前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了企業(yè)稅收籌劃涉稅風(fēng)險與規(guī)避范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。
【摘要】企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要強(qiáng)化稅收籌劃的涉稅風(fēng)險管理工作,分析稅收籌劃中涉稅風(fēng)險的成因,并采取相應(yīng)的措施來防范和規(guī)避涉稅風(fēng)險。本文通過分析企業(yè)中常見的幾類涉稅風(fēng)險,并針對這些風(fēng)險提出一些規(guī)避措施,實(shí)現(xiàn)對企業(yè)稅收籌劃涉稅風(fēng)險的有效規(guī)避,對增加企業(yè)收益有所幫助。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅收籌劃;涉稅風(fēng)險;成因;規(guī)避
稅收籌劃是指納稅人根據(jù)相關(guān)的國家政策,提前策劃納稅事項(xiàng),幫助企業(yè)在經(jīng)營和建設(shè)過程中減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān),從而增加企業(yè)的收益?,F(xiàn)代企業(yè)越來越重視稅收籌劃,而且稅收籌劃所要求的專業(yè)性高、操作過程復(fù)雜,在給納稅人帶來收益的同時也伴隨著一定的風(fēng)險,這需要納稅人做好稅收籌劃過程中涉稅風(fēng)險的規(guī)避。涉稅風(fēng)險是指企業(yè)經(jīng)營因?yàn)檫`反相關(guān)政策和法規(guī),給企業(yè)造成的負(fù)面影響。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃中可能面臨的有法律風(fēng)險、行政執(zhí)法風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、信譽(yù)誠信風(fēng)險、心理風(fēng)險等幾方面的風(fēng)險。合理有效規(guī)避稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險,有助于企業(yè)良性發(fā)展,增加企業(yè)的收益。
一、企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險成因
(一)對于稅收政策適應(yīng)緩慢目前,我國的稅收法律體系還不夠完善,稅收優(yōu)惠政策、會計與稅法核算差異等以暫行條例、部門規(guī)章等形式出現(xiàn),這些文件往往不夠明晰,企業(yè)可能因?yàn)閷Χ惙ň窭斫忮e誤而導(dǎo)致稅收籌劃失敗。另外,很多稅收政策是有時效性的,也就是說國家的稅收政策會根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況不斷的調(diào)整,這既給企業(yè)提供了籌劃空間,又給企業(yè)帶來納稅風(fēng)險。
(二)稅收政策宣傳不到位相關(guān)部門對于新的稅收政策宣傳力度不夠,宣傳的途徑也比較少,稅收優(yōu)惠政策一般都有明確的條件上、地域上的限定,企業(yè)如果不能及時的了解稅收政策的最新動態(tài),就可能會導(dǎo)致在進(jìn)行稅收籌劃中錯誤的運(yùn)用了以前的政策和法規(guī),這樣企業(yè)也就無法享受國家的稅收政策上的優(yōu)惠,給企業(yè)帶來相應(yīng)的稅負(fù),同時也不利于國家新的稅收政策的施行。
(三)企業(yè)缺乏涉稅風(fēng)險的防范意識財務(wù)人員的專業(yè)知識薄弱也是造成企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險的重要因素之一。很多企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的人員配置是不完善的,沒有設(shè)立專門的辦稅人員,對財務(wù)和稅務(wù)的區(qū)分不明確,很容易將企業(yè)的財務(wù)工作和稅務(wù)工作混淆,缺乏涉稅風(fēng)險意識。企業(yè)管理者也不夠了解國家的稅務(wù)政策,所以在進(jìn)行稅收籌劃時,不能充分利用國家的相關(guān)政策,為企業(yè)稅收帶來負(fù)擔(dān)。有的公司的財務(wù)人員不能單獨(dú)進(jìn)行決策,在進(jìn)行稅收籌劃過程中要采納管理層的一些建議,但是管理層的涉稅風(fēng)險意識又不高,可能會為了利益而采取一些不正當(dāng)?shù)氖侄?,喪失了享受稅收?yōu)惠的機(jī)會,也損失了稅收利益。
(四)會計工作不規(guī)范會計工作不規(guī)范是稅收籌劃中涉稅風(fēng)險的重要影響因素。很多企業(yè)不能合理的設(shè)置會計科目和會計賬簿,提供的會計信息不夠完整、不夠客觀,真實(shí)性和可靠性有待考量,在進(jìn)行稅收籌劃時缺乏涉稅資料、在對收入、成本費(fèi)用等進(jìn)行核算時缺乏原始憑證等,這些都會影響財務(wù)工作的開展,財務(wù)核算出現(xiàn)錯誤,稅務(wù)工作的準(zhǔn)確性得不到保障,從而影響企業(yè)的涉稅工作。
(五)財務(wù)管理體制不規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善也是影響稅收籌劃中涉稅風(fēng)險的因素。很多企業(yè)會出現(xiàn)管理制度不健全、內(nèi)部管理不到位的情況,公司的財務(wù)工作流程相對簡單,這些都會給企業(yè)稅收籌劃工作帶來涉稅風(fēng)險。例如,一些公司會將采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等都由一人或幾人負(fù)責(zé),而這些人員又缺乏足夠的專業(yè)知識和專業(yè)素養(yǎng),這就會影響到企業(yè)財務(wù)工作的開展,稅費(fèi)核算也缺乏足夠的支撐,為企業(yè)的稅收籌劃工作帶來風(fēng)險。此外,一些企業(yè)內(nèi)部缺乏財務(wù)相關(guān)信息的交流,財務(wù)工作也只在財務(wù)部展開,這就容易造成財務(wù)信息傳達(dá)不一致,不利于企業(yè)的業(yè)務(wù)往來,稅收籌劃中的涉稅信息也不夠準(zhǔn)確、可靠。
二、稅收籌劃中涉稅風(fēng)險的規(guī)避措施
(一)加強(qiáng)對稅收政策的學(xué)習(xí)規(guī)避稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險需要辦稅人員加強(qiáng)對國家稅收政策的學(xué)習(xí)。稅收籌劃是企業(yè)合理、合法的運(yùn)用和遵從稅收法律、法規(guī)的行為,如果沒有完善的稅收體系,企業(yè)也很難開展稅收籌劃工作。國家的稅收政策會隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和國家的實(shí)際情況相應(yīng)的發(fā)生變化,不僅可以減輕稅負(fù),為企業(yè)爭取經(jīng)濟(jì)利益,也有利于國家產(chǎn)業(yè)政策的貫徹執(zhí)行。辦稅人員應(yīng)當(dāng)不斷的學(xué)習(xí),更新稅收政策方面的相關(guān)知識,了解我國最新的稅收政策和稅收法律、行業(yè)法規(guī),利用最新的政策進(jìn)行稅費(fèi)核算工作,減少稅收籌劃中的風(fēng)險,幫助企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān),增加企業(yè)的收益,避免誤用造成的涉稅風(fēng)險。
(二)做好相關(guān)政策的宣傳做好相關(guān)政策的宣傳,促使納稅人更加了解國家的稅收政策,有助于企業(yè)在稅收籌劃中更加合理的利用國家稅收優(yōu)惠政策,也能夠減少稅收申報中的錯誤的出現(xiàn),有效規(guī)避稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險。這需要相關(guān)部門增加對稅收政策的宣傳力度,通過官方微博、微信、官方網(wǎng)站、信息推送、廣告宣傳和活動宣傳等多種宣傳方式和途徑,促使納稅人關(guān)注稅收政策的最新動態(tài)。
(三)提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),強(qiáng)化納稅人的風(fēng)險意識也能夠規(guī)避企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險。提高企業(yè)財務(wù)人員的風(fēng)險意識,可以通過企業(yè)文化的傳遞,在企業(yè)文化中滲透涉稅風(fēng)險防范的意識。通過對企業(yè)文化的學(xué)習(xí)增強(qiáng)企業(yè)整體的稅務(wù)風(fēng)險意識。此外,企業(yè)的財務(wù)人員要形成正確的稅收觀念,提高自身的專業(yè)素質(zhì)和道德素養(yǎng),在開展財務(wù)工作時,遵守會計準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定,增強(qiáng)職業(yè)道德,合理、合法的進(jìn)行稅收籌劃。
(四)規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理體制規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理制度,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財稅體制的管理能夠有效的規(guī)避企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險。一是,企業(yè)需要強(qiáng)化公司財務(wù)部門的設(shè)置,設(shè)立專門的辦稅人員,并對部門間的職能做出明確的規(guī)定。二是,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,不斷的完善企業(yè)的財務(wù)制度。三是,加強(qiáng)企業(yè)收稅籌劃工作中的程序的建設(shè),防治程序過于簡單造成稅費(fèi)核算不全面等情況的發(fā)生。
(五)完善企業(yè)涉稅風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制完善企業(yè)對于涉稅風(fēng)險的監(jiān)督有助于企業(yè)規(guī)避稅收籌劃過程中的涉稅風(fēng)險。企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部對于涉稅風(fēng)險的監(jiān)督,有助于企業(yè)對于涉稅事項(xiàng)進(jìn)行定期的核查,及時發(fā)現(xiàn)并改正不符合本企業(yè)政策、稅收籌劃方法不合理等錯誤。企業(yè)還可以聘請專業(yè)的稅收從業(yè)者參與企業(yè)的稅收籌劃,通過聽取專業(yè)的人員的一些建議和方法,強(qiáng)化對企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)督審計,這樣有助于為企業(yè)的稅收籌劃提供更加科學(xué)的和可靠的方法,也能避免企業(yè)不了解稅收政策和辦稅人員水平低造成的的一些影響,從而降低了企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管理時,還要重視企業(yè)內(nèi)部各部門間的財務(wù)信息交流和溝通,不能僅僅只在財務(wù)部展開涉稅管理工作,應(yīng)加強(qiáng)部門間信息橫向和縱向都發(fā)展。此外,企業(yè)應(yīng)該不斷的根據(jù)國家的稅收政策的變化來調(diào)整稅收籌劃的方式,加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系。
三、結(jié)束語
企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時,可能會因?yàn)椴涣私鈬叶愂照叩淖钚伦儎印⑵髽I(yè)內(nèi)部人員的涉稅風(fēng)險意識不夠高,辦稅人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平不高、企業(yè)各部門間財務(wù)信息的交流和溝通不順暢、企業(yè)的財務(wù)管理制度不完善、內(nèi)部管理不合理等因素的影響,導(dǎo)致在稅收籌劃中出現(xiàn)一系列的涉稅風(fēng)險,從而影響企業(yè)的稅務(wù)籌劃,增加企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān),不利于企業(yè)的發(fā)展。因此,企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時要分析可能出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險,加強(qiáng)企業(yè)管理層和員工對國家稅收政策的學(xué)習(xí)、了解國家最新的稅收政策、提高財務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德、制定規(guī)范合理的企業(yè)稅收管理體系、強(qiáng)化企業(yè)涉稅意識和內(nèi)部的監(jiān)督,通過采取一系列的方法措施,規(guī)避稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險,促進(jìn)企業(yè)良性健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
[1]柴喜作.探討企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細(xì)節(jié)問題與風(fēng)險控制[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2019(21).
[2]孫春霞.企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的具體應(yīng)用分析[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2019(21).
[3]朱陵江.中小企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險與規(guī)避分析[J].納稅,2019,13(31).
[4]靳先花.以規(guī)避涉稅風(fēng)險為導(dǎo)向的大中型企業(yè)納稅籌劃[J].納稅,2019,13(18).
作者:谷靜 單位:長春市華璞會計師事務(wù)所