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火力發(fā)電企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理與經(jīng)營管理

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火力發(fā)電企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理與經(jīng)營管理

摘要:在火力發(fā)電企業(yè)中,財務(wù)全面預(yù)算管理是內(nèi)部控制中的重要一環(huán),是提高經(jīng)營管理的保障。全面預(yù)算管理能夠改善企業(yè)的虧損狀態(tài),避免不必要的資金浪費,從而增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞:財務(wù)全面預(yù)算管理;火力發(fā)電企業(yè);成果

電是我們?nèi)粘I钪斜夭豢缮俚哪茉矗娏κ袌龈偁幖ち?,火力發(fā)電企業(yè)要在這個環(huán)境中取得優(yōu)勢,就要在財務(wù)管理環(huán)節(jié)中采取有效的管理手段,降低發(fā)電成本。財務(wù)全面預(yù)算管理是火力發(fā)電企業(yè)發(fā)展中最為可靠的財務(wù)管理辦法,貫徹供產(chǎn)銷各個經(jīng)營環(huán)節(jié),在當前各個企業(yè)中被廣泛應(yīng)用。

一、財務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容和目標

財務(wù)內(nèi)部控制主要包括以下內(nèi)容:貨幣資金、實物資產(chǎn)、成本費用、工程項目、對外投資、采購與付款、銷售與收款、籌資、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。風(fēng)險控制系統(tǒng)的建立是財務(wù)內(nèi)部控制所強調(diào)的,只有強化了風(fēng)險管理,才能保證企業(yè)的業(yè)務(wù)活動順利進行。財務(wù)內(nèi)部控制重點集中在會計控制。根據(jù)我國相關(guān)規(guī)范,財務(wù)內(nèi)部控制需要達到以下目標:第一是要對企業(yè)的會計行為進行規(guī)范,確保會計資料的完整性和真實性;第二是保證企業(yè)貫徹執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī);第三是消除企業(yè)的漏洞,及時發(fā)現(xiàn)管理中的錯誤和隱患,及時消除,以確保企業(yè)資產(chǎn)的安全。由此可見,財務(wù)內(nèi)部控制的目標主要是確保企業(yè)業(yè)務(wù)活動有效運行,保證會計資料以及合法資產(chǎn)的真實、完整和安全。

二、全面預(yù)算管理的實施措施

全面預(yù)算管理作為財務(wù)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容,要做到嚴格執(zhí)行和嚴格控制,加強全過程的跟蹤管理,及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。

1.建立完善的管理體系。首先建立完善的管理體系,使責(zé)任和權(quán)力明確,并實行績效考核。確立每天的發(fā)電任務(wù)量,每個月和調(diào)度中心做好積極溝通,爭取增加發(fā)電量,以提高收入。做好成本的控制,在競爭激烈的市場環(huán)境下,只有對企業(yè)的生產(chǎn)費用加以控制,才能增加發(fā)電企業(yè)的利潤,保證企業(yè)在市場的競爭力。全面預(yù)算管理需要根據(jù)企業(yè)預(yù)先制定的標準來控制各項支出、費用和成本,監(jiān)督預(yù)算成本的執(zhí)行情況并進行考核。加強事前預(yù)算、事中控制和事后分析這幾個環(huán)節(jié),以控制各項成本費用,確保企業(yè)能夠持續(xù)地盈利。另外,還要加強對設(shè)備的管理,做好設(shè)備的管理和維護有利于提高設(shè)備的可靠性,從而減少機組故障而引起停機,有效降低設(shè)備的維修成本??傊?,企業(yè)應(yīng)該做到“精細化”的預(yù)算管理,制定切實有效的預(yù)算管理制度。

2.燃料采購控制。在燃料采購方面,應(yīng)實行供應(yīng)商評價管理和市場煤采購競價,深入市場調(diào)研,包括煤炭交易市場、鐵路貨場、運煤通道和兄弟企業(yè),獲得廣泛的信息資源,加強市場調(diào)研的針對性和時效性。依據(jù)市場變化,結(jié)合供應(yīng)商的成本核算模式,正確提出燃料采購決策,擬出采購價格,并經(jīng)市場煤領(lǐng)導(dǎo)小組審批。在確保燃料的質(zhì)量和供應(yīng)量的條件下,使燃料采購成本最低化,結(jié)合市場形勢與供應(yīng)商資源,采用市場煤采購競價結(jié)合供應(yīng)商評價機制,爭取主動地位,推動市場煤供應(yīng)商開展良性的價格競爭。要建立公平的供應(yīng)商評價機制,按照合同履行情況,保證提供給每個供應(yīng)商的評價結(jié)果公平、公正、公開,為企業(yè)樹立良好的形象,還能實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰,為有實力而且誠信的供應(yīng)商提供了合作平臺。

3.成本控制。將全面預(yù)算剛性管控貫徹落實,最大程度降低固定費用,實現(xiàn)降本增效。對全年的成本控制目標進行分解,強化每個部門對成本控制的責(zé)任意識,明確責(zé)任人,在各個部門的月度績效考核中納入成本控制的指標,對節(jié)約方面有突出貢獻的給予嘉獎。對于可控的成本項目比如材料和修理費等要重點抓,隨時檢查,減少管理漏洞,降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。管理層對國家頒布的各項優(yōu)惠政策要深入研究,爭取惠企政策和稅收優(yōu)惠政策,降低企業(yè)的經(jīng)營壓力。各部門要根據(jù)實際的情況采取有效措施,確保本部門所負責(zé)的指標能夠順利地完成,重點防范影響企業(yè)經(jīng)營目標的風(fēng)險點,及時調(diào)整偏差。

4.完善全面預(yù)算編制。在全面預(yù)算編制方面上,采用上下結(jié)合的編制,這樣可以加強預(yù)算編制部門與企業(yè)各生產(chǎn)單元之間的溝通,預(yù)算編制要體現(xiàn)出民主性,確保預(yù)算編制結(jié)果的合理性。盡量不要用增量預(yù)算的編制方法,因為火力發(fā)電企業(yè)的銷量與成本受到供貨商和供應(yīng)商的影響較大,前期的經(jīng)營成果和本期的成果差距較大,如果使用該種編制方法,會造成不合理的預(yù)算結(jié)果??刹捎昧慊A(yù)算、彈性預(yù)算和滾動預(yù)算這三種編制方法,將其有效結(jié)合,靈活選擇。比如在業(yè)務(wù)量、成本和利潤等具體指標的預(yù)算上,按照以前年度的指標運用零基預(yù)算的方法;在企業(yè)各項管理費用及銷售費用的預(yù)算中運用彈性預(yù)算的編制方法,確保預(yù)算結(jié)果和實際情況更加相符。在預(yù)算編制過程中,應(yīng)做到全面和細致。

5.完善激勵制度體系。在企業(yè)中執(zhí)行《發(fā)電量專項獎勵辦法》、《燃料專項獎勵辦法》、《固定費用專項獎勵辦法》,分別對完成發(fā)電量任務(wù)完成的好的責(zé)任單位給予獎勵,根據(jù)入廠煤采購和管理的整體完成情況以及月度分解計劃比較,計算月度專項獎勵;根據(jù)年度入廠標煤單價實際完成情況計算年度獎勵。成本方面的獎勵辦法則依據(jù)各責(zé)任部門對各項成本預(yù)算的制定和完成情況進行計算。作為責(zé)任成本指標的責(zé)任人,各責(zé)任部門的負責(zé)人要確保本部門成本項目支出的真實性,合理地調(diào)整計劃。完善的預(yù)算考核體系,對企業(yè)資源的優(yōu)化配置有著重要的作用,能夠提高企業(yè)的管理水平,促進企業(yè)的進一步發(fā)展。應(yīng)增加預(yù)算考核指標,比如資產(chǎn)負債率、凈現(xiàn)金流量、發(fā)電量、電(熱)費回收率、融資成本率、設(shè)備安全運行時間等;其次是對考核指標評分標準進行調(diào)整,比如發(fā)電量、廠用電率、供電煤耗、入爐綜合標煤單價等都能對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行反映,因此將這些指標的比重提高,有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展;最后是進一步完善預(yù)算考核方式方法,確定合理的預(yù)算指標目標值,同時設(shè)定一個修正系數(shù),當遇到社會經(jīng)濟形勢變化或者國家政策調(diào)整而對預(yù)算指標造成較大的影響時,就可以根據(jù)這個系數(shù)進行修正。

三、全面預(yù)算管理的成果

隨著電力行業(yè)的發(fā)展,火力發(fā)電企業(yè)在深化改革的過程中面對的是優(yōu)勝劣汰的市場競爭,在新形勢和新環(huán)境下,企業(yè)只有不斷地調(diào)整自身的發(fā)展戰(zhàn)略,制定合理的長期經(jīng)營計劃,才能在市場競爭中立于不敗之地。全面預(yù)算管理通過預(yù)算重新分配企業(yè)各部門之間的資源,利用評價和考核使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動更加協(xié)調(diào),有助于提高企業(yè)在市場中的競爭力,從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。另一方面,全面預(yù)算管理為企業(yè)確立了季度和年度的考核標準,對責(zé)任單位和責(zé)任人的全面預(yù)算完成情況進行考核和獎懲,建立了責(zé)任成本制度,有利于量化績效考核管理,提高了內(nèi)部控制,同時還促進了員工積極性的提高。通過實施財務(wù)全面預(yù)算管理,火力發(fā)電企業(yè)能夠逐步實現(xiàn)在保證發(fā)電量和質(zhì)量的前提下,降低供電煤耗、用電率以及熱值差,減少成本提高利潤。

四、結(jié)語

火力發(fā)電企業(yè)在我國經(jīng)濟增長中發(fā)揮著很大的作用,與人民群眾的生活息息相關(guān),隨著電力企業(yè)的增多,火力發(fā)電企業(yè)所面臨的是愈加激烈的競爭,這就給企業(yè)的財務(wù)管理提出了更高的要求。企業(yè)要想提高生產(chǎn)效率,最大程度地降低成本,實行全面預(yù)算管理顯得尤為重要,不僅關(guān)乎著企業(yè)自身的經(jīng)濟利益,還關(guān)系著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此,財務(wù)管理人員需要從實際出發(fā),制定出合理的財務(wù)全面預(yù)算管理措施,提高實效性,為企業(yè)謀發(fā)展。

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作者:楊愛文 單位:國電云南電力有限公司