企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理論文2篇

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第一篇

一、企業(yè)的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)部審計工作不夠完善

在企業(yè)管理的內(nèi)部，審計工作是監(jiān)督核查企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理狀況的有效措施，是風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作的重要組成部分，但是根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，目前我國大多數(shù)企業(yè)都沒有意識到內(nèi)部審計工作的重要性，即便認(rèn)識到內(nèi)部審計工作的重要性在實(shí)際操作的過程中也會存在著各種各樣的問題，主要表現(xiàn)為管理機(jī)制不健全。因此，企業(yè)即便開展風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作也不能夠達(dá)到相關(guān)目標(biāo)，不能夠有效地規(guī)避企業(yè)面臨的風(fēng)險，缺乏內(nèi)部審計工作的保障。

2.企業(yè)的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制認(rèn)識不到位

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，全球化的趨勢越來越明顯，企業(yè)在與國內(nèi)的同行進(jìn)行競爭時還面臨著國外企業(yè)帶來的壓力，因此，競爭更加激烈，企業(yè)的風(fēng)險因素也不斷增多。雖然我國的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)與國際接軌，但是在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的認(rèn)識觀念方面還存在很多的不足，對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的認(rèn)識較為陳舊，主要表現(xiàn)為：在企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的過程中存在著“內(nèi)部審計工作是財務(wù)人員或財務(wù)部門的工作，與其他部門和人員無關(guān)”這樣的錯誤認(rèn)識，使內(nèi)部審計工作的開展受到了阻礙，降低了工作的質(zhì)量。另外，企業(yè)認(rèn)為進(jìn)行風(fēng)險控制就一定能夠保障企業(yè)經(jīng)營的安全，因此會采取更大的風(fēng)險控制措施，這一現(xiàn)象嚴(yán)重影響了企業(yè)的健康發(fā)展，過猶不及。綜上所述，企業(yè)必須改變對風(fēng)險管理及內(nèi)部控制固有的認(rèn)識，不但要加強(qiáng)對其的重視程度，還需要及時更新相關(guān)的理論觀念，這樣才能夠選擇有效的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制手段，使企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一席之地。

3.缺乏關(guān)于風(fēng)險管理及內(nèi)部控制關(guān)系的認(rèn)識

上文中說到，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制息息相關(guān)，二者缺一不可，但是企業(yè)管理者卻沒有認(rèn)識到這一點(diǎn)。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制并不是兩項(xiàng)獨(dú)立的工作，它們之間存在著相互影響、相互促進(jìn)的關(guān)系，內(nèi)部控制能夠提高風(fēng)險管理的質(zhì)量，同樣，風(fēng)險管理也能夠提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。從目前企業(yè)發(fā)展情況上來看，企業(yè)很難對兩者的關(guān)系有一個正確的認(rèn)知，主要表現(xiàn)在兩個方面：

（1）在內(nèi)部控制方面，管理者僅僅將企業(yè)各方面制度做簡單的匯總處理，沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要作用；

（2）在風(fēng)險管理方面，企業(yè)也僅會在遇到風(fēng)險時才會對其進(jìn)行關(guān)注，在風(fēng)險防范、規(guī)避風(fēng)險方面的能力還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

4.法人結(jié)構(gòu)不合理

法人結(jié)構(gòu)是保證內(nèi)部控制和風(fēng)險管理順利實(shí)施的前提條件，能夠使風(fēng)險管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，降低企業(yè)的風(fēng)險系數(shù)，但是在企業(yè)中，經(jīng)常會出現(xiàn)不合理的權(quán)利配置，因此需要建立健全權(quán)利平衡機(jī)制。在董事會方面，經(jīng)常會出現(xiàn)成員一職多管的現(xiàn)象，難以發(fā)揮懂事會的作用，因此需要調(diào)整法人的結(jié)構(gòu)，使其更加健全，為風(fēng)險管理和內(nèi)部控制提供必要的基礎(chǔ)。

5.風(fēng)險控制體系不夠全面

企業(yè)在風(fēng)險控制方面缺乏獨(dú)立性，因此在全面實(shí)行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制措施時會顯得較為片面，不能從整體方面入手。另外，缺乏預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險評估機(jī)制也是企業(yè)面臨的重要難題，常常會將企業(yè)置于風(fēng)險之中，是企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展道路上的絆腳石，因此企業(yè)需要將風(fēng)險控制體系建立得更加精細(xì)化。

二、企業(yè)的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制相關(guān)對策

1.完善審計工作

審計工作是監(jiān)督核查企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理狀況的有效措施，是風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作的重要組成部分，因此需要對其進(jìn)行不斷的完善。完善審計工作的主要措施有：

（1）建立獨(dú)立的審計部門。首先需要重視審計部門的工作，然后需要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的審計機(jī)構(gòu)。在審計部門建設(shè)的過程中，需要確保其法人結(jié)構(gòu)的合理性，這樣才能夠使其獨(dú)立性更加突出，保障審計工作的權(quán)威性。另外，審計部門的職能需要與其他的部門進(jìn)行區(qū)分，確保審計部門的正常工作不會受到其他因素的影響。

（2）完善工作內(nèi)容。在現(xiàn)如今的發(fā)展背景下，審計部門的工作內(nèi)容絕不是僅限于對相關(guān)的違規(guī)行為進(jìn)行查處，還需要將其工作內(nèi)容擴(kuò)展到內(nèi)部控制審計和風(fēng)險審計之中，為高層領(lǐng)導(dǎo)決策的制定提供具有參考意義的依據(jù)，讓審計工作能夠更好地推動企業(yè)的發(fā)展。

2.強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制意識

在企業(yè)的建設(shè)中需要不斷強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制意識，改變固有的觀念，在所有員工中樹立正確的觀念，并將風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的相關(guān)理論運(yùn)用到企業(yè)文化和日常運(yùn)營的各個方面，營造出良好的氛圍。另外，還需要對風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的關(guān)系進(jìn)行明確的認(rèn)識，在認(rèn)識的基礎(chǔ)上不斷進(jìn)行完善，使其成為一個有機(jī)整體，共同致力于企業(yè)的健康發(fā)展。

3.完善法人結(jié)構(gòu)

完善的法人結(jié)構(gòu)能夠推動風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的順利實(shí)施，因此必須完善法人結(jié)構(gòu)。筆者認(rèn)為，完善法人結(jié)構(gòu)可以從以下幾個方面入手：

（1）結(jié)合企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營情況對法人的結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，另外還需要將管理者和領(lǐng)導(dǎo)者所擁有的權(quán)利納入到內(nèi)部控制監(jiān)督之中；

（2）明確各法人階層的職責(zé)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定來履行職責(zé)；

（3）合理配置法人的各項(xiàng)權(quán)利。我國的法律法規(guī)在法人權(quán)利配置上有詳細(xì)的規(guī)定，所以在分配法人權(quán)利時需要在規(guī)定的基礎(chǔ)上進(jìn)行，并且需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際情況，保證權(quán)利配置的合理性。

4.構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境決定風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作的好壞，因此想要完善風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作就必須構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)需要從3個方面入手：

（1）構(gòu)建相關(guān)的獎勵和約束機(jī)制，針對企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行合理的編排，另外，還需要讓全體員工都能夠了解企業(yè)設(shè)立的獎勵和約束機(jī)制的具體情況；

（2）定期進(jìn)行獎勵和約束機(jī)制培訓(xùn)，加強(qiáng)相關(guān)工作人員風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的能力。

三、結(jié)束語

從目前情況來看，企業(yè)亟需對其面臨的風(fēng)險進(jìn)行有效地管理，因此，必須建立健全相關(guān)的管理機(jī)制，充分發(fā)揮法人結(jié)構(gòu)的功能，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展的需要不斷對風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作進(jìn)行改進(jìn)，促進(jìn)企業(yè)全面、健康地發(fā)展。

作者：梁軍 單位：山東海天建設(shè)工程咨詢有限公司

第二篇

一、企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制存在的缺陷

對于生產(chǎn)企業(yè)來說，追逐經(jīng)濟(jì)收益與利潤是企業(yè)開展一切工作的本質(zhì)目的和根本發(fā)展方向，因此，當(dāng)前有不少企業(yè)的管理層片面注重擴(kuò)大生產(chǎn)，將大量資金投入到前線產(chǎn)品營銷以及生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)，而不注重對企業(yè)內(nèi)部的思想文化進(jìn)行建設(shè)。由于沒有做好文化建設(shè)工作，導(dǎo)致上層領(lǐng)導(dǎo)制定的內(nèi)控制度和風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制無法得到有效的落實(shí)，同時，下層各部門的工作人員也無法樹立相同的奮斗目標(biāo)和風(fēng)險應(yīng)對意識。

二、企業(yè)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)風(fēng)險處理機(jī)制的措施

企業(yè)內(nèi)部控制工作的主要目標(biāo)是確保企業(yè)能夠守法運(yùn)營、保障企業(yè)的財產(chǎn)安全、確保內(nèi)部賬目準(zhǔn)確可信、幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，提升企業(yè)的效益收入。為了達(dá)到這一目的，筆者認(rèn)為建立內(nèi)控系統(tǒng)風(fēng)險處理機(jī)機(jī)制應(yīng)從以下幾點(diǎn)著手。

（一）經(jīng)營企業(yè)的管理層必須樹立內(nèi)控風(fēng)險應(yīng)對觀念

對于一個生產(chǎn)企業(yè)來說，要想提高單位的風(fēng)險應(yīng)對能力，提升領(lǐng)導(dǎo)層制定風(fēng)險處理策略的有效性，首先管理層必確立內(nèi)控風(fēng)險應(yīng)對觀念。生產(chǎn)單位的風(fēng)險控制觀念，主要是指單位在進(jìn)行經(jīng)營工作的過程中，和多個同行單位競爭市場占有率時制定的相關(guān)營銷觀念和目標(biāo)。管理人員樹立內(nèi)控風(fēng)險應(yīng)對觀念，可以促進(jìn)單位內(nèi)部的思想文化建設(shè)，使單位形成獨(dú)立的經(jīng)營風(fēng)格，同時還能夠提高單位發(fā)展建設(shè)的速度，使單位早日達(dá)成經(jīng)營生產(chǎn)的中遠(yuǎn)期目標(biāo)，客觀來說，內(nèi)控風(fēng)險應(yīng)對觀念可以體現(xiàn)出單位的價值觀念以及根本追求。

（二）在企業(yè)內(nèi)部推行風(fēng)險評估工作

企業(yè)要根據(jù)自身的運(yùn)營規(guī)律以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定風(fēng)險測評的目標(biāo)，對內(nèi)控風(fēng)險的有關(guān)機(jī)制進(jìn)行深入研究。在開展風(fēng)險評估工作時，首先必須對內(nèi)控系統(tǒng)存在的風(fēng)險進(jìn)行辨識，將各種風(fēng)險進(jìn)行歸納并按照影響力一一排序，分析風(fēng)險有可能會對企業(yè)造成怎樣的損失。在對內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行了詳細(xì)的研究后，企業(yè)要針對不同的風(fēng)險以及風(fēng)險的危害程度制定相應(yīng)的處理策略。根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的不同階段可以將應(yīng)對風(fēng)險的方式歸納為三點(diǎn)：

1.事先采取規(guī)避措施，使企業(yè)免受風(fēng)險的危害；

2.當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時，企業(yè)應(yīng)該調(diào)整政策或運(yùn)用財務(wù)控制手法降低風(fēng)險對企業(yè)造成的損害；

3.如果風(fēng)險已造成嚴(yán)重危害，企業(yè)應(yīng)盡可能轉(zhuǎn)嫁或分化損失。

（三）設(shè)立內(nèi)控部門并劃分部門的責(zé)權(quán)

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所屬的行業(yè)特性和業(yè)務(wù)特色對內(nèi)部的管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃建設(shè)，將各個內(nèi)控部門的職能與權(quán)利進(jìn)行合理劃分。為了提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的有效性、提高風(fēng)險監(jiān)督評估效率，企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)控系統(tǒng)中設(shè)立風(fēng)險控制部門以及風(fēng)險監(jiān)督崗位。比如在化工企業(yè)中，單位可以確立以下十二個職能部門，使這些部門能夠協(xié)同合作，共同為企業(yè)評估、應(yīng)對內(nèi)控風(fēng)險。設(shè)立的職能部門包括：發(fā)展統(tǒng)籌與規(guī)章制定組織、固定資產(chǎn)及財務(wù)配置組織、資金控制以及經(jīng)濟(jì)活動管理組織、技術(shù)改革及商品開發(fā)組織、成本質(zhì)檢及生產(chǎn)監(jiān)督組織、員工管理及工作考察組織、思想教育及反貪組織、法律事務(wù)及風(fēng)險監(jiān)控組織、信息共享及業(yè)務(wù)專項(xiàng)組織、溝通客戶及工程投標(biāo)機(jī)構(gòu)、責(zé)任承包組織、財務(wù)監(jiān)督及核算組織。

（四）對單位日常生產(chǎn)以及內(nèi)控工作進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)

要想從根本上防范風(fēng)險，必須依照本單位制定的內(nèi)部控制程序，對各個部門的生產(chǎn)以及管理工作進(jìn)行控制。具體來說，企業(yè)在進(jìn)行染料、溶劑的生產(chǎn)時要嚴(yán)格按照程序?qū)ιa(chǎn)過程進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。

（五）生產(chǎn)企業(yè)必須提高內(nèi)部文化建設(shè)力度

為了提高生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對管理風(fēng)險的效率，企業(yè)必須針對各部門員工的具體情況，開展企業(yè)文化建設(shè)和職業(yè)思想教育。引導(dǎo)工作人員樹立與生產(chǎn)單位共同奮斗的意識、提高員工預(yù)控風(fēng)險的能力。具體來說，開展單位文化建設(shè)首先要向員工傳遞單位的核心競爭力。本單位的核心競爭力是：不斷學(xué)習(xí)、創(chuàng)新發(fā)展，樹立積極向上的單位文化，將生產(chǎn)資金分配和內(nèi)部細(xì)致管控作為單位發(fā)展基礎(chǔ)，同時，在開展項(xiàng)目管控工作時，必須遵循“控制成本、提高效益、加強(qiáng)服務(wù)、優(yōu)化品質(zhì)”的原則。其次，本單位要按照四大發(fā)展方向引導(dǎo)員工與企業(yè)共同奮斗。本單位的四大發(fā)展方向是：資金集約化、業(yè)務(wù)板塊化、管理信息化、技術(shù)程式化。

三、結(jié)語

綜上所述，經(jīng)營企業(yè)和生產(chǎn)單位的內(nèi)控系統(tǒng)建立和制度完善工作，必須有領(lǐng)導(dǎo)層與各級工作人員共同努力才能完成。對于管理層和領(lǐng)導(dǎo)者來說，必須提高對內(nèi)控風(fēng)險應(yīng)對體系建設(shè)的重視度，根據(jù)單位的發(fā)展方向和經(jīng)營理念對單位內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整，創(chuàng)設(shè)與單位實(shí)際情況相符的風(fēng)險處理制度。同時，要加強(qiáng)單位內(nèi)部的文化建設(shè)，調(diào)動本單位所有工作人員的技術(shù)創(chuàng)造力和生產(chǎn)積極性，使全體人員能夠上下一心，共同落實(shí)內(nèi)控風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，使本單位能夠在激烈的行業(yè)競爭中穩(wěn)步發(fā)展。

作者：徐靜 單位：濟(jì)寧凱模特化工有限公司