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摘要:國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的提升有著很大的促進(jìn)作用,能夠幫助企業(yè)很好的規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),并實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)督、控制與完善目標(biāo)。因此,對(duì)該項(xiàng)工作進(jìn)行全面的加強(qiáng)與改進(jìn),很有必要。本文也會(huì)從三個(gè)方面去探討如何完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作,并對(duì)其審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用提出一些相對(duì)應(yīng)的改進(jìn)建議,以便相關(guān)人士參考。
關(guān)鍵詞:國(guó)有企業(yè);內(nèi)部審計(jì)成果;應(yīng)用分析
1審計(jì)組織結(jié)構(gòu)的完善
(1)各部門工作職責(zé)與權(quán)限的充分明確。國(guó)有企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí),必須對(duì)各部門的工作職責(zé)與權(quán)限進(jìn)行充分的明確,這樣才能保證審計(jì)的準(zhǔn)確性,進(jìn)而幫助企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)因素,提高整體運(yùn)營(yíng)管理能力。在具體執(zhí)行時(shí),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須針對(duì)審計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié),對(duì)各部門的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行合理的劃分,以免在出現(xiàn)問題時(shí),發(fā)生責(zé)任部門相互推萎的現(xiàn)象。例如,在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用方面,企業(yè)綜合辦公室主要負(fù)責(zé)對(duì)招待對(duì)象、招待標(biāo)準(zhǔn)的確定與審核。而財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門則負(fù)責(zé)對(duì)招待通知、招待費(fèi)用發(fā)票以及各項(xiàng)清單內(nèi)容的審核;相對(duì),在采購(gòu)方面,項(xiàng)目管理部門主要負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、采購(gòu)內(nèi)容、技術(shù)文件以及預(yù)算方案的審核。而物資部門則負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)方式和采購(gòu)人員的審核。(2)確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性?,F(xiàn)如今,國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作都是由相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理人員來(lái)負(fù)責(zé)執(zhí)行和管理,由于其缺乏一定的權(quán)威性和獨(dú)立性,所以,使得內(nèi)部審計(jì)工作受到很大局限,只能開展部分淺層的審計(jì)工作,無(wú)法深入的為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作提供相應(yīng)的決策服務(wù)方案,這樣就會(huì)增加企業(yè)內(nèi)部審計(jì)難度,阻礙內(nèi)部審計(jì)成果的有效利用?;诖?,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層就要不斷提升自身的內(nèi)部審計(jì)意識(shí),組建立一支高水平、高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)管理體系,并確保該體系的獨(dú)立性和權(quán)威性,這樣才能擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍,在提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量的同時(shí),有效的對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果進(jìn)行利用和轉(zhuǎn)化,進(jìn)而為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
2審計(jì)制度的完善
(1)形成長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言,其內(nèi)部審計(jì)制度的完善必須結(jié)合實(shí)際,能夠針對(duì)所存在的問題進(jìn)行有效糾正和整改。在完善過(guò)程中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅要對(duì)內(nèi)部管理制度體系進(jìn)行全面的完善,使其形成長(zhǎng)效機(jī)制,而且還要注重各項(xiàng)審計(jì)制度的有效建立,以便通過(guò)審計(jì)制度的約束來(lái)規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理模式與業(yè)務(wù)流程,進(jìn)而在提升企業(yè)綜合管理水平的同時(shí),為企業(yè)有效防范風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。例如,在業(yè)務(wù)招待費(fèi)方面,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可針對(duì)公務(wù)接待和商務(wù)接待,分別制定具體業(yè)務(wù)流程和管理制度,這樣才能確保業(yè)務(wù)招待費(fèi)的合理性,進(jìn)而幫助企業(yè)以小成本投入,獲得較大的經(jīng)濟(jì)利益。(2)嚴(yán)格把控風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)。自勝利召開后,國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)方面也做出了很大的改變,其遵循從嚴(yán)治黨、依法治國(guó)的原則,在企業(yè)內(nèi)部建立了“五防三控”的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,以便能夠針對(duì)企業(yè)在長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)問題,進(jìn)行有效的處理和預(yù)控,并不斷梳理和完善企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及管理工作模式,這樣才能防患于未然,降低風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生幾率。在風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中,該廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制主要對(duì)企業(yè)作風(fēng)形象、重大決策、業(yè)務(wù)廉潔性、崗位廉潔性以及違法違紀(jì)等風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的把控,不僅對(duì)其實(shí)施季度廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查工作,出具完整的風(fēng)險(xiǎn)管控報(bào)告和方案,而且還要結(jié)合實(shí)際,制定專業(yè)領(lǐng)域崗位風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè),并將業(yè)務(wù)招待費(fèi)納入到廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系中,這樣才能從多維角度出發(fā)去對(duì)企業(yè)采購(gòu)管理中所存在的共性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析,進(jìn)而在應(yīng)用轉(zhuǎn)化審計(jì)成果的同時(shí),更好的保證國(guó)有資產(chǎn)總值,體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的可行性和可靠性。
3審計(jì)行為的完善
(1)內(nèi)部管理流程的完善。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的宗旨,是通過(guò)各項(xiàng)監(jiān)督審計(jì)制度和管理方案的制定來(lái)完善企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程,以便使其更具規(guī)范性和合法性,進(jìn)而更好的提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理能力,使之獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。因此,在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí),前提條件就是要對(duì)企業(yè)的審計(jì)行為進(jìn)行相應(yīng)的完善,不僅要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的審計(jì)管理意識(shí),根據(jù)所實(shí)施的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新組合,而且還要構(gòu)建事前防范、事中控制和事后監(jiān)督的控制體系,并不斷完善業(yè)務(wù)招待費(fèi)流程,明確其各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容,再安排專業(yè)管理人員對(duì)物資采購(gòu)流程進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān),這樣才能確保物資采購(gòu)的合理性與合法性,進(jìn)而在降低資產(chǎn)流失的基礎(chǔ)上,有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展。(2)內(nèi)部審計(jì)方式的完善。為了進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展,在強(qiáng)化其內(nèi)部審計(jì)工作時(shí),相關(guān)審計(jì)人員還要對(duì)現(xiàn)有的審計(jì)方式進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化創(chuàng)新,不僅要積極轉(zhuǎn)變審計(jì)人員的思想觀念,使其能夠正確認(rèn)知全過(guò)程審計(jì)與經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的重要性,而且還要結(jié)合實(shí)際,引入一些先進(jìn)的審計(jì)方法和審計(jì)措施。例如,可以在審計(jì)之前,對(duì)與企業(yè)所合作的外包供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查,并在審計(jì)過(guò)程中,對(duì)以項(xiàng)目預(yù)算和合同臺(tái)賬為核心的合同內(nèi)容進(jìn)行全面審核,確保其具體執(zhí)行情況能夠符合相應(yīng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),最后,還要在審計(jì)工作完畢后,對(duì)合同執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行有效驗(yàn)收與審查。這樣才能促進(jìn)企業(yè)生長(zhǎng)總值的最大化提升,進(jìn)而使其整體運(yùn)營(yíng)管理水平和發(fā)展?jié)撃芏寄苌仙揭粋€(gè)新的臺(tái)階。
4結(jié)束語(yǔ)
綜上所述,國(guó)有企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,首要任務(wù)就是要做好內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)相應(yīng)的審計(jì)成果進(jìn)行有效利用和轉(zhuǎn)化。在這一過(guò)程中,不僅要?jiǎng)?chuàng)新企業(yè)內(nèi)部審計(jì)理念,而且還要建立事前控制、事中管理、事后評(píng)估的長(zhǎng)效管理機(jī)制,以便能夠?qū)φ麄€(gè)審計(jì)全流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)式監(jiān)督、管理,進(jìn)而將一切風(fēng)險(xiǎn)因素有效控制在萌芽中,更好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的價(jià)值。
參考文獻(xiàn)
[1]張建芳.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題與應(yīng)對(duì)策略[J].北方經(jīng)貿(mào),2018(01):94-95.
[2]楊慧鋒.關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果有效運(yùn)用的分析[J].現(xiàn)代商業(yè),2018(07):29-30.-68-
作者:王道勤 單位:淮南礦業(yè)集團(tuán)