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做好新時代出納工作分析

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做好新時代出納工作分析

【摘要】在現(xiàn)代企業(yè)管理中,財務管理工作是極其重要的一環(huán),出納工作又是單位財務管理的重中之重。但是在實際工作中,人們對于出納的重要性往往認識不夠充分,認為出納員只是單獨的管錢,地位遠遠比不上會計人員。其實這種觀點是錯誤的,出納員與會計人員各自都是一個獨立的會計崗位,只是分工不同,二者的地位應當是平等的。出納員是貨幣資金內部控制的關鍵崗位,明確其責任,加強對其的制衡,對于保證單位貨幣資金的完全完整有著十分重要的意義,不容輕視。

【關鍵詞】財務管理;出納工作;重要性

管賬是以貨幣作為價值尺度對單元的經濟業(yè)務進行核算,作為以管賬事情為根本的出納,對全部管賬事情尤為重要。因此,做一名合格的出納,對于單位財務以及資金的良性運轉是至關重要的。本文將探討如何做好自己本職工作,使自己成為一名新時代合格、優(yōu)秀的出納。

一、做一名合格的出納應該具備的職業(yè)素質

出納工作是事關單位全局的重要崗位,必須具備過硬的職業(yè)素養(yǎng)。1.要掌握一名出納應該具有的會計知識。出納肩負著本單位全部貨幣資金與有價證劵的收支、保管、核算業(yè)務,掌握著本單位所有資金財務方面的票據(jù),責任重大。做好一名出納必須具備相應的會計知識,如會計對象分為六個會計要素:資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。在這當中,出納必須懂得各個要素所指以及各個要素之間的關系,不能含糊其詞,此外要加強學習,不斷提高自己處理出納事務的專業(yè)知識水平。2.要熟悉相關規(guī)章制度。相關規(guī)章制度是出納工作辦事的基本依據(jù),作為從業(yè)人員必須熟悉掌握相關規(guī)章制度,同時具備熟練運用于各項工作事務的能力。3.要具備較強的數(shù)學運算能力。出納的數(shù)字運算往往在結算的過程中進行,要按照計算結果當場公開相關票據(jù)以及現(xiàn)金的收付,在這樣的情況下不但要求運算速度要快,而且運算的準確度要高,一旦出錯,事后將會很難挽回。4.要具備良好的身心素質。出納工作對思想政治覺悟、職業(yè)道德素質、作風紀律養(yǎng)成等都有很高的要求。在出納人員選取上,一定要選取那些思想政治過硬、業(yè)務素質過硬、生活作風過硬的人到出納崗位上去。此外,要組織違規(guī)違紀、職務犯罪典型案例警示教育,明晰管財理財“紅線”“禁區(qū)”。在日常管理中,對于有不良嗜好、存在傾向性問題、違背財務職業(yè)道德的,要堅決調離工作崗位;對于思想不穩(wěn)定、作風不嚴實、工作有失誤的,要及時提醒、加強教育、從嚴管理。同時,單位領導要多關心基層財務人員培養(yǎng)、使用、成長,在政策范圍內用好激勵、鞭策機制,提升財務人員的工作熱情,為管財理財打造堅實的基礎。5.要工作態(tài)度認真嚴謹,一絲不茍。出納工作關系重大,相對于其他大部分工作而言比較繁瑣,所以作為一名出納必須在工作的過程中,本著細心、認真的態(tài)度,做好自己的本職工作,這樣不僅自己將會得到單位同事以及領導的認可,而且更有利于自己今后在工作中不斷發(fā)展。

二、作為一名出納應該恪守職業(yè)道德

出納人員必須具有良好的職業(yè)道德素養(yǎng)。1.保持對崗位的熱愛。既然從事了出納這項工作,就應當保持對崗位的熱愛,不能身在曹營心在漢。要樹立責任意識,認真做好出納工作。2.要嚴守法律法規(guī),依法依歸辦事。出納人員必須熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章以及十項管理規(guī)定等制度,嚴格按照法律、法規(guī)以及規(guī)章制度辦事,保證提供的會計信息準確、及時而且合法,實事求是。嚴格保守有關單位利益的經濟機密,維護本單位利益。作為一名出納人員,還應該保持良好的工作心態(tài),長期面臨單位財務,與現(xiàn)金支票打交道,工作中必須思想堅定,嚴于律己,不為利所動、不為利所惑,不因利不因財做出一些有損自身以及單位利益的事情。3.要堅持公平公正,確保萬無一失。在處理報銷業(yè)務的時候,要做到公平公正,不因私情做多報或者少報的事情,堅持按原則辦事,堅持按法律辦事,堅守自己出納的崗位職責,本著為自己負責、為單位負責的態(tài)度,認真細致,確保萬無一失,讓領導放心。

三、堅持結算原則以及現(xiàn)金管理制度

1.堅持結算原則與財經制度。隨著現(xiàn)代經濟的發(fā)展,對出納人員的要求也越來越高,在現(xiàn)金業(yè)務日益頻繁的情況下,作為出納人員必須更加嚴格地執(zhí)行結算原則以及遵守結算程序,嚴格按照現(xiàn)行《銀行結算辦法》的規(guī)定辦事。首先,必須恪守信用,嚴格按照經濟承諾履行應盡的業(yè)務。其次,收、付雙方實現(xiàn)商品交易或者完成勞務服務之后,主要債權人有權決定應收款項進入誰的賬戶,其合法收入不得進行干涉。而對付款者而言,不應該拖欠其款項,也不應強行扣款或者是代他人扣款。2.現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行。首先,作為一名出納人員,在現(xiàn)金的管理方面,要學習與貫徹會計法等方面的法律法規(guī),確保單位的出納工作在合法、合規(guī)的前提下更好地完成。將現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度落到實處,嚴格按照制度辦事,這也是出納工作順利進行的一大保障。其次,在日常工作當中,或者說是在執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的過程中,遇到難題或者難以解決的困難,必須保持一個清醒的頭腦,用積極的態(tài)度去尋找解決問題的辦法,在堅持制度、原則的前提下快速解決問題,保證單位財務的良性運行。

四、規(guī)范工作秩序,把握資金安全管控風險點

對崗位分設、定期輪崗、資金核查、風險防范和安全監(jiān)督有關要求進行明確,重點加強財務部門內部控制的重要措施,一旦落實不好,就很容易出現(xiàn)問題。規(guī)范的工作秩序為防止此類現(xiàn)象的發(fā)生能夠起到至關重要的作用,具體可以從以下三個方面開展。1.現(xiàn)金的收付。首先,現(xiàn)金的收付一定要當面點清金額、數(shù)量,并且要在點數(shù)現(xiàn)金的時候去偽存真,認真核對數(shù)量以及其中是否存在假幣,若存在假幣要按照規(guī)定及時處理。其次,現(xiàn)金一經付清,要按照規(guī)定進行現(xiàn)金付訖的相關操作,要實事求是,現(xiàn)金是否付訖情況必須真實,不能因為一些特殊原因弄虛作假,否則后果將由自己承擔,得不償失。最后,在現(xiàn)金的收付中,要每日做好現(xiàn)金盤存工作,做到賬目與實際相符合,防止現(xiàn)金的盈虧?,F(xiàn)金的支付必須嚴格按照單位流程辦事,按照單位規(guī)章制度辦事,不徇私不舞弊。2.票據(jù)、支票以及銀行賬目的處理。出納人員,應該加強對票據(jù)以及支票的保管,空白支票妥善放置,不得隨意亂放。支票的領用需要按照單位流程,且要設立備查登記,詳細備注,做到每一張票據(jù)、每一張支票的領用都能夠有據(jù)可查。妥善保管票據(jù),以備萬一出現(xiàn)某些問題,能夠及時查找問題根源,及時解決。對于銀行賬目方面,在登記銀行日記賬后要分清賬戶,不能混淆,從而使賬目記錄不出現(xiàn)錯誤。根據(jù)單位要求,及時結算出各個賬戶一定時間段內的存款余額,以便單位領導及時了解單位財務狀況以及資金運作情況,從而能夠在某些時候做出及時的資金運用計劃調整,保障單位資金的良性運轉。3.嚴格落實財務管理制度。其中最關鍵的就是崗位分設、流程分控、印鑒分管和定期對賬四項制度。崗位分設制度指的是凡是開設銀行賬戶的單位,必須配齊會計、出納人員,實行崗位分設。財務人員必須專職專崗,不得兼任物資采購等崗位工作。流程分控制度指的是資金收付業(yè)務必須由兩人以上經手,任何情況下都不得由一人辦理資金收付業(yè)務的全過程。印鑒分管制度指的是涉及資金支付的財務專用章與個人名章、電子劃撥操作卡與授權卡、支票與密碼、單位結算卡及其密碼必須分開保管。定期對賬制度指的是每月會計要現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金,到銀行現(xiàn)場打印對賬單,查驗定期存款,認真核對出納編制的調節(jié)表,財務負責人簽字確認;每半年要指派會計、出納以外人員到銀行現(xiàn)場打印對賬單,核對資金結存情況,并簽字確認。另外,在資金安全方面,有的單位通過設置不同的提醒額度,給相關領導和財務人員開通賬戶資金變動短信提醒的功能,有效提升了資金安全監(jiān)控力度,取得了良好的效果。出納人員,是管理和經辦貨幣資金、票據(jù)等收付工作的財務人員,出納崗位是一個“三分動手,七分動腦”的崗位,關系到貫徹執(zhí)行國家的政策和規(guī)章制度,關系到每名同志的切身利益,也顯示出財務會計職員的精神文明和職業(yè)道德水準,做好出納工作并不是一件容易的事,它要求出納人員要具備全面精通的政策水平,熟練高超的業(yè)務技能,嚴謹細致的工作作風。

參考書目:

[1]陳慧珊.關于出納工作的思考[J].《中國西部科技》

[2]何大安.《第一次當出納》[J].企業(yè)管理出版社

[3]李宇.經濟新常態(tài)下國有企業(yè)財務監(jiān)管之我見[J].《現(xiàn)代審計與會計》

作者:徐天林 單位:中國人民解放軍96713部隊