中小企業(yè)財務資金風險管理分析

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摘要：社會經濟高速發(fā)展的21世紀，中小企業(yè)的數量占社會企業(yè)總數量的比例也隨之增加，因此，在如何管理中小企業(yè)中的風險的問題上也吸引了企業(yè)管理者的注意力。針對此問題，給中小企業(yè)提供一個系統(tǒng)的、完整的財務風險管理制度在全國各地得到了大力推廣。就當今市場趨勢來看，中小企業(yè)占有越來越重要的地位，風險管理顯得尤為重要。本文針對中小企業(yè)面臨的財務風險問題，通過對公司財務風險管理的綜合分析，總結出現風險的原因主要來源于權益資金與債務資金不合理、風險與收益存在問題、風險管理機制不健全等，并提出相應的防范與規(guī)避對策等。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務風險管理；規(guī)避對策

1前言

2017年底的國家數據統(tǒng)計，中國現在接近2萬家企業(yè)，而在眾多企業(yè)中，中小型企業(yè)的比重超過75％。企業(yè)對風險意識日益增強的同時，也存有相當嚴峻的問題，例如房價虛高等等，在經濟全球化的今天，企業(yè)之間存在各種競爭，如何在眾多企業(yè)的激烈競爭中脫穎而出，將自身企業(yè)利潤做到最大化是國內外專家們研究的方向和課題。因此，急切需要一套以實事求是為出發(fā)點，健全與現代中國的中小企業(yè)的發(fā)展實際需求相適應的風險管理機制。在現有相對滯后的社會環(huán)境、金融環(huán)境、缺乏理論研究的情況下，對于企業(yè)來說相對完善的風險管理相當必要。首先，近幾年的實踐證明，良好的風險管理機制能改善融資環(huán)境，幫助我國的中小企業(yè)樹立穩(wěn)固的信用觀念、誠信意識，如何徹底解決中小企業(yè)融資障礙等都發(fā)揮了至關重要的作用。其次，企業(yè)要有一個良好的風險管理機制，企業(yè)才能發(fā)展壯大，從而形成良性循環(huán)。當前公司最大的任務就是在競爭激烈的市場環(huán)境下，結合自身的特點和經營規(guī)模、產品人群，及時衡量金融風險，有效降低企業(yè)的財務風險，把企業(yè)的風險和損失控制到最小。最后，糾正企業(yè)的風險管理控制體系存在的缺點和不足，使公司在競爭激烈的環(huán)境中順利地生存，尋求更好的向上發(fā)展空間進而壯大規(guī)模，獲得理論上最大的利益。本文以黑龍江鑫達集團為例對風險管理進行研究的切入點，進一步研究風險管理以及相關問題。對這個問題的研究有較強的現實意義。

2中小企業(yè)財務風險管理現狀及存在的問題

2.1中小企業(yè)財務風險管理現狀

中小企業(yè)特別需要融資。融資的需求可以包括短期借款和長期貸款。我國大多數的中小企業(yè)沒有足夠的資金去擴大規(guī)模，大多數中小企業(yè)很難貸到款。還有，公司想貸款的時間越長，貸款余額越困難。這幾年來，國家對市場經濟的把握以及利息的上漲，使得融資渠道變窄。目前，中小企業(yè)想要融資的方法特別少，融資也受到很大的限制，公司想要發(fā)展只能依靠老本，這就造成了中小企業(yè)自身融資比例升高，依靠外部資金的比例降低；外部資金就會限制融資的方法，也就是通過外部條件融資比例降低，間接融資主要方式還是向銀行申請幫助。

2.2中小企業(yè)財務風險管理存在的問題

2.2.1權益資金與債務資金結構不合理。中小企業(yè)已有幾十年的發(fā)展歷史，隨著市場經濟的不斷發(fā)展，經濟全球化趨勢越來越明顯，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭越來越激烈，中小企業(yè)在財務風險管理上也暴露了一些問題。大半的中小企業(yè)都有去銀行貸款的經驗，采取負債經營戰(zhàn)略，很大一部分原因是貸款運營可適當拉低公司加權運算后的資本。2.2.2風險與收益存在。中小企業(yè)的資本結構中負債所占的比重不同，承擔的風險也不同，最終獲得的收益也不同，但由于大多中小企業(yè)采取的是負債經營策略，因此需要注意的是，利率和匯率是經常變動的，當利率提高超過資產利潤率時，負債籌資越大，杠桿的負面效應也越大。2.2.3風險管理機制不健全。中小企業(yè)因為沒有完整的風險管理機制存在于整個公司章程，在事務的操作以聽寫為主來溝通。例如：對于企業(yè)的票子說明，接受者的核銷是模糊的，雖然打印了發(fā)票，但沒有完整的接受者的收據，核銷記錄。一個銀行賬戶是相同的，有些取款或轉賬，長時間沒有檢查它的使用，這些都是因為沒有完善的金融體系。在中小企業(yè)風險管理上組織職能機構缺乏監(jiān)控制度，很多時候企業(yè)的運營以老板意識為主導，運營前中后如果都沒有相互限制，在財務支出方面都以董事長同意為依據，沒有相關責任人要求，所以在企業(yè)的內部，董事長一人獨大，工作人員的工資、公司的投資花銷沒有科學計算，董事會沒有防患于未然的意識。

3中小企業(yè)財務風險管理控制的防范及規(guī)避政策

3.1加強中小企業(yè)的籌資管理

3.1.1優(yōu)化資本結構。確認在中小企業(yè)可以承受的范圍之內的最大的貸款風險，計算出合適的欠款比例，使風險與回報達到最大的組合發(fā)揮。中小企業(yè)必須有一個債券和股票，如果沒有債務，總資本成本過高，收入不能最大化；另外，沉重的債務使債務的金融風險較大，很容易破產。中小企業(yè)的資產和負債，財務杠桿的作用較大，所以中國的年輕公司對于償債能力的需求很高，因此，必須進行融資結構的調整，以避免因為債務而阻止中小企業(yè)的發(fā)展。3.1.2調整負債結構和方式。中小企業(yè)可以改善長期欠債比例，企業(yè)欠款可分為長期的貸款和短期的貸款，債務期限的合理使用，也是非常重要的。企業(yè)可以用股票和長期債券盡可能購買暫時性資產來實現短期債務。這些公司不會因為債務利息和本金而導致企業(yè)未來的發(fā)展充滿變數，這是一種強大的企業(yè)發(fā)展的政策，與此同時，企業(yè)的會計金融人員做出相應的還貸款的方案，確保自己可以按時還清欠款。用已有的穩(wěn)固的財產的損失等錢款源頭產生的收入的增加來實現公司的再度飛躍，之后再向外公司貸款，企業(yè)外部要先想欠款，再去想股權怎么分配，只有把握這一原則，公司才可以實現再度飛躍，也有效避開了利息過高的問題，導致利率下降的同時，不斷充實自己的資金，而且可以使企業(yè)財務的基礎更加穩(wěn)固，減少財務的風險。盡全力運用利息上漲的態(tài)勢，中小企業(yè)的債權人是銀行，而金融市場的變化直接影響著利息，要隨時觀察利息的動態(tài)，控制發(fā)展欠款的上漲。如果利息上漲，那么就去銀行貸款，我們可以考慮怎么去還款的方式，是按本還是按息，這樣我們就可以有效地降低成本；另外，還可以從變換的利息入手，并盡可能減少貸款。

3.2改善中小企業(yè)的經營管理

3.2.1提高資產的變現能力。中小企業(yè)的產品積累現象已經十分嚴重，應在銷售上，做到當天生產當天銷售，為了提高公司的現金的流動，還可以將當天的產品做到現產現銷，公司的老本應該留多少時，應根據其價格、原料供給是否及時，將老本進行拆分，價格高的、利潤大的老本一個一個賣，利潤低的老本一批一批賣，主要就是當天內將老本轉化為利益。在老本減少的同時，又可以有效減少倉庫能裝多少的體積，進而減少物力人力，發(fā)的工資減少就可以降低成本，同時手上的閑錢多了起來我們又可以進行投資。按照單位手上有多少錢和向銀行貸款總數就可以看出這個企業(yè)有沒有能力去借貸，企業(yè)可用的有效資金與企業(yè)的市場環(huán)境和產品針對人群有著特別的聯系，并很密切。產品余量的快速銷售，會使有效的資金增多，資金的周轉時間特別短，成本的占用金額迅速減小，所以企業(yè)可以更快地發(fā)展。3.2.2規(guī)范財務風險基金管理。以金融風險基金為目的后可以減少金融風險損失降低固定生產經營的影響。中小企業(yè)財務風險形勢不容樂觀，在這種情況下，可以根據自己的情況，一次性提取或階段提取風險基金，該基金僅用于解決金融風險。資金運用可以由財務風險控制小組討論，明確使用的范圍，使用基金的數量，使用環(huán)境，使用過程等等，?？顚Ｓ?。風險基金，當然可能會比金融風險所造成的損失要小，因此，建立金融風險基金是一種儲備，企業(yè)應該主要在金融風險的預防、避免和控制方面加大力度。

3.3建立和健全風險管理防范的處理機制

3.3.1完善中小企業(yè)財務制度。在金融方面，可以采取以下措施：會計計算，確定計算標準，開發(fā)一個電子表格清算賬戶驗證，員工培訓工作流程，提高員工每個流程的記錄。財務會計、會計或財務總監(jiān)定期檢查，并建立相應的計算過程和相應的系統(tǒng)。金融問題跟蹤，包括對員工惡意盜用或故障造成的損失的懲罰，為了規(guī)范金融體系，提高財務工作的嚴謹性。銀行賬戶管理：財務人員，對所有銀行賬戶可以徹底調查，根據賬戶信息的變化再次修改銀行賬戶明細分類賬，讓銀行再次分類、驗證。3.3.2規(guī)范財務風險的處理機制。金融風險防范活動之前、期間和之后的三個環(huán)節(jié)，在每一個環(huán)節(jié)上各不相同，但無論什么樣的金融活動，其金融風險控制分三個階段：中小企業(yè)可以建立相關制度，然后通過什么樣的方法，哪些方面的金融監(jiān)管和控制，當面臨金融風險應該如何處理后控制。第一，金融活動的事前控制，業(yè)務活動和財務活動將有利有弊。第二，重點控制財務活動、財務風險與環(huán)境變化，也可以指定使用定性和定量的分析，預測和限制有可能發(fā)生的危險的情形，識別財務風險和改善措施，當發(fā)現有偏差時，及時采取措施遏制這種情況進一步惡化，這將有效地把風險控制在一個合理的范圍內，減少損失的資金。配合控制過程，可以建立使用監(jiān)督體系和制定有關部門、有關人員相關指數評估。第三，如果風險已經發(fā)生，我們怎么去應對？當這樣的事情發(fā)生了，我們要去面對它，然后把它記錄下來，理性分析為什么會發(fā)生風險，可能的原因出現在哪里，得出經驗教訓，以后不要再讓該風險發(fā)生，還為將來可能發(fā)生的不確定的風險起到預警的作用。第四，對于風險引起的災難，我們要盡快地用簡單有效的方法去解決，以免后患無窮。

4結語

中國的經濟越發(fā)繁榮，中小企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，所處的經濟環(huán)境也特別復雜，中小企業(yè)無法及時、準確獲取操作所需的多方面信息。中小企業(yè)風險管理評價和控制是金融領域會計研究的一個重要研究課題。不論現在、過去還是將來，中小企業(yè)有可能發(fā)生的風險嚴重影響了公司能否又好又快地高速發(fā)展，往大了說有可能是國家的經濟安全。因此，如何控制好、管理好中小企業(yè)在各個方面尤其是財務方面可能陷入的風險是當今一個重大的問題，實現企業(yè)的利潤最大化。希望通過本文的研究，對中小企業(yè)的財務風險管理有一定的參考作用。

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作者:姜智慧 單位:黑龍江科技大學