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企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警

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企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警

摘要:在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱直接導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),而識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制給企業(yè)進(jìn)行可持續(xù)健康發(fā)展帶來(lái)了前所未有的重要的機(jī)遇,有著非常重要的意義。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確及時(shí)的識(shí)別能夠加強(qiáng)企業(yè)對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控,后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制就有了支持,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立能夠從制度方法層面為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范提供依據(jù),這對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著至關(guān)重要的意義。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);識(shí)別;預(yù)警機(jī)制

一、引言

在市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)中,企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)隨處可見,在財(cái)務(wù)方面,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的發(fā)展影響非常大,這類風(fēng)險(xiǎn)雖然復(fù)雜但是有一定的可預(yù)見性,能夠建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力的降低,盈利能力降低,資金周轉(zhuǎn)速度降低,償債能力減弱等嚴(yán)重的問題可以在一定程度上得到緩解,因此,企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立健全對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展意義重大,需要決策層給予重視,提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和預(yù)警機(jī)制建設(shè)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

(一)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的現(xiàn)金流量是企業(yè)生存發(fā)展重要的資源,現(xiàn)金流不暢導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)在中外企業(yè)中數(shù)不勝數(shù),所以,企業(yè)要重視現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)?,F(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)原因主要是現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的速度緩慢,企業(yè)不斷進(jìn)行經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大。首先,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度降低、營(yíng)運(yùn)資金被占用就會(huì)造成企業(yè)缺少充足的現(xiàn)金流,對(duì)現(xiàn)金的需求量增加,其次,當(dāng)企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)張時(shí),自然對(duì)資金的需求就會(huì)增加,這時(shí)很容易導(dǎo)致現(xiàn)金流量減少。當(dāng)現(xiàn)金流量減少時(shí),企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就出現(xiàn)了,為了籌集資金企業(yè)就會(huì)增加負(fù)債,負(fù)債增加又會(huì)造成償債能力的降低,導(dǎo)致籌資風(fēng)險(xiǎn)增加,此外,現(xiàn)金流還會(huì)對(duì)企業(yè)的投資決策、影響企業(yè)的信用等方面,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立和企業(yè)更健康的發(fā)展有著非常重要的意義。

(二)籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在進(jìn)行資金籌集過程中很容易遇到風(fēng)險(xiǎn),籌資風(fēng)險(xiǎn)的原因較為廣泛,如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)過多的負(fù)債,或者債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)等方面出現(xiàn)問題,投資人會(huì)失去對(duì)該企業(yè)的信心,這樣就很容易引起籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的償債能力可以從長(zhǎng)期和短期兩個(gè)維度來(lái)考察,長(zhǎng)期用資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)來(lái)衡量,該指標(biāo)越高就意味著企業(yè)的負(fù)債越高,那么對(duì)于投資人來(lái)說(shuō)該企業(yè)的償債能力越弱;短期用現(xiàn)金流量負(fù)債比指標(biāo)來(lái)衡量,該指標(biāo)越低,就意味著該企業(yè)在短期償債方面能力很弱,所以企業(yè)缺乏償債能力投資人對(duì)其投資就越謹(jǐn)慎,企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)就越高。企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)失衡也會(huì)使企業(yè)面臨償債危機(jī),籌資風(fēng)險(xiǎn)高導(dǎo)致籌資難,嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)行,進(jìn)一步造成盈利能力減弱,這樣利潤(rùn)降低導(dǎo)致償債能力持續(xù)惡化,最終導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)危機(jī)。

(三)投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)、利率、能力、變現(xiàn)等方面的風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)主要是由于我國(guó)企業(yè)普遍上投資決策并不科學(xué),缺乏完善健全的決策制度,更多的來(lái)自領(lǐng)導(dǎo)層的主管決策,企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)就造成盲目追求熱門的投資項(xiàng)目,將資金大量投資于當(dāng)前市場(chǎng)熱門的領(lǐng)域,而沒有經(jīng)過科學(xué)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。外界政策的變化以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的戰(zhàn)略布局、內(nèi)部管理決策的失誤、金融機(jī)構(gòu)利率的大幅上升、供應(yīng)商價(jià)格上漲這些因素都會(huì)導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)的增加,投資活動(dòng)本身就伴隨著風(fēng)險(xiǎn),這是不可避免的,但是通過完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和科學(xué)專業(yè)的決策會(huì)大大降低這些風(fēng)險(xiǎn),識(shí)別投資風(fēng)險(xiǎn)需要管理人員進(jìn)行全面準(zhǔn)確的項(xiàng)目研究和分析,對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的把控以及市場(chǎng)的預(yù)測(cè),這是一個(gè)系統(tǒng)性、專業(yè)性極強(qiáng)的工作,投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別將會(huì)為領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行投資決策提供重要依據(jù)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析

(一)財(cái)務(wù)信息監(jiān)控傳遞機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制首先從信息監(jiān)控和傳遞開始,信息的積累是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警后續(xù)工作的基礎(chǔ),只有準(zhǔn)確的足夠多的財(cái)務(wù)信息積累才能支持進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估,評(píng)估的結(jié)果才能夠科學(xué)準(zhǔn)確,所以企業(yè)應(yīng)該加快建立財(cái)務(wù)信息監(jiān)控與傳遞機(jī)制,保證該項(xiàng)機(jī)制能夠非常準(zhǔn)確靈敏的對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)控,減少信息在傳遞過程中的失真,使得得到的信息能夠準(zhǔn)確及時(shí)的被信息系統(tǒng)接受,這樣才能供下一步的分析評(píng)估使用。財(cái)務(wù)信息監(jiān)控傳遞機(jī)制對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制在企業(yè)的第一個(gè)環(huán)節(jié)非常重要,它決定了后續(xù)工作使用的信息的準(zhǔn)確性,同樣,當(dāng)決策制定出來(lái)后信息也要進(jìn)行反向傳遞,傳遞到執(zhí)行層,著同樣需要完善的財(cái)務(wù)信息監(jiān)控機(jī)制來(lái)保證。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)防范的中樞系統(tǒng),準(zhǔn)確科學(xué)的評(píng)估能夠?qū)⒆R(shí)別到的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類評(píng)估,得到的評(píng)估結(jié)果為后續(xù)的決策提供依據(jù),判斷制定的措施能否將風(fēng)險(xiǎn)有效的遏制。從企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制定來(lái)看,當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)并沒有做到建立完善一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,也更沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析方法,這樣最直接的就是識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)沒有辦法得到及時(shí)的評(píng)估和分析,一方面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作得不到后續(xù)支持,另一方面風(fēng)險(xiǎn)處理也缺少了依據(jù),這些就造成企業(yè)在后續(xù)的建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制方面得不到有效的處理依據(jù),無(wú)法有效進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立需要從變化的市場(chǎng)環(huán)境中找到正確的方法制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略,市場(chǎng)中的不確定因素非常多,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力很大程度上決定著企業(yè)的發(fā)展方向,企業(yè)應(yīng)該從三個(gè)方面建立并完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,首先,從評(píng)估程序方面應(yīng)該加快專業(yè)的程序設(shè)計(jì),只有建立了科學(xué)的程序才能奠定有效的機(jī)制制定步驟,其次,將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中出現(xiàn)的不合理的問題進(jìn)行分析,加快相關(guān)問題解決,不斷優(yōu)化評(píng)估方法,做到準(zhǔn)確科學(xué),促進(jìn)各項(xiàng)環(huán)節(jié)的優(yōu)化,同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化制定靈活多樣的應(yīng)對(duì)模式,提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力,最后,還要根據(jù)識(shí)別到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法,有針對(duì)性的方法能夠更加準(zhǔn)確有效的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),這一系列措施能夠有效加快企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立和完善,將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果交由下一步處理,能夠有效的控制企業(yè)遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

(三)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制

通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估,企業(yè)得到系統(tǒng)的評(píng)估報(bào)告,能夠?qū)撛诘呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)較為清晰的認(rèn)識(shí),為風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制的建立奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制包括兩個(gè)步驟,第一步是分析識(shí)別到的各類風(fēng)險(xiǎn),第二步是處理分析出的具體風(fēng)險(xiǎn)。首先,企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的分析,這是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的更深層的剖析,目的是為了對(duì)識(shí)別到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加準(zhǔn)確的衡量和估算,這樣得到的結(jié)果才能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定提供準(zhǔn)確的依據(jù)。其次,企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié),直接關(guān)系著風(fēng)險(xiǎn)能否得到有效控制,所以風(fēng)險(xiǎn)處理需要企業(yè)建立嚴(yán)密的處理機(jī)制,不僅要在相應(yīng)的業(yè)務(wù)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理,還要建立嚴(yán)密的預(yù)防機(jī)制,全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制,形成成體系的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制,保證處理措施能夠得到有效執(zhí)行,企業(yè)要及時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)處理結(jié)果調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略,改善優(yōu)化經(jīng)營(yíng)模式,進(jìn)一步降低此類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率,減少后續(xù)損失,同時(shí)根據(jù)處理結(jié)果反饋處理的有效性,進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,提升該機(jī)制的預(yù)警水平。

四、結(jié)論

風(fēng)險(xiǎn)體系的完善能夠幫助企業(yè)更好的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化中的風(fēng)險(xiǎn),這需要企業(yè)強(qiáng)化相應(yīng)方法的運(yùn)用,注重定性和定量方法結(jié)合,同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防范,保證財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,規(guī)范財(cái)務(wù)操作,將風(fēng)險(xiǎn)控制在較小的范圍,不斷強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督,通過監(jiān)控及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患,運(yùn)用科學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來(lái)解決風(fēng)險(xiǎn),共同提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

參考文獻(xiàn):

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作者:孫立海 單位:青島國(guó)信發(fā)展(集團(tuán))有限責(zé)任公司