財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系范文

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防控體系

一、背景和意義

在當(dāng)今社會(huì)我國大力發(fā)展社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)，各種市場都已逐漸形成并且逐步完善，隨之而來的還有市場經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也從原來的安全風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)到了，生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)輸經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)等多領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)。而我國經(jīng)濟(jì)是從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)到市場經(jīng)濟(jì)的，當(dāng)然在市場經(jīng)濟(jì)中的多種風(fēng)險(xiǎn)管理方面還很欠缺經(jīng)驗(yàn)。市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境比計(jì)劃經(jīng)濟(jì)復(fù)雜的多，這使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增大，也有很多不確定性，對于這種不確定性很可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。況且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是伴隨企業(yè)發(fā)展的整個(gè)過程的。而煤炭企業(yè)投資周期比較長，規(guī)模比較大并且效益回收的慢。這些特征就更增加了煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)的不確定性，當(dāng)然也就更增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。尤其是在當(dāng)前煤炭企業(yè)對煤炭資源搶占，同行業(yè)間的兼并和重組的趨勢中，國有煤炭企業(yè)面臨的更大金額的重組兼并資金的需求，融資規(guī)模增大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就更加引起人們的注意?？紤]到煤炭企業(yè)占據(jù)著重要的基礎(chǔ)能源的地位并且在行業(yè)中有較大的影響，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)很可能影響到國家的經(jīng)濟(jì)狀況。因此我們現(xiàn)在加強(qiáng)對大型煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究是很有現(xiàn)實(shí)意義的。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)界對此有不同的理解，一種理解認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)狀況存在的不確定性；另一種理解為企業(yè)籌資的不確定。前一種可以認(rèn)為是廣義的理解，后一種則是狹義的理解。而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括幾方面的內(nèi)容一下列舉幾項(xiàng)闡述：

（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)沒有制定合適的戰(zhàn)略決策以及不能很好的執(zhí)行決策，從而影響了計(jì)劃的目標(biāo)，使之偏離了原有目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）融資管理風(fēng)險(xiǎn)

其一股份制改造使金融機(jī)構(gòu)更加健全了公司整治結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)了控制力度，規(guī)范了運(yùn)作細(xì)節(jié)，上收了貸款權(quán)限的權(quán)利。項(xiàng)目融資難度被很大程度的提高；其二 提高違約的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)增加融資所需的工作量。

（三）向外進(jìn)行投資的風(fēng)險(xiǎn)

由于選擇不正確的投資方向、松懈的管理投資、投資股權(quán)模糊等給企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)。還有會(huì)計(jì)對長期的股權(quán)投資核算的不規(guī)范從而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)信息錯(cuò)誤。當(dāng)前煤炭企業(yè)向外進(jìn)行投資的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：收益的效率低下、沒有明確的分工、工作流程不清、信息途徑不順暢，投資后監(jiān)管不力。

（四）回收賬款風(fēng)險(xiǎn)

煤炭銷量日益增加，企業(yè)只注重銷量不重視貸款的回收，可能會(huì)造成不必要的損失。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還可以按照其他方法分類，在這里就不做太多的贅述了。

三、戰(zhàn)略重組后財(cái)務(wù)的管理模式

（一）集中管理

這種模式母公司可以決定子公司所有重要的財(cái)務(wù)決定。母公司把子公司的所有業(yè)務(wù)，無論是財(cái)務(wù)上的還是非財(cái)務(wù)的都看做是自己的業(yè)務(wù)延伸及擴(kuò)大。子公司的所有經(jīng)營控制權(quán)、決策都有母公司決定。各個(gè)子公司沒有財(cái)務(wù)決策權(quán)，只能具體實(shí)施母公司的財(cái)務(wù)決策。這樣可以規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，使母公司的決策在子公司得到徹底的實(shí)施貫徹，是集團(tuán)的優(yōu)勢得到充分的體現(xiàn)。

（二）分權(quán)管理

子公司有獨(dú)立的財(cái)政決策權(quán)，母公司不會(huì)干預(yù)子公司的財(cái)政決策，母公司只對子公司承擔(dān)的責(zé)任完成情況做出評(píng)價(jià)和考核。子公司只需按照母公司的戰(zhàn)略方向進(jìn)行經(jīng)營即可。這種管理可以靈活的作出改變，作出更適應(yīng)市場的決策。還可以培養(yǎng)子公司獨(dú)立的財(cái)政決策意識(shí)，還可以增強(qiáng)子公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

四、重組后財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)分析

煤炭企業(yè)重組，由兼并收購、重組等活動(dòng)引起的財(cái)務(wù)變動(dòng)可能會(huì)造成財(cái)務(wù)惡化甚至經(jīng)濟(jì)損失。在兼并重組過程中，兼并方需要支付給被兼并方包含資源價(jià)款的資產(chǎn)價(jià)款。還要對被兼并方進(jìn)行改造、升級(jí)，因此兼并方面臨很大的資金問題。

償債風(fēng)險(xiǎn)以及融資風(fēng)險(xiǎn)也是財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)里的兩種。內(nèi)部、外部融資是企業(yè)融資的兩種主要渠道。在融資時(shí)企業(yè)應(yīng)首先考慮內(nèi)部資金積累，其次考慮從外部獲得資金。并且通過各種分析法，以降低資金成本為前提，建立最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)。假如兼并方采用外部融資的話將會(huì)產(chǎn)生償債風(fēng)險(xiǎn)。兼并方從外部獲得融資就會(huì)出現(xiàn)負(fù)債融資，萬一運(yùn)營不順利，經(jīng)營惡化。兼并方就會(huì)陷入到無法償還債務(wù)的可怕局面中。負(fù)債金額越大，債務(wù)產(chǎn)生的利息越大，就很有可能由于收益變動(dòng)而無法償還債務(wù)，因?yàn)閮斶€債務(wù)還最終來源于公司的收益。而公司收益的不確定性就增大了償債風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性。

五、戰(zhàn)略重組中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）進(jìn)行收購前財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

為了避免產(chǎn)生并購風(fēng)險(xiǎn)減少支付過高價(jià)格的情況出現(xiàn)，并購方應(yīng)該對并購前的情況做詳細(xì)的調(diào)查和評(píng)價(jià)。對目標(biāo)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審查，收集更多信息。分析目標(biāo)公司制造利潤的能力，可以通過對比銷售毛利確定其在同類企業(yè)中所處的競爭地位。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)查，了解目標(biāo)公司短期負(fù)債，以及長期負(fù)債與該公司所有者權(quán)益的比例，這可以反映出企業(yè)是否可以長期發(fā)展。并購方還可以通過目標(biāo)公司的資本結(jié)構(gòu)判斷其融資能力以及抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系范文

[關(guān)鍵詞]事業(yè)單位；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理；防范策略

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.23.131

近年來隨著我國社會(huì)和經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化與推進(jìn)，事業(yè)單位出現(xiàn)了多元化的發(fā)展趨勢，其資金的來源、單位的性質(zhì)和規(guī)模都發(fā)生了很大的變化，財(cái)務(wù)工作變得愈加復(fù)雜，由此暴露的財(cái)務(wù)問題也逐漸增多。對于氣象部門而言，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作雖然較以往有了很大的變化，但在財(cái)務(wù)管理上仍有較大的改進(jìn)空間。當(dāng)前，氣象部門存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)、預(yù)算約束力不強(qiáng)、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、對固定資產(chǎn)管理薄弱、財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范等。針對氣象部門日常財(cái)務(wù)管理中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，制定具體的、有針對性的防控策略，進(jìn)行有效的事前防范與監(jiān)督，從而盡早地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)損失，對于規(guī)范氣象部門的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)部門內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的順利開展具有重要意義。

1 新形勢下事業(yè)單位存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

以氣象部門為例，通過歸納、總結(jié)當(dāng)前氣象部門所存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而分析造成事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有以下幾個(gè)方面。

1.1 缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視度不夠

從單位領(lǐng)導(dǎo)到財(cái)務(wù)核算部門對財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不到位，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視度不夠，普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。財(cái)務(wù)人員把財(cái)務(wù)管理簡單地當(dāng)做財(cái)務(wù)收支，沒有將財(cái)務(wù)管理與自身業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，從而造成了財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)。在資金的使用和報(bào)銷上較為隨意，常常忽略了財(cái)務(wù)報(bào)銷工作應(yīng)有的程序和要求。由于對財(cái)務(wù)制度缺乏足夠的了解，財(cái)務(wù)部門也沒有對業(yè)務(wù)部門起到應(yīng)有的監(jiān)督作用。對于單位取得的科研項(xiàng)目，往往只是注重項(xiàng)目的規(guī)劃和管理，對于財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的防控措施，在科研合同的簽訂上，盡管有內(nèi)容變更卻未能及時(shí)簽訂合同的補(bǔ)充協(xié)議，從而導(dǎo)致合同在日后地履行中存在著極大的法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，單位在決策和執(zhí)行一些重大事項(xiàng)時(shí)，由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，常常靠經(jīng)驗(yàn)來替代風(fēng)險(xiǎn)控制，這也為今后的工作埋下隱患。

1.2 預(yù)算管理不到位，預(yù)算編制缺乏科學(xué)性

當(dāng)前事業(yè)單位大都對管理工作缺乏重視，單位領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)部門并沒有很好地參與到預(yù)算編制中，導(dǎo)致預(yù)算編制未能與單位整體的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃形成很好的契合。在具體的預(yù)算編制上，缺乏科學(xué)的預(yù)算編制程序，大都采用傳統(tǒng)的增量預(yù)算法，即以當(dāng)前已知的或近期的發(fā)展計(jì)劃再結(jié)合上年度的預(yù)算為基數(shù)，加上一定的增長率，沒有體現(xiàn)出便得出了預(yù)算數(shù)。這種預(yù)算編制不僅沒有考慮到單位未來的規(guī)劃和業(yè)務(wù)的發(fā)展，也缺乏對可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的所應(yīng)采取的預(yù)測和控制措施，以至于預(yù)算方案在實(shí)際應(yīng)用過程中發(fā)揮的作用非常有限，使得單位應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力也非常薄弱。此外，在預(yù)算執(zhí)行上存在執(zhí)行與預(yù)算脫節(jié)的問題，由此而導(dǎo)致的項(xiàng)目間經(jīng)費(fèi)相互挪用的情況也經(jīng)常出現(xiàn)，一些專項(xiàng)資金成了維持單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)的“常態(tài)化”資金，有的單位為了完成預(yù)算要求執(zhí)行的進(jìn)度而超前使用經(jīng)費(fèi)，從而給財(cái)務(wù)資金上帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 內(nèi)控制度不健全，缺乏行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督

事業(yè)單位大都對內(nèi)控制度的建設(shè)不夠重視，一些基層單位甚至沒有成文的內(nèi)控制度，出現(xiàn)問題了也沒有可參照處理的操作流程。對于建立了內(nèi)控制度的單位，由于未能結(jié)合本單位實(shí)際情況而存在內(nèi)控制度實(shí)用性較弱的問題，在執(zhí)行過程中也存在方法不當(dāng)，管理不嚴(yán)，并缺乏有效的監(jiān)督等問題。隨著事業(yè)單位業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)人員的工作量也在逐漸加大，但每個(gè)事業(yè)單位的人員編制是固定的，這就導(dǎo)致每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作量在不斷提升，因而出現(xiàn)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不合理的問題，這在一定程度上降低了財(cái)務(wù)人員的積極性，不利于財(cái)務(wù)技能的提高。另外，在財(cái)會(huì)人員績效考核上，存在相同工作任務(wù)和工作性質(zhì)的財(cái)會(huì)人員薪資差別較大、缺乏科學(xué)的崗位和職位評(píng)估等問題。由于財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)部門相分離，財(cái)務(wù)部門對于業(yè)務(wù)單位提供數(shù)據(jù)的真實(shí)性程度難以判斷，導(dǎo)致難以形成有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

2 針對事業(yè)單位存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出的防控策略

通過分析事業(yè)單位普遍存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為，應(yīng)對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以從以下幾個(gè)方面著手。

2.1 樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視程度

首先，要重視財(cái)務(wù)管理工作，領(lǐng)導(dǎo)重視是加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理工作的前提，必須從領(lǐng)導(dǎo)層面就開始樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并對單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，從而為加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理定下扎實(shí)的基調(diào)；其次，要制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，做好各種風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)急措施，通過對資金、資產(chǎn)、日常收支以及重大項(xiàng)目投入等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管控，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的早期識(shí)別，從而控制和分散風(fēng)險(xiǎn)；再次，要提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，務(wù)必使其建立任何工作失誤都會(huì)給單位帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思想，并通過開展各種財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，使財(cái)務(wù)人員熟悉并掌握財(cái)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，通過發(fā)揮其主觀能動(dòng)性來自覺提高其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平；最后，要建立財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督控制機(jī)制，通過加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)，并引入現(xiàn)代信息化管理技術(shù)和設(shè)備健全和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。

2.2 加強(qiáng)預(yù)算精細(xì)化管理，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性

要明確事業(yè)單位預(yù)算管理工作的重要性，將預(yù)算管理與單位未來的發(fā)展規(guī)劃有機(jī)地結(jié)合起來，使單位領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門共同參與到預(yù)算編制的過程中，加強(qiáng)統(tǒng)籌集約和資源的優(yōu)化配置，將財(cái)務(wù)預(yù)算編制與實(shí)際工作結(jié)合起來。提高財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的意識(shí)，提高預(yù)算管理的合理性和正確性。編制預(yù)算要具有可操作性并符合實(shí)際，應(yīng)根據(jù)單位自身發(fā)展的具體情況確定年度預(yù)算收支水平，采用科學(xué)的方法進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)測，提高財(cái)務(wù)決策的合理性，并為全年預(yù)算管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，要求財(cái)務(wù)人員對于每個(gè)科目的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。建立預(yù)算管理責(zé)任制度，規(guī)范項(xiàng)目管理和項(xiàng)目預(yù)算，嚴(yán)格把握項(xiàng)目的審核、督導(dǎo)和驗(yàn)收，切實(shí)按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行合理支出，從而降低財(cái)政資金的支付風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)單位內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)

內(nèi)部控制制度對于事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)安全完整，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確，提高單位的管理效率都有著非常重要的意義。結(jié)合本單位的實(shí)際情況，構(gòu)建完善的內(nèi)控管理機(jī)制，加強(qiáng)單位內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)，可以由本單位各業(yè)務(wù)部門骨干成立專門的內(nèi)部監(jiān)督小組，定期對財(cái)務(wù)上報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，對出入資金的審批記錄進(jìn)行核查，從而確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作各環(huán)節(jié)的工作程序，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)運(yùn)行的管理與監(jiān)督，建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督模式。在資產(chǎn)管理方面應(yīng)建立科學(xué)、詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算體系，建立健全資產(chǎn)管理制度，并結(jié)合預(yù)算編制提高資產(chǎn)使用效率和管理水平，保證資產(chǎn)安全。重視并加大對現(xiàn)金流的監(jiān)督力度，堅(jiān)決杜絕財(cái)務(wù)人員，切實(shí)執(zhí)行錢賬分管、印鑒分管的制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金的會(huì)計(jì)核算，并按規(guī)定設(shè)置經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以達(dá)到及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、客觀真實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)狀況的目的。此外，還要善于發(fā)現(xiàn)并推廣有代表性的財(cái)務(wù)管理先進(jìn)典型，加強(qiáng)單位之間的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)交流，并通過建立有效的激勵(lì)機(jī)制，提高財(cái)務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)提高自身財(cái)務(wù)管理水平的積極性。

2.4 加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量

氣象部門從2012年開始在全國范圍內(nèi)全面推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，并針對預(yù)算管理、政府采購、基本建設(shè)、科研項(xiàng)目等重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行防控。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系主要著眼于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確單位重點(diǎn)的防控業(yè)務(wù)事項(xiàng)，將廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)放在重要環(huán)節(jié)和重要崗位。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，將各種常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入到廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，對于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有重要意義。依托廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，結(jié)合單位具體情況加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控操作流程，完善風(fēng)險(xiǎn)防控圖，確定各風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的責(zé)任主體、監(jiān)督主體，進(jìn)一步細(xì)化各部門風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任，并將每個(gè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所在環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、防控措施等進(jìn)行明確，同時(shí)將各流程的控制過程反映在整個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防單中，從而完善了針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“一圖、一表、一單、一規(guī)程、一制度”的“五個(gè)一”防控體系。依托廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系而建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)有條不紊進(jìn)行的重要保障，也是提升單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要途徑。

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)類型；防空能力

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理能夠分析出財(cái)務(wù)的實(shí)際情況，從而為經(jīng)濟(jì)主體提供具有安全性和可靠性的經(jīng)營方案。我國事業(yè)單位的資金來源多數(shù)為財(cái)政資金，但是隨著行政事業(yè)單位制度改革的不斷深入，事業(yè)單位在固定資產(chǎn)的處置和籌資活動(dòng)方面有了更大的空間，風(fēng)險(xiǎn)性也隨之增大。另外，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不等同于我國企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)以盈利為目的，而事業(yè)單位從事于社會(huì)事務(wù)的管理活動(dòng)，公共產(chǎn)品和服務(wù)能否發(fā)揮出其社會(huì)職能直接影響事業(yè)單位的工作效能。因此，對于事業(yè)單位來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)上受到損失，同時(shí)還會(huì)造成自身的職能受到制約，對社會(huì)的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型主要有三種：一種是違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須要遵守于相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，但是在實(shí)際的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理過程中，由于事業(yè)單位注重執(zhí)行效果，而未對財(cái)務(wù)支出進(jìn)行有效的監(jiān)管，導(dǎo)致腐敗現(xiàn)象容易產(chǎn)生[1]。另外，財(cái)務(wù)管理制度改革在實(shí)際的應(yīng)用中也存在不完善之處，導(dǎo)致事業(yè)單位的資金流出監(jiān)管存在較大的漏洞。第二種是財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)下事業(yè)單位已經(jīng)采取了新的會(huì)計(jì)核算方式，但是相關(guān)的配套制度還未完善，工作人員的專業(yè)素質(zhì)具有差異性也容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。第三種是道德風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理人員自身的職業(yè)道德問題也是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因之一，中飽私囊、假賬和壞賬等情況都會(huì)直接損害事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)也會(huì)造成公眾對事業(yè)單位的信任度下降[2]。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理存在的問題

（一）欠缺風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)不強(qiáng)是影響事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理效果的主要因素。在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過程中，事業(yè)單位的社會(huì)職能不斷被凸顯，而盡管事業(yè)單位已經(jīng)具有一定的經(jīng)營性質(zhì)，但是在經(jīng)營上卻不以盈利為目的，這就使得事業(yè)單位對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，事業(yè)單位的運(yùn)營資金多依靠于財(cái)政撥款，即便事業(yè)單位出現(xiàn)了資金損耗的情況，而個(gè)人卻不需要對此進(jìn)行負(fù)責(zé)，全由國家進(jìn)行“買單”。這種錯(cuò)誤的思想是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不強(qiáng)的主要因素。另外在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過程中，工作人員的工作內(nèi)容涉及項(xiàng)目過多，對于會(huì)計(jì)收入只是簡單進(jìn)行記錄，并沒有聯(lián)系內(nèi)外部環(huán)境，沒有為行政單位的經(jīng)營決策提供會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)上的支持，導(dǎo)致事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大[3]。

（二）管理制度不夠完善

對于事業(yè)單位的監(jiān)管缺失問題表現(xiàn)在多個(gè)方面，尤其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控主要是由領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，權(quán)力的過度集中導(dǎo)致相關(guān)的管理工作難以有效的落實(shí)，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中，管理制度也不夠完善，缺乏相應(yīng)的崗位設(shè)置，在風(fēng)險(xiǎn)的防控和處理方面，目前尚未納入到管理制度中，使得事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大。對于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作來說，制度是落實(shí)工作的唯一保障，管理制度必須要根據(jù)外部形勢不斷變化以及事業(yè)單位自身的變化及時(shí)作出調(diào)整，但是在實(shí)際的管理制度修訂方面，目前存在的問題較多，不僅修訂機(jī)制未建立，意識(shí)不強(qiáng)和內(nèi)容不全面也是導(dǎo)致管理制度未能發(fā)揮出實(shí)際作用的主要因素[4]。

（三）崗位缺乏專業(yè)人才

盡管財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控可以通過會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行反映，但是在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過程中，多數(shù)工作還需要依靠人予以完成，我國事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度改革后，在會(huì)計(jì)核算方法及項(xiàng)目上的變動(dòng)較大，部分事業(yè)單位的工作人員素質(zhì)較差，專業(yè)能力不強(qiáng)，在實(shí)際的工作中不能適應(yīng)新形勢的轉(zhuǎn)變，無法滿足于事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作需求[5]。另外，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面，風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，及早對風(fēng)險(xiǎn)予以識(shí)別，就能最大程度的降低事業(yè)單位所造成的損失，這就對于財(cái)務(wù)管理工作人員的專業(yè)素質(zhì)提出了較高的要求。然而，目前我國事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理方面人員缺乏問題嚴(yán)重，不僅專業(yè)能力不強(qiáng)，在職業(yè)道德素質(zhì)方面也存在較大的缺失。所以，我國事業(yè)單位必須要注重人才的培養(yǎng)，在選拔和聘用機(jī)制方面不斷調(diào)整，才能促進(jìn)事業(yè)單位的良好發(fā)展[6]。

三、事業(yè)單位提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的措施

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

在當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展中，事業(yè)單位發(fā)揮的作用越來越大，公眾對其的監(jiān)督力度也愈來愈強(qiáng)，事業(yè)單位要想進(jìn)一步擴(kuò)大社會(huì)事務(wù)的管理效果，就必須從自身的角度出發(fā)，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，同時(shí)提高工作效率，才能發(fā)揮出更大的作用。因此，在事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力方面，首先事業(yè)單位必須要提高風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)要發(fā)揮出帶頭作用，加強(qiáng)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的安排，同時(shí)強(qiáng)化檢查力度和范圍；其次在管理人員方面，要提升執(zhí)行力度，要采用責(zé)任制度將工作落到實(shí)處，強(qiáng)化事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控效果；最后，在會(huì)計(jì)人員方面，要注重培養(yǎng)職業(yè)道德素養(yǎng)，防止監(jiān)守自盜，同時(shí)還要注重優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)境，要定期舉辦工作會(huì)議，強(qiáng)調(diào)事業(yè)單位財(cái)務(wù)的安全性。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理制度

為了能夠保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的順利落實(shí)，必須要從制度層面予以完善，因此，事業(yè)單位要注重建立健全財(cái)務(wù)管理制度，在制度的完善方面，需要注重兩方面的內(nèi)容：其一，要注重內(nèi)容的有效性，制度是保證工作落實(shí)的主要因素，在實(shí)際的制度內(nèi)容中，應(yīng)當(dāng)將外部風(fēng)險(xiǎn)因素予以明確，結(jié)合事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，注重將管理和監(jiān)督有效的聯(lián)系起來，使得各部門的工作能夠有效銜接，從而充分利用制度上的優(yōu)勢，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以排查，同時(shí)也能避免人為的操作對風(fēng)險(xiǎn)防控工作的影響，避免權(quán)力的集中化；其二，要注重將責(zé)任制度和獎(jiǎng)懲制度納入到管理體系中，通過明確崗位職責(zé)與權(quán)限，賦予工作人員一定的權(quán)力，在風(fēng)險(xiǎn)排查方面發(fā)揮人的作用，引入獎(jiǎng)懲機(jī)制還能夠激發(fā)工作人員的積極性，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控效果。

（三）加強(qiáng)對于專業(yè)人才的培養(yǎng)

財(cái)務(wù)管理是事業(yè)單位管理體系的重要內(nèi)容，且財(cái)務(wù)管理工作具有較強(qiáng)的專業(yè)性，因此在實(shí)際的人員招聘和選拔過程中，事業(yè)單位要注重考核人員的專業(yè)素質(zhì)，要采用競爭上崗的制度，強(qiáng)化工作人員的專業(yè)能力，在職業(yè)道德素養(yǎng)方面，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)注重職業(yè)道德建設(shè)，要注重培養(yǎng)工作人員正確的價(jià)值觀念，從而避免道德風(fēng)險(xiǎn)。另外，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期為工作人員提供學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，從而強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

四、結(jié)語

綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對于事業(yè)單位來說，不僅會(huì)造成經(jīng)濟(jì)上的損失，同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生社會(huì)負(fù)面影響，因此，事業(yè)單位必須要注重提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，不斷提高工作人員意識(shí)和能力，同時(shí)注重制度的完善，保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)方面的安全。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防控 管理

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益跟財(cái)務(wù)目標(biāo)有所偏差，使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)效益受損的一種可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)（企業(yè)借入資金但喪失償還能力）、投資風(fēng)險(xiǎn)（由于各種因素使得投資沒有獲得相應(yīng)回報(bào)）、資金回收風(fēng)險(xiǎn)（是指企業(yè)商品銷售出去，所獲資金時(shí)間跟資金數(shù)目不確定）、資金回收（企業(yè)將收益分配而使得之后的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來不利影響）等等活動(dòng)。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境也發(fā)生變化，使得原本就相對落后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨著重重壓力。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則和存在的問題

（一）影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的因素

1.外部大環(huán)境的變化提高了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境也跟著變化，包括國家大的方針政策、市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)各項(xiàng)制度以及社會(huì)文化環(huán)境等因素，都會(huì)對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)產(chǎn)生影響。由于外部環(huán)境的復(fù)雜多變，增大了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率。

2.企業(yè)債務(wù)過高影響著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，債務(wù)過高，使得企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)之中。過高的債務(wù)使得企業(yè)在運(yùn)行過程中背負(fù)著巨大的運(yùn)行壓力，若是企業(yè)經(jīng)營狀況不好，很有可能會(huì)讓企業(yè)面臨著破產(chǎn)的絕境。

3.企業(yè)資金流動(dòng)性太差加大了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)性

企業(yè)在借入比較高額的債務(wù)融資之后，必須有足夠的現(xiàn)金保證可以及時(shí)償還，企業(yè)資金流動(dòng)性比較差，便加大了企業(yè)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)度，很有可能會(huì)使企業(yè)陷入無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)的商業(yè)流程中，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理埋下了深深的隱患。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)決策失誤也提高了企業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)性

不科學(xué)、不合理的財(cái)務(wù)決策對企業(yè)而言具有致命性的威脅。財(cái)務(wù)管理的失誤造成企業(yè)的投資效益達(dá)不到預(yù)期收益效果，影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)性。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的原則

影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有多方面的原因，客觀環(huán)境的變化影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，但是過高的債務(wù)、資金流動(dòng)性差以及決策的失誤更是影響著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。這些因素都增大了企業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能，因此需要制定如下的風(fēng)險(xiǎn)防控管理原則：

1.收益、風(fēng)險(xiǎn)相平衡的原則

企業(yè)應(yīng)該全面分析企業(yè)收益跟風(fēng)險(xiǎn)各自所占比例，不能完全單方面的追求經(jīng)濟(jì)效益的最大化而忽視產(chǎn)生這些效益所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)跟收益相互平衡之后，再對企業(yè)內(nèi)部做出決策。主要是需要遵循企業(yè)的收益跟風(fēng)險(xiǎn)相互平衡的原則，二者兼顧，將企業(yè)的運(yùn)行帶到安全有效的軌道上。

2.有限度的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)對自身能夠承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該做到心中有數(shù)，避免過高的承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成不必要的麻煩或者損失。

3.建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)該建立、健全一個(gè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，包括有效的辨別風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)、有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以安全有效科學(xué)合理的進(jìn)行規(guī)劃，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）建立一個(gè)合理的資本結(jié)構(gòu)，尤其資本負(fù)債部分不適宜過高

企業(yè)財(cái)務(wù)方面若是債務(wù)過高，會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)合理的資本結(jié)構(gòu)，盡量降低或者減少負(fù)債，避免因?yàn)閭鶆?wù)過高，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效益太差使企業(yè)失去償還債務(wù)的能力。盡量創(chuàng)造一個(gè)良好的前期融資環(huán)境，保證企業(yè)后期各項(xiàng)程序的順利開展。

（二）建立健全完善的企業(yè)制度

我國目前的絕大多數(shù)企業(yè)都承擔(dān)著生產(chǎn)制造、營銷方面、乃至風(fēng)險(xiǎn)的主要責(zé)任。不科學(xué)的企業(yè)制度影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。具體來說，企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)制造當(dāng)中，避免將所有的資金用于某一項(xiàng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、經(jīng)營上，而是將企業(yè)所籌資金用于多種產(chǎn)品的研發(fā)、制造、營銷上，這樣就能避免因?yàn)閱我坏耐顿Y，加大了盈利跟虧損風(fēng)險(xiǎn)性。同時(shí)企業(yè)應(yīng)該提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能上的培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感，企業(yè)還應(yīng)該完善企業(yè)法治建設(shè)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)，健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確財(cái)務(wù)部門的企業(yè)職責(zé)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)化以及有效性。

（三）建立預(yù)警系統(tǒng)，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系

完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警等方面的體系建設(shè)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要舉措。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的一個(gè)簡單預(yù)測。對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)測，全面考慮企業(yè)隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，有效降低企業(yè)在運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)問題，是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的重要保障。比如在企業(yè)進(jìn)行擴(kuò)大生產(chǎn)等過程時(shí)，由于成本比較高、資金周轉(zhuǎn)時(shí)間比較長，企業(yè)獲得一定的收益固然是好，但是由于資金流動(dòng)速度比較緩慢，對整個(gè)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)都有威脅，若是經(jīng)營效益不佳，會(huì)對整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)流程產(chǎn)生威脅，不利于整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此企業(yè)管理者應(yīng)該按時(shí)對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢測，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)性比較高的項(xiàng)目時(shí)，要做到及時(shí)停止，以保證企業(yè)的正常運(yùn)行。同時(shí)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，以大局為重，針對不同職能部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，劃分不同的經(jīng)濟(jì)職能。首先財(cái)務(wù)部門應(yīng)該對企業(yè)成本的投資方面進(jìn)行細(xì)致研究，通過市場部門對投資、成本控制方面的分析，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理行為。而財(cái)務(wù)管理中應(yīng)該運(yùn)用先進(jìn)的科技、互聯(lián)網(wǎng)電子信息技術(shù)，加快企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理建設(shè)的實(shí)施，優(yōu)化企業(yè)各項(xiàng)資源，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、以燕山石化企業(yè)為例對化解其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施進(jìn)行分析

燕山石化公司成立于1970年，是中國大型的石油化工聯(lián)合企業(yè)，它的業(yè)務(wù)，主要是汽柴油的生產(chǎn)以及相關(guān)化學(xué)品的生產(chǎn)。隨著全球化經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，受到國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的一些影響，燕山石化在快速發(fā)展的同時(shí)，一些經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也逐步顯現(xiàn)出來。為進(jìn)一步探究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理并做出及時(shí)預(yù)警，筆者提出如下措施：

（一）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)通過預(yù)警系統(tǒng)，可以提前預(yù)測出企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。主要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別跟財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警兩個(gè)方面。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對企業(yè)財(cái)務(wù)沒有出現(xiàn)的問題進(jìn)行識(shí)別，對可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了解和掌控。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以根據(jù)對企業(yè)的生產(chǎn)、制造以及經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行了解，發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。還有就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理者根據(jù)企業(yè)報(bào)表的內(nèi)容對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掌控。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是對正要發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)掌控，從而及時(shí)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，以免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，對企業(yè)造成不良影響。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理可以降低企業(yè)的成本消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。燕山石化首先完善了自身財(cái)務(wù)管理制度。燕山石化的財(cái)政部門把制定好的財(cái)務(wù)預(yù)算交由燕山石化的領(lǐng)導(dǎo)部門審批，審批通過之后再交由下面部門的員工執(zhí)行。其次是燕山石化及時(shí)更新財(cái)務(wù)管理理念，也善于運(yùn)用講座、培訓(xùn)等方式提高燕山石化財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，同時(shí)燕山石化在資產(chǎn)管理方面，合理管理公司內(nèi)部的流動(dòng)資金跟固定資金，因?yàn)榱鲃?dòng)資金的特點(diǎn)是，流動(dòng)性比較大、周轉(zhuǎn)周期較短，比如現(xiàn)金或者承兌匯票的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、庫存物資等方面，燕山石化善于提高資金的使用效率；而在固定資產(chǎn)的使用上，燕山石化會(huì)定期盤查，以保證賬目清楚，及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些死賬、爛賬、壞賬，減少這些固定資金的浪費(fèi)情況，提高資金的使用效率。燕山石化建立了一個(gè)良好的預(yù)算機(jī)制，它自覺按照市場機(jī)制跟市場規(guī)律，保證經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，合理分配資源，保證產(chǎn)品質(zhì)量，在提高資金經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也提高了整個(gè)公司的聲譽(yù)。

（三）建立、健全內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系

建立、健全科學(xué)合理的財(cái)務(wù)體系是化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該在財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制的基礎(chǔ)上，完善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，有效的控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)束語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)做出預(yù)測跟規(guī)避，從而提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，確保了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。筆者希望更多的專業(yè)人士能投入到該課題研究中，針對文中存在的不足，提出指正建議，為我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出建設(shè)性意見，并對我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己一份力量。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系范文

關(guān)鍵詞：國有能源化工企業(yè)；財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)防控；精細(xì)化管理

【中圖分類號(hào)】C935

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度在國有能源化工企業(yè)的不斷完善，財(cái)務(wù)管理成為了現(xiàn)代企業(yè)管理的中心，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，財(cái)務(wù)管理理念及運(yùn)作方式的變革與創(chuàng)新勢在必行。這就要求企業(yè)必須充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，將精細(xì)管理理念納入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。筆者認(rèn)為將精細(xì)管理應(yīng)用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作，遵循"以國有能源化工企業(yè)總體運(yùn)行戰(zhàn)略為中心；以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理為切入點(diǎn)；以嚴(yán)密合理的精細(xì)管理為支撐點(diǎn)；以有效促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營為增長點(diǎn)；以落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施為落腳點(diǎn)"的原則，成為能否有效助推企業(yè)運(yùn)營管理，為企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。

一、精細(xì)管理的內(nèi)涵是精細(xì)化管理與六西格瑪管理的結(jié)合

（一）精細(xì)化管理是一種理念，一種文化。源于日本20世紀(jì)50年代的一種企業(yè)管理理念，是建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上，并將常規(guī)管理引向深入的基本思想和管理模式，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標(biāo)的管理方式。

（二）六西格瑪管理是建立在測量、試驗(yàn)和統(tǒng)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)之上，以全面滿足顧客需求為關(guān)注焦點(diǎn)的現(xiàn)代管理模式，是將工作作為流程，采用數(shù)據(jù)量化、流程分析、減少偏差、改進(jìn)缺陷的方法進(jìn)行管理的哲學(xué)。

（三）精細(xì)管理是將精細(xì)化管理和六西格瑪管理通過優(yōu)勢互補(bǔ)進(jìn)行有機(jī)整合，協(xié)調(diào)運(yùn)用精細(xì)化與六西格瑪兩套管理工具，實(shí)現(xiàn)消除過程浪費(fèi)、減少過程波動(dòng)、加快過程速度，提高質(zhì)量水平、實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化和顧客滿意度最大化的管理模式。

二、國有能源化工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本類型

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是國有能源化工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的包括籌資、融資、投資和資金使用等資金運(yùn)用中，受內(nèi)外部環(huán)境及無法控制因素的影響，一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離而蒙受損失的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)的所有財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)中，是各種風(fēng)險(xiǎn)因素在企業(yè)財(cái)務(wù)上的集中體現(xiàn)，具有客觀性、全面性、不確定性和收益與損失共存性的特征。將精細(xì)管理應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理工作中有助于達(dá)到弱化和消除風(fēng)險(xiǎn)的目的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本類型主要有：一是資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的遲滯，產(chǎn)生企業(yè)價(jià)值的變動(dòng)。主要包括生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。二是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。是指企業(yè)資產(chǎn)不能正常和確定性地轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行。主要是企業(yè)的變現(xiàn)力和償付能力兩方面發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。三是籌資風(fēng)險(xiǎn)。主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)等。四是投資風(fēng)險(xiǎn)。主要是投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和決策方面，因市場需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)。

三、將精細(xì)管理應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的策略

精細(xì)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用應(yīng)從管理理念、管理人才、信息管理體系、財(cái)務(wù)分析管理等方面入手，以實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理作為切入點(diǎn)，以落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施作為落腳點(diǎn)，將精細(xì)管理貫穿于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的全過程，作為整個(gè)工作的有效支撐。

（一）樹觀念抓隊(duì)伍

沒有先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，就沒有先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理，觀念落后是管理落后的重要根源。實(shí)施精細(xì)管理，一是要樹立第一次將事情做對和創(chuàng)造價(jià)值最大化的理念，消除做錯(cuò)事的根源，在源頭降低成本；二是要樹立注重業(yè)務(wù)過程的理念，通過過程控制PDCA循環(huán)法則和DMAIC（定義、測量、分析、改進(jìn)、控制）業(yè)務(wù)流程改進(jìn)等科學(xué)方法，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控工作流程標(biāo)準(zhǔn)化、量化和持續(xù)改進(jìn)，點(diǎn)滴積累，夯實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理基礎(chǔ)。三是要培養(yǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)機(jī)制，形成由上而下的全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)和強(qiáng)化，由縱向的有效管理到橫向的有效控制，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)得以體現(xiàn)。

沒有高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍，就沒有高質(zhì)量的理財(cái)經(jīng)營結(jié)果。實(shí)施精細(xì)管理，一是要提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，培養(yǎng)團(tuán)體協(xié)作精神和主人翁意識(shí)，依靠集體智慧解決工作中的難題；二是要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)技能培訓(xùn)和教育，工作人員一專多能，能一人多崗位操作，有能力參與管理工作；三是健全財(cái)務(wù)監(jiān)管體制，明確制定和工作流程，建立崗位責(zé)任制，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作運(yùn)作的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、規(guī)范化。

（二）建系統(tǒng)重落實(shí)

建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化落實(shí)鑄就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理平臺(tái)。實(shí)施精細(xì)管理，一是實(shí)行信息化管理，利用先進(jìn)的信息處理系統(tǒng)，加快會(huì)計(jì)電算化從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，提供準(zhǔn)確、真實(shí)、充分的信息，為企業(yè)決策者提供了高效的決策依據(jù)，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，采用定量計(jì)算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策；二是建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng)，確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，進(jìn)行數(shù)據(jù)指標(biāo)對比，分析企業(yè)的償債能力、運(yùn)營能力、發(fā)展能力等各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及現(xiàn)金流量動(dòng)態(tài)，設(shè)置、量化各類短期數(shù)據(jù)，對風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行監(jiān)測，提高短期預(yù)警的靈敏度，提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的能力；三是完善內(nèi)部控制制度，提供實(shí)時(shí)精細(xì)管理模式，建立以消除隱患、堵漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營的全方位內(nèi)控體系，形成多元的監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進(jìn)的多道保安防線；四是開展衍生和輔助業(yè)務(wù)等多元化經(jīng)營，在突出主業(yè)的前提條件下，結(jié)合自身的人力、財(cái)力與技術(shù)研制和開發(fā)能力，適度涉足多元化經(jīng)營和多元化投資，分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，在國有能源化工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中全面實(shí)施精細(xì)管理，是企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型期尋求發(fā)展的必然結(jié)果。它能夠促進(jìn)國有能源化工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變：一是促進(jìn)財(cái)務(wù)工作職能從記賬核算型向經(jīng)營管理型的轉(zhuǎn)變；二是促使財(cái)務(wù)工作領(lǐng)域從事后的靜態(tài)核算向全過程、全方位動(dòng)態(tài)控制的轉(zhuǎn)變；三是促使企業(yè)財(cái)務(wù)工作的作風(fēng)從工作型向服務(wù)型的轉(zhuǎn)變。精細(xì)管理的本質(zhì)意義就在于它是一種對戰(zhàn)略和目標(biāo)分解細(xì)化和落實(shí)的過程，是讓企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃能有效貫徹到每個(gè)環(huán)節(jié)并發(fā)揮作用的過程，同時(shí)也是提升企業(yè)整體執(zhí)行能力的一個(gè)重要途徑。

參考文獻(xiàn)

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第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系范文

關(guān)鍵詞：高校財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理 問題

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-5349（2016）23-0169-01

隨著社會(huì)的進(jìn)步，我國市場經(jīng)濟(jì)的競爭愈演愈烈。高校在提高競爭力的同時(shí)，也應(yīng)注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防止財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

一、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

（一）能夠及時(shí)地進(jìn)行防控

高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響高校運(yùn)營的因素之一，如果高校的財(cái)務(wù)部門以及財(cái)務(wù)體系不完善，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估認(rèn)識(shí)不足，很容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。雖然高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容易發(fā)生，但它卻可以在一定程度上進(jìn)行防控，只要加強(qiáng)監(jiān)督管理，并從完善管理體系入手，能夠使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾率大大降低。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可防控性為高校加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了可能。

（二）評(píng)價(jià)管理困難

隨著社會(huì)的發(fā)展，對于人才的需求也逐漸增加，這促使了高校必須擴(kuò)大規(guī)模，擴(kuò)大規(guī)模帶來的后果表現(xiàn)為財(cái)政緊張和財(cái)政危機(jī)。同時(shí)，高校對于借貸的償還能力只能以它的支付能力進(jìn)行衡量，不能對高校進(jìn)行全面客觀的評(píng)價(jià)。

（三）潛伏期長

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定隱蔽性，且潛伏期較長。這是由于我國高校資金投入的評(píng)價(jià)不完善，且存在對銀行的負(fù)債現(xiàn)象。如果不能進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控就容易對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，從而使高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛伏期延長。

（四）頻發(fā)性

社會(huì)對于人才的需求決定了高校需要擴(kuò)大規(guī)模、加大教育資金的投入，因此，增加了高校向銀行借貸的力度。高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較大，它伴隨著高校籌資的整個(gè)過程，需要高校財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)管理，使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率降到最低。

二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)不完善

財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)是合理進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃、保持財(cái)務(wù)收入平衡的保障。它直接關(guān)系到高校的各個(gè)利益群體。目前，我國高校的財(cái)務(wù)管理通常是由校黨委進(jìn)行決策，它是政府意識(shí)的體現(xiàn)，也在一定程度上對高校財(cái)務(wù)進(jìn)行了隱蔽，其他相關(guān)利益群體并未真正地參與其中。這種財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)主要對利益主體進(jìn)行維護(hù)，而造成一定的不公平現(xiàn)象。

（二）財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)劃不合理

高等教育的發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步息息相關(guān)，高等院校之間普遍存在資源競爭的現(xiàn)象，因此，高校需要根據(jù)自身情況對財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行合理的規(guī)劃，使教育投入與支出相平衡。我國大多數(shù)高校相對重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，但由于忽視高校發(fā)展規(guī)劃的制定，因而造成了資金短缺、利用率低、周轉(zhuǎn)阻滯等問題。

（三）缺乏責(zé)任意識(shí)

高校與企業(yè)的財(cái)政管理具有本質(zhì)性的差別，高校具有一定的獨(dú)立性，同時(shí)也在國家的管轄范圍內(nèi)。以學(xué)校的角度來說，高校屬于財(cái)務(wù)主體，具有支配資金的權(quán)力，如果在國家層面上，高校則屬于財(cái)政主體，它的資金主要來源是國家財(cái)政單位。國家將財(cái)產(chǎn)權(quán)直接交由高校負(fù)責(zé)，而高校領(lǐng)導(dǎo)是財(cái)務(wù)的人。高校中的制度會(huì)容易導(dǎo)致債務(wù)的責(zé)任不明，不能將責(zé)任追究到個(gè)人。

（四）風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全

高校風(fēng)險(xiǎn)存在較大的安全問題，風(fēng)險(xiǎn)控制體系的不健全是最為主要的因素。首先，高校對于預(yù)算管理的約束力不高，高校財(cái)務(wù)的增加使預(yù)算體系出現(xiàn)漏洞，從而導(dǎo)致了嚴(yán)重的支出支入不平衡等問題。其次，高校的監(jiān)督力度不夠，相關(guān)部門在執(zhí)行監(jiān)督時(shí)并沒有以公平為原則。最后，財(cái)務(wù)信息過于保密，不公開的財(cái)務(wù)信息容易形成虛假的表象，會(huì)使高校的財(cái)務(wù)漏洞逐漸擴(kuò)大。

三、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（一）形成科學(xué)的決策體制

高校的決策體制應(yīng)該科學(xué)、具體，才會(huì)對財(cái)務(wù)管理具有指導(dǎo)作用?？茖W(xué)的決策體制應(yīng)該首先保證行政權(quán)力主體的規(guī)范行為，并成立相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)，杜絕個(gè)人主義，保證高校財(cái)務(wù)的靈活、平衡性。同時(shí)，還要建立二次審核機(jī)構(gòu)，防止直接決策機(jī)構(gòu)的失誤而引發(fā)高校財(cái)務(wù)危機(jī)。

（二）增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任意識(shí)

責(zé)任意識(shí)的缺乏是造成高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的管理。在進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)原則時(shí)，應(yīng)采取公平競爭的選擇，同時(shí)落實(shí)高校財(cái)務(wù)部門的財(cái)政工作，將資金風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)到個(gè)人，在這個(gè)過程中應(yīng)秉承公平公正的原則，增強(qiáng)財(cái)杖嗽鋇腦鶉我饈丁

（三）加強(qiáng)高校的預(yù)算管理和監(jiān)督體系

合理的預(yù)算是保證高校正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。高校應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，合理調(diào)配財(cái)務(wù)人力資源，注重預(yù)算的及時(shí)性、精確性。此外，還要將預(yù)算合理地分配給學(xué)校的各個(gè)部門，嚴(yán)格按需分配。同時(shí)，還要發(fā)揮積極的監(jiān)督作用，杜絕不公平現(xiàn)象的發(fā)生。

四、結(jié)語

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題，會(huì)使得高校陷入財(cái)務(wù)危機(jī)中，也會(huì)阻礙高校的健康發(fā)展。加強(qiáng)高校的風(fēng)險(xiǎn)管理是一種改善風(fēng)險(xiǎn)問題的高效措施。只有不斷完善高校財(cái)務(wù)體系，才能促進(jìn)高校的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防控

我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)全球化程度的不斷增速，施工企業(yè)之間的競爭日趨激烈。施工企業(yè)要在激烈的市場經(jīng)濟(jì)中生存并得到較好的發(fā)展，就需要承攬更多的施工業(yè)務(wù)，與此同時(shí)它面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。施工企業(yè)只有增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的經(jīng)營環(huán)節(jié)，從根源上做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的發(fā)展氛圍。

1施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素劃分，可將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般為企業(yè)的不可控風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為宏觀政策性風(fēng)險(xiǎn)、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)等；內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)來說一般為可控風(fēng)險(xiǎn)，按施工企業(yè)的經(jīng)營過程劃分主要有施工前的項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和合同風(fēng)險(xiǎn)；施工中的執(zhí)行合同風(fēng)險(xiǎn)和資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目竣工后的工程決算風(fēng)險(xiǎn)。

1.1項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

公開投標(biāo)是目前施工單位獲取施工項(xiàng)目的主要方式，同時(shí)也是施工企業(yè)獲得營業(yè)收入的主要途徑。施工單位在投標(biāo)階段，因前期工作準(zhǔn)備不充分，在不了解業(yè)主的資信狀況和項(xiàng)目資金落實(shí)的情況下，盲目投標(biāo)，甚至不惜低價(jià)中標(biāo)，完全不顧自身單位承擔(dān)項(xiàng)目的設(shè)備能力和技術(shù)管理水平，忽略投標(biāo)成本與投標(biāo)回報(bào)以及盈利空間的不確定性，從而引發(fā)一系列的如收益實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、物資采購風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2執(zhí)行合同風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目中標(biāo)后，施工企業(yè)都會(huì)與業(yè)主簽訂施工合同。施工合同規(guī)定了合同主體雙方的基本權(quán)利和義務(wù)，尤其是當(dāng)一方失信造成另一方損失時(shí)應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。例如，由于工程項(xiàng)目作業(yè)周期較長，占用資金多，且受自然環(huán)境影響大，所以在施工過程中還可能存在業(yè)主要求變更合同的狀況。合同變更不僅會(huì)延誤工程項(xiàng)目的工期，還會(huì)影響施工單位整個(gè)項(xiàng)目的計(jì)劃與組織管理，造成不能及時(shí)竣工驗(yàn)收，收取工程款。在主材料市場價(jià)格和人工成本不斷上漲的情況下還會(huì)引發(fā)施工企業(yè)增加合同執(zhí)行成本的種種事項(xiàng)，致使施工企業(yè)獨(dú)立承擔(dān)合同執(zhí)行中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是施工企業(yè)在資金的投放和使用過程中由于缺少對資金的監(jiān)控或受其他外部因素影響導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不靈或資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。受建筑市場“僧多粥少”供求失衡、我國法制信用體系尚不完善等因素的影響，許多施工企業(yè)無法及時(shí)回收工程進(jìn)度款和各類墊資款，質(zhì)保金不能按時(shí)收回，致使該項(xiàng)目的施工進(jìn)度和其他項(xiàng)目的推進(jìn)受到影響，從而制約企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)行。在資金周轉(zhuǎn)不靈和資金需求量較大的雙重影響下，施工企業(yè)只能采用進(jìn)行銀行借貸的方式來解決經(jīng)營資金的不足，從而致使企業(yè)負(fù)債而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.4工程決算風(fēng)險(xiǎn)

施工項(xiàng)目竣工后，由于各種不確定因素的影響，導(dǎo)致已完工程項(xiàng)目得不到業(yè)主的認(rèn)可，或者由于結(jié)算材料不完整與送審不及時(shí)，造成了項(xiàng)目不能辦理驗(yàn)收手續(xù)，無法及時(shí)辦理竣工決算并收回工程款給施工企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。例如工程竣工后不斷出現(xiàn)修補(bǔ)情況，有時(shí)還出現(xiàn)已超過了保修期還須提供免費(fèi)保修的狀況，這樣增加了工程項(xiàng)目保修費(fèi)用和工程項(xiàng)目成本，耗費(fèi)額外的人力物力和財(cái)力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之而來。

2施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

2.1強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的各種各樣問題，絕大多數(shù)原因是由于相關(guān)管理人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念或者是由于財(cái)務(wù)管理的手段相對滯后。企業(yè)管理人員尤其是高層管理人員要有高度的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并把這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落實(shí)到日常管理工作中的各個(gè)環(huán)節(jié)。學(xué)習(xí)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，運(yùn)用先進(jìn)的管理技術(shù)以及信息化手段對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效防控體系。施工企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，明確職責(zé)權(quán)限，形成有效的職責(zé)分工及制衡機(jī)制。在對業(yè)主單位資金來源與信用情況進(jìn)行了解的基礎(chǔ)上，預(yù)測項(xiàng)目的施工成本，評(píng)估企業(yè)自身的融資能力并對自己的履約能力提出評(píng)估意見，確定可以接受的最低報(bào)價(jià)水平，從而把項(xiàng)目投標(biāo)與施工過程中可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低程度。

2.2詳細(xì)分析招標(biāo)信息，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

施工單位應(yīng)在投標(biāo)前做好調(diào)研準(zhǔn)備工作，詳細(xì)了解工程項(xiàng)目的技術(shù)與商務(wù)要求等信息，包括項(xiàng)目所在地人力與物資市場調(diào)查、業(yè)主方資信調(diào)查、施工場地實(shí)況調(diào)查以及可能的競爭對手調(diào)查等情況，并組織公司相關(guān)部門對投標(biāo)工程整體情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審。對于項(xiàng)目資金不落實(shí)、技術(shù)條件苛刻的項(xiàng)目主動(dòng)放棄；對于標(biāo)價(jià)過低、風(fēng)險(xiǎn)過大的投標(biāo)項(xiàng)目堅(jiān)決放棄，以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.3強(qiáng)化合同風(fēng)險(xiǎn)的管理

施工企業(yè)合同簽訂應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，實(shí)行崗位責(zé)任制。合同簽訂前，詳細(xì)研究合同條款內(nèi)容，除了招標(biāo)公告規(guī)定的格式條款外，對涉及計(jì)價(jià)及工程結(jié)算的條款應(yīng)詳細(xì)寫明按何種標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，避免由于項(xiàng)目合同內(nèi)容不清產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。例如營改增政策實(shí)行后，對于一般納稅人，訂立合同必須明確提供增值稅專用發(fā)票及發(fā)票提供的時(shí)間、付款方式以及違約的責(zé)任。如提供違約的專用發(fā)票對納稅人造成不能抵扣，給企業(yè)造成損失應(yīng)明確賠償責(zé)任。在合同履行過程中，督促各方嚴(yán)格按合同條款執(zhí)行。對于合同實(shí)施中的工程質(zhì)量與工程成本等具體情況實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，確保項(xiàng)目按期保質(zhì)完成，為順利收回工程款降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造良好條件。

2.4加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，減少項(xiàng)目運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)

工程項(xiàng)目開工前，施工單位應(yīng)組建精干高效的項(xiàng)目部，由項(xiàng)目經(jīng)理全程掌控施工過程，實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。制定現(xiàn)場成本費(fèi)用管理標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制施工過程中的費(fèi)用支出，保證施工項(xiàng)目在預(yù)算成本內(nèi)保質(zhì)保量的完成，強(qiáng)化安全管理避免不必要的費(fèi)用開支。加強(qiáng)施工材料物資的計(jì)劃采購、驗(yàn)收保管、領(lǐng)用消耗等環(huán)節(jié)的管理工作。合理配置各種施工機(jī)械，充分做好機(jī)械設(shè)備租賃與購買方案的選優(yōu)工作。不斷降低施工項(xiàng)目成本，提高項(xiàng)目管理水平，有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金使用效益。

2.5及時(shí)結(jié)算工程價(jià)款

施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程的不同特點(diǎn)，選擇合適的結(jié)算方式。施工單位應(yīng)指定財(cái)務(wù)專業(yè)人員負(fù)責(zé)資金結(jié)算的全部工作。在施工中按照合同條款的規(guī)定，每月及時(shí)與甲方辦理工程進(jìn)度款的收取，盡量做到資金流入和流出相匹配，避免入不敷出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；工程接近完工時(shí)，及早與建設(shè)方相關(guān)部門洽談竣工結(jié)算事宜，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；工程項(xiàng)目完工后應(yīng)盡快督促業(yè)主辦理結(jié)算手續(xù)，避免由于結(jié)算材料不及時(shí)造成項(xiàng)目工程款結(jié)算不及時(shí)。積極催收項(xiàng)目工程款，竭力追討長期拖欠的款項(xiàng)，減少單位壞賬損失，以確保工程項(xiàng)目資金及時(shí)得到回收。綜上所述，為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，施工企業(yè)應(yīng)不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，對客觀存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極的識(shí)別并采取有效的防控措施，強(qiáng)化自己的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

［1］王娟娟.施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范研究［J］.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2017,（1）.

第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系范文

高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即高校在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，受到很多不確定性因素的影響，其預(yù)期收益和實(shí)際收益產(chǎn)生偏差，最終使得高校出現(xiàn)損失。其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有以下特征：一是客觀性。首先高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于客觀存在的事實(shí)，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，難以消除、避免，只有采取不同的應(yīng)對策略來防控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低高校的經(jīng)濟(jì)損失；二是高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以轉(zhuǎn)嫁。由于高等院校屬于事業(yè)單位，其財(cái)政支出主要來源是政府撥款，沒有獨(dú)立的民事責(zé)任。高等院校出現(xiàn)破產(chǎn)情況，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)嫁到政府身上，將政府的財(cái)政壓力增大；三是相對具有隱蔽性。高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不易被發(fā)現(xiàn)，所以，必須整體考量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，保證學(xué)校好的發(fā)展環(huán)境；四是具有不確定性。由于各種內(nèi)外部因素的制約和影響，高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可變性強(qiáng)，即具有不確定性；五是高破壞性。高校若發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則影響的不僅是高校的可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)還會(huì)對社會(huì)的穩(wěn)定產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響；六是全面性，即高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在整個(gè)管理環(huán)節(jié)中，比如資金的籌集、使用、分配等環(huán)節(jié)。

二、高等院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

（一）信息安全風(fēng)險(xiǎn)

目前，高校的財(cái)務(wù)管理主要是通過互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)為技術(shù)基礎(chǔ)進(jìn)行理財(cái)。通過網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理，進(jìn)行遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)事務(wù)處理，在線報(bào)告實(shí)時(shí)概況，可以進(jìn)行在線管理，促進(jìn)了高校的資源整合。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)有：對于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)如果沒有正確操作、一些操作人員的信息安全技術(shù)理論知識(shí)欠缺，資料隨意下載，可能導(dǎo)致計(jì)算機(jī)病毒的侵害，導(dǎo)致使用網(wǎng)絡(luò)受阻等問題；財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)泄露、篡改、刪除等問題，引發(fā)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)癱瘓等問題；財(cái)務(wù)系統(tǒng)受到黑客入侵，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備被損壞，從而產(chǎn)生資金缺損現(xiàn)象。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

高校在逐步建設(shè)過程中，不斷投資固定資產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、證券、校辦產(chǎn)業(yè)等。實(shí)際上，校辦產(chǎn)業(yè)的實(shí)際收益很少，還經(jīng)常出現(xiàn)虧損，證券市場的盈利也是非常有限的。后勤經(jīng)營性資產(chǎn)獲得也只是少量的現(xiàn)金流量。因此，高校的長期投資風(fēng)險(xiǎn)存在，盲目建設(shè)，具有資金短期流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）籌資風(fēng)險(xiǎn)

高校的負(fù)債籌資模式，可以迅速籌集資金，實(shí)現(xiàn)基本的發(fā)展目標(biāo)，增強(qiáng)師資力量，促進(jìn)教學(xué)質(zhì)量的提升。相反，一些學(xué)校并沒有將貸款資金進(jìn)行科學(xué)安排，引發(fā)貸款資金使用不當(dāng)、資金利用率低的問題，以至于學(xué)校的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)增加，籌資風(fēng)險(xiǎn)加劇。

（四）資本預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)

資本預(yù)算即充分籌劃資本項(xiàng)目，做好財(cái)務(wù)的總體規(guī)劃。高校對于新建校舍、建筑物翻修、設(shè)施更換、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、土地征用等現(xiàn)實(shí)問題，不是全部都能盡善盡美的做好規(guī)劃，往往發(fā)生現(xiàn)金凈流量驟減、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)被挪用等問題，可能引發(fā)資產(chǎn)的不良配置等資本預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

一些高校的財(cái)務(wù)管理體系機(jī)構(gòu)不健全，管理人員綜合素質(zhì)較低，建立的制度不能對外部環(huán)境有預(yù)見，反應(yīng)滯后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。還有些高校將自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱匿，盲目增加借款資金，套取銀行的信用，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的存在。同時(shí)，一些高校的內(nèi)部牽制體制不夠完善，會(huì)計(jì)工作缺乏系統(tǒng)性和有序性，這就容易發(fā)生公款私存、帳外賬等，引發(fā)國有資產(chǎn)的流失。

（六）學(xué)生欠債風(fēng)險(xiǎn)

高校在不斷擴(kuò)招后，學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也逐漸提升，高校的貧困生人數(shù)增多，導(dǎo)致欠費(fèi)的學(xué)生人數(shù)擴(kuò)大，一些學(xué)生惡意欠費(fèi)，欠費(fèi)問題更加嚴(yán)重，眾多的欠費(fèi)，會(huì)造成資金的短缺，可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、高等院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）高校的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不夠

很多的高校開展舉債建設(shè)，紛紛擴(kuò)大規(guī)模，建設(shè)的合理規(guī)劃不足，沒有按照自身的實(shí)際承受能力進(jìn)行投資，引發(fā)負(fù)債投資成本和實(shí)際收益不相匹配的狀況。作為高校的財(cái)務(wù)管理人員，對網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)操作的技術(shù)不過關(guān)，信息安全管理意識(shí)淡薄，導(dǎo)致信息安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。貸款資金的成本理念不強(qiáng)，習(xí)慣于按照國家的法定預(yù)算獲取和使用資金，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，預(yù)算控制的剛性不足

高校具有資產(chǎn)自由支配權(quán)，管理者具有獨(dú)立行使權(quán)，沒必要對委托人負(fù)責(zé)，使得高校的資源少有監(jiān)督體系的維護(hù)。一些高校的財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控體系不健全，成本核算不到位等。高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的內(nèi)容是預(yù)算控制。實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理中，一些高校沒有進(jìn)行精細(xì)的預(yù)算編制，按照當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況、上年收支狀況、實(shí)際收支狀況開展編制，項(xiàng)目不夠精細(xì)，預(yù)算支出的核算局限性不強(qiáng)，全面性不足，部門預(yù)算的領(lǐng)域受限，預(yù)算外的項(xiàng)目隨意增加，缺乏固定性。預(yù)算的權(quán)威性、約束力不足，結(jié)果是預(yù)算失控。

（三）重點(diǎn)監(jiān)控不足

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)核心范圍在對外投資、貸款、基本建設(shè)、校辦產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域。對于這些問題，由于重視程度不夠，事前重點(diǎn)監(jiān)控工作不夠，使得財(cái)務(wù)問題增多，尤其是對辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)等的監(jiān)督，導(dǎo)致一些人利用管理漏洞，將國家資金騙走。專項(xiàng)資金被挪用、擠占，資金的實(shí)際效益并沒有發(fā)揮。一些單位沒有根據(jù)要求定期開展固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，資產(chǎn)入賬不及時(shí)，固定資產(chǎn)明細(xì)登記不及時(shí)等，導(dǎo)致賬實(shí)不符。一些高校不斷擴(kuò)招，舉債建設(shè)，對建設(shè)資金沒有進(jìn)行合理安排，導(dǎo)致籌資負(fù)擔(dān)加大，貸款危機(jī)頻現(xiàn)。

四、高等院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略

（一）提升高校的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

高校的日常財(cái)務(wù)活動(dòng)，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行內(nèi)外部的聯(lián)系，作為財(cái)務(wù)管理和系統(tǒng)操作人員要逐步增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高相關(guān)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，正確操作財(cái)務(wù)系統(tǒng)。加強(qiáng)對自身的準(zhǔn)確定位，避免盲目發(fā)展。加強(qiáng)對國家的相關(guān)教育政策的準(zhǔn)確理解，合理安排貸款規(guī)模，減少負(fù)債投資成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高校必須逐漸改變長期以來形成的對于國家撥付資金的無償使用習(xí)慣，提升對貸款資金的認(rèn)知度，增強(qiáng)資金的成本觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在貸款前要充分考慮自身的還貸能力和資金的潛在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要考慮利息支付和到期歸還本金等問題，摒棄傳統(tǒng)的政府買單思想，增強(qiáng)償還意識(shí)。健全高校的經(jīng)費(fèi)籌劃體制，不斷改善籌資結(jié)構(gòu)。在基本的貸款融資基礎(chǔ)上，提升校際、校企之間的相互合作，有機(jī)結(jié)合自身的人才和技術(shù)力量，提升科研成果的轉(zhuǎn)化力。增加社會(huì)捐贈(zèng)資金、教育資金，加大教育資金的來源。還可以通過成人、網(wǎng)絡(luò)教育的模式，開辦培訓(xùn)班等來教學(xué)，適應(yīng)不同層次人群的高等教育需求，同時(shí)還擴(kuò)大自身的資金來源，使得資金的來源渠道逐漸多樣化；不斷實(shí)現(xiàn)合理理性的融資。高校應(yīng)該按照其具備的償債水平，科學(xué)地安排貸款規(guī)模、貸款結(jié)構(gòu)，有效控制財(cái)務(wù)成本，提高貸款資金的使用率，正確使用貸款資金，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)投融資風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理約束力、健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

通過健全預(yù)算控制系統(tǒng)，按照“以收定支、收支平衡”的原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。對于支出的預(yù)算，要科學(xué)測算、嚴(yán)格控制，按照高校的財(cái)力情況將其列入年度的預(yù)算中。高校開展經(jīng)費(fèi)使用范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)等的審核、監(jiān)督，主要依據(jù)“經(jīng)費(fèi)包干、?？顚Ｓ谩⒊Ш藴p下年度指標(biāo)”等方法來進(jìn)行。定期總結(jié)校內(nèi)各單位的經(jīng)費(fèi)使用狀況，考核單位負(fù)責(zé)人，加強(qiáng)源頭的風(fēng)險(xiǎn)防控。同時(shí)要逐步健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理體系，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)運(yùn)行情況、挖掘運(yùn)行中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，為高校的管理層決策提供有效的根據(jù)，并且可以及時(shí)采取相關(guān)應(yīng)對之策避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，將基本的內(nèi)外部財(cái)務(wù)信息資料收集起來，然后傳遞到分析監(jiān)測系統(tǒng)，由其開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（比如償債能力、學(xué)生欠款率、收益能力、負(fù)債率等）評(píng)價(jià)，利用定量和定性的分析方法，評(píng)價(jià)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，若超過預(yù)警線，要及時(shí)進(jìn)行預(yù)報(bào)預(yù)警。要定期監(jiān)督和檢查運(yùn)行效果，及時(shí)修改財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，最終真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警功能。

（三）提升風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)監(jiān)控效率

對于對外投資、貸款、基本建設(shè)、校辦產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的重點(diǎn)監(jiān)控要在事前采取一定的防范之策，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，高校要注意避免盲目擴(kuò)張。高校要開展有效地業(yè)務(wù)控制活動(dòng)，健全實(shí)物資產(chǎn)保全制度。認(rèn)真核實(shí)投入資金的使用渠道、用途，避免財(cái)政資源浪費(fèi)。對于校辦產(chǎn)業(yè)等經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等問題,高校要積極促進(jìn)教育資金的合理、有效使用，將浪費(fèi)降低到最低，并盡可能杜絕浪費(fèi)。同時(shí)要明確財(cái)政運(yùn)作的主體，其權(quán)責(zé)明確。同時(shí)高校要有效提升教學(xué)質(zhì)量，保證內(nèi)部資產(chǎn)固定性，增強(qiáng)外部資產(chǎn)的流動(dòng)性，提升資金結(jié)構(gòu)的規(guī)范化，使風(fēng)險(xiǎn)和收益優(yōu)化組合。此外，還要嚴(yán)格審核并篩選合資人，將各種責(zé)任關(guān)系明確化，最好選擇的是業(yè)績好、信譽(yù)度高的投資人、合伙人。管理好基建設(shè)備的采購，控制投資規(guī)模，招標(biāo)制度規(guī)范化，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)比如道路維修、修繕、批量儀器設(shè)備購置、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、學(xué)科建設(shè)等開展項(xiàng)目式管理，給予可行性論證。

五、結(jié)語

第9篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警防控;應(yīng)急處理

全球金融危機(jī)與國內(nèi)周期性結(jié)構(gòu)的調(diào)整使企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢，遭遇著前所未有的挑戰(zhàn)。面臨空前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，防范、化解好處置企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證資金鏈安全好現(xiàn)金流暢通，已是企業(yè)面臨的首要任務(wù)。而企業(yè)集團(tuán)因成員單位多、產(chǎn)業(yè)跨度大、產(chǎn)業(yè)鏈長、管理層級(jí)多，需要構(gòu)建更加完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)，實(shí)際工作中，企業(yè)內(nèi)部可以按以下幾個(gè)方面為重點(diǎn)，著手構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系:

一、提高控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快，企業(yè)經(jīng)營范圍和規(guī)模逐步擴(kuò)大，面臨的競爭越來越激烈，面對的風(fēng)險(xiǎn)因素不斷增加，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢更加多變，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求也越來越迫切。

通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可找出企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，促進(jìn)企業(yè)完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理，形成完整的決策機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制好制約機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)敏感度，做到及時(shí)分析，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)和有效控制公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可促進(jìn)企業(yè)樹立現(xiàn)金至上意識(shí)，正確分析，科學(xué)應(yīng)對復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，保持資本的流動(dòng)性。通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)企業(yè)增加收入，節(jié)支降耗，壓縮應(yīng)收財(cái)款與存貨資金占用，及其他非生產(chǎn)性支出，以保障現(xiàn)金循環(huán)順暢，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的征兆，及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)處理措施，避免和挽回財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和經(jīng)營活動(dòng)高效有序進(jìn)行。

二、加強(qiáng)對控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的組織領(lǐng)導(dǎo)

企業(yè)應(yīng)成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作小組，負(fù)責(zé)組織開展企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、預(yù)警和處置工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作小組由企業(yè)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)牽頭，各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人參加。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制小組應(yīng)按以下四項(xiàng)原則開展工作:

(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)。集團(tuán)型企業(yè)母公司應(yīng)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的組織、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)工作。各所屬公司分級(jí)負(fù)責(zé)管轄范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

(二)及早預(yù)警，及時(shí)處置。對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做到早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告，并采取果斷措施，及時(shí)控制和化解，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散和蔓延。

(三)各司其職，團(tuán)結(jié)協(xié)作。企業(yè)有關(guān)部門按照職責(zé)分工，積極籌劃落實(shí)各項(xiàng)防范、化解和處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，相互協(xié)調(diào)，共同防范，化解和處置風(fēng)險(xiǎn)。

(四)防化結(jié)合，重在防范。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測，督促企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門及時(shí)提供相關(guān)信息，監(jiān)控要做到及時(shí)有效，以提高應(yīng)對各類突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、加強(qiáng)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常管理

(一)強(qiáng)化現(xiàn)金管理

規(guī)范資金預(yù)算網(wǎng)絡(luò)化申報(bào)及審批流程，加強(qiáng)付款審批和資金集中管理，確保企業(yè)資金鏈安全并實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

(二)加強(qiáng)全面預(yù)算管理

堅(jiān)持一切經(jīng)營活動(dòng)受控于預(yù)算管理，擴(kuò)大預(yù)算控制范圍，健全預(yù)算預(yù)警機(jī)制，規(guī)范預(yù)算調(diào)整行為，完善預(yù)算管理手段，強(qiáng)化預(yù)算過程控制，凡預(yù)算外資金一律不準(zhǔn)支出。

(三)強(qiáng)化兩金占用管理

除正常長期戰(zhàn)略用戶滾動(dòng)結(jié)算外，其他用戶一律不得賒銷。嚴(yán)禁為確保開工組織生產(chǎn)，為確保銷售進(jìn)行賒銷，對客戶信用品質(zhì)進(jìn)行評(píng)價(jià)并建立信用檔案，分類管理。動(dòng)態(tài)調(diào)整客戶的信用等級(jí)。在企業(yè)主管部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，與司法機(jī)關(guān)配合開展法律清欠工作，主動(dòng)采取財(cái)產(chǎn)保全和強(qiáng)制執(zhí)行工作。做好存貨管理工作，分析存貨結(jié)構(gòu)，分清正常儲(chǔ)備及非正常儲(chǔ)備。實(shí)行市場決定生產(chǎn)原則，以銷定產(chǎn)，避免產(chǎn)品積壓;嚴(yán)格追究產(chǎn)品殘次責(zé)任人責(zé)任。

(四)嚴(yán)格成本費(fèi)用控制

全面實(shí)施成本費(fèi)用定額管理，積極運(yùn)用信息化手段強(qiáng)化成本費(fèi)用監(jiān)控，以單耗管理為總抓手，做好主要產(chǎn)品成本控制工作。

四、做好控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容，決定著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)對所屬公司進(jìn)行分類指導(dǎo)、重點(diǎn)監(jiān)控、定期報(bào)告。通過分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成過程，采用定性預(yù)警分析和定量預(yù)警分析相結(jié)合的方法，建立切實(shí)有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做到早發(fā)現(xiàn)、早啟動(dòng)、早處理。

(一)分類指導(dǎo)，重點(diǎn)監(jiān)控，定期報(bào)告

根據(jù)盈虧和現(xiàn)金流情況，集團(tuán)型企業(yè)可將所屬公司分為一般風(fēng)險(xiǎn)單位、較大風(fēng)險(xiǎn)單位、重大風(fēng)險(xiǎn)單位、特大風(fēng)險(xiǎn)單位四類進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)對較大、重大和特大風(fēng)險(xiǎn)單位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對于較大風(fēng)險(xiǎn)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況采取月度報(bào)告制度，對于重大和特大風(fēng)險(xiǎn)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況采取每周報(bào)告制度。

(二)預(yù)警信息收集和傳遞

企業(yè)應(yīng)以信息化系統(tǒng)為信息收集和傳遞的平臺(tái)，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警所需的各類資料，資料的來源應(yīng)是開放式的。預(yù)警信息系統(tǒng)不僅包括預(yù)警資料的收集，還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)消除財(cái)務(wù)危機(jī)的專家咨詢系統(tǒng)。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息，要及時(shí)逐級(jí)匯總和上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制小組。對需企業(yè)批準(zhǔn)的事項(xiàng)應(yīng)逐級(jí)進(jìn)行上報(bào)和批復(fù)。

(三)建立定性和定量相結(jié)合的預(yù)警指標(biāo)體系

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)采用定性指標(biāo)主要包括:經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)負(fù)數(shù)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示財(cái)務(wù)狀況惡化和部分定量預(yù)警指標(biāo)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控。定量預(yù)警主要指標(biāo)包括:限定速動(dòng)比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率等。各單位可結(jié)合單位實(shí)際，適當(dāng)增加一定數(shù)量的定量預(yù)警指標(biāo)，提高預(yù)警質(zhì)量。

企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際，參照國家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對上述指標(biāo)進(jìn)行細(xì)分和量化，以滿足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的質(zhì)量要求，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的準(zhǔn)確性。

(四)預(yù)警分析

預(yù)警分析人員首先通過預(yù)警分析快速排除影響小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上。有重點(diǎn)地分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，評(píng)估其可能造成的損失。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因，針對性的制訂處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)當(dāng)措施。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)重大異常之一的，企業(yè)應(yīng)立即進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理。

五、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處理

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理過程中。應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂出防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的、具有針對性的應(yīng)急處理措施，包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴(kuò)大關(guān)聯(lián)貿(mào)易、實(shí)施資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產(chǎn)、根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢和市場預(yù)測情況，企業(yè)應(yīng)對部分特大風(fēng)險(xiǎn)單位施行關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)。不能關(guān)停的按最經(jīng)濟(jì)產(chǎn)能安排生產(chǎn)和其他有利于增加現(xiàn)金流入和減少現(xiàn)金流出的措施。

六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理的自我完善

對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理要建立自我完善功能。通過系統(tǒng)、詳細(xì)地記錄財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、造成后果、處理經(jīng)過、化解和處置風(fēng)險(xiǎn)措施，以及處理反饋與改進(jìn)建議，對應(yīng)急處理進(jìn)行修改完善，以備處理類似重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)參考。

在危機(jī)面前，企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)，既艱巨又嚴(yán)峻。通過對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的百效控制，及時(shí)預(yù)警找規(guī)律，精心預(yù)案謀對策，把風(fēng)險(xiǎn)變成機(jī)會(huì)，挑戰(zhàn)變成機(jī)遇，確保企業(yè)順利渡過危機(jī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)安全、健康、和諧、有序、快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)