財務規(guī)劃精選(九篇)

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第1篇：財務規(guī)劃范文

這并不是天方夜譚，而是目前塞浦路斯人的真實遭遇。為了救助深陷泥沼的銀行業(yè)，塞浦路斯政府決定，該國銀行儲戶的存款中超過10萬歐元的部分，有37.5%將被轉(zhuǎn)為該銀行的股權(quán)，另外22.5%的存款將被凍結(jié)90天，視情況部分轉(zhuǎn)為該銀行股權(quán)。另外40%的存款雖然不會根據(jù)歐元集團批準的救助協(xié)議被“直接扣除”，但要等到銀行重新注資完成后，儲戶才能動用。

對于國外投資者而言，他們早已明白存款并非無風險資產(chǎn)，因此遭受損失也不會太過驚愕。換作國內(nèi)的儲戶，肯定無法理解和接受銀行存款被凍結(jié)的結(jié)果，因為在國人的印象中，銀行存款絕對是百分之百安全的，是沒有任何風險的資產(chǎn)。

那么，哪些是無風險資產(chǎn)？股票？債券？房地產(chǎn)？黃金？抑或是銀行存款？其實這些都不是無風險資產(chǎn)。真正的無風險資產(chǎn)，是指發(fā)達國家的國債，比如美國財政部發(fā)行的債券。

對于投資者而言，很有必要弄明白什么是無風險資產(chǎn)、什么是風險資產(chǎn)，因為只有明白了資產(chǎn)屬性，才能做好資產(chǎn)配置，進而做好個人財務規(guī)劃。安全的財務規(guī)劃，不光需要積累能夠支撐自己的生活方式的財富，還需要做好資產(chǎn)配置，保證資產(chǎn)的購買力不縮水。

不過，弄明白資產(chǎn)的屬性，只是資產(chǎn)配置一個非常必要但又非常不充分的前提。一個真正安全的資產(chǎn)配置需要考慮的因素很多，比如你的工作性質(zhì)、年齡，還有你已經(jīng)擁有的財富值。

每個人所擁有的資產(chǎn)都可以分為兩部分，一是所擁有的金融資本，一是人力資本即未來就業(yè)所帶來的收入的現(xiàn)值。而資產(chǎn)配置，就是根據(jù)每個人的投資目標和投資限制，結(jié)合人力資本的屬性，在人力資本和金融資本之間，以及在金融資本內(nèi)部不同的資產(chǎn)種類，比如股票、債券、房地產(chǎn)、商品之間，做好金融資本的比例分配。

如果你的職業(yè)是穩(wěn)定收入型的，比如公務員、老師，那么你的人力資本就是類債券的，則金融資本該多配置類股票資產(chǎn)；如果你的職業(yè)收入波動性較大，抑或與股票市場相關(guān)性很高，比如證券分析師或者銷售人員，你的人力資本是類股票的，則金融資本該多配置固定收益類產(chǎn)品。

譬如，對于窮人而言，主要的財富便是人力資本，因此最需要配置的資產(chǎn)是保障性保險產(chǎn)品，因為保險是人力資本的一個替代品。而對于富人，在總資產(chǎn)中金融資本占了相當大的一部分，保險作為資產(chǎn)配置的功能已經(jīng)減弱了，甚至可以不用配置保險。當然，從遺產(chǎn)稅的角度考慮，那是另一回事，不是資產(chǎn)配置所該考慮的事了。

第2篇：財務規(guī)劃范文

二、繼續(xù)配合專業(yè)化經(jīng)營，強化損益核算應用。損益核算工作要在進一步夯實基礎(chǔ)工作，細化核算的基礎(chǔ)上，強化對核算結(jié)果的分析和應用。逐步將損益核算分析制度化、常規(guī)化，明確各專業(yè)成本控制的重點，引導業(yè)務部門關(guān)注和應用損益核算成果；在專業(yè)考核中逐步采用損益核算數(shù)據(jù)進行成本收入率等指標考核，提高專業(yè)考核的科學性；通過對營投、網(wǎng)運、綜合管理等環(huán)節(jié)進行損益核算，為優(yōu)化資源配置提供依據(jù)。

三、以預算管理精細化為目標，提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量。對重點成本項目繼續(xù)加強管控力度，實時監(jiān)控，嚴格考核。

四、強化會計基礎(chǔ)工作，確保收支核算真實性。按照國家統(tǒng)一的財經(jīng)制度，認真貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計制度》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等各項財經(jīng)法規(guī)和會計制度，根據(jù)《新疆郵政企業(yè)會計基礎(chǔ)工作達標考核計分標準》的有關(guān)要求，在全地區(qū)開展會計基礎(chǔ)規(guī)范達標工作，使會計工作秩序規(guī)范有序，會計基礎(chǔ)工作更加規(guī)范。

第3篇：財務規(guī)劃范文

【關(guān)鍵詞】經(jīng)營模擬 財務規(guī)劃

ERP　沙盤模擬思想在西方國家得到了大量的研究和應用，在學術(shù)研究中，很多學者通過研究開發(fā)角色扮演模擬游戲，并將游戲結(jié)果運用到實際中，從而增強經(jīng)營效果，并且形成了一個完整的體系。

一、企業(yè)盈利影響因素分析

以“用友”ERP沙盤模擬為例，其企業(yè)利潤的算法如下：

年度凈利潤=銷售收入-直接成本-綜合費用-折舊-財務費用-所得稅

綜合費用=管理費+廣告費+設(shè)備維護費+損失+轉(zhuǎn)產(chǎn)費+廠房租金+市場開拓+ISO認證+產(chǎn)品研發(fā)費用+信息費

假設(shè)，該企業(yè)所處市場中，競爭環(huán)境柔和、所有企業(yè)相對費用（包括管理費、損失、轉(zhuǎn)產(chǎn)費、租金、市場開拓、ISO認證、產(chǎn)品研發(fā)、信息費、所得稅率等）相等。則可將上述計算公式簡化，如下：

年度凈利潤=銷售收入-直接成本-綜合費用-折舊-財務費用

綜合費用=廣告費+設(shè)備維護費

則很明顯的發(fā)現(xiàn)，影響一個公司綜合費用的因素包括市場費用（廣告費）以及生產(chǎn)費用（設(shè)備維護費）。

再一步簡化，可得邏輯公式如下：

年度凈利潤=毛利-市場費用-生產(chǎn)費用-財務費用

換句話說，影響一個企業(yè)最終凈利潤的因素包括毛利、市場費用、生產(chǎn)費用以及財務費用。

二、針對不同戰(zhàn)略的財務規(guī)劃

學者們對于企業(yè)經(jīng)營模擬戰(zhàn)略已有過深入研究（高市、姜虹，企業(yè)經(jīng)營模擬戰(zhàn)略研究，中國商貿(mào)）。其中包括：大額廣告戰(zhàn)略、小額廣告戰(zhàn)略、大額借貸戰(zhàn)略、先屈后伸戰(zhàn)略、突發(fā)奇兵戰(zhàn)略、規(guī)避競爭戰(zhàn)略、專營戰(zhàn)略及兼營戰(zhàn)略。

（一）大額廣告戰(zhàn)略。為爭奪市場領(lǐng)導者地位，取得有利訂單，各隊往往在進入某新市場時對該市場投入大額廣告，以求達到先發(fā)制人，遏制競爭對手之目的，初期采用此戰(zhàn)略者較多。該方法大開大合，雖然勢如破竹，但直接導致市場費用過高，盈利能力不足。

（二）小額廣告戰(zhàn)略。此戰(zhàn)略為典型的成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。采用此戰(zhàn)略的投入產(chǎn)出比最大，但所取訂單的總毛利較小，容易造成生產(chǎn)規(guī)模較小，致使前期發(fā)展緩慢，后期后勁不足。

（三）大額借貸戰(zhàn)略。在第一年借入大額長期貸款，以備以后各年之用。理由是運營的前期，每年權(quán)益急劇下降，再借困難。這種戰(zhàn)術(shù)是有道理的，采用者頗多，但要考慮到以后的還款能力，以及背負每一年10%的長貸利息。該方法導致每年財務費用居高不下，若當年毛利不足則會背負利潤虧損的風險。

（四）先屈后伸戰(zhàn)略。前一段委曲求全、謹小慎微、忍氣吞聲、韜光養(yǎng)晦，縮小廣告投入，減慢研發(fā)速度，背地里卻摩拳擦掌，多建設(shè)備，多儲資金，蓄勢待發(fā)；后段大刀闊斧，突飛猛進，一路高歌，后發(fā)制人。該項戰(zhàn)略在前期，無論從市場、生產(chǎn)、財務等方面均屬于平均水品，但其好處在于將若干年的風險平攤，同時又從未停止擴張的腳步。

（五）突發(fā)奇兵戰(zhàn)略。前段平淡無奇，相貌平平，最后一、二年突發(fā)奇兵，如占領(lǐng)國際市場，賣出大量產(chǎn)品或開發(fā)和生產(chǎn)出高價產(chǎn)品等，從而大幅度提高權(quán)益。該方法能極大地提高當年毛利，使得當年凈利潤飆高。

綜上所述，企業(yè)應該從實際出發(fā)，雖是做財務規(guī)劃，但更應全盤考慮，站在公司角度考慮，將市場費用、生產(chǎn)費用相配合。要做到具有短貸與長貸相結(jié)合、先專營后兼營、規(guī)避市場競爭、大膽開闊、抓住機會突發(fā)奇兵的戰(zhàn)略思想。只有這樣，才能在經(jīng)營模擬中，脫穎而出、立于不敗之地。

三、凈資產(chǎn)收益率的規(guī)劃對經(jīng)營模擬的作用

凈資產(chǎn)收益率是杜邦分析的核心指標，這是因為每一個投資者投資到一個企業(yè)，其目的永遠都是在于該企業(yè)能夠給他帶來更多的投資回報。因此，投資人最關(guān)心的就是凈資產(chǎn)收益率這個指標，同時，這個指標也是企業(yè)管理者指定各項財務決策的重要參考依據(jù)。通過杜邦分析，我們可以發(fā)現(xiàn)直接影響企業(yè)凈資產(chǎn)收益率的指標是企業(yè)的總資產(chǎn)收益率和企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)。

要提高企業(yè)的總資產(chǎn)收益可以從提高企業(yè)的銷售凈利率和提高企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率這兩方面入手。如果要提高企業(yè)的銷售凈利率，就需要在開源節(jié)流方面挖掘潛力；如果要提高企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，就需要提高企業(yè)資產(chǎn)的利用效率，減少資金的閑置，進而加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。

銷售凈利率又和企業(yè)的銷售凈利及銷售收入有關(guān)，要想提高企業(yè)的銷售凈利率，可以通過提高企業(yè)的銷售凈利潤和降低企業(yè)的銷售收入來實現(xiàn)。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率又和企業(yè)的銷售收入和平均資產(chǎn)相關(guān)，提高企業(yè)總資產(chǎn)收轉(zhuǎn)率的手段可以有提高企業(yè)銷售收入和降低企業(yè)平均資產(chǎn)兩個。但是在企業(yè)實際經(jīng)營過程中，減少企業(yè)銷售收入和減少企業(yè)平均資產(chǎn)這兩種方法都不可取，因為企業(yè)要想在競爭中不斷做大做強，就必須不斷增加銷售收入和增加企業(yè)資產(chǎn)，所以可行的提高企業(yè)總資產(chǎn)收益率的方法只有不斷地提高企業(yè)的銷售凈利潤。

企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)反映了企業(yè)的負債能力。這個指標越高，說明企業(yè)的資產(chǎn)總額中的大部分都是通過負債的方式形成的，這樣的企業(yè)將會面臨較高的財務風險；而這個指標越低，則說明企業(yè)的財務政策比較穩(wěn)健，只有較少的負債，經(jīng)營過程中的財務風險也較小，但是在企業(yè)經(jīng)營中利潤與風險并存，較小的經(jīng)營風險換來的是企業(yè)獲得超額收益的機會也不會很多。

通過杜邦分析法的運用，利用企業(yè)的幾種主要財務比率之間的關(guān)系來綜合地分析企業(yè)的財務狀況，評價企業(yè)的盈利能力和股東權(quán)益的回報水平，有助于深入地分析和比較企業(yè)的經(jīng)營能力。

之前我們已經(jīng)說過，凈資產(chǎn)收益率是股東最關(guān)心的指標，可以得出幾個公式：

（1）凈資產(chǎn)收益率＝總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)

（2）權(quán)益乘數(shù)＝平均總資產(chǎn)÷平均所有者權(quán)益

（3）總資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

（4）銷售凈利率＝凈利潤÷銷售收入

（5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入÷平均資產(chǎn)

將（3）、（4）、（5）公式進行整合可以得到（6）總資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷平均資產(chǎn)，再將（1）、（2）、（6）公式進行整合之后，就能夠得出最終的簡化之后的公式：凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷平均所有者權(quán)益

以2011年第七屆全國大學生“用友杯”沙盤模擬經(jīng)營大賽廣西區(qū)總決賽中在最后第五年和第六年完成20以上權(quán)益追趕的A代表隊為例進行分析，當時在進入第五年的時候，B代表隊以97M的所有者權(quán)益高居榜首，領(lǐng)先A代表隊37M的權(quán)益，C代表隊也領(lǐng)先A代表隊12M的權(quán)益。在第五年的經(jīng)營中，A代表隊的年度凈利為11M，而B和C的年度凈利分別為1M和6M。按照公式計算我們可以得出：

A代表隊的凈資產(chǎn)收益率＝11/（（60+71）/2）＝16.8%，

B代表隊的凈資產(chǎn)收益率＝1/（（97+98）/2）＝1.02%，

C代表隊的凈資產(chǎn)收益率＝6/（（72+78）/2）＝8%，

在第六年的經(jīng)營中，A代表隊的年度凈利為28M，B和C的年度凈利則分別為17M和21M。按照公式計算我們可以得出：

A代表隊的凈資產(chǎn)收益率＝28/（（71+99）/2）＝32.9%，

B代表隊的凈資產(chǎn)收益率＝117/（（98+115）/2）＝15.9%，

C代表隊的凈資產(chǎn)收益率＝21/（（78+99）/2）＝23.7%，

通過對上述比賽中前三名隊伍的最后兩年經(jīng)營的杜邦財務分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，A代表隊從第四年年末的大比分落后到追到第二名，依靠的就是在最后兩年中每年都擁有競爭對手兩倍以上的凈資產(chǎn)收益率，這也說明了在企業(yè)制定經(jīng)營策略的時候，事先對企業(yè)的財務指標進行預算相當重要。

四、結(jié)束語

通過ERP沙盤模擬，企業(yè)可以直觀地分析財務規(guī)劃并做出適時調(diào)整。其重要意義在于，加深了企業(yè)對財務數(shù)據(jù)的理解及敏感度。在企業(yè)經(jīng)營模擬中的所有假設(shè)和數(shù)字分析會幫助企業(yè)掌握在公司財務和經(jīng)營報表里經(jīng)常出現(xiàn)的各種數(shù)據(jù)。通過分析經(jīng)營統(tǒng)計的數(shù)據(jù)，來確定成本。

參考文獻

[1]曹宇波.企業(yè)經(jīng)營沙盤模擬實戰(zhàn)中財務報表調(diào)整[J].經(jīng)濟師，2010（11）.

第4篇：財務規(guī)劃范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務管理；財務規(guī)劃；發(fā)展變化

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）09-00-01

財務管理作為企業(yè)管理活動的核心部分，對企業(yè)的生存與發(fā)展都有著十分重要的影響，近些年來，隨著市場競爭環(huán)境的日漸激烈，財務管理也受到了越來越多的重視，與此同時，財務管理規(guī)劃工作也處在不斷深入研究的進程中。而傳統(tǒng)的財務規(guī)劃顯然已經(jīng)無法適應當前的市場經(jīng)濟環(huán)境，因此，財務規(guī)劃工作的發(fā)展變遷，也成為了一種必然的趨勢。

一、傳統(tǒng)財務規(guī)劃工作的不足

1.傳統(tǒng)財務規(guī)劃以利潤作為唯一的考核指標，將利潤最大化作為目標。在傳統(tǒng)的財務規(guī)劃中，主要是根據(jù)利潤形成的原理對利潤的驅(qū)動因素進行分析，用銷售收入和經(jīng)營成本等費用的計量與會計報表的利潤為依據(jù)進行控制。但是，這種目標顯然缺乏對財務風險的充分考慮，因此也容易導致財務決策出現(xiàn)短期化行為，從這一點來說，利潤最大化并不是財務規(guī)劃的最優(yōu)目標。

2.傳統(tǒng)的財務規(guī)劃缺乏戰(zhàn)略性。由于受到利潤最大化的規(guī)劃目標的影響，企業(yè)在財務決策和財務行為方面都呈現(xiàn)出一定的短期化，而這種短期化必然會造成財務規(guī)劃的執(zhí)行過程中產(chǎn)生僵化的思想，因此而導致財務規(guī)劃成為了一種靜態(tài)的執(zhí)行，將過多的精力放在了對于現(xiàn)狀的推斷，卻缺乏對整體發(fā)展規(guī)律的有效把握。

3.傳統(tǒng)的財務規(guī)劃缺乏完善的系統(tǒng)。在傳統(tǒng)的財務規(guī)劃中已經(jīng)具備了一定的系統(tǒng)化特征，但是各個要素的表現(xiàn)仍然存在著靜態(tài)性和片面性，對于新的政策和決策對財務規(guī)劃的新要求并沒有進行全面的考慮。傳統(tǒng)的財務規(guī)劃往往是停留在事后的控制與調(diào)整方面，卻難以對財務規(guī)劃的執(zhí)行過程進行控制，缺乏動態(tài)適應和多維管控性。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財務規(guī)劃工作發(fā)展研究中出現(xiàn)的新特點

1.由短期規(guī)劃向長期規(guī)劃的轉(zhuǎn)變

財務規(guī)劃是企業(yè)計劃管理活動中一項重要的內(nèi)容，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)財務規(guī)劃逐漸由以往的短期規(guī)劃向長期規(guī)劃轉(zhuǎn)變，也就是更加注重財務規(guī)劃的戰(zhàn)略性。為了使傳統(tǒng)財務規(guī)劃的不足得到有效的彌補，目前學者將預算控制與戰(zhàn)略管理有效的結(jié)合，形成了具有戰(zhàn)略意義的長期財務規(guī)劃。當前，受到知識經(jīng)濟時代的影響，企業(yè)所處的市場環(huán)境變動加劇，競爭環(huán)境日益嚴峻，企業(yè)必須要通過制定科學的發(fā)展戰(zhàn)略才能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展，而財務規(guī)劃戰(zhàn)略是其中重要的環(huán)節(jié)，也是必不可少的部分。當前的財務規(guī)劃研究理論中，大多對財務規(guī)劃提出了具有創(chuàng)新性的見解，包括財務規(guī)劃的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性，但這些問題的提出較多地存在于理論層面，仍然需要不斷的實踐與探索，才能夠?qū)⒇攧找?guī)劃從傳統(tǒng)的框架中解脫出來，實現(xiàn)真正意義上的戰(zhàn)略規(guī)劃。

2.由單純增長向可持續(xù)增長轉(zhuǎn)變

在傳統(tǒng)的財務規(guī)劃中，雖然包含了增長率的確定，但是僅僅將增長率作為財務規(guī)劃的一個前提，卻并沒有將其作為制定財務政策以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的依據(jù)?？沙掷m(xù)增長率模型的構(gòu)建，推動傳統(tǒng)財務規(guī)劃向綜合財務分析的轉(zhuǎn)變，同時也更加注重可持續(xù)增長的財務規(guī)劃。國內(nèi)外的學者對于可持續(xù)增長率的問題進行了深入的研究，認為可持續(xù)增長率就是在預先制定經(jīng)營、債務和股利發(fā)放目標比率的基礎(chǔ)上可能達到的最大銷售年增長率，如果實際增長率超過了可持續(xù)增長率，就必須變動某些指標，通常是債務比率，學者和專家在此基礎(chǔ)上，提出了可持續(xù)增長率的靜態(tài)模型和動態(tài)模型，使得可持續(xù)增長率的研究和應用更加深入。

3.由利潤導向向價值導向轉(zhuǎn)變

從上世紀80年代開始，價值管理就逐漸成為了企業(yè)管理的主題。價值管理就是以價值為基礎(chǔ)的一種綜合性管理模式，其主要通過對價值形成的驅(qū)動因素進行全面的分析，以此來實現(xiàn)對企業(yè)價值鏈的分析與管理。在價值管理模式下，財務規(guī)劃也逐漸發(fā)生變化，傳統(tǒng)的財務規(guī)劃研究的目標和方法都發(fā)生了巨大的變化。在價值管理模式下，企業(yè)價值的實現(xiàn)不是以單純的利潤最大化為目標，而是以實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化為目標。企業(yè)價值的兩個決定性因素是直接成本與間接成本，兩類成本權(quán)衡的結(jié)果就是企業(yè)價值的體現(xiàn)。我國也有學者對于企業(yè)價值與資本結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系進行了研究，認為企業(yè)的價值與資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化是密切相關(guān)的。從價值的角度進行分析，我國學者提出的三維模式與現(xiàn)代財務規(guī)劃是相適應的，該三維模式主要是由增長、利潤以及風險三個部分組成，但是在目前的研究活動中，對于財務規(guī)劃的定量模型卻缺少一個有效的評價體系，因此企業(yè)在財務政策的決策方面，還缺乏全面的價值參考。

4.由靜態(tài)財務規(guī)劃向動態(tài)財務規(guī)劃轉(zhuǎn)變

財務規(guī)劃的動態(tài)性指的是財務規(guī)劃系統(tǒng)應當具備一定的環(huán)境適應性，具備針對不同政策和發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃與調(diào)整的特征。傳統(tǒng)的財務規(guī)劃中，缺乏動態(tài)規(guī)劃與控制理論的相關(guān)研究，企業(yè)財務規(guī)劃的動態(tài)性研究視角也較為復雜，但是對于企業(yè)動態(tài)決策過程中的問題卻沒有得到很好的解決。傳統(tǒng)的財務規(guī)劃中無法對企業(yè)動態(tài)的管理系統(tǒng)進行全面的描述，因此財務規(guī)劃的作用往往無法得到有效的發(fā)揮。動態(tài)財務規(guī)劃系統(tǒng)模型的建立，將動態(tài)財務規(guī)劃系統(tǒng)與狹義的動態(tài)財務規(guī)劃的概念進行有效的結(jié)合，以企業(yè)價值的持續(xù)增長作為財務規(guī)劃的戰(zhàn)略目標，并且使其逐漸與當前的財務政策相協(xié)調(diào)，促進增長、利潤以及風險三個要素組成的三維模式的不斷完善。

三、結(jié)束語

在市場經(jīng)濟體制不斷發(fā)展與完善的今天，隨著我國企業(yè)規(guī)模不斷擴大，經(jīng)濟活動日趨復雜，財務風險日益加劇，企業(yè)財務管理水平高低越來越成為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化與可持續(xù)發(fā)展的重要因素，傳統(tǒng)的企業(yè)財務規(guī)劃管理已經(jīng)無法適應當前的市場環(huán)境，因此，企業(yè)必須要從自身發(fā)展的實際情況出發(fā)，以財務管理的需要為依據(jù)，對財務管理規(guī)劃進行不斷的改進，更加注重財務規(guī)劃目標的長期性、持續(xù)性、價值性以及動態(tài)性，以促進我國財務規(guī)劃工作的持續(xù)發(fā)展提升。

參考文獻：

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[6]吳中春.企業(yè)財務規(guī)劃研究視角的變遷[J].審計與經(jīng)濟研究，2011.

第5篇：財務規(guī)劃范文

文章編號：1005-913X（2016）01-0100-02

盈虧臨界點，也就是損失與利益兩平點或保本點。以盈虧臨界點為基礎(chǔ)，分析企業(yè)成本、銷售量、所得利潤三者之間的盈虧平衡。盈虧臨界點主要是指在特定銷量情況下，企業(yè)的銷售成本和銷售收入是等同的，即不盈也不虧。如果銷售量比盈虧臨界點的銷售量低時，就會產(chǎn)生虧損；反之就能獲得利潤。盈虧臨界點是重要的數(shù)量指標。

一、盈虧臨界分析的相關(guān)概念

（一）盈虧臨界點

盈虧臨界點，是指企業(yè)收入和成本相等時的特殊經(jīng)營狀態(tài)，即邊際貢獻（銷售收入總額減去變動成本總額）等于固定成本時企業(yè)處于既不盈利也不虧損的狀態(tài)，盈虧臨界點分析也稱保本點分析。

首先，它可以為企業(yè)經(jīng)營決策提供在何種業(yè)務量下企業(yè)將盈利，以及在何種業(yè)務量下企業(yè)會出現(xiàn)虧損等總括性的信息；也可以提供在業(yè)務量基本確定的情況下，企業(yè)降低多少成本，或增加多少收入才不至于虧損的特定經(jīng)濟信息。

在特定情況下，也可以為企業(yè)內(nèi)部制定經(jīng)濟責任制提供依據(jù)，比如，企業(yè)決策層-董事會對企業(yè)經(jīng)營層下達以某年的利潤總額和銷售量的經(jīng)營指標。

（二）盈虧臨界分析

盈虧臨界分析是對銷售數(shù)量、銷售的價格、基本成本、變動成本、盈虧等之間關(guān)系進行研究、分析。評價計劃工作可采用計算盈虧臨界分析的方法。其研究內(nèi)容為：利潤受有關(guān)因素變動影響，采取有效的措施達到利潤增加的目的，如何用最少的成本獲得最大的利益，不同的生產(chǎn)計劃或生產(chǎn)方式進行盈虧比較，并能達到最高的利潤等。大多都采用數(shù)學加工的多少來表示。在非盈利企業(yè)組織中和盈虧臨界分析的方法是相同的，也稱之為“效益、成本的分析”。并且是對非盈利組織的各種項目所產(chǎn)生的效益是否符合成本要求進行衡量的。偶爾也用對于企業(yè)規(guī)劃的評價中。

（三）盈虧分析法的用途

對許多生產(chǎn)問題和全公司性的問題進行分析時，盈虧平衡點這個概念是極為重要的。可是，有一點值得注意，我們對公司盈虧平衡“點”的最佳估計，在圖上實際上也只是一個相當大的包括該點本身的“斑塊”。這是因為要獲取關(guān)于固定成本和可變成本比率的精確數(shù)據(jù)，實在是具有內(nèi)在的困難，同時也由于日常管理決策常常改變盈虧平衡點。在多產(chǎn)品綜合性的企業(yè)中，數(shù)字的意義變得粗略而模糊不清，因而所得出的關(guān)于固定成本、可變成本、產(chǎn)量等項目的粗略數(shù)字使許多重要細節(jié)不是那么清晰，因此出現(xiàn)了這樣的情況：即使存在嚴重的問題，但是看起來，整個公司的狀況還是可以接受的。例如，在計算通用汽車公司的總營業(yè)額時，必須包括汽車、冰箱、大型內(nèi)燃機、貨車、洗衣機、火花塞和其他許多項目。一個產(chǎn)品或一個部門良好的成績掩蓋了其他產(chǎn)品或部門的不良情況。

二、盈虧臨界分析對企業(yè)財務規(guī)劃的意義

盈虧臨界分析是一項實用技術(shù)，它不但可運用于生產(chǎn)決策、銷售決策方面，也能用作財務管理中成本決策和預測利潤等，在現(xiàn)實運用中起到非常重要的作用。

（一）企業(yè)經(jīng)營狀況分析，使財務管理的預見性和主動性提高

通過分析圖，能容易地看出企業(yè)當前是處于盈利還是虧損狀態(tài)，及經(jīng)營生產(chǎn)的情況和企業(yè)安全性等，讓企業(yè)財務決策具備科學性和主動性。

（二）引導企業(yè)控制成本費用

經(jīng)過盈虧臨界分析，企業(yè)可以了解到自身成本的最底線，并且以此作為依據(jù)，用盡一切辦法提高現(xiàn)有固定資金的利用效率，各項開支都得到合理運用，進一步實現(xiàn)降低成本提高效益的目的。

（三）制定合理科學的價格標準

以最低成本的價格作為企業(yè)營銷的基礎(chǔ)，假設(shè)固定資本、單位性變動成本也是固定的，而售出價格與所收利潤是成正向變動的。正常的提高銷售價就能馬上增加利潤收入，這種情況出現(xiàn)就使企業(yè)更加的關(guān)注價格的波動，了解市場行情的變動，及時的調(diào)整價格，就能促使企業(yè)對盈利的穩(wěn)定性、可能性有所增加。

（四）調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

在品種較多制造企業(yè)中，綜合貢獻率是不一樣的。如果企業(yè)想提升利潤就必須調(diào)整貢獻率產(chǎn)品的比例，不但可使企業(yè)大量生產(chǎn)高附加值產(chǎn)品，而且能主動尋找新的利潤關(guān)鍵點，使企業(yè)能盈利更強、更長久。

（五）訂貨過度沖動和盲目的避免

通過盈虧臨界分析，最低資金與企業(yè)生產(chǎn)與否以及生產(chǎn)數(shù)量沒有直接關(guān)系，在價格高于變動成本時才能接訂單；假如價格低于變動的成本，除了特別的情況，一定不能接訂單，否則利益會受到很大的損害，變動成本是產(chǎn)品售價的真正底線。

（六）古老的成本觀念轉(zhuǎn)變成本動態(tài)觀

通過盈虧臨界分析，成本受時間和條件的影響，即使是固定成本也不是一成不變的。在成本管理、控制和考核時，應形成成本動態(tài)觀。

三、盈虧平衡分析方法及用途

（一）盈虧平衡分析是用來預測利潤，控制成本，判斷經(jīng)營狀況的一種數(shù)學分析方法

一般來說可用以下方式表達：企業(yè)收入=成本+利潤，如果利潤為零，則有收入=成本=固定成本+變動成本。收入=銷售量×價格，變動成本=單位變動成本×銷售量。銷售量×價格=固定成本+單位變動成本×銷售。

可以推導出盈虧平衡點的計算公式為：

盈虧平衡點（銷售量）=固定成本/每計量單位的貢獻差數(shù)

盈虧平衡分析的分類主要有以下方法：

1.按采用的分析方法的不同分為：圖解法和方程式法；2.按分析要素間的函數(shù)關(guān)系不同分為：線性和非線性盈虧平衡分析；3.按分析的產(chǎn)品品種數(shù)目多少，可以分為單一產(chǎn)品和多產(chǎn)品盈虧平衡分析；4.按是否考慮貨幣的時間價值分為：靜態(tài)和動態(tài)的盈虧平衡分析。

（二）對生產(chǎn)問題和全公司性的問題進行分析時，盈虧平衡點這個概念是極為重要的

值得注意的是對公司盈虧平衡“點”的最佳估計，因為要獲取關(guān)于固定成本和可變成本比率的精確數(shù)據(jù)，實在是具有內(nèi)在的困難，同時也由于日常管理決策常常改變盈虧平衡點。數(shù)字的意義變得粗略而模糊不清，因而所得出的關(guān)于固定成本、可變成本、產(chǎn)量等項目的粗略數(shù)字使許多重要細節(jié)不是那么清晰，因此出現(xiàn)了這樣的情況：即使存在嚴重的問題，但是看起來，整個公司的狀況還是可以接受的。一個產(chǎn)品或一個部門良好的成績掩蓋了其他產(chǎn)品或部門的不良情況。在這里我們必須強調(diào)的一點是，對每個產(chǎn)品應該使用不同的盈虧平衡點圖，這具有一定的意義。但是常常很難合理攤派許多成本，特別當產(chǎn)品盈虧平衡點品種易于發(fā)生變化時更是如此，即生產(chǎn)的產(chǎn)品是同類型，且產(chǎn)量可以用諸如件數(shù)、或單位數(shù)、噸數(shù)、加侖數(shù)、桶數(shù)等來計量。盡管存在著這些困難，但對于形成有關(guān)預算控制、利潤計劃和生產(chǎn)過程。盈虧平衡點分析是很重要的。它使管理部門能夠獲悉，產(chǎn)量變化或準備采取的行動路線將怎樣影響盈虧平衡點和利潤。

四、盈虧臨界分析在企業(yè)財務中的運用

（一）盈虧臨界分析

要進行盈虧平衡點分析，首先應將全部成本分為固定成本和變動成本。 固定成本是指為維持企業(yè)提品和服務的經(jīng)營能力而必須開支的成本。由于這類成本與維持企業(yè)的經(jīng)營能力相關(guān)聯(lián)，也稱為經(jīng)營能力成本。這類成本的數(shù)額一經(jīng)確定，一般不輕易改變，不隨銷售額（銷售量）的增加而增加。 變動成本是指那些成本的發(fā)生額在相關(guān)范圍內(nèi)隨著業(yè)務量的變動而呈線性變動的成本。直接人工、直接材料、采購商品都是變動成本，在一定期間內(nèi)它們的發(fā)生總額隨著銷售量的增減而成正比例變動，但單位商品的成本則保持不變。

（二）盈虧臨界分析計算公式

BEP=Cf/（p-cu-tu）

其中：BEP----盈虧平衡點時的產(chǎn)銷量

Cf----固定成本

P-----單位產(chǎn)品銷售價格

Cu----單位產(chǎn)品變動成本

Tu----單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加

由于單位產(chǎn)品稅金及附加常常是單位產(chǎn)品銷售價格與營業(yè)稅及附加稅率的乘積，因此公式可以表示為：

BEP=Cf/（p（1-r）-cu）

r-----營業(yè)稅金及附加的稅率

按實物單位計算：盈虧平衡點=固定成本/（單位產(chǎn)品銷售收入-單位產(chǎn)品變動成本）

按金額計算：盈虧平衡點=固定成本/（1-變動成本/銷售收入）=固定成本/貢獻毛利

（三）盈虧臨界分析在企業(yè)財務中的運用

第6篇：財務規(guī)劃范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；發(fā)展戰(zhàn)略；財務戰(zhàn)略；規(guī)劃

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）33-0190-02

收稿日期：2013-08-19

作者簡介：楊希之（1967-），男，湖南邵陽人，總經(jīng)理，博士研究生，從事人力資源資本化研究。

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心就是財務戰(zhàn)略，做好財務戰(zhàn)略的規(guī)劃是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的首要條件。一般影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有兩個方面的因素，一是宏觀上的因素，二是微觀上的因素。因此研究如何將財務戰(zhàn)略的方法與理論運用到實踐中是一個重要的過程，與此同時還應對這些理論與方法進行不斷地修改以達到更好的效果，促進企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的實行。

一、財務戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

為了在激烈的市場競爭之中生存下來并且得到長遠的發(fā)展，企業(yè)應該著眼于未來，選擇適合企業(yè)的發(fā)展方向以及做好對未來的規(guī)劃，從宏觀上對企業(yè)的資源進行分配，這要求企業(yè)應該要制定出適合自身的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，而且要保證這些規(guī)劃落實到實處。依據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標所擬定出的財務戰(zhàn)略規(guī)劃，詳細地來說就是依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標的發(fā)展需求，比如長期性、發(fā)展性、全局性的需求，并且充分考慮到企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境來制定對于資金的規(guī)劃，在這個過程中還應該要選擇合適的戰(zhàn)略手段，然后保證這些財務規(guī)劃得到有效的實行。

二、財務戰(zhàn)略規(guī)劃應該具有的特點

1.從屬性以及支持性。財務戰(zhàn)略規(guī)劃的根本目的是為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃而服務的，主要作用是在財務方面提供支持與保障，雖然財務戰(zhàn)略規(guī)劃具有自身的特點和一定的獨立性，但是在原則上它應該要適合企業(yè)發(fā)展的總戰(zhàn)略需求，而且要保證能夠為實現(xiàn)企業(yè)的總體目標而提供資金以及財務上的支持。

2.長遠性及動態(tài)性。企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標是一個長遠的目標，因此企業(yè)的財務戰(zhàn)略規(guī)劃不但要可以解決企業(yè)眼前所面臨的資金問題，還應該要考慮企業(yè)的未來發(fā)展，要對企業(yè)未來的財務活動做好規(guī)劃，以方便提前安排，這樣在以后遇到財政方面的問題時會比較方便解決。但是當代社會世界經(jīng)濟發(fā)展突飛猛進，市場環(huán)境瞬息萬變，因此企業(yè)財務戰(zhàn)略不僅要考慮企業(yè)戰(zhàn)略的長遠性，也要隨著世界經(jīng)濟發(fā)展的變化需改變，具有一定的動態(tài)性，這樣才能適應社會不斷變化的需要。

三、在企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展基礎(chǔ)上建立財務戰(zhàn)略規(guī)劃

目前市場的經(jīng)濟形勢比較復雜，企業(yè)應該針對嚴峻的外部環(huán)境以及自身特點，根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定出較為謹慎、合理的財務發(fā)展戰(zhàn)略?？梢栽诠緫?zhàn)略發(fā)展的原則上，將核心設(shè)置為財務資源的配置，把財務創(chuàng)新理念作為思路，在對財務細化管理的基礎(chǔ)上，來實現(xiàn)公司的穩(wěn)定發(fā)展。

1.重視管理創(chuàng)新。過去財務方面的工作人員通常會把工作的重點放在對于公司經(jīng)營活動的事后監(jiān)督與會計核算當中，只是簡單地將公司的財務信息整理出來，以固定的表格和數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)管理者，但是隨著會計電算化的普及，這項工作基本上由計算機自動完成，財務管理人員的工作也從原來的核算型慢慢向經(jīng)營型轉(zhuǎn)變，財務理念的重點也應隨著會計核算方式的變化而改變。現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)財務管理的重點是如何進行資本運作和實施正確的籌資方式，財務管理也不斷適應企業(yè)的發(fā)展步伐，合理地安排企業(yè)的資金運作，進一步增強會計的管理職能，為企業(yè)的發(fā)展盡到應盡的責任。隨著實施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，在管理財務時也應該要尋求創(chuàng)新，不斷地適應外部市場環(huán)境的變化。

2.做到管理細化。對于財務的管理模式，應該要盡可能地做到細化，讓財務制度盡量變得完整以及健全，建立符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求的財務管理體系。因此，在收入、成本、資金等的管理上都應該建設(shè)專門的管理體制，這些制度之間應該是相互聯(lián)系密不可分的，只有這樣才可以形成一個有機的整體。把會計核算體制規(guī)范化，把會計核算內(nèi)容細化到各個業(yè)務模塊，這樣就可以較為真實地反映出各業(yè)務部門的業(yè)績，設(shè)計出適合公司發(fā)展的財務管理體系，讓管理工作更加科學、有效，管理系統(tǒng)更加健全與完善。

3.降低成本，提高效率。在符合公司戰(zhàn)略發(fā)展的基礎(chǔ)上，應該要進行全面預算，這樣有利于具體化企業(yè)的目標并且實現(xiàn)這種目標。進行全面的預算管理，可以充分利用預算工作的控制能力以及導向作用。在預算的過程中，尤其要注意對產(chǎn)品成本的控制，產(chǎn)品的價格決定了產(chǎn)品的競爭力，而產(chǎn)品成本的高低是決定產(chǎn)品價格的重要因素，因此在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下應該要降低產(chǎn)品成本。同時還應該想辦法提高企業(yè)效益，爭取做好收支工作，以達到開源節(jié)流的成效，給企業(yè)帶來更多的利潤，來減少企業(yè)發(fā)生資金緊張的可能。

4.建立新型戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，提升資金使用效率。企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，離不開資金的支持。建立新型戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，與銀行的合作方式，可以根據(jù)實際的情況進行進一步改進，公司應當與主要合作銀行及其他金融機構(gòu)建新型戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，進一步提升企業(yè)的信用等級，這樣有助于企業(yè)建立完整的資金供應鏈，有利于企業(yè)價值最大化和增強公司抗風險能力，還有利于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向的調(diào)整。這樣對擴大企業(yè)的業(yè)務規(guī)模會有明顯的促進作用，也便于降低企業(yè)的產(chǎn)品成本，可以減少企業(yè)的財務風險，拓寬企業(yè)的融資渠道以及融資規(guī)模，讓企業(yè)的資金管理系統(tǒng)得到優(yōu)化，企業(yè)的內(nèi)部資金得到比較好的整合，使其達到一個平衡狀態(tài)，提升企業(yè)的資金使用效率，讓資金的管理以及使用到達一個良性循環(huán)的過程。

5.注意防范財務風險。財務風險作用于企業(yè)，通常表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)流動性下降、經(jīng)營能力不足、資產(chǎn)負債率過高、盈利能力下降等一系列問題，這些問題與企業(yè)財務會計管理直接相關(guān)。因此，單位的管理人員特別是財務主管人員，應建立良好的企業(yè)財務內(nèi)控制度，進一步完善財務戰(zhàn)略規(guī)劃，通過日常會計記賬、銷售數(shù)據(jù)分析、企業(yè)重大投資行為等信息反映，監(jiān)測企業(yè)的各項財務指標，以此來判斷企業(yè)財務風險的大小或有無。一般來講，一個企業(yè)如果有下列情況，則說明有明顯的風險存在：（1）銷售業(yè)績的不正常下降；（2）不合理的應收賬款回收期，與生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不相符的存貨積壓、企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤與現(xiàn)金凈流量嚴重不符等財務指標出現(xiàn)；（3）過度依賴貸款、大規(guī)模的融資擴張等。企業(yè)人員如何具體操作識別財務風除，實踐中根據(jù)不同的企業(yè)，有許多種方法，如報表分析法、經(jīng)驗判斷法、專家討論法等。對于企業(yè)財務的風險防范是一個長期性、艱巨性工作，涉及的范圍比較廣，難度也比較大。而如今市場經(jīng)濟中險象環(huán)生、復雜多變，在企業(yè)經(jīng)營的整個過程中都存在著各種各樣的潛在風險，因此加強風險意識是極其重要的，應該增強對企業(yè)經(jīng)營過程中每個環(huán)節(jié)的風險監(jiān)測以及控制，有效地降低企業(yè)所面臨的風險。

6.注重培養(yǎng)人才。眾所周知，新世紀的競爭就是人才的競爭，企業(yè)獲取利潤的重要資源之一就是人才，如果擁有優(yōu)秀的人才，不僅可以提升企業(yè)的的競爭力，而且也會促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。現(xiàn)在，企業(yè)財務管理的工作重點已經(jīng)不再是以往的經(jīng)濟業(yè)務核算為中心的工作，已經(jīng)延伸到資金籌集、預算管理、成本控制、資本運作、風險管理等許多個方面。財務職能發(fā)生變化對于財務工作人員的綜合素質(zhì)也提出了更高的要求，更需要復合型的財務工作人員。所以企業(yè)應該依據(jù)自身的發(fā)展需求，對財務人員進行培訓，讓財務工作者的綜合素質(zhì)得到進一步的提升，爭取讓這些工作人員在勝任財務方面的工作之外還是一個能適應社會發(fā)展的復合型人才。

四、總結(jié)

把企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展融入企業(yè)的財務管理中，在理論上具有重大意義，在實踐中也是十分必要的。這樣做不僅可以讓企業(yè)的經(jīng)濟效益得到發(fā)展，還可以增強企業(yè)的競爭力，具有很強的實踐意義，可以保證企業(yè)健康穩(wěn)定地向前發(fā)展。財務戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，能有效地推動企業(yè)的不斷發(fā)展。本文研究如何讓公司在復雜多變的市場環(huán)境下，根據(jù)自身的特點，將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略融入公司的財務戰(zhàn)略規(guī)劃，希望可以起到一定的作用。

參考文獻：

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[2] 申景奇，趙志運.基于風險控制導向的財務戰(zhàn)略規(guī)劃[J].經(jīng)濟論壇，2009，（9）.

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On the Business Development Strategy Under the Financial Strategic Planning

YANG Xi-zhi

（Shenzhen Baoan Renda Electric Industrial Co.，Ltd.，Shenzhen 518108，China）

第7篇：財務規(guī)劃范文

根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合我司財務實際工作，制定公司財務未來三年發(fā)展方向、預期目標和措施，引領(lǐng)我司財務持續(xù)健康發(fā)展，為公司的發(fā)展做出新的更大的貢獻。

一、目前財務的基本情況近年來，財務部在公司黨委總經(jīng)理室的正確領(lǐng)導下，本著打造“精品公司、效益公司、和諧公司”的發(fā)展目標，堅持效益優(yōu)先，強化風險防范，規(guī)范基礎(chǔ)工作。通過大家的共同努力，各項工作取得了一定的進展和提高。

1、會計基礎(chǔ)工作有了明顯進步。自公司股改上市以來，財務按照404檢查要求，對財務各項工作流程進行了重新疏理，編寫出與現(xiàn)實操作相符的操作流程，并按404要求進行對照檢查、整改，同時以公司開展的治本抓源頭為契機，組織部門員工排查風險點，《治制定本抓源頭責任制崗位責任》，通過以上兩項工作，財務質(zhì)量較以前有了明顯進步。

2、管控風險的能力得到進一步加強。上市以來，公司非常重視依法合規(guī)經(jīng)營，不斷加強風險意識教育，財務部門作為風險監(jiān)督部門，非常重視防范風險，通過制定和完善相關(guān)制度加強風險控制，幾年來管控風險的能力有了明顯提高。

3、財務預算意識有了進一步改善。近年來，通過財務人員的不斷宣傳，全轄員工的財務預算意識有了明顯提高，逐步按計劃開支費用。4、資產(chǎn)集中管理的力度明顯加強。按照上級公司的“管理集中，服務延伸”和精神，資金、資產(chǎn)從股改以來逐步集中到市公司管理，通過這幾年的努力，資源得到了優(yōu)化統(tǒng)一調(diào)配，節(jié)約了大量人力、物力成本。

二、存在問題自財務地市級集中以來，特別是股改后，由于事多人少，再加上培訓沒有及時跟上，人員技能得不到有效改善，造成會計基礎(chǔ)工作不扎實，管理能力跟不上業(yè)務發(fā)展等問題。

三、未來三年財務工作規(guī)劃針對上述問題，在進行財務未來三年工作規(guī)劃思考時，作重以下幾個方面開展：

1、順利通過財務省級集中，未出現(xiàn)重大問題。

2、會計基礎(chǔ)工作進一步提高，會計核算工作日趨規(guī)范。

3、稅務管理工作進一步提高，防范和避免稅收風險。

4、嚴格費用預算制管理，費用不得超支。

5、加強財會隊伍建設(shè)，不斷提高財務人員業(yè)務技能和管理水平。

四、措施為了達到以上目標，將采取以下措施：

1、為保證省級集中管理方案的實施，成立財務管理中心工作小組，以確保省級集中管理工作的順利進行。認真準備上交省公司的各項財務資料，對現(xiàn)有崗位進行重新梳理、整合，制定崗位責任制。

2、按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合崗位責任制，制定財會質(zhì)量考核辦法，通過考核提高會計人員的工作責任心，保證會計工作質(zhì)量，提高基礎(chǔ)工作水平。

3、加強與稅務部門的溝通工作，及時掌握稅收政策的變化，按時納稅，避免稅務風險。

第8篇：財務規(guī)劃范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村財務；規(guī)范化；思路對策

農(nóng)村財務管理不僅是一項經(jīng)濟工作，同時也是一項嚴肅的政治工作，是農(nóng)村基層組織、思想、政權(quán)建設(shè)的需要。因此必須加強組織領(lǐng)導，認真搞好村級財務管理工作。中央和省一再要求要認真搞好村級財務的管理，并作為建設(shè)社會主義新農(nóng)村工作的一項大事來抓。之所以如此重視農(nóng)村村級財務管理工作，是因為農(nóng)村財務管理是一項政策性很強的工作。由于目前村級財務管理中還存在著不規(guī)范的問題，影響了農(nóng)村工作的正常運轉(zhuǎn)，使得村黨支部缺乏號召力和凝聚力，各種公益事業(yè)難以興辦，所以完善和規(guī)范農(nóng)村財務管理制度在當前已是刻不容緩。

隨著農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，農(nóng)村財務管理已顯得相對滯后，農(nóng)村集體財務管理混亂，迫切需要進行規(guī)范。如何切實解決當前農(nóng)村村級財務管理中存在的問題，筆者認為，必須從以下幾方面入手。

一、提高農(nóng)村會計人員的業(yè)務素質(zhì)，加強會計法規(guī)制度的培訓，為農(nóng)村財務管理規(guī)范化做好人力資源準備

農(nóng)村財務管理既是一項政策性很強的工作，又是一項業(yè)務性極強的工作。因此，穩(wěn)定財會人員隊伍，提高財會人員素質(zhì)至關(guān)重要。財會人員被確定之后，一般不要隨意變動，以穩(wěn)定財會人員隊伍。這里關(guān)鍵是要嚴格財會人員的任免程序，必須實行持證上崗制度，并建立崗位責任制，財會人員要明確自己的權(quán)利和義務。為提高財會人員的素質(zhì)，要切實加強業(yè)務培訓，定期或不定期地進行業(yè)務考核，穩(wěn)定隊伍，提高素質(zhì)，為農(nóng)村財務管理規(guī)范化做好人力資源準備。

多年來財會人員隊伍不穩(wěn)定問題一直困繞著農(nóng)村財務管理工作，要改變這種現(xiàn)狀，有必要建立一支高素質(zhì)的，穩(wěn)定的會計隊伍。因此，一是應健全財會人員任免制度。凡經(jīng)群眾推薦，村委會上報，鄉(xiāng)鎮(zhèn)考核合格，應由鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計管理站審批并統(tǒng)一頒發(fā)聘書；二是建立財務人員人事管理制度。對村級財會人員的配備、考核、聘任以及勞動報酬、崗位責任制等均做出明確規(guī)定，不經(jīng)鄉(xiāng)主管部門批準，不得任意調(diào)換和聘任財會人員；三是對鄉(xiāng)村財會人員進行全面清查，建立會計人員檔案管理網(wǎng)絡，以便儲備和統(tǒng)一調(diào)配整個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的會計人員。

財會人員是村鄉(xiāng)里的“內(nèi)當家”，一定要有全局觀念和法制觀念，要有較高政治覺悟、專業(yè)知識和專業(yè)技能，努力提高業(yè)務素質(zhì)。為此，各級領(lǐng)導應重視對村級財會人員的培養(yǎng)，定期進行業(yè)務培訓，爭取盡快地把國家改革的有關(guān)政策和新的財稅制度，貫徹落實到鄉(xiāng)村一級；同時鄉(xiāng)村也要建立會計人員持證上崗制度，即要求會計人員必須按照其資格證的級次，持證應聘相應崗位之職，保持財會隊伍穩(wěn)定。為農(nóng)村財務管理規(guī)范化做好人力資源準備。

二、加強農(nóng)村財務管理規(guī)范化必須要堅持“五個統(tǒng)一”，有效化解農(nóng)村財務管理的矛盾

加強財務規(guī)范化管理，必須要堅持“五個統(tǒng)一”即：統(tǒng)一思想，規(guī)范監(jiān)督程序；統(tǒng)一帳、表、冊、據(jù)，規(guī)范會計操作程序；統(tǒng)一審批手續(xù)，規(guī)范支出管理；統(tǒng)一業(yè)務培訓，規(guī)范交接手續(xù)；統(tǒng)一檔案專柜，規(guī)范財務資料。只有這樣才有利于農(nóng)村的財務行為進一步規(guī)范，從而可以給群眾一個明白，還干部一個清白，農(nóng)民也不必為財務問題而上訪，干部也不必因財務管理而費心，干群關(guān)系將更加密切，為農(nóng)村和諧社會的建設(shè)創(chuàng)造有利的條件。為此，各級鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導都必須提高對村級財務重要性的認識，加強領(lǐng)導、強化管理，使之逐步納入規(guī)范化，法制化的軌道。農(nóng)村財務規(guī)范化就是要求村級的各項收入、財政對農(nóng)村的轉(zhuǎn)移支付和部門對農(nóng)村撥付的資金，都要規(guī)范繳付手續(xù)，統(tǒng)一管理，有效監(jiān)督。這樣可使村級收入管理得到加強，有效遏制亂收費、亂攤派行為，進一步減輕農(nóng)民負擔。村級各項支出均在村財鄉(xiāng)管部門的全程監(jiān)督下使用，資金使用進一步規(guī)范和透明，不僅避免了資金使用的盲目性，還可有效地杜絕擠占、挪用等違紀現(xiàn)象的發(fā)生。

三、健全農(nóng)村財務管理化的各項管理制度，做好農(nóng)村財務管理規(guī)范化的制度保證

建立健全規(guī)章制度，使村級財務管理有章可循，是搞好財務管理規(guī)范化的重要保證。為使農(nóng)村村級財務管理有章可循，必須嚴格執(zhí)行國家農(nóng)業(yè)部、財政部新頒布的《村合作經(jīng)濟組織會計制度》和《村合作經(jīng)濟財務制度》這兩個新制度。新《制度》針對目前村級財務混亂的種種現(xiàn)狀，對現(xiàn)金管理、固定資產(chǎn)管理、費用開支管理、票據(jù)管理、農(nóng)民負擔款項和共同生產(chǎn)費管理、義務工和積累工管理、財會人員及財會賬目管理、財務審計與民主理財?shù)确矫娑甲髁司唧w規(guī)定。對完善村集體經(jīng)濟組織財務會計工作，推進村級財務管理經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化將起到十分重要的作用。

第9篇：財務規(guī)劃范文

今年來，規(guī)劃財務科盡職盡責、以預算編制就是決算的宗旨，嚴格按照財務管理制度控管資金的運行，較好地完成了各項目標任務。

一、財務收支情況

累計收入769.27萬元，其中：財政撥入經(jīng)費479.6萬元，其他收入102.4萬元、中省專項撥入187.27萬元,

累計支出769.27萬元，其中：基本支出326.60萬元；基本項目支出153.6萬元；其他收入102.4萬元；中省專項支出-對企事業(yè)的補貼187.27萬元。

二、精心編制預決算,確保工作經(jīng)費

認真開展2016年決算和2017年部門預算的編制、審核、匯總、上報工作。堅持“預算編制完整、力求收支平衡”和“先預算，后支出”的原則，將預算內(nèi)、預算外資金全部納入縣局的統(tǒng)一監(jiān)管范疇。今年，在局黨組的關(guān)心和重視下，一是圍繞局各項專項業(yè)務工作開展找政策、找依據(jù)，及時向政府有關(guān)領(lǐng)導匯報，爭取重視；二是積極與財政部門加強聯(lián)系，爭取理解,在從嚴從緊編制各項支出預算、厲行節(jié)約、有保有壓的同時，積極爭取預算日常經(jīng)費326.6萬元，項目資金153.6萬元,其他收入102.4萬元，共計582.6萬元。確保了局各項工作經(jīng)費的正常。

三、理論實踐結(jié)合，提高工作效率。

1、認真組織培訓，充實業(yè)務理論。我們積極組織系統(tǒng)內(nèi)部財務人員參加湖北省內(nèi)審協(xié)會組織的內(nèi)部審計人員培訓、縣會計局組織的會計從業(yè)資格繼續(xù)教育培訓和國庫支付中心組織的3.0系統(tǒng)電子支付培訓等。所有參訓人員都順利通過考試，奠定了財務理論基礎(chǔ)。

2、強化財務公開，自覺接受監(jiān)督。按照財政監(jiān)督局要求，分別對商務系統(tǒng)2016年決算和2017年預算在公安縣監(jiān)督局網(wǎng)站進行了政務公開，定期對人員工資、三公經(jīng)費報表、公積金繳費信息和會計報表在局域網(wǎng)上進行公示，做到財務收支公開透明、自覺接受機關(guān)干部監(jiān)督。

四、認真履行職責，積極開展財務日常工作。

1、建立健全財務制度,完善內(nèi)部管理。今年縣政府對政府采購目錄及采購限額標準作出了新規(guī)定，結(jié)合商務系統(tǒng)實際，及時制定了《關(guān)于維修費管理辦法》、《關(guān)于國有資產(chǎn)管理辦法》等財務管理制度，使財務工作更加規(guī)范化、制度化、科學化。同時，今年委托第三方對3家二級單位進行了例行財務收支審計，并針對問題下達了整改通知書。

2、加強學習支付流程，強化支付管理。國庫集中支付流程我們操作已相當熟練，對財政資金統(tǒng)一零余額賬戶管理，報賬操作流程和審批流程相當精通，系統(tǒng)操作，資金的使用未出現(xiàn)任何紕漏。我們不斷加強學習電腦操作，對資金的預算指標、用款計劃統(tǒng)籌規(guī)劃，對每一筆報賬的支付資金進行審核、進賬、對賬，確保資金安全。

3、認真做好會計基礎(chǔ)工作。一是嚴格經(jīng)費支出原始憑證的審查審核，確保經(jīng)費支出合理、合法、合規(guī)；二是認真做好會計核算工作，如實反映單位（個人）往來和財務收支情況，按時編制賬賬憑證，登記各類賬薄和編制會計報表，確保了會計核算真實有效，為領(lǐng)導決策提供真實、可靠的依據(jù)；三是強化會計檔案管理，按時將會計憑證裝訂收檔送存，確保了會計資料完整性、延續(xù)性。

4、做好各項申報審批工作。每月定期向稅務部門、財政部門申報相關(guān)工資個人所得稅、支出指標及政府采購等各類申報審批工作。

5、按時繳存“兩險一金”。為維護全局干部職工的合法權(quán)益，積極協(xié)調(diào)與社保局、住房公積金管理中心等相關(guān)單位，按時依法依規(guī)為干部職工繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險67.04萬元,繳納局2017年住房公積金43.09萬元。確保職工個人公積金、社保賬戶正常使用。

6、積極報送三公經(jīng)費報表。按照財政部門要求積極做好商務系統(tǒng)三公經(jīng)費報表匯總報送工作，截止到本月，商務系統(tǒng)三公經(jīng)費累計支出3.20萬元,較去年同期3.74萬元減少0.54萬元。

7、適時做好財務公開，財務公開是新時期財務工作的重要內(nèi)容，要求高，時效嚴，檢查多，為此財務科在原來公示內(nèi)容上進行了完善，主要是提質(zhì)擴面，不僅反映預算、決算情況，而且對非本級補助資金的數(shù)據(jù)公開。做到了資料齊全，信息量大，實效性強，方便相關(guān)企業(yè)和群眾及時了解和監(jiān)督。

回顧今年的工作，我們還存在的不足，主要表現(xiàn)在：依法依規(guī)的觀念還有待進一步加強，財會管理基礎(chǔ)工作有待進一步規(guī)范，內(nèi)控制度有待進一步健全，綜合業(yè)務工作能力有待進一步提高。要切實樹立先預算后支出的觀念，加強嚴格按預算控制支出的執(zhí)行力度。我們希望大家繼續(xù)支持財務科的工作，對財務工作多提正確的指導和改進管理建議或意見，共同努力做好我局的財務資產(chǎn)管理工作。

2018年工作重點

1、嚴格財務管理,強化制約意識。一是認真編制和執(zhí)行部門預算；二是嚴格按照資金的性質(zhì)和用途對各類資金分類核算，并及時上繳下?lián)?；三是強化專項資金的使用監(jiān)管制度，確保?？顚Ｓ茫沤^截留、挪用和擠占專項資金的行為。

2、按照會計制度的要求強化會計基礎(chǔ)工作。按時報賬、記賬、報表，切實做到會計原始憑證的手續(xù)完備，資金款項日清月結(jié)，會計核算內(nèi)容真實、數(shù)字準確，賬目清楚，編報及時。