金融風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)措施淺析

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【摘要】社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制作為一種新型的經(jīng)濟(jì)體制，開創(chuàng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與公有制相結(jié)合的新道路，它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的共性與中國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的個(gè)性的結(jié)合和統(tǒng)一，它與中國(guó)國(guó)有企業(yè)的改革、發(fā)展相聯(lián)系，與社會(huì)主義法制體系、宏觀調(diào)控、社會(huì)保障體系相結(jié)合。通過(guò)積極促進(jìn)國(guó)有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合，推動(dòng)各種所有制資本取長(zhǎng)補(bǔ)短、相互促進(jìn)、共同發(fā)展，建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，通過(guò)外部董事占多數(shù)并建立董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)控制度等企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)措施，提高國(guó)有資本效率，不斷增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力，主動(dòng)適應(yīng)和引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，切實(shí)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

【關(guān)鍵詞】金融風(fēng)險(xiǎn)防范；應(yīng)對(duì)措施

一、引言

社會(huì)主義公有制性質(zhì)決定了中國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)地位和戰(zhàn)略意義，國(guó)有資產(chǎn)在社會(huì)總資產(chǎn)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要領(lǐng)域、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)始終處于主體地位，在上繳利稅、國(guó)家財(cái)政收入總額中占據(jù)絕大多數(shù)份額。本文著重針對(duì)企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，如何防范、應(yīng)對(duì)及化解進(jìn)行探討，旨在深化經(jīng)濟(jì)體制改革，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力，主動(dòng)適應(yīng)和引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，更好地實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。習(xí)近平總書記在黨的十九大報(bào)告中指出，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，并反復(fù)強(qiáng)調(diào)要立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，可以說(shuō)高質(zhì)量發(fā)展是體現(xiàn)新發(fā)展理念的發(fā)展，是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、穩(wěn)定增長(zhǎng)、實(shí)現(xiàn)高效益的發(fā)展，也是我們當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期確定發(fā)展思路、制定經(jīng)濟(jì)政策、實(shí)施宏觀調(diào)控的根本要求。從宏觀形勢(shì)分析來(lái)看，我國(guó)企業(yè)發(fā)展仍處于并長(zhǎng)期處于重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，擁有強(qiáng)大的韌性和巨大的潛力，經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期向好的態(tài)勢(shì)沒(méi)有變，伴隨“雙循環(huán)”新發(fā)展格局而來(lái)的新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革，為企業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、彎道超車帶來(lái)了寶貴的機(jī)遇。風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存。

二、風(fēng)險(xiǎn)及金融風(fēng)險(xiǎn)的定義

1.風(fēng)險(xiǎn)的定義

國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織發(fā)布的ISO31000對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的界定為：風(fēng)險(xiǎn)是不確定性對(duì)目標(biāo)的影響。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2006年發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國(guó)資發(fā)改革【2006】108號(hào)）將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義為“未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響”，它是我國(guó)第一個(gè)權(quán)威性的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，標(biāo)志著我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐進(jìn)入了一個(gè)新的歷史階段，對(duì)于企業(yè)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，保護(hù)投資者利益，都具有積極的作用。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。

2.金融風(fēng)險(xiǎn)的界定：金融風(fēng)險(xiǎn)指與金融有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，不僅存在于金融機(jī)構(gòu)，還包含金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等，存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。金融風(fēng)險(xiǎn)是指金融變量的變動(dòng)引起的資產(chǎn)組合未來(lái)收益的不確定性金融風(fēng)險(xiǎn)的客觀性是由客觀事物自身產(chǎn)生的，不以人的喜好而獨(dú)立存在，金融風(fēng)險(xiǎn)的主觀性是指人們由于主觀認(rèn)識(shí)能力的局限性而導(dǎo)致的。金融風(fēng)險(xiǎn)具有疊加性和累積性，如果多種風(fēng)險(xiǎn)因素交叉在一起相互影響在同一時(shí)點(diǎn)產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)則將風(fēng)險(xiǎn)放大，如果風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)不斷放大則積累到臨界點(diǎn)將發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)的爆發(fā)，產(chǎn)生損失。

三、國(guó)有全資或控股企業(yè)最顯著特征

國(guó)資委（各級(jí)）作為出資者和監(jiān)管者在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著決策者的角色。一般黨委書記兼董事長(zhǎng)，黨委副書記（專職）、黨委副書記兼總經(jīng)理、紀(jì)委副書記都是由出資人任命，這個(gè)問(wèn)題的核心是處理好黨委（黨組）、董事會(huì)、經(jīng)理層之間的關(guān)系問(wèn)題。在黨的領(lǐng)導(dǎo)融入公司治理各環(huán)節(jié)方面，避免黨委（黨組）直接成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的決策和指揮中心。較多通過(guò)行政式、拼盤式重組整合而成的企業(yè)集團(tuán)，如何在1+1=2的基礎(chǔ)上，獲得1+1>2的集團(tuán)效應(yīng)，是國(guó)有企業(yè)不可忽視的首要管理課題。部分國(guó)有企業(yè)人才迭代較為保守，集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展思路不明確，管控能力跟不上發(fā)展需要，產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)不均衡，轉(zhuǎn)型升級(jí)緩慢，資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量持續(xù)下滑，極易成為金融風(fēng)險(xiǎn)頻的隱憂。

四、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)特征

第一，金融風(fēng)險(xiǎn)伴隨著金融市場(chǎng)和外部環(huán)境的變化而變化，外部環(huán)境是導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的導(dǎo)火線，比如大多數(shù)國(guó)家對(duì)于外國(guó)企業(yè)對(duì)本國(guó)投資領(lǐng)域進(jìn)行限制，有些國(guó)家會(huì)進(jìn)行外匯管制等規(guī)定，會(huì)使企業(yè)陷入資金被凍結(jié)的局面；存在金融交易受到相關(guān)國(guó)家法律的限制，法律風(fēng)險(xiǎn)在所難免；第二，金融風(fēng)險(xiǎn)的控制角度看，具有突發(fā)性和難以控制的特征。稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化帶來(lái)的市場(chǎng)波動(dòng)導(dǎo)致的企業(yè)可能面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防很關(guān)鍵，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件，只能選擇履行合約（違約損失更大）。第三，企業(yè)在對(duì)外投融資過(guò)程中，可能因定崗定編定員或者行業(yè)技術(shù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)不匹配性導(dǎo)致內(nèi)部機(jī)制設(shè)計(jì)不科學(xué)，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或流程不健全，以及持續(xù)改進(jìn)過(guò)程內(nèi)控措施不完備可能引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)。

五、金融風(fēng)險(xiǎn)管理

定義：金融風(fēng)險(xiǎn)管理是管理主體通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)量化、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等風(fēng)險(xiǎn)分析活動(dòng)，進(jìn)行規(guī)劃、控制、監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)全過(guò)程。金融風(fēng)險(xiǎn)管理包括頂層設(shè)計(jì)層面、技術(shù)工作流程層面、內(nèi)部控制系統(tǒng)的搭建。金融風(fēng)險(xiǎn)管理頂層設(shè)計(jì)層面主要指法人治理結(jié)構(gòu)。此前，國(guó)務(wù)院國(guó)資委與財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)了《國(guó)有企業(yè)公司章程制定管理辦法》。該辦法針對(duì)所有層級(jí)國(guó)有企業(yè)，明確了董事會(huì)定戰(zhàn)略、作決策、防風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)定位，并提出國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有全資公司應(yīng)當(dāng)明確由出資人機(jī)構(gòu)或相關(guān)股東推薦派出的外部董事人數(shù)超過(guò)董事會(huì)全體成員的半數(shù)。金融風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)層面基本流程：包括風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)的戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、流程等各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制系統(tǒng)指圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、投融資、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)及其管理，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，通過(guò)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施，內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)強(qiáng)化防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程管控，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的監(jiān)測(cè)及趨勢(shì)研判。

六、金融風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施

堅(jiān)持加強(qiáng)黨對(duì)經(jīng)濟(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，是中國(guó)特色社會(huì)主義制度的一大優(yōu)勢(shì)，也是做好經(jīng)濟(jì)工作的根本保證。各級(jí)國(guó)資委要認(rèn)真厘清“應(yīng)建”標(biāo)準(zhǔn)，抓緊督促應(yīng)建未建的企業(yè)建立董事會(huì)，堅(jiān)決防止形式主義，加快推進(jìn)外部董事建設(shè)，積極探索推行職業(yè)經(jīng)理人制度。堅(jiān)持底線思維，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，加強(qiáng)評(píng)估預(yù)判，切實(shí)防范和應(yīng)對(duì)好各類風(fēng)險(xiǎn)，牢牢守住不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)底線。金融風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的重要內(nèi)容，要把防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)任務(wù)來(lái)抓完善國(guó)有企業(yè)公司治理，有利于推進(jìn)國(guó)資國(guó)企治理體系和治理能力建設(shè)。規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，有利于對(duì)潛在的可能產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)控制和管理，預(yù)防和控制金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。金融風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)董事會(huì)及經(jīng)理層對(duì)影響金融風(fēng)險(xiǎn)的因素控制在合理的范圍之內(nèi)的過(guò)程，為企業(yè)總體目標(biāo)服務(wù)。國(guó)企金融風(fēng)險(xiǎn)管理可以設(shè)立三道防線：有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)職能管理部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。有效的金融風(fēng)險(xiǎn)管理可以很大程度上抑制并減少金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率。持續(xù)深化國(guó)資國(guó)企三項(xiàng)制度改革。充分發(fā)揮業(yè)績(jī)考核和薪酬分配的“指揮棒”作用，全力推進(jìn)經(jīng)理層任期制和契約化管理、全員績(jī)效考核等工作，重點(diǎn)把握任期管理的規(guī)范化、常態(tài)化，契約目標(biāo)的科學(xué)性、挑戰(zhàn)性，薪酬兌現(xiàn)的強(qiáng)激勵(lì)、硬約束，管理人員獲得相應(yīng)的收益的同時(shí)需要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步完善激勵(lì)機(jī)制，把經(jīng)理層、科技人員的潛力充分激發(fā)出來(lái)。優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，積極推進(jìn)混合所有制改革。我國(guó)還處于社會(huì)主義初級(jí)階段，需要在公有制為主體的條件下發(fā)展多種所有制經(jīng)濟(jì)，吸收民間資本參與國(guó)有企業(yè)改制重組，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。公有制實(shí)現(xiàn)形式的多樣化將有力推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革，促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展。公有制經(jīng)濟(jì)與非公有制經(jīng)濟(jì)混合所有制改革在治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展?jié)摿?、管理思維和操作方法上表現(xiàn)出巨大的示范效應(yīng)。其主體的存在和運(yùn)行方式表現(xiàn)為收購(gòu)、兼并等形式。這些都表明社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體系統(tǒng)具有多樣化的結(jié)構(gòu)、多功能的手段，以及相互融通、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、共同發(fā)展、創(chuàng)造多贏的特點(diǎn)。

七、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)企業(yè)改革改制、治理結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換機(jī)制、建立適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展要求的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、機(jī)制，進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，增加管理的科學(xué)性，使企業(yè)的黨委會(huì)、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡，建立健全現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)，提升管理水平，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，更好地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，做到風(fēng)險(xiǎn)防控，為資產(chǎn)的保值增值提供保障。

參考文獻(xiàn)

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作者:賀梁 單位:對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)