風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：鐵路電務(wù)段；安全風(fēng)險(xiǎn)；管理方法

0引言

就近幾年的發(fā)展來(lái)看，我國(guó)改革開(kāi)放政策實(shí)施更加深入，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷加快，人們針對(duì)鐵路行業(yè)的服務(wù)需求在不斷擴(kuò)大，且由于鐵路安全問(wèn)題關(guān)乎到人們的生命財(cái)產(chǎn)安全問(wèn)題，甚至?xí)g接層面對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成影響，開(kāi)始越來(lái)越多的受到人們的關(guān)注，尤其是鐵路電務(wù)段的安全問(wèn)題，因此本文根據(jù)具體的電務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題提出解決措施，具體內(nèi)容如下。

1鐵路電務(wù)段風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容

本章節(jié)主要分析了鐵路電務(wù)段的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，由于鐵路電務(wù)段的管理內(nèi)容繁多，涉及的程序很多，因此風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)可能是無(wú)孔不入的，因此風(fēng)險(xiǎn)管理需要利用縝密的管理程序做好風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的及時(shí)察覺(jué)，以便做到及時(shí)預(yù)防。接下來(lái)將主要分析鐵路電務(wù)段風(fēng)險(xiǎn)管理的三項(xiàng)基本內(nèi)容，具體介紹如下。

1.1風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別

鐵路電務(wù)段運(yùn)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中，存在很多的安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因此人們需要針對(duì)整個(gè)的鐵路電務(wù)段運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行分析，分析不同階段的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，由此做好風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的有效識(shí)別和察覺(jué)，同時(shí)還需針對(duì)不同環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患實(shí)施劃分，做好不同階段風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的測(cè)評(píng)。

1.2建立風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系

建立一套相對(duì)完整且科學(xué)性較高的鐵路電務(wù)段風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的管理評(píng)價(jià)體系具有必要性，分析電務(wù)段風(fēng)險(xiǎn)處理的具體過(guò)程，才能夠良好的針對(duì)電務(wù)段的安全風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題實(shí)施具體的預(yù)測(cè)和決策，做好風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的防范，同時(shí)還能夠更加深入的分析鐵路企業(yè)針對(duì)電務(wù)段實(shí)際運(yùn)營(yíng)的一種控制和監(jiān)督，評(píng)價(jià)控制效果和角度效果。

1.3監(jiān)控和應(yīng)急處理

利用電務(wù)段實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的很多風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要依靠監(jiān)控來(lái)支撐，當(dāng)具體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)產(chǎn)生位置確定之后，鐵路企業(yè)需要建立起一整套相對(duì)完整的電務(wù)段安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體制來(lái)確保風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生能得到是有效的處理，提升風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的處理效率，做好整個(gè)電務(wù)段安全風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)排查和想好管理，避免風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

2鐵路電務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)控制

基于鐵路電務(wù)安全有關(guān)的規(guī)章制度條例下，鐵路電務(wù)段在處理具體的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)候需要利用評(píng)測(cè)的形式針對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，及時(shí)采取必要的預(yù)防措施，由此良好控制住風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的機(jī)會(huì)，將其扼殺在搖籃里。本章主要針對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)控制原則進(jìn)行分析。

2.1明確作業(yè)環(huán)節(jié)

該過(guò)程主要針對(duì)具體作業(yè)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行深入分析，鐵路電務(wù)段的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因很多，針對(duì)其中各個(gè)部分的作業(yè)項(xiàng)目實(shí)施針對(duì)性分析和探討，及時(shí)分析出當(dāng)前鐵路電務(wù)段安全管理的過(guò)程中影響風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的主要點(diǎn)和具體步驟，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的作業(yè)過(guò)程進(jìn)行明確。

2.2明確作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

需要做好鐵路電務(wù)段關(guān)鍵性作業(yè)和工作的業(yè)務(wù)內(nèi)容，針對(duì)行業(yè)作業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)、具體的操作規(guī)范等進(jìn)行明確，提升行業(yè)作業(yè)的生產(chǎn)效率，保證部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作能夠有效運(yùn)行，確?？刂乒ぷ鲗?shí)施的有理有據(jù)。

2.3明確職工考核標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制措施的培訓(xùn)和管理

鐵路企業(yè)需要對(duì)職工的具體考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，保證電務(wù)段的各個(gè)層次工作可以降低風(fēng)險(xiǎn)的具控制能力，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，在具體工作的過(guò)程當(dāng)中關(guān)注員工的風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)培訓(xùn)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升。

2.4增大監(jiān)察控制力度

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作需要在具備較強(qiáng)專(zhuān)業(yè)能力的基礎(chǔ)上，針對(duì)具體的監(jiān)控控制工作進(jìn)行檢查，有關(guān)的監(jiān)督和檢查人員需要利用多樣化的檢查手段，明確風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的主要集中點(diǎn)，做好必要的預(yù)防，避免風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

3鐵路電務(wù)段安全風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施

3.1建立安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

鐵路總局在預(yù)防鐵路電務(wù)段風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的過(guò)程總需要充分利用自身的宣傳優(yōu)勢(shì)，開(kāi)展關(guān)于安全風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的宣傳活動(dòng)或者教育活動(dòng)，和相關(guān)的工作者實(shí)施良好的溝通和交流，保證安全風(fēng)險(xiǎn)的管理理念能夠進(jìn)入到人們的視線(xiàn)，受到人們的關(guān)注，保證鐵路電務(wù)段的各個(gè)崗位工作者都對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題有一個(gè)嶄新的認(rèn)識(shí)，確保員工遵循行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，養(yǎng)成良好的習(xí)慣，規(guī)范其日常行為，減少風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題產(chǎn)生的契機(jī)。

3.2強(qiáng)化安全管理基礎(chǔ)

建立起一整套科學(xué)合理的安全管理機(jī)制，鐵路局相關(guān)部門(mén)需要根據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要特征來(lái)分析其具備的現(xiàn)實(shí)性、穩(wěn)定性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性三個(gè)特征，根據(jù)以上特征制定出針對(duì)性的安全管理機(jī)制。制定安全管理機(jī)制之后需要在開(kāi)始實(shí)施的時(shí)候到最后落實(shí)的過(guò)程中將整個(gè)工程進(jìn)行深入的規(guī)范和細(xì)節(jié)完善，堅(jiān)決避免出現(xiàn)制度和實(shí)際工作分離的情況，由此避免鐵路電務(wù)段實(shí)際管理的過(guò)程中出現(xiàn)法律漏洞或者可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的情況，提升安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度落實(shí)的標(biāo)準(zhǔn)性和可靠性。

3.3完善安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

電務(wù)段的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程涉及內(nèi)容較多，需要建立起一套涉及面積廣的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主要包含管理層風(fēng)險(xiǎn)管理、基礎(chǔ)工作層的風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容，將工作的主要力量進(jìn)行集中，主要從事可以從以下兩點(diǎn)展開(kāi)。

3.3.1規(guī)范安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度首先需要建立起相對(duì)完善且健全的鐵路電務(wù)段作業(yè)流程，將有關(guān)的安全風(fēng)險(xiǎn)具體保障措施落實(shí)，對(duì)各個(gè)層級(jí)的職員安全責(zé)任內(nèi)容和范圍進(jìn)行落實(shí)，將安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)一步規(guī)范，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.2建立科學(xué)合理的安全評(píng)價(jià)體系鐵路電務(wù)段的有關(guān)部門(mén)需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生造成的后果和不良影響等進(jìn)行分析，由此建立起相對(duì)完善且能夠循環(huán)的一種安全反饋機(jī)制和安全評(píng)價(jià)管理機(jī)制，定期的采取必要的評(píng)價(jià)措施，為整個(gè)管理工作的順利運(yùn)行提供更有價(jià)值且有效的管理經(jīng)驗(yàn)。

3.4做好檢測(cè)保障

就檢測(cè)設(shè)備和檢測(cè)程序來(lái)看，需要通過(guò)電務(wù)檢測(cè)或者綜合檢測(cè)的方式來(lái)測(cè)試軌道電路和應(yīng)答器，設(shè)備一旦發(fā)生偏差的時(shí)候可能做出報(bào)警，及時(shí)處理。行車(chē)之前需要對(duì)車(chē)線(xiàn)設(shè)備實(shí)施檢查，定期針對(duì)動(dòng)檢車(chē)的線(xiàn)路設(shè)備進(jìn)行調(diào)查，定期針對(duì)行車(chē)設(shè)備和線(xiàn)路進(jìn)行檢查，做好設(shè)備的精細(xì)調(diào)整。通常鐵路上面都有實(shí)時(shí)監(jiān)控的功能，及時(shí)監(jiān)督電務(wù)段可能出現(xiàn)的問(wèn)題，隨時(shí)保證行車(chē)的安全性。

3.5做好防災(zāi)安全鐵路上面設(shè)置了防災(zāi)安全監(jiān)控系統(tǒng)，一旦鐵路運(yùn)行出現(xiàn)大風(fēng)大雨的時(shí)候系統(tǒng)會(huì)主動(dòng)報(bào)警，調(diào)度員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置具體的指令，對(duì)鐵路限速或者及時(shí)停車(chē)。一旦發(fā)現(xiàn)路線(xiàn)出現(xiàn)障礙物的時(shí)候列車(chē)控制中心會(huì)輸出電路的紅光帶，避免列車(chē)進(jìn)入到障礙物的路段。如果列車(chē)的運(yùn)行遇到大風(fēng)大雨的天氣，鐵路需要根據(jù)應(yīng)急預(yù)案來(lái)做好運(yùn)輸?shù)闹敢?，慢行或者停運(yùn)，及時(shí)通知乘客辦理退票或者改簽業(yè)務(wù)。

4舉例分析

成昆線(xiàn)五站更新改造于年月進(jìn)點(diǎn)施工，由于五站同時(shí)施工，在前所未有的時(shí)間緊，任務(wù)重形勢(shì)下，施工部門(mén)研判了施工組織不到位、模擬試驗(yàn)不徹底留下配線(xiàn)錯(cuò)誤隱患、配線(xiàn)標(biāo)簽字跡不清造成錯(cuò)配錯(cuò)拆配線(xiàn)、施工倒接監(jiān)督卡控不嚴(yán)造成接口架、聯(lián)鎖機(jī)柜線(xiàn)纜折斷等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并通過(guò)研判出的安全風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)，對(duì)管理、人員、設(shè)備、環(huán)境四大要素的全面有效的管理和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程控制。以上就是電務(wù)段在推行風(fēng)險(xiǎn)管理之初對(duì)施工安全風(fēng)險(xiǎn)管理的嘗試，在具體實(shí)施過(guò)程中，圍繞“規(guī)范化管理、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)”這一核心思想，科學(xué)的研判風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，嚴(yán)格落實(shí)作業(yè)、工藝標(biāo)準(zhǔn)，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯鼬P和親切的關(guān)愛(ài)活動(dòng)相結(jié)合，是這次施工得以順利完成的根本所在。

5結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前我國(guó)鐵路行業(yè)的發(fā)展速度不斷提升，整個(gè)行業(yè)的發(fā)展和服務(wù)質(zhì)量都有了很大提升，鐵路電務(wù)段的安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作難度在不斷提升，其中需要重點(diǎn)指出的是鐵路電務(wù)段過(guò)程的安全管理工作，該過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題可能存在的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)更高，由此鐵路企業(yè)需要按照具體的安全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容或者特征來(lái)建立起的相對(duì)比較完善且規(guī)范的管理體系，提出對(duì)應(yīng)的整改措施，降低鐵路電務(wù)段風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率，減少損失，在根本上提升我國(guó)鐵路行業(yè)運(yùn)行的質(zhì)量和水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉朝英.夯實(shí)安全基礎(chǔ)提高設(shè)備質(zhì)量確保電務(wù)安全持續(xù)穩(wěn)定———在2013年全路電務(wù)工作會(huì)議上的報(bào)告[J].鐵道通信信號(hào)，2013（01）：1-11.

[2]陳辛怡，楊翠坤.基于ISO31000標(biāo)準(zhǔn)的鐵路電務(wù)段安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)[J].鐵道通信信號(hào)，2013（01）：41-44.

[3]劉朝英.夯實(shí)安全基礎(chǔ)提高設(shè)備質(zhì)量確保電務(wù)安全持續(xù)穩(wěn)定———在全路電務(wù)系統(tǒng)工作會(huì)議上的講話(huà)（摘要）[J].中國(guó)鐵路，2013（01）：16-22.

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第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容范文

風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理

作為保險(xiǎn)行業(yè)來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的是其發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)要素，所以風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的水平也成了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司能否長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的一項(xiàng)重要考核內(nèi)容。目前，生活水平、教育水平以及人們對(duì)于自身財(cái)產(chǎn)的認(rèn)識(shí)都在不斷增加需求，相應(yīng)產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司也加劇了本行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。市場(chǎng)的嚴(yán)肅考核讓財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司不得不大力應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)來(lái)維護(hù)和支持。因此能否有力的將風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，對(duì)于目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的生存和發(fā)展至關(guān)重要。

一、風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

提及到風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，總讓人有一種岌岌可危的感覺(jué)，尤其對(duì)于一個(gè)公司來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)的存在，涵蓋了很多的商業(yè)內(nèi)容在其中，因此，廣義的風(fēng)險(xiǎn)多被大家概括為運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，或者說(shuō)與其它部門(mén)的操作有關(guān)的內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)指的是通過(guò)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的一些問(wèn)題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，然后以此為依據(jù)，進(jìn)行一個(gè)盡可能減少和降低管理過(guò)程中潛在風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。

二、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的了解，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來(lái)講，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用的前期需要對(duì)整個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司或者對(duì)比較重要的部門(mén)進(jìn)行安全考核。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)管理是要從整個(gè)企業(yè)范圍來(lái)衡量，并且根據(jù)衡量結(jié)果來(lái)確立風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容及范圍。這樣的評(píng)估模式，在實(shí)際操作方面是比較容易實(shí)現(xiàn)的。根據(jù)問(wèn)題提出解決方案，使其進(jìn)行管理的內(nèi)容能恰到好處。下面是具體評(píng)估內(nèi)容：

1.監(jiān)督。此處的監(jiān)督是之審計(jì)方面的監(jiān)督；大概內(nèi)容是指通過(guò)內(nèi)外部的審計(jì)部門(mén)對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方面多層次的審查，以借此來(lái)發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險(xiǎn)存在情況或者發(fā)展問(wèn)題。

2.問(wèn)題評(píng)估。這一項(xiàng)是指公司在面對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)流程的時(shí)候，確定基本的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)和風(fēng)險(xiǎn)存在的程度。這樣的評(píng)估可以比較輕松的看到損失的內(nèi)容和損失發(fā)生的頻率、損失的嚴(yán)重程度，因此，L險(xiǎn)管理技術(shù)可以提出如何控制風(fēng)險(xiǎn)或者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)解決方案。

3.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。在一系列問(wèn)題中，找出重中之重就意味著問(wèn)題解決一半甚至以上。同樣的道理，在風(fēng)險(xiǎn)中，找出關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，運(yùn)用“抽樣調(diào)查”的方法，來(lái)完成對(duì)簡(jiǎn)單風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)監(jiān)測(cè)和評(píng)估運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

4.財(cái)務(wù)的波動(dòng)性。一般最好的反應(yīng)公司情況的是公司的財(cái)務(wù)狀況。當(dāng)然一個(gè)公司的收入波動(dòng)可以更明顯的表現(xiàn)評(píng)估內(nèi)容，收入是在剔除市場(chǎng)和信用風(fēng)險(xiǎn)的影響下存在的，因此會(huì)輕易的把收入的波動(dòng)歸結(jié)為風(fēng)險(xiǎn)的存在。

5.因果關(guān)系。導(dǎo)致?lián)p失的原因有不同的原因，將每次的原因和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，在獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展?fàn)顩r情況下，及時(shí)掌握其發(fā)生的主要原因，有助于隨后控制風(fēng)險(xiǎn)和防范。盡力使風(fēng)險(xiǎn)和原因的存在有科學(xué)依據(jù)的解釋?zhuān)诰哂锌茖W(xué)性的前提下，廣泛運(yùn)用于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)中。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的障礙

一定程度上來(lái)講，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司從大方面是一個(gè)金融行業(yè)，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)內(nèi)容的特殊，在管理上也有一定的特殊性，而且一旦出現(xiàn)失誤所造成的損失就會(huì)放大十倍甚至更多。也就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的應(yīng)用已經(jīng)成為現(xiàn)階段金融行業(yè)的主要組成部分。所以說(shuō)，合理的與風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用是可以保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。

四、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的框架

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的組織框架

基本框架內(nèi)容大概為一個(gè)金字塔的形狀，將相對(duì)重要的內(nèi)容放在金字塔的底部，這樣每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容都是緊密相連，即使有狀況發(fā)生，也可以比較輕易的發(fā)現(xiàn)并以最快速度解決。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的核心

主要是進(jìn)行團(tuán)隊(duì)內(nèi)的責(zé)任劃分，清楚的明確問(wèn)題的歸屬，才可以將風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)盡可能的發(fā)揮作用。也可以確保在發(fā)生問(wèn)題時(shí)不會(huì)互相推諉。同時(shí)要結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，通過(guò)分析等一系列問(wèn)題客觀謹(jǐn)慎的將數(shù)據(jù)存在問(wèn)題形成一套完整報(bào)告，在此真實(shí)的信息基礎(chǔ)上可以有效避免日后的問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)實(shí)施前，對(duì)于公司文化建設(shè)也要進(jìn)行大面積的改進(jìn)，并且要花費(fèi)有效時(shí)間控制員工能力的發(fā)展。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理前景

隨著財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，高層管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理有更深一步的需求，保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)的把控是有強(qiáng)烈的需求存在的。根據(jù)當(dāng)前的市場(chǎng)情況風(fēng)險(xiǎn)管理有以下發(fā)展趨勢(shì)：

1.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的的存在，必須參與其中的是董事會(huì)成員或者高層管理人員。在這樣的框架中，才能有效的保證風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)實(shí)施時(shí)有一定的保障，不會(huì)或者盡可能的減少風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的預(yù)期效果。從以上的主體參與情況來(lái)說(shuō)，由利益相關(guān)群體也將為了維護(hù)自身的利益對(duì)此產(chǎn)生影響。尤為重要的是監(jiān)管部門(mén)的潛在意識(shí)，能否發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督的作用，簡(jiǎn)單的資本充足管理或者滯后以后的問(wèn)題發(fā)生，而錯(cuò)過(guò)企業(yè)的最好發(fā)展機(jī)會(huì)。

2.重視量化等方式的應(yīng)用。對(duì)于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行改進(jìn)，重新聽(tīng)取專(zhuān)家的分析和建議，對(duì)于現(xiàn)階段市場(chǎng)情況進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)流程，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容等途徑來(lái)完成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)技術(shù)的實(shí)施。在此情況下提高的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展也提高了要求。

因此作為風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，其不斷深入財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)指日可待。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)文化的建設(shè)不斷隨著風(fēng)險(xiǎn)文化進(jìn)行傳播和深入。作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)也必須要落實(shí)到實(shí)實(shí)在在的企業(yè)文化當(dāng)中去。由于風(fēng)險(xiǎn)的存在涉及到每一位員工，所以工作要做到細(xì)微細(xì)致。將風(fēng)險(xiǎn)管理明確的置于各項(xiàng)活動(dòng)環(huán)節(jié)中，不定期的進(jìn)行有成效的內(nèi)部審計(jì)及開(kāi)展相應(yīng)的后續(xù)工作。在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)行程已定的形式和風(fēng)格。

參考文獻(xiàn)：

[1]漢斯?烏里希?德瑞克著.查萍譯.金融服務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)[M].中信出版社，2014.

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞:納稅籌劃;風(fēng)險(xiǎn)管理;準(zhǔn)備

一、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理概述

(一)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理是指由企業(yè)管理層和納稅籌劃相關(guān)人員實(shí)施的,通過(guò)識(shí)別、評(píng)估納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)并用科學(xué)方法制定、執(zhí)行和改進(jìn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略,來(lái)將納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)減低至可接受的范圍內(nèi),從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃目標(biāo)的一個(gè)持續(xù)不斷的過(guò)程。

(二)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

一是有利于減少因納稅籌劃失敗而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失;二是有利于樹(shù)立良好的納稅信用,會(huì)使稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)留下很好的印象,以致于能夠獲取稅務(wù)檢查以及稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用上的寬松待遇等;三是有利于樹(shù)立良好企業(yè)信譽(yù),不僅可以避免發(fā)生不必要的信譽(yù)損失,而且可以得到供應(yīng)商和顧客的信任,增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力;四是能夠在一定程度上消除和減少企業(yè)管理層以及納稅籌劃相關(guān)人員對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的焦慮,增加安全感,從而提高工作效率和生活質(zhì)量。

(三)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的流程概述

第一,納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)備階段。具體包括確定納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、成立納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理小組、收集納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理信息、制定納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。第二,納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施階段。包括納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。第三,納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控階段。具體包括納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與評(píng)價(jià)、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的總結(jié)與改進(jìn)。

二、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)備階段需進(jìn)行的工作

(一)確定納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

1、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)納稅籌劃活動(dòng)的一部分,企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)。而企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)又是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)即企業(yè)價(jià)值最大化,因此,納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)服務(wù)于企業(yè)價(jià)值最大化這一企業(yè)整體目標(biāo)。

2、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的具體目標(biāo)

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的具體目標(biāo)分為納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理?yè)p前目標(biāo)和納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理?yè)p前目標(biāo)。

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理?yè)p前目標(biāo),是在納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失發(fā)生前的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。是避免或減少納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生,從而降低納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。具體措施包括:建立健全納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,培養(yǎng)相關(guān)人員納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),準(zhǔn)確核算納稅金額,正確選擇適合于本企業(yè)稅收法律法規(guī),選擇經(jīng)驗(yàn)豐富的納稅籌劃人員等。

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理?yè)p后目標(biāo),是在納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。具體措施包括:企業(yè)遭受納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)損失后,要盡量地補(bǔ)救,承擔(dān)應(yīng)盡的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任,盡量維護(hù)自己的納稅形象,為自身營(yíng)造良好的繼續(xù)生存發(fā)展環(huán)境;同時(shí),進(jìn)一步處理好和稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系,將納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)損失額盡量降到最低。針對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),應(yīng)將第一個(gè)目標(biāo),即“納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理?yè)p前目標(biāo)”作為納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)。

(二)成立納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理小組

成立納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理小組,主要是成立納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理核心小組。企業(yè)在確定了明確的目標(biāo)后,應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目需要組成納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目核心組,選定風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目組長(zhǎng)和工作人員。必要時(shí),可聘請(qǐng)其他部門(mén)相關(guān)人員參加納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理小組的工作。同時(shí)確定納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理小組各成員的權(quán)利、任務(wù)和責(zé)任,作為績(jī)效考核的依據(jù)。

(三)收集納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理信息

1、外部信息的收集

(1)稅收環(huán)境信息

企業(yè)涉及的稅種及各稅種的具體規(guī)定,特別是稅收優(yōu)惠規(guī)定;各稅種之間的相關(guān)性;稅收征納程序和稅務(wù)行政制度;稅收環(huán)境的變化趨勢(shì)、內(nèi)容。

(2)政府涉稅行為信息

納稅籌劃博弈中,企業(yè)先行動(dòng),因此,在行動(dòng)之前,必須預(yù)測(cè)政府可能對(duì)自身行動(dòng)產(chǎn)生的反應(yīng)。這主要包括:政府對(duì)納稅籌劃的態(tài)度、政府的主要反避稅法規(guī)和措施、政府反避稅的運(yùn)作規(guī)程。

2、內(nèi)部信息的收集

(1)實(shí)施主體信息

任何納稅籌劃方案必須基于企業(yè)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。必須充分了解企業(yè)自身的相關(guān)信息。這主要包括:企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、企業(yè)納稅籌劃目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、管理人員對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、納稅籌劃人員的素質(zhì)等等。

(2)企業(yè)涉稅問(wèn)題調(diào)查與評(píng)估

在實(shí)施納稅籌劃管理之前,應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行涉稅問(wèn)題調(diào)查和納稅評(píng)估。該步驟的工作應(yīng)重點(diǎn)分析、整理、調(diào)查、評(píng)估涉稅資料:納稅籌劃內(nèi)部控制制度、納稅會(huì)計(jì)處理、主要稅種及稅負(fù)率、近三個(gè)年度納稅情況分析、主要涉稅問(wèn)題、稅收處罰記錄、稅企關(guān)系情況等。

3、內(nèi)、外部信息的反饋信息

對(duì)內(nèi)、外部信息的收集應(yīng)當(dāng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程,企業(yè)在實(shí)施納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中,會(huì)不斷獲取新的信息。同時(shí),實(shí)施結(jié)果需要及時(shí)反饋相應(yīng)部門(mén),以便對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施進(jìn)行調(diào)整和完善。

(四)制定納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

制定納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,是納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié),是對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的全過(guò)程所做的綜合安排。納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃涉及的內(nèi)容是全局性的,是對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理目的、范圍、重點(diǎn)、流程等基本內(nèi)容進(jìn)行規(guī)劃,是進(jìn)行納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和依據(jù),也是進(jìn)行有效溝通和協(xié)調(diào)的手段。

總之,納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)備是必要的,它為納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施和監(jiān)控階段的工作打好了基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn):

1、李三喜,徐榮才.3C框架――全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)[M].中國(guó)市場(chǎng)出版社,2007(8).

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容范文

1.風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容主要有風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中常見(jiàn)的事故類(lèi)型，列舉分析可能存在的危險(xiǎn)因素、需要注意的問(wèn)題和典型事故案例，用于辨識(shí)和防范現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)過(guò)程中可能存在的安全風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)安全生產(chǎn)工作開(kāi)展過(guò)程中，結(jié)合工作實(shí)際和專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，針對(duì)作業(yè)計(jì)劃、布置、準(zhǔn)備、實(shí)施的全過(guò)程，辨識(shí)作業(yè)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地落實(shí)預(yù)防措施，保障作業(yè)的安全實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是以防止人身傷害和人為責(zé)任事故為主線(xiàn)，評(píng)估企業(yè)安全管理和安全控制狀況，評(píng)判企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)程度。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，一方面注重對(duì)物、環(huán)境和安全管理工作的評(píng)估，反映企事業(yè)單位安全生產(chǎn)管理基本狀況；另一方面重視作業(yè)過(guò)程和具體作業(yè)行為的安全風(fēng)險(xiǎn)控制，反映企業(yè)安全生產(chǎn)過(guò)程的受控程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估堅(jiān)持“以人為本”的理念，引入了對(duì)“人”的安全風(fēng)險(xiǎn)管理，在人員素質(zhì)評(píng)估方面，不但強(qiáng)調(diào)了作業(yè)和管理人員安全知識(shí)和技能，還提出了生理、心理等安全適應(yīng)性問(wèn)題；在作業(yè)行為評(píng)估方面，強(qiáng)調(diào)人的不安全行為，以及在事故當(dāng)中表現(xiàn)出的人為因素。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理在供電企業(yè)安全管理中的應(yīng)用

早在2008年，國(guó)家電網(wǎng)公司就在借鑒和吸收國(guó)際先進(jìn)安全管理理念和方法的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論和電網(wǎng)企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，組織編制了《供電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范》和《供電企業(yè)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)》。其基本內(nèi)容和特點(diǎn)為：

1.編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控實(shí)施計(jì)劃。認(rèn)真總結(jié)和借鑒企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，研究確定開(kāi)展作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的主要內(nèi)容及專(zhuān)業(yè)范圍，組織制定推進(jìn)計(jì)劃和工作方案，參照制定企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)，為推進(jìn)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控建立基礎(chǔ)。

2.開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)。以作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)為重點(diǎn)，認(rèn)真開(kāi)展基層員工安全風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)。結(jié)合崗位實(shí)際，利用班組安全活動(dòng)、集中授課、事故案例學(xué)習(xí)、作業(yè)實(shí)訓(xùn)等多種形式，使員工全面掌握作業(yè)項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)內(nèi)容和方法，提高作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和崗位安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范能力。

3.開(kāi)展靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。參照企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，利用春秋季檢修預(yù)試、日常巡視檢查、專(zhuān)項(xiàng)巡視檢查等，系統(tǒng)查找和識(shí)別設(shè)備、環(huán)境、工器具、勞動(dòng)防護(hù)以及物料等存在的靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)，逐條制定針對(duì)性防范措施，建立企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并做好日常完善與維護(hù)工作。

4.實(shí)施作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)控制。各實(shí)施班組（工區(qū)）作業(yè)前，應(yīng)依據(jù)靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，并參照作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)，確定作業(yè)靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)本次作業(yè)的特殊危險(xiǎn)點(diǎn)、作業(yè)對(duì)象、作業(yè)環(huán)境、作業(yè)方法、工作量、進(jìn)度要求、人員組成等進(jìn)行分析，查找出本次作業(yè)特有的危險(xiǎn)因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定控制措施，通過(guò)填寫(xiě)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控卡或與作業(yè)指導(dǎo)書(shū)相結(jié)合，并在作業(yè)過(guò)程中嚴(yán)格落實(shí)，保障作業(yè)全過(guò)程的安全。

5.改進(jìn)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控。結(jié)合靜態(tài)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)控制推進(jìn)情況，以及作業(yè)實(shí)施中暴露的危險(xiǎn)因素和安全風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善本單位安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)防范手冊(cè)等，促進(jìn)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的持續(xù)改進(jìn)。

三、取得的成效

一是豐富和完善了安全管理的內(nèi)涵和外延，從側(cè)重對(duì)物的不安全性的評(píng)估分析與整改，到側(cè)重對(duì)人員和管理的不安全性的評(píng)估分析與控制，互為補(bǔ)充、相輔相成，實(shí)現(xiàn)了對(duì)不同管理對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和預(yù)控；二是在安全風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)一框架下，各專(zhuān)業(yè)部門(mén)緊密協(xié)作互動(dòng)，各有側(cè)重，各具特色地開(kāi)展工作，通過(guò)自上而下組織推進(jìn)和自下而上實(shí)踐反饋，全員參與，上下聯(lián)動(dòng)，促使各級(jí)人員的安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和辨識(shí)防范能力普遍提高，生產(chǎn)環(huán)境和安全防護(hù)水平得到了明顯改善，安全基礎(chǔ)管理工作顯著加強(qiáng)；三是按照每臺(tái)設(shè)備，每類(lèi)作業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)，危險(xiǎn)因素描述更為具體，控制措施更具針對(duì)性，突破了傳統(tǒng)方式下現(xiàn)場(chǎng)安全措施籠統(tǒng)，操作性不強(qiáng)，安全預(yù)控質(zhì)量因人而異的管理瓶頸，推進(jìn)了安全管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，突出體現(xiàn)了安全管理預(yù)防為主的管理思想和理念，使企業(yè)安全文化建設(shè)更加切合實(shí)際，對(duì)于規(guī)避和化解安全風(fēng)險(xiǎn)，保障人身、電網(wǎng)、設(shè)備安全起到了積極作用。

四、結(jié)束語(yǔ)

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)濟(jì)資本RAROC

在長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，人們逐漸認(rèn)識(shí)到，企業(yè)內(nèi)部不同部門(mén)或不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，有的相互疊加放大，有的卻相互抵消減少。因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，企業(yè)不能僅僅從某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某個(gè)部門(mén)的角度考慮風(fēng)險(xiǎn)，而是應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)，從企業(yè)全局的角度來(lái)分析和控制風(fēng)險(xiǎn)，即實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）。為了適應(yīng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，國(guó)際權(quán)威機(jī)構(gòu)美國(guó)的COSO委員會(huì)（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTread-wayCommission）從2001年起開(kāi)始進(jìn)行這方面的研究，后于2003年7月了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》草案，公開(kāi)向業(yè)界征求意見(jiàn)。在此基礎(chǔ)上，于2004年9月正式，并成為國(guó)際上全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)性文件，指導(dǎo)著企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。從《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》頒布以來(lái)，作為以風(fēng)險(xiǎn)為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的特殊企業(yè)——商業(yè)銀行，更是率先將其引入自身的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，使之成為當(dāng)前國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最先進(jìn)方法。

1全面風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)介

COSO委員會(huì)在《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、原理及其實(shí)施方法進(jìn)行了全面闡述。根據(jù)《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以定義為：企業(yè)的所有層級(jí)和部門(mén)在企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中全方位地識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定目標(biāo)的過(guò)程。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有三個(gè)維度，第一維度是企業(yè)的目標(biāo)；第二維度是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素；第三維度是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)。

（1）第一維度——企業(yè)的目標(biāo)。有四個(gè)目標(biāo)，即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。企業(yè)目標(biāo)的確定，將從全局上決定其業(yè)務(wù)發(fā)展的方向、資源配置及風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。所以，全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須以企業(yè)目標(biāo)為中心。

（2）第二維度——全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素。有八個(gè)要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反映、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控。全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)應(yīng)該從這八個(gè)環(huán)節(jié)著手，對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)制定完整的工作制度和方法，保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的實(shí)施。

（3）第三維度——企業(yè)的層級(jí)。包括整個(gè)企業(yè)、職能部門(mén)、業(yè)務(wù)線(xiàn)及下屬各子公司。全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是哪一個(gè)層次或部門(mén)的工作，每一個(gè)層次、每一個(gè)智能部門(mén)甚至每一條產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）線(xiàn)都需要發(fā)揮自身的作用，為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作出貢獻(xiàn)。

這三個(gè)維度之間的關(guān)系是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素都是為企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)的；企業(yè)各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo)；每個(gè)層次都必須從以上八個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

2全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本工具——經(jīng)濟(jì)資本

過(guò)去，商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，通常是簡(jiǎn)單地將風(fēng)險(xiǎn)管理理解為風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的工作，沒(méi)有建立有效的機(jī)制促進(jìn)所有部門(mén)和員工積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，還對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分割管理，忽略它們之間的協(xié)同效應(yīng)，既不科學(xué)，也難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一有效的監(jiān)控。而在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本，商業(yè)銀行既可以建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理，又可以將各種風(fēng)險(xiǎn)有機(jī)整合起來(lái)，從全局的角度統(tǒng)一度量和控制風(fēng)險(xiǎn)。

我們知道，為了避免因出現(xiàn)非預(yù)期損失而損害債權(quán)人（主要是存款人）利益，商業(yè)銀行必須要有充足的資本來(lái)抵御風(fēng)險(xiǎn)，這是銀行內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)。所謂經(jīng)濟(jì)資本，就是在一定置信度水平下使債權(quán)人利益得到保護(hù)所需要提供的最低資本額。例如，對(duì)一家AAA級(jí)的商業(yè)銀行而言，其對(duì)存款人的違約率應(yīng)該低于0.001%。由于期末資產(chǎn)價(jià)值的波動(dòng)（比如出現(xiàn)呆壞賬），商業(yè)銀行期末資產(chǎn)價(jià)值可能低于負(fù)債，造成資不抵債，損害債權(quán)人利益。此時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)該持有足夠的資本，以99.999%的概率保證債權(quán)人的利益不受損害，所必須持有的資本數(shù)額就是經(jīng)濟(jì)資本。

經(jīng)濟(jì)資本為什么會(huì)成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本工具呢？我們知道，商業(yè)銀行作為一個(gè)企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是股東價(jià)值（或銀行價(jià)值）最大化。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)是，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)是利潤(rùn)最大化。依據(jù)這種理論，傳統(tǒng)的資本回報(bào)衡量指標(biāo)是凈資產(chǎn)回報(bào)率（ROE）。但是這個(gè)觀點(diǎn)沒(méi)考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)和收益納入一個(gè)框架內(nèi)評(píng)估，所以只能在不考慮風(fēng)險(xiǎn)情況下，或在風(fēng)險(xiǎn)等量假設(shè)下評(píng)價(jià)收益，對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)均不等的機(jī)構(gòu)、部門(mén)或業(yè)務(wù)則無(wú)法進(jìn)行直接對(duì)比。其實(shí)，價(jià)值最大化并不等于利潤(rùn)最大化，而應(yīng)該是利潤(rùn)最大化與風(fēng)險(xiǎn)最小化的結(jié)合和統(tǒng)一。這對(duì)于以風(fēng)險(xiǎn)為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的商業(yè)銀行而言，更具有特殊意義。為解決這個(gè)問(wèn)題，越來(lái)越多的商業(yè)銀行使用經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率（RAROC），即通常所說(shuō)的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率作為資本回報(bào)水平的衡量指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率是風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的凈利潤(rùn)與占用的經(jīng)濟(jì)資本的比率。其優(yōu)點(diǎn)是將收益和風(fēng)險(xiǎn)納入了一個(gè)評(píng)估體系，符合風(fēng)險(xiǎn)和收益對(duì)稱(chēng)原則，還可以將不同收益、不同風(fēng)險(xiǎn)的部門(mén)和業(yè)務(wù)的績(jī)效直接對(duì)比，因而成為商業(yè)銀行內(nèi)部績(jī)效測(cè)評(píng)的主要指標(biāo)。商業(yè)銀行一般通過(guò)向分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門(mén)分配經(jīng)濟(jì)資本的方式控制風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量，使之與資本相適應(yīng)，以保持充分的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。同時(shí)，商業(yè)銀行通過(guò)優(yōu)化資本配置提高資本回報(bào)水平。資本是有限的，且需要較高的回報(bào)，因而商業(yè)銀行必須優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資本的分配和配置，以使風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡。正因?yàn)榻?jīng)濟(jì)資本在控制風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)、實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化方面的獨(dú)特作用，銀行必須建立一整套管理制度和方法，對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行有效管理。

3經(jīng)濟(jì)資本管理制度的基本內(nèi)容

一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)資本管理制度應(yīng)該包括以下主要內(nèi)容：

3.1經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量

商業(yè)銀行的預(yù)期損失通過(guò)壞賬準(zhǔn)備來(lái)彌補(bǔ)，而經(jīng)濟(jì)資本則用于彌補(bǔ)非預(yù)期損失，其在數(shù)量上也應(yīng)該等于一定置信區(qū)間下的所估算的非預(yù)期損失。為了估算出非預(yù)期損失，商業(yè)銀行應(yīng)該建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型。經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量是計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的基礎(chǔ)，是經(jīng)濟(jì)資本管理體系的基礎(chǔ)。

3.2經(jīng)濟(jì)資本的配置

一方面，商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門(mén)是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源，為控制其風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)，商業(yè)銀行應(yīng)該通過(guò)向其分配經(jīng)濟(jì)資本。這實(shí)際上是確定了它們風(fēng)險(xiǎn)限額，建立了風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。通過(guò)這種方式，可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在資本可承受范圍內(nèi)，保證了風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。另一方面，為了提高資本的回報(bào)率，商業(yè)銀行必須要將有限的經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行優(yōu)化配置。為此，商業(yè)銀行可根據(jù)各個(gè)機(jī)構(gòu)、部門(mén)和業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率水平來(lái)確定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和方向，將經(jīng)濟(jì)資本配置到風(fēng)險(xiǎn)較低而回報(bào)水平較高的業(yè)務(wù)上，重點(diǎn)支持和發(fā)展這類(lèi)業(yè)務(wù)。而對(duì)回報(bào)率很低甚至是負(fù)貢獻(xiàn)的，則應(yīng)采取限制和收縮政策，避免價(jià)值損失。

3.3金融產(chǎn)品和服務(wù)的定價(jià)

在金融日益自由化的今天，商業(yè)銀行對(duì)其提供的金融產(chǎn)品和服務(wù)的定價(jià)能力也顯得

，

日益重要。那么，應(yīng)該怎樣給金融產(chǎn)品和服務(wù)定價(jià)呢？一般來(lái)說(shuō)，由于金融產(chǎn)品和服務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)，所以占用了經(jīng)濟(jì)資本，因而必須將經(jīng)濟(jì)資本占用成本納入進(jìn)來(lái)，在此基礎(chǔ)上，加入合理的利潤(rùn)水平，就可以確定該金融產(chǎn)品和服務(wù)的定價(jià)?？梢钥闯?，經(jīng)濟(jì)資本在商業(yè)銀行對(duì)其金融產(chǎn)品和服務(wù)定價(jià)方面，也發(fā)揮著不可替代的作用。

3.4績(jī)效考核

由于經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率指標(biāo)兼顧了收益和風(fēng)險(xiǎn)兩方面的因素，充分體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)和收益對(duì)等的原則，相對(duì)傳統(tǒng)的利潤(rùn)指標(biāo)而言，更能反映真實(shí)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和價(jià)值創(chuàng)造，如果以此作為內(nèi)部績(jī)效評(píng)估的主要指標(biāo)，可以充分體現(xiàn)商業(yè)銀行的價(jià)值理念和政策導(dǎo)向。另外，為了調(diào)動(dòng)下級(jí)部門(mén)或個(gè)人的積極性，很多商業(yè)銀行采取了分權(quán)式管理模式。在分權(quán)式管理模式下，下級(jí)部門(mén)或個(gè)人具有相當(dāng)?shù)臎Q策權(quán)，在上級(jí)所核定的經(jīng)濟(jì)資本范圍內(nèi)，可以決定業(yè)務(wù)的方向和規(guī)模。雖然上級(jí)部門(mén)無(wú)法具體干預(yù)下級(jí)部門(mén)或個(gè)人的業(yè)務(wù)活動(dòng)，但是通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率，他們可以對(duì)下級(jí)部門(mén)或個(gè)人有效地進(jìn)行激勵(lì)與約束。經(jīng)濟(jì)資本在對(duì)下級(jí)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行績(jī)效考核，保持激勵(lì)與約束的平衡方面，也具有獨(dú)特的作用。本文出自:

4全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本步驟

全面風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到了商業(yè)銀行各個(gè)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，往往要涉及到組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與流程再造、權(quán)責(zé)劃分、制衡機(jī)制設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)度量與配置，績(jī)效考核與激勵(lì)等，是一個(gè)非常復(fù)雜的過(guò)程。一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理要經(jīng)過(guò)三個(gè)基本步驟：

第一步，根據(jù)預(yù)定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則及資本充足率的監(jiān)管要求，對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和測(cè)度。然后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本原理，通過(guò)對(duì)每種業(yè)務(wù)收益與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本的初步分配，從而規(guī)定每種業(yè)務(wù)的規(guī)模和限額。此后，商業(yè)銀行還應(yīng)該對(duì)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)情況不斷進(jìn)行常規(guī)檢查，并根據(jù)業(yè)務(wù)和市場(chǎng)的變化對(duì)上述經(jīng)濟(jì)資本分配進(jìn)行微調(diào)。

第二步，業(yè)務(wù)部門(mén)在核定經(jīng)濟(jì)資本和業(yè)務(wù)限額的范圍內(nèi)，執(zhí)行具體業(yè)務(wù)，同時(shí)建立有效的制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。因?yàn)榭刂平Y(jié)構(gòu)的有效性取決于運(yùn)用它的人，因此，有效控制的前提是機(jī)構(gòu)內(nèi)所有員工都具有高度的責(zé)任。在劃分風(fēng)險(xiǎn)管理及控制的權(quán)力和責(zé)任時(shí)，一個(gè)基本的方法是將風(fēng)險(xiǎn)的衡量、監(jiān)督與控制等部門(mén)與產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)執(zhí)行部門(mén)分開(kāi)。同時(shí)，高級(jí)管理層應(yīng)該將職責(zé)適當(dāng)分開(kāi)，員工的責(zé)任也不互相沖突。

第三步，對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行績(jī)效考核，并將績(jī)效考核的結(jié)果作為下年度制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理的策略的依據(jù)。通過(guò)績(jī)效考核，可以對(duì)部分和員工進(jìn)行強(qiáng)有力的約束，促使其有內(nèi)在動(dòng)力來(lái)完成商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，做到每個(gè)部門(mén)和每個(gè)員工都能時(shí)時(shí)與總體風(fēng)險(xiǎn)管理政策相一致。同時(shí)，也可為下年度風(fēng)險(xiǎn)管理政策的實(shí)施提供決策依據(jù)。

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容范文

    關(guān)鍵詞：地方財(cái)政     財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)     風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

    財(cái)政作為綜合經(jīng)濟(jì)的反應(yīng)，直接關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、健康、快速的發(fā)展，關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定和國(guó)家的長(zhǎng)治久安。然而目前我國(guó)財(cái)政運(yùn)行過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題正逐步凸現(xiàn)并引起各方關(guān)注，理論界和實(shí)際操作部門(mén)也正在研究財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的防范和化解措施。風(fēng)險(xiǎn)越大，說(shuō)明社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中存在的公共風(fēng)險(xiǎn)越多，國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)遭受損害的可能性越大。因此，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)不只是財(cái)政部門(mén)本身的風(fēng)險(xiǎn)，還是政府的風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)研究財(cái)政領(lǐng)域內(nèi)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及判別指標(biāo)和測(cè)算流程，便在現(xiàn)時(shí)期具有了直接而現(xiàn)實(shí)的意義。

    一、地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的目標(biāo)與基本技術(shù)原則

    財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的目標(biāo)是根據(jù)地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，構(gòu)建符合我國(guó)地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)狀況的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)防范化解機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化、系統(tǒng)化和科學(xué)化。具體而言，預(yù)警機(jī)制的功能目標(biāo)包括三個(gè)：一是預(yù)警功能，即通過(guò)確定一系列預(yù)警指標(biāo)及判別標(biāo)準(zhǔn)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。首先通過(guò)主要指標(biāo)測(cè)算出地方財(cái)政的風(fēng)險(xiǎn)度值，其次通過(guò)一系列的宏觀和微觀的參考監(jiān)控指標(biāo)體系衡量地區(qū)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)狀況。二是實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，即通過(guò)對(duì)財(cái)政債務(wù)的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)負(fù)債的變動(dòng)趨勢(shì)做出分析評(píng)價(jià)。三是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算功能，即依據(jù)每一項(xiàng)負(fù)債的參數(shù)（金額、期限、利率和償還方式等）以及債務(wù)違約概率，確定未來(lái)償還債務(wù)對(duì)財(cái)政資金的支出需求，形成一個(gè)長(zhǎng)期的、滾動(dòng)的債務(wù)預(yù)算。

    地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的基本技術(shù)原則包括兩個(gè)方面，一是實(shí)用性原則。當(dāng)前地方財(cái)政負(fù)債形成機(jī)制復(fù)雜，缺乏完整的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，財(cái)政債務(wù)狀況底數(shù)不清，沒(méi)有普遍認(rèn)可的指標(biāo)及判別依據(jù)。在這種條件下，構(gòu)建地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)必須堅(jiān)持實(shí)用性、適用性和可行性原則，這一原則貫穿在界定債務(wù)范圍，確定指標(biāo)體系和判別標(biāo)準(zhǔn)的全過(guò)程。二是動(dòng)態(tài)性原則。堅(jiān)持動(dòng)態(tài)性原則的原因主要有兩個(gè)方面，其一，現(xiàn)階段地方財(cái)政負(fù)債體現(xiàn)了明顯的轉(zhuǎn)軌性和體制性特征。有些負(fù)債是經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中政府應(yīng)承擔(dān)的成本，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日趨完善，這些債務(wù)將會(huì)逐漸被消化；與此同時(shí)，一些新的負(fù)債形成機(jī)制將會(huì)產(chǎn)生，債務(wù)形成機(jī)制具有動(dòng)態(tài)性；其二，所選擇的指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)體現(xiàn)適用性原則，即不是以理論預(yù)警值確定的，而是根據(jù)當(dāng)前地方負(fù)債的特征確定的，隨著債務(wù)的變動(dòng)，指標(biāo)及其判斷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)不斷做出調(diào)整，使之不斷趨向理論值。

    二、地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的基本內(nèi)容

    地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的基本內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：

    1、以債務(wù)為核心。財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)在地方財(cái)政領(lǐng)域的集中體現(xiàn)。隨著社會(huì)分工越來(lái)越細(xì)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中的私人風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多地轉(zhuǎn)化為公共風(fēng)險(xiǎn)，政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍不斷擴(kuò)大。具體而言，地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的影響因素主要有社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策環(huán)境、體制環(huán)境和融資環(huán)境，這些因素的影響又最終表現(xiàn)為對(duì)即期和潛在的財(cái)政資金要求。如果即期財(cái)政收入不能滿(mǎn)足這些資金需求，則財(cái)政只能通過(guò)融資來(lái)滿(mǎn)足，即表現(xiàn)為財(cái)政債務(wù)的增加。上述因素最終會(huì)通過(guò)債務(wù)的形式表現(xiàn)出來(lái)，因地方此財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的研究對(duì)象是財(cái)政債務(wù)。主要包括財(cái)政直接債務(wù)和財(cái)政或有債務(wù)，直接債務(wù)是指在任何情況下都會(huì)發(fā)生而且數(shù)額確定的政府債務(wù)，可以通過(guò)一些具體的基礎(chǔ)參數(shù)計(jì)算得到，如政府外債負(fù)擔(dān)可以通過(guò)借款額度、幣種、利率、期限和匯率計(jì)算得到；或有債務(wù)是指基于某一偶然的或有事件的政府債務(wù)，其發(fā)生的概率及由此引發(fā)的財(cái)政支出規(guī)模依賴(lài)于某一或有事件的發(fā)生，如自然災(zāi)害、銀行危機(jī)等。

    在確定了以債務(wù)為地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的研究對(duì)象以后，需要解決的主要問(wèn)題是如何界定債務(wù)以確定債務(wù)的外延，使研究對(duì)象具體化。或有負(fù)債具有廣泛性和不確定性，缺乏必要的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和技術(shù)支持。如地方金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，需要掌握地方性金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行狀況的具體財(cái)務(wù)指標(biāo)；國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)制所引起的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)需要分析有關(guān)國(guó)有企業(yè)改革的政策、企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況；社會(huì)保障改革成本所涉及的問(wèn)題也很多，地方政府所承擔(dān)的責(zé)任難以準(zhǔn)確確定。因此對(duì)由或有負(fù)債產(chǎn)生的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行研究，以附加報(bào)告的形式對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行補(bǔ)充，供領(lǐng)導(dǎo)決策時(shí)參考。則地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的研究對(duì)象主要集中在目前為止確定的財(cái)政債務(wù)，即財(cái)政可以準(zhǔn)確掌握的、具有可靠統(tǒng)計(jì)數(shù)字的債務(wù)，這包括三個(gè)方面的內(nèi)容：一是財(cái)政直接債務(wù)，即財(cái)政承擔(dān)第一性付款責(zé)任且付款責(zé)任明確的政府債務(wù)，如外債、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金等；二是財(cái)政擔(dān)保所形成的財(cái)政債務(wù)，即以契約或合同方式產(chǎn)生的，財(cái)政承擔(dān)第二性付款責(zé)任的政府債務(wù)；三是財(cái)政運(yùn)行過(guò)程中形成的硬赤字。財(cái)政運(yùn)行過(guò)程中由于收支矛盾尖銳，形成的赤字包括兩個(gè)部分，硬赤字和軟赤字。硬赤字是指地方財(cái)政以欠發(fā)工資、拖欠債務(wù)等形式存在的收支缺口；軟赤字是指地方財(cái)政對(duì)必要的公共設(shè)施和公共服務(wù)的投入不足。對(duì)硬赤字的處理方式是認(rèn)為每發(fā)生一筆硬赤字都認(rèn)為是一筆新債務(wù)的產(chǎn)生，同時(shí)，將該筆債務(wù)計(jì)入逾期債務(wù)。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)；社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理；機(jī)制構(gòu)建

一、 問(wèn)題提出

風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，是德國(guó)社會(huì)學(xué)家烏爾里希貝克在上世紀(jì) 80 年代提出的理論。1986年，貝克在其《風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)》中作出人類(lèi)已經(jīng)步入風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的判斷，認(rèn)為“生產(chǎn)力的指數(shù)式增長(zhǎng)，使危險(xiǎn)和潛在威脅的釋放達(dá)到一個(gè)我們前所未有的程度”。之后，隨著蘇聯(lián)切爾諾貝利核泄漏事件、英國(guó)的瘋牛病、美國(guó)的“911”事件、中國(guó)的 SARS 蔓延，以及全球性自然災(zāi)害、人為災(zāi)害的接踵而至，人們開(kāi)始意識(shí)到全球性風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)已經(jīng)來(lái)臨。由此，風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理成為全球性的熱點(diǎn)。

我國(guó)目前正處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，經(jīng)濟(jì)體制、社會(huì)體制、利益格局、思想觀念等發(fā)生著深刻變化，經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)等各領(lǐng)域都呈現(xiàn)出了不同程度的問(wèn)題且有日益加劇之勢(shì)，可謂社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。這些風(fēng)險(xiǎn)不僅造成了人民生命、財(cái)產(chǎn)的巨大損失，也引起了資源環(huán)境的進(jìn)一步惡化，阻礙了社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展，嚴(yán)重威脅著社會(huì)的穩(wěn)定。由于受到傳統(tǒng)的社會(huì)管理體制和管理理念的影響，以及對(duì)消除社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)方法知之甚少，當(dāng)前我國(guó)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還相對(duì)較為薄弱，不足以應(yīng)對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的態(tài)勢(shì)。面對(duì)如此嚴(yán)峻的形式，我國(guó)必須重視社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，逐步樹(shù)立社會(huì)上的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不斷完善社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以最大限度的化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，保障社會(huì)秩序和公共利益。

二、 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理是社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理主體（一般是政府主導(dǎo)），以社會(huì)和諧為目標(biāo)，以關(guān)注社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的前因后果為重點(diǎn)，系統(tǒng)、綜合、動(dòng)態(tài)地應(yīng)對(duì)新形勢(shì)下面臨的日趨復(fù)雜的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)預(yù)防、預(yù)警、預(yù)控來(lái)防止社會(huì)損失發(fā)生，或者通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制、應(yīng)急管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、恢復(fù)補(bǔ)償?shù)却胧瑏?lái)減少社會(huì)損失，避免風(fēng)險(xiǎn)事件的擴(kuò)大和升級(jí)，使社會(huì)恢復(fù)正常秩序而制定的各種規(guī)范和采取的一系列措施。

社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)：一是通過(guò)科學(xué)發(fā)展和社會(huì)建設(shè)來(lái)消除引發(fā)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，從而防止或避免社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，把社會(huì)損失降到最低。二是建立社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估水平。及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息，并快速傳遞、處理收集到的信息，對(duì)爆發(fā)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性作出準(zhǔn)確的判斷，及時(shí)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)可能爆發(fā)或即將爆發(fā)的信息，以引起全社會(huì)的警惕。三是通過(guò)建立社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案和完善的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為可能發(fā)生的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置有效的“防火墻”。一旦突發(fā)事件爆發(fā)，就能及時(shí)依法啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，從容應(yīng)對(duì)，采取一切措施，避免事件擴(kuò)大，防止事件升級(jí)和失控，盡可能地減少社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。四是善后處理。在事件結(jié)束后，對(duì)突發(fā)事件造成的危害后果進(jìn)行評(píng)估，對(duì)受災(zāi)、受害的群眾進(jìn)行救濟(jì)、補(bǔ)償、賠償和創(chuàng)傷撫平，對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的得失進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

三、 我國(guó)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建的建議

社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念是從風(fēng)險(xiǎn)的源頭上管理風(fēng)險(xiǎn)，減小風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響。因此，針對(duì)我國(guó)目前的情況，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制至少應(yīng)包括以下三個(gè)部分，即預(yù)警管理機(jī)制、應(yīng)急處理機(jī)制和善后管理機(jī)制。

（一） 建立預(yù)警評(píng)估機(jī)制，防患于未然

由于社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有突然性，所以需要建立一個(gè)預(yù)警機(jī)制，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)預(yù)防系統(tǒng)要包括監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、咨詢(xún)系統(tǒng)、組織網(wǎng)絡(luò)和法規(guī)體系在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。建立預(yù)警系統(tǒng)有利于組織進(jìn)行快速的反應(yīng)，提高危機(jī)監(jiān)測(cè)效果，從而減少社會(huì)危機(jī)帶來(lái)的損失，消除危機(jī)監(jiān)測(cè)不連續(xù)所帶來(lái)的可能性風(fēng)險(xiǎn)。另外，要建立一個(gè)評(píng)估機(jī)制，鼓勵(lì)采用多種社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)準(zhǔn)確地搜集社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)信息的時(shí)效性、準(zhǔn)確性和全面性，對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)源和危機(jī)征兆等信息進(jìn)行科學(xué)分析，正確判斷社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警警級(jí)，及時(shí)做出正確和科學(xué)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、規(guī)避和應(yīng)對(duì)決策。

（二） 建立應(yīng)急處理機(jī)制，確保社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行

社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的管理決策是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和宗旨，在科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量的基礎(chǔ)上，合理地選擇風(fēng)險(xiǎn)管理工具，從而制定出處置社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的方案的一系列活動(dòng)。決策是整個(gè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理決策包括三個(gè)基本內(nèi)容：第一，信息決策過(guò)程。這個(gè)過(guò)程主要是了解和識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)的存在、風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，并且估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度或風(fēng)險(xiǎn)的大小。第二，風(fēng)險(xiǎn)處理方案的計(jì)劃過(guò)程。這個(gè)過(guò)程主要是針對(duì)某一具體的客觀存在的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，擬定若干風(fēng)險(xiǎn)處理方案。第三，方案選擇過(guò)程，根據(jù)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理決策的目標(biāo)和原則，比較已經(jīng)擬定的風(fēng)險(xiǎn)方案，運(yùn)用一定的決策手段選擇某一個(gè)最佳處理方案或某幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)方案的最佳組合。風(fēng)險(xiǎn)管理決策的做出是為決策的執(zhí)行做準(zhǔn)備條件的，能否達(dá)到預(yù)期的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)關(guān)鍵取決于決策的執(zhí)行。因此，要認(rèn)真執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策方案中所涉及到的各個(gè)環(huán)節(jié)，保證實(shí)現(xiàn)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)期目標(biāo)和效果。

（三） 建立善后管理機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)的后續(xù)影響降至最低

善后處理是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件的類(lèi)別和級(jí)別，由國(guó)家相關(guān)職能部門(mén)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的起因、性質(zhì)、影響、責(zé)任、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上開(kāi)展的一系列善后工作。主要包括六個(gè)方面：其一，損失評(píng)估。損失評(píng)估是恢復(fù)的前提，也是獲取政府或其他援助的依據(jù)。這些損失，大致包括各種設(shè)施在內(nèi)的物質(zhì)損失、人員傷亡、環(huán)境損失等。其二，補(bǔ)償賠償。主要是對(duì)利益受損者作出補(bǔ)償和賠償。其三，恢復(fù)重建。對(duì)受損地方予以恢復(fù)重建，以安撫人心。其四，心理疏導(dǎo)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的特點(diǎn)和可能帶來(lái)的各種心理問(wèn)題，采取相應(yīng)措施，對(duì)處于應(yīng)激狀態(tài)的公眾心理進(jìn)行適時(shí)、正確的疏導(dǎo)和控制，協(xié)助人們適應(yīng)與渡過(guò)危機(jī)，盡快恢復(fù)正常功能，以減少心理危機(jī)和各種心理問(wèn)題的發(fā)生。其五，管理評(píng)估。主要是對(duì)管理預(yù)案、應(yīng)急管理以及管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，對(duì)各項(xiàng)措施進(jìn)行反思，力求提高管理水平。其六，責(zé)任追究。對(duì)在風(fēng)險(xiǎn)事件中有失職和瀆職行為的責(zé)任人予以追究。（作者單位：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)

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第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容范文

關(guān)健詞:風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè) 內(nèi)部控制

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的不斷的改變，企業(yè)的內(nèi)部控制在企業(yè)的生存和發(fā)展中，所起的作用也越來(lái)越大。企業(yè)在從事生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，需要不斷的改進(jìn)生產(chǎn)和服務(wù)來(lái)滿(mǎn)足社會(huì)需要，而在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不可避免的會(huì)出現(xiàn)各種不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)該發(fā)揮其作用，明確風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估和合理防范，進(jìn)而體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)大優(yōu)勢(shì)。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

(一)企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制主要是指企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立起一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和分工制度。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的主要目的就是改善經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制是企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理、解決企業(yè)潛在問(wèn)題的有效途徑，是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)企業(yè)平衡運(yùn)行和會(huì)計(jì)信息可靠性，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略能夠全面執(zhí)行的重要手段。企業(yè)內(nèi)部控制主要包括組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、服從政策的程序、規(guī)則和法律法規(guī)、組織資源的利用、信息的高度傳播等。企業(yè)的內(nèi)部控制要素則包括環(huán)境管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、活動(dòng)管理、信息管理和監(jiān)督管理。這五個(gè)要素之間存在一定的必然聯(lián)系，五個(gè)要素的合理配合所形成的統(tǒng)一整體，能夠有效針對(duì)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)應(yīng)對(duì)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)存在一定風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)環(huán)境進(jìn)行管理，進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)降至最低，其中包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的預(yù)測(cè)、評(píng)估和應(yīng)變對(duì)策等。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)該是一系列對(duì)優(yōu)先次序排好的過(guò)程，使其中最可能發(fā)生以及損失最大的風(fēng)險(xiǎn)得到優(yōu)先處理。在實(shí)際過(guò)程中，由于風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生通常存在一定的不確定因素，所以其優(yōu)化的過(guò)程往往很難決策，只有進(jìn)行兩者比重的權(quán)衡，適當(dāng)選擇合適的決定。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是一個(gè)過(guò)程管理，貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)當(dāng)中。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該與企業(yè)的內(nèi)部控制全面融合，要充分考慮企業(yè)內(nèi)部控制的制度、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式以及企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的差別

企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重點(diǎn)有所不同，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是內(nèi)部控制的一個(gè)拓展，是主要針對(duì)企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的明確概念。任何時(shí)候企業(yè)的管理者都應(yīng)該意識(shí)到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，所以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是一項(xiàng)貫徹企業(yè)發(fā)展的重要管理內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理的目的指向是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和核算；而企業(yè)的內(nèi)部控制則是企業(yè)管理體制的一部分，是對(duì)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行的強(qiáng)化管理方法，以保證企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展，內(nèi)部控制管理的側(cè)重點(diǎn)主要是針對(duì)事后和過(guò)程的控制。另外，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的程序也不所不同，風(fēng)險(xiǎn)管理需要事先設(shè)定出風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，然后再進(jìn)行一系列戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、人員的聘用、會(huì)計(jì)的預(yù)算和行政的管理等工作。而內(nèi)部控制則需要先制定出一定的規(guī)則制度，然后再具體實(shí)施各項(xiàng)規(guī)則制度，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理起到一定的保障作用。

(二)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系

企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理目的都是為了維護(hù)企業(yè)的利益，都是為了促進(jìn)企業(yè)管理者的措施和方案能夠更好的實(shí)施，也是都以管理的方式來(lái)保證企業(yè)能夠得到更大的利潤(rùn)空間和更好的發(fā)展前景。企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都能夠?yàn)閷?shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，提供制度上的保證，是企業(yè)進(jìn)行合法經(jīng)營(yíng)和科學(xué)管理的重要依據(jù)。內(nèi)部控制的良好發(fā)揮，能夠保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)合法、合規(guī)，能夠保證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，也能夠保證經(jīng)營(yíng)效益的最大化。而合規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)的真實(shí)性和效益的最大化，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所應(yīng)該保證的基本內(nèi)容。企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境可以為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)保障，而企業(yè)的內(nèi)部控制過(guò)程，也能夠有效保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)采取內(nèi)部控制的高效措施可以將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降到最小，進(jìn)而保證風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建

(一)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的組織控制構(gòu)建

首先應(yīng)該建立職務(wù)分離控制，對(duì)職務(wù)進(jìn)行分離的核心是采取內(nèi)部牽制的方式。這就要求企業(yè)的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或者兩個(gè)以上的部門(mén)或者人員來(lái)共同處理，避免部門(mén)或者人員的工作存在單獨(dú)性，使部門(mén)之間的工作可以相互關(guān)聯(lián)，并相互制約。內(nèi)部控制制度的高效實(shí)施應(yīng)該保證不相容職務(wù)分工的原則，也就是說(shuō)，每一項(xiàng)工作不能完全由一人處理，對(duì)于錢(qián)、物和賬應(yīng)該進(jìn)行分別管理；并保證有健全的制度來(lái)做為依據(jù)。職務(wù)分享制度可能會(huì)相應(yīng)帶來(lái)人員成本的增加，所以企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)內(nèi)容，制定合理的職務(wù)分離制度；其次是要建立崗位責(zé)任制度，確定各部門(mén)及個(gè)人的職責(zé)、任務(wù)和業(yè)務(wù)目標(biāo)等內(nèi)容，并將內(nèi)容進(jìn)行具體化和細(xì)化。崗位責(zé)任制度應(yīng)該遵循權(quán)責(zé)統(tǒng)一、責(zé)任分明、職責(zé)相稱(chēng)和任務(wù)明確的原則。崗位責(zé)任制建立以后，企業(yè)的每項(xiàng)業(yè)務(wù)都應(yīng)該由具體的人員來(lái)負(fù)責(zé)，能夠大大減少風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該追究具體人員的責(zé)任。另外，崗位責(zé)任制也減少了一些不必要存在的崗位，使人力資源得到充分的利用和發(fā)揮，進(jìn)而降低了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，還需要設(shè)計(jì)出良好的業(yè)務(wù)流程，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程通常會(huì)涉及到信息、需求、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、采購(gòu)、生產(chǎn)、運(yùn)輸和交付等一系列內(nèi)容。對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)該以低成本為目的，以時(shí)間為基礎(chǔ)，以增值和快速反應(yīng)為標(biāo)準(zhǔn)。

(二)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的人員控制構(gòu)建

首先是人員招聘制度的構(gòu)建，企業(yè)為了保證其可持續(xù)發(fā)展和擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的需要，招聘人員是必不可少的管理內(nèi)容。企業(yè)為了引進(jìn)高素質(zhì)的優(yōu)秀人才，通常采取比較嚴(yán)格的招聘程序。但是很多企業(yè)在將人才招進(jìn)門(mén)以后，就放松了管理，導(dǎo)致一些優(yōu)秀人才無(wú)用武之地。企業(yè)在招聘完成之后，人事部門(mén)和用人的部門(mén)應(yīng)該協(xié)同對(duì)人才進(jìn)行素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和技術(shù)水平的全面培養(yǎng)、測(cè)試、調(diào)查和試用，以保證新成員能夠真正發(fā)揮其作用。對(duì)在職人員的培訓(xùn)也是企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行的管理內(nèi)容之一，企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)員工進(jìn)行業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和職業(yè)道德教育，使每位員工都能在崗位上盡職盡責(zé)；其次是完善人員的考核制度，企業(yè)人員的考核可以說(shuō)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最有效方法，需要對(duì)人員的考核目標(biāo)和考核手段具體制定，并設(shè)置適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲制度，全面激勵(lì)員工的工作熱情。

(三)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)控制構(gòu)建

對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制首先就應(yīng)該實(shí)施全面的預(yù)算管理，企業(yè)的預(yù)算過(guò)程應(yīng)該是對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行事前控制的重要手段。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算是一項(xiàng)非常重要的工作，預(yù)算制定出來(lái)了，控制目標(biāo)也就相應(yīng)明確了。做好控制應(yīng)該從企業(yè)的銷(xiāo)售、采購(gòu)、生產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)著手分析，并對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行及時(shí)的反饋；其次要強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的管理力度，使審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)部門(mén)相互協(xié)調(diào)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行嚴(yán)格管理。還應(yīng)該樹(shù)立全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立內(nèi)部審計(jì)的良好環(huán)境。完善內(nèi)部審計(jì)制度，使審計(jì)人員能夠嚴(yán)格履行職責(zé)；另外，還應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作，以增強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的有效性和可靠性，強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制管理工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立，就是將風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，形成一個(gè)全新的管理模式。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和預(yù)防，并在預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策，將風(fēng)險(xiǎn)可能存在的損失與控制風(fēng)險(xiǎn)所需要的成本進(jìn)行分析和比較，確定出應(yīng)該采取的相應(yīng)態(tài)度和方案，保證將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中，應(yīng)該具備對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)的能力，以便采取各種內(nèi)部控制措施，制定出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽階段。基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制，是企業(yè)尋求發(fā)展的重要途徑，能夠?yàn)槠髽I(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn):

[1]黃蘇榮.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理初探.企業(yè)管理.2010

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：IT審計(jì)；傳統(tǒng)審計(jì)；比較

科技的迅猛發(fā)展已經(jīng)給整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)造成了巨大影響。IT審計(jì)是在原來(lái)傳統(tǒng)審計(jì)的財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)基礎(chǔ)上，由于科學(xué)技術(shù)向經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的滲透而產(chǎn)生的。然而，到目前為止，IT審計(jì)在本質(zhì)上并不是獨(dú)立于財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)的第三大審計(jì)分支，而是其中的一類(lèi)審計(jì)形態(tài)，其原因在于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的復(fù)雜性、實(shí)際操作的復(fù)雜性、與傳統(tǒng)審計(jì)的融合程度等因素都制約著IT審計(jì)的發(fā)展，本文旨通過(guò)比較，將兩者有機(jī)結(jié)合，從而提高IT審計(jì)質(zhì)量，拓展IT審計(jì)技術(shù)方法在企業(yè)審計(jì)中應(yīng)用的深度和廣度，促進(jìn)企業(yè)在審計(jì)上的變革。

一、 IT審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)在重大方面上是一致的

（一）IT審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)在基本概念及程序上大體一致

“獨(dú)立性與客觀性”、“權(quán)威性與公正性”等傳統(tǒng)審計(jì)的基本概念在IT審計(jì)中得到了很好的體現(xiàn)。另外，IT審計(jì)獨(dú)立于信息系統(tǒng)本身、信息系統(tǒng)相關(guān)開(kāi)發(fā)、使用人員，由IT審計(jì)師依據(jù)法律規(guī)定，采用客觀標(biāo)準(zhǔn)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，這與審計(jì)的“獨(dú)立性與客觀性”完全相同。同時(shí)，國(guó)際信息系統(tǒng)審計(jì)和控制協(xié)會(huì)（ISACA）對(duì)實(shí)行審計(jì)制度、建立審計(jì)機(jī)關(guān)以及審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位和權(quán)力都做了明確規(guī)定，這樣使審計(jì)組織具有法律的權(quán)威性，其與公正性相輔相成。

（二） IT審計(jì)體系與傳統(tǒng)審計(jì)體系結(jié)構(gòu)基本一致

傳統(tǒng)審計(jì)體系在邏輯結(jié)構(gòu)上具有較強(qiáng)的嚴(yán)密性，“基本準(zhǔn)則―具體準(zhǔn)則―實(shí)務(wù)指南”是由抽象到具體的邏輯規(guī)則，這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則等專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的常用結(jié)構(gòu)，這使審計(jì)后續(xù)的具體工作便于尋找相應(yīng)的準(zhǔn)則條款，為審計(jì)工作提供便捷之處。IT審計(jì)所表述的“標(biāo)準(zhǔn)―指南―程序”準(zhǔn)則框架在字面上與傳統(tǒng)審計(jì)體系沒(méi)有太大差別。其標(biāo)準(zhǔn)反應(yīng)了信息系統(tǒng)領(lǐng)域的綱領(lǐng)性問(wèn)題，指南是標(biāo)準(zhǔn)的具體化，程序則是一些工作規(guī)范，這與傳統(tǒng)審計(jì)體系的三個(gè)層次是一一對(duì)應(yīng)的。

從審計(jì)體系涵蓋的內(nèi)容上來(lái)看，傳統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的絕大多部分都包含在了IT審計(jì)體系的范疇之內(nèi)。但是，相對(duì)于ISACA系會(huì)下的準(zhǔn)則部制定的IT系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則而言，我國(guó)的IT系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則體系還不夠完整，尚有若干項(xiàng)準(zhǔn)則沒(méi)有涉及，這應(yīng)該在我國(guó)IT審計(jì)未來(lái)項(xiàng)目計(jì)劃中予以考慮。

二、 IT審計(jì)具體內(nèi)容方面存在兩點(diǎn)點(diǎn)創(chuàng)新

（一） 安全性審計(jì)

在傳統(tǒng)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)對(duì)象的安全問(wèn)題鮮有涉及，而信息的安全性問(wèn)題關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，是保持企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要保障。IT審計(jì)中對(duì)于安全性審計(jì)做了詳細(xì)的規(guī)范。安全性審計(jì)的主要目的就是審查企業(yè)信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)的安全隱患。一個(gè)存在安全隱患的信息系統(tǒng)很難為審計(jì)人員提供真實(shí)可靠的信息，因此安全性審計(jì)也是真實(shí)性審計(jì)的前提。

（二） IT審計(jì)的軟件測(cè)試方法與電子取證方法

審計(jì)方法貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程當(dāng)中，而不只是存在于某一審計(jì)階段或某個(gè)環(huán)節(jié)。隨著IT審計(jì)系統(tǒng)實(shí)踐的豐富與IT審計(jì)理論的發(fā)展，IT審計(jì)處理運(yùn)用傳統(tǒng)審計(jì)的方法外，還大量借鑒了計(jì)算機(jī)學(xué)科的一些方法為我所用。其中“軟件測(cè)試方法”是IT系統(tǒng)審計(jì)的重要方法之一，較為經(jīng)典的測(cè)試方法是黑盒測(cè)試與白盒測(cè)試。另外，某些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和其他信息只能以電子形式存在，或只能在某一時(shí)點(diǎn)或期間得到①，在IT審計(jì)時(shí)對(duì)于這些電子數(shù)據(jù)的獲取極為重要，需要確保IT審計(jì)人員發(fā)掘和收集充足可靠的電子證據(jù)，最終生成審計(jì)報(bào)告。

三、完善IT審計(jì)體系還應(yīng)借鑒傳統(tǒng)審計(jì)

（一）借鑒傳統(tǒng)審計(jì)中的績(jī)效審計(jì)，加強(qiáng)其實(shí)踐可行性

傳統(tǒng)審計(jì)將審計(jì)的真實(shí)性、合法性和效益性作為審計(jì)的目標(biāo)。為適應(yīng)建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，審計(jì)機(jī)關(guān)從2001年以前主要從事的真實(shí)、合法性審計(jì)到90年代初期，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)開(kāi)始向檢查內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)效益兩方面的延伸，績(jī)效審計(jì)的重要性逐步凸顯。②由于IT項(xiàng)目的功能復(fù)雜性、結(jié)構(gòu)龐大性、周期延長(zhǎng)性，使得IT績(jī)效審計(jì)很難準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)如此綜合性的IT項(xiàng)目效果，如何完善IT績(jī)效審計(jì)在實(shí)踐上的可行性是擺在我們面前的一項(xiàng)重要任務(wù)。

IT績(jī)效審計(jì)應(yīng)充分借鑒傳統(tǒng)績(jī)效審計(jì)中的經(jīng)濟(jì)性、效果性、效率性特征，圍繞這“三性”進(jìn)行展開(kāi)。在“經(jīng)濟(jì)性”上，為了以最低的資源耗費(fèi)獲得一定數(shù)量和質(zhì)量的產(chǎn)出，可以通過(guò)多方面的改良提高其節(jié)約程度。如美國(guó)Gartner Group Inc公司研發(fā)的ERP系統(tǒng)，其自動(dòng)化程度很好，從而提高了IT績(jī)效審計(jì)的科學(xué)性與可行性，避免不必要的開(kāi)支。在“效果性”上，力圖在IT項(xiàng)目上實(shí)現(xiàn)績(jī)效監(jiān)控動(dòng)態(tài)化，為企業(yè)提供豐富的管理信息，并在企業(yè)管理和決策過(guò)程中發(fā)揮作用，動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理績(jī)效變化，及時(shí)反饋和糾正出現(xiàn)的問(wèn)題。在“效率性”上，提高企業(yè)物流、資金流、信息流一體化管理的效率并且要善于管理信息系統(tǒng)，對(duì)信息系統(tǒng)應(yīng)用價(jià)值的實(shí)現(xiàn)是IT績(jī)效審計(jì)的最重要方面。

（二）借鑒傳統(tǒng)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理，發(fā)揮其制約性作用

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》把“應(yīng)當(dāng)關(guān)注研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素”列為企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的六個(gè)因素之一。③伴隨IT而來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、利益和機(jī)會(huì)使得IT風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，也是IT審計(jì)中應(yīng)該完善的部分。

借鑒傳統(tǒng)審計(jì)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制與防范的流程，結(jié)合IT風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境特殊性，程序復(fù)雜性和數(shù)據(jù)多樣性等特點(diǎn)，對(duì)IT審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)按照“識(shí)別信息資產(chǎn)―威脅的量化和定性―評(píng)估漏洞―改進(jìn)控制差距―管理剩余風(fēng)險(xiǎn)”的流程進(jìn)行。首先，識(shí)別組織業(yè)務(wù)職能并確定每個(gè)流程的信息敏感度。然后識(shí)別流程的每一個(gè)組成部分的現(xiàn)有控制措施，按嚴(yán)重程度將控制差距分類(lèi)。最后，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、成本和有效性的選擇，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)線(xiàn)，以便日后定期重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)所用。

四、 總結(jié)

通過(guò)對(duì)IT審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)的比較研究，我們發(fā)現(xiàn)：在基本內(nèi)容、程序和體系結(jié)構(gòu)等方面，傳統(tǒng)審計(jì)與IT審計(jì)是協(xié)調(diào)的。在IT審計(jì)的軟件測(cè)試方法與電子取證方法上，較傳統(tǒng)審計(jì)來(lái)說(shuō)有其先進(jìn)性。但是IT審計(jì)的不完善性也是顯而易見(jiàn)的，可以在績(jī)效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面借鑒傳統(tǒng)審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)，逐漸使IT審計(jì)廣泛應(yīng)用于我國(guó)的審計(jì)行業(yè)之中。通過(guò)傳統(tǒng)審計(jì)帶動(dòng)IT審計(jì)的方式，使IT審計(jì)取其精華，去其糟粕，逐漸發(fā)展成為審計(jì)行業(yè)的新銳力量，是我國(guó)亟待努力的方向。

注解：

① 審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)：審計(jì)證據(jù)

② 蔡春，劉學(xué)華.績(jī)效審計(jì)論[M]，北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2006

③ 陳耿，韓志耕，盧孫中.信息系統(tǒng)審計(jì)、控制與管理[M]，2014

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[2] 陳耿，韓志耕，盧孫中著.信息系統(tǒng)審計(jì)、控制與管理[M]，清華大學(xué)出版社，2014.

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