建筑施工行業(yè)資金管控思考分析

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摘要：在建筑施工行業(yè)中，資金不僅是其生存發(fā)展的保證，而且也是其正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。對于建筑施工企業(yè)來講，資金管控作為項(xiàng)目管理的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容，加強(qiáng)資金管控工作，對于促進(jìn)建筑施工行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展非常重要。

關(guān)鍵詞：建筑施工行業(yè);項(xiàng)目管理;資金管控

一、建筑施工行業(yè)加強(qiáng)資金管控的意義

(一)提升市場競爭力建筑市場現(xiàn)階段的競爭力越來越激勵(lì)，建設(shè)投資機(jī)構(gòu)在選擇合作的建筑施工企業(yè)時(shí)，更多的是考慮建筑施工企業(yè)的信用可靠以及資金情況。例如部分項(xiàng)目在招投標(biāo)時(shí)，建筑施工企業(yè)如果想要參加投標(biāo)，其開戶銀行則必須出具想要的資信保函以及證明等，數(shù)額也必須符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，如果企業(yè)具有比較充足的資金，則能輕易進(jìn)行。如果建筑施工企業(yè)的資金管控比較理想，則可以根據(jù)招投標(biāo)的實(shí)際需求來有效增加固定資產(chǎn)，讓自身優(yōu)勢更加明顯，與其他競爭者拉開差距，最終成功獲得工程項(xiàng)目。

(二)提供資金保障企業(yè)的資金運(yùn)營狀況不僅會(huì)對其利潤水平和成本狀況造成直接影響，而且還會(huì)對其經(jīng)營目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)造成影響，對企業(yè)經(jīng)營者以及投資者的經(jīng)濟(jì)利益造成影響。資金管理的好壞也能反應(yīng)出企業(yè)的經(jīng)營狀況。對于建筑施工企業(yè)來講，應(yīng)加強(qiáng)資金管控工作，提高工作質(zhì)量，把握每一細(xì)節(jié)，讓資金安全得以保障，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

二、建筑施工行業(yè)資金管控的現(xiàn)狀

(一)資金管理制度不規(guī)范、不全面資金管理制度對于資金管控工作的有序開展非常重要，能保證資金管控工作的開展有據(jù)可循，企業(yè)資金在使用過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循資金管理制度的相關(guān)要求。但是，部分建筑施工企業(yè)并未能正確認(rèn)識到資金管理制度的作用，企業(yè)內(nèi)部并未形成一套規(guī)范和全面的資金管理制度，讓資金管控工作的開展變得混亂、無序，進(jìn)而在一定程度上增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，讓企業(yè)資源出現(xiàn)了嚴(yán)重浪費(fèi)。有些建筑施工企業(yè)雖然針對資金管控制定了規(guī)章制度，然而卻并未落到實(shí)處，形同虛設(shè)，資金占用、權(quán)力濫用、項(xiàng)目腐敗等現(xiàn)象常常出現(xiàn)。

(二)使用效率不理想，過程分散和其他行業(yè)相比，建筑施工行業(yè)的工程款回收流轉(zhuǎn)過程具有一定的特殊性。建設(shè)資金一般是分階段完成支付的，在工程建設(shè)期間建筑施工企業(yè)的資金可能出現(xiàn)不足或者過剩的現(xiàn)象。建筑施工企業(yè)在收到部分預(yù)付款時(shí)，資金可能出現(xiàn)暫時(shí)性閑置，但是管理人員卻并未合理規(guī)劃閑置資金，導(dǎo)致實(shí)際收益率不理想。除此之外，在預(yù)付資金已經(jīng)投入到工程建設(shè)中時(shí)，但是建設(shè)方的工程款項(xiàng)卻并沒有及時(shí)支付，后續(xù)資金未及時(shí)到賬，或者建設(shè)方資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，不能支付工程款項(xiàng)，缺乏資金進(jìn)行后續(xù)工程的建設(shè)。

(三)未有效監(jiān)督資金循環(huán)流程企業(yè)資金最初是以貨幣資金的形式存在的，然后向?qū)嵨镄螒B(tài)轉(zhuǎn)變，并最終再次轉(zhuǎn)變成貨幣形態(tài)，而這一過程則為資金循環(huán)過程，具體包括以下幾個(gè)階段：籌集、投入、回收以及分配。而在實(shí)際的循環(huán)過程中，在使用貨幣資金時(shí)，建筑施工企業(yè)缺乏科學(xué)的監(jiān)督。首先，在籌集階段?，F(xiàn)階段在建設(shè)大型項(xiàng)目時(shí)，招投標(biāo)是籌集項(xiàng)目資金的主要模式，招投標(biāo)文件是建設(shè)單位負(fù)責(zé)編制，施工單位進(jìn)行投標(biāo)，需要注意的是施工單位應(yīng)滿足相關(guān)要求。建設(shè)單位在確定投標(biāo)單位時(shí)，管理招投標(biāo)工作的負(fù)責(zé)人的權(quán)利比較大，容易濫用權(quán)利的現(xiàn)象比較普遍，滋生各種腐敗現(xiàn)象。通過對過往工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)發(fā)現(xiàn)，投標(biāo)人資質(zhì)不滿足標(biāo)準(zhǔn)是工程項(xiàng)目發(fā)生后續(xù)糾紛的主要原因。其次，在分配資金時(shí)，也就是資金從貨幣形態(tài)向工程建設(shè)資料轉(zhuǎn)變。這一階段容易出現(xiàn)分包、轉(zhuǎn)包不合法的現(xiàn)象。因?yàn)楦雨P(guān)注自身的切實(shí)利益，項(xiàng)目建設(shè)方在選擇分包商時(shí)并未考慮其資質(zhì)、能力和信用等情況，不能有效回收后續(xù)工程款，工程質(zhì)量也不滿足相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而引起法律糾紛。

三、建筑施工行業(yè)加強(qiáng)資金管理與控制的措施

(一)制定規(guī)范和全面的資金管控制度作為管理人員來講，首先應(yīng)充分認(rèn)識到資金管控的作用和意義，建立具體和全面的管控流程，而且應(yīng)認(rèn)真落實(shí)。建筑施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)成立單獨(dú)的管控機(jī)構(gòu)或者部門，負(fù)責(zé)籌集、核算、分配以及回收資金，同時(shí)定期評價(jià)資金使用狀況。從項(xiàng)目投標(biāo)、項(xiàng)目施工以及到項(xiàng)目竣工的各個(gè)環(huán)節(jié)，都要進(jìn)行全面有效的資金管控，以保障工程的順利進(jìn)行。工程項(xiàng)目具有一定的特殊性，應(yīng)嚴(yán)格管控往來款項(xiàng)，支付、收取應(yīng)嚴(yán)格遵循合同條件或者進(jìn)度完成。建筑施工企業(yè)應(yīng)對自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷優(yōu)化，讓資產(chǎn)負(fù)債率不斷降低，才能讓融資能力提高，通過資金運(yùn)用能力和融資能力讓自身綜合實(shí)力提升，讓市場競爭力明顯增強(qiáng)。

(二)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制首先，在簽訂合同時(shí)，，建設(shè)單位應(yīng)制定科學(xué)和合理的措施，公開、透明的開展評標(biāo)，對待投資方應(yīng)公平。相關(guān)人員不能泄露重要信息，任務(wù)應(yīng)保密。關(guān)于選擇何種方式支付工程款，合同雙方應(yīng)形成共識，清楚具體的支付方式，在合同談判以及合同簽訂期間，應(yīng)保持分離。工程單位應(yīng)針對合同制定嚴(yán)格的復(fù)核制度，上報(bào)、審批工作應(yīng)逐級完成。合同簽訂之后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控和管理。其次，使用資金以及分配資金時(shí)，建筑施工企業(yè)應(yīng)對項(xiàng)目分包進(jìn)行嚴(yán)格管理，避免出現(xiàn)違法分包的現(xiàn)象。建筑施工企業(yè)在使用資金時(shí)，應(yīng)采用合理的價(jià)格來購買工程服務(wù)和相關(guān)物資，降低成本，讓工程質(zhì)量得以保證。最后，建筑施工企業(yè)在進(jìn)行正式的施工之前，應(yīng)加強(qiáng)成本預(yù)算工作，讓資金使用的合理性、有效性提高。施工期間，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對施工結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷優(yōu)化，施工的具體過程應(yīng)不斷細(xì)化，取料機(jī)制應(yīng)不斷完善，讓施工材料能用到實(shí)處，避免浪費(fèi)或占用資金。

(三)提升工作人員的責(zé)任意識和專業(yè)能力建筑施工行業(yè)的資金具有較多名目，具有較高的隱蔽性，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，監(jiān)控比較困難。建筑施工行業(yè)的資金管控具有較強(qiáng)的專業(yè)性，管理隊(duì)伍和財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相關(guān)的專業(yè)背景。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)企業(yè)文化，讓人員的工作責(zé)任感提升，同時(shí)還要加強(qiáng)繼續(xù)教育完善各方面知識，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高綜合素質(zhì)。對于施工期間出現(xiàn)的資金占用、舞弊等問題，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的處罰。

四、結(jié)束語

高效的資金管控是保障建筑企業(yè)正常經(jīng)營以及降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，也是推動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力。建筑施工企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)完善資金管理工作中的不足，提高資金管控能力，以促進(jìn)企業(yè)的不斷創(chuàng)新和可持續(xù)性發(fā)展。

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作者：王彬 單位：中鐵十八局集團(tuán)第二工程有限公司