水利工程建設(shè)資金監(jiān)管強(qiáng)化策略

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摘要：水利作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，它在眾多基礎(chǔ)建設(shè)中占據(jù)著十分重要的地位。水利工程在財(cái)務(wù)管理方面，特別是資金管理中存在較多的問題，在很大程度上影響到水利工程的質(zhì)量與安全，使得眾多水利工程得不到正常的運(yùn)行與維護(hù)，極大威脅到廣大人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全。因此，為了確保水利工程建設(shè)資金的正常與有效運(yùn)行，充分認(rèn)識(shí)和改變水利工程現(xiàn)有資金管理存在的弊端，構(gòu)建高效的資金管理體制勢(shì)在必行。

關(guān)鍵詞：水利工程；資金監(jiān)管；措施

水利作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，它在眾多基礎(chǔ)建設(shè)中占據(jù)著十分重要的地位。伴隨國(guó)家政策對(duì)水利工程建設(shè)的傾斜，對(duì)水利工程財(cái)務(wù)管理提出了更高更新的要求，使得傳統(tǒng)資金管理模式受到巨大的沖擊。因此，為了確保水利工程建設(shè)資金的正常與有效運(yùn)行，充分認(rèn)識(shí)水利工程現(xiàn)有資金管理存在的弊端，并實(shí)施必要的改革具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

一、水利工程建設(shè)資金管理的現(xiàn)狀及問題

隨著國(guó)家加大對(duì)水利工程基本建設(shè)資金的投入，促進(jìn)了水利工程的各項(xiàng)管理工作日趨完善，大大提高了水利工程建設(shè)的管理水平。然而，因水利工程建設(shè)屬于一項(xiàng)系統(tǒng)性的復(fù)雜工程，整個(gè)建設(shè)環(huán)節(jié)都需投入大量的資金，加之整個(gè)工程建設(shè)的專業(yè)性比較強(qiáng)，對(duì)管理有著較高的要求，而部分水利工程建設(shè)單位在資金管理方面還存在著較嚴(yán)重的管理漏洞與損失浪費(fèi)現(xiàn)象，影響到水利工程的建設(shè)與質(zhì)量安全管理。

1.資金管理依舊采取粗放式管理模式

從近幾年財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查及水利工程稽查反饋情況來(lái)說(shuō)，水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理在資金管理方面依然存在不少問題，如：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相當(dāng)薄弱，銀行賬戶管理比較混亂，出現(xiàn)多頭開戶現(xiàn)象；建設(shè)資金外借他人、截流、擠占、挪用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；違規(guī)支付工程款，用大額現(xiàn)金支付工程款；合同執(zhí)行中缺乏有效監(jiān)督，出現(xiàn)無(wú)合同、超概現(xiàn)象嚴(yán)重；支付審批程序不規(guī)范，缺少監(jiān)督機(jī)制。部分單位水利建設(shè)資金管理依舊采取傳統(tǒng)的管理模式，還是“一把手”說(shuō)了算，財(cái)務(wù)人員當(dāng)老好人，凡事按領(lǐng)導(dǎo)意志辦事，資金撥付缺乏有效監(jiān)督機(jī)制，給財(cái)務(wù)管理工作埋下了較多的隱患，也是滋生腐敗現(xiàn)象的溫床。

2.現(xiàn)金管理不規(guī)范，存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金流動(dòng)性較大，最容易出現(xiàn)詐騙、貪污、挪用和遺失。當(dāng)前，部分水利建設(shè)單位在進(jìn)行資金收付時(shí)存在使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，特別是在工程建設(shè)與設(shè)備維修方面的費(fèi)用，不按照現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍和方式辦理支付，過(guò)多地強(qiáng)調(diào)客觀原因和特殊困難，直接用現(xiàn)金方式結(jié)算支付，且單筆支付金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了國(guó)家所規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算點(diǎn)，在很大程度上影響到現(xiàn)金庫(kù)存安全與保管。有的單位還利用銀行卡套取大量現(xiàn)金，金額高達(dá)幾十萬(wàn)元。這些現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)又往往由出納本人負(fù)責(zé)，從而時(shí)常出現(xiàn)坐支現(xiàn)象，給資金的有效管理帶來(lái)了較大的安全隱患。

3.資金監(jiān)管不到位,存在潛在隱患

實(shí)際工作中，部分水利工程建設(shè)單位的資金管理大都存在“重?fù)芸?、輕監(jiān)管”的問題，對(duì)資金缺乏整體性與過(guò)程性的管理。對(duì)于資金的有效監(jiān)管，局限在事后的檢查，缺乏對(duì)資金日常必要的監(jiān)督，對(duì)資金的流動(dòng)去向沒有跟蹤檢查，有的項(xiàng)目工程結(jié)算款撥付到施工單位卻被項(xiàng)目負(fù)責(zé)人挪用和擠占，民工工資遲遲得不到落實(shí)，經(jīng)常性的引起農(nóng)民工上訪事件發(fā)生，影響了工程的進(jìn)度，也給業(yè)主方帶來(lái)了諸多的不便和麻煩。有些單位時(shí)常會(huì)忽略資金管方面的制度完善，控制手段無(wú)力，嚴(yán)重缺乏全面監(jiān)督機(jī)制，，從而使得制度流于形式，完全發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。

二、完善水利工程建設(shè)資金管理的措施

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

水利建設(shè)單位應(yīng)理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，制定水利建設(shè)單位資金管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范資金管理，賭塞管理上的漏洞，消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和隱患，防止和杜絕資金在使用過(guò)程中發(fā)生的損失、浪費(fèi)、截流、擠占、挪用等現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)資金管理更加制度化、規(guī)范化。首先，在財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。實(shí)行不相容職務(wù)相分離制度，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，建立會(huì)計(jì)出納崗位責(zé)任制，明確會(huì)計(jì)、出納人員的崗位職責(zé)權(quán)限。做到職責(zé)明確，相互制約，相互牽制，確保資金安全與完整。明確會(huì)計(jì)出納不能互相兼職，更不能有一人辦理貨幣業(yè)務(wù)的全過(guò)程，定期對(duì)資金進(jìn)行安全檢查，避免資金沉余和資金鏈斷裂。其次，水利建設(shè)單位應(yīng)建立嚴(yán)格的資金支付授權(quán)審批制度。明確審批人的職責(zé)權(quán)限，明確授權(quán)審批的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)的控制措施，還要進(jìn)一步明確審批人在授權(quán)范圍進(jìn)行業(yè)務(wù)審批，不得越權(quán)審批和授權(quán)他人審批。規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和要求，不得由一人辦理所有業(yè)務(wù)的全過(guò)程，不得將辦理資金業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)印鑒和票據(jù)集中一人管理。再次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員思想教育和職業(yè)道德教育，使他們能夠遵紀(jì)守法、廉潔奉公、忠于職守、對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。還要加強(qiáng)他們的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的素質(zhì)，從而保證工程建設(shè)健康安全和質(zhì)量安全。

2.加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用率

水利工程建設(shè)中的各項(xiàng)資金管理，需要全面落實(shí)“集中管理”原則，以實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目資金使用的有效控制。統(tǒng)一編制資金預(yù)算，即通過(guò)編制預(yù)算來(lái)實(shí)施工程建設(shè)的日常資金管理工作；統(tǒng)一調(diào)配資金，即水利建設(shè)單位需根據(jù)水利工程進(jìn)度的具體需求，合理地安排各項(xiàng)目工程資金，在資金的分配方面，要充分考慮到資金到位情況，并根據(jù)“輕、重、緩、急”來(lái)合理的安排資金，從整體上合理規(guī)劃工程建設(shè)資金使用額度;統(tǒng)一籌措資金，即水利單位需充分利用國(guó)債資金與財(cái)政撥款這一資金籌措渠道，根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目對(duì)資金的實(shí)際需求，充分利用資產(chǎn)抵押、保險(xiǎn)貸款與銀行借貸、權(quán)利質(zhì)押等多種融資渠道，并由財(cái)政部門統(tǒng)一進(jìn)行資金的籌措。

3.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保資金規(guī)范使用

在水利工程項(xiàng)目建設(shè)中，積極推行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付，嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)支付管理辦法處理工程款支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守工程價(jià)款結(jié)算辦法和建設(shè)資金的管理規(guī)定，堅(jiān)持監(jiān)理工程師簽字、各業(yè)務(wù)部門復(fù)核、財(cái)務(wù)部門審核制度，杜絕使用大額現(xiàn)金進(jìn)行工程款結(jié)算，單位取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得設(shè)賬外賬，不得據(jù)為己有。一切現(xiàn)金收入必須交回財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，任何部門和個(gè)人不得私自截留、挪用，更不能貪污，不得私設(shè)“小金庫(kù)”?，F(xiàn)金支付嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍、限額進(jìn)行辦理。

4.加大工程資金監(jiān)管力度，確保資金的安全運(yùn)行

在日常財(cái)務(wù)管理工作中，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的相關(guān)政策與法律法規(guī)，落實(shí)水利工程財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)。制定出切實(shí)可行的資金管理、會(huì)計(jì)檔案管理與工程價(jià)款支付管理辦法等規(guī)章制度。在審核工程價(jià)款結(jié)算審核時(shí)，堅(jiān)持監(jiān)理工程師簽字、工程部門復(fù)核工程量、合同部門審核價(jià)款、財(cái)務(wù)部門復(fù)核的工程價(jià)款結(jié)算制度，實(shí)行“一支筆審批、多支筆監(jiān)督”的監(jiān)督體系，建立重大事項(xiàng)集體決策制度。加強(qiáng)資金管理監(jiān)督，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在單位發(fā)生的大額資金支付時(shí)，實(shí)行集體審議聯(lián)簽制度。對(duì)施工單位的工程款撥付時(shí)，嚴(yán)格按照按合同和核定的月工程進(jìn)度進(jìn)行撥款，對(duì)撥付資金實(shí)施動(dòng)態(tài)式監(jiān)管。即：要求施工單位中標(biāo)后及時(shí)與業(yè)主簽訂資金三方監(jiān)管協(xié)議，由業(yè)主、施工單位、銀行三方共同監(jiān)管工程資金的使用。施工單位需要支付每筆工程款，須經(jīng)業(yè)主財(cái)務(wù)部門的審核后加蓋財(cái)務(wù)印鑒方能支付。每筆支出金額超過(guò)一定限額需報(bào)業(yè)主施工技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門、分管工地現(xiàn)場(chǎng)主要領(lǐng)導(dǎo)共同審批后才能支付，并且，設(shè)立各項(xiàng)目資金監(jiān)管臺(tái)賬，對(duì)資金流水進(jìn)行逐筆登記，隨時(shí)可實(shí)時(shí)反映各項(xiàng)目資金收支、資金來(lái)源、去向和結(jié)余情況。這樣一來(lái)，避免了工程資金被挪作他用或被施工單位的上級(jí)部門歸集用于其它工程項(xiàng)目使用，造成本項(xiàng)目工程資金周轉(zhuǎn)不開而被迫停工，耽誤工程進(jìn)度。通過(guò)加強(qiáng)資金監(jiān)管，保證了工程資金的?？顚Ｓ茫脖Ｕ狭宿r(nóng)民工工資按時(shí)發(fā)放，從資金上保證了工程的順利開展。

5.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)程序

嚴(yán)格按照賬戶管理辦法開設(shè)銀行存款專戶，加強(qiáng)銀行賬戶的統(tǒng)一管理。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，明確轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金和匯兌等結(jié)算適用范圍，對(duì)項(xiàng)目資金采取獨(dú)立核算與?？顚Ｓ茫宰畲笙薅缺苊馊藶闇艨铐?xiàng)，擠占、挪用或是串項(xiàng)、置換等不良情況的出現(xiàn)；嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)審核、稽核制度。在資金管理過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真核實(shí)每筆業(yè)務(wù)的原始憑證，對(duì)于超出了開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和違反財(cái)經(jīng)制度的票據(jù)均不給予報(bào)賬處理；對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督檢查。積極做好日常會(huì)計(jì)核算、記賬與報(bào)賬等各項(xiàng)工作，并做到數(shù)字真實(shí)可靠、手續(xù)完備、記錄完整、賬目清晰與按期核對(duì)賬目。

三、結(jié)束語(yǔ)

水利工程資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，只有加強(qiáng)資金管理才能有效使用資金、提升資金使用效率，降低工程項(xiàng)目成本支出、有效保障各項(xiàng)工作的有序開展。只要通過(guò)我們的不斷努力，必然能夠在今后的工作過(guò)程中尋找到更多更有效的財(cái)務(wù)管理方法，幫助我們更好地開展財(cái)務(wù)管理工作，從而實(shí)現(xiàn)單位效益最大化，確保工程建設(shè)質(zhì)量與安全，幫助企業(yè)更好地健康、穩(wěn)定發(fā)展，最終促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的全面發(fā)展。

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作者：侯金明 單位：新疆吉音水利樞紐工程建設(shè)管理局