稅務(wù)管理建設(shè)方案精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)管理建設(shè)方案范文

關(guān)鍵詞：高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制

一、引言

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)增長(zhǎng)時(shí)期，正面臨經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化的關(guān)鍵時(shí)刻。以“營(yíng)改增”為代表的稅種改革強(qiáng)化了稅收在促進(jìn)分配正義、鼓勵(lì)投資、擴(kuò)大消費(fèi)與就業(yè)以及調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面的調(diào)控作用（陳晴，2015）。2014年6月審議通過的《深化財(cái)稅體制改革總體方案》中明確新一輪財(cái)稅體制改革，于2016年基本完成重點(diǎn)工作和任務(wù)，到2020年基本建立現(xiàn)代財(cái)政制度。由此確定建立全面規(guī)范、公開透明的現(xiàn)代預(yù)算制度；建立科學(xué)、公平、統(tǒng)一的稅收制度體系；建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度三方面改革目標(biāo)（賈康，2015）。近年來，我國(guó)高等教育逐步形成以財(cái)政撥款為主，其他資金為輔的多元化經(jīng)費(fèi)格局。高校作為非盈利組織，在公益目標(biāo)完成的前提下，對(duì)部分資源進(jìn)行有效利用，依法取得科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，技能培訓(xùn)、房屋場(chǎng)館租賃等方面的收入，能夠?yàn)楦叩冉逃聵I(yè)發(fā)展提供有力的資金支持。隨著高校涉稅收入的增加，其所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷上升。高校應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，建立科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，采取相關(guān)措施，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指高校在日常運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，因涉稅行為未正確有效地遵守稅法規(guī)定而導(dǎo)致未來利益的潛在損失（王雄英，2011）。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生受經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)變化以及納稅人主觀行為的影響。COSO《內(nèi)部控制整合框架》中經(jīng)典的“五因素理論”將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要素分為以下五個(gè)方面。（1）控制環(huán)境：風(fēng)險(xiǎn)管理與高校其他管理活動(dòng)一樣，都會(huì)受到內(nèi)部和外部環(huán)境的影響，控制環(huán)境是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：將己經(jīng)被識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，確定出風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。（3）控制活動(dòng)：在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理和控制，研究應(yīng)對(duì)措施，完成預(yù)先設(shè)定的控制目標(biāo)。控制活動(dòng)是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。（4）信息與溝通：在稅務(wù)部門、高校內(nèi)部以及其他相關(guān)單位間搭建良好的信息溝通渠道，避免由于信息不對(duì)稱帶來的影響，保證信息獲得的及時(shí)性。信息與溝通是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要途徑。（5）自評(píng)與監(jiān)督：對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。接受監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行改進(jìn)。自評(píng)與監(jiān)督是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。

（二）高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

1.按照風(fēng)險(xiǎn)來源不同劃分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指由于高校管理層未對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有正確的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部控制建設(shè)不到位、稅務(wù)人員的專業(yè)水平參差不齊等因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)指由于國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和法律法規(guī)的不斷更新完善，外部的市場(chǎng)環(huán)境變化等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。2.按照風(fēng)險(xiǎn)類型不同劃分為資金支出風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)。資金支出風(fēng)險(xiǎn)指由于未按稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納稅款產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。除補(bǔ)齊稅款外，還要繳納滯納金和罰款，會(huì)對(duì)高校的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，造成額外資金支出。信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)（陳天燈，2013）指高校因納稅行為不規(guī)范造成不良影響，導(dǎo)致嚴(yán)重后果，使高校信譽(yù)遭受損害。稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)指由于主觀或者客觀原因?qū)е赂咝?duì)稅收政策的理解和執(zhí)行存在重大偏差，在涉稅業(yè)務(wù)辦理過程中出現(xiàn)違法行為。3.按照影響程度不同劃分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響程度不盡相同，一般風(fēng)險(xiǎn)影響較小，通過及時(shí)糾正，所產(chǎn)生的后果是可控的。重大風(fēng)險(xiǎn)影響程度大且后果難以控制。

（三）高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、控制的過程。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理包括制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)，不同程度的風(fēng)險(xiǎn)采取對(duì)應(yīng)的措施，將控制效果及時(shí)進(jìn)行反饋。對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)建立預(yù)警機(jī)制，提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出的信號(hào)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。提高管理效率，在涉稅行為合理合法的前提下，開展稅收籌劃，降低稅收成本，實(shí)現(xiàn)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)。

（四）高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

一直以來，高校對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不夠，而高校內(nèi)部控制體系尚處于建設(shè)初期，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺乏、信息化建設(shè)不到位的現(xiàn)象，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還不規(guī)范。1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不夠。高校內(nèi)部控制工作正處于起步階段，制度和體系建設(shè)處于不斷完善中。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)化、制度化的約束機(jī)制，未發(fā)揮應(yīng)有的作用。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要各部門之間的配合，但高校長(zhǎng)期以來對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏科學(xué)的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理只是財(cái)務(wù)部門的事情，責(zé)權(quán)落實(shí)不明確。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺乏。隨著高校事業(yè)的發(fā)展，外部稅收政策和稅收環(huán)境的變化增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)高校還是采取財(cái)務(wù)人員兼任稅務(wù)會(huì)計(jì)的方式，缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不高，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理和稅收法規(guī)信息缺少研究，不能全面準(zhǔn)確把握最新的稅收政策。3.稅務(wù)信息化建設(shè)不到位。高校的稅務(wù)信息化建設(shè)始終處于薄弱環(huán)節(jié)，高校的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)之間沒有進(jìn)行有效的組合，使得稅務(wù)信息無法進(jìn)行合理利用和數(shù)據(jù)對(duì)比分析，對(duì)高校納稅情況不能進(jìn)行合理的評(píng)估。由于沒有建立良好的信息溝通渠道，無法對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行分析和整合，只能采取被動(dòng)和應(yīng)急方式應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部控制與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系

內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分，借助內(nèi)部控制這一重要手段，可以規(guī)范高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，明確權(quán)責(zé)分配，合理控制稅負(fù)水平，保證涉稅事項(xiàng)合法合規(guī)。高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理首先要完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，內(nèi)部控制體系的全面、準(zhǔn)確、有效決定著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果也反映出內(nèi)控制度是否健全有效。內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實(shí)施，對(duì)高校提高管理水平、建立現(xiàn)代大學(xué)制度具有十分重要的作用。

三、基于內(nèi)部控制的高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

COSO內(nèi)部控制———風(fēng)險(xiǎn)管理理論給高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了很好的啟示，風(fēng)險(xiǎn)管理概念應(yīng)貫穿于高校所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中。將內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)，積極推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)，深入研究符合高校稅務(wù)工作特色的管理方法，通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估，采取措施積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作。

（一）高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)目標(biāo)

高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對(duì)高校面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)分析，強(qiáng)化高校發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部控制、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和信息化建設(shè)間的融合，構(gòu)建出能有效預(yù)防和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)，將其控制在合理范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。對(duì)涉稅業(yè)務(wù)采取事前預(yù)防、事中管理和事后反饋的管理方式。積極做好與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與配合，防范外部環(huán)境變化帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)原則

1.獨(dú)立性原則。高校要按照稅法和相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行納稅申報(bào)，及時(shí)繳納稅款，對(duì)稅務(wù)資料進(jìn)行存檔。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中，針對(duì)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)和崗位要求，明確職責(zé)權(quán)限。對(duì)于機(jī)構(gòu)設(shè)置、治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和權(quán)責(zé)分配應(yīng)符合相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制要求。工作人員按照權(quán)責(zé)分配，履責(zé)盡責(zé)，保持良好的獨(dú)立性，以確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制的公平和公正。2.協(xié)作性原則。隨著高校涉稅事項(xiàng)的增多，在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要各部門、各崗位、各環(huán)節(jié)間的配合，及時(shí)溝通，信息共享，以提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。要及時(shí)了解最新的稅收政策，避免因政策變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。3.重要性原則。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，把握重點(diǎn)事項(xiàng)，考慮成本效益原則。對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)可能產(chǎn)生重大影響的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取控制措施，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)影響程度一般的風(fēng)險(xiǎn)，保持適度關(guān)注。高校要結(jié)合具體情況和自身防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，有重點(diǎn)地開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。

（三）高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)指標(biāo)

建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系是實(shí)施高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的首要步驟，高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系的構(gòu)建要滿足科學(xué)完整、具體實(shí)用的要求。設(shè)計(jì)指標(biāo)時(shí)要考慮到評(píng)價(jià)的目標(biāo)，符合評(píng)價(jià)工作的特點(diǎn)和要求。本文以COSO內(nèi)部控制———風(fēng)險(xiǎn)管理框架為理論依據(jù)，結(jié)合《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)[2015]24號(hào)）的要求，參照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)和內(nèi)部控制要素，選取控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息溝通、監(jiān)督改進(jìn)5個(gè)層面共20個(gè)指標(biāo)構(gòu)建出高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系，

四、高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有很多種（沈峰，2015），有德菲爾技術(shù)法、層次分析法、沃爾評(píng)分法，等等。本文采用專家打分法對(duì)高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組專家對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行打分，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)見下頁表2。對(duì)于完成情況優(yōu)秀的指標(biāo)得5分，完成情況良好的指標(biāo)得4分，完成情況中等的指標(biāo)得三分，以此類推。專家對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系中所有的指標(biāo)進(jìn)行打分，統(tǒng)計(jì)匯總后得出高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表，見表3。根據(jù)高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)總得分情況，按照高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行一個(gè)綜合評(píng)價(jià)。得分在80—100分的，說明高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是有效的，暫不存在風(fēng)險(xiǎn)。在60—80之間的，說明高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制基本有效，不存在重大風(fēng)險(xiǎn)，但還是有風(fēng)險(xiǎn)因素存在，繼續(xù)給予關(guān)注。得分在40—60分之間的，說明高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制效果較差，要結(jié)合具體指標(biāo)發(fā)現(xiàn)問題，找出關(guān)鍵影響要素，采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。得分40分以下的，說明內(nèi)控基本是無效的，存在重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，要引起足夠的重視，改善內(nèi)部環(huán)境，分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，積極采取應(yīng)對(duì)措施。

五、加強(qiáng)高校稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

（一）健全內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

在高校內(nèi)部樹立全面風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。管理層要從高校發(fā)展戰(zhàn)略的角度優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，將內(nèi)部控制建設(shè)作為高校管理制度的重要組成部分，借鑒大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，制定出切實(shí)可行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控方案，并確保方案的有效實(shí)施。內(nèi)控體系建設(shè)中要明確對(duì)象，厘清職責(zé)，落實(shí)職責(zé)范圍，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任。完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，配備合格的管理人員負(fù)責(zé)外部涉稅工作，對(duì)涉稅事項(xiàng)可能帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。對(duì)各項(xiàng)政策法規(guī)和稅收政策進(jìn)行研究，找到適合的稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行稅收籌劃，規(guī)范納稅行為。

（二）推進(jìn)信息化建設(shè)，有效識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

高校應(yīng)推進(jìn)信息化建設(shè)，發(fā)揮信息技術(shù)和現(xiàn)代化管理方法在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。以信息化為依托，健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，準(zhǔn)確提供各類稅務(wù)信息。借助信息技術(shù)手段獲取“大數(shù)據(jù)”，有效識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，整合現(xiàn)有資源，搭建共享信息數(shù)據(jù)庫，設(shè)置預(yù)警線，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)化。通過內(nèi)控機(jī)制的強(qiáng)化解決由于信息不對(duì)稱產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)掌握的高校稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，識(shí)別、監(jiān)控來自內(nèi)部和外部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)控制活動(dòng)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中涉及的內(nèi)外部機(jī)構(gòu)、部門之間要建立起有效的溝通機(jī)制，將從外部獲取的最新的稅收政策法規(guī)及時(shí)傳達(dá)到各業(yè)務(wù)部門，提高高校涉稅行為能力，以利于風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的開展。定期組織檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，消除隱藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行事前風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)與評(píng)估，對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重要性排序和定量評(píng)估，確定出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別和影響程度，制定必要的應(yīng)對(duì)策略，全面提升高校稅務(wù)管理內(nèi)部控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)的效率與效果。高校應(yīng)借助《深化財(cái)稅體制改革總體方案》《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)[2015]24號(hào)）政策出臺(tái)的契機(jī)，把握國(guó)家財(cái)稅改革總目標(biāo)和要求，推進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，更好地發(fā)揮高校在科技創(chuàng)新、人才培養(yǎng)和產(chǎn)教研等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的積極作用。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：稅務(wù)管理建設(shè)方案范文

【關(guān)鍵詞】 稅務(wù)籌劃 經(jīng)濟(jì)效益 條件

改革開放以來,各類企業(yè)紛紛發(fā)揮自己的長(zhǎng)處,力爭(zhēng)在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)上謀得自己的一席之地。而在影響企業(yè)收益的各種因素中,稅收又占有不能忽視的地位。所以怎么樣才能在不違反國(guó)家法律的前提下,降低繳納的稅款,以提高企業(yè)的整體收益就顯得尤為重要。所以現(xiàn)代企業(yè),紛紛開始研究稅務(wù)籌劃,試圖設(shè)計(jì)出一個(gè)更適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)規(guī)劃方案。

一、要對(duì)稅務(wù)籌劃的定義有明確的認(rèn)識(shí)

什么是稅務(wù)籌劃呢?簡(jiǎn)單的說,就是在不違反國(guó)家法律的前提和范圍內(nèi),對(duì)企業(yè)即將進(jìn)行的投資、建設(shè)和各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行周密的事前規(guī)劃,從而達(dá)到最大限度地降低稅款和增加企業(yè)整體收益的最佳效果。但是要特別注意的一點(diǎn)就是,絕對(duì)不能把稅務(wù)籌劃和不法企業(yè)的偷稅漏稅等違法行為等同起來。這兩者具有本質(zhì)的區(qū)別,稅務(wù)籌劃最根本的原則就是不違反國(guó)家法律,這是一種合法行為。而偷稅漏稅是國(guó)家明令禁止的違法行為。而且稅務(wù)籌劃是在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生之前所做的一種事前行為,偷稅漏稅則是在企業(yè)一系列運(yùn)作活動(dòng)之后發(fā)生的事后行為。要對(duì)稅務(wù)籌劃有一個(gè)正確準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí),才能很好地進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作。

二、稅務(wù)籌劃帶來的經(jīng)意效益

1、稅務(wù)籌劃帶來的微觀效益

(1)稅務(wù)籌劃對(duì)提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益的作用

不論是國(guó)有企業(yè)還是私營(yíng)企業(yè),經(jīng)營(yíng)企業(yè)的最根本目的都是為了獲取最大限度的利益,而利益的來源就是生產(chǎn)成本與最終受益之間的差額,差額越大,收益也就越大。

一般意義上的生產(chǎn)成本可分為兩種,一種是企業(yè)投入到生產(chǎn)當(dāng)中的物質(zhì)資料、儀器設(shè)備、人員薪酬費(fèi)用以及人力物力財(cái)力的管理費(fèi)用等等。另一種就是國(guó)家根據(jù)稅收法規(guī)制定的原則對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得所收取的稅收,而稅收帶有國(guó)家強(qiáng)制性,如果不交,那就是違法。所以,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者如果想要在經(jīng)營(yíng)中獲取最大利益,除了降低一般性的生產(chǎn)資料費(fèi)用以外,就還需要通過種種途徑來達(dá)到降低稅收的目的。而稅務(wù)籌劃就是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效益、降低成本的一種重要手段。

(2)稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

稅收是一種伴隨著企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的行為,存在于企業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)、企業(yè)擴(kuò)大等一系列的活動(dòng)當(dāng)中。正因?yàn)槎愂肇灤┯谡麄€(gè)企業(yè)的運(yùn)作當(dāng)中,如果企業(yè)想要更加有效地避免不必要的納稅,降低繳納的稅款,就應(yīng)當(dāng)把稅務(wù)籌劃也貫穿到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)活動(dòng)當(dāng)中去。稅務(wù)籌劃就是在稅法許可的范圍內(nèi)對(duì)資金成本計(jì)算采用不同的方式,從而為降低稅款提供切實(shí)可行的依據(jù)。

(3)稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的影響

稅務(wù)籌劃的正確進(jìn)行不單單能夠降低納稅款項(xiàng),更重要的是,嚴(yán)格進(jìn)行稅務(wù)籌劃能夠很好地指導(dǎo)企業(yè)決策人做出正確的財(cái)政決策和引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。能夠使企業(yè)的決策更合理、投資更合理、運(yùn)作更加正常。能夠讓企業(yè)減少不必要的開支,降低生產(chǎn)成本,從而達(dá)到提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的作用。而制定合理有效的稅務(wù)籌劃方案是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)性的工程。這要求企業(yè)運(yùn)用更加規(guī)范的會(huì)計(jì)核算行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。從而達(dá)到合理控稅的目的。

(4)稅務(wù)籌劃對(duì)納稅人意識(shí)的提高有很大幫助

不法企業(yè)的偷稅漏稅行為不但給國(guó)家造成惡劣影響,而且還會(huì)直接影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。這些都是由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏基本的納稅意識(shí)造成的。而企業(yè)管理者做好稅務(wù)籌劃的前提就是要了解稅法,只有了解的稅法才能做出正確的籌劃。稅務(wù)籌劃是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益為目標(biāo)的,在這一目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中,也就促使了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)納稅意識(shí)的正確認(rèn)識(shí)和提高。

2、稅務(wù)籌劃的宏觀效益

(1)稅務(wù)籌劃對(duì)提高社會(huì)總產(chǎn)出具有積極作用

稅務(wù)籌劃不光能給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來更加豐厚的利益,而且還能提高社會(huì)總產(chǎn)出。當(dāng)社會(huì)總產(chǎn)出與社會(huì)最優(yōu)產(chǎn)出達(dá)到不平衡的狀態(tài),資源優(yōu)化配置的效率也會(huì)從而降低。但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中,國(guó)家的宏觀調(diào)控會(huì)起到一定作用。保護(hù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展,優(yōu)化資源配置、促使平均分配。因此在現(xiàn)實(shí)生活中,企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的結(jié)果往往是使得資源的優(yōu)化配置效率提高。這其中政府的政策起到非常重要的作用。稅務(wù)籌劃在提高社會(huì)總產(chǎn)出的同時(shí),究竟提高還是降低資源優(yōu)化配置效率,還要看政府的決策取向是否正確。

(2)稅務(wù)籌劃能提高國(guó)家財(cái)政收入

稅務(wù)籌劃是為企業(yè)在合理合法的范圍內(nèi)盡可能地降低納稅數(shù)額,這從表面上來看,可能會(huì)降低國(guó)家的財(cái)政收入。但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)看來,國(guó)家通過稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿進(jìn)行調(diào)控,能夠讓國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)逐步走向產(chǎn)業(yè)化合理化的經(jīng)營(yíng)道路。從而使得整個(gè)社會(huì)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式得以不斷提升,也讓企業(yè)更加主動(dòng)地進(jìn)行資源的優(yōu)化合理配置。所以,從長(zhǎng)遠(yuǎn)看來,企業(yè)實(shí)施有效的稅務(wù)籌劃不僅能夠促使企業(yè)自身的發(fā)展,提高生產(chǎn)力和競(jìng)爭(zhēng)力。而企業(yè)效益的大幅度提高,國(guó)家稅收的基礎(chǔ)變大了,實(shí)際所收得的稅款也會(huì)相應(yīng)增加。所以,國(guó)家的財(cái)政收入不但不會(huì)降低,反而會(huì)隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高而同步提升。

(3)稅務(wù)籌劃有助于實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)控目標(biāo)

企業(yè)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃是國(guó)家允許和支持的,因?yàn)槠髽I(yè)可以根據(jù)國(guó)家制定的稅收優(yōu)惠政策來制定稅務(wù)籌劃,從而減輕企業(yè)納稅的負(fù)擔(dān),而制定合理的稅務(wù)籌劃也對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和整體的最終收益帶來有益影響,所以在這個(gè)角度上來說,企業(yè)制定稅務(wù)籌劃是對(duì)國(guó)家稅收政策的積極響應(yīng),能夠讓企業(yè)自覺自愿地按照國(guó)家的相關(guān)稅收政策進(jìn)行稅務(wù)活動(dòng),從而實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的根本目標(biāo)。所以,當(dāng)納稅人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列稅務(wù)籌劃的時(shí)候,不光直接增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,而且在客觀上也配合了國(guó)家實(shí)行的宏觀調(diào)控政策,達(dá)到了雙贏的局面。

三、稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循的原則

1、以財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為原則

企業(yè)制定合理的稅務(wù)籌劃必須要以財(cái)務(wù)管理的總目標(biāo)為原則。不同企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)該以企業(yè)自身的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)來設(shè)定稅務(wù)籌劃方案。如果不顧實(shí)際情況,而盲目的降低當(dāng)前納稅額,很可能不能實(shí)現(xiàn)總體上降低企業(yè)生產(chǎn)成本增加企業(yè)收益,而且還可能會(huì)給企業(yè)增加稅收負(fù)擔(dān)。所以,在企業(yè)為自身設(shè)定籌劃方案的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)充分考慮到財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)和企業(yè)未來發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和利益。如果僅僅為了降低稅款而制定方案,很可能會(huì)影響到財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、稅務(wù)籌劃要以法律為基本原則

不管什么樣的稅務(wù)籌劃方案,合法性永遠(yuǎn)是放在第一位的。各種稅務(wù)籌劃行為都必須要在國(guó)家法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。違反國(guó)家法律規(guī)定的稅務(wù)籌劃,通過各種手段逃避應(yīng)繳稅款,都是等同于偷稅漏稅的不法行為,都不是真正意義上的稅務(wù)籌劃。這些違法行為都將受到法律的嚴(yán)懲。企業(yè)的稅務(wù)籌劃不應(yīng)當(dāng)違背國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)。這二者分別是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主體行為及企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的約束,若二者主體在企業(yè)財(cái)務(wù)納稅過程中違背了相關(guān)法律,勢(shì)必受到應(yīng)有懲處。另外,隨著國(guó)家法律的不斷完善,企業(yè)納稅人及相關(guān)稅務(wù)籌劃人員應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家相關(guān)法律法規(guī),及時(shí)了解法律的變動(dòng)。按照法律的變動(dòng)范圍對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行調(diào)整。保證規(guī)劃方法始終在國(guó)家法律允許的條件下進(jìn)行。

3、為財(cái)務(wù)決策而服務(wù)的原則

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候,應(yīng)該以為財(cái)務(wù)決策而服務(wù)為原則,因?yàn)椴还苁裁礃拥亩悇?wù)籌劃最終都會(huì)落實(shí)到企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際行動(dòng)上面去。會(huì)對(duì)企業(yè)的各個(gè)流程如:投資、生產(chǎn)、擴(kuò)大再生產(chǎn)等產(chǎn)生重要影響。所以稅務(wù)籌劃要以為財(cái)務(wù)決策服務(wù)為原則,不可以獨(dú)立出來不加聯(lián)系。而正確的稅務(wù)籌劃也是能夠讓財(cái)務(wù)決策具有更強(qiáng)的科學(xué)性和指導(dǎo)性。如果離開了稅務(wù)籌劃,企業(yè)的決策很可能會(huì)出現(xiàn)問題,從而影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提高。

4、稅務(wù)籌劃要遵行事前行為的原則

不管什么樣的稅務(wù)籌劃,都必須要事前進(jìn)行,通過正確的方案來指導(dǎo)企業(yè)的投資、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)等行為。從而讓企業(yè)通過合法的手段來減少應(yīng)該支付的稅款。達(dá)到降低企業(yè)生產(chǎn)成本增加經(jīng)濟(jì)效益的目的。如果企業(yè)在事前未能進(jìn)行稅務(wù)籌劃,而已經(jīng)開始了投資、建設(shè)等行為,那么與之相對(duì)應(yīng)的繳稅義務(wù)就已經(jīng)形成,那么如果再進(jìn)行所謂的稅務(wù)籌劃,其本質(zhì)就等同于偷稅漏稅,勢(shì)必受到法律的嚴(yán)懲。所以,稅務(wù)籌劃最關(guān)鍵的一點(diǎn)就是,必須是在繳稅行為和繳稅義務(wù)發(fā)生之前采取行為。

四、稅務(wù)籌劃的必要條件

1、增強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識(shí)

雖然我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展已具有了相當(dāng)?shù)囊?guī)模和水平,但是許多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中,對(duì)稅務(wù)籌劃的意識(shí)還是相當(dāng)薄弱和不明確。絕大多數(shù)企業(yè)遇到問題和困難的時(shí)候,只知道抱怨客觀條件不成熟、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不健全、國(guó)家政策法規(guī)不完善等等。而很少有企業(yè)會(huì)從自身找原因。而缺乏從自身找原因的意識(shí)的根源就在于缺乏稅務(wù)籌劃的意識(shí),缺乏在各項(xiàng)投資、經(jīng)營(yíng)和建設(shè)活動(dòng)之前就做好規(guī)劃部署的意識(shí)?？陀^原因不是沒有,但是為什么有的企業(yè)能夠重新站起來,而有的企業(yè)卻一蹶不振?沒有良好的稅務(wù)籌劃意識(shí)是一個(gè)關(guān)鍵原因。所以企業(yè)想要謀得更好的發(fā)展,提高稅務(wù)籌劃意識(shí)、加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)是非常必要的。而作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員更加應(yīng)當(dāng)積極學(xué)習(xí)相關(guān)的稅務(wù)籌劃知識(shí),并且結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的特點(diǎn)和實(shí)際情況制定出稅務(wù)籌劃最優(yōu)方案,以保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2、進(jìn)行全面細(xì)致的基礎(chǔ)工作

稅務(wù)籌劃是一個(gè)貫穿于企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的行為,因?yàn)槠髽I(yè)的任何一個(gè)動(dòng)作,都可能產(chǎn)生相應(yīng)的稅款。所以在稅務(wù)籌劃方案設(shè)置之前,要對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、加工、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)做細(xì)致周密的調(diào)查,要把各項(xiàng)基本工作落實(shí)到位。這樣制定的稅務(wù)籌劃方案才具有實(shí)際的可行性。才能達(dá)到稅務(wù)籌劃的根本目標(biāo)。

五、結(jié)束語

企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作甚為重要,它直接影響到企業(yè)的最終效益,而在運(yùn)行過程中進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的時(shí)候,財(cái)務(wù)人員及納稅人應(yīng)事先對(duì)稅務(wù)籌劃有相當(dāng)程度的了解,這樣才能輔助企業(yè)選擇正確的規(guī)劃方案,達(dá)到事半功倍的效果。

【參考文獻(xiàn)】

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第3篇：稅務(wù)管理建設(shè)方案范文

本文對(duì)稅務(wù)行業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)行了研究，探討了基于行業(yè)云技術(shù)的稅務(wù)服務(wù)體系，并進(jìn)行了稅務(wù)行業(yè)云服務(wù)框架設(shè)計(jì)，并基于這個(gè)框架分析了數(shù)據(jù)中心建設(shè)、安全設(shè)備和終端設(shè)備的問題。

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)信息化 行業(yè)云 云服務(wù)

目前，我國(guó)稅務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)入轉(zhuǎn)折期，在《“十二五”時(shí)期納稅服務(wù)工作發(fā)展規(guī)劃》中提出“堅(jiān)持信息化支持。充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)與納稅服務(wù)工作的有機(jī)結(jié)合，建立統(tǒng)一、高效、安全的服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供專業(yè)化的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)”。原中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)（CTAIS）包括增值稅管理在內(nèi)，以稅收征管業(yè)務(wù)為主的國(guó)稅業(yè)務(wù)應(yīng)用，共包括管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、稅收法制、稅務(wù)執(zhí)行、日常業(yè)務(wù)處理和稅收分析與輔助決策七大模塊，并具有地稅業(yè)務(wù)的可擴(kuò)充性。

1 稅務(wù)行業(yè)平臺(tái)研究的目的

目前，金稅工程（三期）部分子稅務(wù)系統(tǒng)在國(guó)地稅局單軌試運(yùn)行，原CTAIS和地稅綜合征管等系統(tǒng)停止運(yùn)行。以建設(shè)稅務(wù)行業(yè)云為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)數(shù)據(jù)在國(guó)家級(jí)和省級(jí)的集中處理與災(zāi)備，本文以云技術(shù)與行業(yè)相結(jié)合為研究方法，探討了稅務(wù)行業(yè)云的服務(wù)體系并以省級(jí)稅務(wù)行業(yè)云建設(shè)為例，對(duì)云計(jì)算模型在實(shí)施過程中的重要策略進(jìn)行了研究與探討。

2 行業(yè)云技術(shù)基礎(chǔ)

行業(yè)云（Industry Cloud）是首先由我國(guó)浪潮集團(tuán)有限公司提出的概念。行業(yè)云是由行業(yè)內(nèi)部組織主導(dǎo)或掌握資源并建立和維護(hù)的云平臺(tái)。行業(yè)信息化主要是行業(yè)內(nèi)服務(wù)的信息系統(tǒng)輔助辦公和對(duì)外進(jìn)行以信息技術(shù)為支持的行業(yè)服務(wù)相結(jié)合，隨著行業(yè)的不斷發(fā)展，行業(yè)內(nèi)部逐步累積了大量相對(duì)封閉的異構(gòu)海量數(shù)據(jù)，行業(yè)云是稅務(wù)行業(yè)信息化建設(shè)中能將現(xiàn)有各類信息和資源轉(zhuǎn)化為服務(wù)的一種解決方案。

3 基于行業(yè)云的稅務(wù)信息化總體設(shè)計(jì)

金稅工程三期是我國(guó)稅務(wù)信息化建設(shè)的重要項(xiàng)目，包括建設(shè)一個(gè)統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件信息技術(shù)平臺(tái)，建立國(guó)家稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)局兩級(jí)數(shù)據(jù)處理中心，覆蓋所有稅種、主要工作環(huán)節(jié)和各級(jí)國(guó)地稅務(wù)機(jī)關(guān)，形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主的四大應(yīng)用系統(tǒng)（包括稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、稅務(wù)行政管理系統(tǒng)、決策支持管理系統(tǒng)和外部信息管理系統(tǒng)）。

3.1 稅務(wù)行業(yè)云服務(wù)體系

行業(yè)云可以讓行業(yè)發(fā)展更多面向社會(huì)和行業(yè)外部提供更便捷的信息服務(wù)，不斷提升服務(wù)水平。稅務(wù)部門現(xiàn)有納稅服務(wù)方式包括上門報(bào)稅、安全介質(zhì)報(bào)稅、網(wǎng)上辦稅。服務(wù)咨詢業(yè)務(wù)包括“12366”服務(wù)熱線、手機(jī)短信通知服務(wù)和稅務(wù)部門門戶網(wǎng)站。電子稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)與金稅工程、征管軟件之間的數(shù)據(jù)交換[2]。由于國(guó)家與省市各稅務(wù)部門都是根據(jù)機(jī)關(guān)內(nèi)部特定業(yè)務(wù)需求設(shè)計(jì)進(jìn)行開發(fā)應(yīng)用系統(tǒng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的共享與監(jiān)管存在困難，稅務(wù)部門業(yè)務(wù)辦理方式有限，稅務(wù)服務(wù)水平有待優(yōu)化。研究與應(yīng)用動(dòng)態(tài)、分布式和集成化電子稅務(wù)解決方案[3]，能將數(shù)據(jù)與資源進(jìn)行集中配置，再將其轉(zhuǎn)化為服務(wù)提供給納稅人，相關(guān)部門和公眾。納稅人也可以通過多種接入方式訪問服務(wù)平臺(tái)，例如通過互聯(lián)網(wǎng)的瀏覽器進(jìn)行咨詢，通過物聯(lián)網(wǎng)的智能終端訪問稅務(wù)信息，政府部門通過政府專用網(wǎng)絡(luò)訪問稅務(wù)數(shù)據(jù)。云計(jì)算技術(shù)可以把分散在各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施資源虛擬化，集中到稅務(wù)行業(yè)云之中，根據(jù)SOA架構(gòu)開發(fā)滿足涉稅多元化和個(gè)性化的應(yīng)用服務(wù)系統(tǒng)。如圖1所示，納稅人可以通過不同的網(wǎng)絡(luò)模式登錄并進(jìn)行訪問權(quán)限認(rèn)證后，按需得到云服務(wù)。

從服務(wù)的角度，行業(yè)云具有如下五個(gè)方面的優(yōu)勢(shì)：

（1）多元化辦稅服務(wù)。為納稅人增加大廳自助辦稅、手機(jī)自助辦稅、“12366”熱線電話辦稅等新方式辦理涉稅業(yè)務(wù)，提供電子化稅收業(yè)務(wù)辦理，如數(shù)字證書與電子資料掃描。

（2）統(tǒng)一平臺(tái)服務(wù)。一次登錄稅務(wù)行業(yè)云后，可以通行辦理多種業(yè)務(wù)，訪問不同類型的服務(wù)，包括申報(bào)、認(rèn)證或事項(xiàng)審批等。

（3）個(gè)性化辦稅流程。通過建立征收管理電子檔案，使辦稅人員無需網(wǎng)絡(luò)查閱審核資料便能自動(dòng)提示相關(guān)單位的待辦業(yè)務(wù)信息。

（4）安全服務(wù)管理。對(duì)納稅服務(wù)建立風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別模型，對(duì)稅源風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警、監(jiān)控和痕跡化管理。

（5）提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)采集。信息采集終端采用集成智能感知與信息監(jiān)控的物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，提供精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)來源。

3.2 數(shù)據(jù)中心建設(shè)

稅務(wù)數(shù)據(jù)中心的建設(shè)是稅務(wù)行業(yè)云建設(shè)中非常重要的部分。數(shù)據(jù)中心能提供高效和多樣的稅務(wù)業(yè)務(wù)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)信息處理能力與信息技術(shù)資源分離，以降低稅務(wù)工作成本和提高信息系統(tǒng)運(yùn)行效率。

（1）節(jié)約硬件資源。稅務(wù)私有云一般由稅務(wù)機(jī)關(guān)投資建設(shè)，部署在機(jī)關(guān)內(nèi)部，有利于數(shù)據(jù)的安全性和系統(tǒng)的可靠性得到有效的控制。隨著稅務(wù)行業(yè)云的基礎(chǔ)設(shè)施重新部署，國(guó)家級(jí)與省級(jí)稅務(wù)局的服務(wù)器、存儲(chǔ)器與網(wǎng)絡(luò)資源的負(fù)載壓力增大，市縣級(jí)原先購置的硬件設(shè)備和軟件部分閑置，包括小型機(jī)、服務(wù)器、存儲(chǔ)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)等。將使用效率不高的應(yīng)用服務(wù)器進(jìn)行整合，使用虛擬化技術(shù)提高系統(tǒng)運(yùn)行效能，最大限度的利用現(xiàn)有的設(shè)備與網(wǎng)絡(luò)，節(jié)約硬件采購成本和能耗成本。

（2）融合網(wǎng)絡(luò)資源形成統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。目前的稅務(wù)數(shù)據(jù)中心建設(shè)存在相對(duì)獨(dú)立的三種網(wǎng)絡(luò)：數(shù)據(jù)網(wǎng)、存儲(chǔ)網(wǎng)和高性能計(jì)算網(wǎng)。數(shù)據(jù)中心服務(wù)器需要為每種網(wǎng)絡(luò)配置單獨(dú)接口，服務(wù)器部署多種接口降低業(yè)務(wù)遷移的靈活性，三種網(wǎng)絡(luò)獨(dú)立運(yùn)行需要不同網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)人員，運(yùn)行維護(hù)和培訓(xùn)管理成本高。數(shù)據(jù)中心網(wǎng)絡(luò)成為連接各類服務(wù)器和存儲(chǔ)設(shè)備的公共通道，形成稅務(wù)行業(yè)云的內(nèi)部總線，消除數(shù)據(jù)中心的異構(gòu)網(wǎng)絡(luò)與接口環(huán)境，減少網(wǎng)絡(luò)管理復(fù)雜度，統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)交換架構(gòu)，優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，降低單位建設(shè)成本。

（3）分級(jí)多層網(wǎng)絡(luò)虛擬化設(shè)計(jì)?；诙悇?wù)行業(yè)云的數(shù)據(jù)中心服務(wù)器覆蓋在同一個(gè)分級(jí)多層網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，實(shí)現(xiàn)從國(guó)家總局到省市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)形成的多層次范圍內(nèi)的虛擬機(jī)資源調(diào)度。計(jì)算資源池的建設(shè)形成了數(shù)據(jù)中心集中的計(jì)算資源的動(dòng)態(tài)遷移，虛擬機(jī)可以在物理服務(wù)器之間實(shí)現(xiàn)遷移，要求遷移網(wǎng)絡(luò)是在不同級(jí)別的多層網(wǎng)絡(luò)之間。

（4） 國(guó)家級(jí)和省級(jí)災(zāi)備中心建設(shè)。稅務(wù)行業(yè)云數(shù)據(jù)中心的規(guī)劃和建設(shè)中實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一全國(guó)國(guó)稅災(zāi)備中心和省級(jí)地稅災(zāi)備中心，稅務(wù)局之間通過光纖互聯(lián)并實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)備份。建設(shè)多級(jí)別的容災(zāi)備份，對(duì)于網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)征管系統(tǒng)業(yè)務(wù)的核心信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)應(yīng)用級(jí)別容災(zāi)備份，其他非核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)級(jí)別容災(zāi)備份。對(duì)于核心信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)在省級(jí)建立異地容災(zāi)備份。

3.3 安全策略

稅務(wù)行業(yè)云需考慮安全的策略包括：

（1）用戶應(yīng)用層提供統(tǒng)一的身份認(rèn)證和統(tǒng)一的訪問控制管理。原有信息管理系統(tǒng)登錄訪問不同應(yīng)用，需要反復(fù)進(jìn)行身份認(rèn)證，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享后的稅務(wù)行業(yè)云平臺(tái)下，只需一次登錄身份認(rèn)證。

（1）提供公共標(biāo)準(zhǔn)接口的虛擬化隔離。在用戶接入層進(jìn)行訪問認(rèn)證控制，確保不同業(yè)務(wù)和部門獨(dú)立運(yùn)行，在不同稅務(wù)業(yè)務(wù)和部門的虛擬機(jī)之間實(shí)現(xiàn)隔離。對(duì)不同資源采用獨(dú)立的安全策略和對(duì)存儲(chǔ)資源訪問進(jìn)行隔離?；A(chǔ)設(shè)施及網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行虛擬化分離，基于不同的獨(dú)立安全策略。

（3）統(tǒng)一規(guī)劃系統(tǒng)安全。系統(tǒng)的訪問控制管理進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃，集中數(shù)據(jù)更容易實(shí)現(xiàn)安全監(jiān)控。

（4）安全緩沖機(jī)制。數(shù)據(jù)中心的內(nèi)部資源共享和智能分析業(yè)務(wù)部署對(duì)服務(wù)器群的緩存能力提出挑戰(zhàn)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)響應(yīng)時(shí)間延長(zhǎng)或數(shù)據(jù)丟失的問題影響整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行效率，在稅務(wù)行業(yè)云中采用分布式緩存機(jī)制解決擁塞，可以很好的保證稅務(wù)數(shù)據(jù)的安全可靠性。

3.4 終端設(shè)備

隨著納稅服務(wù)的方式變化，開具在線電子發(fā)票業(yè)務(wù)在有些城市已經(jīng)使用，稅務(wù)終端的發(fā)展更加多元化和智能化。納稅人在臺(tái)式電腦端通過C/S或B/S的納稅服務(wù)客戶端進(jìn)行申報(bào)，可以支持智能卡、USB KEY等安全介質(zhì)。稅務(wù)行業(yè)云的發(fā)展方向更強(qiáng)調(diào)專業(yè)業(yè)務(wù)，一般納稅人客戶端的開發(fā)包括多種安全的數(shù)據(jù)傳輸方式，加強(qiáng)與銀行接口的對(duì)接，增加電信的定制服務(wù)業(yè)務(wù)，支持多種操作系統(tǒng)服務(wù)終端客戶端。智能終端向更加的專業(yè)化的方向發(fā)展，自動(dòng)稅款收款機(jī)和自助報(bào)稅終端設(shè)備為專業(yè)化的報(bào)稅方式提供了便利。

4 結(jié)語

稅務(wù)系統(tǒng)改革與信息化建設(shè)在不斷深化中，建立云計(jì)算架構(gòu)更有利于國(guó)家進(jìn)行稅務(wù)工作的監(jiān)控與管理，提高了稅務(wù)部門與政府運(yùn)行效率，節(jié)約了信息基礎(chǔ)設(shè)施與網(wǎng)絡(luò)的成本，更有利于安全的維護(hù)。稅務(wù)行業(yè)云運(yùn)維后將提供更好的服務(wù)給公共納稅人，減輕了稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的工作量，提高了稅務(wù)部門信息化水平，為在國(guó)家的各省市進(jìn)一步推行金稅工程積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

參考文獻(xiàn)

[1]張建光，朱建明，張翔.基于云計(jì)算的稅務(wù)信息化建設(shè)模式探討[J].稅務(wù)研究，2013，11（342）：59-61.

[2]鄧海偉，徐秋亮，王忠天.基于J2EE的電子稅務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)[J].計(jì)算機(jī)工程與設(shè)計(jì)，2004，4（25）：606-608.

[3]吳應(yīng)良，程艷霞，劉勇.基于.Net的電子稅務(wù)系統(tǒng)解決方案研究[J].計(jì)算機(jī)應(yīng)用研究，2006，17（5）：26-28.

作者簡(jiǎn)介

喻曉， 碩士學(xué)位?，F(xiàn)為武漢工商學(xué)院 信息工程學(xué)院講師，主研領(lǐng)域?yàn)橛?jì)算機(jī)軟件工程、電子稅務(wù)。

第4篇：稅務(wù)管理建設(shè)方案范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)電企業(yè)；集約化戰(zhàn)略；稅務(wù)籌劃；對(duì)策分析

在集約化戰(zhàn)略環(huán)境下實(shí)施稅務(wù)籌劃工作對(duì)于風(fēng)電企業(yè)具有著重要的經(jīng)濟(jì)意義，風(fēng)電企業(yè)屬于資金和技術(shù)密集型的企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模非常的大，集團(tuán)納稅種類非常的多，這就需要對(duì)其納稅過程有一個(gè)全面的衡量，制定出合理優(yōu)化的納稅方案，保障企業(yè)在遵守國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，不出現(xiàn)嚴(yán)重的浪費(fèi)情況，從而使企業(yè)獲得最終效益。下面我們將深入的分析集約化戰(zhàn)略環(huán)境下風(fēng)電企業(yè)稅務(wù)工作的新問題、新形勢(shì)，從企業(yè)整體的高度上統(tǒng)籌優(yōu)化企業(yè)的納稅行為。

一、實(shí)施集約化戰(zhàn)略將風(fēng)電企業(yè)稅務(wù)籌劃提升到集團(tuán)戰(zhàn)略高度

在現(xiàn)代企業(yè)管理理論中，所謂集約化經(jīng)營(yíng)就是指將效益作為根本，以節(jié)儉、約束、高效為價(jià)值目標(biāo)，對(duì)企業(yè)所屬的人力、物力、才力、管理等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素進(jìn)行重組，在集中、統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過程中實(shí)現(xiàn)企業(yè)投入最小化、收益最大化的投資和回報(bào)目標(biāo)。集約化戰(zhàn)略管理已經(jīng)成為了現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展模式的主要形式。根據(jù)企業(yè)集約化戰(zhàn)略管理模式，為了能夠避免企業(yè)的決策出現(xiàn)重大的失誤，需要加強(qiáng)企業(yè)的控制力度。風(fēng)電企業(yè)作為集約化模式的試點(diǎn)企業(yè)，如何對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行優(yōu)化整合，提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益是我們當(dāng)前需要考慮的重要問題。

目前，我國(guó)的風(fēng)電企業(yè)均為大型的國(guó)有企業(yè)，其集團(tuán)化的管理模式已經(jīng)形成，在這種情況之下，傳統(tǒng)的管理模式中對(duì)于財(cái)務(wù)和稅務(wù)的籌劃方式已經(jīng)不能夠滿足當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的需要，我們必須要對(duì)其進(jìn)行改革，站在集團(tuán)的整體戰(zhàn)略高度上對(duì)風(fēng)電企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行改革，充分的考慮集團(tuán)及子公司、分公司各個(gè)方面的情況，優(yōu)化企業(yè)的納稅方案，實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資回報(bào)最大化效益，從而使企業(yè)得到真正的發(fā)展，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型作出貢獻(xiàn)。

二、我國(guó)風(fēng)電企業(yè)在集約化戰(zhàn)略下優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作的新特點(diǎn)

在新的集約化戰(zhàn)略背景下，風(fēng)電企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作也需要作出改進(jìn)，總的來說，我國(guó)風(fēng)電企業(yè)在集約化戰(zhàn)略下優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作的新特點(diǎn)主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

（一）開展稅務(wù)籌劃工作要立足全局，把握長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略利益

在現(xiàn)代的風(fēng)電企業(yè)集團(tuán)化的組織結(jié)構(gòu)中，實(shí)施集約化戰(zhàn)略運(yùn)作使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)因素都相對(duì)的比較集中，集團(tuán)化、規(guī)?；倪\(yùn)營(yíng)方式使企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作持續(xù)時(shí)間更長(zhǎng)、地域范圍更廣泛、企業(yè)的規(guī)模更大，因此簡(jiǎn)單的納稅支出最小化的目標(biāo)已經(jīng)不適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，甚至?xí)c企業(yè)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)相悖。因此風(fēng)電企業(yè)要提高稅務(wù)籌劃工作，從集團(tuán)層面上進(jìn)行考量，將提高某些子公司的稅務(wù)成本的手段作樘嶸整個(gè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益的方式。因此在集約化戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)模式下，風(fēng)電企業(yè)要適時(shí)提高稅務(wù)籌劃的戰(zhàn)略目標(biāo)，不僅僅將眼光集中在降低成本的簡(jiǎn)單目標(biāo)之上，而是要注重整體效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)效益，不斷的獲取更高的利潤(rùn)和更具價(jià)值的客戶，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全局利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

（二）開展稅務(wù)籌劃工作要以整體最優(yōu)化效益為目標(biāo)

企業(yè)是以“盈利”為目的的經(jīng)濟(jì)組織，因此稅務(wù)籌劃工作的開展必須要以實(shí)現(xiàn)稅后企業(yè)的最大化收益為目標(biāo)進(jìn)行開展。目前風(fēng)電企業(yè)都實(shí)行集約化、規(guī)模化經(jīng)營(yíng)理念，在這種背景下，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作也必須以集團(tuán)總體利益為基礎(chǔ)，將企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)與全局目標(biāo)進(jìn)行綜合的考量，按照實(shí)際的要求籌劃出最優(yōu)化的稅務(wù)方案，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)整體效益的最優(yōu)化、最大化。

（三）開展稅務(wù)籌劃工作要以ERP信息科技手段為支撐

隨著現(xiàn)代科技的發(fā)展，尤其是網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，依托信息化的平臺(tái)成為了當(dāng)前企業(yè)集約化發(fā)展的必然途徑。不斷的提高科學(xué)技術(shù)在工作中的應(yīng)用程度，大力發(fā)展計(jì)算機(jī)網(wǎng)路工程的應(yīng)用，以電子化工作模式取代手工工作模式將是企業(yè)集約化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要目標(biāo)。2009年年底，我國(guó)國(guó)家電網(wǎng)總公司建成了SGI86工程，并按照人財(cái)物集約化的管理要求，積極的推進(jìn)國(guó)家電網(wǎng)資源計(jì)劃系統(tǒng)（SG-ERP）建設(shè)，在ERP平臺(tái)上開展資產(chǎn)全壽命周期管理、用戶用電信息采集、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理等企業(yè)級(jí)應(yīng)用研究與試點(diǎn)建設(shè)。2015年完成了國(guó)家電網(wǎng)資源計(jì)劃系統(tǒng)（SG-ERP）建設(shè)，完善電網(wǎng)的信息化架構(gòu)，初步建成集團(tuán)企業(yè)一體化的信息系統(tǒng)，有效地提高了電網(wǎng)的管理能力和管理水平。目前（2016-2020），正處在將實(shí)現(xiàn)信息化系統(tǒng)的全面提升的第三階段，即SG-ERP3.0，SG-ERP3.0基于基礎(chǔ)支撐平臺(tái)“國(guó)網(wǎng)云”平臺(tái)，涵蓋公司全業(yè)務(wù)范圍、全數(shù)據(jù)類型、全時(shí)間維度數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)一存儲(chǔ)、處理、計(jì)算、應(yīng)用和管理，最終國(guó)家電網(wǎng)將基于云分析、管理控制、智能處理的三層智能作業(yè)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)電力流，信息流，和業(yè)務(wù)流三流合一。因此ERP平臺(tái)逐漸的成為了電力企業(yè)跨部門、跨行業(yè)決策的重要輔助平臺(tái)，能夠?yàn)轱L(fēng)電企業(yè)的政策決策帶來更多的參考價(jià)值。因此風(fēng)電企業(yè)在深入開展稅務(wù)籌劃工作的時(shí)候要注重ERP信息化平臺(tái)的影響，不斷的縮小管理的實(shí)際時(shí)空，增強(qiáng)虛擬空間應(yīng)用，不斷的創(chuàng)新工作方式和工作手段，為風(fēng)電企業(yè)集約化稅務(wù)籌劃工作帶來新的機(jī)會(huì)。可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與生產(chǎn)銷售的銜接，增強(qiáng)海量涉稅大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，簡(jiǎn)化稅務(wù)稽查工作。

（四）開展稅務(wù)籌劃工作要兼具合法性和社會(huì)性

風(fēng)電企業(yè)的性質(zhì)與責(zé)任決定了其根本的目的是為廣大的人民群眾提供服務(wù)的企業(yè)，是具有著非常重要社會(huì)效益的企業(yè)，因此在風(fēng)電企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作中一定要兼具合法性和社會(huì)性的要求。稅務(wù)籌劃從根本上講就是為了“節(jié)稅”和“避稅”，但這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并不是以故意偷稅漏稅為方式實(shí)現(xiàn)的，而是要以合法的方式實(shí)現(xiàn)。對(duì)于風(fēng)電企業(yè)而言，他們一般都是國(guó)有大型集團(tuán)企業(yè)，承擔(dān)著一定的社會(huì)責(zé)任和社會(huì)形象，對(duì)于廣大的人民群眾生活有著直接的聯(lián)系，因此在風(fēng)電企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中，不能夠簡(jiǎn)單的只為“節(jié)稅”或“避稅”，而是要綜合的考量各種因素，在基于立法意圖、企業(yè)社會(huì)責(zé)任及良好的公眾形象的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目標(biāo)。

三、風(fēng)電企業(yè)集團(tuán)集約化戰(zhàn)略環(huán)境下稅務(wù)籌劃工作的重點(diǎn)與對(duì)策

在集約化的戰(zhàn)略背景下，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作也要與時(shí)俱進(jìn)，不斷的完善，從而幫助實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大化效益。根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)家政策要求，下一步風(fēng)電企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展主要需要注重以下幾點(diǎn)：

（一）側(cè)重于全局性、事前和整體性的稅務(wù)籌劃

風(fēng)電企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作要以企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為基礎(chǔ)，在集團(tuán)總部的決策部署下由子公司結(jié)合當(dāng)?shù)氐亩愂照邅砭唧w的完成。對(duì)于風(fēng)電企業(yè)來講，集團(tuán)的稅務(wù)籌劃工作應(yīng)該從企業(yè)投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施前就開始整體的規(guī)劃與安排，并在經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行的過程中實(shí)行實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，這樣才能更加有效的規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)電企業(yè)的稅務(wù)籌劃要求企業(yè)做好事前規(guī)劃，達(dá)到合理合法減少納稅總額的目標(biāo)。

1.基于產(chǎn)業(yè)鏈的稅務(wù)籌劃。我國(guó)的風(fēng)電企業(yè)涉及到多個(gè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，并且有多個(gè)內(nèi)部子公司，因此企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中，一定要綜合的考慮各個(gè)子公司、各個(gè)工程項(xiàng)目的綜合情況，從整體效益最優(yōu)化目標(biāo)出發(fā)，綜合考量企業(yè)的稅務(wù)方案，實(shí)現(xiàn)從總公司到分子公司、從主體產(chǎn)業(yè)到附屬產(chǎn)業(yè)整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的稅務(wù)籌劃工作都是最優(yōu)化的，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)整體效益的最大化。

2.通過ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)投資、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理活佑胨拔癯锘對(duì)接。集約化的運(yùn)作模式使風(fēng)電企業(yè)能夠從集團(tuán)層面上對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行全面考量，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作的全面完善，形成一套標(biāo)準(zhǔn)化、優(yōu)化的統(tǒng)一稅務(wù)工作模式。ERP系統(tǒng)平臺(tái)是給這個(gè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供技術(shù)手段的支撐，通過ERP系統(tǒng)平臺(tái)公司總部與各個(gè)子公司、分公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時(shí)有效的對(duì)接，改變了傳統(tǒng)“以表匯表”的財(cái)務(wù)工作模式，實(shí)時(shí)自動(dòng)生成全面的財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)戰(zhàn)略政策決策提供更加有效的數(shù)據(jù)依據(jù)和支持。

（二）抓住改革機(jī)會(huì)，爭(zhēng)取對(duì)自身有利的稅收政策

我國(guó)的稅收政策正在隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化與發(fā)展而不斷的改進(jìn)和完善中，風(fēng)電企業(yè)作為重要的國(guó)有企業(yè)，有條件在國(guó)家稅務(wù)立法和政策研究的過程中提出意見，為自身爭(zhēng)取有利的稅收政策，從而為風(fēng)電企業(yè)稅務(wù)籌劃工作帶來機(jī)會(huì)。比如在大氣治理、環(huán)境保護(hù)的研討中，風(fēng)電企業(yè)可以以其為清潔能源產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)為依據(jù)，爭(zhēng)取向國(guó)家獲得減免收企業(yè)稅的優(yōu)惠政策。

（三）優(yōu)化企業(yè)納稅方案，用好稅收優(yōu)惠政策

納稅方案的優(yōu)化可以采用成本收益分析方案，對(duì)于具體的企業(yè)項(xiàng)目作出多個(gè)稅務(wù)籌劃方案，并明確的列舉出各個(gè)方案的預(yù)期收益和可能發(fā)生的成本，通過最優(yōu)化選擇的方式選擇出最好的稅務(wù)籌劃方案。

用好稅收優(yōu)惠政策表明企業(yè)要避免額外稅負(fù)，對(duì)此我們的做法是，一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作的管理，避免因?yàn)樽陨砉ぷ鞯氖д`導(dǎo)致納稅不及時(shí)，存在違法納稅等漏洞問題，若是一但被認(rèn)定具有偷稅漏稅等行為將可能會(huì)給企業(yè)帶來額外的稅收負(fù)擔(dān)；二是加強(qiáng)基層稅務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高正確核算稅款的效率，根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂照哒_的繳納稅款，防治企業(yè)出現(xiàn)涉稅損失，稅務(wù)極端的非常規(guī)性征管是電力企業(yè)需要重點(diǎn)防范的。

四、結(jié)語

從集約化戰(zhàn)略角度來看，目前風(fēng)電企業(yè)集約化管理與ERP系統(tǒng)的實(shí)施，為風(fēng)電企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作創(chuàng)造了便利的條件，同時(shí)也對(duì)其提出了更高的要求。風(fēng)電企業(yè)集約化管理與ERP系統(tǒng)的實(shí)施能夠?yàn)殡娏ζ髽I(yè)稅務(wù)籌劃工作帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。在國(guó)家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、電力企業(yè)深入改革發(fā)展、國(guó)家稅收制度不斷完善的背景之下，電力企業(yè)注重加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)稅務(wù)籌劃工作的開展，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更多的機(jī)遇和優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)更加適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的需要。同時(shí)風(fēng)電企業(yè)集約化管理與ERP系統(tǒng)的實(shí)施也使企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作要向著更加具體化、細(xì)致化的方向努力，以提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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[4]王晗.探析電力企業(yè)稅務(wù)籌劃[J].時(shí)代金融，2016，17：253-254.

第5篇：稅務(wù)管理建設(shè)方案范文

國(guó)家稅務(wù)總局金稅工程(三期)建設(shè)總體規(guī)劃中明確指出,災(zāi)備系統(tǒng)建設(shè)是金稅工程(三期)建設(shè)的重要組成部分。隨著我國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的逐步深入,數(shù)據(jù)安全的問題也逐漸顯露出來,一旦數(shù)據(jù)丟失或信息系統(tǒng)出現(xiàn)問題,將嚴(yán)重影響稅收征管工作。雖然很多稅務(wù)單位都擁有數(shù)據(jù)備份體系,但是傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份架構(gòu)在全面保障能力以及故障發(fā)生后的迅速恢復(fù)方面還存在諸多不足。比如,有些單位花巨資建立了容災(zāi)系統(tǒng),卻依然故障頻發(fā)。許多傳統(tǒng)災(zāi)備系統(tǒng)猶如稻草人一般,形同虛設(shè)。傳統(tǒng)災(zāi)備技術(shù)很難做到用戶期望的立即驗(yàn)證和訪問數(shù)據(jù)。傳統(tǒng)的恢復(fù)過程有時(shí)需要數(shù)十個(gè)小時(shí),而且不能保證100%成功。災(zāi)難恢復(fù)的關(guān)鍵在于有效性和安全性。

2007年底,深圳國(guó)稅開始籌劃構(gòu)建同城異址災(zāi)備中心,并于2008年初采購了一臺(tái)IBM P595小型機(jī)、一臺(tái)50TB的EMC存儲(chǔ),同時(shí)在沙河電信機(jī)房租用了幾個(gè)機(jī)柜用于安裝災(zāi)備設(shè)備。此外,深圳國(guó)稅對(duì)包括GoldenGate、飛康、EMC SRDF等在內(nèi)的多種災(zāi)備技術(shù)進(jìn)行了技術(shù)論證和選型。最后,深圳國(guó)稅通過招標(biāo)采購了飛康的災(zāi)備產(chǎn)品。2009年8月,深圳國(guó)稅完成了CTAIS核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用級(jí)同城異址災(zāi)備系統(tǒng)建設(shè)。

深圳國(guó)稅IT系統(tǒng)面臨的一個(gè)突出問題是,采用并行的大型數(shù)據(jù)庫Oracle RAC以后,一旦出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或磁盤存儲(chǔ)系統(tǒng)故障等傳統(tǒng)災(zāi)備技術(shù)難以防范的死角,將大大影響業(yè)務(wù)體系的安全運(yùn)行。對(duì)于這種大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)而言,傳統(tǒng)的備份恢復(fù)方式很難做到快速恢復(fù)。此外,傳統(tǒng)的災(zāi)備方案難以防御多種災(zāi)難,管理更復(fù)雜,而且無法進(jìn)行有效的恢復(fù)測(cè)試與驗(yàn)證,恢復(fù)難度大。

針對(duì)深圳國(guó)稅同城異址災(zāi)備項(xiàng)目,飛康設(shè)計(jì)了一套集磁盤鏡像、持續(xù)備份與遠(yuǎn)程容災(zāi)于一體的綜合數(shù)據(jù)保護(hù)解決方案。深圳國(guó)稅在SAN網(wǎng)絡(luò)中部署一臺(tái)飛康CDP管理器網(wǎng)關(guān),對(duì)CTAIS等核心Unix系統(tǒng)提供本地的持續(xù)數(shù)據(jù)保護(hù)(生產(chǎn)機(jī)房)。飛康CDP在沙河的異址災(zāi)備機(jī)房也進(jìn)行了部署,從而形成異地連續(xù)數(shù)據(jù)傳輸,一旦發(fā)生生產(chǎn)系統(tǒng)故障,用戶可以選擇在本地立即恢復(fù)運(yùn)行(一般在10分鐘以內(nèi)),也可以選擇利用異地中心的數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)?？紤]到恢復(fù)的精細(xì)化需要,深圳國(guó)稅啟用了飛康CDP中的錄像回放技術(shù),可以保證在本地或異地實(shí)現(xiàn)秒級(jí)的數(shù)據(jù)回退。飛康CDP的瞬間恢復(fù)功能讓災(zāi)難恢復(fù)工作游刃有余。

第6篇：稅務(wù)管理建設(shè)方案范文

（一）嚴(yán)征細(xì)管，全力組織稅收收入

今年上半年，我局繼續(xù)堅(jiān)持“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅(jiān)決不收過頭稅”的組織收入原則，推行征管改革，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)稅收分析預(yù)測(cè)工作，加大納稅評(píng)估力度，合理調(diào)配稅收任務(wù)，全力以赴抓好組織收入工作，確保了稅收收入的平穩(wěn)增長(zhǎng)。截至2013年10月31日，我局共完成國(guó)內(nèi)稅收收入112,132萬元，比去年同期增收10,496萬元，增長(zhǎng)10.3％，完成年度收入任務(wù)的77.6％。

（二）深化改革，著力提升征管質(zhì)效

1.積極轉(zhuǎn)變職能，進(jìn)一步推行稅收征管改革。

一是簡(jiǎn)政放權(quán)。將57項(xiàng)稅收審批事項(xiàng)調(diào)整為辦稅服務(wù)廳即辦事項(xiàng)，工作環(huán)節(jié)從309個(gè)壓縮到57個(gè)，壓縮了82%；簡(jiǎn)化了95項(xiàng)稅收審批事項(xiàng)的業(yè)務(wù)流程，壓縮工作環(huán)節(jié)33%。征管流程的緊湊高效，大大節(jié)約了辦稅成本，提高了辦事效率。

二是完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理。建立起市局和區(qū)局兩級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理運(yùn)行機(jī)制，綜合稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、類別、稅源規(guī)模及征管力量等因素，分別按月、按季、按年，著重在事中、事后實(shí)施差異化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，并啟動(dòng)日常性稅務(wù)核實(shí)和監(jiān)督性稅務(wù)核實(shí)，在核實(shí)的基礎(chǔ)上，由各職能部門按照規(guī)定的時(shí)間、比例等實(shí)施監(jiān)督檢查，將更多的征管資源投向更高稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)上，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)由“事前審批”向“事后管理”的職能轉(zhuǎn)變。

三是推行專業(yè)化團(tuán)隊(duì)管理。改人戶對(duì)應(yīng)的稅收管理員模式為專業(yè)化團(tuán)隊(duì)管理模式。按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、路段等指標(biāo)對(duì)稅源分布情況進(jìn)行梳理和分類，并結(jié)合稅源管理單位的征管力量配備情況，設(shè)置了47個(gè)專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，對(duì)納稅人進(jìn)行分類管理，極大地提升了工作的針對(duì)性，稅源管理更科學(xué)、更精細(xì)，納稅人也在專業(yè)化管理中得到了更專業(yè)的涉稅輔導(dǎo)和納稅服務(wù)。同時(shí)，也將稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的廉政防線進(jìn)一步靠前。

2.著力堵漏挖潛，繼續(xù)做好基礎(chǔ)征管工作。通過強(qiáng)化稅收征管狀況監(jiān)控分析和整改工作，找準(zhǔn)抓手，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并加強(qiáng)稅收征管質(zhì)量薄弱之處，提高征管工作主動(dòng)性和針對(duì)性。今年我局的申報(bào)率和和入庫率等各項(xiàng)征管主要指標(biāo)均保持在99%以上，全共清理欠稅27882萬元，其中清理新欠23137萬元，陳欠4745萬元；稽查案件查補(bǔ)入庫稅款（含罰款、滯納金）4234萬元。

3.注重服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，強(qiáng)化稅收分析預(yù)測(cè)工作。對(duì)分析預(yù)測(cè)的要求不斷加以改進(jìn)，細(xì)化內(nèi)容、規(guī)范表格，強(qiáng)化效果，逐漸由對(duì)征管數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單羅列到開展深層次分析，并注意關(guān)注國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)、國(guó)家相關(guān)政策、地區(qū)發(fā)展策略等對(duì)稅收的影響，改變?cè)葐渭儗?duì)經(jīng)濟(jì)個(gè)體的分析模式，以重點(diǎn)企業(yè)、行業(yè)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，逐步開展總收入預(yù)測(cè)，積極為政府決策提供各類參考依據(jù)。

（三）規(guī)范執(zhí)法，依法治稅不斷深化

1.全力做好“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作。制定“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作方案，集中調(diào)動(dòng)全局力量，將“營(yíng)改增”工作任務(wù)細(xì)化分解成12類100項(xiàng)具體工作事項(xiàng)，分配到局內(nèi)各單位，并將責(zé)任落實(shí)到各牽頭單位和協(xié)作單位。同時(shí)，開展業(yè)務(wù)骨干“營(yíng)改增”政策及窗口工作人員系統(tǒng)操作等系列培訓(xùn)，確保相關(guān)工作人員對(duì)“營(yíng)改增”工作了解深入，把握準(zhǔn)確。安排專人負(fù)責(zé)“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作中的問題收集，設(shè)置問題提交與解答流程，解決試點(diǎn)工作中市局內(nèi)部以及納稅人遇到的問題，確保試點(diǎn)工作信息暢通，反饋問題能夠得到及時(shí)解決。今年8月1日和9月1日，隨著首張營(yíng)改增增值稅專用發(fā)票的開具和營(yíng)改增納稅人首次成功申報(bào)繳稅，我市的營(yíng)改增試點(diǎn)工作順利啟動(dòng)，目前各項(xiàng)工作運(yùn)行平穩(wěn)。

2.加強(qiáng)稅種管理。共完成各類退稅71戶次，退稅金額合計(jì)2611萬元；圓滿完成2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核工作，共補(bǔ)繳稅款650萬元；組織非居民企業(yè)所得稅收入1.41億元，同比增長(zhǎng)318%，開具稅務(wù)證明602份，代扣代繳企業(yè)所得稅333筆，扣繳稅額2775.32萬元；組織開展個(gè)體稅收調(diào)研，分別對(duì)家具、服裝、裝飾材料、五金交電、汽車修理修配、汽車配飾及配件、裝修材料等經(jīng)銷行業(yè)進(jìn)行了定額核定調(diào)整。

3.規(guī)范發(fā)票管理。開展普通發(fā)票專項(xiàng)檢查，查處非法發(fā)票175份，問題發(fā)票涉及金額828.45萬元，查補(bǔ)企業(yè)所得稅14.03萬元，移送稽查案件14戶。開展發(fā)票倒查工作，從用票信息入手，利用系統(tǒng)采集發(fā)票信息，對(duì)疑點(diǎn)發(fā)票進(jìn)行取證、核實(shí)和處理，打擊假發(fā)票買賣市場(chǎng)，對(duì)涉及發(fā)票流出流入的企業(yè)做到一查到底，打擊大頭小尾、虛開發(fā)票等不按規(guī)定使用發(fā)票的行為和偷稅行為，截至11月15日，已完成發(fā)票倒查戶數(shù)1219戶，查驗(yàn)發(fā)票33664份，發(fā)現(xiàn)問題發(fā)票898份，問題發(fā)票涉稅金額2,639萬元。

（四）優(yōu)化服務(wù)，納稅人滿意度穩(wěn)步提升

一是將2013年確定為“優(yōu)化納稅服務(wù)年”，以迎接新一輪納稅人滿意度調(diào)查為契機(jī)，以2012年全國(guó)納稅人滿意度調(diào)查結(jié)果為鏡，逐項(xiàng)對(duì)照檢查，深刻剖析原因，建立完善優(yōu)化納稅服務(wù)的體制機(jī)制，強(qiáng)化納稅服務(wù)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳與區(qū)局和各部門之間的溝通與協(xié)作，全面系統(tǒng)徹底地解決辦稅服務(wù)廳在硬件建設(shè)、內(nèi)部管理、人員素質(zhì)、流程設(shè)計(jì)等方面存在的問題。

二是認(rèn)真做好各類基礎(chǔ)辦稅服務(wù)。截至11月15日，共受理企業(yè)所得稅申報(bào)總戶次159,423戶，錄入增值稅申報(bào)563,735戶次，其中受理上門申報(bào)117,521戶次，網(wǎng)上申報(bào)446,214戶次；發(fā)售發(fā)票8,142,792本（份）,代開專用發(fā)票4782份；辦理開業(yè)稅務(wù)登記15225戶，變更稅務(wù)登記13386戶次，停復(fù)業(yè)登記996戶次，注銷稅務(wù)登記3522戶次。

三是豐富服務(wù)內(nèi)容。利用廣播電視、手機(jī)短信、電子屏幕、互聯(lián)網(wǎng)等科技手段搭建宣傳平臺(tái)，與納稅人進(jìn)行溝通、交流，切實(shí)為納稅人解決問題。繼續(xù)開展各類納稅服務(wù)品牌活動(dòng)，共舉辦11期稅務(wù)學(xué)堂，培訓(xùn)人員2750人，舉辦43期領(lǐng)導(dǎo)值班日。為161戶大企業(yè)開通了“稅企通”預(yù)約服務(wù)，大企業(yè)可預(yù)先通過“稅企通”與辦稅服務(wù)廳進(jìn)行預(yù)約，并按照雙方約定的時(shí)間到指定窗口辦理，無需排隊(duì)等候，隨到隨辦，極大地方便了納稅人。

四是加大宣傳力度。加強(qiáng)對(duì)省局門戶網(wǎng)站、12366、12345服務(wù)熱線的宣傳，積極引導(dǎo)納稅人運(yùn)用門戶網(wǎng)站和12366服務(wù)熱線解決、咨詢問題，進(jìn)行投訴舉報(bào)。截至11月15日，共受理投訴舉報(bào)432件，全部按時(shí)辦結(jié)。督促各單位指定專人擔(dān)任納稅服務(wù)崗，負(fù)責(zé)納稅服務(wù)相關(guān)事宜，并公布人員姓名、電話，確保咨詢電話暢通、業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)順暢。五是加強(qiáng)溝通協(xié)作。通過互聯(lián)網(wǎng)與商務(wù)局、財(cái)政局、地方稅務(wù)局、工商局、統(tǒng)計(jì)局和外匯管理部門等六個(gè)部門協(xié)同完成外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢，實(shí)現(xiàn)了審批方式的創(chuàng)新，納稅人只需通過網(wǎng)上申請(qǐng)即可辦理，在極大方便了納稅人的同時(shí)，也密切了與其他業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位的聯(lián)系。

（五）嚴(yán)管厚愛，隊(duì)伍素質(zhì)進(jìn)一步增強(qiáng)

一是全面加強(qiáng)干部教育培訓(xùn)。制定《國(guó)家稅務(wù)局<小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>培訓(xùn)抽考工作方案》，并根據(jù)方案的部署組織培訓(xùn)、模擬考試、答疑等工作。以提升干部整體綜合素質(zhì)為導(dǎo)向，組織、參加各類培訓(xùn)47期，培訓(xùn)約2175人次。

二是加強(qiáng)干部管理。大力推進(jìn)干部選拔工作，重點(diǎn)解決工作時(shí)間較長(zhǎng)，且一直默默用心工作的“老黃牛式”干部的晉升問題。全年共有3名干部晉升為副科長(zhǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部、12名干部晉升主任科員、4名干部晉升副主任科員，調(diào)整了43名干部的崗位，重點(diǎn)充實(shí)了區(qū)局人員力量，對(duì)20名任職試用期滿的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了轉(zhuǎn)正。此外，我局認(rèn)真落實(shí)述職述廉、誡勉談話、任職廉政談話、重大事項(xiàng)報(bào)告等制度，對(duì)新任職領(lǐng)導(dǎo)干部廉政談話20人，誡勉談話3人，述職述廉9人。

三是認(rèn)真開展文明創(chuàng)建工作。按照市文明辦相關(guān)要求，建設(shè)統(tǒng)一模式道德講堂，并組織宣講員通過參加培訓(xùn)、自我學(xué)習(xí)、廣泛交流等方式，不斷增強(qiáng)自身素質(zhì)，提高宣講水平。積極參加各類社會(huì)公益及各項(xiàng)有益的社會(huì)活動(dòng),通過幫扶困難職工和殘疾人、慰問老干部、參加春季義務(wù)植樹活動(dòng)、學(xué)雷鋒志愿活動(dòng)等，培養(yǎng)干部職工高尚道德情操。

四是注重青年工作。繼續(xù)組織開展“公益捐贈(zèng)獻(xiàn)愛心”系列活動(dòng)，聯(lián)合企業(yè)一同通過向貧困學(xué)生捐贈(zèng)舊電腦、舊圖書、聯(lián)手開展聯(lián)誼活動(dòng)等多種形式獻(xiàn)愛心、送溫情，既豐富了青年干部的文化生活，為他們搭建了交流互動(dòng)的平臺(tái)又彰顯了國(guó)稅干部扶危助困、熱心公益的樸素情懷。

（六）懲防并舉，黨風(fēng)廉政建設(shè)常抓不懈

一是層層落實(shí)廉政責(zé)任。按照“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則和“一崗雙責(zé)”的要求，分解落實(shí)了黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)，層層簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，并成立檢查組對(duì)各單位的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書簽訂情況進(jìn)行檢查，保證黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作的全面落實(shí)。

二是開展反腐倡廉宣傳教育。開展反腐倡廉宣傳月活動(dòng)，以“學(xué)習(xí)貫徹，嚴(yán)明黨的紀(jì)律，轉(zhuǎn)作風(fēng)樹新風(fēng)”為主題，組織黨員干部開展學(xué)習(xí)、上黨課、觀看警示教育片、參觀反腐倡廉警示教育基地等活動(dòng)，更新廉政文化宣傳欄，利用正反典型抓好示范教育，提高廣大黨員干部反腐倡廉意識(shí)，樹立和弘揚(yáng)良好作風(fēng)。

三是深化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。對(duì)照市委、市政府《關(guān)于在全市進(jìn)一步深化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的實(shí)施方案》的要求，制定了實(shí)施方案，針對(duì)局屬各單位的具體情況，結(jié)合“三定”方案和征管流程的規(guī)定，全面梳理權(quán)力事項(xiàng)，認(rèn)真組織開展廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查防控，采取自已找、上級(jí)點(diǎn)、群眾幫、互相查、組織審等方法，認(rèn)真查擺分析在行政、業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，共梳理出權(quán)力事項(xiàng)16項(xiàng)，排查防控廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)32個(gè)，全局干部職工419人均做出了廉政承諾。

四是強(qiáng)化作風(fēng)和效能建設(shè)。及時(shí)傳達(dá)、組織學(xué)習(xí)中央八項(xiàng)規(guī)定、關(guān)于“厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)”的重要批示、省委省政府二十條規(guī)定和市委二十一條規(guī)定等文件精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省委、市委關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的決策部署；深入開展“庸懶散奢貪”整治活動(dòng)，樹立良好機(jī)關(guān)形象，提升整體工作效能；開展會(huì)員卡專項(xiàng)清退活動(dòng)，全局在職干部職工419人，作出會(huì)員卡零持有報(bào)告的419人，堅(jiān)決做到“零持有，零報(bào)告”；著力精簡(jiǎn)文風(fēng)會(huì)風(fēng)，減少會(huì)議數(shù)量、控制會(huì)議規(guī)模、壓縮會(huì)議時(shí)間、降低會(huì)議成本，嚴(yán)格按照簡(jiǎn)約、儉樸原則安排會(huì)務(wù)，不配發(fā)高檔文件袋、文具，不頒發(fā)貴重獎(jiǎng)品。

二、2014年工作計(jì)劃

（一）繼續(xù)推進(jìn)科學(xué)化征管機(jī)制體制建設(shè)，不斷提高征管質(zhì)量和效率

一是繼續(xù)做好稅收征管狀況監(jiān)控分析工作。通過開展稅收重點(diǎn)檢查，整頓和規(guī)范稅收秩序，狠抓我局稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)。加強(qiáng)稅源的分析、監(jiān)控，從中發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)堵塞征管漏洞，不斷挖掘稅收潛力，確保稅收收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。

二是加強(qiáng)信息共享和工作協(xié)調(diào)配合。對(duì)內(nèi)，構(gòu)建銜接有力、相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)、管理高效的工作鏈條，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)及內(nèi)部崗位之間的工作配合與銜接，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高工作效率。對(duì)外，不斷加強(qiáng)與地稅、財(cái)政、工商、海關(guān)、司法、銀行、商務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的配合和信息共享，建立穩(wěn)定高效的協(xié)作機(jī)制，不斷構(gòu)建強(qiáng)大的社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)。

三是深入推進(jìn)征管信息化建設(shè)。繼續(xù)做好網(wǎng)上涉稅審批系統(tǒng)、網(wǎng)上發(fā)票驗(yàn)舊繳銷推行工作，完善以準(zhǔn)確、方便、高效為目標(biāo)的網(wǎng)絡(luò)化稅款征收體系。配合“國(guó)稅網(wǎng)上辦稅管理信息系統(tǒng)”的建設(shè)，全力構(gòu)建功能完備、便捷高效的“網(wǎng)上稅務(wù)局”，稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款劃解、稅務(wù)申請(qǐng)、發(fā)票銷售和繳銷、稅務(wù)咨詢等辦稅業(yè)務(wù)基本實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上受理，以節(jié)省納稅人辦稅時(shí)間，降低辦稅成本。

（二）嚴(yán)格規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，努力提升依法治稅工作水平

一是不斷提高國(guó)稅干部依法辦事的能力。多渠道、多手段提高廣大國(guó)稅干部依法治稅、規(guī)范行政的意識(shí)，正確處理好規(guī)范執(zhí)法與組織收入、規(guī)范執(zhí)法與優(yōu)化服務(wù)、規(guī)范執(zhí)法與支持發(fā)展的關(guān)系。

二是進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為。充分發(fā)揮稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的作用，進(jìn)一步落實(shí)和完善相關(guān)配套制度，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法責(zé)任制管理的規(guī)范化和常態(tài)化；認(rèn)真執(zhí)行稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步制定和完善相關(guān)制度和措施。

三是切實(shí)強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。抓住關(guān)鍵部位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，積極配合有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，堅(jiān)決糾正各種違法違規(guī)行為。加強(qiáng)稅務(wù)行政復(fù)議工作，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，保障和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)。

四是繼續(xù)加強(qiáng)稅法宣傳。加大日常稅法宣傳力度，將日常宣傳與重點(diǎn)宣傳相結(jié)合，保證宣傳效力的延續(xù)性；規(guī)范稅法公告制度，進(jìn)一步完善社會(huì)協(xié)作機(jī)制，不斷拓展稅法宣傳的途徑和手段，擴(kuò)大稅法宣傳的輻射面和影響力。

（三）不斷加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，全面提升干部職工綜合素質(zhì)

一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高領(lǐng)導(dǎo)班子科學(xué)行政、民主行政和依法行政的能力。認(rèn)真落實(shí)理論學(xué)習(xí)制度，堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，進(jìn)一步提升領(lǐng)導(dǎo)干部的思想政治素質(zhì)；進(jìn)一步健全黨組民主生活會(huì)制度和領(lǐng)導(dǎo)班子議事規(guī)則，落實(shí)好民主集中制原則。

第7篇：稅務(wù)管理建設(shè)方案范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 成本 控制

一、研究背景及意義

隨著電力體制改革的不斷深入推進(jìn)，供電企業(yè)的社會(huì)關(guān)注度、影響度越來越受到重視，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來越大；供電企業(yè)執(zhí)行的購售電價(jià)政策主要由國(guó)家掌控，企業(yè)社會(huì)責(zé)任凸顯而贏利空間越來越小。在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度明顯趨緩的背景下，供電企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)到了轉(zhuǎn)型升級(jí)期，企業(yè)管理要從粗放化向精益化方向轉(zhuǎn)變。供電企業(yè)必須不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平，創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)模式，努力挖潛增效，更加注重成本控制，以此提高企業(yè)內(nèi)生增長(zhǎng)能力。本文從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度研究企業(yè)成本控制的方法正是企業(yè)精益化管理的重要體現(xiàn)。

二、企業(yè)成本控制與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)歸根結(jié)底是成本的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)成本控制，首先要從控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)入手，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，即是為了控制和降低企業(yè)成本，兩者相互聯(lián)系，相互影響。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于政府稅收政策的變動(dòng)以及納稅人經(jīng)營(yíng)行為的不當(dāng)可能導(dǎo)致納稅義務(wù)增加而形成的風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度研究企業(yè)成本控制的方法，不只是為了降低企業(yè)的稅務(wù)成本，更多的是基于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源于并貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程的理念，從控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過程中實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程的成本控制和成本管理。

三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)視角下的企業(yè)全過程成本控制

（一）企業(yè)物資采購過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本控制

1、固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本控制

供電企業(yè)是資本密集型企業(yè)，每年的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊額在供電企業(yè)成本中占很大的比重。2009年實(shí)行新的增值稅暫行條例后，供電企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅主要包括水電、火電、固定資產(chǎn)及其他生產(chǎn)成本進(jìn)項(xiàng)稅。以YF供電局為例，近三年各類別的進(jìn)項(xiàng)稅實(shí)際認(rèn)證抵扣情況如下（圖1）：

由圖1可知，供電企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅占全部進(jìn)項(xiàng)稅總額比重較大，大約在35%-60%左右。供電企業(yè)設(shè)備投資大約占總投資的70%，實(shí)行新的增值稅政策后，通過對(duì)電網(wǎng)投資測(cè)算，電網(wǎng)的工程造價(jià)大約能降低10%。固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣對(duì)于供電企業(yè)是一重大利好政策，但企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅是否足額抵扣了，還需要看理論進(jìn)項(xiàng)稅（筆者所講的理論進(jìn)項(xiàng)稅是指所有購進(jìn)的固定資產(chǎn)均取得增值稅專用發(fā)票，并且全部在取得當(dāng)期認(rèn)證抵扣）與實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅是否相符。現(xiàn)以YF供電局2009-2011年數(shù)據(jù)為例探討理論進(jìn)項(xiàng)稅和實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是否相符（圖2）。

從圖2可以看出，供電企業(yè)2009-2011年度固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅實(shí)際認(rèn)證抵扣額低于理論抵扣額，可能存在以下問題：一是企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票時(shí)間與實(shí)際認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)間與不一致，造成了時(shí)間性差異；二是業(yè)務(wù)部門應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票而未取得；三是相關(guān)部門延期提交增值稅專用發(fā)票導(dǎo)致過期無法抵扣。我們認(rèn)為，應(yīng)充分利用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)抵盡抵?？梢圆扇∫韵麓胧阂皇且?guī)范企業(yè)供應(yīng)商管理，嚴(yán)格審核供應(yīng)商資質(zhì)，要求供應(yīng)商提供有效增值稅專用發(fā)票。二是加強(qiáng)物資采購部門與財(cái)務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，物資部門需及時(shí)提交增值稅專用發(fā)票至財(cái)務(wù)部進(jìn)行認(rèn)證抵扣，防止產(chǎn)生超期增值稅抵扣聯(lián)，確保增值稅及時(shí)、足額抵扣；對(duì)于超期而不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況要實(shí)行問責(zé)制度或者將其納入部門之間的績(jī)效考核范圍，對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行約束。三是企業(yè)制定有效制度，規(guī)范增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣規(guī)范和流程。

2、企業(yè)選擇產(chǎn)品對(duì)象存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本控制

企業(yè)選擇采購產(chǎn)品雖然都是基于企業(yè)發(fā)展需要，但對(duì)于產(chǎn)品對(duì)象的選擇也會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：一是采購產(chǎn)品的性能不符合國(guó)家稅收優(yōu)惠政策范圍，導(dǎo)致不能充分享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策；二是采購產(chǎn)品價(jià)格偏高，可能存在關(guān)聯(lián)交易導(dǎo)致采購價(jià)格大大高于市場(chǎng)價(jià)格，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)增的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我們認(rèn)為：采購對(duì)象要充分考慮稅收政策，在符合條件的范圍內(nèi)選擇有國(guó)家稅收優(yōu)惠的產(chǎn)品，如購買變壓器時(shí)優(yōu)先選擇高效油浸式配電變壓器和高效干式配電變壓器等。根據(jù)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)自2008年1月1日起購置并實(shí)際使用列入《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。所以，只要企業(yè)購進(jìn)了符合要求的節(jié)能節(jié)水設(shè)備并且實(shí)際轉(zhuǎn)增了固定資產(chǎn)，則可以享受10%的企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠；規(guī)范物資采購過程中的招投標(biāo)管理，確保招投標(biāo)工作的公平、公正、透明，謹(jǐn)慎處理關(guān)聯(lián)交易。

（二）電網(wǎng)工程建設(shè)過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本控制

1、“甲供材料”產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本控制

“甲供材料”是指施工合同中的甲方（即建設(shè)單位）自行采購材料提供給乙方（即施工單位）用于建筑、安裝、修繕、裝飾等工程。供電企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目大多采用“甲供材料”形式，施工方只提供零星材料和施工勞務(wù)。供電企業(yè)處理模式是：供電企業(yè)領(lǐng)用工程物資時(shí)直接計(jì)入工程項(xiàng)目成本；工程結(jié)算時(shí)根據(jù)與施工方簽訂的施工合同支付施工款并取得對(duì)方開具的建筑業(yè)發(fā)票；供電企業(yè)工程決算時(shí)考慮到施工方?jīng)]有將“甲供材料”納入工程成本計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，因此自行計(jì)提并繳納營(yíng)業(yè)稅。我們認(rèn)為，目前這種由建設(shè)方計(jì)提并繳納營(yíng)業(yè)稅的行為完全沒有必要并且還可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：一是根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條規(guī)定，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。由此可見，盡管是建設(shè)方提供的工程材料，但納稅義務(wù)在施工方，建設(shè)方完全沒有必要擔(dān)心因施工方不繳納工程材料營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給自己；二是建設(shè)方承擔(dān)了本不應(yīng)該由自己承擔(dān)的稅費(fèi)，可能存在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)不予稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

2、閑置物資再利用產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本控制

閑置物資主要包括閑置固定資產(chǎn)、閑置工程物資、閑置存貨。閑置物資再利用主要是為了盤活資產(chǎn)，做到物盡其用，減少浪費(fèi)，這對(duì)于國(guó)有企業(yè)來說意義重大。

目前，廣東電網(wǎng)公司加大了對(duì)于閑置物資再利用的管理，一是大力開展母公司內(nèi)部各分公司之間的閑置物資調(diào)撥利用，只需雙方履行調(diào)撥手續(xù)即可；二是母子公司之間的閑置物資再利用，先由子公司所在地的分公司先在母公司范圍內(nèi)辦理閑置物資的調(diào)撥手續(xù)，即由調(diào)出方將物資調(diào)入子公司所在的地市級(jí)供電局，閑置的固定資產(chǎn)按凈值向子公司銷售，按稅法規(guī)定計(jì)繳各項(xiàng)稅款；其它閑置的存貨或工程物資由子公司所在的地市級(jí)供電局按賬面價(jià)值向子公司銷售，按稅法規(guī)定計(jì)繳各項(xiàng)稅款。企業(yè)對(duì)上述兩種情況的處理規(guī)定看似考慮了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，其實(shí)不然。第一種情況，分公司之間物資再利用存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各地分公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)或工程物資若不涉及資金支付且不開具發(fā)票，則不需考慮增值稅問題；若涉及資金支付，則按實(shí)質(zhì)重于形式的原則，稅局可能會(huì)認(rèn)定為一種購買行為，需要繳納增值稅。若調(diào)撥的是存貨，根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。因此，需要按視同銷售計(jì)算申報(bào)增值稅。第二種情況，母子公司之間閑置物資再利用，要先通過當(dāng)?shù)氐丶?jí)市供電局，再履行調(diào)撥手續(xù)。從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度我們認(rèn)為是人為增加了處理流程節(jié)點(diǎn)，不利于工作效率的提高。因?yàn)楠?dú)立法人之間的業(yè)務(wù)往來，無論是否支付資金，均需要繳納流轉(zhuǎn)稅。

（三）企業(yè)人工成本支出中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本控制

供電企業(yè)的人工成本包括工資薪金、福利以及各項(xiàng)社保費(fèi)用等。目前，供電企業(yè)職工收入分配制度引入了績(jī)效考核機(jī)制，體現(xiàn)為“多勞多得、少勞少得”。同時(shí)，分配形式的多樣化及個(gè)人所得稅政策法規(guī)的復(fù)雜性使得代扣代繳個(gè)人所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)領(lǐng)域。

1、個(gè)人所得稅“雷區(qū)”引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本控制

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹執(zhí)行修改后的個(gè)人所得稅法有關(guān)問題的公告規(guī)定》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第46號(hào)）規(guī)定，從2011年9月份開始個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅率由九級(jí)調(diào)整為七級(jí)，一方面降低了低收入群體的納稅負(fù)擔(dān)，另一方面加大了高收入群體的納稅負(fù)擔(dān)。但無論怎么變化，只要個(gè)人所得稅率依然實(shí)行超額累進(jìn)稅率制，且全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法還是按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行，年終獎(jiǎng)就存在（稅率級(jí)數(shù)-1）個(gè)“雷區(qū)”，即增加的應(yīng)納稅額超增加的工資額，職工收益出現(xiàn)了“收不抵支”的狀況。目前年終獎(jiǎng)存在六個(gè)“雷區(qū)”，分別是[18001元，19283.33元]；[54001元，60187.50元]；[108001元，114600元]；[420001元，447500元]；[660001元，706538.46元]；[960001元，1120000元]。為避免“踩雷”，企業(yè)應(yīng)該統(tǒng)籌安排全年職工各項(xiàng)工資、獎(jiǎng)金及福利等應(yīng)稅收入支出。

在職工薪酬總額一定的情況下，雖然不管發(fā)放方式如何，都不會(huì)影響企業(yè)的人工成本總額，但影響職工稅后收入額，若通過調(diào)整工資發(fā)放方式降低了職工的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額，相當(dāng)于變相提高職工收入，何樂而不為？舉例說明如下：某職工2012年度工資總額為104000元，1-6月保險(xiǎn)及住房公積金稅前扣除額為1800元；7-12保險(xiǎn)及住房公積金稅前扣除額為2000元。有四種分配方案（見表 1）如下：

由上表可知，方案3按季度發(fā)放獎(jiǎng)金的方式應(yīng)納個(gè)人所得稅額最高，為3500元；方案4計(jì)算的應(yīng)納個(gè)人所得稅最低，為1400.04元，比方案3節(jié)約2099.96元；方案2和方案3均次之（圖3）。從圖中可以看出，在工資總額一定的情況下，有規(guī)律的月度工資薪金支出并不一定就是納稅額最少的（如方案2和方案3）；而不考慮年終獎(jiǎng)“雷區(qū)”則可能導(dǎo)致企業(yè)成本支出多職工反而收益少如方案1，企業(yè)年終獎(jiǎng)從20000元降低至18000元，應(yīng)納個(gè)稅從1895元降低至540元，即企業(yè)少支付獎(jiǎng)金200元卻給職工多帶來收益1355元，出現(xiàn)企業(yè)和職工雙贏的局面！企業(yè)完全可以按不同的職工收入層次，制定出不同的納稅籌劃方案，達(dá)到提供職工收入的目的。

2、創(chuàng)新收入形式引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本控制

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融理財(cái)產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，企業(yè)可以選擇的增加職工收入的形式更加多樣化，比如實(shí)行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、為職工購買商業(yè)保險(xiǎn)等，但正因?yàn)樾屡d事物的出現(xiàn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也可能隨之而來。中國(guó)南方電網(wǎng)公司及所屬單位從2003年開始實(shí)行企業(yè)年金制度，但因當(dāng)時(shí)稅務(wù)政策不明晰，未繳納年個(gè)人所得稅，在2009年的稅務(wù)稽查行動(dòng)中被要求補(bǔ)繳了個(gè)人所得稅3.3億元；另外，廣東電網(wǎng)公司在2007年為職工購買的商業(yè)保險(xiǎn)也被悉數(shù)收回，原已繳納的商業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人所得稅雖然按規(guī)定可以申請(qǐng)退稅，但其中的代價(jià)實(shí)在值得我們好好思考！企業(yè)創(chuàng)新職工收入形式需先充分論證，在工資支出合理合法的前提下明確納稅義務(wù)及計(jì)稅方法，防止在政策規(guī)定不明晰的情況下 “好心辦壞事”。比如，企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分單獨(dú)適用個(gè)人所得稅稅率，不與職工正常工資薪金合并計(jì)算個(gè)人所得稅，這對(duì)企業(yè)職工來說確實(shí)是的一種優(yōu)惠。但要注意的是應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕27號(hào)）的規(guī)定的補(bǔ)充保險(xiǎn)繳納限額要求，防止企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)出現(xiàn)企業(yè)所得稅納稅調(diào)增的情況。

（四）電力產(chǎn)品銷售過程中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本控制

1、線損問題存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本控制

線損是指電能損耗率，是電力企業(yè)的一項(xiàng)重要綜合性技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。線損包括統(tǒng)計(jì)線損和理論線損兩個(gè)方面。一是，統(tǒng)計(jì)線損率=（供電量-售電量）/供電量；二是，理論線損率是各網(wǎng)、省、地區(qū)供電局（電力網(wǎng)）對(duì)其所屬輸、變、配電設(shè)備根據(jù)設(shè)備參數(shù)、負(fù)荷特性計(jì)算得出的線損率，計(jì)算公式為：理論線損率=理論線損電能/供電量。供電企業(yè)線損的存在是不可避免的，但關(guān)鍵是線損的產(chǎn)生是否是正常的、合理的？供電企業(yè)實(shí)際的線損率高低不一，可能是以下原因造成的：一是線路的合理 、客觀損耗；二是管理不善造成的線損如偷漏電損失；三是核算不規(guī)范引起的，如供電企業(yè)福利部門用電、辦公場(chǎng)所用電等自用電未裝表計(jì)費(fèi)。除以上第一種情況不存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以外，其余兩種情況均涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)發(fā)生的非正常損失，要計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”會(huì)計(jì)科目，同時(shí)要轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅；供電企業(yè)辦公場(chǎng)所和福利部門用電需要單獨(dú)計(jì)費(fèi)并繳納增值稅。因此，我們認(rèn)為：線損是不可避免的，但要確定合理的線損指標(biāo)，通過線損的變化分析企業(yè)管理方面存在的問題；企業(yè)自用電要裝表計(jì)費(fèi)，區(qū)分福利部門用電和生產(chǎn)用電進(jìn)行準(zhǔn)確核算，按要求計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)。

2、營(yíng)銷活動(dòng)中贈(zèng)送營(yíng)銷禮品產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本控制

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，供電企業(yè)以客戶服務(wù)為中心，建立了以市場(chǎng)為導(dǎo)向的營(yíng)銷管理模式，電力營(yíng)銷已成為供電企業(yè)的核心業(yè)務(wù)。企業(yè)每年的營(yíng)銷費(fèi)用支出中有一部分用于購買或定制營(yíng)銷禮品贈(zèng)送客戶，供電企業(yè)的營(yíng)銷禮品特點(diǎn)是量大價(jià)值小，購買價(jià)格從幾元至幾十元不等。從涉稅情況來看，一是營(yíng)銷禮品要按視同銷售行為繳納增值稅，對(duì)于該種情況只需對(duì)方提供了增值稅專用發(fā)票并且已經(jīng)認(rèn)證抵扣，則對(duì)企業(yè)增值稅沒有影響；二是營(yíng)銷費(fèi)屬于企業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，營(yíng)銷費(fèi)對(duì)企業(yè)所得稅的影響主要是時(shí)間性差異問題。三是需要按20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅[2011]50號(hào)）規(guī)定：企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅；企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

企業(yè)營(yíng)銷過程中涉及最大的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)屬營(yíng)銷禮品個(gè)人所得稅代扣代繳風(fēng)險(xiǎn)，原因在于：一是由于供電企業(yè)營(yíng)銷禮品量大價(jià)值小，涉及客戶數(shù)量多，業(yè)務(wù)部門在贈(zèng)送營(yíng)銷禮品時(shí)可能嫌麻煩或因“面子”問題而不愿主動(dòng)代扣個(gè)人所得稅；二是企業(yè)辦稅人員在計(jì)算繳納營(yíng)銷禮品個(gè)人所得稅時(shí)也存在客觀的執(zhí)行難問題，如個(gè)人所得稅的申報(bào)需要提供身份證等個(gè)人隱私信息，客戶可能拒絕如實(shí)提供。以上原因可能導(dǎo)致營(yíng)銷禮品應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅最終由企業(yè)承擔(dān)，增加了企業(yè)成本。為此，我們建議：一是積極向稅務(wù)機(jī)關(guān)爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策。某項(xiàng)業(yè)務(wù)納稅與否也是稅企“博弈”的結(jié)果，電力是一種“看不見、摸不著”的特殊商品以及企業(yè)客戶群的廣泛性是供電企業(yè)的特色。建議供電企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行磋商，積極爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解并明確給予電力企業(yè)營(yíng)銷禮品不征收個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。二是根據(jù)財(cái)稅[2011]50號(hào)文規(guī)定，企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品，不征收個(gè)人所得稅。因此，供電企業(yè)也可對(duì)客戶實(shí)行積分制，在客戶消費(fèi)積分達(dá)到一定額度時(shí)才予以派發(fā)營(yíng)銷禮品，如此則可免去代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。三是完善供電企業(yè)營(yíng)銷禮品出入庫管理，對(duì)于營(yíng)銷活動(dòng)中向客戶派發(fā)的營(yíng)銷禮品的情況進(jìn)行詳細(xì)的登記。四是在明確企業(yè)需要代扣代繳營(yíng)銷禮品個(gè)人所得稅的情況下，嚴(yán)格按稅法規(guī)定執(zhí)行，不該由企業(yè)承擔(dān)的費(fèi)用堅(jiān)決不承擔(dān)，企業(yè)要效益就要舍棄一些所謂的“面子”！

四、結(jié)束語

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，其產(chǎn)生主要是由于企業(yè)自身業(yè)務(wù)處理的不規(guī)范或經(jīng)營(yíng)管理的不到位引起的，這一點(diǎn)常常被企業(yè)尤其是我們國(guó)有企業(yè)所忽視。企業(yè)一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅只是經(jīng)濟(jì)上的損失，更是企業(yè)發(fā)展中的“危機(jī)”。因此，我們認(rèn)為，控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程即是企業(yè)成本控制的過程，也是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、增加企業(yè)效益的過程。從控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度研究企業(yè)成本控制的方法是非常有效的，關(guān)鍵是企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管控能力！

參考文獻(xiàn)：

第8篇：稅務(wù)管理建設(shè)方案范文

云南羅平鋅電股份有限公司是國(guó)內(nèi)首家集水力發(fā)電、礦山探采選、鋅冶煉及深加工為一體的股份制企業(yè)。其可能存在的稅收籌劃空間如下:首先，降低或控制計(jì)稅依據(jù)。主要方法有:規(guī)避不得扣除，提高扣除限額，充分利用據(jù)實(shí)扣除和加計(jì)扣除，合理安排分期扣除期限，不放棄調(diào)減扣除。如，羅平鋅電可以通過對(duì)“三廢”產(chǎn)品的利用來享受減免稅政策。其次，合法合理避免應(yīng)稅所得。避免應(yīng)稅所得就是要合法的取得不被稅法認(rèn)定為是應(yīng)稅所得的收入。如，從購買國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券轉(zhuǎn)為購買國(guó)債，可以降低企業(yè)稅負(fù)。再次，合理籌劃稅率。其主要的方法有:在累進(jìn)稅制下對(duì)較高級(jí)次邊際稅率的回避;通過稅目間的轉(zhuǎn)換改變適用稅率;通過稅種間的轉(zhuǎn)換改變適用稅率;利用稅率優(yōu)惠進(jìn)行籌劃。最后，合法合理遞延納稅時(shí)間。納稅人可利用對(duì)會(huì)計(jì)政策和稅收政策的靈活選擇權(quán)，調(diào)節(jié)稅基的期間分布。合理合法的推遲納稅時(shí)間的方法有，選擇合適的結(jié)算方法、推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、結(jié)合納稅年度的盈虧情況和應(yīng)稅狀況選擇收入或所得的實(shí)現(xiàn)期間等。

二、存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(一)新稅改產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

新稅改將會(huì)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理帶來諸多挑戰(zhàn)。首先，企業(yè)營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，增值稅為價(jià)外稅，其計(jì)稅方法是有差別的，“營(yíng)改增”后，企業(yè)財(cái)務(wù)需要對(duì)相關(guān)項(xiàng)目的稅收核算進(jìn)行調(diào)整。其次，新稅改會(huì)致使企業(yè)面臨主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下降、利潤(rùn)減少，企業(yè)的整體稅負(fù)上升。再次，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的影響，不能直接沖減企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)額，并在一定程度上影響企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。

(二)發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)

發(fā)票管理方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)既有來自企業(yè)內(nèi)部的，也有來自企業(yè)外部的，主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有:其一，發(fā)票管理意識(shí)不強(qiáng)，制度不完善或形同虛設(shè)。其二，部門管理職能弱化，發(fā)票信息實(shí)時(shí)掌控困難。其三，專職管理人員缺乏，管理環(huán)節(jié)混亂供電企業(yè)基本未設(shè)專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作，管理人員總是身兼數(shù)職。其四，發(fā)票取得意識(shí)不強(qiáng)，審核不嚴(yán)由于宣傳不到位，發(fā)票管理意識(shí)薄弱。其五，社會(huì)流通虛假發(fā)票，鑒別困難。

(三)重組風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)重組風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在:第一，歷史遺留稅務(wù)問題。第二，稅務(wù)架構(gòu)不合理引起的風(fēng)險(xiǎn)。第三，交易方式缺少稅務(wù)規(guī)劃引起的風(fēng)險(xiǎn)。第四，未按規(guī)定申報(bào)納稅引起的風(fēng)險(xiǎn)。第五特殊性稅務(wù)處理不合規(guī)引起的風(fēng)險(xiǎn)。第六，間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓被納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。

三、公司稅務(wù)管理制度設(shè)計(jì)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上體現(xiàn)了公司內(nèi)部控制的缺陷，因而需要依據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估找出公司內(nèi)部控制上存在的問題，進(jìn)而完善公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。

(一)主要稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

根據(jù)前面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析羅平鋅電的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在以下幾點(diǎn):

(1)缺乏稅務(wù)會(huì)計(jì)專門核算部門，對(duì)于企業(yè)涉稅經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的處理存在不準(zhǔn)確、不合理等問題。

(2)缺乏稅務(wù)專職管理人員及機(jī)構(gòu)，不利于開展稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審查以及相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等活動(dòng)，這體現(xiàn)了公司在組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上的缺陷。

(3)缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)工作受總經(jīng)理主觀意志影響較大，影響審計(jì)工作的客觀性和獨(dú)立性。

(二)基于風(fēng)險(xiǎn)的公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度來完善內(nèi)部控制，企業(yè)需要建立標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部控制流程，考慮內(nèi)部控制的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督與反饋五個(gè)要素。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)包括三方面內(nèi)容:完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)控制制度、建立和完善企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度和構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

(1)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制組織架構(gòu)設(shè)計(jì)首先，設(shè)立專職稅務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員?？稍谪?cái)務(wù)部門設(shè)置兩個(gè)層次的稅務(wù)崗位:稅務(wù)主管、稅務(wù)會(huì)計(jì)員，各自的崗位職責(zé)和分工合作關(guān)系。其次，設(shè)立專職稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)構(gòu)與人員，在審計(jì)委員會(huì)下增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制崗位，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。各自的崗位職責(zé)和分工合作關(guān)系。

第9篇：稅務(wù)管理建設(shè)方案范文

近年來各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)在作風(fēng)、隊(duì)伍管理、行政效能、稅收?qǐng)?zhí)法、為基層服務(wù)等方面存在的一些突出問題：

一是機(jī)關(guān)稅務(wù)干部不深入基層、為基層服務(wù)的意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)基層單位的一些請(qǐng)示批復(fù)辦理不及時(shí)；

二是個(gè)別稅務(wù)干部仍然存在工作作風(fēng)不實(shí)，辦事拖拉，責(zé)任心不強(qiáng)，紀(jì)律散漫等問題，缺乏敬業(yè)精神，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，馬馬虎虎，得過且過；

三是個(gè)別單位和個(gè)別稅務(wù)人員還存在執(zhí)法行為不規(guī)范、辦事效率不高、服務(wù)態(tài)度不好、監(jiān)督不力等問題；

四是存在個(gè)別的對(duì)上級(jí)工作布置落實(shí)不到位的現(xiàn)象；

五是為納稅人服務(wù)的水平還有待進(jìn)一步提高，個(gè)別辦稅服務(wù)廳仍然存在納稅人排長(zhǎng)隊(duì)的現(xiàn)象；個(gè)別稅務(wù)干部對(duì)工作缺乏熱情，對(duì)事業(yè)缺乏激情，對(duì)服務(wù)對(duì)象缺乏真情，“門難進(jìn)、臉難看、話難聽、事難辦”現(xiàn)象還在個(gè)別地方不同程度地存在；

六是有些同志不注重知識(shí)的更新，不勤于思考，創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，思想不夠解放，工作上習(xí)慣于老思路、舊經(jīng)驗(yàn)，特別是以會(huì)議落實(shí)會(huì)議、以文件落實(shí)文件現(xiàn)象仍然存在。

為此，必須從六個(gè)方面抓好落實(shí)：

一是要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定活動(dòng)實(shí)施方案，完善相應(yīng)的制度，明確各職能部門的工作職責(zé)和工作要求；進(jìn)一步完善政務(wù)公開內(nèi)容，增強(qiáng)行政管理透明度；強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督，暢通群眾投訴渠道。

二是要加強(qiáng)宣傳動(dòng)員，在全系統(tǒng)傳達(dá)上級(jí)會(huì)議精神，在媒體上公開宣傳報(bào)道我局開展行政效能建設(shè)的相關(guān)規(guī)定、措施和做法。

三是全面開展自查和整改活動(dòng)，檢查稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)情況，檢查為納稅人服務(wù)的情況，對(duì)納稅人反映較多的問題進(jìn)行自查，檢查工作紀(jì)律是否嚴(yán)格執(zhí)行，稅務(wù)檢查的程序是否合法，稅法宣傳是否到位等。

四是要在辦公大樓的公共場(chǎng)所、各辦稅服務(wù)廳設(shè)置群眾投訴意見箱，設(shè)立行政效能投訴中心，開通投訴電話，并向社會(huì)公布，誠懇接受納稅人和社會(huì)各界對(duì)國(guó)稅系統(tǒng)作風(fēng)建設(shè)、行政效能建設(shè)方面的投訴、監(jiān)督。

五是進(jìn)一步完善稅務(wù)人員文明服務(wù)準(zhǔn)則，規(guī)范辦稅大廳工作人員的身份標(biāo)識(shí)牌，設(shè)定統(tǒng)一、終身的識(shí)別號(hào)；規(guī)范辦稅大廳的環(huán)境布置，盡快解決部分縣（區(qū)）局辦稅廳面積太小的問題。進(jìn)一步落實(shí)政務(wù)公開，將有關(guān)辦稅程序和稅收政策向社會(huì)進(jìn)行公布；

六是進(jìn)一步修訂完善有關(guān)工作制度和辦事規(guī)程，提高辦事效率。采取措施，著力推進(jìn)干部作風(fēng)轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)行政效能建設(shè)工作。

1、下發(fā)促進(jìn)作風(fēng)轉(zhuǎn)變加強(qiáng)機(jī)關(guān)行政效能建設(shè)的決定，明確把行政效能建設(shè)作為今年全系統(tǒng)必須突出抓好的10項(xiàng)主要工作之一。

2、成立“轉(zhuǎn)變作風(fēng)提高效能工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，主要領(lǐng)導(dǎo)作為第一責(zé)任人親自抓，負(fù)總責(zé)，形成黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)協(xié)調(diào)、各部門各負(fù)其責(zé)、干部職工廣泛參與的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。

3、研究制定工作方案，明確每個(gè)人、每個(gè)環(huán)節(jié)的具體職責(zé)；自覺接受地方黨委、人大、政府、政協(xié)的監(jiān)督以及司法機(jī)關(guān)、新聞媒體的監(jiān)督。

4、結(jié)合本單位、本部門的實(shí)際，找準(zhǔn)問題，剖析原因，制定整改措施，認(rèn)真整改存在問題，特別是對(duì)社會(huì)輿論和納稅人關(guān)心、關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，及時(shí)采取各種有力措施，加以解決。

5、進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，優(yōu)化辦稅廳服務(wù)功能，加強(qiáng)稅務(wù)網(wǎng)站建設(shè)和管理，發(fā)揮稅務(wù)網(wǎng)站在稅法宣傳、政策咨詢輔導(dǎo)、辦稅服務(wù)、政務(wù)公開等方面的作用。在完善首問責(zé)任制、限時(shí)辦結(jié)制、責(zé)任追究制的基礎(chǔ)上大力推行全程服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、提醒服務(wù)。

6、加強(qiáng)行政管理體制創(chuàng)新，用改革的辦法和機(jī)制解決導(dǎo)致腐敗現(xiàn)象發(fā)生以及作風(fēng)、效能方面的深層次問題，推進(jìn)體制、機(jī)制、制度創(chuàng)新；嚴(yán)格責(zé)任追究，依法懲處在稅收?qǐng)?zhí)法中的違紀(jì)違法行為。