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摘要:施工項目管理一直以來是建筑企業(yè)管理工作的重點,主要是對施工項目資金運籌進(jìn)行管理,而隨著市場競爭形式的加劇,建筑企業(yè)要實現(xiàn)降本增效的目標(biāo),應(yīng)以預(yù)算為導(dǎo)向,構(gòu)建完善的預(yù)算管理體系,科學(xué)編制、規(guī)范執(zhí)行、強(qiáng)化監(jiān)督、優(yōu)化考核,以實現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置,確保企業(yè)利潤最大化。
關(guān)鍵詞:建筑;施工項目;全面預(yù)算管理;探究
建筑企業(yè)在項目管理中引入全面預(yù)算管理理念是加強(qiáng)項目造價管理的現(xiàn)實要求,對于提升項目施工質(zhì)量、保障施工進(jìn)度、控制施工成本具有重要意義。在市場經(jīng)濟(jì)推動下,中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐漸由投資拉動向消費驅(qū)動轉(zhuǎn)變,鑒于建筑市場日趨飽和的態(tài)勢,要增強(qiáng)市場競爭力,應(yīng)重視管理轉(zhuǎn)型,依托于科學(xué)有效管理的管理工具推動管理精細(xì)化發(fā)展,全面預(yù)算管理工具的引入和運用充分滿足了企業(yè)的精細(xì)化管理需求。
一、全面預(yù)算管理在建筑施工項目中的應(yīng)用分析
(一)招投標(biāo)環(huán)節(jié)招投標(biāo)環(huán)節(jié)是建筑項目施工的起始環(huán)節(jié)。建筑企業(yè)預(yù)算管理人員在招投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)結(jié)合施工圖紙(包括修改圖紙和技術(shù)核定單),招標(biāo)文件、招標(biāo)時期控制價文件等內(nèi)容,全面了解工程項目施工方案和施工情況,在與項目經(jīng)理溝通的基礎(chǔ)上,確定編制出全面的投標(biāo)報價文件,預(yù)算人員要合理編制投標(biāo)報價文件,以發(fā)揮事前控制作用。
(二)合同簽訂環(huán)節(jié)在項目簽訂環(huán)節(jié),預(yù)算管理人員要通過分析合同內(nèi)容和執(zhí)行情況,提出合理化建議。要對款項進(jìn)度撥付情況進(jìn)行分析,明確計價依據(jù)、了解取費形式,還要對結(jié)算辦法進(jìn)行確定。對于部分項目,在出現(xiàn)優(yōu)惠下浮后,應(yīng)對其利潤進(jìn)行分析。
(三)施工階段在建筑工程項目施工過程中,作為企業(yè)預(yù)算管理人員要參與圖紙會審,對于會審中出現(xiàn)的問題,要及時記錄,明確會審紀(jì)要。在圖紙審查環(huán)節(jié),預(yù)算管理人員要提出相應(yīng)的施工實物數(shù)量,同時根據(jù)實物量,編制施工所需材料的價格明細(xì),對施工現(xiàn)場的簽證單和變更單進(jìn)行完善,編制施工進(jìn)度產(chǎn)值預(yù)算,并對預(yù)算進(jìn)行審計[1]。在施工開始后,預(yù)算人員要加強(qiáng)與施工部、勞務(wù)部等部門的密切合作,并定期向項目部提交工程量明細(xì)表,及時與項目部就相關(guān)材料預(yù)算信息與項目管理部門進(jìn)行核對,從數(shù)量和價格兩個方面進(jìn)行分析,找出存在差異的原因,對于需要變更簽證單的應(yīng)做到及時變更。預(yù)算人員參與施工階段,可以為項目施工方案、施工進(jìn)度調(diào)整提供指導(dǎo)。本環(huán)節(jié)可以發(fā)揮預(yù)算的事中控制作用,保障施工進(jìn)度與款項撥付、材料供應(yīng)同步[2]。在施工環(huán)節(jié),預(yù)算人員應(yīng)做好與技術(shù)員的協(xié)調(diào)工作,及時完善簽證單和變更單,并辦理簽證蓋章手續(xù),做好價格預(yù)算相關(guān)工作。在項目施工過程中,要明確匯報預(yù)算的時間,以便于預(yù)算管理人員按時到達(dá)施工場所,確定產(chǎn)值預(yù)算以及進(jìn)度預(yù)算匯報的及時性。預(yù)算管理人員通過現(xiàn)場觀察施工情況,對比所報產(chǎn)值預(yù)算,以實現(xiàn)項目產(chǎn)值預(yù)算的科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范申報;計算進(jìn)度款費用,并編制費用表格,及時提交項目經(jīng)理,確保及時撥款。
二、建筑施工項目加強(qiáng)全面預(yù)算管理的有效對策
(一)提升工程預(yù)算的科學(xué)性工程預(yù)算是否準(zhǔn)確科學(xué)直接影響投資,為了保障投資效益,建筑企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)開展工程預(yù)算,通過編制全面的施工技術(shù)方案,對項目施工安排何種工種,如何設(shè)置工時,施工設(shè)備使用費標(biāo)準(zhǔn)如何界定等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定,為工程造價管理奠定基礎(chǔ)。企業(yè)還可以采用定額法,依據(jù)科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)計算出材料消耗定額、勞動定額,對項目施工人員需求量和材料需求量進(jìn)行明確限制,以確保資源配置的科學(xué)性和合理性,避免施工過程中過度浪費,增加施工成本;為了確保項目能夠如期竣工,建筑企業(yè)還應(yīng)計算出工作量,根據(jù)工作量把握施工進(jìn)度,避免延期。
(二)采取限額設(shè)計建筑項目具有施工周期長、施工流程復(fù)雜的特點,在設(shè)計施工方案時要滿足多樣化需求,同時還要考慮到多種材料的適用性,由此在一定程度上增加了成本管控的難度。要有效控制工程造價,應(yīng)注意一下兩點:①要注重圖紙預(yù)算,在設(shè)計施工圖紙環(huán)節(jié),要通過成本歸集和分配,將施工材料控制在預(yù)算范圍內(nèi),同時制定能夠滿足預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)要求的工藝流程。避免設(shè)計盲目性,導(dǎo)致施工成本增加。②嚴(yán)控設(shè)計變更,在工程設(shè)計完成后要多方驗證和審查,一旦確定,不能輕易變更,對于特殊情況需要變更施工的項目,應(yīng)執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序。
(三)提升工程項目預(yù)算編制質(zhì)量預(yù)算編制是工程項目全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié),為了提升預(yù)算編制質(zhì)量,應(yīng)注意以下內(nèi)容:①勘察現(xiàn)場,要保證項目預(yù)算編制的精準(zhǔn)性,應(yīng)在現(xiàn)場勘查施工場地,全面了解施工區(qū)域的地形、水文、土質(zhì)、氣候等要素,以獲取真實全面的一手資料,在了解施工地區(qū)實際情況后,根據(jù)項目建設(shè)投資額情況,可以針對性地制定最佳施工方案,將預(yù)算控制在合理范圍內(nèi),同時還要考慮到材料費、設(shè)備運輸費等內(nèi)容。②熟悉施工圖紙,在編制預(yù)算過程中,要結(jié)合施工圖紙,對施工的規(guī)模、地理位置、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等要素進(jìn)行明確,同時結(jié)合不同的施工工藝,對總工程量進(jìn)行計算,在計算過程中要詳細(xì)比對,將各個環(huán)節(jié)所需的費用均囊括在預(yù)算范疇內(nèi)。③選擇定額法編制預(yù)算,采用定額法編制可以在一定程度上控制造價,在編制定額時,根據(jù)不同的功能需求來合理確定定額,并將其與工程量清單保持一致,避免出現(xiàn)誤差。
(四)加強(qiáng)資金運籌預(yù)算管理首先,應(yīng)制定資金預(yù)算編制制度,對資金上報時間、責(zé)任人等進(jìn)行明確,同時建立資金計劃獎懲機(jī)制,將執(zhí)行效果作為員工績效考核內(nèi)容之一,以提升管理人員對資金預(yù)算的重視度。其次,量入而出,以收定支,建筑施工企業(yè)應(yīng)重視資金籌集,根據(jù)收入情況來確定支出額度,保障資金有序運轉(zhuǎn);同時,應(yīng)加大資金回收力度,以規(guī)避和防范資金惡化風(fēng)險;建筑施工處也應(yīng)增強(qiáng)資金預(yù)算能力,通過收集信息進(jìn)行資金預(yù)測,以編制收入預(yù)算。在資金預(yù)算執(zhí)行過程中,應(yīng)改變以往的總額控制方法,采用過程控制,可以編制《資金收支進(jìn)度表》,對收支項目進(jìn)一步明確、細(xì)化,財務(wù)部門在處理資金收付業(yè)務(wù)時要將《資金收支進(jìn)度表》作為重要依據(jù)。最后,資金預(yù)算編制時禁止虛報、多報,應(yīng)結(jié)合項目的施工計劃進(jìn)行合理安排。同時還要結(jié)合往期計劃執(zhí)行情況,科學(xué)預(yù)測,合理調(diào)整,作為資金計劃編制及上報的財務(wù)人員,不應(yīng)簡單地充當(dāng)統(tǒng)計員角色,直接將資金使用項目報來的資金進(jìn)行合并,要加強(qiáng)與其他財務(wù)人員的溝通,了解影響資金計劃執(zhí)行的其他財務(wù)要素,對資金計劃的可行性進(jìn)行深入研究,以確保資金計劃能夠指導(dǎo)項目施工。
(五)做好財務(wù)成本預(yù)算建筑施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本預(yù)算,以合理控制項目成本。在編制項目成本預(yù)算時,要注意科學(xué)選擇數(shù)據(jù),由于建筑施工項目一般周期較長,且較易受市場影響,因此應(yīng)選擇動態(tài)的數(shù)據(jù)來編制預(yù)算,實時關(guān)注市場價格變化情況,合理調(diào)整預(yù)算,以提升成本預(yù)算編制精準(zhǔn)性。結(jié)合建筑施工項目特點來看,由于項目施工周期長、資金投入規(guī)模大,各種材料費較容易受市場影響,因此采用固定預(yù)算法缺乏合理性,可以將固定預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合。針對項目采用滾動預(yù)算,將一年以季度劃分為四個階段,一個階段完成后對比分析項目成本的預(yù)算值和實際值,并對差異進(jìn)行分析,如果差異在合理范圍內(nèi),則可以進(jìn)入下一施工環(huán)節(jié),確保資源的價值最大化。
(六)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行剛性約束在項目建設(shè)過程中,應(yīng)建立動態(tài)的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制,可以依托企業(yè)的預(yù)算管理系統(tǒng),搭建完善的預(yù)算監(jiān)督網(wǎng)絡(luò),將預(yù)算資金撥付、預(yù)算資金流出、預(yù)算資金使用進(jìn)度、預(yù)算資金使用異常等功能模塊納入其中,并制定項目預(yù)算資金超出限額,一旦超出標(biāo)準(zhǔn),則系統(tǒng)預(yù)警提示,同時停止預(yù)算資金撥付[3]。此外,落實預(yù)算分析制定,預(yù)算部門要加強(qiáng)與施工項目負(fù)責(zé)人的密切聯(lián)系,定期以預(yù)算分析報告的形式向預(yù)算委員會和董事會反饋預(yù)算執(zhí)行情況,對于預(yù)算執(zhí)行中存在的問題要重視分析差異,可以建立差異分析制度,在剖析原因的基礎(chǔ)上制定出相應(yīng)的糾偏方案,以避免預(yù)算嚴(yán)重偏離實際。建筑企業(yè)加強(qiáng)項目預(yù)算執(zhí)行管控和監(jiān)督,可以有效保障項目施工質(zhì)量和進(jìn)度。
(七)建立健全項目預(yù)算績效考核體系預(yù)算績效考核既可以發(fā)揮激勵作用,也可以發(fā)揮約束作用,建筑企業(yè)可以引入平衡計分卡建立預(yù)算績效考評體系,將預(yù)算績效與員工個人業(yè)績掛鉤,推動企業(yè)目標(biāo)與個人目標(biāo)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。在指標(biāo)設(shè)置方面,可以從投資收益率、成本費用率、預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率、項目施工進(jìn)度、工程質(zhì)量優(yōu)良率、設(shè)備利用率、合同中標(biāo)率、員工培訓(xùn)周期及頻次、員工操作熟練度等方面建立預(yù)算績效考核體系[4]。建筑企業(yè)通過制定完善的考核指標(biāo)體系,并采用層次分析法賦予指標(biāo)權(quán)重,可以為預(yù)算績效工作順利開展奠定基礎(chǔ)。建筑企業(yè)可以成立預(yù)算績效考評小組,由人力資源部牽頭,其他職能部門參與,組成聯(lián)合績效考評小組,以保證考核結(jié)果的客觀性和公正性,在考核過程中可以將多種考核方法相結(jié)合,既要進(jìn)行量化考核,又要進(jìn)行非量化考核,以體現(xiàn)預(yù)算績效考核的多維度性。
三、結(jié)語
為了保障工程建設(shè)質(zhì)量和安全,國家不斷加大對工程項目施工的管理力度。作為建筑企業(yè),應(yīng)積極響應(yīng)國家號召,在項目管理中引入全面預(yù)算管理工具,將項目成本投入與效益產(chǎn)出直接掛鉤,以預(yù)算為資源配置的依據(jù),實現(xiàn)施工項目資源的最優(yōu)化配置,最大程度地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益,幫助企業(yè)實現(xiàn)利潤目標(biāo)。
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作者:盛潔 單位:湖南省第六工程有限公司