會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文精選(九篇)

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第1篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文

（一）財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于銀行這種金融機(jī)構(gòu)而言，顧客在銀行的存款就是銀行可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，也是銀行的根源動(dòng)力，銀行存款的多少在一定程度上反映了銀行的存在價(jià)值和自身品牌影響力。在國(guó)內(nèi)外銀行林立的全球經(jīng)濟(jì)一體化的大環(huán)境下，各大銀行爭(zhēng)相競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)份額，以此來(lái)奠定銀行可持續(xù)發(fā)展的需求。不能忽略的是銀行在以存款為衡量實(shí)力的同時(shí)也需要支出作為參考依據(jù)，存款和支出相互緊密聯(lián)系，協(xié)同運(yùn)作維持銀行的運(yùn)轉(zhuǎn)。大多數(shù)中小企業(yè)資金實(shí)力過(guò)于單薄，集資能力略顯不足，所以銀行成為中小企業(yè)最大的投資。但是，銀行也需要大量資金流動(dòng)維持運(yùn)轉(zhuǎn)，銀行不會(huì)對(duì)某一企業(yè)長(zhǎng)期的進(jìn)行借貸，這在一定程度上是為了確保銀行的資金安全和回收，與此同時(shí)導(dǎo)致了中小企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)將面臨大量的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)糾紛。從另一個(gè)角度上來(lái)分析，如果銀行對(duì)所占有的大量資本未加以利用，充分的使其發(fā)揮存在價(jià)值，就會(huì)導(dǎo)致資金堆積，銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)成本增加，不利于銀行的利益平衡。

（二）會(huì)計(jì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

在以往金融體系中，會(huì)計(jì)核算是衡量其運(yùn)營(yíng)情況的重要方式，雖然會(huì)計(jì)體系經(jīng)過(guò)了漫長(zhǎng)的演變過(guò)程逐步適應(yīng)了新時(shí)代的變化，但是其中還是存在著些許不足，需要完善和改進(jìn)。比如銀行在為客戶辦理大額資金體現(xiàn)業(yè)務(wù)之時(shí)，由于銀行職員風(fēng)險(xiǎn)防范能力較弱，對(duì)大額的資金業(yè)務(wù)越權(quán)辦理，導(dǎo)致了資金遲遲得不到審批，影響了辦公效率和顧客的時(shí)間。隨著金融行業(yè)的發(fā)展，大量的偽造單據(jù)進(jìn)入市場(chǎng)，這些偽造的單據(jù)對(duì)于銀行在審查核對(duì)之時(shí)造成了極大的影響，假票據(jù)的大范圍流通，主要原因是銀行內(nèi)部職員和領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)于票據(jù)的真?zhèn)握J(rèn)識(shí)能力不足，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生沒(méi)有提前的預(yù)防，難以做到有效的分辨真假。

（三）審查核算風(fēng)險(xiǎn)

審查核算風(fēng)險(xiǎn)主要是指在一定時(shí)期，對(duì)于處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的存根，票據(jù)，根據(jù)所記錄的信息進(jìn)行統(tǒng)一分析整理。而由于職員對(duì)于票據(jù)的保存和賬目的留存意識(shí)不夠，核算技能不夠?qū)I(yè)，導(dǎo)致賬目出現(xiàn)差異。也是由于偽造票據(jù)的廣泛流通，導(dǎo)致了不法分子有機(jī)可乘，用其進(jìn)行資金詐騙，來(lái)獲取利益，這種問(wèn)題在一定程度上加深了核算的難度和任務(wù)量。金融體系內(nèi)部資金不明確往往是因?yàn)閱T工在辦理業(yè)務(wù)時(shí)標(biāo)注不明確，會(huì)計(jì)在工作時(shí)的不認(rèn)真，票據(jù)隨意擺放，最終導(dǎo)致了問(wèn)題發(fā)生后難以找到相關(guān)負(fù)責(zé)人。

（四）會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)

金融行業(yè)中，會(huì)計(jì)人員是通過(guò)詳細(xì)的數(shù)據(jù)來(lái)記錄下企業(yè)或者金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以此展現(xiàn)企業(yè)的效益情況。在當(dāng)今社會(huì)信息失真的大量事例中可以看出，會(huì)計(jì)人員為了謀求自身私利，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)賬目中做出改動(dòng)，使其賬目失去了原有的真實(shí)性，導(dǎo)致無(wú)法在數(shù)據(jù)上反映企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)情況。會(huì)計(jì)人員所做出的掩蓋真實(shí)信息，謀求私利的一切活動(dòng)，都違背了道德原則，甚至有的會(huì)計(jì)人員并沒(méi)有意識(shí)到自己所做的事情可能造成的后果和影響，因此所做的大量有損真實(shí)會(huì)計(jì)信息的活動(dòng)都可能影響到企業(yè)或者金融機(jī)構(gòu)在決策上的正確方向，制定不符合企業(yè)自身真實(shí)情況的戰(zhàn)略部署，從而造成不可估量的損失。

二、造成金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因

金融會(huì)計(jì)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)有很大一部分原因是金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部制度不夠完善，而因?yàn)楣芾砟Ｊ綄?dǎo)致的金融會(huì)計(jì)風(fēng)向的原因是最主要的影響因素。

（一）會(huì)計(jì)自身素質(zhì)較低

會(huì)計(jì)是掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)命脈的關(guān)鍵人員，而金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解首要是針對(duì)會(huì)計(jì)人員的考核。由于會(huì)計(jì)人員在工作之中并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到微小的失職將會(huì)為企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)巨大的損失，嚴(yán)重的情況下，企業(yè)會(huì)損失大量資金，從而導(dǎo)致難以維持正常企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)，最終結(jié)果自然是宣告破產(chǎn)解體。

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在缺陷

在跟隨時(shí)代腳步發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)在管理制度上相應(yīng)進(jìn)行創(chuàng)新改革，會(huì)計(jì)這一工作崗位所需要承擔(dān)的責(zé)任也越來(lái)越重要。但是，在實(shí)際生活中還有部分企業(yè)會(huì)計(jì)制度的建設(shè)沒(méi)有緊跟時(shí)代步伐，管理模式依舊是以往的制度方法。這樣在一定程度上也就促進(jìn)了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，制度的不完善必然造成企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)蒙受巨大的損失。

三、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范化解

（一）改善會(huì)計(jì)整體素質(zhì)

在企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，會(huì)計(jì)的突出作用顯而易見(jiàn)。在一些企業(yè)中往往存在著企業(yè)會(huì)計(jì)失真的情況，會(huì)計(jì)人員基本素質(zhì)不夠?qū)I(yè)，難以勝任會(huì)計(jì)的工作需要，由此看來(lái)對(duì)于會(huì)計(jì)素質(zhì)的提升是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展刻不容緩的必然選擇。

（二）完善會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，隨著時(shí)代的進(jìn)步相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度也需要推陳出新，以嶄新的姿態(tài)來(lái)滿足企業(yè)的會(huì)計(jì)需求，建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度在一定程度上對(duì)會(huì)計(jì)人員的行為有一定的約束力，促使會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)工作有明確的認(rèn)知。同時(shí)在對(duì)會(huì)計(jì)制度的完善改進(jìn)過(guò)程中，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)督工作，對(duì)于金融會(huì)計(jì)監(jiān)督過(guò)程中屢次2015年第3期下旬刊（總第583期）Times出現(xiàn)的不良影響，這就需要在上層領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)的帶領(lǐng)下，員工和領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)共同來(lái)建立完善監(jiān)督體系，合作建立的監(jiān)督體系體現(xiàn)了內(nèi)部的凝聚力，從根本上有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之時(shí)找出行之有效的解決對(duì)策。

四、結(jié)論

第2篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文

一、企業(yè)會(huì)計(jì)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)會(huì)計(jì)管理人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足。企業(yè)只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性,給企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)管理和財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。會(huì)計(jì)決策缺乏真實(shí)有效的信息，決策者在做決策是帶有一定主觀性，在籌資、投資等方面易產(chǎn)生決策失誤。資產(chǎn)的流動(dòng)性及盈利能力差。資產(chǎn)的流動(dòng)性一般指資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，資金缺乏、存貨積壓等是資流動(dòng)性不強(qiáng)的表現(xiàn)；企業(yè)想要抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須有良好的盈利能力，利潤(rùn)是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)而穩(wěn)定的資金來(lái)源，也是企業(yè)償債和信用的保障。盈利越強(qiáng)，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)除的可能性就越小。會(huì)計(jì)管理人員缺乏職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)知識(shí)。會(huì)計(jì)管理人員要有鉆研業(yè)務(wù)、精益求精的精神，職業(yè)理想和敬業(yè)精神。但現(xiàn)有的許多會(huì)計(jì)人員卻不豐富的業(yè)務(wù)知識(shí)，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，專(zhuān)業(yè)技術(shù)也很低，不按照新規(guī)定開(kāi)展工作，對(duì)法律條文知之甚少。不符合新時(shí)代對(duì)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)管理人員的要求，是企業(yè)發(fā)展的一大障礙。2.企業(yè)外部復(fù)雜多變的宏觀、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素日新月異，飛速變化，這些因素存在企業(yè)之外，但對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。這勢(shì)必要求企業(yè)決策者們要更多的適應(yīng)它們的變化，緊跟國(guó)家發(fā)展政策。而企業(yè)能否適應(yīng)其變化取決于未來(lái)的獲利能力，取決于企業(yè)的資金規(guī)模、主營(yíng)收入及利潤(rùn)等的增長(zhǎng)。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

1.企業(yè)會(huì)計(jì)管理人員加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全內(nèi)控程序，降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析、評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來(lái)綜合處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大安全保障。如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況;訂立擔(dān)保合同時(shí)適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款;訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失。2.保證提高決策能力，保證決策客觀性。企業(yè)財(cái)務(wù)決策模式的層級(jí)是一個(gè)不斷深化、提升的過(guò)程。企業(yè)首先需要了解自己的財(cái)務(wù)決策能力處于哪個(gè)層級(jí)，做到心底有數(shù)，針對(duì)該層級(jí)的要求解決相關(guān)問(wèn)題，這樣才能收到事半功倍的效果。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)環(huán)境等總是處于變動(dòng)之中，新情況、新問(wèn)題會(huì)不斷出現(xiàn)，因此每過(guò)一段時(shí)間，企業(yè)應(yīng)該重新審視自己的財(cái)務(wù)決策能力，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)過(guò)程與提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，更好地為企業(yè)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)服務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)決策能力層級(jí)應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)與企業(yè)財(cái)務(wù)決策的需要相匹配。在財(cái)務(wù)決策能力變遷的路徑中，應(yīng)注重成本效益原則，即應(yīng)考慮對(duì)財(cái)務(wù)決策能力改進(jìn)措施的投入與給企業(yè)總體發(fā)展帶來(lái)的效益之間的關(guān)系。在決策過(guò)程中在經(jīng)過(guò)反復(fù)論證的情況下聽(tīng)取大多數(shù)人的意見(jiàn)，避免決策的主觀性，決不能背離企業(yè)財(cái)務(wù)決策的目標(biāo)服務(wù)于企業(yè)發(fā)展這個(gè)總目標(biāo)。3.加快資金周轉(zhuǎn)速度?？s短銷(xiāo)售周期，及時(shí)收款，反思經(jīng)營(yíng)模式降低存貨，及時(shí)付款，這樣能讓現(xiàn)金余額保持在比較低的水平，并保證科學(xué)的財(cái)務(wù)計(jì)算方法，加快資金周轉(zhuǎn)速度。在實(shí)際操作中，需要非常好的計(jì)劃，并有短期融資能力，才能做到這一點(diǎn)。4提高會(huì)計(jì)管理人員素質(zhì)，加強(qiáng)職業(yè)道德教育。選拔事業(yè)心強(qiáng)、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、品質(zhì)優(yōu)秀的人從事會(huì)計(jì)工作,并定期對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作崗位有計(jì)劃的進(jìn)行輪換,促進(jìn)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德。。在會(huì)計(jì)人員的聘用上,應(yīng)堅(jiān)持德才兼?zhèn)涞脑瓌t,著重考察會(huì)計(jì)從業(yè)人員的誠(chéng)信度,為會(huì)計(jì)從業(yè)人員建立誠(chéng)信檔案。在選拔會(huì)計(jì)人員的時(shí)候還應(yīng)當(dāng)考察其專(zhuān)業(yè)勝任能力,做到德才兼?zhèn)?從源頭上把好會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)關(guān)。把道德教育溶進(jìn)每一個(gè)會(huì)計(jì)人員的內(nèi)心,自覺(jué)抵制不良社會(huì)風(fēng)氣的侵蝕,把會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范貫穿于會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范之中,做到會(huì)計(jì)行為合法合規(guī)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè),有利于保證會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確完整;遏制會(huì)計(jì)造假行為的發(fā)生,有利于德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才脫穎而出。加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德是降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。5.加快會(huì)計(jì)法規(guī)建設(shè)，完善會(huì)計(jì)監(jiān)督體制。加快《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)法律建設(shè),加大法律法規(guī)的處罰、賠償和執(zhí)行力度,對(duì)違規(guī)違紀(jì)的單位及其連帶負(fù)責(zé)人予以曝光,真正做到有法可依,違法必糾。使得會(huì)計(jì)從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為有章可循,減少會(huì)計(jì)從業(yè)人員運(yùn)用職業(yè)判斷的概率,盡量減少會(huì)計(jì)從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為的主觀性,防止借以粉飾和操縱會(huì)計(jì)信息的行為,人為地加大會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部監(jiān)督主要是通過(guò)建立健全單位內(nèi)部控制制度來(lái)減少單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行要建立相互監(jiān)督、相互制約的工作程序,明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的程序,通過(guò)建立完整的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部控制制度,形成一系列內(nèi)部控制的方法和措施,并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化與制度化,使內(nèi)部監(jiān)督制度真正落到實(shí)處。外部監(jiān)督主要是通過(guò)加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督和國(guó)家監(jiān)督。社會(huì)監(jiān)督主要依靠社會(huì)中介機(jī)構(gòu),如會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法對(duì)受托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì),并據(jù)實(shí)做出客觀評(píng)價(jià)。

作者:周儀亮單位:中國(guó)海洋大學(xué)會(huì)計(jì)系財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)

第3篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文

會(huì)計(jì)電算化的審計(jì)工作正常進(jìn)行需要審計(jì)員與計(jì)算機(jī)共同完成，完全顛覆了傳統(tǒng)審計(jì)工作的流程。不僅如此，會(huì)計(jì)電算化下的審計(jì)工作還減少了對(duì)其他非數(shù)據(jù)資料的審核，這也是造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)理由。信息時(shí)代的到來(lái)，越來(lái)越多的軟件制造商將目光轉(zhuǎn)向了工作軟件的制造和研發(fā)。但是在這個(gè)物欲橫流的年代，總會(huì)有一些人員為了自己的個(gè)人利益放棄個(gè)人的職業(yè)操守。在對(duì)軟件編譯的過(guò)程中，加入一些可以盜取數(shù)據(jù)信息的程序，然后盜取商業(yè)信息獲得更多的利潤(rùn)。這也是一些商家，寧愿以高價(jià)工資聘請(qǐng)審計(jì)員，也不愿意使用高效便捷的會(huì)計(jì)電算化軟件的原因。與紙作比較，會(huì)計(jì)電算化的磁盤(pán)存儲(chǔ)更容易遭到破壞，潮濕的環(huán)境、帶電的環(huán)境都會(huì)給儲(chǔ)存磁盤(pán)帶來(lái)一定的損害。除此之外，工作人員在使用過(guò)程中的操作不當(dāng)也會(huì)造成磁盤(pán)的損害。

2會(huì)計(jì)電算化下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.1報(bào)表上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

所謂的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)指的是：磁盤(pán)儲(chǔ)存的數(shù)據(jù)因?yàn)槟承┰蚺c實(shí)際數(shù)據(jù)存在著差異。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)報(bào)表是由財(cái)務(wù)部門(mén)的工作人員一個(gè)一個(gè)收集記錄的，人為更改在審查時(shí)是有跡可循的，而對(duì)于會(huì)計(jì)電算化下的數(shù)據(jù)直接通過(guò)計(jì)算機(jī)存到磁性存儲(chǔ)器中，抹去了審計(jì)工作中的可見(jiàn)線索，加大了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的難度，與此同時(shí)也會(huì)方便那些想要無(wú)聲無(wú)息改動(dòng)數(shù)據(jù)的非法人員。

2.2職務(wù)監(jiān)督的危險(xiǎn)

職務(wù)監(jiān)督危險(xiǎn)又稱作內(nèi)部控制危險(xiǎn)，這一危險(xiǎn)存在于人與人之間以及職務(wù)獨(dú)立。在會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制的形式完全顛覆了傳統(tǒng)的方式，將原本外在可見(jiàn)的監(jiān)督鏈條，轉(zhuǎn)化成了內(nèi)在的文件程序傳輸，這種模式就使得每個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對(duì)其他環(huán)節(jié)的管理人員是不可見(jiàn)的，這樣使數(shù)據(jù)失真的幾率就會(huì)增加，審計(jì)結(jié)果的錯(cuò)誤率也會(huì)相應(yīng)的提高。

2.3軟件系統(tǒng)錯(cuò)誤

現(xiàn)今軟件市場(chǎng)，玲瑯滿目的商品，大多是有待完善的，這是其本身就具有一定的潛在危險(xiǎn)，而且很多操作人員，對(duì)計(jì)算機(jī)的基礎(chǔ)硬件設(shè)施的保養(yǎng)的觀念不強(qiáng)，設(shè)備長(zhǎng)期處于潮濕、高溫、非法操作等，導(dǎo)致其內(nèi)部軟件自身受損。

2.4操作風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)電算化不是獨(dú)立工作的個(gè)體，它需要計(jì)算機(jī)和操作人員之間進(jìn)行合理的協(xié)調(diào)，所以工作時(shí)，就會(huì)相對(duì)復(fù)雜，高技術(shù)要求擴(kuò)大了審計(jì)對(duì)象的范圍，是信息相互交錯(cuò)，這就增加了操作人員對(duì)其使用的難度。即便是有較高資歷的專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，如果對(duì)其使用方法掌握的不夠熟練精通，不適應(yīng)其工作的模式就會(huì)增加審計(jì)難度，導(dǎo)致更高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3如何應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.1制定更完善的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

一個(gè)新事物的出現(xiàn)，與其相關(guān)的一切都要隨之提高到一個(gè)符合新事物的高度，這樣才能降低工作中的錯(cuò)誤率。所以面對(duì)審計(jì)的會(huì)計(jì)電算化工作方法，其得出結(jié)論的標(biāo)準(zhǔn)一定要從其傳統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)中摒棄與現(xiàn)今不符合的部分，添加能夠讓審計(jì)結(jié)果更加精確的規(guī)范。側(cè)重于審計(jì)人員的相關(guān)證書(shū)的審批標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算機(jī)的系統(tǒng)內(nèi)部控制的監(jiān)管、規(guī)范其發(fā)展的方向，使之向國(guó)際水平靠攏，讓審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在可接受的范圍內(nèi)，無(wú)限的接近零。

3.2完善開(kāi)發(fā)性能更高的審計(jì)軟件

審計(jì)軟件是審計(jì)工作的檢查官，它可以直接對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)的儲(chǔ)存的多個(gè)數(shù)據(jù)報(bào)表進(jìn)行同時(shí)審核，但是現(xiàn)在市場(chǎng)銷(xiāo)售的審計(jì)軟件有的是低效而技術(shù)成熟的，但是大部分還是處于發(fā)展階段，其內(nèi)在的程序銜接不夠緊密而且針對(duì)一些審計(jì)環(huán)節(jié)的程序沒(méi)有添加進(jìn)去，是軟件的安全性大大降低，使用新技術(shù)為的是提高工作效率降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，然而這些不夠完美的軟件是跟不上時(shí)代節(jié)奏的。而且在實(shí)際的應(yīng)用中數(shù)據(jù)采集軟件依附于審計(jì)軟件的，這是數(shù)據(jù)采集的過(guò)程中會(huì)收到其他程序的干擾只是數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤，所以在軟件開(kāi)發(fā)的工作中要特別的將數(shù)據(jù)采集軟件獨(dú)立分離，保證審計(jì)工作的正確的基礎(chǔ)。

3.3提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)知識(shí)

計(jì)算機(jī)知識(shí)以及其應(yīng)用技術(shù)是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)，隨著科技的發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)和設(shè)備在不斷升級(jí)更新，對(duì)操作人員的計(jì)算機(jī)知識(shí)、對(duì)數(shù)據(jù)處理、系統(tǒng)管理、審計(jì)軟件的應(yīng)用技術(shù)等的要求也隨之提高。如果說(shuō)，計(jì)算機(jī)和軟件自身問(wèn)題解決需要時(shí)間，那么對(duì)于應(yīng)用者掌握的知識(shí)與技術(shù)不夠純熟而導(dǎo)致的問(wèn)題是可以通過(guò)技術(shù)培訓(xùn)在短時(shí)間內(nèi)完成的。

4結(jié)束語(yǔ)

第4篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文

網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息失真風(fēng)險(xiǎn)大概存在如下幾種情況：

(一)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)具有鮮明的信息化特征，構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的核心要件就是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。而計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)本身也存在風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)造成會(huì)計(jì)信息的失真，對(duì)企業(yè)造成巨大的損失和不良影響?？偟膩?lái)看，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括如下幾個(gè)方面：其一，軟硬件自身問(wèn)題。計(jì)算機(jī)是由軟硬件構(gòu)成的，當(dāng)其中任一部分出現(xiàn)了問(wèn)題，就會(huì)對(duì)信息的完整性產(chǎn)生威脅。其二，病毒攻擊。計(jì)算機(jī)病毒是計(jì)算機(jī)用戶最為頭疼的，其不但具有隱蔽性，而且往往會(huì)帶來(lái)巨大的損失和危害。病毒的攻擊輕則會(huì)讓用戶難以打開(kāi)網(wǎng)絡(luò)資源，重則會(huì)破壞、篡改計(jì)算內(nèi)的數(shù)據(jù)。其三，數(shù)字加密風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)字加密技術(shù)本身是為了確保計(jì)算機(jī)安全的，在傳輸?shù)倪^(guò)程中通過(guò)加密協(xié)議，能夠提高信息傳輸?shù)陌踩?。但是安全本身也是威脅，一旦加密協(xié)議被人破解，安全性恰好成了最危險(xiǎn)的地方。

(二)管理風(fēng)險(xiǎn)

伴隨信息化的發(fā)展，企業(yè)的會(huì)計(jì)流程出現(xiàn)了很大的變動(dòng)。企業(yè)數(shù)據(jù)的來(lái)源更加多元化，信息龐雜，需要進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)、管理。在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)條件下，會(huì)計(jì)信息由以往的金字塔形結(jié)構(gòu)，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榫仃囀浇Y(jié)構(gòu)。企業(yè)的很多部門(mén)，諸如采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等，都可以從體系中獲取相應(yīng)的數(shù)據(jù)，當(dāng)然也可以將相應(yīng)的信息存儲(chǔ)在系統(tǒng)中。會(huì)計(jì)信息的調(diào)用和管理需要經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的授權(quán)，使得以往的內(nèi)部控制制度難以滿足眾多的會(huì)計(jì)信息需求，在過(guò)渡性管理階段，在各個(gè)環(huán)節(jié)都存在管理風(fēng)險(xiǎn)。

(三)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息的來(lái)源更為多樣，其中不但包括傳統(tǒng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息，也有一些虛擬企業(yè)的會(huì)計(jì)信息。在網(wǎng)絡(luò)條件下，獲取和披露信息的雙方存在信息不對(duì)稱，這種信息不對(duì)稱可能就隱藏著信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括如下幾種情況：其一，信譽(yù)判斷風(fēng)險(xiǎn)。在信息不對(duì)稱的情況下，企業(yè)在收集會(huì)計(jì)信息的時(shí)候難以確鑿地認(rèn)定信息的真假，只能通過(guò)對(duì)方的信息來(lái)進(jìn)行判定。而信息判定本身也存在風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)導(dǎo)致信息失真。其二，職業(yè)技能風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的施行需要大量復(fù)合型人才，即要懂得會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的理論知識(shí)，也要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，認(rèn)真履行自己的工作。技能不過(guò)關(guān)、職業(yè)道德不強(qiáng)也會(huì)成為導(dǎo)致信息失真。

二、網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)

(一)完善相關(guān)法律法規(guī)

為了更好地規(guī)避會(huì)計(jì)信息失真，就應(yīng)該完善網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范商務(wù)和網(wǎng)上交易的發(fā)展。對(duì)網(wǎng)絡(luò)賒銷(xiāo)、支付、核算等問(wèn)題要進(jìn)行明確的法律規(guī)定，參考國(guó)外相關(guān)法律法規(guī)，來(lái)制定和完善我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)法律法規(guī)體系。具體來(lái)說(shuō)，法律法規(guī)不但應(yīng)該明確信息管理、財(cái)務(wù)報(bào)告披露的準(zhǔn)則、明確會(huì)計(jì)信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)該明確網(wǎng)上信息披露的權(quán)利義務(wù)、加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的監(jiān)督等。

(二)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)管理

針對(duì)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)存在的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該采取如下對(duì)策：其一，加強(qiáng)軟硬件的定期維護(hù)，保持計(jì)算機(jī)軟硬件的性能。其二，購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)業(yè)的殺毒軟件，并及時(shí)更新補(bǔ)丁程序，提高會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)能力。其三，運(yùn)用數(shù)字加密、密鑰組合的方式，提高安全傳輸水平。

(三)加大網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)

若是不解決網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的安全必然難以保障。為此，企業(yè)就需要加大網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，具體來(lái)說(shuō)，可以采取如下措施：其一，系統(tǒng)軟件安全控制。在軟件安裝、修改的過(guò)程中，要確保軟件的安全。為此，可以將工作站文件設(shè)置成隱含、只讀，或設(shè)置共享區(qū)的訪問(wèn)權(quán)限。此外，企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)軟件進(jìn)行升級(jí)，使其具備破壞警報(bào)、強(qiáng)制備份等功能。其二，系統(tǒng)入侵防范控制。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)很可能受到來(lái)自病毒的攻擊等，針對(duì)這種情況，企業(yè)可以采用防火墻技術(shù)、端口技術(shù)。其三，數(shù)據(jù)資源控制。為了避免信息失真，企業(yè)一般會(huì)采取數(shù)據(jù)加密的控制方式。除了選擇加密法、密鑰之外，企業(yè)還可以在兩個(gè)方面著手；一個(gè)方面是密鑰的管理分配，另一個(gè)方面是實(shí)現(xiàn)加密的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議。

(四)完善內(nèi)部控制制度

網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)環(huán)境下，以往的企業(yè)內(nèi)部制度已經(jīng)難以滿足會(huì)計(jì)工作的要求。為此，企業(yè)需要結(jié)合網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息管理的實(shí)際，來(lái)完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。具體來(lái)說(shuō)，完善內(nèi)部控制制度，應(yīng)該從如下幾個(gè)方面著手：其一，組織控制制度，實(shí)現(xiàn)有效地內(nèi)部分工，加強(qiáng)彼此之間的協(xié)作和監(jiān)督；其二，開(kāi)發(fā)和維護(hù)控制制度，為了確保會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的先進(jìn)性，企業(yè)要及時(shí)對(duì)其進(jìn)行開(kāi)發(fā)與維護(hù)。其三，應(yīng)用控制制度，對(duì)會(huì)計(jì)信息的輸入、輸出、處理等方面的控制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施。其四，權(quán)限控制制度，為了避免信息的泄露和篡改，應(yīng)該執(zhí)行完善的訪問(wèn)權(quán)限控制制度，以確保數(shù)據(jù)的保密性。其五，日常管理制度，其中不但包括安全鎖定制度、機(jī)房管理制度，還包括并發(fā)控制制度等。

三、總結(jié)

第5篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文

    為此,我們認(rèn)為逃避驗(yàn)資業(yè)務(wù)不是解決問(wèn)題的最佳方法,問(wèn)題的關(guān)鍵是如何提高驗(yàn)資質(zhì)量,合理規(guī)避驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)。

    涉及貨幣出資的事項(xiàng)分析

    事項(xiàng)1:自然人甲、乙、丙、丁共同出資組建A有限責(zé)任公司,合同規(guī)定甲、乙、丙、丁分別出資人民幣25,000元,各占注冊(cè)資本的25%。注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了必要的審驗(yàn)程序,即向銀行函證,核對(duì)函證、銀行對(duì)賬單和進(jìn)賬單是否一致,檢查進(jìn)賬單真?zhèn)魏鸵厥欠裢陚?并審驗(yàn)了注明投資款10萬(wàn)元的進(jìn)賬單。

    分析:注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該事項(xiàng)的審驗(yàn)符合《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告1號(hào)一驗(yàn)資》及其規(guī)范指南的要求,但為了避免:(1)各個(gè)自然人之間代為出資而引起的權(quán)責(zé)糾紛。注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的進(jìn)賬單上顯示的是各出資者繳款的匯總金額,不能反映各個(gè)投資人實(shí)際出資情況,如果某個(gè)出資人如丙方?jīng)]有資金,私下協(xié)議由其他出資人代為墊付,這在注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的證據(jù)中沒(méi)有辦法得知,并且在各個(gè)出資人擬設(shè)立公司的良好關(guān)系下,他們也不會(huì)把實(shí)情告訴注冊(cè)會(huì)計(jì)師。但一旦出資人之間出現(xiàn)矛盾,其權(quán)責(zé)無(wú)法私下調(diào)和需要司法介入時(shí),代為出資方可能會(huì)控告注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資報(bào)告不實(shí),因?yàn)閷?shí)際情況是丙方?jīng)]有出資;(2)出資人用借款出資,取得驗(yàn)資報(bào)告拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照后,立即抽逃資本還債。注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)關(guān)注和取得以下證據(jù):(l)證明各個(gè)自然人經(jīng)濟(jì)狀況的資料;(2)由各個(gè)出資人、被審驗(yàn)單位簽名蓋章的“出資人貨幣出資清單”。如果某一出資人的經(jīng)濟(jì)狀況不能保證其貨幣出資,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎出具驗(yàn)資報(bào)告;如果存在代為出資的情況,注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)取得由出資方、代為出資方共同簽名的“委托受托代為出資協(xié)議”,并關(guān)注出資方和代為出資方的權(quán)利義務(wù),尤其是代為出資款的償付條款的規(guī)定。

第6篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文

部分會(huì)計(jì)人員由于專(zhuān)業(yè)敏感性的缺乏，不能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在的漏洞，或者發(fā)現(xiàn)之后不能夠進(jìn)行及時(shí)地上報(bào)或者制止，最終導(dǎo)致會(huì)計(jì)監(jiān)督與管理的職能流于形式，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中金融企業(yè)的作用發(fā)揮不夠充分，容易引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、金融會(huì)計(jì)視角下的金融風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

（一）建立健全金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度

1.注重呆賬準(zhǔn)備金管理

第一，改進(jìn)傳統(tǒng)的呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法。要依據(jù)金融企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況對(duì)呆賬準(zhǔn)備金進(jìn)行計(jì)提，呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提的比例應(yīng)該按照每月實(shí)際貸款總額比例進(jìn)行確定。呆賬準(zhǔn)備金按照一定比例累計(jì)到一定的程度時(shí)就可以停止呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提。第二，適當(dāng)擴(kuò)大呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提范圍，在普通貸款的基礎(chǔ)上適當(dāng)增加透支、融資等項(xiàng)目。第三，適當(dāng)限制呆賬確認(rèn)條件，較為嚴(yán)格的確認(rèn)條件能夠確保呆賬得到及時(shí)的核銷(xiāo)。

2.適當(dāng)改變會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)在金融企業(yè)中，會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)該具備一定的特殊性。因此，金融企業(yè)應(yīng)該依據(jù)自身的實(shí)際情況對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行設(shè)計(jì)，從內(nèi)容、形式等方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母淖儯ㄟ^(guò)形式多樣、內(nèi)容豐富的會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行更加準(zhǔn)確、全面的反映。

3.完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度第一，在披露內(nèi)容方面，在現(xiàn)有內(nèi)容的基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)充，將部分表外業(yè)務(wù)、潛在金融風(fēng)險(xiǎn)等納入披露范圍中。第二，在披露時(shí)間與頻率方面，每年至少要進(jìn)行兩次披露，針對(duì)職能部門(mén)的信息使用者，可以依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增加披露頻率。

（二）建立健全金融企業(yè)內(nèi)部控制制度

金融企業(yè)中完善的內(nèi)部控制體系，能夠從根本上實(shí)現(xiàn)金融從業(yè)人員觀念的轉(zhuǎn)變，從管理會(huì)計(jì)人員轉(zhuǎn)變?yōu)榉揽亟鹑陲L(fēng)險(xiǎn)，在整個(gè)內(nèi)部控制的過(guò)程實(shí)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范理念的貫徹，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的全面性與有效性。此外，建立健全金融企業(yè)內(nèi)部控制制度，應(yīng)該注重對(duì)金融企業(yè)傳統(tǒng)管理方法的有效改進(jìn)，通過(guò)對(duì)各種內(nèi)部控制成功經(jīng)驗(yàn)的借鑒實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)的完善，從而能夠?qū)鹑陲L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范。

（三）提升金融企業(yè)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)

在金融企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，從業(yè)人員的綜合素質(zhì)有著直接的影響。在金融企業(yè)從業(yè)人員綜合素質(zhì)提升的過(guò)程中，主要從以下兩個(gè)方面考慮：第一，注重從業(yè)人員思想品質(zhì)的建設(shè)，注重從業(yè)人員的職業(yè)道德建設(shè)，提升從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的培養(yǎng)與提升，在工作過(guò)程中對(duì)自身的言行進(jìn)行規(guī)范，在操作的過(guò)程中嚴(yán)格按照相關(guān)制度操作。第二，注重從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)理論知識(shí)與法律法規(guī)基礎(chǔ)方面的培訓(xùn)，同時(shí)應(yīng)該注重從業(yè)人員對(duì)管理學(xué)、金融學(xué)等相關(guān)知識(shí)的涉獵。隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，從業(yè)人員還應(yīng)該順應(yīng)會(huì)計(jì)電算法的發(fā)展趨勢(shì)，注重計(jì)算機(jī)技術(shù)的學(xué)習(xí)與掌握，適應(yīng)未來(lái)的會(huì)計(jì)工作新需求。

（四）建立健全金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制體系

第一，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)與核算體制的建立，通過(guò)統(tǒng)一的核算軟件對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行集中的核算，通過(guò)會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)報(bào)表等實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的相互獨(dú)立，通過(guò)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)的生成與匯總、上報(bào)。第二，對(duì)內(nèi)控機(jī)制中的重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)的控制，對(duì)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行健全，對(duì)財(cái)務(wù)核算進(jìn)行強(qiáng)化，對(duì)成本控制進(jìn)行強(qiáng)化，對(duì)內(nèi)部管理進(jìn)行加強(qiáng)。此外，在各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)上應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，有效的防范與控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第7篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文

在國(guó)有企業(yè)中，其權(quán)限管理主要是從管理的角度來(lái)進(jìn)行分析，如有效、科學(xué)、合理的在企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)和各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)中有效的配置、優(yōu)化相關(guān)的權(quán)利，對(duì)于授予的權(quán)利給予相應(yīng)的控制，以便能有效地防范國(guó)有企業(yè)授權(quán)不當(dāng)或?yàn)E用權(quán)利帶來(lái)的內(nèi)險(xiǎn)。根據(jù)對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)進(jìn)行分析后得出，在會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理體系中，主要包括兩個(gè)體系：①財(cái)務(wù)授權(quán)的審批體系，在國(guó)有企業(yè)中其財(cái)務(wù)的審批體系又包括財(cái)務(wù)授權(quán)審批的層次、范圍、責(zé)任以及財(cái)務(wù)授權(quán)審批等多個(gè)內(nèi)容；②財(cái)管授權(quán)審批的程序，這個(gè)程序是指國(guó)有企業(yè)依據(jù)相關(guān)原則，對(duì)各類(lèi)會(huì)計(jì)事項(xiàng)審批程序的先后進(jìn)行規(guī)定，讓相關(guān)的財(cái)務(wù)人員依照規(guī)定的審批程進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，避免越級(jí)、違規(guī)審批問(wèn)題的出現(xiàn)，確保國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)審批工程得以順利進(jìn)行。

2.對(duì)影響國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理的因素進(jìn)行分析

2.1對(duì)組織的構(gòu)架因素進(jìn)行分析

在國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，組織的構(gòu)架是支撐活動(dòng)有序進(jìn)行的重要體系，其中比較常見(jiàn)的幾種組織架構(gòu)體系有直線式、分權(quán)制、矩陣式及中央集權(quán)制等。但在國(guó)有企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中無(wú)論選用哪種形式，都包含內(nèi)部職能部門(mén)的設(shè)置及治理組織結(jié)構(gòu)；而內(nèi)部職能部門(mén)這一層面會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)的權(quán)限管理工作造成一定影響。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)如果想要健康、穩(wěn)定和長(zhǎng)久的發(fā)展，就需要讓自身的財(cái)務(wù)審批效率得到提升，對(duì)企業(yè)的職能部門(mén)在資源分配、設(shè)置、決策程序等方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母纳?，?yōu)化管理層與企業(yè)各部門(mén)之間的關(guān)系，從而完善組織的架構(gòu)。避免不完善的組織架構(gòu)，造成國(guó)企職能部門(mén)的不合理設(shè)置，或是造成不當(dāng)或失控的企業(yè)財(cái)務(wù)審批，從而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.2對(duì)職工的分工因素進(jìn)行分析

在國(guó)有企業(yè)中，職責(zé)的分工就是指該企業(yè)依據(jù)其設(shè)置的內(nèi)部機(jī)構(gòu)對(duì)各崗位的工作職能、名稱、工作需求及任職有條件等條件等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行明確。在對(duì)國(guó)有企業(yè)中的各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行分工時(shí)，其最終的目的是設(shè)置組織架構(gòu)中的職能部門(mén)，并對(duì)不相容的職務(wù)進(jìn)行分離。根據(jù)目前國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部職務(wù)的設(shè)置情形來(lái)看，不相容的職務(wù)主要體現(xiàn)在授權(quán)審批的各個(gè)職務(wù)中，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核監(jiān)督、財(cái)產(chǎn)保管以及會(huì)計(jì)記錄等，為使各職務(wù)正確性得到確保，必須注意把以上的職務(wù)兩兩間進(jìn)行相互的分離。

2.3對(duì)業(yè)務(wù)性質(zhì)方面的因素進(jìn)行分析

國(guó)內(nèi)的國(guó)有企業(yè)通常都是參照不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)不同性質(zhì)業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分，國(guó)有企業(yè)的性質(zhì)及業(yè)務(wù)雖然存在一定的差異，但所辦理的基本業(yè)務(wù)大致是一樣的。為了便于業(yè)務(wù)的管理，國(guó)有企業(yè)會(huì)將業(yè)務(wù)的發(fā)生率作為依據(jù)，把性質(zhì)不同的業(yè)務(wù)劃分開(kāi)來(lái)，如將業(yè)務(wù)分為特殊業(yè)務(wù)與常規(guī)業(yè)務(wù)兩種，那么在業(yè)務(wù)辦理中兩者的審批配置和控制就會(huì)有所不同。根據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)容對(duì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行劃分，直接影響著企業(yè)的職能部在會(huì)計(jì)事項(xiàng)的中審批權(quán)歸屬和具體審批的程序。而依據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生率和范圍來(lái)對(duì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行劃分，則影響著財(cái)務(wù)審批方式的特殊性和一般性，并決定著財(cái)務(wù)授權(quán)的控制方式。由此可見(jiàn)，國(guó)有企業(yè)如何劃分業(yè)務(wù)性質(zhì)，直接影響著企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的管理權(quán)限。

3.國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理及其風(fēng)險(xiǎn)控制

國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理及其風(fēng)險(xiǎn)控制的措施一般體現(xiàn)在下面的兩點(diǎn)內(nèi)容中：(1)制度方面的風(fēng)險(xiǎn)及控制；國(guó)有企業(yè)中存在制度方面的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)在制度的缺失、缺陷，而為規(guī)避這一方面的風(fēng)險(xiǎn)，提升國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理的質(zhì)量，應(yīng)從以下幾個(gè)方面展開(kāi)：首先，企業(yè)應(yīng)參照自身實(shí)際的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位職責(zé)進(jìn)行審批授權(quán)，將其審批的責(zé)任落實(shí)到位，并對(duì)審批責(zé)任中的實(shí)際要求進(jìn)行明確。其次，企業(yè)應(yīng)對(duì)其內(nèi)部財(cái)務(wù)的審批體系不斷進(jìn)行完善，且明確財(cái)務(wù)的審批權(quán)限和范圍，避免發(fā)生制度風(fēng)險(xiǎn)。最后，國(guó)有企業(yè)應(yīng)綜合分析業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)以及授權(quán)的體系等，制定出一套統(tǒng)一、系統(tǒng)、規(guī)范以及科學(xué)的審批流程，并明確審批流程各個(gè)節(jié)點(diǎn)的順序。(2)道德方面的風(fēng)險(xiǎn)及控制；道德的風(fēng)險(xiǎn)主要是指窺覬事項(xiàng)的權(quán)限管理過(guò)程中，和授權(quán)審批的人員的品德相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，例如，授權(quán)審批人員存在不軌企圖、職業(yè)道德不良、不誠(chéng)實(shí)、不正直，均是導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)的主要原因?；诘赖嘛L(fēng)險(xiǎn)分析，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該通過(guò)樹(shù)立積極向上的個(gè)體價(jià)值觀、營(yíng)造良好的企業(yè)文化等措施，提高企業(yè)授權(quán)審批人員的道德建設(shè)，防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.優(yōu)化國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的權(quán)限管理以及風(fēng)險(xiǎn)的控制

4.1完善事前審批流程

國(guó)有企業(yè)事前審批環(huán)節(jié)主要是設(shè)置各個(gè)業(yè)務(wù)主管手中審核、審批的權(quán)利，以便能夠及時(shí)處理經(jīng)辦人的申請(qǐng)；而在此過(guò)程中，對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)事前流程審批尤為關(guān)鍵。與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)的授權(quán)進(jìn)行分級(jí)審批，審批期間，要充分考慮到全面預(yù)算管理內(nèi)容，并根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型實(shí)施不同層級(jí)審批，進(jìn)而進(jìn)而使審批的環(huán)節(jié)得到相應(yīng)的簡(jiǎn)化、有效的優(yōu)化，使會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理的效率得到提升。

4.2做好相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)授權(quán)工作

結(jié)合國(guó)有企業(yè)發(fā)展的特征強(qiáng)化會(huì)計(jì)事項(xiàng)授權(quán)工作，這就要求國(guó)有企業(yè)財(cái)物部門(mén)根據(jù)企業(yè)中全面的預(yù)算管理工作，安排財(cái)務(wù)工作人員嚴(yán)格審核批復(fù)數(shù)額比較大、性質(zhì)較為特殊以及非定額的項(xiàng)目；或由部門(mén)主管直接繼續(xù)擰審核及轉(zhuǎn)付。與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)財(cái)物管理部門(mén)還應(yīng)參照職能組織的模式，將會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理授予到相應(yīng)的部門(mén)主管、財(cái)物工作人員、分管財(cái)物的副總經(jīng)理以及最高的管理者手中，不斷強(qiáng)化會(huì)計(jì)事項(xiàng)的授權(quán)力度，對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)中財(cái)務(wù)審批權(quán)力失控的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

4.3對(duì)全面預(yù)算與管理體系進(jìn)行完善

國(guó)有企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)全面的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，且企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部預(yù)算、管理工作的過(guò)程中由預(yù)算管理的組織對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的處理，并全權(quán)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的決策以及控制工作，盡可能提升企業(yè)全面預(yù)算以及管理效率。與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步建立和健全企業(yè)全面預(yù)算管理的體系，擬定出科學(xué)合理、切實(shí)可行的管理指標(biāo)；并根據(jù)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)水平變化的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)以及補(bǔ)充，進(jìn)而進(jìn)而對(duì)其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。

5.結(jié)束語(yǔ)

第8篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文

會(huì)計(jì)軟件屬于會(huì)計(jì)電算化的載體。在會(huì)計(jì)人員將相關(guān)的資料輸入進(jìn)計(jì)算機(jī)后，就在軟件的支持下對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行加工處理，導(dǎo)致出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息泄露。由此可見(jiàn)，會(huì)計(jì)軟件的好壞將直接影響會(huì)計(jì)信息的可靠性、完整性、安全性以及真實(shí)性。有的企業(yè)所用的會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制功能不夠完善，存在嚴(yán)重的漏洞，使得數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、傳遞、輸入與輸出等方面存在風(fēng)險(xiǎn)。即使有的企業(yè)對(duì)重要的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，但是如果使用的數(shù)據(jù)庫(kù)保密性不夠高，就無(wú)法阻止電腦高手打開(kāi)軟件。這種情況特別是那些沒(méi)有考慮信息使用人員的防范控制。企業(yè)的會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)需要操作員密碼訪問(wèn)，有的則存在混淆的情況。人為舞弊操作有的會(huì)計(jì)電算化工作人員為達(dá)到竊取商業(yè)機(jī)密，非法轉(zhuǎn)移資金等發(fā)發(fā)行為，協(xié)助競(jìng)爭(zhēng)者獲取或者破壞企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息、數(shù)據(jù)進(jìn)行非法刪除、篡改，給企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。

2．網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)電算化信息安全防范措施

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，會(huì)計(jì)電算化信息的安全受到嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。針對(duì)以上網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)電算化信息安全風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取有效地防范措施。

2．1確保會(huì)計(jì)信息輸入的準(zhǔn)確性

企業(yè)要想保證計(jì)算機(jī)信息的安全，就應(yīng)當(dāng)確保輸入數(shù)據(jù)的正確性。為保證會(huì)計(jì)電算化輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手。首先，對(duì)進(jìn)入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)設(shè)置相應(yīng)的審批制度。其次，針對(duì)系統(tǒng)設(shè)置操作權(quán)限和口令密碼。對(duì)一些重要的數(shù)據(jù)進(jìn)行多級(jí)的密碼控制。再次，建立相應(yīng)的輸入操作日志，以便后期的檢查和監(jiān)督。最后，針對(duì)會(huì)計(jì)電算化軟件進(jìn)行相應(yīng)的輸入驗(yàn)證功能。在輸入會(huì)計(jì)信息的過(guò)程中，操作員由于失誤出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)測(cè)處錯(cuò)誤，并拒絕錯(cuò)誤信息的輸入。

2．2建立健全網(wǎng)絡(luò)快電算化

內(nèi)部控制系統(tǒng)在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下，內(nèi)部人員的惡意或者無(wú)意的行為既有可能造成會(huì)計(jì)信息不安全的情況。因此，為保證會(huì)計(jì)電算化信息的安全性，有必要建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)。企業(yè)一方面可以實(shí)行用戶權(quán)限對(duì)會(huì)計(jì)信心進(jìn)行分級(jí)管理。根據(jù)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需要，設(shè)立多個(gè)電腦操作崗位，明確各個(gè)崗位的職責(zé)和操作權(quán)限，促使每一個(gè)操作人員只能在自己的操作權(quán)限內(nèi)進(jìn)行工作，進(jìn)一步保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的正常工作，確保信息數(shù)據(jù)的安全性、可靠性與準(zhǔn)確性。另一方面，及時(shí)更新內(nèi)部控制制度。會(huì)計(jì)信息內(nèi)部控制制度可隨著會(huì)計(jì)核算方式的變化而發(fā)生改變。因此，內(nèi)部控制制度的內(nèi)容就應(yīng)當(dāng)有新的內(nèi)容。手工控制與程序控制的相互結(jié)合，能夠確保內(nèi)部控制要求更為嚴(yán)格、更具規(guī)范性。

2．3家里數(shù)據(jù)保密備份

加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)懷集電算化的保密性保密控制能夠保證會(huì)計(jì)電算化程序的、數(shù)據(jù)不被借用、非法使用以及濫用等情況。電算化系統(tǒng)具有一定的特殊性。為避免非法進(jìn)入財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和修改企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)情況的發(fā)生，可設(shè)置保密程序進(jìn)行控制，對(duì)保密文件進(jìn)行儲(chǔ)存控制。用戶在進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)進(jìn)行口令控制，以此來(lái)保證會(huì)計(jì)信息的安全性。會(huì)計(jì)信息的備份操作，主要是對(duì)企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)信息的數(shù)據(jù)進(jìn)行備用拷貝。對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備用拷貝之后，系統(tǒng)一旦出現(xiàn)故障，就可使用備份恢復(fù)系統(tǒng)。通常情況下，備用拷貝是不是用的。企業(yè)進(jìn)行良好的備份制度是保證會(huì)計(jì)信息的安全。

2．4強(qiáng)化會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作人員的安全信息

防范意識(shí)電腦操作是人為的，增強(qiáng)操作人員的安全意識(shí)是預(yù)防信息安全的前提條件。因此，企業(yè)在對(duì)員工進(jìn)行定期的計(jì)算機(jī)、通訊以及網(wǎng)絡(luò)理論知識(shí)培訓(xùn)的過(guò)程中，還應(yīng)注重培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的道德建設(shè)。操作人員在提高自身技術(shù)技能的同時(shí)，自覺(jué)遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，避免工作中不必要的意外事件發(fā)生。網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)電算化操作人員安全信息防范意識(shí)的增強(qiáng)，不僅有助于企業(yè)信息的保密性，還有利于員工自身職業(yè)素質(zhì)的提高。由此可見(jiàn)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作人員的安全意識(shí)具有重要的作用。

3．結(jié)語(yǔ)

第9篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1銀行會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

(1)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)工作是保證商業(yè)銀行健康運(yùn)行的基礎(chǔ)件工作，風(fēng)險(xiǎn)的反映、預(yù)測(cè)和分析均依賴于及時(shí)、真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。若會(huì)計(jì)行為違規(guī)，信息失真，不僅無(wú)法滿足防范風(fēng)險(xiǎn)的信息需求，而且將帶來(lái)風(fēng)破損失加大的可能性。如收入不報(bào)、成本不實(shí)、截留利潤(rùn)、搞兩本賬等，將造成銀行資金被截留、貪污、盜竊的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，使假造票據(jù)、偽造憑證等在法違紀(jì)行為得不到控制，必然造成結(jié)算資金、內(nèi)部往來(lái)資金被套取、侵吞、挪用、騙取的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)行為違規(guī)是經(jīng)濟(jì)犯罪的護(hù)身符和溫床。

(2)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有商業(yè)銀行以效益為核心的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確立，客觀上要求其在符合市場(chǎng)需求的前提下，有健全的以財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)考核為中心的科學(xué)的管理制度。財(cái)務(wù)報(bào)告作為考核各級(jí)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要依據(jù)，其合理性、有效性完全取決于會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)可靠。財(cái)務(wù)定量評(píng)價(jià)最直接、最更要的資料是財(cái)務(wù)報(bào)表提供的會(huì)計(jì)信。如果會(huì)計(jì)行為違規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益不真實(shí)，必然使財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)失真。

(3)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)行為為風(fēng)險(xiǎn)的影響滲透于國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃全過(guò)程。信貸計(jì)劃，既要包括對(duì)未來(lái)項(xiàng)目市場(chǎng)的預(yù)測(cè)，又要建立在對(duì)過(guò)去信貸資產(chǎn)收益的分析基礎(chǔ)之上，如果會(huì)計(jì)行為違規(guī)，夸大信貸資產(chǎn)收益率，使一份非可行性論證分析報(bào)告在虛假會(huì)計(jì)信息的掩蓋下通過(guò)，就會(huì)造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)；又如，對(duì)高息攬存不能及時(shí)監(jiān)督和反映，不僅會(huì)造成到期不能支付的風(fēng)險(xiǎn)，而且使籌資計(jì)劃失去科學(xué)性，甚至?xí)T發(fā)信貸計(jì)劃無(wú)資金來(lái)源保證的信貸風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，會(huì)計(jì)行為違規(guī)，會(huì)影響到綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的正確編制，造成資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

(4)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得以健康發(fā)展的前提。國(guó)有商業(yè)銀行如果會(huì)計(jì)工作漏洞百出，假賬泛濫，不僅破壞了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的有序性，干擾市場(chǎng)運(yùn)行，而且依據(jù)失真的會(huì)計(jì)信息無(wú)法準(zhǔn)確進(jìn)行市場(chǎng)定計(jì)，必將造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最終受到市場(chǎng)無(wú)情的懲罰。會(huì)計(jì)信息對(duì)內(nèi)部資源配置有重要的調(diào)節(jié)作用。錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息會(huì)誤導(dǎo)資金流向，使國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置缺乏效率，競(jìng)爭(zhēng)能力下降，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。

2加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和措施

(1)樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。要教育員工樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，通過(guò)對(duì)各類(lèi)案件的剖析，正視經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，既不要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生恐懼，更不能麻痹輕視風(fēng)險(xiǎn)，要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，按規(guī)定程序進(jìn)行操作，必能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(2)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)

加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)首先要建立相應(yīng)的內(nèi)控責(zé)任機(jī)制，如崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任控制機(jī)制、稽核部門(mén)的日常監(jiān)督機(jī)制、權(quán)力制衡機(jī)制、財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)機(jī)制等。并注意樹(shù)立三個(gè)觀念：一是樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范觀念。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，要從以防止銀行業(yè)務(wù)人員工作差錯(cuò)為主，轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑婪躲y行風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)；二是樹(shù)立全局觀念，將內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)成各項(xiàng)制度、措施有機(jī)的連接，既相對(duì)穩(wěn)定，又能隨環(huán)境、目標(biāo)的變化相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的有機(jī)整體；三是樹(shù)立信息安全觀念。在信息科技迅猛發(fā)展的今天，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息安全管理，已成為內(nèi)部控制有效與否最為關(guān)鍵的一環(huán)。

(3)建立會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。近年來(lái)，國(guó)有商業(yè)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化設(shè)施得到普及，已具備了現(xiàn)代化信息處理的物質(zhì)基礎(chǔ)，但還沒(méi)有形成會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。隨著會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)的日益增加，有必要在電子化網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)預(yù)警系統(tǒng)軟件，將預(yù)警與核算建立在一個(gè)平臺(tái)上，在核算數(shù)據(jù)錄入的同時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)能夠及時(shí)跟蹤分析。跟蹤分析的主要內(nèi)容包括：結(jié)算票據(jù)的處理是否符合內(nèi)控制度、要素是否齊全合規(guī)，有無(wú)壓票行為；賬證、賬賬、賬表、表表是否勾稽一致；往來(lái)類(lèi)科目是否配對(duì)相符等。通過(guò)會(huì)計(jì)定出預(yù)測(cè)技術(shù)和方法，對(duì)會(huì)計(jì)核算全過(guò)程進(jìn)行事前、事中、事后研究分析，對(duì)帶苗頭性、有疑點(diǎn)的問(wèn)題實(shí)時(shí)報(bào)警，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)測(cè)。