財務(wù)制度資金管理精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)制度資金管理范文

第二條本實施細(xì)則適用于*縣范圍內(nèi)的物業(yè)專項維修資金的交存、使用、管理和監(jiān)督。

本辦法所稱的物業(yè)專項維修資金，是指由業(yè)主交存的專項用于建筑物內(nèi)共有部分（以下簡稱共有部分）、建筑區(qū)劃內(nèi)共有設(shè)施設(shè)備（以下簡稱共有設(shè)施設(shè)備）保修期滿后的維修、更新和改造的資金。

物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)屬于市政公用、市容環(huán)衛(wèi)、綠化、供水、供熱、供電、通信、廣播電視等部門負(fù)責(zé)管理的城市道路、公共排水、環(huán)境衛(wèi)生、公共綠地、城市供水、供氣、供熱、供電、通信管線、有線電視線路等設(shè)施設(shè)備，不屬于本細(xì)則所稱的物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備。

第三條縣政府專門設(shè)立專項維修資金管理機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)在縣房地產(chǎn)管理局，具體負(fù)責(zé)物業(yè)專項維修資金交存、使用、管理工作。

收取專項維修資金，應(yīng)當(dāng)使用浙江省財政廳統(tǒng)一監(jiān)制的專用票據(jù)。

財政、審計部門負(fù)責(zé)對物業(yè)專項維修資金年度交存、使用管理等檢查審計工作。

第四條新建物業(yè)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立物業(yè)專項維修資金。全縣范圍內(nèi)開發(fā)建設(shè)的商品房(含住宅、辦公、商業(yè)營業(yè)用房等)、拆遷安置用房、經(jīng)濟(jì)適用住房、廉租住房等，均應(yīng)繳納物業(yè)專項維修資金。未售出和不可銷售物業(yè)的專項維修資金由建設(shè)單位交存，并建立分戶賬。

第五條業(yè)主經(jīng)業(yè)主大會決定對物業(yè)專項維修資金實行業(yè)主自主管理的，應(yīng)具備下列條件：

1、經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證的該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意由業(yè)主委員會管理的決議和業(yè)主簽名清單；

2、經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證的業(yè)主委員會全體成員同意管理物業(yè)專項維修資金，并承擔(dān)資金管理安全法律責(zé)任的聲明；

3、已在縣內(nèi)建立物業(yè)專項維修資金實時查詢系統(tǒng)的商業(yè)銀行開設(shè)資金管理專戶，并與銀行簽訂了資金管理協(xié)議。

第六條新建物業(yè)首期物業(yè)專項維修資金，由業(yè)主按照所擁有物業(yè)的產(chǎn)權(quán)面積交存。物業(yè)專項維修資金交存標(biāo)準(zhǔn)為：不帶電梯的多層（排屋、別墅）物業(yè)40元/M2，帶電梯的多層、小高層物業(yè)55元/M2，高層物業(yè)65元/M2。今后交存標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整，由縣物業(yè)管理主管部門會同財政部門和價格主管部門根據(jù)城市房屋建筑安裝工程平均造價的變化情況，定期測算公布。

本實施細(xì)則之前建設(shè)單位已代收的物業(yè)專項維修資金，在本實施細(xì)則后三十日內(nèi)上交專項維修資金管理機(jī)構(gòu)，實行統(tǒng)一管理。

第七條公有住房出售后按規(guī)定歸集的維修基金，由物業(yè)專項維修資金管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，專戶存儲，并在各自歸集范圍內(nèi)統(tǒng)籌使用，其增值部分統(tǒng)一用于補(bǔ)貼歸集范圍內(nèi)未建立物業(yè)專項維修資金住宅小區(qū)異產(chǎn)毗連房屋共有部位、共有設(shè)施設(shè)備維修經(jīng)費(fèi)的不足。

第八條新建物業(yè)首次交存物業(yè)專項維修資金由建設(shè)單位代收代交。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在辦理房屋產(chǎn)權(quán)初始登記之前，按照本實施細(xì)則第六條的規(guī)定交存物業(yè)專項維修資金。

第九條實行業(yè)主自主管理物業(yè)專項維修資金的，業(yè)主大會必須形成決議，其決議應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、物業(yè)管理區(qū)域維修資金使用管理制度、應(yīng)急支取預(yù)案；

2、以業(yè)主委員會的名義開設(shè)本物業(yè)管理區(qū)域的維修資金賬戶；

3、明確業(yè)主委員會是本物業(yè)管理區(qū)域維修資金賬戶日常管理人；

4、確定業(yè)主委員會主任、副主任是維修資金賬戶的責(zé)任人；

5、物業(yè)專項維修資金無法保值增值或?qū)е沦Y金流失的解決方案；

6、物業(yè)專項維修資金的使用方案和使用程序；

7、建立分戶賬；

8、確定已建立實時查詢系統(tǒng)的資金存儲銀行；

9、其他有關(guān)維修資金的決議事項。

上述決議內(nèi)容須在業(yè)主大會會議上，經(jīng)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主簽名同意后，由業(yè)主大會出具相關(guān)書面決定，報縣物業(yè)管理主管部門備案，并通知縣專項維修資金管理機(jī)構(gòu)。

專項維修資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到通知之日起30日內(nèi)，將該物業(yè)管理區(qū)域物業(yè)專項維修資金本息劃入存儲銀行指定賬戶，有關(guān)賬冊移交業(yè)主委員會。

第十條由專項維修資金管理機(jī)構(gòu)管理的，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定在已建立實時查詢系統(tǒng)的商業(yè)銀行開立專戶，并簽訂資金管理協(xié)議，專項儲存維修資金，以物業(yè)區(qū)域為管理單位，以幢為單位設(shè)賬，并按房號設(shè)分戶賬。專戶管理銀行應(yīng)按協(xié)議建立實時查詢系統(tǒng)，接受業(yè)主對其分戶賬中專項維修資金使用、增值收益和結(jié)存金額的查詢，并定期向物業(yè)管理主管部門、專項維修資金管理機(jī)構(gòu)發(fā)送物業(yè)專項維修資金對賬單。

第十一條根據(jù)維修資金使用方案實施，物業(yè)專項維修資金不足支付維修費(fèi)用或使用后物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)有一幢以上物業(yè)的業(yè)主分戶賬不足首期專項維修資金繳存額的30%時，實施物業(yè)管理且已成立業(yè)主大會的，由業(yè)主大會制定續(xù)交方案；未實施物業(yè)管理或未成立業(yè)主大會的，由社區(qū)居民委員會會同相關(guān)業(yè)主制定續(xù)交方案。續(xù)交方案需經(jīng)相關(guān)物業(yè)區(qū)域內(nèi)專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意。續(xù)交后的專項維修資金余額不得低于按當(dāng)年政府公布的繳交標(biāo)準(zhǔn)計算的專項維修資金額度。續(xù)交的物業(yè)專項維修資金由房屋所有權(quán)人繳交。

未使用房屋的所有權(quán)人也應(yīng)當(dāng)續(xù)交物業(yè)專項維修資金。

物業(yè)專項維修資金的具體續(xù)交工作可由業(yè)主委員會或由業(yè)主委員會委托物業(yè)服務(wù)企業(yè)實施。業(yè)主委員會或其委托的物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時將續(xù)交的專項維修資金移交相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)。

未實施物業(yè)管理或未成立業(yè)主委員會的小區(qū)，物業(yè)專項維修資金的續(xù)交工作由所在社區(qū)居民委員會負(fù)責(zé)。

專項維修資金管理機(jī)構(gòu)收到續(xù)交的物業(yè)專項維修資金后，應(yīng)當(dāng)出具憑證，并負(fù)責(zé)在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公告。

第十二條物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)保修期限滿后，共有部位1000元以上、共有設(shè)施設(shè)備3000元以上的維修、更新和改造費(fèi)用，可在物業(yè)專項維修資金中列支，不同性質(zhì)的部位或設(shè)施設(shè)備的維修不能歸并為單體項目工程。物業(yè)服務(wù)合同另有約定的，從其約定。

保修期限自建筑工程竣工驗收備案后首套物業(yè)交付之日起計算。

第十三條物業(yè)專項維修資金的支出由相關(guān)業(yè)主按照其物業(yè)產(chǎn)權(quán)面積的比例按以下原則分?jǐn)偅?/p>

1、涉及整個物業(yè)區(qū)域的共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費(fèi)用，由該區(qū)域全體業(yè)主按產(chǎn)權(quán)面積所占比例分?jǐn)?，在該區(qū)域全體業(yè)主的專項維修資金賬戶中列支；

2、涉及單幢或部分物業(yè)共有部分，共有設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費(fèi)用，由涉及的相關(guān)業(yè)主按產(chǎn)權(quán)面積所占比例分?jǐn)偅谄湎嚓P(guān)業(yè)主的專項維修資金賬戶中列支。

第十四條設(shè)立應(yīng)急備用金，用于涉及房屋安全、停水、停電、電梯停運(yùn)等緊急情況下的維修和更新，應(yīng)急備用金為相關(guān)業(yè)主或全體業(yè)主物業(yè)專項維修資金實交總額的5%。

發(fā)生前款規(guī)定的緊急情況，經(jīng)業(yè)主委員會或者社區(qū)居民委員會申請，可直接撥付不超過實交總額5%的維修資金。應(yīng)急備用金使用后，業(yè)主委員會或居民委員會應(yīng)及時提供工程決算、工程質(zhì)量驗收合格證明和使用應(yīng)急維修資金涉及區(qū)域業(yè)主名冊，辦理分?jǐn)偤虽N手續(xù)，經(jīng)專項維修資金管理機(jī)構(gòu)審核后補(bǔ)足應(yīng)急備用；直接撥付的應(yīng)急備用金超過經(jīng)審核實際應(yīng)支付工程款部分須在七天內(nèi)歸還。

第十五條申請劃撥物業(yè)專項維修資金，須提供以下材料：

1、物業(yè)專項維修資金劃撥申請表；

2、物業(yè)專項維修資金使用方案（經(jīng)維修區(qū)域內(nèi)涉及業(yè)主專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意）。

使用方案可以對維修項目竣工結(jié)算超過預(yù)算額度進(jìn)行規(guī)定，但最高原則上不得超過預(yù)算額度的10%且不超過1萬元；

3、業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會與施工單位簽訂的施工合同。對單個項目申請使用金額在30000元以上的，業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會應(yīng)當(dāng)采取招投標(biāo)方式選擇專業(yè)施工單位。無能力組織招標(biāo)的，可以委托縣招投標(biāo)中心招標(biāo)，相關(guān)費(fèi)用列入維修、更新和改造成本；

4、物業(yè)專項維修資金列支范圍的業(yè)主名冊；

5、經(jīng)業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會審核的資金使用預(yù)算書；

6、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件（原件校驗）；

7、其他應(yīng)提供的資料。

業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會應(yīng)將物業(yè)專項維修資金的使用方案、施工項目及其預(yù)結(jié)算等及時在相關(guān)區(qū)域內(nèi)公示，告知全體業(yè)主。

第十六條物業(yè)專項維修資金管理機(jī)構(gòu)根據(jù)申請進(jìn)行審核，并按以下原則劃撥維修資金：

1、金額在3萬元以下的，項目竣工后，未超過使用方案規(guī)定額度的，由業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會出具審核同意的工程決算單、工程質(zhì)量驗收證明、公示資料，物業(yè)專項維修資金管理機(jī)構(gòu)一次性將維修資金劃轉(zhuǎn)至申請單位；

2、申請金額在3萬元以上的，由物業(yè)專項維修資金管理機(jī)構(gòu)按合同約定的支付方式分期撥付，但項目竣工前，分期撥付總金額最高不超過核準(zhǔn)使用額度的70%；項目竣工后，未超過使用方案規(guī)定額度的，由業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會出具工程質(zhì)量驗收證明、委托專業(yè)審計機(jī)構(gòu)審核并經(jīng)業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會同意的工程決算審計報告、公示資料，物業(yè)專項維修資金管理機(jī)構(gòu)將維修資金尾款劃轉(zhuǎn)至申請單位；

3、項目竣工后，結(jié)算金額超過使用方案規(guī)定額度，使用方案中沒有規(guī)定，或使用方案有規(guī)定但因特殊情況超過方案規(guī)定超支額度的，由業(yè)主委員會或社區(qū)居民委員會出具情況說明，提供經(jīng)維修區(qū)域內(nèi)涉及業(yè)主專有部分占建筑物總面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意的簽名清單后，物業(yè)專項維修資金管理機(jī)構(gòu)才能劃撥超過使用方案規(guī)定額度部分資金。

第十七條下列資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入物業(yè)專項維修資金：

1、物業(yè)專項維修資金規(guī)定的存儲凈利息；

2、利用物業(yè)專項維修資金購買國債的增值凈收益；

3、物業(yè)共有部分、共有設(shè)施設(shè)備的經(jīng)營所得，但業(yè)主大會另有決定的除外；

4、共有設(shè)施設(shè)備報廢后回收的殘值；

5、業(yè)主委員會或業(yè)主自愿籌集交存的款項；

6、其他按規(guī)定轉(zhuǎn)入的資金。

第十八條交存的專項維修資金自存入專項維修資金專戶之日起，專項維修資金中當(dāng)年交存額使用的部分按同期銀行活期存款利率利息，其余部分按實際銀行存款利率計息。專項維修資金存款利息實行一年一結(jié)，定期計入業(yè)主分戶賬內(nèi)。本細(xì)則實施前的專項維修資金按已實際產(chǎn)生利息總額的日平均利率計息分?jǐn)偂?/p>

第十九條專項維修資金專戶及存儲情況，應(yīng)當(dāng)定期與銀行核對，并定期在物業(yè)小區(qū)向業(yè)主公布下列情況，接受業(yè)主監(jiān)督：

1、專項維修資金交存、使用、增值收益和結(jié)存的金額；

2、發(fā)生列支的項目、費(fèi)用和分?jǐn)偳闆r；

3、其他有關(guān)專項維修資金使用和管理情況。

業(yè)主對公布的情況有異議的，可以要求復(fù)核。

第二十條在保證專項維修資金安全和正常支付的前提下，可以按照國家有關(guān)規(guī)定將專項維修資金用于購買一級市場國債或者轉(zhuǎn)定期存款，確保資金的保值增值。利用專項維修資金購買的國債應(yīng)當(dāng)持有到期。

除《浙江省物業(yè)專項維修資金管理辦法》規(guī)定的使用范圍外，任何人不得將專項維修資金出借，不得將專項維修資金用于投資房地產(chǎn)、股票、期貨，或者從事其他經(jīng)營性活動，不得用專項維修資金為單位和個人提供任何形式的擔(dān)保。

第二十一條專項維修資金管理機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)按《浙江省物業(yè)專項維修資金管理辦法》規(guī)定，在物業(yè)專項維修資金增值部分中提取15%，并單獨建賬，納入非稅收入管理，由縣財政部門監(jiān)管。

第二十二條物業(yè)轉(zhuǎn)讓時，該物業(yè)分戶賬中結(jié)余的專項維修資金隨物業(yè)所有權(quán)同時轉(zhuǎn)移。

第二十三條因拆遷、自然災(zāi)害或其他原因致使物業(yè)滅失的，業(yè)主可持相關(guān)憑證，申請退回本人名下專項維修資金結(jié)余金額。并按照以下規(guī)定返還：

1、物業(yè)分戶賬中個人名下結(jié)余的專項維修資金返還業(yè)主；

2、公有住房售房單位交存的專項維修資金結(jié)余金額返還售房單位；售房單位不存在的，按照售房單位財務(wù)隸屬關(guān)系，收繳縣財政，作為廉租住房補(bǔ)貼資金來源。

第二十四條違反本辦法規(guī)定挪用專項維修資金的，由縣物業(yè)主管部門會同財政部門追回挪用的專項維修資金，并依照國務(wù)院《物業(yè)管理條例》第六十三條的規(guī)定，對相關(guān)單位和個人給予行政處罰。

第二十五條財政部門、物業(yè)主管部門、維修資金管理機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列情形之一的，由相關(guān)行政機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限對負(fù)有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員給予行政或者紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

1、未依照本辦法規(guī)定及時核準(zhǔn)、撥付專項維修資金，造成損害后果的；

2、未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行管理，造成專項維修資金流失的；

3、截留、挪用、侵占專項維修資金的；

第2篇：財務(wù)制度資金管理范文

一、規(guī)范了企業(yè)財務(wù)制度，以促進(jìn)各類金融保險企業(yè)的公平競爭。新財務(wù)制度對金融保險行業(yè)的財務(wù)制度進(jìn)行了規(guī)范。第一，統(tǒng)一了全民、集體和外商投資等不同所有制企業(yè)的財務(wù)制度;第二，統(tǒng)一了股份有限公司、有限責(zé)任公司等不同組織形式企業(yè)的財務(wù)制度;第三，盡可能使我國企業(yè)財務(wù)制度與國際慣例相接軌。統(tǒng)一不同部門、不同地區(qū)、不同組織形式的各類金融保險企業(yè)的財務(wù)行為，將有助于促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)的公平競爭，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的科學(xué)化和規(guī)范化。

二、途立企業(yè)資本金制度，實行了資本保全原則。建立資本金制度是我國企業(yè)資金管理的重大改革。新財務(wù)制度明確了資本金是企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金。企業(yè)的資本金包括國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金等，資本金的籌集方式根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定采取國家投資、各方籌資或者發(fā)行股票等方式，企業(yè)籌集的資本金企業(yè)依法享有經(jīng)營權(quán)，在經(jīng)營期內(nèi)投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外不得以任何方式抽走。新財務(wù)辦法按照資金保全和完整的原則對有關(guān)財務(wù)事項進(jìn)行了相應(yīng)改革。第一，固定資產(chǎn)提取的折舊、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、清理、毀損等均不得增減資本金而是直接計入當(dāng)期損益;第二，為使企業(yè)保持一定的資本流動性對固定資產(chǎn)凈值占資本金的比重分別規(guī)定了最高控制比例，銀行資本金中，其固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過30%，保險及其他非銀行金融企業(yè)最高不超過50%;第三，企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超過資本金的差額，資產(chǎn)重估確認(rèn)價值或合同、協(xié)議約定的凈值與帳面價值的差額以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積金，資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金;第四，金融企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)財政、金融政策和法規(guī)可以采用購買有價證券或者以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資，收回對外投資與投資時帳面價值的差額，不調(diào)整有關(guān)資本金，計入投資損益。上述內(nèi)容的確立均體現(xiàn)了資本金的保全原則，從而有利于保證投資者的合法權(quán)益。

三、改革資金管理辦法取消了?？顚Ｓ弥贫?。新財務(wù)制度取消了資金?？顚Ｓ?，實行資產(chǎn)、負(fù)債管理模式即:資產(chǎn)一負(fù)債+所有者權(quán)益。這一規(guī)定嚴(yán)格區(qū)分了負(fù)債與所有者權(quán)益的界線，同時明確了企業(yè)各類資金不再區(qū)分固定基金、流動基金、專用基金，實行企業(yè)資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌運(yùn)用，賦予企業(yè)充分的資金運(yùn)用權(quán)，促使企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，提高資金的使用效益。

四、改革了固定資產(chǎn)折舊制度，企業(yè)資金管理自加大。新財務(wù)制度對企業(yè)折舊制度進(jìn)行了較大改革〕第一，將固定資產(chǎn)的折舊年限在原折舊年限基礎(chǔ)上平均縮短了20%—30%以提高企業(yè)折舊水平;第二，對固定資產(chǎn)的分類進(jìn)行了調(diào)整，簡化分類;第三，制定各類固寂資產(chǎn)折舊年限的彈性區(qū)間，允許企業(yè)在規(guī)定的幅度內(nèi)確定加速折舊幅度;第四，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后允許企業(yè)采用加速折舊方法;同時簡化了計算提取折舊的核算辦法，提取的折舊直接計入成本.增加累計折舊。

五、改革了成本費(fèi)用管理制度，取消了費(fèi)用率。新財務(wù)制度取消了綜合費(fèi)用率指標(biāo)的硬性考核，統(tǒng)一規(guī)范了成本開支的標(biāo)準(zhǔn)和口徑，擴(kuò)大了成本開支范圍。第一，綜合費(fèi)用率指標(biāo)將作為考核性指標(biāo)進(jìn)行控制，且逐步取消;第二，根據(jù)會計謹(jǐn)慎原則實行壞帳準(zhǔn)備金制度，規(guī)定金融保險企業(yè)可按照年末應(yīng)收帳款余額的3%計提壞帳準(zhǔn)備金，以強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險意識，促使企業(yè)及時處理壞帳損失;第三，根據(jù)金融保險企業(yè)成本管理的特性對成本中的一些特定費(fèi)用項目:如業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、代辦手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等實行比例控制;第四，改變了低值易耗品攤銷辦法，取消“五五”攤銷辦法。允許企業(yè)自主選擇確定，可以一次或分次攤銷，簡化了核算手續(xù);第五，取消了按一定比例計提固定資產(chǎn)修理基金的做法，固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費(fèi)用據(jù)實列支;第六，增加了無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、綠化費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等具體項目。

六、實行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算原則，提高了企業(yè)財務(wù)核算的真實性和準(zhǔn)確性。新財務(wù)制度明確規(guī)定了企業(yè)改用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行財一務(wù)核算。凡是應(yīng)屬本期的收入和支出，無論款項是否在本期收付都應(yīng)當(dāng)作本期的收入和支出入帳;凡是不屬于本期的收入和支出即使款項已在本期收支，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出處理。這一核算原則的實行，有利于企業(yè)真實性準(zhǔn)確性地反映經(jīng)營戰(zhàn)果。

七、改革利潤分配制度，有利于企業(yè)公平競爭。新財務(wù)制度取消了利潤留成分配辦法，改為稅后分配利潤。企業(yè)實現(xiàn)利潤一律先交納所得稅，稅后利潤按國家規(guī)定比例一計提法定盈余、公積金、提取公益金，然后按企業(yè)不同的組織形式進(jìn)行利潤的分配。這一制度的實行對促使企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高盈利水平，以及企業(yè)開展公平竟?fàn)巹?chuàng)造了良好的環(huán)境。

第3篇：財務(wù)制度資金管理范文

[關(guān)鍵詞] 財務(wù)制度 財經(jīng)法律 集團(tuán)公司

一、上市公司財務(wù)制度建設(shè)中的共性

1.公司財務(wù)制度的設(shè)計和制定應(yīng)該以國家財經(jīng)法律為依據(jù)

無論是煙臺萬華還是煙臺張裕在設(shè)計和制定企業(yè)財務(wù)制度的時候都是以國家的財經(jīng)法律為依據(jù)的。比如在1997-1998年兩家公司都重新制定了公司的財務(wù)管理制度。其中第一條都是這樣規(guī)定的：“為了規(guī)范集團(tuán)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，依據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和《股份制試點企業(yè)財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》及《中華人民共和國外商投資企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》，特制定本規(guī)定?！辈⑶遥覀儗杉夜镜木唧w財務(wù)制度條款做了研究發(fā)現(xiàn)；其中的許多條款都是根據(jù)國家的有關(guān)法律規(guī)定的，這樣在執(zhí)行的時候一旦遇到個別人的抵觸情緒，公司才能理直氣壯地執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度。就比如說兩家公司都在資金籌集的管理中制定了資本金的保全制度吧，兩家公司同時規(guī)定企業(yè)提取的固定資產(chǎn)折舊計入成本費(fèi)用，不得沖減資本金。企業(yè)的固定資產(chǎn)報廢、毀損、盤盈、盤虧、轉(zhuǎn)讓等其凈收益，或者凈損失，按規(guī)定列入營業(yè)外收支或管理費(fèi)用，不得沖減資本金。公司收回的對外投資與其賬面價值的差額以及債券利息收入等，不得增減有關(guān)資本金，計入投資收益或投資損失等等。以上這些條款的制定依據(jù)都是國家的財務(wù)法律法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)必須遵照執(zhí)行。由此可見，公司必須依據(jù)國家法律法規(guī)指定本企業(yè)的財務(wù)管理制度，才能使企業(yè)的財務(wù)制度有據(jù)可依。

2.公司財務(wù)制度的貫徹和執(zhí)行應(yīng)該和崗位責(zé)任制相結(jié)合

為了很好地貫徹執(zhí)行公司制定的企業(yè)財務(wù)制度，兩家公司都實行了崗位責(zé)任制度。在公司財務(wù)工作崗位責(zé)任制中具體規(guī)定了財務(wù)部長、資金科、成本科、基建科、審計科、結(jié)算中心等各個部門、各個具體工作崗位的職權(quán)和責(zé)任，其中的每一項職權(quán)和責(zé)任都是企業(yè)財務(wù)制度的具體體現(xiàn)。比如，煙臺萬華對資金科長的崗位責(zé)任制中是這樣規(guī)定的：“在部長的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)做好以下工作1.負(fù)責(zé)組織檢查資金科各崗位的核算工作，并嚴(yán)格按制度規(guī)定辦理有關(guān)核算業(yè)務(wù)；2.嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行國家的財經(jīng)政策，法規(guī)制度，堅決維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，對違反財經(jīng)紀(jì)律的開支拒絕支付或報銷，在實際工作中發(fā)現(xiàn)問題及時改進(jìn)、完善；3.對資金的經(jīng)濟(jì)效益作出事先預(yù)測，事中控制和事后分析，協(xié)助財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)籌措和調(diào)度資金，保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營和技改項目的資金需要；4組織指導(dǎo)集團(tuán)公司本部全面財務(wù)核算工作，主持編制年、季財務(wù)計劃和月度收支計劃，信貸計劃，每月通過資金調(diào)度會匯報資金的籌措、使用和結(jié)存情況，并安排下月的資金計劃；5.負(fù)責(zé)組織按規(guī)定時間編制年、季、月財務(wù)決算、報表和財務(wù)狀況說明書；6.正確及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供調(diào)研資料，完成部長交給的其他任務(wù)。”由上可見，煙臺萬華的資金管理工作能夠做到眾所周知地這樣好，企業(yè)內(nèi)部的公司財務(wù)制度和崗位責(zé)任制相結(jié)合是功不可末的。煙臺張裕的情況也是如此，我們就不贅述了。因此，筆者以為搞好企業(yè)的財務(wù)管理工作，把財務(wù)制度和崗位責(zé)任制相結(jié)合是一條有效的經(jīng)驗。

3.公司應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要及時修訂和完善企業(yè)財務(wù)制度

無論是煙臺萬華還是煙臺張裕，其財務(wù)制度的形成都經(jīng)過了一個不斷完善和修改的過程。翻開兩家公司的有關(guān)財務(wù)制度和文件，呈現(xiàn)在我們面前的就是一個企業(yè)財務(wù)制度不斷完善的過程。比如，對于應(yīng)收賬款的管理，在改革開放初期兩家公司都沒有引起足夠的重視。當(dāng)時，兩家公司都比較重視銷售工作，結(jié)果是銷售報喜財務(wù)報憂，由于賒銷形成的應(yīng)收賬款造成了企業(yè)資金緊張，銷售壞賬損失影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。針對這種影響到企業(yè)發(fā)展的情況，兩家公司都采取了相應(yīng)的措施。煙臺張裕制定了經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任追究制度，其中對銷售壞賬損失做了如下的規(guī)定：凡是一年以上未收回的貨款既列入銷售壞賬的考核范圍，。銷售壞賬有銷售公司財務(wù)中心提供資料，稽查部認(rèn)定責(zé)任并提報銷售公司經(jīng)理辦公會議研究確定后，責(zé)成責(zé)任人進(jìn)行清欠，公司企審處負(fù)責(zé)督察。而且，按照欠款額的不同，分別給予適當(dāng)?shù)奶幏帧＠?，對欠款金額在二萬元以內(nèi)的業(yè)務(wù)員，暫停發(fā)獎金；在六個月清回全部欠款者，恢復(fù)并補(bǔ)發(fā)獎金；在12個月清回的，扣減3個月的獎金；超過一年未全部清回者，按欠款賠償公司損失，一年內(nèi)還清，同時按欠款額15%扣發(fā)責(zé)任人所在辦事處經(jīng)理的獎金，按錢款2%扣發(fā)銷售公司經(jīng)理的獎金，一年內(nèi)扣清。而且，隨著欠款金額的增大，懲罰的力度也加大。對欠款4萬元以上的離崗從事清欠工作，每月只發(fā)市政府規(guī)定的最低生活費(fèi)。由此可見，張裕公司對銷售壞賬的管理是制定了很嚴(yán)格的財務(wù)制度的。正是因為這樣，張裕公司的銷售壞賬才大幅度減少，從而提高了財務(wù)管理的效益。不僅壞賬損失減少，而且應(yīng)收賬款也減少了。由此可見，企業(yè)財務(wù)制度的及時修訂和不斷完善在財務(wù)管理工作中是很重要的，它對與促進(jìn)企業(yè)資金管理、增大企業(yè)業(yè)績意義。

二、上市公司財務(wù)制度建設(shè)的個性特點

1.兩家公司在企業(yè)財務(wù)制度的形成和完善過程各有千秋

張裕公司是根據(jù)經(jīng)營需要逐步完善起來的，煙臺萬華則從一開始就考慮的比較周全的財務(wù)制度。根據(jù)我們調(diào)查到的資料，煙臺萬華在1998年就已經(jīng)制定了一整套內(nèi)部財務(wù)管理制度，制度分為四大部分：一是財務(wù)管理制度；二是財會崗位責(zé)任制；三是財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范；四是具體管理辦法。煙臺張裕在1998年制定了一份內(nèi)部財務(wù)管理辦法補(bǔ)充規(guī)定，在這之前有財務(wù)制度，但是不夠完善，所以才制定了此補(bǔ)充規(guī)定。后來又根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營的需要相繼制定了關(guān)于市場經(jīng)銷客戶以物抵款的有關(guān)規(guī)定、資金管理規(guī)定、對所轄企業(yè)財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)負(fù)責(zé)人年薪收入考核辦法、經(jīng)濟(jì)責(zé)任暫行辦法、財務(wù)預(yù)算編報及開支管理制度等許多財務(wù)管理制度。從此建立了比較完善的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。兩家上市公司財務(wù)制度形成的過程對于我們新組建成立的公司而言，都是可以借鑒的。他們是殊途同歸，不分高低上下。

2.兩家公司在貫徹財務(wù)制度的力度上不盡相同

第4篇：財務(wù)制度資金管理范文

【關(guān)鍵詞】 醫(yī)院會計制度；制度改革；主要內(nèi)容；進(jìn)展

1998年的《醫(yī)院財務(wù)制度》是我國目前醫(yī)院一直以來沿循的。該制度自1999年1月1日實施以來，對于醫(yī)院內(nèi)部的管理作用起到了巨大的作用，規(guī)范了醫(yī)院的會計部門的行為和醫(yī)院的財務(wù)行為，加強(qiáng)了醫(yī)院的財務(wù)管理。隨著時代的進(jìn)步，行業(yè)競爭也越來越激烈，醫(yī)院也不例外。由于財政的投入不足，醫(yī)院的行管部門采取了一系列措施，在政策允許的范圍內(nèi)，努力增加自己的財政收入。與此同時，時代的進(jìn)步，醫(yī)院的經(jīng)營環(huán)境和運(yùn)營模式的改變，當(dāng)前的醫(yī)院的財務(wù)制度已經(jīng)漸漸跟不上時代的腳步，難以滿足新形勢下的發(fā)展需要。為了推進(jìn)醫(yī)院改革，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，醫(yī)院會計制度改革勢在必行。

1 醫(yī)院會計制度改革的背景

自2009年國務(wù)院頒布的《關(guān)于深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的意見》以來，推動了了醫(yī)院的改革，明確了改革的總體目標(biāo)和未來的發(fā)展方向，可以說是適應(yīng)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的需要。在新醫(yī)改的方案要求中，對于進(jìn)一步完善醫(yī)院的財務(wù)制度和會計部門的管理措施有著相關(guān)的要求，這對于醫(yī)院的運(yùn)行機(jī)制、會計管理制度和監(jiān)管機(jī)制都有著巨大的促進(jìn)作用。我國于1999年實行的《醫(yī)院財務(wù)制度》已經(jīng)不能滿足時代的需要，已經(jīng)呈現(xiàn)明顯的不適應(yīng)性，難以滿足新醫(yī)改背景下的醫(yī)院改革需要?；谶@些原因，財務(wù)部、衛(wèi)生部于2010年12月28日出臺了新的《醫(yī)院財務(wù)制度》，以此來完善醫(yī)院的財務(wù)部門的相關(guān)制度和管理措施。

2 醫(yī)院會計制度改革的主要變化

醫(yī)院的會計制度的改革給醫(yī)院的財務(wù)部門注入了新的活力，加強(qiáng)了醫(yī)院財務(wù)管理，規(guī)范了醫(yī)院會計部門和會計人員的行為，給醫(yī)院的改革帶來了極大的推動作用。以下為醫(yī)院會計改革的主要內(nèi)容和主要變化。

2.1 在財務(wù)收支核算方面

于2010年12月28日出臺的新《醫(yī)院財務(wù)制度》、對于收入構(gòu)成、支出構(gòu)成、節(jié)余構(gòu)成、成本核算和報表構(gòu)成都有著明確的規(guī)定和要求。新制度對于醫(yī)院的會計制度的改革，使得醫(yī)院的財務(wù)系統(tǒng)更加完善，同時能夠更好的適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢。新制度的，對于醫(yī)院的發(fā)展有著科學(xué)、前沿的指導(dǎo)意義。第一，對于收入構(gòu)成來講，醫(yī)院的醫(yī)療收入、科教項目收入和其他收入，新制度的對這些有著很重要的管理意義。第二，支出構(gòu)成和節(jié)余構(gòu)成，包括醫(yī)療支出、管理費(fèi)用和收支結(jié)余、補(bǔ)助結(jié)余等，新制度的要求已經(jīng)提供了更加完善和更加系統(tǒng)的管理措施。第三，成本核算，也是醫(yī)院改革的內(nèi)容，新制度對于成本核算的要求更加系統(tǒng)更加完善。新制度的，對于醫(yī)院的會計制度的改革在財政收支核算方面有著很重要的促進(jìn)作用。

2.2 凈資產(chǎn)核算制度方面

醫(yī)院的凈資產(chǎn)是一個醫(yī)院實力的衡量標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)院的凈資產(chǎn)包括事業(yè)基金、收支結(jié)余和醫(yī)院的專用基金等，是一個醫(yī)院的運(yùn)營的物質(zhì)基礎(chǔ)和資金來源，醫(yī)院從事醫(yī)院業(yè)務(wù)活動和發(fā)展醫(yī)療事業(yè)都離不開醫(yī)院的資金的支持。醫(yī)院的會計部門的相關(guān)財務(wù)處理，若是沒有建立系統(tǒng)的凈資產(chǎn)的核算制度，那么資金的完整和保全會受到很大的威脅。因此，建立完整和系統(tǒng)的凈資產(chǎn)的核算制度，對于醫(yī)院的一些醫(yī)療事業(yè)和醫(yī)院開展業(yè)務(wù)活動都有著很重要的意義。新制度的凈資產(chǎn)的核算制度，對于促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。

2.3 改革成本管理制度

新制度明確規(guī)定了按固定資產(chǎn)原值的一定比例來提取修購基金和建立了相關(guān)的資金管理制度。醫(yī)療事業(yè)是一項社會公益事業(yè)，奉行以社會效益為最高準(zhǔn)則。醫(yī)院的運(yùn)行也是需要資金來支持的，因此建立相關(guān)的資金的管理制度是非常有必要的。在資金管理方面，新制度規(guī)定了醫(yī)院可以按照國家規(guī)定的比例提取壞賬準(zhǔn)備金，醫(yī)院的壞賬對于醫(yī)院的運(yùn)行有著很大的威脅，若不及時處理，會造成很嚴(yán)重的后果。建立相關(guān)的資金管理制度，對于醫(yī)院的正常運(yùn)行有著很重要的作用。同時，完善了低值易耗品的攤銷?，F(xiàn)在的主要攤銷方法有三種，一次性攤銷、五五攤銷和分期攤銷，但是每一種都有其局限性。新制度的改革，將幾種攤銷方法綜合使用，簡化了核算手段，明確規(guī)定一次性攤銷為主要攤銷手段，其余方法合理應(yīng)用，完善了低值攤銷辦法。

2.4 改革藥品管理制度

醫(yī)院的藥品管理有著很系統(tǒng)的辦法。主要實行“計劃采購，定額管理，加速周轉(zhuǎn)，保證供應(yīng)”原則，嚴(yán)格規(guī)定藥品的價格和嚴(yán)格監(jiān)察藥品成本的預(yù)算，保證藥品的經(jīng)濟(jì)效益明確，同時保證藥品價格上的統(tǒng)一。對于藥品的差價和藥品的折扣，嚴(yán)格記錄，避免出現(xiàn)虛假現(xiàn)象。藥品的成本核算單獨進(jìn)行，這樣可以避免醫(yī)院會計部門的重復(fù)計算。新制度規(guī)定了醫(yī)院藥品的購銷行為，對于醫(yī)院的財務(wù)整頓和醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)來源的透明性有著積極的作用。醫(yī)院的收入和支出，都有著明確的規(guī)定，這對于醫(yī)院的市場整頓起到了積極向上的影響。

2.5 完善醫(yī)院財務(wù)報表體系

醫(yī)院的改革，給醫(yī)院注入了新的活力，同時醫(yī)療事業(yè)也獲得了迅猛的發(fā)展。醫(yī)療市場的不斷發(fā)展，其競爭也是越來越激烈，醫(yī)院采取各種方式來籌集資金，大多數(shù)醫(yī)院采取的都是負(fù)債經(jīng)營，但是由于目前財務(wù)報表中對于現(xiàn)金流量的分析并不是很充分，這就造成了許多醫(yī)院發(fā)生財務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重的會造成醫(yī)院的信用危機(jī)。因此，在新制度醫(yī)院的報表體系中，明確規(guī)定現(xiàn)金流量表為其主要內(nèi)容。醫(yī)院的會計部門對于現(xiàn)金流量的編制工作，應(yīng)該充分重視起來，進(jìn)行重點分析，將以往的中心移到“現(xiàn)金流量”為主。會計部門的財務(wù)報表關(guān)系著醫(yī)院的財務(wù)管理，對于醫(yī)院的資金管理有著不可忽視的作用。

3 結(jié)語

現(xiàn)行的制度已經(jīng)不符合醫(yī)院發(fā)展的需要，醫(yī)院的改革和醫(yī)院的相關(guān)的財務(wù)管理都需要更加系統(tǒng)的制度。為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的需要，醫(yī)院的會計制度的改革勢在必行。新制度的頒布，對于醫(yī)療體制改革有著很重要的作用，為醫(yī)院的發(fā)展指明了道路。醫(yī)院的社會性質(zhì)是一項公益事業(yè)，只有適應(yīng)醫(yī)療體制的改革，才能為人們更好的服務(wù)。

【參考文獻(xiàn)】

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[3] 徐敏.對新醫(yī)院會計制度改革的探討[J].中國經(jīng)貿(mào)，2013（20）；122-123

第5篇：財務(wù)制度資金管理范文

摘要：為了適應(yīng)國際競爭的需要，公司會通過重組兼并等手段成立集團(tuán)。財務(wù)管理工作作為集團(tuán)管理工作的重要內(nèi)容，需要做出怎樣的轉(zhuǎn)變以適應(yīng)集團(tuán)化這一進(jìn)程，是值得思考的問題。文章針對集團(tuán)財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，結(jié)合財務(wù)管理學(xué)基本原理對改進(jìn)集團(tuán)財務(wù)管理提出建議，以便加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理，為集團(tuán)發(fā)展保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞：集團(tuán) 財務(wù)管理 內(nèi)部控制

1. 引言

隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，競爭愈加激烈，越來越多的企業(yè)選擇以集團(tuán)化經(jīng)營求得生存與發(fā)展。企業(yè)的關(guān)鍵點在管理，管理的關(guān)鍵點在財務(wù)。在集團(tuán)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)鏈持續(xù)延伸，經(jīng)營業(yè)態(tài)多元化的趨勢下，作為集團(tuán)管理工作的重要內(nèi)容的集團(tuán)財務(wù)管理工作也面臨挑戰(zhàn)，如何才能加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)管理，是值得研究和思考的問題。

2. 集團(tuán)財務(wù)管理中存在的問題

1.1 財務(wù)制度不健全

財務(wù)戰(zhàn)略實施的根本保障是財務(wù)管理制度。集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理制度不健全主要表現(xiàn)為：①財務(wù)核算制度不一致。這種不一致主要體現(xiàn)在集團(tuán)企業(yè)對子公司與子公司之間商品調(diào)撥財務(wù)制度沒有做出明確的規(guī)定。在集團(tuán)企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，由于地域或文化上的差異，不同地區(qū)之間對某項商品有不同的需求，所以，子公司與子公司之間會有經(jīng)常性的產(chǎn)品調(diào)撥。集團(tuán)企業(yè)在這方面的財務(wù)制度還有不完善的地方，造成子公司之間財務(wù)流程不明晰，不但不利于集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)籌，而且影響審計效率。②部分制度時效性差。體現(xiàn)在集團(tuán)企業(yè)財務(wù)制度一經(jīng)確立長時間內(nèi)不會調(diào)整，除非準(zhǔn)則發(fā)生變化。

1.2 資金管理效率不高

集團(tuán)企業(yè)資金管理效率不高主要體現(xiàn)為：①戰(zhàn)術(shù)資金和戰(zhàn)略資金投放混亂。由于母子公司均為法人單位，所以企業(yè)集團(tuán)多為多層法人結(jié)構(gòu)，而且由于多元化經(jīng)營，集團(tuán)企業(yè)各企業(yè)間地理距離遠(yuǎn)、管理層次多，所以集團(tuán)企業(yè)大多都成立有財務(wù)中心，但是對財務(wù)中心功能定位狹隘，導(dǎo)致資金投放呆板、使用效率不高。②資金管理技術(shù)水平落后。大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)均使用財務(wù)軟件對集團(tuán)財務(wù)進(jìn)行管理，但是對財務(wù)軟件的更新興趣不高，這種做法不但導(dǎo)致資金管理效率下降，有時甚至影響財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的使用。

1.3 集團(tuán)財務(wù)監(jiān)控乏力

對集團(tuán)企業(yè)來說，集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控包括三個方面：財務(wù)人員監(jiān)控、財務(wù)制度監(jiān)控和內(nèi)部審計監(jiān)控。集團(tuán)財務(wù)監(jiān)控乏力表現(xiàn)為：①財務(wù)人員受制于他人。分公司的財務(wù)人員一般不對集團(tuán)企業(yè)負(fù)責(zé)，在行政上受分公司管理，在某些情況下，受分公司領(lǐng)導(dǎo)影響較大。比如，有時分公司為了贏得第二年“扭虧為盈”的機(jī)會，會通過對分公司存貨進(jìn)行跌價準(zhǔn)備計提來實現(xiàn)巨額攤銷，但是子公司財務(wù)人員從自身利益考慮不愿向母公司通報，這無疑不利于集團(tuán)企業(yè)掌握實際情況。②內(nèi)部審計效果不佳。在實際經(jīng)營過程中，由于經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)未完全分離，導(dǎo)致內(nèi)部審計不能有效的發(fā)揮監(jiān)督職能，內(nèi)部審計監(jiān)控更多的流于形式，在個別時候甚至成了領(lǐng)導(dǎo)手中的“武器”，內(nèi)部審計受到制度外因素的干擾過多。③內(nèi)部審計能力有待提高。集團(tuán)公司內(nèi)部審計人員的職業(yè)素養(yǎng)、水準(zhǔn)參差不齊，導(dǎo)致審計報告可信度差。比如，有一些存貨項目較多的子公司存在將積壓、殘次商品等已經(jīng)沒有變現(xiàn)能力的存貨，依然放在存貨項目中掛賬，以此來隱藏子公司的潛在虧損。審計人員若保持職業(yè)謹(jǐn)慎，是可以發(fā)現(xiàn)問題的。

2.對加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)管理的建議

2.1 建立統(tǒng)一的核算制度

一方面，集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)建立一套標(biāo)準(zhǔn)化會計核算程序。當(dāng)出現(xiàn)跨地域產(chǎn)品調(diào)撥時，調(diào)貨方與收貨方設(shè)置產(chǎn)品調(diào)撥明細(xì)賬，產(chǎn)品出庫單應(yīng)有子公司生產(chǎn)副總簽字，簽字副總對出庫產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格等負(fù)責(zé)，并同時上報集團(tuán)財務(wù)中心備案。收貨方收貨后由生產(chǎn)主管監(jiān)督收貨并報公司副總簽字，同時上報集團(tuán)財務(wù)中心備案。集團(tuán)內(nèi)部審計部門不定期檢查產(chǎn)品調(diào)撥業(yè)務(wù)，出現(xiàn)責(zé)任問題應(yīng)在審計報告中反映。

另一方面，集團(tuán)公司應(yīng)積極構(gòu)建混合式財務(wù)管理模式[4]。由于集團(tuán)公司所屬子、分公司地域跨度較大，各個子、分公司財務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)度會有差異。例如國內(nèi)某知名集團(tuán)在信息化建設(shè)初期，江蘇的公司已實現(xiàn)電子帳，新疆的公司還是手工賬。因此，現(xiàn)階段集團(tuán)公司適宜采用實時錄入與離線操作相結(jié)合的財務(wù)管理模式。

2.2 健全財務(wù)中心

財務(wù)的核心在資金，設(shè)立財務(wù)中心是為了強(qiáng)化母公司對集團(tuán)資金的管控。健全集團(tuán)財務(wù)中心，主要體現(xiàn)在強(qiáng)化收支雙線管理與財務(wù)中心功能擴(kuò)展。

在強(qiáng)化收支雙線管理方面的具體措施包括：①集團(tuán)財務(wù)中心設(shè)定兩級結(jié)算銀行，一級為主一級為副，母公司與分、子公司在兩級銀行均分別設(shè)立收支賬戶。②母公司與兩級銀行簽訂合作協(xié)議，在每個工作日結(jié)束時將子、分公司的收入賬戶余額轉(zhuǎn)入集團(tuán)財務(wù)中心子公司賬戶。③設(shè)置授權(quán)額度。當(dāng)子、分公司需要支出的數(shù)額超過授權(quán)額度時，應(yīng)向一級銀行提供母公司證明材料與本公司證明材料。

財務(wù)中心的功能擴(kuò)展還可以包括：①統(tǒng)一對外籌資。統(tǒng)一對外籌資應(yīng)該是集團(tuán)財務(wù)中心一個主要功能，目前主要的籌資方式包括：股權(quán)籌資、債券籌資、借款籌資，各種籌資方式各有利弊。當(dāng)集團(tuán)公司面臨籌資決策時，分析、評價、選擇籌資方式應(yīng)是財務(wù)中心義不容辭的責(zé)任。財務(wù)中心應(yīng)結(jié)合集團(tuán)舉債能力、投資機(jī)會、籌資方式資本成本、項目建設(shè)期等因素設(shè)計籌資方案，報集團(tuán)董事會批準(zhǔn)，后統(tǒng)一對外籌資。這一方式在煤炭企業(yè)已運(yùn)行多年，是解決企業(yè)資金困難的有效手段之一。②集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營預(yù)警功能。集團(tuán)財務(wù)中心可以發(fā)揮金融管理和企業(yè)管理兩重作用。金融管理方面：首先財務(wù)中心財務(wù)管理部通過分析集團(tuán)公司實時財務(wù)數(shù)據(jù)，隨時掌握集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)質(zhì)量，出現(xiàn)質(zhì)量異常下降需要深究原因。其次財務(wù)中心應(yīng)該有嚴(yán)格的信貸資質(zhì)審查程序和對資金使用情況的跟蹤管控制度，確保子公司對集團(tuán)資金的合理、高效使用，一旦出現(xiàn)資金異常變動，立即報警，引起高管注意，降低集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險。最后對出現(xiàn)財務(wù)預(yù)警的子公司建立檔案，設(shè)置“警戒線”，當(dāng)該子公司累積預(yù)警數(shù)或預(yù)警密度超過“警戒線”時，集團(tuán)董事會需聘請外部審計機(jī)構(gòu)并聯(lián)合集團(tuán)相關(guān)部門對該子公司進(jìn)行完全檢查。企業(yè)管理方面：有條件的集團(tuán)可以將財務(wù)結(jié)算中心與人力資源信息終端連接，通過對某些人力資源指標(biāo)（如：雇員周轉(zhuǎn)率）的監(jiān)測來洞悉集團(tuán)運(yùn)營狀況。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐鹿，邱玉興.高級財務(wù)管理[M].科學(xué)出版社，2007，（56-84）.

[2]張新民 錢愛民，財務(wù)報表分析[M].中國人民大學(xué)出版社.2008.（45-46）.

第6篇：財務(wù)制度資金管理范文

關(guān)鍵詞：河北省廣播電影電視局 財務(wù)統(tǒng)管 設(shè)想

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）07-093-02

一、我局目前資金管理狀況及存在問題

（一）我局主要財力資源及資金狀況

目前我局財力資源主要有三部分：一是財政預(yù)算補(bǔ)助的限額部分；二是上級單位（如省財政廳、宣傳部等）的專項資金補(bǔ)助；三是局屬各單位的創(chuàng)收收入。

1.財務(wù)管理體制上，我局實行財務(wù)分級管理、獨立核算，因各單位掌握資源不同，經(jīng)營創(chuàng)收能力不同，進(jìn)而造成各單位可支配資金的額度差別很大。如省電臺、電視臺掌握頻道（頻率）資源，廣告收入相對容易取得，而為其傳輸發(fā)射的各發(fā)射臺站缺乏獨立經(jīng)營能力，完全靠財政補(bǔ)助和從兩臺取得的延長播出費(fèi)來維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和職工福利；由于財務(wù)分級管理、獨立核算，無論收入的多少，都由各單位自行安排了支出。

2.財務(wù)管理機(jī)構(gòu)職能交叉，資金管理中心原職能已弱化。局規(guī)劃財務(wù)處作為局一級財務(wù)主管部門，局資金管理中心作為局屬事業(yè)單位，兩個財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在“監(jiān)督檢查各單位資金使用”、“上繳任務(wù)解繳”、“創(chuàng)收收入管理”等方面，存在職責(zé)權(quán)限交叉的問題。且局資金管理中心成立之時，各單位收入先匯集到資金管理中心，待資金管理中心返還后使用。自財政國庫支付制度改革后，各單位作為獨立預(yù)算單位，直接與省財政對接，局資金管理中心調(diào)劑、融通的職能也就形同虛設(shè)，局本級賬戶也不再有沉淀資金，資金管理中心部分職能弱化甚至消失。

（二）存在的主要問題

1.現(xiàn)行財務(wù)管理體制下，財力資源主要集中在各單位，資金支出分散，涉及全局事業(yè)發(fā)展的大項目，缺乏財力保障。同時也因各單位財力水平不同，造成人員待遇分配不公等諸多問題。在工作強(qiáng)度、責(zé)任、壓力相似的情況下，收入分配差距過大，勢必會引起一些職工的不滿情緒，影響工作積極性。

2.財務(wù)管理機(jī)構(gòu)職責(zé)不清、運(yùn)行不暢，一定程度上導(dǎo)致資金管理和監(jiān)督缺位。

3.項目建設(shè)存在“散”和“碎”的問題，各單位安排資金站在各自角度，對集中財力辦大事的中長期目標(biāo)、重點方向、重要領(lǐng)域和重點項目缺乏統(tǒng)一規(guī)劃。局作為主管部門，欠缺頂層設(shè)計，對于全局性事業(yè)發(fā)展大項目，在資金統(tǒng)籌、項目管理上缺乏一定的控制力和執(zhí)行力

二、實行財務(wù)統(tǒng)管的必要性和重要性

1.實行財務(wù)統(tǒng)管是廣播電影電視財務(wù)管理的需要。2005年以來，為規(guī)范和加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，國家和省出臺了一系列法律規(guī)章制度。國務(wù)院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》，省政府出臺的《河北省省級預(yù)算管理規(guī)定》，對財政違法行為及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、部門在預(yù)算管理方面的職責(zé)，都做出了具體規(guī)定。在實際工作中，我局本級及所屬事業(yè)單位的預(yù)算收入，不論是財政補(bǔ)助收入，還是自身創(chuàng)收收入統(tǒng)一納入部門預(yù)算，均是統(tǒng)一以一個渠道與財政部門協(xié)調(diào)。實行財務(wù)統(tǒng)一管理是落實上述法律規(guī)章制度十分有效的措施。

2.實行財務(wù)統(tǒng)管是廣播電影電視事業(yè)發(fā)展的需要。近年來，我局預(yù)算資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，如何管好用好這些資金，是我局財務(wù)管理工作必須考慮的問題，只有建立統(tǒng)一的財務(wù)管理體制，才能做到統(tǒng)一安排使用預(yù)算資金，才能圍繞廣播電影電視中心工作聚財理財，才能形成推動廣播電影電視事業(yè)發(fā)展的合力，為全面推進(jìn)工作提供財力支持和資金保障。

3.實行財務(wù)統(tǒng)管是規(guī)范財務(wù)行為的需要。雖然我局近年來在財務(wù)人員統(tǒng)一招考、全員參加會計教育培訓(xùn)等方面做了很多工作，但也存在人員素質(zhì)不高，隊伍不穩(wěn)定，聘用人員多等問題，既不利于財務(wù)活動規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，影響管理水平的提高，也易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。實行財務(wù)統(tǒng)一管理，整合財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備優(yōu)秀專業(yè)人員，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，對于全面落實國家和省財政制度，規(guī)范財務(wù)工作秩序，提高工作效率和理財水平，防范財務(wù)風(fēng)險，堵塞漏洞，具有十分重要的意義。

4.實行財務(wù)統(tǒng)管是促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的需要。資金管理中的不規(guī)范和違紀(jì)行為，不僅本身是腐敗現(xiàn)象，而且也是形成“小金庫”等腐敗行為的根源。實行財務(wù)統(tǒng)一管理，規(guī)范資金管理、撥付、使用、監(jiān)督的各個環(huán)節(jié)，健全監(jiān)督機(jī)制，實行責(zé)任追究，提高科學(xué)理財、依法理財?shù)哪芰?，在一定程度上就是堵住了腐敗的一個源頭，是促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措。

三、實行財務(wù)統(tǒng)管的幾點設(shè)想

1.財務(wù)統(tǒng)管的指導(dǎo)思想：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家和省有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，按照“事務(wù)財務(wù)審批相分離，機(jī)構(gòu)人員統(tǒng)一管理，核算主體不改變，財務(wù)審批一支筆”的原則，改革財務(wù)管理體制，規(guī)范財務(wù)收支行為，努力提高資金使用效益，增強(qiáng)資金保障能力。

2.財務(wù)統(tǒng)管可采取的形式：按照我局實際，考慮到省電臺、電視臺財務(wù)機(jī)構(gòu)級別、會計業(yè)務(wù)特點等問題，財務(wù)統(tǒng)一管理可分集中管理和稽核管理兩種形式，對局機(jī)關(guān)和局屬財政性資金基本保證經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位實行財務(wù)集中管理，對省電臺、電視臺這兩個差額撥款事業(yè)單位實行財務(wù)稽核管理?？傮w上講，實行財務(wù)集中管理，就是由資金管理中心具體承辦集中管理單位的經(jīng)費(fèi)結(jié)算、會計核算等具體事務(wù)；實行財務(wù)稽核管理，就是省電臺、電視臺組織的各項收入，直接轉(zhuǎn)入資金管理中心賬戶，按預(yù)算上報用款計劃，待局規(guī)劃財務(wù)處審核后，通知資金管理中心將資金劃撥到單位支出賬戶。省電臺、電視臺應(yīng)上繳局的各項收入按均衡進(jìn)度留局本級賬戶。

實行財務(wù)統(tǒng)管后，局規(guī)劃財務(wù)處負(fù)責(zé)組織實施全局財務(wù)管理工作，主要包括：全局各項資金的籌集、分配、下達(dá)；全局預(yù)算編制、執(zhí)行和年度決算；相關(guān)財務(wù)制度、辦法的制定以及賬戶的審批、設(shè)立等。特別是對省電臺、電視臺重大財務(wù)事項實行事前審核、事中監(jiān)督、事后檢查，可以有效籌集事業(yè)發(fā)展資金、規(guī)范財務(wù)收支行為、減少財務(wù)風(fēng)險。實行財務(wù)統(tǒng)管后，可充分發(fā)揮資金管理中心作用（相當(dāng)于結(jié)算中心），“集中管理單位”的經(jīng)費(fèi)賬戶、零余額賬戶和印鑒統(tǒng)一由結(jié)算中心管理，對有效落實國家和省有關(guān)政策、規(guī)定、約束各單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算、規(guī)范財務(wù)行為和加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作等方面，都將起到積極作用。同時，為全局公共服務(wù)性支出的資金籌集，提供了財力保證。

3.財務(wù)統(tǒng)管應(yīng)配套的財務(wù)制度。實行財務(wù)統(tǒng)管，要求對資金籌集、管理、使用以及固定資產(chǎn)、車輛管理等進(jìn)行明確規(guī)定，形成完整、配套的制度體系。

4.財務(wù)統(tǒng)管組織實施的必備條件。一是要領(lǐng)導(dǎo)重視，成立局財務(wù)統(tǒng)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)財務(wù)統(tǒng)管具體事務(wù)。二是要上級部門的支持，實施財務(wù)統(tǒng)管過程中，申請省財政廳、審計廳等上級部門在體制建立、人員培訓(xùn)等方面，給予大力支持。

第7篇：財務(wù)制度資金管理范文

一、建立統(tǒng)一高效的財務(wù)管理機(jī)制

集團(tuán)公司資金管理目的是要滿足集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，以提升企業(yè)盈利水平，其最終目標(biāo)是企業(yè)價值最大化，因此就需要建立起統(tǒng)一高效的財務(wù)管理機(jī)制，即以統(tǒng)一管理為主要內(nèi)容的財務(wù)管理機(jī)制。

統(tǒng)一管理，即“制度統(tǒng)一”、“資金統(tǒng)一”?！爸贫冉y(tǒng)一”，即集團(tuán)各企業(yè)財務(wù)管理制度、政策及會計核算方式。統(tǒng)一由集團(tuán)公司制訂，集團(tuán)各企業(yè)依據(jù)集團(tuán)公司制度可制訂本企業(yè)實施細(xì)則，但需上報審批后方可實施。集團(tuán)公司對各子公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查；“資金統(tǒng)一”，即集團(tuán)公司對各全資、控股公司的各項資金實行統(tǒng)一管理和運(yùn)籌，對資金籌資、調(diào)度、重大資金支付審批等各環(huán)節(jié)實行重點監(jiān)控，企業(yè)重大財務(wù)收支全部通過集團(tuán)公司進(jìn)行。按預(yù)算實施監(jiān)收控付，從源頭上管理資金的流向，從而真正實現(xiàn)了資金管理的集中統(tǒng)一和靈活高效運(yùn)作。

二、建立以收支兩條線為中心，多層次、全方位的資金管理機(jī)制

資金收支兩條線即集團(tuán)所屬各公司全部收入按規(guī)定上存總部，不得留存和坐支；所有支出由總部根據(jù)預(yù)算下?lián)?，收支差額留存總部，由總部集中使用。

“收支兩條線”的資金管理模式使得總部與各分公司之間能夠?qū)崿F(xiàn)人、財、物的統(tǒng)一管理，避免出現(xiàn)各分公司以經(jīng)營靈活性受到限制為由而不愿執(zhí)行相關(guān)的管理制度，導(dǎo)致集中管理形式化。

(一)建立資金結(jié)算中心并制定相關(guān)管理制度和具體實施細(xì)則

在收支兩條線模式下，企業(yè)集團(tuán)成立資金結(jié)算中心，結(jié)算中心是對資金進(jìn)行統(tǒng)一核算，以降低資金成本，提高資金使用效益的機(jī)構(gòu)，其性質(zhì)有些類似內(nèi)部銀行，結(jié)算中心通過協(xié)助資金的回籠和資金的調(diào)度，使集團(tuán)從更高層次參與下級企業(yè)的管理。強(qiáng)化了資本經(jīng)營。加強(qiáng)了集團(tuán)公司與其他成員企業(yè)的聯(lián)系，發(fā)揮了整體優(yōu)勢。集團(tuán)結(jié)算中心在承辦銀行開設(shè)一個總賬戶，成員企業(yè)在承辦銀行分別開立自己的收入和支出結(jié)算賬戶。成員企業(yè)收入戶的資金實時歸集到企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心總賬戶，資金結(jié)算中心再根據(jù)成員企業(yè)的用款申請將其所需款項從總賬戶劃撥到成員企業(yè)的支出戶。成員企業(yè)各項業(yè)務(wù)款項的收入只能歸入收入戶，支付業(yè)務(wù)款項只能通過支出戶。同時由集團(tuán)資金結(jié)算中心制定規(guī)范健全的內(nèi)部管理制度和相關(guān)的實施細(xì)則，在實際工作中按照制度規(guī)定和實施細(xì)則進(jìn)行資金的管理，以提高資金結(jié)算中心的工作效率和資金的使用效率。并及時掌握資金收支的有關(guān)數(shù)據(jù)信息，保證企業(yè)集團(tuán)資金的安全。

(二)現(xiàn)代化管理信息系統(tǒng)的運(yùn)用

目前，大多數(shù)商業(yè)銀行都推出了適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)資金管理需求的資金管理系統(tǒng)，資金結(jié)算中心應(yīng)在充分考慮企業(yè)集團(tuán)自身和成員企業(yè)業(yè)務(wù)需求的基礎(chǔ)上，結(jié)合銀行提供的資金管理系統(tǒng)的成熟性和有用性、銀行資金管理服務(wù)成本和服務(wù)水平等因素，選定銀行開戶并通過銀行的資金管理系統(tǒng)進(jìn)行資金歸集、劃撥、查詢、等監(jiān)控和調(diào)度管理。集團(tuán)公司通過銀行的資金管理系統(tǒng)，對資金進(jìn)行集中管理，操作上實行收支兩條線管理，確保資金在一個安全可控的平臺上運(yùn)行，降低資金風(fēng)險與資金成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

(三)統(tǒng)一銀行賬戶管理

集團(tuán)下屬各公司均需加入指定銀行的資金管理系統(tǒng)，并將各公司基本戶開立在當(dāng)?shù)氐闹付ㄣy行，其日常資金往來均須通過集團(tuán)指定的開戶銀行進(jìn)行。企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心統(tǒng)一進(jìn)行銀行賬戶管理，集團(tuán)下屬各公司的銀行賬戶的開立、使用、銷戶等必須獲得集團(tuán)結(jié)算中心的批準(zhǔn)，下屬各公司的賬戶所需印鑒必須由集團(tuán)委派的財務(wù)代表專人管理，其他人員一律不得保管。成員企業(yè)日后銀行賬戶的開立情況如有變更，均需及時上報企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心審批和備案。企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中需定期對各成員企業(yè)的銀行賬戶開立情況進(jìn)行檢查。以保證企業(yè)集團(tuán)資金安全。

三、以現(xiàn)金管理為中心的預(yù)算管理制度

在集團(tuán)的預(yù)算管理中，各項預(yù)算項目以現(xiàn)金流為控制源頭，有意識地圍繞現(xiàn)金流轉(zhuǎn)這一核心，借助于收支兩條線這一平臺，結(jié)合企業(yè)的實際情況來構(gòu)建適合于自身的預(yù)算管理制度。

(一)分級編制，歸口編報

圍繞集團(tuán)公司年度綜合經(jīng)營計劃和內(nèi)部經(jīng)營目標(biāo)，各企業(yè)一切財務(wù)收支應(yīng)納入預(yù)算管理范圍。各經(jīng)濟(jì)核算單位自上而下都為資金預(yù)算的管理對象。資金預(yù)算采取分級編制、集中匯總、逐級審批辦法，即班組、車間、行政、采購、設(shè)備等部門按照各自的資金需求編制當(dāng)月資金支出預(yù)算，在規(guī)定的時限內(nèi)報送所在企業(yè)財務(wù)部門，財務(wù)部門按照銷售回款計劃審核匯總基層資金支出預(yù)算，按照統(tǒng)一格式上報集團(tuán)結(jié)算中心，由集團(tuán)結(jié)算中心負(fù)責(zé)監(jiān)督、平衡、控制。

(二)集中審核，跟蹤監(jiān)控

集團(tuán)公司根據(jù)“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”的原則。進(jìn)行審資金預(yù)算。日計劃不得突破月計劃，月計劃不得突破年計劃，年計劃不得突破總計劃。采取剛性預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合的辦法，消除赤字預(yù)算。對于日常零星支出，審核后實施；對于固定資產(chǎn)和基本建設(shè)投資，一律采取招(投)標(biāo)方式，實施付款時必須依照預(yù)算、協(xié)議、審計決算、驗收等資料進(jìn)行。

企業(yè)因資金計劃不足，每月只允許在限定的范圍內(nèi)追加有限度的支出預(yù)算，追加預(yù)算為突發(fā)性支出或應(yīng)急性支出，對于日常開支因預(yù)算考慮不周，一概不予追加。企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心利用資金管理軟件的預(yù)算管理系統(tǒng)，及時對資金的去向加以監(jiān)控，定期對各成員企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，將預(yù)算與執(zhí)行情況進(jìn)行比較。分析差異，查找原因并以此作為預(yù)算執(zhí)行情況的考核依據(jù)。只有通過考核才能保證資金預(yù)算的有效執(zhí)行，才能最大限度地實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)對成員企業(yè)資金運(yùn)用的動態(tài)監(jiān)控，提高企業(yè)集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)的效率，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營活動。

第8篇：財務(wù)制度資金管理范文

關(guān)鍵詞：資金安全；財務(wù)管理；人員；風(fēng)險

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）011-000-01

近年來，軍隊相發(fā)生的資金安全事故越來越多，給國家和部隊帶來了嚴(yán)重影響，因此軍隊資金安全管理受到了各級黨委的高度重視。對財務(wù)管理來說，資金安全管理是非常重要的，但是資金管理工作比較繁瑣、藏于細(xì)節(jié)以及工作內(nèi)容較多的特點使得其極容易被具體工作人員忽視和淡化，造成資金管理不完善。在軍隊后勤管理日趨規(guī)范化、現(xiàn)代化發(fā)展新形勢下，如何加強(qiáng)資金安全管理工作已成為財務(wù)部門工作人員關(guān)注的焦點。特別是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，如何做好資金安全管理已成為財會管理人員急需解決的重要問題。

一、資金管理存在的隱患

資金安全管理是目前資金運(yùn)轉(zhuǎn)中面臨的普遍性問題，也是對財務(wù)管理工作人員的一個新考驗。在軍隊現(xiàn)代化發(fā)展中，隨著國民經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，資金安全隱患不斷增大，給人們的工作帶來了極大的影響。在目前的財會管理工作中，常見的資金安全問題主要包含以下幾個問題：

1.內(nèi)控規(guī)章制度不健全

制度是規(guī)范一個行為的標(biāo)準(zhǔn)，是工作行為得以順利進(jìn)行的關(guān)鍵。在社會飛速發(fā)展的今天，一個良好的制度對于工作的順利開展有著決定性作用。尤其是對于資金管理而言，內(nèi)部制度是否完善會直接影響資金管理的安全。目前內(nèi)控制度不完善主要表現(xiàn)為重要物件、證章介質(zhì)保管不嚴(yán)，銀行對賬管理不完善，配套制度不健全等。

2.人員素質(zhì)風(fēng)險

資金安全管理中工作人員是安全管理的執(zhí)行者，其素質(zhì)起著重要作用。在資金安全管理工作中，涉及到的人員問題主要包含有工作人員職業(yè)素質(zhì)、技術(shù)水平、道德情操等因素，其人員素質(zhì)風(fēng)險問題主要表現(xiàn)在思想覺悟低、生活環(huán)境不佳、家庭背景復(fù)雜、有不良嗜好等，這就容易引發(fā)其在工作中資金管理安全問題較為嚴(yán)重。

3.外部風(fēng)險

近年來，隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的不斷加快，各種新技術(shù)、新設(shè)備所引起的盜竊風(fēng)險不斷增加，尤其是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷普及的今天，一些不法分子利用網(wǎng)絡(luò)的便捷不斷的對財會管理系統(tǒng)進(jìn)行破壞，使得內(nèi)部資金極容易失竊，給財會管理工作帶來一定的影響。目前，外部風(fēng)險主要包含網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險和失竊兩種。

二、資金安全管理措施

在目前的資金安全管理工作中，要想做好相關(guān)管理工作，就必須要做好事先預(yù)防、事中檢查和事后監(jiān)督三個方面的問題。其中最關(guān)鍵的是做好事先預(yù)防，防患于未然能使很多問題解決在萌芽狀態(tài)。所以資金安全管理工作中應(yīng)做好事先預(yù)防與事中檢查，制定完善的規(guī)章制度，嚴(yán)格按照規(guī)章辦事。目前，資金安全管理工作中存在的風(fēng)險主要是因為管理人員素質(zhì)不高、管理制度不健全造成的，因此在資金安全管理方面應(yīng)健全制度，強(qiáng)化人員培訓(xùn)?？墒?，在目前的工作中，我們很大一定程度上都是由于管理人員素質(zhì)不高、資金管理制度不完善和外部風(fēng)險造成的，為此在資金安全管理工作中也需要從這幾個方面入手去完善和優(yōu)化。

1.建立健全財務(wù)制度

制度建設(shè)。制度是行動的準(zhǔn)則，也是行動得以順利開展和進(jìn)行的保障。資金管理工作的開展必須要依靠一個嚴(yán)格、完善的制度，也只有這樣才能在工作中把精細(xì)的管理工作做得更好，使得資金流轉(zhuǎn)到工作的每一個細(xì)節(jié)中。在目前的財務(wù)制度完善和建立中，首先應(yīng)建立健全的資金管理制度體系，特別是制定詳細(xì)的網(wǎng)上銀行操作規(guī)則，提高資金管理制度的可操作性。比如規(guī)定網(wǎng)銀支付密碼必須是字母加數(shù)字的組合形式，不能少于八位；支付完成后應(yīng)及時拔出U盾，不能長時間的掛在電腦上；網(wǎng)銀U盾應(yīng)妥善保存，平常不用時要放在保險柜中；離開崗位應(yīng)做好交接手續(xù)等。要明確和優(yōu)化財務(wù)管理體系，實施不相容、不相干的崗位相互分離制度，并且在工作中強(qiáng)化監(jiān)督分管制度；其次，在工作中分別設(shè)置資金審核管理、出納、預(yù)算等崗位機(jī)制，從而實現(xiàn)完善的管理體系。再次資金安全管理中，銀行對賬管理是非常重要的。對賬管理中的對賬管理單應(yīng)由出納以外的人去銀行取得，檢查是否加蓋了銀行專用章；銀行對賬資料需要資金監(jiān)管員或者管理層進(jìn)行審核，并采取賬面余額、銀行對賬單余額、網(wǎng)上銀行資金余額三者相一致的審核方法等。

2.強(qiáng)化人員培訓(xùn)

人是管理工作得以開展和順利進(jìn)行的主體，為此財會管理工作中有必要對管理人員進(jìn)行前期培訓(xùn)，在培訓(xùn)中提高管理工作人員的素質(zhì)、工作水平和職業(yè)操守。要明確規(guī)定資金監(jiān)管員、出納等崗位的任職條件，做好人員管理工作。作為單位主管部門特別是財務(wù)管理者應(yīng)了解清楚，加大人員保障。在財會管理中選人、用人是尤為重要的一個環(huán)節(jié)，在培訓(xùn)之初必須要提前摸清楚每一個崗位員工的底細(xì)。同時在工作中通過方式靈活、形式多樣的培訓(xùn)工作來對管理人員進(jìn)行崗位和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，以增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的實際操作能力。同時在培訓(xùn)的時候還需要將工作程序、業(yè)務(wù)管理、操作規(guī)范等形成明確的條文，并將其公布在資金管理辦公室顯目處。

3.完善管理機(jī)制

資金管理工作本身就是一個流動性極強(qiáng)的工作流程，其控制風(fēng)險也是整個管理工作中最大的，為此在目前的管理工作中我們有必要完善管理機(jī)制，使得各項不良問題能夠提前得到預(yù)防和解決。尤其是在科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)達(dá)的今天，要想做好資金安全管理，就必需從外部預(yù)防技術(shù)入手，完善網(wǎng)絡(luò)平臺，強(qiáng)化管理體制，從而使得外部各種風(fēng)險問題能夠及時的得以預(yù)防，從而保證資金管理安全，提高資金管理效率。

三、結(jié)束語

資金安全問題已成為軍隊關(guān)心后勤管理中的大事，更是各級財會管理人員特別是財務(wù)管理者面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。資金安全管理是一項長期的、系統(tǒng)的工程，對財會人員來說是一種責(zé)任，只有增強(qiáng)財會人員的安全意識與風(fēng)險意識，完善財務(wù)管理制度，才能最大限度的保障資金安全，確保財會管理工作的持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：財務(wù)制度資金管理范文

1.1從課題項目經(jīng)費(fèi)中違規(guī)提取各項費(fèi)用和基金在對一些科研院所的審計實例中發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)研究型科研機(jī)構(gòu)都有違規(guī)提取“所長基金”，從科研經(jīng)費(fèi)中分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用和提取修購基金等問題。例如，有的單位將維修費(fèi)、車輛燃修費(fèi)、工程款、通信費(fèi)等費(fèi)用直接計入科研經(jīng)費(fèi)，或者從中提取管理費(fèi)用于支付招待費(fèi)、會議費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和日常開支等，違反了國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度。

1.2結(jié)余課題項目經(jīng)費(fèi)掛往來賬形成閑置資金在農(nóng)業(yè)科研院所中這種現(xiàn)象非常普遍。隨著國家財政對科研單位經(jīng)費(fèi)投入的不斷增加，不少科研單位的科研人員盲目申請課題，虛報瞞報課題預(yù)算，申請到了大量的超額科研經(jīng)費(fèi)，由于時間限制或者其他因素的制約，在結(jié)題后仍結(jié)余了部分經(jīng)費(fèi)，造成資金的閑置浪費(fèi)，這些資金或者長期掛在往來賬上，或者進(jìn)行違規(guī)經(jīng)濟(jì)活動，給資金安全以及國家和事業(yè)單位資金的流動性造成不利影響。

2針對農(nóng)業(yè)科研院所財務(wù)問題的解決辦法探討

2.1建立健全科研資金管理制度農(nóng)業(yè)科研院所要健全科研資金管理制度規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)和會計制度，嚴(yán)禁以任何形式，任何理由擠占、挪用、節(jié)留、騙取和套取科研經(jīng)費(fèi)，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的安全有效使用。

2.2加強(qiáng)預(yù)算管理并完善會計核算體系加強(qiáng)科研課題項目經(jīng)費(fèi)合算，要求在科研人員申報課題計劃時，必須有財務(wù)人員輔助其工作，設(shè)計實驗內(nèi)容要考慮細(xì)致、全面，預(yù)算要合理、細(xì)化、明晰并且要參考以往的實踐經(jīng)驗和教訓(xùn)。嚴(yán)格控制會議費(fèi)、差旅費(fèi)、評審費(fèi)和國際交流合作費(fèi)等支出?？蒲腥藛T和財務(wù)人員雙方都要控管好三項支出費(fèi)用的總額，確保不超出預(yù)算。

2.3推廣應(yīng)用科技管理信息系統(tǒng)配合國家建設(shè)科技管理信息系統(tǒng)，抓緊建設(shè)農(nóng)業(yè)科研院所現(xiàn)有的各類科技計劃（專項、基金等）科研項目數(shù)據(jù)庫和經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)庫，按照國家統(tǒng)一的數(shù)據(jù)、結(jié)構(gòu)、接口標(biāo)準(zhǔn)和信息安全規(guī)范，建立好本單位科研管理信息系統(tǒng)和經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)，并向社會公眾開放服務(wù)。

2.4規(guī)范課題立項并加強(qiáng)項目力度避免一題多報或者多次申請、重復(fù)資助，浪費(fèi)資金。及時查詢重復(fù)立項，實現(xiàn)立項全過程的“可申訴、可、可追溯”。

2.5及時辦理科研資金的撥付和收回在以往項目的資金撥付中，時常出現(xiàn)財政部門不能及時把科研經(jīng)費(fèi)送達(dá)科研院所的現(xiàn)象，這將直接影響科研經(jīng)費(fèi)的有效使用和項目進(jìn)度，這種拖延撥付、資金滯后的現(xiàn)象較為普遍。因此建議項目主管部門和財政部門加強(qiáng)協(xié)作，及時、合理、合規(guī)辦理科研資金的支付和結(jié)余資金的回收工作；建立懲罰制度，堅決杜絕滯留科研資金經(jīng)費(fèi)，正確處理好支付進(jìn)度和支出管理的關(guān)系，防止突擊花錢、違規(guī)支出等行為。

2.6加強(qiáng)財務(wù)制度培訓(xùn)積極開展對科研人員和單位領(lǐng)導(dǎo)干部財務(wù)制度的普及教育，要求財務(wù)人員學(xué)好、用好財務(wù)知識，嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)，增進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部、科研人員和財務(wù)人員之間的有效配合，確保國家科研經(jīng)費(fèi)的安全、高效運(yùn)行。