國(guó)有企業(yè)合同管理問(wèn)題及策略探究

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摘要:國(guó)有企業(yè)是國(guó)有經(jīng)濟(jì)的重要載體、公有制的重要實(shí)現(xiàn)形式和社會(huì)主義制度屬性的重要保證。堅(jiān)持深化國(guó)有企業(yè)改革，提升國(guó)有企業(yè)管理能力，有助于做強(qiáng)、做優(yōu)、做大國(guó)有企業(yè)，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。合同作為國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要載體，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)合同管理制度建設(shè)，扎實(shí)推動(dòng)國(guó)有企業(yè)合同管理制度的落地與執(zhí)行，能夠提升國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力，降低國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)廉政建設(shè)。但是目前，國(guó)有企業(yè)對(duì)合同管理的重要性還缺乏認(rèn)知和理解，合同管理流于形式，并沒(méi)有將合同管理真正地嵌入企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中去。文章闡述了合同管理的重要意義，分析了國(guó)有企業(yè)合同內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題，并對(duì)國(guó)有企業(yè)合同內(nèi)控管理提出了幾點(diǎn)建議，以期望對(duì)國(guó)有企業(yè)合同管理提供一點(diǎn)幫助。

關(guān)鍵詞:合同管理;國(guó)有企業(yè);對(duì)策

2012年9月至2014年5月，廣東省某國(guó)有資產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)班子，與青島某公司開(kāi)展合作，并簽訂框架合同和具體購(gòu)銷合同。在簽約前，相關(guān)責(zé)任人違反公司規(guī)定，在沒(méi)有對(duì)青島公司及其指定的上下游客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、履約能力和商業(yè)信譽(yù)進(jìn)行調(diào)查，沒(méi)有對(duì)上下游企業(yè)進(jìn)行深入了解的情況下，草率簽訂采購(gòu)、銷售合同，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)融資性貿(mào)易中存在的巨大風(fēng)險(xiǎn)；在履約過(guò)程中，又麻痹大意，未對(duì)倉(cāng)單對(duì)應(yīng)貨物進(jìn)行查驗(yàn)從而發(fā)現(xiàn)持有倉(cāng)單存在虛假的情況，致使公司約3.87億元貨款被非法占有，給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。前事不忘，后事之師，加強(qiáng)合同管理意義重大。

一、國(guó)有企業(yè)合同管理的意義

1.提升國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力

合同是國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的呈現(xiàn)形式，合同管理本身即是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)精細(xì)化管理的一個(gè)重要方面和體現(xiàn)。通過(guò)合同的審批管理，有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)在采購(gòu)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力。

2.降低國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

合同作為國(guó)有企業(yè)與對(duì)方當(dāng)事人就經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)確定的民事關(guān)系協(xié)議，一經(jīng)簽署，就要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和義務(wù)。一旦合同出現(xiàn)條款爭(zhēng)議或法律漏洞，輕則影響合同事項(xiàng)的正常履行，重則可能給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)其他風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)合同管理，有助于國(guó)有企業(yè)提前識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，降低國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。

3.推動(dòng)國(guó)有企業(yè)廉政建設(shè)

合同是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)始的開(kāi)端，加強(qiáng)合同管理，有助于國(guó)有企業(yè)推動(dòng)重大事項(xiàng)集體決策制度、采購(gòu)制度和公開(kāi)招投標(biāo)制度等制度的落地執(zhí)行，從源頭壓縮腐敗空間，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)廉政建設(shè)。

二、國(guó)有企業(yè)合同管理存在的問(wèn)題

1.合同管理制度不健全

建立系統(tǒng)可執(zhí)行的合同管理制度，營(yíng)造良好的合同管理環(huán)境是做好合同管理的先決條件。但是，部分國(guó)有企業(yè)現(xiàn)存的合同管理制度存在如下問(wèn)題：

（1）合同管理制度陳舊，未及時(shí)更新調(diào)整，適應(yīng)環(huán)境的變化。例如，部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)調(diào)整后，合同管理制度中各環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)的責(zé)任主體未進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，導(dǎo)致合同管理各環(huán)節(jié)責(zé)權(quán)不清晰；部分國(guó)有企業(yè)未根據(jù)上級(jí)主管單位出臺(tái)的新規(guī)定更新制度，導(dǎo)致合同管理制度與上級(jí)單位文件沖突。

（2）合同管理制度存在疏漏，部分事項(xiàng)“無(wú)法可依”。例如：①根據(jù)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳頒布《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見(jiàn)》的要求，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹落實(shí)“三重一大”的決策制度，對(duì)重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體作出決定的要求，但是在合同管理制度制定時(shí)，部分單位未在制度中明確需要集體決策的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體限額，導(dǎo)致難以判斷部分合同是否需要通過(guò)集體決策后方能簽署；②部分國(guó)有企業(yè)履約管理意識(shí)薄弱，在制定合同管理制度時(shí)，更注重合同訂立階段的制度優(yōu)化，忽略了合同履約階段的管控，導(dǎo)致合同履約階段管理制度不完善。

（3）合同管理制度與其他內(nèi)控制度脫節(jié)。部分國(guó)有企業(yè)存在預(yù)算制度、采購(gòu)制度未在合同管理制度中體現(xiàn)，合同管理制度與其他內(nèi)控制度脫節(jié)的情況。例如：部分國(guó)有企業(yè)制定了預(yù)算制度、采購(gòu)制度，但在合同管理制度中，未對(duì)預(yù)算內(nèi)外，不同采購(gòu)金額的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)情況區(qū)分對(duì)待，制訂不同的審批要求和流程，導(dǎo)致合同管理“事前管控”的特性未能充分發(fā)揮。

2.合同經(jīng)手人員勝任能力不足

人是管理之本，是管理制度上行下達(dá)過(guò)程中的核心因素。合同經(jīng)手人的職業(yè)素養(yǎng)對(duì)做好合同管理工作的影響舉足輕重。但是，目前部分國(guó)有企業(yè)經(jīng)手人員勝任能力不足，導(dǎo)致合同管理制度落地執(zhí)行不到位。

（1）合同管理意識(shí)淡薄。部分國(guó)有企業(yè)合同經(jīng)手人員責(zé)任心不強(qiáng)，管理意識(shí)淡薄，合同簽署重形式不重實(shí)質(zhì)，致使合同條款設(shè)置出現(xiàn)瑕疵，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

（2）合同經(jīng)手人員法律素養(yǎng)不高。目前，國(guó)有企業(yè)合同經(jīng)手人員多為業(yè)務(wù)部門(mén)人員，對(duì)合同及其相關(guān)法律法規(guī)和制度不熟悉，缺乏基本的法律背景和法律素養(yǎng)，企業(yè)內(nèi)部又對(duì)合同相關(guān)法律法規(guī)和制度的培訓(xùn)工作重視不足，導(dǎo)致合同經(jīng)手人的法律素養(yǎng)提高緩慢，不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。

（3）合法性審查人員任職缺乏資質(zhì)要求。目前，大部分國(guó)有企業(yè)對(duì)合法性審查人員的專業(yè)資質(zhì)未作要求，導(dǎo)致部分合法性審核人員業(yè)務(wù)水平不高、工作經(jīng)驗(yàn)不足，對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)把控敏銳度不夠，導(dǎo)致簽訂合同的質(zhì)量不高。

3.合同審核不嚴(yán)謹(jǐn)

合同審核是合同管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)把審核環(huán)節(jié)關(guān)，能夠顯著降低國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障國(guó)有企業(yè)合法利益。目前，部分國(guó)有企業(yè)合同審核環(huán)節(jié)流于形式，僅有審核結(jié)果，而無(wú)審核效果，導(dǎo)致出現(xiàn)以下問(wèn)題：

（1）合同對(duì)方當(dāng)事人資質(zhì)審核不嚴(yán)格。目前，部分國(guó)有企業(yè)對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人的資格審查僅有獲取營(yíng)業(yè)執(zhí)照這一形式審查，未對(duì)對(duì)方當(dāng)事人的資質(zhì)、信用、履約能力等做實(shí)質(zhì)性審查，導(dǎo)致部分國(guó)有企業(yè)與不具有相關(guān)資質(zhì)的單位簽署合同，部分國(guó)有企業(yè)與不具備履約能力的單位或個(gè)人簽署合同，合同的履約無(wú)法得到保障。

（2）合同內(nèi)容審核不嚴(yán)謹(jǐn)，合同關(guān)鍵條款缺失。部分國(guó)有企業(yè)合同存在未約定違約責(zé)任、未約定履約數(shù)量或服務(wù)期間、未約定租賃保證金、質(zhì)量保證金或押金、未約定付款日期等問(wèn)題，部分國(guó)有企業(yè)合同約定的預(yù)付款比例過(guò)高，導(dǎo)致合同糾紛一旦發(fā)生，簽署的合同無(wú)法保障國(guó)有企業(yè)利益，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)利益受損。

（3）合同審核流程不嚴(yán)謹(jǐn)，審核過(guò)程未留存紙質(zhì)材料。部分國(guó)有企業(yè)合法性審核未做到“一事一審”；部分國(guó)有企業(yè)合法性審核過(guò)程（例如對(duì)條款的修改部分）未留存紙質(zhì)審核材料，導(dǎo)致審核過(guò)程不可回溯。

（4）合同審核職責(zé)不清晰，合同的合法性、合理性、合規(guī)性審核未明確責(zé)任部門(mén)。部分國(guó)有企業(yè)存在審核職責(zé)不清晰，未對(duì)合同的合法性、合理性、合規(guī)性審核責(zé)任做出明確規(guī)定，導(dǎo)致各部門(mén)之間相互推諉。

（5）合同文本與招標(biāo)文件的一致性審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)。國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)后簽署合同，未審核合同文本與招標(biāo)文件的一致性，導(dǎo)致合同條款與招投標(biāo)條款存在實(shí)質(zhì)性差異。

4.合同蓋章簽署不規(guī)范

合同簽署是合同訂立前的最后環(huán)節(jié)，規(guī)范的合同簽署是合同管理過(guò)程中的守門(mén)員。合同蓋章簽署前應(yīng)當(dāng)對(duì)合同的基本情況和審核情況做最后的復(fù)核，合同簽署也應(yīng)當(dāng)注重簽署的規(guī)范性。但是，部分國(guó)有企業(yè)合同簽署環(huán)節(jié)不規(guī)范，導(dǎo)致存在以下問(wèn)題：

（1）合同簽訂流程倒置，合同審核流于形式。部分國(guó)有企業(yè)存在合同約定經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)間早于合同簽署時(shí)間的現(xiàn)象，部分國(guó)有企業(yè)存在合同簽署時(shí)間早于合同審批時(shí)間的情況，導(dǎo)致合同審核管控制度無(wú)法發(fā)揮作用，流于形式。

（2）合同簽約信息不齊全，簽署方式不規(guī)范。部分國(guó)有企業(yè)簽署的合同存在無(wú)法定代表人或授權(quán)代表人簽字、以蓋章代替簽字、未注明合同簽署日期等現(xiàn)象。

5.合同履約管理不嚴(yán)格

合同履約管理是合同管理過(guò)程中的核心環(huán)節(jié)。合同的訂立是合作的開(kāi)端，合同的履行才是保證雙方權(quán)利義務(wù)的重要環(huán)節(jié)。但是目前國(guó)有企業(yè)的合同管理中，普遍存在重前端，輕后端的情況，導(dǎo)致履約風(fēng)險(xiǎn)暴露后，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法迅速管控，給國(guó)有企業(yè)造成損失。

（1）未及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議。在合同履約過(guò)程中，存在部分事項(xiàng)因客觀情況變更無(wú)法履約，部分事項(xiàng)在合同訂立時(shí)未能全面考慮導(dǎo)致部分條款約定不明確的情況。例如：近年來(lái)，受疫情影響，部分合同出現(xiàn)了受托方延期交付、委托方延期付款的情況，但是相關(guān)單位并未對(duì)此類情況做出積極反饋，及時(shí)跟進(jìn)情況變化，簽訂補(bǔ)充協(xié)議或解除合同，導(dǎo)致合同利益無(wú)法實(shí)現(xiàn)，合法權(quán)利難以維護(hù)。

（2）未按合同條款履行雙方權(quán)利義務(wù)。合同簽訂生效后，部分國(guó)有企業(yè)合同執(zhí)行部門(mén)的工作人員履約意識(shí)淡薄，導(dǎo)致部分事項(xiàng)未按合同條款履行或部分合同條款履約不嚴(yán)格的問(wèn)題。例如：①部分租賃合同未按合同要求收取租賃押金、未按合同要求時(shí)間及時(shí)收取租金；②部分工程項(xiàng)目合同未按合同約定扣留質(zhì)量保證金；③部分合同未按合同約定時(shí)間履約交付。

（3）合同履約缺乏有效內(nèi)部監(jiān)督。目前，國(guó)有企業(yè)普遍缺乏合同履約的整體監(jiān)督管理機(jī)制。合同主管部門(mén)一般只負(fù)責(zé)對(duì)合同的歸檔工作，未參與合同整體的履約過(guò)程，合同的履約主要靠合同執(zhí)行部門(mén)完成，一旦合同履約出現(xiàn)問(wèn)題，若履約部門(mén)未積極協(xié)調(diào)，就可能導(dǎo)致相關(guān)問(wèn)題無(wú)法積極有效解決，錯(cuò)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防控的最佳時(shí)機(jī)。

（4）未對(duì)合同違約情況采取積極措施。部分國(guó)有企業(yè)存在部分合同已經(jīng)實(shí)質(zhì)性違約或無(wú)履約可能，且已無(wú)法通過(guò)溝通、協(xié)商等常規(guī)流程解決，仍未采取例如保全、起訴、仲裁等積極措施，導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的問(wèn)題。

6.合同歸檔管理不完善

合同檔案管理是國(guó)有企業(yè)合同管理的重要組成部分，是后續(xù)進(jìn)行審計(jì)或開(kāi)展法律訴訟的重要憑證材料，是合同簽訂全過(guò)程的原始記錄。合同檔案是指合同從簽訂至終止的整個(gè)過(guò)程中形成的體現(xiàn)簽訂各方意志的具有法律效力的文件，也包括與之相關(guān)的具有保存價(jià)值的其他文件材料。目前，國(guó)有企業(yè)合同檔案管理存在以下問(wèn)題：

（1）合同檔案未做到歸口管理。部分國(guó)有企業(yè)合同檔案留存于各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，未做到歸口管理，導(dǎo)致難以掌握企業(yè)整體的合同簽訂和履行情況。而且，國(guó)有企業(yè)各個(gè)部門(mén)檔案管理水平參差不齊，不歸口管理容易導(dǎo)致合同檔案遺失等問(wèn)題。

（2）歸檔內(nèi)容不齊全。合同檔案歸檔的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括合同文本及其他體現(xiàn)簽訂時(shí)各方意志的具有法律效力的文件。例如：①反映對(duì)方當(dāng)事人的情況及風(fēng)險(xiǎn)分析論證的材料；②合同談判、協(xié)商材料；③合同訂立的依據(jù)、批準(zhǔn)文件；④合法性審查意見(jiàn)；⑤調(diào)解文書(shū)、仲裁機(jī)構(gòu)裁決文書(shū)、法院裁判文書(shū)；⑥招投標(biāo)資料等。部分國(guó)有企業(yè)僅對(duì)合同文本進(jìn)行歸檔，忽略了其他相關(guān)資料的歸檔，導(dǎo)致合同簽署過(guò)程難以回溯，司法取證證據(jù)鏈斷裂等問(wèn)題。

三、國(guó)有企業(yè)合同管理的建議

國(guó)有企業(yè)合同管理問(wèn)題，究其原因，是國(guó)有企業(yè)合同管理制度的建設(shè)與落地執(zhí)行問(wèn)題。部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)落后，落地執(zhí)行不到位，監(jiān)督評(píng)價(jià)和追責(zé)機(jī)制不健全，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)合同審核不嚴(yán)謹(jǐn)、合同蓋章簽署不規(guī)范、合同履約管理不嚴(yán)格、合同歸檔管理不完善等問(wèn)題。想要做好國(guó)有企業(yè)合同管理，要根據(jù)國(guó)有企業(yè)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的具體問(wèn)題來(lái)具體分析。通過(guò)健全合同管理制度、提升人員勝任能力、加強(qiáng)合同審核力度、規(guī)范合同簽署流程、強(qiáng)化合同履約管理、提升合同檔案管理水平等方面的努力，全面提升國(guó)有企業(yè)合同管理水平，從而提升國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

1.健全合同管理制度

（1）定期審查合同管理制度。建立健全合同管理制度是合同管理的第一步，完善的合同管理制度有助于指導(dǎo)和監(jiān)督合同管理工作的正常進(jìn)行。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展合同管理制度的梳理及評(píng)估，做好制度的“留、廢、改、立”，及時(shí)健全、完善或修訂合同管理制度，促進(jìn)合同管理工作有章可循，規(guī)范有序。

（2）完善對(duì)合同經(jīng)手人員勝任能力的約束條款。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合同管理制度中完善對(duì)合同經(jīng)手相關(guān)人員的勝任能力要求，特別是合法性審查人員，應(yīng)當(dāng)要求其具備基本的法律素養(yǎng)或法律背景，從而保證其在合法性審查過(guò)程中的嚴(yán)謹(jǐn)性和專業(yè)性。

（3）注意合同管理制度與其他內(nèi)控制度相銜接。例如：國(guó)有企業(yè)采購(gòu)制度中可能對(duì)供應(yīng)商的選擇有三家比價(jià)的要求，可在合同管理制度中要求在合同審核時(shí)對(duì)相關(guān)比價(jià)資料進(jìn)行形式審查，從而防止制度銜接漏洞。

2.提升人員勝任能力

（1）強(qiáng)化合同管理培訓(xùn)，提高合同經(jīng)手人員管理意識(shí)和專業(yè)水平。國(guó)有企業(yè)可以通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)，不斷加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)，提高內(nèi)部相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和專業(yè)水平。內(nèi)部培訓(xùn)可充分借助外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的師資力量，如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等。

（2）構(gòu)建合理的激勵(lì)機(jī)制。國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立健全合同經(jīng)手人員的專業(yè)能力激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)合同管理人員的主觀能動(dòng)性，營(yíng)造積極向上不斷學(xué)習(xí)的工作氛圍，創(chuàng)造良好的人才培養(yǎng)環(huán)境。

（3）對(duì)合法性審查人員設(shè)定資質(zhì)要求。國(guó)有企業(yè)可對(duì)合法性審查崗位的任職資質(zhì)設(shè)定資質(zhì)要求，指導(dǎo)人事部門(mén)通過(guò)外部招聘、內(nèi)部培養(yǎng)等方式，篩選具備專業(yè)勝任能力的優(yōu)秀人才。

3.加強(qiáng)合同審核力度

（1）加強(qiáng)對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人的資質(zhì)審核。特別是對(duì)于合同金額高、涉及范圍廣的合同，應(yīng)當(dāng)調(diào)查核實(shí)對(duì)方當(dāng)事人的資產(chǎn)、信用和履約能力等情況，并對(duì)合同的法律、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和社會(huì)穩(wěn)定等風(fēng)險(xiǎn)以及自身的履約能力進(jìn)行分析、論證，并形成書(shū)面報(bào)告。涉及疑難問(wèn)題或者風(fēng)險(xiǎn)較大的，可以邀請(qǐng)有關(guān)專家參加論證或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)查。

（2）加強(qiáng)合同內(nèi)容、條款的審核。加強(qiáng)合同期限、合同款項(xiàng)、合同責(zé)任和違約處理等核心條款的審核，確保簽訂的合同真實(shí)、規(guī)范、合法。強(qiáng)化招投標(biāo)合同審核，對(duì)照招標(biāo)采購(gòu)文件，核實(shí)合同文本與招投標(biāo)文件的一致性，以杜絕擅自更改招標(biāo)條件中付款方式、違約責(zé)任等實(shí)質(zhì)性條款的情況。

（3）強(qiáng)化合法性審查環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)性。要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，規(guī)范合法性審查流程，明確合法性審查的職責(zé)。對(duì)于合法性審查環(huán)節(jié)提出的意見(jiàn)建議，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)仔細(xì)考量是否接受，但不論是否接受，均應(yīng)將相關(guān)資料與合同文本一并歸檔留存。對(duì)于委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)完成的合法性審查，可要求對(duì)方出具正式的合法性審查報(bào)告。

（4）明確合同審核職責(zé)。國(guó)有企業(yè)可建立會(huì)簽制度，合理劃分各會(huì)簽部門(mén)職責(zé)，可從合理性、合法性、合規(guī)性等方面對(duì)合同作全面審核；此外，國(guó)有企業(yè)可建立分級(jí)審核制度，根據(jù)金額的大小、性質(zhì)的重要性分級(jí)授予審核權(quán)限，提高合同審核效率。

（5）建立標(biāo)準(zhǔn)合同模板。各單位可根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，對(duì)經(jīng)常性業(yè)務(wù)的合同，建立標(biāo)準(zhǔn)合同模板。使得合同審核時(shí)只需審核非固定部分的內(nèi)容，這樣既能控制合同風(fēng)險(xiǎn)，又能提高合同審核效率，降低各部門(mén)工作量。

4.規(guī)范合同簽署流程

（1）復(fù)核合同流程。在合同正式簽署蓋章前，簽署蓋章部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同審批流程進(jìn)行復(fù)核，審查全部流程是否已完成，是否有遺漏，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)退回；發(fā)現(xiàn)存在合同流程倒置的情況，應(yīng)當(dāng)要求合同執(zhí)行部門(mén)提交書(shū)面說(shuō)明，認(rèn)真解釋問(wèn)題原因，提出改進(jìn)完善措施，避免再次發(fā)生。

（2）合同簽署注意完整性。在合同簽署過(guò)程中，要注意簽字、蓋章、簽訂日期和生效時(shí)間等要素不遺漏，保證合同簽署的完整性。若存在非法定代表人簽署合同的情況，要注意是否有相關(guān)的授權(quán)證明。

5.強(qiáng)化合同履約管理

強(qiáng)化合同履約情況管理。要明確合同履約管理人，定期跟蹤合同的履約情況。對(duì)因客觀環(huán)境變化，導(dǎo)致需要變更或終止合同的，要及時(shí)按流程辦理合同變更、終止手續(xù)；對(duì)出現(xiàn)合同對(duì)方當(dāng)事人未按合同履約的情況，要及時(shí)溝通，了解情況，督促對(duì)方按合同及時(shí)履約，對(duì)出現(xiàn)的履約風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)并采取措施?？煞e極發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)管職能，對(duì)履約異常的合同，詢問(wèn)原因，并采取扣款、延期支付等措施，維護(hù)單位經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)已經(jīng)嚴(yán)重違約且難以通過(guò)正常溝通手段解決處理的合同，應(yīng)當(dāng)積極尋求法律途徑介入。

6.提升合同檔案管理

國(guó)有企業(yè)應(yīng)設(shè)立或明確合同檔案歸口管理部門(mén)，明確檔案管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)的合同檔案進(jìn)行統(tǒng)一管理。在管理中，應(yīng)建立合同臺(tái)賬，對(duì)合同進(jìn)行分類并編號(hào)，以便日后查閱；要注意符合合同審核、簽批流程的合規(guī)性，保證合同審核過(guò)程步步留痕，責(zé)任明晰；要注意檢查合同歸檔材料的真實(shí)性和完整性，除合同文本外，應(yīng)對(duì)合同審批資料、采購(gòu)資料、集體研究資料和履約資料等合同相關(guān)資料進(jìn)行統(tǒng)一歸檔保管，做到合同歸檔內(nèi)容能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)情況。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深化發(fā)展，國(guó)有企業(yè)的業(yè)務(wù)復(fù)雜程度將日益提高，國(guó)有企業(yè)需要簽訂的合同越來(lái)越多也越來(lái)越復(fù)雜。國(guó)有企業(yè)要切實(shí)理解合同管理的重要性，提高合同管理水平，充分發(fā)揮各部門(mén)在合同管理中的作用，建立一套適應(yīng)企業(yè)實(shí)際情況的合同管理機(jī)制，保證經(jīng)濟(jì)合同的合法性、公平性、適應(yīng)性和可執(zhí)行性，不僅可以保障國(guó)有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合法權(quán)益、避免爭(zhēng)議的發(fā)生而使單位遭受經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)的損失，也可以審查單位在采購(gòu)、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理等方面的漏洞，加強(qiáng)單位整體內(nèi)控管理建設(shè)，保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

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作者:曹敏慧 單位:寧波國(guó)穗會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司