強車輛交通管理，確保行車安全。嚴格執(zhí)行內(nèi)部準駕證制度，定期舉辦交通安全培訓(xùn)；狠抓車輛車況管理，指定專人定期開展例行檢查，杜絕車輛帶病行駛；堅持長途車審批制度和專職司機駕車制度，禁止私自長途行車，保障行車安全。 

（四）突出“三基”建設(shè)，提升管理水平

平穩(wěn)高效完成昆侖利用重組工作。按照昆侖燃氣對昆侖利用重組整合工作的整體部署，公司立即成立領(lǐng)導(dǎo)小組奔赴廣西開展工作，通過對昆侖利用廣西分公司的管理制度、管理現(xiàn)狀、組織機構(gòu)、人員崗位、薪酬待遇等情況及7個項目的實地摸底、對接和調(diào)研，順利完成了昆侖利用廣西分公司重組工作和37名員工的平穩(wěn)劃轉(zhuǎn)，并及時建立文件、通訊等日常管理機制，及時向昆侖燃氣提報了昆侖利用廣西天然氣項目推進情況，提出了清晰明了的項目實施意見，為下一步工作開展提供了保障。

強化財務(wù)管理。加強預(yù)算管理，按照“利潤換費用”的原則，核定各單位月度費用預(yù)算，確保業(yè)績指標的完成；通過嚴格審批環(huán)節(jié)，強化四項費用的管控，1-7月發(fā)生四項費用XXX萬元，比預(yù)算進度節(jié)約138.34萬元；組織開展公司內(nèi)控自測和年度財務(wù)大檢查，對查出的問題分析原因并限期整改；加強財務(wù)基礎(chǔ)工作管理，制定考評細則，對基層單位財務(wù)工作每月考評并通報。

加強人事及員工綜合素質(zhì)提升。進一步強化三級培訓(xùn)，1-7月共舉辦各級培訓(xùn)61期，培訓(xùn)625人次，其中操作員工218人次；各單位定期開展“小培訓(xùn)”，推行一日一題、一周一課、一月一考、一季一賽、一年一評的“五個一”崗位練兵活動，建立崗位練兵臺，加強應(yīng)知應(yīng)會學(xué)習(xí)，強化操作標準和規(guī)范；6月份舉辦了公司首屆操作工技術(shù)比武，達到了以賽帶練、以賽促學(xué)、以賽檢驗培訓(xùn)效果的目的；積極開展黨員示范崗、青年文明號責(zé)任區(qū)建設(shè)工作；通過“每周一品”、“書香西南”活動，提升員工文化內(nèi)涵。

完善績效考核體系。制定了管理人員、操作人員的二次業(yè)績考核實施細則，新增機關(guān)各部門、基層各單位的二次分配權(quán)，加大了部門負責(zé)人、基層領(lǐng)導(dǎo)對員工的直接管理權(quán)；通過月考核、季度考核與年度考核相結(jié)合的方式，對各業(yè)績考核指標、管理效率評分等嚴格考核，對連續(xù)3個月保持前三名和位于后三名的部門或單位，分別給予適度獎勵和懲罰，有效發(fā)揮了績效考核的激勵作用。

規(guī)范股權(quán)及合同管理。組織召開了所屬六家控股公司年度“三會”，實現(xiàn)了規(guī)范行權(quán)；開展了股權(quán)管理系統(tǒng)操作和應(yīng)用培訓(xùn)，建立了公司股權(quán)系統(tǒng)維護機制。嚴格執(zhí)行合同系統(tǒng)三項審查制度，規(guī)范合同報送和歸檔管理；堅持“一事一授”原則，規(guī)范了公司授權(quán)管理。

著力開展審計監(jiān)察。實行招投標和物資采購集中統(tǒng)一管理。編制完成了2012年工程建設(shè)項目招標和合同簽約前標底審計、2012年工程建設(shè)項目結(jié)算和竣工決算審計、對公司所屬單位液化氣損耗效能監(jiān)察、財務(wù)管理效能監(jiān)察等實施方案，明確審計監(jiān)察的目的、范圍、審計內(nèi)容及重點；以有效控制成本，降低投資管理風(fēng)險為目的，對工程項目的合同簽定、施工管理、竣工驗收、結(jié)算審查和規(guī)定執(zhí)行進行核查，有效防控投資管理風(fēng)險。

加快信息化建設(shè)進度。成立調(diào)控中心，實行24小時值班制度，實現(xiàn)對各庫站生產(chǎn)運行、危險作業(yè)、維搶修24小時監(jiān)控和應(yīng)急響應(yīng)工作；完成了SCADA生產(chǎn)指揮系統(tǒng)建設(shè)、信息安全體系建設(shè)，實現(xiàn)對生產(chǎn)數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控；對公司門戶網(wǎng)站進行改版設(shè)計，增強了網(wǎng)站的導(dǎo)向性、生動性和實用性，及時企業(yè)動態(tài)，充分展示員工風(fēng)采。

（五）深化黨建工作，確保和諧穩(wěn)定

完善機制，增強了領(lǐng)導(dǎo)班子凝聚力。領(lǐng)導(dǎo)班子成員堅持深入基層、深入實際，解決基層和職工群眾的實際問題；嚴格執(zhí)行“三重一大”決策制度，規(guī)范決策程序，防范決策風(fēng)險，嚴格決策執(zhí)行，強化決策監(jiān)督，提高了公司依法、科學(xué)、民主決策能力。

注重實效，加強了基層組織建設(shè)。深入開展“五型”班組建設(shè)，建立健全了“五型”班組年度實施方案和考核細則；編制了“五型”班組應(yīng)知應(yīng)會系列叢書，應(yīng)知應(yīng)會100問卡片，員工知識題庫，制作了應(yīng)急處置卡；把安全生產(chǎn)責(zé)任落實到崗位，把HSE管理體系各項制度要求細化到班組、明確到個人；把生產(chǎn)經(jīng)營中的節(jié)能降耗、挖潛增效活動與公司經(jīng)濟效益的增長結(jié)合起來，提高各種資源的利用率，營造班組員工互相幫助、共創(chuàng)和諧的良好氛圍。

齊心協(xié)力，確保了“兩會”圓滿召開。7月份，公司機關(guān)和成都氣庫緊密配合，克服時間緊、任務(wù)重、人員少的困難，在做好氣庫標準化完善的同時，加強企業(yè)文化、應(yīng)知應(yīng)會等軟實力建設(shè)，趙總在報告中提出“集團公司領(lǐng)導(dǎo)干部會議期間，廖永遠副總經(jīng)理等領(lǐng)導(dǎo)檢閱了成都氣庫，對公司‘六化一配套’取得的成績給予了充分肯定?！蓖瑫r，經(jīng)過公司上下精心組織，周密安排，通力協(xié)作，既圓滿完成了昆侖燃氣2012年領(lǐng)導(dǎo)干部會議承辦工作，又充分展示了公司整體形象和員工精神風(fēng)貌，得到了各級領(lǐng)導(dǎo)的一致好評。

服務(wù)中心，發(fā)揮了工團組織作用。堅持貼近實際、貼近生活、貼近群眾，開展豐富多彩的文體活動；根據(jù)員工不同年齡結(jié)構(gòu)、不同業(yè)余愛好，成立文體興趣活動小組；組織開展了青年志愿者活動、員工健身活動，舉辦了羽毛球比賽等有益員工身心健康的文體活動。

同志們，1-7月我們所取得的成績，是昆侖燃氣正確領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果，是上游及兄弟單位關(guān)心支持的結(jié)果，更是全體干部員工齊心協(xié)力、共同奮斗的結(jié)果。在此，我代表公司和公司黨委向全體干部員工表示衷心的感謝！

二、當(dāng)前面臨的機遇和挑戰(zhàn)

今年以來，面對復(fù)雜多變的內(nèi)外部形勢，對公司貫徹落實昆侖燃氣工作會議精神，全面完成今年各項目標任務(wù)，提出了新機遇、新挑戰(zhàn)，我們必須充分認識，正確把握。

一是國內(nèi)外經(jīng)濟形勢更加嚴峻。世界經(jīng)濟復(fù)蘇進程艱難曲折，國際金融危機深層次影響還在繼續(xù)呈現(xiàn)，歐債危機惡化蔓延，大宗商品價格大幅波動，國際油價劇烈震蕩，高位波動后大幅下挫。我國經(jīng)濟下行壓力加大，GDP增速連續(xù)回落，今年上半年為7.8%，三年來首次跌破8%，投資、出口、消費“三駕馬車”齊減速。中央企業(yè)經(jīng)營形勢嚴峻，效益出現(xiàn)明顯下滑，油氣消費市場需求減緩。

第9篇：財務(wù)管理體系建設(shè)實施方案范文

一、穩(wěn)價增效，經(jīng)濟運行穩(wěn)中有進。

上半年，我分公司克服了當(dāng)前宏觀經(jīng)濟下行、國家政策導(dǎo)向變化等諸多不利因素，努力做到了市場秩序較好、價格基本平穩(wěn)、庫存基本合理、重點品牌狀況良好、零售戶經(jīng)營信心較高，各項經(jīng)濟運行指標按序時進度完成。

（一）加強市場調(diào)控能力。一是堅持“總量控制、稍緊平衡”原則，對上半年兩個季度的銷售計劃進行了科學(xué)安排，分解到月及個人，靈活調(diào)整服務(wù)營銷策略。在上半年的三四五類煙的銷售中，我分公司較好地完成了營銷中心下達的計劃目標，確保了上半年銷售計劃按時完成。二是完善現(xiàn)代零售終端信息采集網(wǎng)絡(luò)，重點監(jiān)測社會消費變化趨勢、消費需求變化以及各檔次、品牌規(guī)格卷煙的市場表現(xiàn)，努力提升需求分析預(yù)測的科學(xué)性和準確率。認真分析零售終端客戶除了對貨源、盈利等直接訴求外，在情感、個人成功、安全等精神方面的需求，逐步挖掘和滿足零售終端的潛在需求并予以重點關(guān)注。三是完善市場監(jiān)測體系，全面掌握市場動態(tài)。為準確、及時地掌握卷煙市場情況，按照市公司卷煙營銷工作的要求，圍繞“客戶、市場、消費”三個方面抓好了卷煙市場調(diào)研工作，每月積極開展市場、客戶、消費信息統(tǒng)計調(diào)查工作，并做好了統(tǒng)計上報工作。

（二）加大品牌培育力度。一是努力打造品牌推廣營銷的有效載體。今年以來，繼續(xù)鞏固打造了以標準店為點、現(xiàn)代終端示范街為線、統(tǒng)一柜臺客戶為面的零售終端建設(shè)，從而形成了25個樣本掃碼現(xiàn)代終端客戶為第一層次，70個標準店戶、80個掃碼客戶為第二層次，700多個現(xiàn)代終端柜臺客戶為第三層次的品牌培育平臺，使品牌宣傳推廣有了更為有效的市場載體。二是持續(xù)開展品牌培育建功立業(yè)活動。首先以動銷率為依托，開展區(qū)域性品牌培育活動。本區(qū)域市場重點負責(zé)長白山(硬神韻)、七匹狼（硬白）兩個全國重點品規(guī)的市場培育，有效提高了兩品規(guī)的動銷率，并以點帶面，促進了各重點培育品規(guī)在本區(qū)域的落地生根，上半年諸如黃金葉、蘇煙等品牌的銷售在本區(qū)域也出現(xiàn)了較大增幅。其次以鋪貨率為依托，開展新品為主的全國重點骨干品牌及外煙的培育活動。市公司對當(dāng)前經(jīng)銷新品為主的全國重點骨干品牌及外煙布置了半年鋪貨率目標。我們根據(jù)區(qū)域市場內(nèi)品規(guī)的鋪市情況，認真分析本區(qū)域市場，進一步提高鋪貨率，提高了品牌培育的效果。三是深化工商協(xié)同，以積極推進重點品牌培育為切入點，從發(fā)展方向、成長環(huán)境、市場表現(xiàn)、營銷服務(wù)、貨源供應(yīng)、隊伍建設(shè)等六個方面加大與工業(yè)企業(yè)的協(xié)同力度，不斷提升品牌培育能力。

（三）加快現(xiàn)代終端建設(shè)。一是按照“四同”的要求和“四個一流”的目標，進一步加快終端建設(shè)進度，不斷拓展優(yōu)質(zhì)終端功能。上半年進一步優(yōu)化了25戶樣本掃碼終端客戶，對其進行優(yōu)勝劣汰，建立了動態(tài)變更機制，始終保持樣本客戶的優(yōu)良性。同時制定了針對不同類別零售終端客戶的服務(wù)內(nèi)容和標準，進一步充實了客戶服務(wù)的內(nèi)涵。二是以客戶提升為目標，繼續(xù)實施現(xiàn)代終端“六好”標準，推廣“美麗店堂五步法”，繼續(xù)開展“終端示范一條街”和“美麗店堂”評比活動，使現(xiàn)代終端店成為消費者放心消費的場所，零售客戶誠信經(jīng)營的標桿。三是不斷創(chuàng)新服務(wù)手段，充分利用客戶經(jīng)理移動工具，運用客戶拜訪服務(wù)“八步法”，通過站柜示范、提供《客戶經(jīng)營建議書》等方式，形成了線上、線下立體協(xié)調(diào)的互動營銷服務(wù)體系。期間，我分公司進行了市場走訪彈性拜訪的課題探討，改變固定的客戶拜訪形式，讓客戶經(jīng)理在完成規(guī)定的工作任務(wù)或固定的工作時間長度的前提下，實施重點走訪、差異走訪，此項工作的開展提高了客戶經(jīng)理時間和精力投入的效率。

（四）推進物流降本增效。一是認真開展“嚴管理、精流程、控成本、促規(guī)范、強隊伍”五項工作，繼續(xù)深化落實“精益物流”工作方案，推行物流定額管理，完善物流費用精細化核算規(guī)程，不斷提升精益物流管理水平。二是抓好“預(yù)算、核算、定額管理”三個重要環(huán)節(jié)，進一步優(yōu)化配送線路，切實降低配送成本，提高送貨效率，有效控制物流成本。三是圍繞“安全、人員、流程”三個核心，全面抓好安全管理，積極打造“學(xué)習(xí)型物流團隊”，修訂完善“流程監(jiān)督管理機制”，牢牢夯實物流管理基礎(chǔ)。四是繼續(xù)完善規(guī)章制度、考核機制、TMS運用、服務(wù)體系四個重點方面，著力提升物流運行效率和質(zhì)量。進一步完善物流績效評價指標體系，提升科學(xué)分析水平，確保按要求完成物流對標數(shù)據(jù)。

二、內(nèi)外兼治，專賣管理卓有成效。

2014年上半年，在市局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在相關(guān)職能部門的大力支持配合下，我局認真貫徹落實省、市煙草專賣管理工作會議精神，狠抓卷煙打假和市場監(jiān)管，強化內(nèi)部監(jiān)管和證件管理，積極開展隊伍建設(shè)和基層創(chuàng)優(yōu)活動，專賣管理工作取得了一定成績。1-5月份，共出動執(zhí)法人員2200人次，查獲各類涉煙違法案件116起，其中萬元以上案件24起，5萬元以上案件3起；查獲各類違法卷煙5056.1條，上繳罰沒款6.15萬元。

（一）卷煙打假工作有力推進。一是夯實責(zé)任。召開了煙草專賣管理工作會議，確定了“年內(nèi)破獲一起符合國標的網(wǎng)絡(luò)案件”這一工作重點，明確了全年打假工作的基礎(chǔ)和責(zé)任。出臺了《關(guān)于加強年度綜合績效考評的實施方案》，將指標完成情況與部門負責(zé)人、稽查中隊負責(zé)人和稽查員的年度績效掛鉤。二是明確重點。把打假破網(wǎng)作為工作重點，進一步鞏固“有假煙必有網(wǎng)絡(luò)，有網(wǎng)絡(luò)必有大要案”的工作理念，一方面加強協(xié)作，主動出擊，定期同公安部門協(xié)調(diào)聯(lián)系，形成市場管理合力；另一方面在發(fā)展線人及拓寬案件信息渠道上下足功夫，對有價值線索派專人蹲點守候，全面形成“以網(wǎng)治網(wǎng)”的打假新格局。三是查處案件。以打擊制售假煙網(wǎng)絡(luò)工作為首要任務(wù)，以打擊無證運輸卷煙為主要落腳點，始終保持高壓嚴打態(tài)勢。5月22日16時，我局接舉報，在江陰大橋公安局民警配合下，在江陰大橋收費站依法對車牌號為蘇MKG585的黑色福克斯轎車進行檢查，在該車車廂內(nèi)查獲涉嫌違法運輸?shù)木頍煹模汗?2個品種，合計569條卷煙，案值18.32萬元。目前此案已移動公安機關(guān)偵查。上半年共查獲3起案值超過5萬元案件，其中無證運輸案件1起。四是加強宣傳。在今年的“3.15”消費者權(quán)益日活動中，我局通過設(shè)立咨詢點、制作宣傳展板、散發(fā)宣傳資料、接受群眾咨詢等形式，開展煙草專賣法律法規(guī)、假冒煙識別、“12313”投訴舉報電話宣傳活動，收到了較好的效果。

（二）市場秩序不斷得到改善。拓寬市場監(jiān)管手段，加強違法案件查處力度，為提升轄區(qū)市場卷煙凈化率做了大量艱苦細致的工作。一是有針對性地強化日常監(jiān)管水平，對轄區(qū)的重點區(qū)域以及重點市場提高檢查的頻次、走訪的次數(shù)。嚴格按照“APCD”工作法的要求，“帶著問題上市場，帶著準備上市場”，建立違規(guī)戶、無證戶、銷售大戶等重點對象信息庫，將這類經(jīng)營戶作為重點監(jiān)管的對象，有針對性的開展日常監(jiān)管工作。二是深入開展卷煙市場整治活動，集中解決市場管理的疑難問題。與有關(guān)職能部門緊密協(xié)作，相續(xù)開展了“冬季會戰(zhàn)”、“閃電”15號兩次卷煙市場集中整治行動，嚴厲查處酒店、茶樓、娛樂場所、貨運部等違規(guī)經(jīng)營行為，嚴厲打擊無證戶、不法煙販、違法大戶的囂張氣焰，市場凈化率始終保持在96%以上。三是充分發(fā)揮12313投訴舉報電話的功能，接聽處理投訴，嚴格按照程序及時進行了市場調(diào)查，并作了相應(yīng)的調(diào)查處理和解答，達到了舉報人和咨詢?nèi)说臐M意。

（三）內(nèi)部監(jiān)管工作扎實開展。一是抓好教育培訓(xùn)。在各部門建立了內(nèi)管聯(lián)絡(luò)員隊伍，上半年對國家局《工作規(guī)范》進行了深入學(xué)習(xí)，近期又對上級局密集下發(fā)的《國家煙草專賣局關(guān)于認定真煙違法違規(guī)經(jīng)營行為的通知》、《國家煙草專賣局關(guān)于對山東省局（公司）嚴肅查處東營市局（公司）違規(guī)經(jīng)營問題的通報》和《市局（公司）關(guān)于進一步加強對卷煙零售客戶信息變更管理的通知》三份內(nèi)管文件進行了傳達貫徹，進一步提高了全員對內(nèi)管工作的認識，確保了《工作規(guī)范》落實執(zhí)行到位。二是抓好日常監(jiān)管。堅持“三員反饋”制度，對稽查員、客戶經(jīng)理、送貨員發(fā)現(xiàn)的異常情況進行了匯總核實。進一步強化稽查中隊內(nèi)管職能和市場走訪工作制度，并對其進行嚴格考核。積極介入許可證后續(xù)監(jiān)管工作，通過跟車查、“千條查”、“排名查”、“零訂貨查”等形式，對違規(guī)使用許可證行為進行全方位監(jiān)管，1-5月份共建議專賣部門對查實的85份許可證予以暫停供貨處理，對其中申請開通的6份許可證嚴格按照程序辦理，并進行了“回頭看”。三是嚴格網(wǎng)上監(jiān)管。按照預(yù)警程序處理的要求，及時準確處理預(yù)警，1-5月份內(nèi)管信息系統(tǒng)共產(chǎn)生預(yù)警380條，全部進行了處理，預(yù)警處理率達到了100%；查獲5萬元以上真煙案件3起，對卷煙噴碼進行了逐條登記并在規(guī)定時間內(nèi)上報。四是繼續(xù)運行大內(nèi)管模式。堅持將行政執(zhí)法監(jiān)督、執(zhí)法滿意度測評和“12313”打假舉報電話知曉率檢查納入日常工作的范疇，與月度考核同步開展。在法規(guī)科的指導(dǎo)下，每月對行政許可和行政處罰案卷進行檢查，確保執(zhí)法案卷無差錯、無疏漏。經(jīng)過努力，執(zhí)法滿意度達到了100%。五是加強部門溝通。每季度組織召開內(nèi)管聯(lián)席會議，對季度內(nèi)管工作開展情況和抽查情況進行通報反饋，研究分析存在問題，提出整改意見，對下一步內(nèi)管工作進行安排部署。

（四）基層創(chuàng)優(yōu)工作穩(wěn)步推進。一是制定了《市煙草專賣局優(yōu)秀縣級局創(chuàng)建活動實施細則》，進一步明確了工作方向、工作步驟和工作目標。每月開展定期檢查，采取“回頭看”的方式合理安排創(chuàng)建對標自查工作，同時積極信息報道，為深入推進創(chuàng)建優(yōu)秀縣級局營造了良好氛圍。二是按照創(chuàng)建優(yōu)秀縣級局考核驗收評分標準制定了創(chuàng)建活動計劃表，將具體的創(chuàng)建內(nèi)容責(zé)任到人，用工作流程和創(chuàng)建工作驗收表指導(dǎo)工作。將創(chuàng)建工作納入考核，不僅與年度目標考核掛鉤，還與部門負責(zé)人的工作業(yè)績掛鉤，努力實現(xiàn)優(yōu)秀縣級局建設(shè)的標準化、規(guī)范化、制度化。

（五）許可證管理工作不斷取得進步。許可證準入方面，一是嚴把證件辦理的信息關(guān)，做到對客戶了如指掌，詳細掌握客戶的真實情況。二是嚴把證件的準入審批關(guān)，有效杜絕了零售許可證管理不到位現(xiàn)象，樹立了客戶持證經(jīng)營、亮證經(jīng)營、規(guī)范經(jīng)營的意識。三是嚴格執(zhí)行《煙草專賣許可證管理辦法》，公開、公正行政許可程序，突出事前審批、事中完善、事后監(jiān)督，嚴格、高效、規(guī)范地做好行政許可及許可證管理工作。1-5月份共新辦許可證83份，延續(xù)17份，切實做到了“程序合法，公正便民”。許可證退出方面，在2013年許可證退出試點工作取得階段性成果的基礎(chǔ)上，對轄區(qū)內(nèi)存在登記事項發(fā)生變化、不開展生產(chǎn)經(jīng)營活動、喪失主體經(jīng)營資格、不符合延續(xù)條件、違法辦理的許可證等五個方面問題的許可證，采取自愿退出、說服退出與依職權(quán)退出相結(jié)合的方法予以退出。1-5月份共對16份許可證實施了退出，其中登記類事項發(fā)生改變9份，有效期屆滿未延續(xù)2份，主動申請歇業(yè)5份；目前正在對停業(yè)超過一年的105份許可證進行公告注銷并將形成長效機制。目前處于停業(yè)狀態(tài)的許可證為275份，年末許可證總數(shù)將進一步下降。

三、嚴格規(guī)范，企業(yè)管理規(guī)范有序。

按照省局提出的“規(guī)范是生命線、創(chuàng)新是驅(qū)動力、發(fā)展是硬道理”的工作主線，上半年，我局（分公司）主動思考、積極探索，努力貫徹規(guī)范主線，提升規(guī)范水平。

（一）切實加強規(guī)范建設(shè)。一是組織干部員工學(xué)習(xí)領(lǐng)會董局長在省局黨組擴大會及在調(diào)研時講話精神，引導(dǎo)員工深刻領(lǐng)會“規(guī)范、創(chuàng)新、發(fā)展”的豐富內(nèi)涵，從思想層面加強規(guī)范意識。二是繼續(xù)以ISO9000質(zhì)量管理體系建設(shè)為契機，進一步健全規(guī)范管理的各類制度文件的補充、修訂和完善，不斷提高制度的匹配度和適用性。三是按照省、市局提出的構(gòu)建“大監(jiān)督”格局的思路，積極思考和謀劃，充分發(fā)揮紀檢、法規(guī)、內(nèi)管、辦公室等部門的監(jiān)督作用，形成監(jiān)督合力，全方位促進權(quán)力規(guī)范運行。四是突出抓好“兩項工作”，充分運用好公示欄、門戶網(wǎng)站等平臺，不斷完善辦事程序、創(chuàng)新公開形式、擴大民主參與，今年以來，公開事項共8條；以貫徹采購管理規(guī)定為抓手，嚴格執(zhí)行“應(yīng)招盡招”、“真招實招”的要求，保證了所有采購項目規(guī)范操作，公開公正。

（二）重點抓好財務(wù)管理。加強財務(wù)基礎(chǔ)管理，提升財務(wù)管理水平。按照市公司“規(guī)范有關(guān)核算問題的通知”的要求，進一步規(guī)范會計核算口徑，明確歸口責(zé)任，有效提高會計信息的準確性；加強全面預(yù)算管理，在精打細算的基礎(chǔ)上用好每一項費用，加大對重點費用的預(yù)算執(zhí)行控制，嚴格執(zhí)行《省煙草公司市公司差旅費管理規(guī)定》，加強差旅費、業(yè)務(wù)招待費和辦公費的規(guī)范使用；加強對每月費用的分析，注重費用支出的均衡性和系統(tǒng)內(nèi)的可比性；強化對資產(chǎn)的管理，對資產(chǎn)的購置做到先有預(yù)算再采購，資產(chǎn)的處置流程合規(guī)合法，確保國有資產(chǎn)的保值增值。

（三）不斷推進精益管理。以推進精益管理為著力點，充分挖掘企業(yè)發(fā)展的潛力，努力消除各種浪費，優(yōu)化資源配置，全面提升企業(yè)經(jīng)營效益、運行效率和管理效果。重點抓好“精益預(yù)算、精益采購、精益質(zhì)量、精益物流、精益營銷、精益管控、精益安全”等多項重點工作，建立了責(zé)任明確、分工協(xié)調(diào)、上下聯(lián)動、層層落實的精益管理工作機制。

（四）大力開展創(chuàng)新工作。一是提高思想認識。圍繞董局長提出的“以課題創(chuàng)新為重點，推進創(chuàng)新發(fā)展”的要求，在市局的統(tǒng)一安排部署下，組織全體中層以上干部召開了“三創(chuàng)”工作動員會，以點帶面、層層發(fā)動，努力營造創(chuàng)新氛圍。二是關(guān)注“微創(chuàng)新”。營銷工作創(chuàng)新方面，積極對“新形勢下客戶經(jīng)理職能發(fā)揮”課題進行了探索和研究，迅速成立專題小組對試點課題進行了專門布置、專項落實，并出臺了《推進客戶經(jīng)理職能發(fā)揮的實施方案》，優(yōu)化完善了相關(guān)工作流程。專賣工作創(chuàng)新方面，經(jīng)過前期大量的研究討論，確定了“以管手段促進許可證后續(xù)監(jiān)管規(guī)范化”課題，修訂了《深入落實許可證退出工作的實施方案》，同時，扎實推進項目進程，分階段對有關(guān)工作進行了檢查回顧和要求部署。

四、人才強企，精神文明建設(shè)展現(xiàn)新貌。

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。一是加強思想建設(shè)，增強領(lǐng)導(dǎo)干部黨性修養(yǎng)。始終把加強思想政治建設(shè)作為班子建設(shè)的首要任務(wù)來抓，通過個人自學(xué)、上黨課、支部討論、觀看廉政教育片、重溫焦裕祿精神等多種形式，促使領(lǐng)導(dǎo)班子牢固樹立了群眾觀點、責(zé)任意識和大局意識。二是結(jié)合第二批黨的群眾路線教育實踐活動和“三解三促”活動，黨組成員深入多個基層聯(lián)系點，廣泛征求和聽取了基層員工與零售客戶的意見，并對征集到的意見和問題及時作出了回應(yīng)與整改，做到了立查立改、邊查邊改。三是按照“六個對照”和“六查”要求，圍繞“務(wù)實、服務(wù)、節(jié)儉、清廉”八字意識，對照中央八項規(guī)定和省、市十項規(guī)定，全體班子成員積極剖析了自身在“”方面存在的問題、存在問題的原因以及整改措施和努力方向，進一步加強了領(lǐng)導(dǎo)班子作風(fēng)建設(shè)。

（二）加強員工隊伍建設(shè)。一是提升隊伍素質(zhì)。以技能鑒定考試為抓手，以《關(guān)于加強技能鑒定工作考核的有關(guān)規(guī)定》為標準，及時召開了專賣技能鑒定考前動員會和培訓(xùn)會，并通過制定詳細的學(xué)習(xí)計劃、規(guī)定學(xué)習(xí)時間、檢查學(xué)習(xí)筆記、定期檢驗學(xué)習(xí)效果等多項措施，著力提升專賣人員的業(yè)務(wù)技能。二是狠抓工作作風(fēng)。結(jié)合正在開展的黨的群眾路線教育實踐活動，大力整治“”，重點整治了“慵、懶、散、慢”等機關(guān)作風(fēng)頑疾，引導(dǎo)干部員工積極轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效能。三是嚴格人員考核。圍繞各部門的年度任務(wù)與計劃，全面分析對標指標，進一步修訂了年度重點目標考核辦法，將重點任務(wù)細致分解到各崗位，并每月、每季度對完成情況進行指標測算和通報排名，鼓勵先進、督促后進，充分營造良性競爭的工作氛圍。