建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理問(wèn)題研討

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摘要：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面快速發(fā)展的今天，建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中面臨著較大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，為更好地提升建筑工程項(xiàng)目質(zhì)量，不斷提高建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)充分落實(shí)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理與控制，以此來(lái)真正實(shí)現(xiàn)“集中力量辦大事”的目標(biāo)，更好地防控財(cái)務(wù)管理中可能存在風(fēng)險(xiǎn)。本文針對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理中存在的問(wèn)題，提出采取積極、科學(xué)的防范應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；財(cái)務(wù)資金；集中管理；管理對(duì)策

建筑企業(yè)的發(fā)展規(guī)模比較大，在建筑工程項(xiàng)目的開(kāi)展過(guò)程中，還可能會(huì)產(chǎn)生一大批項(xiàng)目部以及下屬部門。為更好地提升建筑企業(yè)的資金利用成效，更好地提升建筑企業(yè)的整體發(fā)展水平與發(fā)展質(zhì)量，應(yīng)該科學(xué)全面優(yōu)化建筑企業(yè)資金的利用率，實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制，以此來(lái)更好的降低建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升建筑企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理成效。

一、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理的作用

在建筑企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過(guò)程中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金集中管理具有非常重要的作用。建筑企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，需要大量的流動(dòng)資金，特別是在項(xiàng)目開(kāi)展的過(guò)程中，有可能會(huì)同時(shí)運(yùn)營(yíng)幾個(gè)建筑項(xiàng)目，這對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金的壓力是比較大的。若實(shí)施分權(quán)化的資金管理，往往很難提升建筑企業(yè)的資金管控成效，也很難提升建筑企業(yè)的資金管理水平，更難以充分規(guī)避可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在建筑企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展實(shí)踐中，應(yīng)該充分全面做好財(cái)務(wù)資金集中管理與控制。一方面，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金集中管理，能夠有效提升資金管控成效，能夠幫助建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)流動(dòng)資金的管理。在建筑項(xiàng)目的開(kāi)展過(guò)程中，可能會(huì)涉及大量的資金收支以及流動(dòng)的。只有依托于科學(xué)集中管理，充分做好授權(quán)審批等管理，才能夠嚴(yán)格管控資金流向以及使用，才能夠有效提升資金的使用質(zhì)量；另一方面，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金集中管理，能夠在很大程度上提升建筑企業(yè)的社會(huì)信用度，能夠在一定程度上優(yōu)化建筑企業(yè)的融資質(zhì)量以及融資水平。建筑企業(yè)在快速發(fā)展的過(guò)程中，需要豐富充裕的發(fā)展資金作為保障。只有注重強(qiáng)化資金管理，積極集中資金，才能夠有效提升建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展成效，繼而全面提升他們的融資成效。此外，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金集中管理，還能夠有效規(guī)避建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以及防范能力，不斷優(yōu)化建筑企業(yè)的資金利用率，整體提升建筑企業(yè)資金的合理流動(dòng)以及周轉(zhuǎn)等。

二、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理的問(wèn)題分析

在建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)資金集中管理具有非常重要的現(xiàn)實(shí)作用，直接關(guān)系著建筑企業(yè)的長(zhǎng)效快速發(fā)展，直接關(guān)系著建筑企業(yè)的全面可持續(xù)發(fā)展。在建筑企業(yè)快速發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)該多措并舉全面優(yōu)化財(cái)務(wù)資金集中管理。但現(xiàn)階段，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理中還存在著較為突出的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①資金管理缺乏制度支撐，資金管理缺乏嚴(yán)格管控?，F(xiàn)階段，在建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理的過(guò)程中，尚未構(gòu)建科學(xué)精細(xì)的資金管理制度，而是沿用傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)以及人工管理的方式，這就使得資金集中管理很難系統(tǒng)全面的實(shí)施，這就使得資金集中管理很難真正收到成效。比如在資金集中管理的過(guò)程中，管理人員缺乏對(duì)資金各個(gè)環(huán)節(jié)以及各個(gè)流程的精準(zhǔn)把控，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用以及流動(dòng)中存在的問(wèn)題。再比如在資金使用審批等過(guò)程中，簽字制度落實(shí)不到位。部分部門或者人員往往先使用資金再進(jìn)行簽字，這無(wú)疑影響著資金集中管理的整體成效；②資金管理效率不高，缺乏必要的信息溝通與交流。在建筑企業(yè)資金集中管理的過(guò)程中，為更好地提升資金利用質(zhì)量，為全面優(yōu)化資金使用成效，必須加強(qiáng)全方位的信息溝通與交流，及時(shí)把握資金流動(dòng)的動(dòng)向，積極把握資金中可能存在的缺口以及其他問(wèn)題，更好的提升資金管理水平，更好的提升資金管理質(zhì)量。但現(xiàn)階段，在資金管理過(guò)程中，尚缺乏完善的溝通交流機(jī)制，這就使得管理決策者無(wú)法明確資金的缺口以及資金的周轉(zhuǎn)率，往往還存在較大的閑置資金，卻跑去銀行進(jìn)行貸款。

三、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理的科學(xué)方法

在建筑企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)資金是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵所在。為更好提升建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展成效，提升建筑企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，科學(xué)防范以及規(guī)避可能存在的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該積極采用科學(xué)精細(xì)的財(cái)務(wù)資金集中管理方式，綜合性提升資金集中管理的整體水平。

（一）加強(qiáng)資金賬戶管理，實(shí)現(xiàn)資金合理利用在建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理的過(guò)程中，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金賬戶集中管理，同時(shí)全方位實(shí)現(xiàn)資金的合理精細(xì)利用。一方面，在建筑企業(yè)資金集中管理的過(guò)程中，應(yīng)該全方位梳理各個(gè)分屬部門以及下屬機(jī)構(gòu)的金融賬戶。在清查過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)這些賬號(hào)卻無(wú)必要，則應(yīng)該積極進(jìn)行銷戶，從終端層面來(lái)進(jìn)行資金集中管理與控制。另一方面，在建（下轉(zhuǎn)第23頁(yè)）筑企業(yè)資金集中管理的過(guò)程中，還應(yīng)該全面實(shí)現(xiàn)資金的合理充分利用。在資金集中管理的過(guò)程中，應(yīng)該積極采用精細(xì)化的管理，充分全面調(diào)度企業(yè)發(fā)展中的富余資金，最大限度提升資金的使用成效。在建筑企業(yè)快速發(fā)展的過(guò)程中，資金是重要的物質(zhì)載體，資金是重要的發(fā)展根本。只有充分實(shí)現(xiàn)資金的利用，只有不斷盤活資金，才能夠真正推動(dòng)建筑企業(yè)的發(fā)展。在實(shí)踐過(guò)程中，建筑企業(yè)管理者可能缺乏對(duì)自身資金的明確管控，繼而造成部分閑置資金的浪費(fèi)。為提升資金集中管理成效，有必要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)發(fā)展資金的梳理，明確企業(yè)資金的收支明細(xì)以及企業(yè)負(fù)債以及償還能力等等。

（二）完善資金管理制度，做好資金內(nèi)控管理在建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程中，為全方位提升資金集中管理成效，應(yīng)依托于科學(xué)全面的資金管理制度，將資金管理工作以制度體系來(lái)予以規(guī)范和明確，繼而全方位提升資金的使用價(jià)值。一方面，建筑企業(yè)有必要結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)踐，有必要結(jié)合自身的決策發(fā)展方案等，積極構(gòu)建集中資金管理制度，積極采用科學(xué)集中資金管理模式，將建筑企業(yè)發(fā)展中的充裕資金以及其他一切形式的資金等綜合利用起來(lái)，更好的提升資金利用成效。在資金集中管理的過(guò)程中，只有注重頂層設(shè)計(jì)，只有完善制度體系，才能夠更好地提升資金利用成效，同時(shí)提升資金使用質(zhì)量。另一方面，在建筑企業(yè)資金集中管理的過(guò)程中，還應(yīng)該做好資金的內(nèi)控管理，全面實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。建筑企業(yè)應(yīng)該完善內(nèi)部控制機(jī)制，將資金管理等作為內(nèi)部控制的核心以及主要工作內(nèi)容，多措并舉全面提升資金內(nèi)部控制的整體成效，更好的優(yōu)化資金集中管控力度。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理，優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行力度在建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，充分全面實(shí)現(xiàn)資金集中管理，應(yīng)該積極采用科學(xué)的預(yù)算管理體系，不斷完善預(yù)算編制方案的精準(zhǔn)性以及全面性，同時(shí)全方位優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行力度，更好的提升預(yù)算管理的整體水平。一方面，在財(cái)務(wù)資金集中管理的過(guò)程中，應(yīng)該構(gòu)建科學(xué)全面的預(yù)算管理體系。建筑企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目或者各部門的資金使用，都應(yīng)該納入預(yù)算管理中，以全面預(yù)算管理來(lái)實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制。另一方面，當(dāng)預(yù)算編制方案正式完成后，要多措并舉提升預(yù)算執(zhí)行力度。比如在預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中，應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)授權(quán)審批以及監(jiān)管監(jiān)控制度，更好的提升資金集中管理的質(zhì)量，更好的提升預(yù)算執(zhí)行力度。

四、結(jié)語(yǔ)

在建筑企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)資金是非常重要的物質(zhì)基礎(chǔ)。不斷提升財(cái)務(wù)資金的管理成效，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)資金的管理水平，應(yīng)該積極全面實(shí)施財(cái)務(wù)資金集中管理，依托于完善集中管理制度體系，健全的預(yù)算管理機(jī)制等，綜合性優(yōu)化資金集中管理成效。

參考文獻(xiàn)：

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[2]尹幫進(jìn).關(guān)于企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)與資金集中管理的問(wèn)題探討[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2015,(15):202+204.

作者：常志梅 單位：西安建工市政交通集團(tuán)有限公司