電力企業(yè)往來款項管理問題及對策

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摘要：現(xiàn)代化進程不斷加快，我國的電力行業(yè)作為重要的國民支柱產(chǎn)業(yè)，必須要緊跟時展腳步。本文主要指針對目前我國電力企業(yè)的往來款項管理情況，進行具體問題具體分析，提出預(yù)防風(fēng)險策略，從根本上杜絕往來款項管理問題，保障我國電力企業(yè)穩(wěn)定持久發(fā)展。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；往來款項管理；風(fēng)險問題；應(yīng)對策略

往來款項管理是企業(yè)資產(chǎn)和負債的重要組成部分。規(guī)范和加強往來款項管理關(guān)乎電力企業(yè)風(fēng)險防范與控制，實現(xiàn)電力企業(yè)經(jīng)營良性循環(huán)的關(guān)鍵點。但是，在日常管理中，往來款項管理存在監(jiān)管不到位，記錄松散數(shù)據(jù)錯位，跟蹤措施不完善，清理機制不健全等一系列問題，這些直接影響電力企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量，造成資金運營風(fēng)險，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。根據(jù)目前的市場經(jīng)濟現(xiàn)狀來看，大部分企業(yè)中都存在款項管理問題，款項管理工作中存在許多不足，這種情況導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈條癱瘓。所以，企業(yè)必須要提高對款項管理工作的重視，對款項管理工作中存在的問題要進行詳細的分析，查找出問題產(chǎn)生的原因，并針對這些款項問題制定出科學(xué)合理的解決方案。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要對賬款管理工作進行嚴格監(jiān)管，使企業(yè)的整體水平得到提高。

一、電力企業(yè)往來款項管理現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟飛速發(fā)展，我國綜合國力的不斷提升，電力企業(yè)與政府、其他企業(yè)和社會團體的業(yè)務(wù)往來越來越頻繁。企業(yè)管理者開始逐漸重視往來款項管理工作。由于往來款項管理工作沒有機制制約，存在職責(zé)分配上矛盾等問題，導(dǎo)致往來款項數(shù)據(jù)不清晰，資金收回困難，產(chǎn)生收付賬款不平衡等財務(wù)風(fēng)險，致使企業(yè)流動資金運轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，給電力企業(yè)的發(fā)展帶來影響。

二、往來款項管理問題分析

往來款項管理是企業(yè)資金管理重要環(huán)節(jié)之一。資金管理是影響企業(yè)發(fā)展的核心要素，一個企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)情況在決定企業(yè)未來的發(fā)展狀況。長時間的數(shù)據(jù)偏差很有可能造成我國電力企業(yè)資金運轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題[2]。例如：收支不平衡，預(yù)付款項無法收回，運行環(huán)節(jié)沒有足夠資金支持等。嚴峻的市場環(huán)境下，長此以往的問題積壓很容易導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的增加，影響電力企業(yè)發(fā)展。

(一)管理機制不完善往來款項工作是一項極其復(fù)雜繁瑣的內(nèi)容。管理過程存在中大量的數(shù)據(jù)和信息，大多都是分散和不規(guī)律的。由于沒有系統(tǒng)的管理機制保障，使往來款項管理增加了難度。一方面，電力企業(yè)開展的業(yè)務(wù)中，經(jīng)常會出現(xiàn)預(yù)付賬款的現(xiàn)象。尤其涉及工程項目建設(shè)的業(yè)務(wù)，所涉及的部門、環(huán)節(jié)也相對較多。在這種情況下，沒有相關(guān)的管理機制，很容易造成收回資金困難，往來賬款回流發(fā)生問題。另一方面，往來款項管理是一項需要嚴格審批流程的工作。但由于管理機制不完善、責(zé)任主體不明確，導(dǎo)致往來賬款審核機制存在漏洞。

(二)管理職責(zé)不明確往來款項作為財務(wù)管理重要的環(huán)節(jié)，其對接工作應(yīng)有專人負責(zé)，但在實際工作中卻沒有落實到人，往往由財務(wù)人員兼任負責(zé)。財務(wù)人員管理事務(wù)較多，對各類款項數(shù)據(jù)無法做到一一精準的核查，故在進行往來賬款的數(shù)據(jù)核實工作中也僅僅只能達到初略大觀，增加失誤概率[3]。前端業(yè)務(wù)人員因崗位變動、離職、前后交接工作不明確等原因，切斷了企業(yè)與客戶、供應(yīng)商的溝通往來，進一步增加了往來款項管理的難度。由于管理職責(zé)不明確，導(dǎo)致往來款項對接工作無法有序開展，發(fā)生問題不能及時解決。長此以往，勢必增加往來款項管理的工作量與管理成本，特別是涉及逾期時間較長的往來款項，對賬清理困難的雪球只會越滾越大。

(三)虛列支出虛列支出主要指的是一些企業(yè)在進行款項管理工作時，對一些應(yīng)付款造假，支出收入情況與實際情況不符，并且，將部分擁有收支性質(zhì)的款項加入到應(yīng)付款記錄中，最后將一些收入或支出款項進行造假，將一些剩余款項進行掛牌處理，并將這些款項轉(zhuǎn)入到下一年的核算目錄中。這種虛假款項管理問題在很大程度上影響了與企業(yè)資金的安全性以及可靠性。甚至有一些企業(yè)在款項管理工作中，將財政資金轉(zhuǎn)移成“小金庫”，導(dǎo)致企業(yè)財政信息缺乏真實性，對企業(yè)的正常運行造成嚴重的危害。

(四)部分企業(yè)職員出現(xiàn)不遵守財務(wù)管理規(guī)定的現(xiàn)象一些企業(yè)在進行裝款管理工作時，沒有提高企業(yè)風(fēng)險管理工作效率，使部分企業(yè)工作人員不能夠嚴格約束自己，出現(xiàn)違反財務(wù)管理工作規(guī)定的現(xiàn)象。這些缺乏風(fēng)險管理意識的企業(yè)中將常會出現(xiàn)沒有對往來款項進行嚴格明確地標明，這就導(dǎo)致一些不法分子利用出租賬戶為他人套取現(xiàn)金。還有一部分企業(yè)職員，違反財務(wù)管理規(guī)定，濫用職權(quán)，擅自提取備用金，最后利用銀行轉(zhuǎn)賬進行還款。這是一種極其惡劣的行為，要堅決抵制。

三、往來賬款管理應(yīng)對策略

就目前的電力企業(yè)發(fā)展情況來看依舊存在著諸多問題，其中，往來款項管理為主要問題之一。往來款項管理水平直接影響我國的電力企業(yè)運營風(fēng)險。在我國現(xiàn)代化社會不斷發(fā)展的今天，必須要重視往來款項的管理。經(jīng)梳理分析上述問題，應(yīng)從加強監(jiān)管力度，樹立風(fēng)險防范意識，明確職責(zé)分工，提高經(jīng)濟往來核算準確性等方面提升往來款項管理水平。

(一)樹立風(fēng)險意識、建立健全管理機制樹立風(fēng)險意識，對風(fēng)險進行有效識別、評估、預(yù)警和應(yīng)對，將風(fēng)險管理貫穿于整個企業(yè)管理過程中。通過建立健全管理機制，防范企業(yè)潛在事件，控制不利因素影響企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。首先，建立客戶供應(yīng)商信用檔案。電力企業(yè)往來賬款是工作內(nèi)容涵蓋廣泛，其中最為主要的做好是客戶供應(yīng)商的溝通協(xié)調(diào)工作。做好客戶供應(yīng)商相關(guān)數(shù)據(jù)記錄，確保與客戶供應(yīng)商對賬時信息準確。利用“大數(shù)據(jù)”篩選客戶、供應(yīng)商，匹配不同信用政策，降低經(jīng)營風(fēng)險。其次，建立健全往來款項相關(guān)管理制度。內(nèi)容應(yīng)涵蓋但不限于信用政策、財務(wù)核算、定期清理、監(jiān)督和獎懲等一系列配套制度，構(gòu)建起科學(xué)完整的組織架構(gòu)，形成系統(tǒng)化、整體化的往來款項管理機制。不僅要從往來款項管理本身入手，更要從業(yè)務(wù)源頭、內(nèi)部控制、人員能動性等多方面聯(lián)動管理。

(二)明確職責(zé)分工、規(guī)范工作流程企業(yè)按照“誰發(fā)生、誰清理”原則，落實往來款項催收、核對、清理責(zé)任。確定各部門責(zé)任人，分“任務(wù)”到人頭，逐步提高承辦人員責(zé)任擔(dān)當。一是定期召開專題會議，對各類往來款項的金額、事由、賬齡等形成處理意見，指定具體承辦人員，明確時間節(jié)點，落實往來款項催收進度目標。二是業(yè)務(wù)部門維護客戶供應(yīng)商基礎(chǔ)信息，跟蹤合同執(zhí)行情況和項目完成進度，及時催收、按時支付各類款項。發(fā)現(xiàn)實際情況與數(shù)據(jù)記錄不一致時，應(yīng)查明原因解決問題。三是財務(wù)部門規(guī)范賬務(wù)處理，做好資金收支數(shù)據(jù)記錄工作，開展實時清賬處理，為業(yè)務(wù)部門提供清晰的往來款項臺賬信息。充分利用信息化系統(tǒng)預(yù)警非正常往來款項，及時將報警清單反饋業(yè)務(wù)部門。

(三)嚴格監(jiān)督財務(wù)部門工作在一個健全的企業(yè)中，財務(wù)部門是企業(yè)中的重要組成部分，企業(yè)要對財務(wù)部門的工作流程進行嚴格的監(jiān)督，財務(wù)部門要對每一筆款項都進行詳細的整理與結(jié)算，并且要保證必須具備合同憑證，堅決抵制作假行為，同時財務(wù)部門要增加與業(yè)務(wù)部門之間的溝通，更應(yīng)該不斷提高會計的工作能力。督促會計工作人員要嚴格遵循企業(yè)相關(guān)工作制度，認真對待每一項財務(wù)工作。此外，會計必須提高對核算工作的重視，將核算工作作為工作中的關(guān)鍵部分。會計在實際工作中，要對客戶進行一年一次的核對，對于一些重要客戶每個季度都要核對一次，對于一些存在問題的客戶，要及時督促業(yè)務(wù)部門進行處理，找出客戶存在的問題，針對一些已經(jīng)被確認為是錯誤的款項要及時上報給主管部門或稅務(wù)部門，由主管部門或稅務(wù)部門進行審批，批準后方可核銷。同時要保證這些核銷內(nèi)容不會影響到企業(yè)利潤的考核。

四、結(jié)束語

綜上所述，在現(xiàn)代化不斷發(fā)展的今天，電力企業(yè)想在多元化的環(huán)境下長遠發(fā)展，必須重視對往來款項管理。不斷深化體制改革，加大監(jiān)管力度，嚴格按照相應(yīng)的規(guī)章流程開展日常工作，將往來款項風(fēng)險控制納入企業(yè)整體風(fēng)險管理體系。通過建立健全管理機制，鞏固往來款項管理成果，確保電力企業(yè)往來款項信息準確，減少資金運營風(fēng)險，促進電力企業(yè)正常運行，保障電力企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

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[4]黃嘉雯.電力企業(yè)往來款項管理中存在的問題及對策[J].中外企業(yè)家，2019(19)：2.

作者：陶言炎 單位：國網(wǎng)浙江省電力有限公司電力科學(xué)研究院