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摘要:應(yīng)收款項(xiàng)是信用經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,寬松的賒銷政策能擴(kuò)大市場(chǎng),提升公司盈利水平,但應(yīng)收款的產(chǎn)生又增加了資金占用成本及壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收款的管理目標(biāo)是尋求實(shí)施賒銷所帶來(lái)的利潤(rùn)增長(zhǎng)與引發(fā)的損失的最佳平衡點(diǎn)。應(yīng)收款項(xiàng)作為一項(xiàng)重要資產(chǎn),具有融資功能,應(yīng)收款的盤活是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。隨著區(qū)塊鏈技術(shù)的蓬勃發(fā)展,依托其去中心化、分布式賬本、數(shù)據(jù)難以篡改等特性,可有效提升應(yīng)收款項(xiàng)的盤活水平,緩解企業(yè)融資壓力。
關(guān)鍵詞:區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)收款項(xiàng)盤活融資壓力
一、企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理中存在的問題分析
(一)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)占用規(guī)模大,收款期長(zhǎng)
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,大多數(shù)企業(yè)都會(huì)采用分期付款、信用賒銷等方式來(lái)吸引客戶,拓展市場(chǎng),增加銷售。隨著產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈,在購(gòu)銷合同的談判中,產(chǎn)品賒銷比重越來(lái)越大,收款期也越來(lái)越長(zhǎng)。比如,在玻璃深加工行業(yè)中,賒銷占總銷售的比重超過90%,且收款期一般為6-12月。
(二)企業(yè)應(yīng)收票據(jù)不可拆分,背書支付能力較弱
應(yīng)收票據(jù)作為一種非現(xiàn)金支付手段,包含商業(yè)票據(jù)和銀行票據(jù),能有效緩解公司的資金壓力,故被企業(yè)廣泛采用。根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定,應(yīng)收票據(jù)一旦開出,其票面金額、日期不得更改,票據(jù)金額也無(wú)法拆分。這給持有大面值應(yīng)收票據(jù)的上游企業(yè)帶來(lái)背書支付的難題,即無(wú)法將手中持有的票據(jù)快速背書流轉(zhuǎn)。此外,票據(jù)貼現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生貼現(xiàn)成本,且隨著票據(jù)流轉(zhuǎn)級(jí)數(shù)增加,銀行審核越發(fā)嚴(yán)格,手續(xù)也十分繁瑣。
(三)應(yīng)收款項(xiàng)賒銷政策不合理,不良應(yīng)收款滋生
賒銷是基于客戶的信用產(chǎn)生的,但目前大部分企業(yè)缺乏完善的客戶信用評(píng)價(jià)機(jī)制,主要還是依靠企業(yè)銷售人員的主觀判斷。銷售人員可能會(huì)為了完成銷售目標(biāo)獲取銷售提成,盲目放款信用標(biāo)準(zhǔn),這可能會(huì)引發(fā)大量的不良應(yīng)收款項(xiàng)。此外,上游中小企業(yè)在合同談判中一般話語(yǔ)權(quán)較弱,由于下游核心客戶大量應(yīng)收款項(xiàng)占用而導(dǎo)致上游企業(yè)資金鏈斷裂的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
(四)應(yīng)收款項(xiàng)融資功能未有效利用,銀行信貸資本錯(cuò)配浪費(fèi)
根據(jù)現(xiàn)有的銀行信貸評(píng)價(jià)機(jī)制,相比于規(guī)模小、盈利水平低、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的上游中小企業(yè)而言,所有銀行更愿意將貸款資金發(fā)放給信譽(yù)好,資金充沛,還債能力強(qiáng)的大企業(yè),下游核心企業(yè)一般能較容易獲得銀行大額的授信額度。但下游核心企業(yè)本身?yè)碛斜姸嗳谫Y渠道且在賒銷博弈中能取得額度大、賬期長(zhǎng)的貨款占用,其對(duì)銀行的貸款資金需求并不高。與此相反,處于產(chǎn)業(yè)鏈上游的中小企業(yè),一方面大額貨款被下游企業(yè)占用且未能有效盤活;另一方面獲得銀行授信難度較大,貸款融資困難,這種局面造成企業(yè)融資難而銀行信貸資源錯(cuò)配的矛盾局面。
(一)區(qū)塊鏈的技術(shù)原理
區(qū)塊鏈技術(shù)首次進(jìn)入人們的視野主要是來(lái)自于比特幣這一數(shù)字貨幣在網(wǎng)絡(luò)上受人追捧,而區(qū)塊鏈技術(shù)作為比特幣的底層技術(shù),得到了全世界密碼學(xué)者和投資者的廣泛關(guān)注。區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)是將大量信息打包在多個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)(即分布式節(jié)點(diǎn))中,通過哈希算法等密碼學(xué)技術(shù),將各個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)(即各節(jié)點(diǎn))首尾相連的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式,當(dāng)其中某個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)(即某個(gè)節(jié)點(diǎn))的信息發(fā)生篡改時(shí),首尾相連的數(shù)據(jù)鏈接方式就會(huì)斷裂,這使得要篡改區(qū)塊鏈上的數(shù)據(jù)變得非常困難。區(qū)塊鏈與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的主要區(qū)別在于是否存在數(shù)據(jù)處理中心,傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)均為由一個(gè)中心點(diǎn)來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。以銀行柜臺(tái)轉(zhuǎn)賬為例,首先客戶通過銀行柜臺(tái)發(fā)起轉(zhuǎn)賬指令,然后柜臺(tái)工作人員將客戶轉(zhuǎn)賬指令傳遞至該銀行的核心服務(wù)器進(jìn)行集中處理,從發(fā)起指令至轉(zhuǎn)賬成功一般需一個(gè)處理間隔期且客戶需根據(jù)短信提醒或查詢賬戶余額才能知道轉(zhuǎn)賬成功與否,而銀行也需花費(fèi)大量成本用于維護(hù)后臺(tái)服務(wù)器。區(qū)塊鏈分布式存儲(chǔ)不需中心服務(wù)器,而是通過設(shè)立一個(gè)共識(shí)機(jī)制,讓區(qū)塊鏈上每個(gè)參與者都有一個(gè)獨(dú)立賬本,每次數(shù)據(jù)交換均需得到鏈上所有參與者的確認(rèn)和存儲(chǔ),從而確保每個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)的信息真實(shí)可靠。
(二)區(qū)塊鏈的技術(shù)特性
區(qū)塊鏈技術(shù)并非一種全新的技術(shù)革命,而是基于密碼學(xué)的多種現(xiàn)有信息技術(shù)的集成運(yùn)用,其通過提升信用來(lái)增加價(jià)值,使得離散度高、產(chǎn)業(yè)鏈條長(zhǎng)、交易環(huán)節(jié)多的各方參與主體實(shí)現(xiàn)有效合作、高度協(xié)同,不斷降低交易成本和資源浪費(fèi)。區(qū)塊鏈技術(shù)具有以下技術(shù)特性:(1)去中心化。區(qū)塊鏈上的各個(gè)參與主體均處于平等地位,每個(gè)參與者都有對(duì)交易進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量的權(quán)利,且數(shù)據(jù)存儲(chǔ)于各個(gè)分布式節(jié)點(diǎn)中。(2)數(shù)據(jù)難以篡改。區(qū)塊鏈采用了哈希函數(shù)等密碼技術(shù),區(qū)塊鏈的前后節(jié)點(diǎn)主要是依據(jù)鏈上形成的獨(dú)一無(wú)二的哈希值來(lái)連接,哈希函數(shù)不可逆的技術(shù)特性使得區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)難以篡改。(3)共識(shí)機(jī)制,透明可信。由于區(qū)塊鏈上每個(gè)參與者均可對(duì)交易進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,為保證所有計(jì)量者記錄的數(shù)據(jù)正確、一致,故區(qū)塊鏈技術(shù)通過一個(gè)共識(shí)機(jī)制,即共同的計(jì)量方法來(lái)計(jì)量,以確保數(shù)據(jù)透明可信。(4)智能合約。智能合約即類似于一個(gè)“電子合同”,當(dāng)合同條件滿足時(shí),系統(tǒng)將自動(dòng)執(zhí)行合同。舉例來(lái)說,在銷售合同中,當(dāng)采購(gòu)付款條件滿足后,無(wú)需采購(gòu)方的付款申請(qǐng),系統(tǒng)自動(dòng)將合同款項(xiàng)支付給銷售方。正是擁有這些技術(shù)特性,使得區(qū)塊鏈技術(shù)在金融服務(wù)、醫(yī)療健康、社會(huì)管理、文化娛樂、共享經(jīng)濟(jì)等各個(gè)領(lǐng)域具有廣闊的運(yùn)用前景。
三、區(qū)塊鏈技術(shù)運(yùn)用于盤活企業(yè)應(yīng)收
款項(xiàng)的原理區(qū)塊鏈技術(shù)運(yùn)用于盤活企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)具有重要意義,不僅可充分發(fā)揮應(yīng)收款項(xiàng)作為資產(chǎn)的融資屬性,減少企業(yè)因應(yīng)收款項(xiàng)占用而引發(fā)的壞賬損失、資金斷裂等風(fēng)險(xiǎn),還可以通過產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)、銀行、物流商等多個(gè)鏈條參與主體的高度協(xié)同、有效合作,加快交易的流轉(zhuǎn),優(yōu)化資源的配置,最終實(shí)現(xiàn)互利共贏。區(qū)塊鏈技術(shù)運(yùn)用于盤活企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的原理,與傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融相類似,都是基于供應(yīng)鏈交易過程中上游企業(yè)形成的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行包裝,并合理利用下游核心企業(yè)的良好信貸資源,進(jìn)而達(dá)到為上游企業(yè)進(jìn)行融資的目的。
四、區(qū)塊鏈技術(shù)運(yùn)用于盤活企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的優(yōu)勢(shì)
傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融雖然一定程度上緩解了中小企業(yè)的融資難題,但其也存在交易真實(shí)性確認(rèn)成本高、核心企業(yè)的信用效力有限及供應(yīng)鏈信息較為離散等實(shí)際困難。與傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融相比較,區(qū)塊鏈技術(shù)用于盤活企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)具有如下方面的優(yōu)勢(shì):(1)區(qū)塊鏈上的供應(yīng)鏈交易認(rèn)證變得簡(jiǎn)單且真實(shí)可靠。在傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融中,需要銀行等供應(yīng)鏈金融服務(wù)提供方逐一認(rèn)證交易對(duì)象、交易結(jié)果及交易憑證的真實(shí)性,效率低且可能產(chǎn)生廉政隱患,而區(qū)塊鏈的技術(shù)特性使得這些問題迎刃而解,其共識(shí)機(jī)制能自動(dòng)對(duì)應(yīng)收債權(quán)的真?zhèn)巍?yīng)收債權(quán)的轉(zhuǎn)移進(jìn)行快速確認(rèn)和全過程監(jiān)控,能有效避免人為的失誤和及道德風(fēng)險(xiǎn),也可極大降低人力成本。(2)區(qū)塊鏈技術(shù)能有效解決跨產(chǎn)業(yè)融資及信用傳遞的問題。在傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融服務(wù)中,下游核心企業(yè)與上游一級(jí)供應(yīng)商的交易較易確認(rèn),但二級(jí)以上的供應(yīng)商由于其與核心企業(yè)無(wú)直接往來(lái)交易,供應(yīng)鏈交易信息較為離散,因此很難獲得銀行的認(rèn)可進(jìn)行融資。而區(qū)塊鏈技術(shù)將產(chǎn)業(yè)鏈上的所有參與單位全部上鏈且交易真實(shí)可認(rèn)證、追溯,能有效實(shí)現(xiàn)信用在多級(jí)供應(yīng)商之間傳遞。(3)區(qū)塊鏈技術(shù)能有效克服票據(jù)背書、貼現(xiàn)難題,緩解企業(yè)資金壓力。在傳統(tǒng)的供應(yīng)鏈金融中,上游企業(yè)收到的應(yīng)收票據(jù)無(wú)法進(jìn)行拆分,而票據(jù)貼現(xiàn)又產(chǎn)生了額外的貼現(xiàn)利息且很多商業(yè)票據(jù)無(wú)法有效進(jìn)行貼現(xiàn),這些都限制了應(yīng)收票據(jù)的高效流轉(zhuǎn)。在區(qū)塊鏈中利用智能合約和完整鏈條信息,能快速有效地幫助核心企業(yè)確權(quán)及溯源。下游核心企業(yè)可以通過開具數(shù)字權(quán)證等方式代替?zhèn)鹘y(tǒng)的實(shí)物應(yīng)收票據(jù),且數(shù)字權(quán)證不受傳統(tǒng)票據(jù)不可拆分、不可更改等限制。比如,數(shù)字權(quán)證上游接收方可以將某一筆大額數(shù)字權(quán)證進(jìn)行任何有效的拆分,并流轉(zhuǎn)給不同的上游供應(yīng)商,使其可以像貨幣一樣在商業(yè)交易中靈活流通,有力緩解了中小企業(yè)貼現(xiàn)難,流通難的尷尬境地。
五、結(jié)束語(yǔ)
區(qū)塊鏈技術(shù)能有效解決商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融服務(wù)中上下游參與方的信息不對(duì)稱、交易確權(quán)登記難、交易受集中控制、服務(wù)覆蓋面有限等方面的問題,有了區(qū)塊鏈技術(shù)的加持,企業(yè)的應(yīng)收款融資盤活將變得可行且高效。由于區(qū)塊鏈技術(shù)的分布式存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)及不可篡改的特性,使得供應(yīng)鏈上下游企業(yè)可以形成安全可信的供應(yīng)鏈體系,也可以解決銀行對(duì)核心企業(yè)“供血過多”,而對(duì)上游供應(yīng)商“供給不足”的信貸資源錯(cuò)配的矛盾,最終實(shí)現(xiàn)資源的有效配置,達(dá)到共贏局面。
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作者:郭敏華 單位:中山興中集團(tuán)有限公司
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