中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)構(gòu)建

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摘要：一般認(rèn)為金融話語(yǔ)是客觀的、不含糊的、最少意識(shí)形態(tài)化的，但近年來(lái)，這一觀點(diǎn)受到質(zhì)疑。文章基于話語(yǔ)分析理論，從對(duì)財(cái)經(jīng)文本特征的描述，到對(duì)話語(yǔ)的解讀和闡釋，從話語(yǔ)和社會(huì)意義的建構(gòu)以及語(yǔ)言與意識(shí)的辯證關(guān)系兩個(gè)方面揭示金融文本話語(yǔ)隱藏的意識(shí)形態(tài)信息，希望研究可以為中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)建構(gòu)提供一些啟示，也有助于中小企業(yè)金融領(lǐng)域的其他應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：金融話語(yǔ)；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)人員

一、引言

近年來(lái)，金融危機(jī)后的世界經(jīng)濟(jì)和各國(guó)都發(fā)生了巨大的變化，各國(guó)都在努力改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。金融和投資界一直非常重視財(cái)經(jīng)報(bào)答，試圖推斷金融官員對(duì)金融政策的態(tài)度。財(cái)經(jīng)評(píng)論語(yǔ)言一向被認(rèn)為是中立的、可信的和不失真的，但它帶有意識(shí)形態(tài)色彩，會(huì)受到主流意識(shí)形態(tài)的影響。中小企業(yè)雖然是經(jīng)濟(jì)建設(shè)的活力源泉之一，但其抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，因此，了解經(jīng)濟(jì)或金融政策變得極其重要。因此，本文將嘗試運(yùn)用批評(píng)話語(yǔ)理論，分析財(cái)務(wù)評(píng)論文本的語(yǔ)言特征及言語(yǔ)者的意識(shí)形態(tài)，希望本研究能為關(guān)注金融領(lǐng)域的中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)建構(gòu)提供一些啟示，也有助于中小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中防控風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)濟(jì)效益。

二、風(fēng)險(xiǎn)的概念

“風(fēng)險(xiǎn)”概念在金融公共和學(xué)術(shù)文獻(xiàn)中具有重要意義，尤其是第二次世界大戰(zhàn)后，越來(lái)越多的學(xué)者對(duì)此進(jìn)行了研究，潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響資產(chǎn)對(duì)企業(yè)和政府平衡的財(cái)務(wù)可行性，影響信用的價(jià)值和財(cái)務(wù)估價(jià)資產(chǎn)(如股票和債券)，這種風(fēng)險(xiǎn)通常被稱為“轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)”，圍繞它的突出例子包括對(duì)物質(zhì)資產(chǎn)過度投資風(fēng)險(xiǎn)的研究，市場(chǎng)主體希望將其與市場(chǎng)失靈聯(lián)系起來(lái)，解決與廣泛市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施和經(jīng)濟(jì)行為相關(guān)的活動(dòng)。金融市場(chǎng)是否有發(fā)展變化的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)信息和效率至關(guān)重要，如果價(jià)格準(zhǔn)確地反映了所有信息，新的投資資本將發(fā)揮最高價(jià)值的用途。對(duì)效用最大化模型最有力的理論批評(píng)之一是Simon創(chuàng)造了“有限理性”一詞，以此來(lái)說(shuō)明一些人無(wú)法優(yōu)化的方法，尤其是對(duì)尾部風(fēng)險(xiǎn)的處理方法，經(jīng)濟(jì)人可以擺脫經(jīng)驗(yàn)法則，尤其重要的是轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)可能是長(zhǎng)期的市場(chǎng)主體想把其與市場(chǎng)失靈聯(lián)系起來(lái)，解決與廣泛市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施及經(jīng)濟(jì)行為相關(guān)的活動(dòng)價(jià)格總是“反映可用信息的市場(chǎng)”的概念被稱為效用最大化，這也適用于金融市場(chǎng)模式和經(jīng)濟(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。近年來(lái)，在主要媒體財(cái)經(jīng)報(bào)道中使用“風(fēng)險(xiǎn)”一詞也在增加，“一帶一路(中國(guó)推進(jìn)的新絲綢之路戰(zhàn)略)、金融合作”、“亞投行籌建”、“中國(guó)跨境金融體系構(gòu)建”、“金融風(fēng)險(xiǎn)控制”等媒體話語(yǔ)頻繁的出現(xiàn)在金融報(bào)道中。金融文本強(qiáng)調(diào)了金融市場(chǎng)的變化風(fēng)險(xiǎn)，暗示可能存在政策干預(yù)，以解決市場(chǎng)問題失敗和錯(cuò)誤定價(jià)相關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)有很多可能導(dǎo)致錯(cuò)誤定價(jià)的特征。金融話語(yǔ)通過社會(huì)中介和大眾媒體傳播，文本的編纂和言語(yǔ)的選擇有特定的目的和意圖，總是為一些意識(shí)形態(tài)提供服務(wù)。在這種情況下，我們關(guān)注的焦點(diǎn)不是政治分析家，不是所有想明確傳達(dá)和說(shuō)服自己世界觀的接受者，而是根據(jù)金融話語(yǔ)本身的特點(diǎn)，在新聞媒體中分析、理解事實(shí)本身，因?yàn)檎Z(yǔ)篇不是用明確的話語(yǔ)傳達(dá)，而是通過具有一定主觀性的隱含意義等語(yǔ)言機(jī)制產(chǎn)生的。在這種情況下，特定的意識(shí)形態(tài)會(huì)傳播，最終會(huì)改變真正的價(jià)值，金融文本的話語(yǔ)分析表明，金融市場(chǎng)參與者可以評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)，分析與過渡風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)特征(如物理風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn))和資本不匹配的可能性，從而有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、話語(yǔ)分析的意義

語(yǔ)言是多主體、復(fù)雜、動(dòng)態(tài)的認(rèn)知過程系統(tǒng)，語(yǔ)言的主要功能之一不僅是事件、物質(zhì)等，也是思想、信仰、感情等人的內(nèi)心世界。VanDijk指出話語(yǔ)分析主要研究在社會(huì)和政治背景下，如何通過文本和談話來(lái)反映社會(huì)權(quán)力、地位和方式，話語(yǔ)分析的目的是為了找出作為語(yǔ)言文本的意義和價(jià)值觀，這種文本的態(tài)度通常是隱藏的，而不是公開的陳述，F(xiàn)airclough提出了話語(yǔ)分析的隱藏意義，話語(yǔ)分析的批判方法有助于揭示其慣常性。話語(yǔ)分析可用于識(shí)別媒體特色的共同話語(yǔ)，話語(yǔ)的核心特征之一是語(yǔ)言是經(jīng)濟(jì)文化交流的橋梁，也是對(duì)人類世界事件有意義的敘述為前提。過去人們關(guān)心的話總是與政治新聞、國(guó)際大事、例如戰(zhàn)爭(zhēng)和災(zāi)難、政治演講、商業(yè)廣告等有關(guān)。但是，金融評(píng)論、中央銀行監(jiān)督管理的評(píng)論受到越來(lái)越多讀者的關(guān)注，通過話語(yǔ)分析，從綜合社會(huì)和語(yǔ)言角度批判地分析金融話語(yǔ)的方法，不僅是在選定文本的語(yǔ)言特征中尋找問題，還要找出話語(yǔ)與隱藏意識(shí)形態(tài)的關(guān)系。研究將語(yǔ)言視為資產(chǎn)，話語(yǔ)分析可以提供研究財(cái)務(wù)語(yǔ)篇價(jià)值的方法。語(yǔ)篇體裁是為了特定的交際或調(diào)查目的，使受眾能理解和識(shí)別的社會(huì)行為。經(jīng)濟(jì)描寫的話話集中在新聞內(nèi)容上，有些反映了事實(shí)的直接結(jié)果，有些否認(rèn)事實(shí)本身，有些以中立的方式傳達(dá)內(nèi)容，詞匯選擇或社會(huì)主體為具體傳達(dá)語(yǔ)義特征而做的他/她做出了同樣的選擇，同時(shí)隱藏了他不感興趣的語(yǔ)義特征，這是詞匯建模的固有特征，語(yǔ)篇包括書面語(yǔ)、口語(yǔ)或視覺語(yǔ)言，語(yǔ)言受到社會(huì)實(shí)踐的一種形式的制約，具有象征意義，并應(yīng)用于語(yǔ)言的具體語(yǔ)境。因此，單詞可以定義為情境行為，也就是說(shuō)，在特定的時(shí)間和地點(diǎn)傳播具有特定功能的文本，包括與特定機(jī)構(gòu)、社會(huì)群體或文化的聯(lián)系。因此，分析媒體金融新聞話語(yǔ)的特點(diǎn)和意義，有助于提高中小企業(yè)家的判斷力，防止金融風(fēng)險(xiǎn)，提高金融發(fā)言權(quán)，參與金融規(guī)則的構(gòu)建。

四、金融話語(yǔ)的知識(shí)建構(gòu)

金融話語(yǔ)的自治性使管理者風(fēng)險(xiǎn)政策時(shí)的言外意圖受到隔離保護(hù)，財(cái)經(jīng)新聞?wù)Z篇在說(shuō)明和解釋金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)模型的設(shè)計(jì)時(shí)特別強(qiáng)調(diào)話語(yǔ)的可變性處理、風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)的分布和聽話人能捕捉到多少?gòu)?fù)雜性，特別是與風(fēng)險(xiǎn)和不確定性相關(guān)的復(fù)雜性。話語(yǔ)的可變性指如果把增量歸入中性理解，指經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)時(shí)的積極需求，但當(dāng)它表示債務(wù)增加時(shí)是負(fù)值，同時(shí)，需求、基金和經(jīng)濟(jì)如果歸入積極分類，說(shuō)明對(duì)當(dāng)前狀態(tài)和未來(lái)狀態(tài)（預(yù)測(cè)），但是研究表明，后者傾向于更積極（更少消極）的表達(dá)，概率高的表達(dá)式如“似乎”和“出現(xiàn)”意味著事件所指的可能性在句子中發(fā)生的可能性很高，但不是100%，低概率表達(dá)的一個(gè)例子是“may”。不真實(shí)的表達(dá)包括“should”（顯示什么是正確的，適當(dāng)?shù)牡鹊龋┖汀癷t”等。語(yǔ)言是社會(huì)的建構(gòu)，是適應(yīng)社會(huì)的，要了解國(guó)內(nèi)外財(cái)經(jīng)新聞?wù)Z篇的上下文和復(fù)雜性，必須依靠已知的語(yǔ)言構(gòu)建新的文本意向。中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員要有相關(guān)知識(shí)積累，熟悉金融話語(yǔ)的句法特征，通過有意識(shí)的經(jīng)驗(yàn)，在話語(yǔ)交際使用中聯(lián)系相關(guān)財(cái)經(jīng)知識(shí)，理解新的語(yǔ)言表征。另外，風(fēng)險(xiǎn)的假設(shè)性表現(xiàn)為企業(yè)投資者不能理性處理風(fēng)險(xiǎn)的是其前景的根源，前景理論由Kahnemann&Tsver-sky提出：投資者傾向于低風(fēng)險(xiǎn)的投資，因?yàn)楦蟮馁€博會(huì)導(dǎo)致更高的損失風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員如果能及時(shí)抓取金融個(gè)體和機(jī)構(gòu)在財(cái)經(jīng)文本時(shí)向受眾傳達(dá)的關(guān)鍵事件和突出的內(nèi)容，也能提前預(yù)測(cè)高風(fēng)險(xiǎn)的投資行為，分散他們的市場(chǎng)投資行為。其次，語(yǔ)言的使用是由社會(huì)決定的，金融個(gè)體和機(jī)構(gòu)使用的語(yǔ)言通常反映了他們的語(yǔ)言政治意圖。事實(shí)上，金融文本背后有很多意識(shí)形態(tài)信息，金融文本的語(yǔ)言使用旨在建構(gòu)權(quán)威機(jī)構(gòu)管理者的意識(shí)形態(tài)，金融個(gè)體及機(jī)關(guān)的演說(shuō)中常出現(xiàn)權(quán)威、反語(yǔ)、先發(fā)制人等意識(shí)形態(tài)，這種意識(shí)形態(tài)反映在媒體報(bào)道和評(píng)論中，企業(yè)財(cái)務(wù)人員熟悉文本和話語(yǔ)的隱喻意義也有助于發(fā)掘這種意識(shí)形態(tài)。另外，話語(yǔ)的復(fù)雜性和不確定性也有其特定的交際目的，金融個(gè)體和機(jī)構(gòu)不能提出不真實(shí)的問責(zé)，但可以進(jìn)行戰(zhàn)略溝通，也可以選擇公開的信息類型，比起否定的表達(dá)，他們其更傾向于使用模糊語(yǔ)言的表達(dá)，這種趨勢(shì)在經(jīng)濟(jì)衰退中更加明顯。金融話語(yǔ)中的正負(fù)極性可以由每月海外財(cái)經(jīng)報(bào)告的表達(dá)分類（表達(dá)式是積極的、消極的、中立的）和形式（表達(dá)是明確的、模糊的、主觀的）看出正負(fù)語(yǔ)言數(shù)量的差異。報(bào)告中經(jīng)常包含有負(fù)音調(diào)的表達(dá)（如下跌）和表示可能性的模態(tài)表達(dá)式（例如，似乎和應(yīng)該）來(lái)隱射風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)，文本中每個(gè)句子的單詞數(shù)更多，或每個(gè)單詞的音節(jié)往往含有更長(zhǎng)的單詞（有更多的音節(jié)）和更長(zhǎng)的句子，這種故意混淆的指向被用來(lái)構(gòu)建一種事件的不確定性，例如，在月度報(bào)告中會(huì)使用不同的句子結(jié)構(gòu)模態(tài)，在提到當(dāng)前經(jīng)濟(jì)狀況時(shí)，與模糊相關(guān)的表達(dá)傾向于經(jīng)濟(jì)未來(lái)前景惡化，未來(lái)的前景經(jīng)濟(jì)惡化，句子變得更長(zhǎng)，而當(dāng)較長(zhǎng)的句子可能包含對(duì)經(jīng)濟(jì)的詳細(xì)公開時(shí)則傾向于使用更多的情態(tài)表達(dá)和副詞。通常句子的意思不太明確或難以理解，策略性隱藏正確的信息被認(rèn)為是模糊話語(yǔ)隱含式表現(xiàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員如果不能很好的解讀金融話語(yǔ)信息的復(fù)雜性，也將影響企業(yè)的健康持續(xù)的發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

研究運(yùn)用話語(yǔ)分析框架，對(duì)財(cái)經(jīng)文本話語(yǔ)進(jìn)行了批判性的論述，分析了金融話語(yǔ)的詞語(yǔ)、句子和語(yǔ)篇結(jié)構(gòu)的關(guān)聯(lián)語(yǔ)言形式特征及社會(huì)因素。人稱代詞、情態(tài)詞、主位結(jié)構(gòu)等被應(yīng)用于將信息編碼到有利于說(shuō)話人目的的方式，在這些言論中，意識(shí)形態(tài)上有爭(zhēng)議的詞語(yǔ)很普遍，爭(zhēng)議的信息被隱式地編碼在信息傳遞性中。社會(huì)互動(dòng)和人際關(guān)系都離不開語(yǔ)言，而且語(yǔ)言與意識(shí)形態(tài)是辯證的關(guān)系，語(yǔ)言也有助于意識(shí)形態(tài)的重建。中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員加深對(duì)金融語(yǔ)言的理解，解讀到財(cái)務(wù)文本背后隱藏的意識(shí)形態(tài)的信息，有助于他們協(xié)助中小企業(yè)管理者規(guī)避潛在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)如市場(chǎng)失靈、定價(jià)錯(cuò)誤，讓市場(chǎng)參與者更充分參與到金融市場(chǎng)，應(yīng)對(duì)金融市場(chǎng)的轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)。

作者：鄒莉 單位：重慶工商大學(xué)