企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

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摘要：伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的形成，經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，企業(yè)想要得到更好的發(fā)展和壯大，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理不得不重視起來(lái)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理重中之重是其財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的各種決策和發(fā)展方向離不開企業(yè)財(cái)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)信息的分析。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方法及措施成為企業(yè)管理者重點(diǎn)關(guān)注的課題。本文通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)容的分析和探索，為企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供了解決方法和措施，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者和財(cái)務(wù)管理人員提供借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷進(jìn)行自我更新，為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身管理體制的健全。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程，要對(duì)其理論知識(shí)進(jìn)行創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)與實(shí)際操作的統(tǒng)一。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提要了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，找到造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，才能找到科學(xué)合理的方法措施進(jìn)行有效的防范。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)容

（一）籌資環(huán)節(jié)上的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在進(jìn)行籌集資金的過程就會(huì)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)。籌集的資金因其來(lái)源的不同和采取籌資的方式不同，所形成的資金成本帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也就不同。企業(yè)在進(jìn)行籌集資金時(shí)，企業(yè)要將籌集資金帶來(lái)的資金成本和其所能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡，權(quán)衡之后選擇一種較為合適的籌資方式。企業(yè)籌集資金帶來(lái)的負(fù)債與其權(quán)益產(chǎn)生的比率能夠非常明顯的反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿的程度，企業(yè)中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)杠桿程度越大，其所呈現(xiàn)的股本收益率越高，而其所產(chǎn)生的相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越大。企業(yè)采取優(yōu)質(zhì)的資本結(jié)構(gòu)形式是對(duì)企業(yè)的收益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡,之后所得到的適合企業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)形式。企業(yè)在保證正常的運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)可以對(duì)一些較為短期的資金的使用率提高，從而有效的降低企業(yè)的成本。伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，市場(chǎng)環(huán)境逐漸復(fù)雜化，企業(yè)在進(jìn)行籌資的過程，要充分對(duì)籌資方式進(jìn)行的合理結(jié)構(gòu)的設(shè)置，否則，更多的金融工具的出現(xiàn)，會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)更多的風(fēng)險(xiǎn)[1]。

（二）投資環(huán)節(jié)上的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在進(jìn)行投資的過程其主要進(jìn)行投資的資產(chǎn)為流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)、企業(yè)的現(xiàn)金和應(yīng)收賬款等。企業(yè)在進(jìn)行投資的過程一定要對(duì)所投的項(xiàng)目會(huì)給企業(yè)帶來(lái)的利益與企業(yè)投入的流動(dòng)的資產(chǎn)進(jìn)行權(quán)衡，選擇一種適合企業(yè)發(fā)展和生存的投資方式。目前，我國(guó)大部分企業(yè)會(huì)選擇企業(yè)的流動(dòng)資金的投資量，這種投資方式可以提高企業(yè)的償還債務(wù)的能力，與此同時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)獲取的利益造成很大影響，進(jìn)而影響企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。我國(guó)部分企業(yè)也在不斷嘗試著做長(zhǎng)期的投資，這種長(zhǎng)期的投資項(xiàng)目具有時(shí)間長(zhǎng)和獲利慢的特點(diǎn)。由于投資的時(shí)間過長(zhǎng)，其資金的流量以及所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)都不能及時(shí)得到計(jì)算和防范，這種情況增加了企業(yè)決策的失誤率，影響了企業(yè)的發(fā)展[2]。

（三）資金運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的過程中，企業(yè)存貨量是比較大的。大量的存貨會(huì)增加企業(yè)對(duì)存貨的管理資金，減少了企業(yè)的利潤(rùn)。企業(yè)的長(zhǎng)期存貨，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的影響，長(zhǎng)期存貨會(huì)出現(xiàn)市價(jià)降低，給企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。貨品在儲(chǔ)存的過程會(huì)因其所在的環(huán)境濕度過大或者因陳列的時(shí)間超過產(chǎn)品的保質(zhì)期促使貨品質(zhì)量受到影響，這種情況的發(fā)生增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)企業(yè)目前出現(xiàn)的狀況大多是為了提高企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)，采取了大量賒銷產(chǎn)品，為企業(yè)擴(kuò)大市場(chǎng)產(chǎn)品的占有率。這種大量的賒銷增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款的額度。企業(yè)在盲目擴(kuò)大市場(chǎng)占有率的同時(shí)對(duì)一些客戶的信用程度不是很了解，造成大量的應(yīng)收賬款長(zhǎng)時(shí)間收不到資金，使企業(yè)的資產(chǎn)長(zhǎng)期被企業(yè)的債務(wù)人占有，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。

（四）利潤(rùn)分配中的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)目前企業(yè)制度大部分是股份制。企業(yè)在年終進(jìn)行結(jié)算依照相關(guān)的法律制度對(duì)企業(yè)的盈利進(jìn)行利潤(rùn)分配。這種分配的比例是企業(yè)自主進(jìn)行安排的。企業(yè)在進(jìn)行利潤(rùn)分配的過程中，企業(yè)給股東的分紅如果較少會(huì)無(wú)法滿足企業(yè)股東的需求，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)給股東的分紅如果過多會(huì)造成企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金的缺失，這種情況也會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因分析

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

企業(yè)的生存和發(fā)展處于多變的市場(chǎng)環(huán)境中，伴隨著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，其所處的市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品升級(jí)的速度以及銀行利率政策等情況也不斷發(fā)生著變化。市場(chǎng)環(huán)境等情況的變化，對(duì)企業(yè)的資金籌集能力、債務(wù)償還能力甚至對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況，都產(chǎn)生了非常嚴(yán)重的影響。若企業(yè)沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，則無(wú)法針對(duì)市場(chǎng)環(huán)境等各狀況的變化，進(jìn)行及時(shí)的應(yīng)對(duì)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，如果企業(yè)在生存和發(fā)展的過程中缺乏相應(yīng)的市場(chǎng)適應(yīng)能力，以及沒有應(yīng)急的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金,市場(chǎng)中出現(xiàn)的任何一種環(huán)境的變化都將會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)狀況頻發(fā)[3]。

（二）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)運(yùn)行的過程中，其正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展取決于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理設(shè)置。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)設(shè)置通常是不合理的。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中對(duì)企業(yè)債務(wù)的償還能力為其結(jié)構(gòu)的重中之重。企業(yè)運(yùn)行的過程中，常常會(huì)因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)，進(jìn)行借債，而對(duì)企業(yè)是否具有債務(wù)的償還能力沒有進(jìn)行深入的研究和分析，造成企業(yè)過大的負(fù)債比，且負(fù)債期限過長(zhǎng)，給企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)資金造成了嚴(yán)重的影響。企業(yè)流動(dòng)資金若出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則將對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)安排帶來(lái)災(zāi)難后果[4]。

（三）投資決策科學(xué)性不足

企業(yè)在選擇投資項(xiàng)目的過程，進(jìn)行投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)評(píng)時(shí)，因風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)的專業(yè)能力的不同，其檢測(cè)的結(jié)果對(duì)企業(yè)投資有非常大的影響。對(duì)投資項(xiàng)目的選擇大都由企業(yè)管理者根據(jù)市場(chǎng)現(xiàn)在的發(fā)展形勢(shì)進(jìn)行選擇。企業(yè)對(duì)其所投入的項(xiàng)目資金量的多少和所投項(xiàng)目的回饋時(shí)間的長(zhǎng)短，對(duì)未來(lái)市場(chǎng)的發(fā)展方向和國(guó)家政策的變化，許多企業(yè)往往沒有進(jìn)行有效的系統(tǒng)分析和信息研究。企業(yè)一旦對(duì)一項(xiàng)較為長(zhǎng)期的項(xiàng)目投資，其資金長(zhǎng)期的利用情況和效果得不到及時(shí)的反應(yīng)，企業(yè)在發(fā)展的過程就會(huì)對(duì)其所投入的資金情況無(wú)法馬上得到信息回饋，對(duì)其利用的方向和產(chǎn)生的相應(yīng)的利益無(wú)法進(jìn)行掌控，這種情況就會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)極大的影響。所以企業(yè)在投資過程中一旦缺乏科學(xué)決策，將影響企業(yè)的發(fā)展、甚至?xí)o企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)部審計(jì)制度不完善

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息披露程度有很大的影響。企業(yè)在正常運(yùn)行和發(fā)展的過程中，其財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展提供企業(yè)近期發(fā)展的財(cái)務(wù)信息和企業(yè)未來(lái)發(fā)展的信息分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)報(bào)告是企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)發(fā)展的決策的依據(jù)。企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，財(cái)務(wù)部所提供的數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。我國(guó)目前大部分企業(yè)中對(duì)財(cái)務(wù)部門的審計(jì)缺乏很好的制度進(jìn)行規(guī)范，甚至所設(shè)置的部門與財(cái)務(wù)部門有重合的部分。企業(yè)審計(jì)部門在單位內(nèi)部應(yīng)獨(dú)立設(shè)置，但是在大多數(shù)企業(yè)中由于資金的缺乏等各種原因，并沒有建立合適企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)制度，為企業(yè)在發(fā)展的過程中提出的財(cái)務(wù)信息帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)[5]。

三、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

（一）全面樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

為適應(yīng)市場(chǎng)愈演愈烈的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，企業(yè)需要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化的抗風(fēng)險(xiǎn)的能力和措施，企業(yè)需要采取一定的措施和方法。首先，企業(yè)要堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行的過程建立風(fēng)險(xiǎn)基金。企業(yè)在遇到市場(chǎng)環(huán)境的突變的情況下，能夠利用企業(yè)建立的防范風(fēng)險(xiǎn)的基金進(jìn)行及時(shí)的預(yù)防。例如：企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)的過程里，企業(yè)可以按照產(chǎn)品生產(chǎn)的一定限度和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行基金的準(zhǔn)備，基金的建立可以有效的彌補(bǔ)企業(yè)市場(chǎng)變化過程中造成的風(fēng)險(xiǎn)損失。其次，企業(yè)要建立對(duì)企業(yè)的資金使用程度和收益效果的監(jiān)督制度。相關(guān)部門對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金的管理和投放需要進(jìn)行定期的考核，從而增強(qiáng)企業(yè)短期債務(wù)的償還能力。最后，企業(yè)需要建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)企業(yè)所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行來(lái)源和種類的提前預(yù)警，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。企業(yè)應(yīng)積極利用現(xiàn)代高速發(fā)展的電子信息技術(shù)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，能夠保證企業(yè)管理者獲得高質(zhì)量的財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)管理者提供更為可靠的決策依據(jù)。

（二）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，主要是針對(duì)企業(yè)資本的安排，其負(fù)債率成為其考慮的主要內(nèi)容。對(duì)負(fù)債率的重點(diǎn)關(guān)注主要是企業(yè)的贏利能力和企業(yè)所處的行業(yè)的特征以及企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的資金周轉(zhuǎn)的情況。其采取的主要措施是：第一，對(duì)企業(yè)的負(fù)債的量和度正確把握；第二，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿的作用進(jìn)行適量和適度的應(yīng)用，對(duì)財(cái)務(wù)杠桿出現(xiàn)的負(fù)面狀況進(jìn)行科學(xué)合理的控制；第三，對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的安排，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)用資金成本的最小化。權(quán)衡企業(yè)在投資和負(fù)債的過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)資金的成本的關(guān)系，確定企業(yè)優(yōu)質(zhì)的資本結(jié)構(gòu)形式。

（三）投資決策科學(xué)化

企業(yè)進(jìn)行的財(cái)務(wù)決策與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有著非常緊密的聯(lián)系。企業(yè)在進(jìn)行防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，對(duì)其決策的考慮要重點(diǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況中的各種因素進(jìn)行分析。企業(yè)需要在進(jìn)行決策之前進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的定量分析和研究，提高企業(yè)投資決策的科學(xué)性。企業(yè)在進(jìn)行投資的過程中為降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，可以對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散化管理也是企業(yè)管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，如企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資和短期投資進(jìn)行分散的管理。企業(yè)進(jìn)行分散的投資風(fēng)險(xiǎn)管理，可以有效的避免其在投資過程中所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)部審計(jì)制度化

企業(yè)的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)主要是制約和監(jiān)督，但缺乏一定程度的激勵(lì)效應(yīng)。企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力在于企業(yè)各利益主體之間的有效配合與激勵(lì)。企業(yè)建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部進(jìn)行合理的監(jiān)督和審核。為增強(qiáng)企業(yè)對(duì)外部環(huán)境影響產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力，企業(yè)需要提高其內(nèi)部審計(jì)制度的管理水平。企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)主要是由人力資源、物資資源以及財(cái)務(wù)部門構(gòu)成的，企業(yè)完善的內(nèi)部審計(jì)制度可以將各個(gè)部門的聯(lián)系增強(qiáng)，完善企業(yè)投資和生產(chǎn)過程中的信息網(wǎng)絡(luò)的建立和溝通，以獲取更為快捷、完整和有效的信息，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展，其市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜程度也在不斷加深。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力是決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素。企業(yè)采取有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，能夠提高企業(yè)的效益，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。

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作者：曹永旭 王淑芹 單位：佳木斯大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院