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企業(yè)稅收籌劃工作探討

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企業(yè)稅收籌劃工作探討

摘要:隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展,在市場經(jīng)濟愈發(fā)繁榮的情況下,企業(yè)在新的環(huán)境下想要能夠有良好的發(fā)展空間,就需要在面對復雜環(huán)境時候有著清醒的認識,而稅收籌劃必須在這種時期得到企業(yè)內(nèi)部的關(guān)注,目前為止國內(nèi)關(guān)于稅收籌劃的分析探討還比較少,與世界發(fā)達國家與地區(qū)有著不小的差別,在如今的市場下,相關(guān)的政策條例經(jīng)常性的調(diào)整,企業(yè)在此類問題上會常常面臨一些問題,也需要更好的指導方案。

關(guān)鍵詞:新時期;稅收籌劃;探討

隨著我國的市場經(jīng)濟愈加繁榮,市場變得更加的多樣化,企業(yè)在市場的競爭力強弱也決定著企業(yè)的發(fā)展空間的大小,而企業(yè)想要能長遠的發(fā)展下去,有必要做好稅收籌劃工作,用來優(yōu)化成本與規(guī)避風險,本文主要是對新時期企業(yè)稅收籌劃中存在的問題進行簡要的概述與探討,并提出一些優(yōu)化措施,以期更好的促進企業(yè)的發(fā)展。

一、企業(yè)納稅籌劃中出現(xiàn)的問題

在新時期企業(yè)的日常管理中,需要把財務管理作為管理的重點之一,而稅收籌劃則是財務管理當中重要的一個組成部分,有少數(shù)企業(yè)片面的追求利益,采用偷稅、避稅等不合理的手段去降低成本,這樣會對企業(yè)的長期發(fā)展產(chǎn)生嚴重的影響,這時就可以通過稅收籌劃來增加企業(yè)的經(jīng)營利潤。

(一)經(jīng)營問題

企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃對于企業(yè)的長遠考慮是一件科學的規(guī)劃,是依照對于企業(yè)現(xiàn)階段的效益,對未來進行評估,如果在接下來的企業(yè)發(fā)展過程中,因為市場與其它因素,企業(yè)可能面臨經(jīng)營不善的后果,這樣的情況就會與規(guī)劃的不一致,出現(xiàn)這樣的情況,企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)工作就會受到直接的影響,使得整體計劃失去意義,此時需要及時改變規(guī)劃,避免稅收籌劃環(huán)節(jié)失敗。

(二)操作問題

因為稅收籌劃是企業(yè)內(nèi)部的財務人員進行計劃的,相關(guān)財務人員的工作能力決定著方案的實施效果,相關(guān)財務人員如果對稅收籌劃不能夠正確的理解,就會影響到整體的方案。稅收籌劃工作需要具有專業(yè)素質(zhì)的人才完成,需要在懂得財務基本知識的基礎上,還想熟悉相關(guān)的法律法規(guī),還要有著豐富的經(jīng)驗,在進行工作的過程中不能有一絲失誤,要盡量減少對籌劃結(jié)果的不利影響,而且要制訂相應的風險解決措施,來應對發(fā)展中遇到的問題。

(三)政策問題

稅收籌劃的有序進行需要在充分了解國內(nèi)相關(guān)稅務法律法規(guī)的前提下進行,與此同時,也需要對政府與稅收相關(guān)的政策進行了解,有必要結(jié)合具體的政策來計劃如何納稅的,要分析企業(yè)的優(yōu)勢,使方案的能夠發(fā)揮最大的效果,要緊密聯(lián)合相關(guān)的政策進行規(guī)劃調(diào)整,要把優(yōu)化政策作為中心,進行企業(yè)的稅收籌劃工作,只有在全面了解政策的情況下,才能夠更好地降低稅負負擔。

(四)違法問題

需要注意的是企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃都是建立在合法的基礎上進行的,需要企業(yè)對稅法進行透徹的研究,在稅法制度下合理合法進行規(guī)劃。因為相關(guān)的財務工作人員對國內(nèi)的法律了解不夠熟悉,可能會可致使企業(yè)違反稅收籌劃的法律制度,受到法律的責罰,正確的稅收籌劃能夠為企業(yè)的發(fā)展提供良好的機會,也維護了我國法律。

二、新時期企業(yè)稅收籌劃的理論依據(jù)

(一)收益理論

作為市場經(jīng)濟的主體,在新時期的企業(yè)核心目標應該是有效的降低經(jīng)營成本,擴大在市場的份額,科學的增加企業(yè)的經(jīng)營效益,而稅收籌劃是降低成本的最關(guān)鍵辦法,如果在新時期的市場上有兩個企業(yè)的條件是同樣的,就全部會面對是否進行稅收籌劃的思考,科學的稅收籌劃可以有效的提高企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢,進一步增加企業(yè)的盈利,促進企業(yè)在新時期的市場環(huán)境下有更好的發(fā)展前景。

(二)效益理論

稅收籌劃對企業(yè)的影響可以用收入效益與替代效益來闡述,收入效益的含義是納稅人因為稅收改變而使收入變化,納稅人因收入變化而改變生產(chǎn)活動方式的效應。替代效益的含義是由于相關(guān)部門在不同的行業(yè)會實行不同的稅收政策,導致納稅人對商品的選擇發(fā)生變化,使不同商品的價格發(fā)生變化。稅收籌劃可以減輕納稅人的稅收負擔,使納稅人的收入水準產(chǎn)生變化,為企業(yè)增加經(jīng)營效益并可以擴大企業(yè)再生產(chǎn)。

(三)博弈理論

在稅率達到最大值之前,稅率提高的時候稅收也會增加,當稅率提高到一定額度時,稅收也會達到最大值,然后稅率如果繼續(xù)提高,稅收將隨著稅率的提高而變少。高稅率會大大的降低企業(yè)經(jīng)營活動的積極性,意味著企業(yè)沒有得到回報,可能不再生產(chǎn),較低稅率可以提高企業(yè)的生產(chǎn)積極性。政府與企業(yè)可以在稅收中找到平衡點,這就是博弈均衡,相關(guān)部門可以實施低稅率進而提高企業(yè)的生產(chǎn)積極性,企業(yè)合理的稅收籌劃可以減輕負擔,擴大經(jīng)營活動,促進經(jīng)濟的發(fā)展。

(四)資源配置理論

為了促進經(jīng)濟更快的發(fā)展,政府對有關(guān)行業(yè)實施了稅收優(yōu)惠政策,稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)靈活選擇稅收計算的方案提供了準備,在相關(guān)政策的作用下,企業(yè)選擇科學的節(jié)稅辦法,在提高企業(yè)經(jīng)營利潤的同時,也促進了該地區(qū)與行業(yè)的發(fā)展,有效地促進了區(qū)域和行業(yè)之間的資源分配。

三、新時期企業(yè)加強納稅籌劃的探討

(一)樹立正確的稅收籌劃理念

公司內(nèi)部相關(guān)部門需要收集數(shù)據(jù),進行整理編寫成報告,使工作的效率得到提高,通過對數(shù)據(jù)信息的分析,能夠更好的有利于對企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的生產(chǎn)活動是一個相對復雜繁瑣的過程,受到不同時期的政策的影響,企業(yè)在進行規(guī)劃時,不能夠只是考慮降低稅負,還要對生產(chǎn)過程中的成本與收益進行統(tǒng)計,全面的為企業(yè)的發(fā)展考慮,在對企業(yè)所在的市場環(huán)境與自身優(yōu)勢進行分析后,樹立正確合理的稅收籌劃理念,進一步制訂方案。

(二)建立健全預警機制

企業(yè)有必要建立并完善預警機制,相關(guān)財務工作人員需要樹立法治信念,需要了解國家的法律法規(guī),在合理合法的情況下開展工作。相關(guān)財務人員需要特別熟悉企業(yè)的內(nèi)部狀態(tài),有必要依據(jù)具體的情況來制訂方案,需要尊重具體的環(huán)境事實。要及時準確的反應財務信息,要明確財務中可能遇到的風險問題,降低這些風險出現(xiàn)的概率。企業(yè)只有進一步的完善預警機制才能在風險出現(xiàn)之前就進行有效的管理,最大限度的避免風險出現(xiàn)的概率[1]。

(三)提升內(nèi)部控制的水平

企業(yè)內(nèi)部進行稅收籌劃時需要注意對內(nèi)部控制進行注重,要對各個流程進行科學的分類,可以建立包括風險制度與法律制度等的內(nèi)部控制體系,更加及時的規(guī)避風險。企業(yè)內(nèi)部要對自身進行檢查,提升內(nèi)部控制的水平,在檢查的過程中發(fā)現(xiàn)問題要及時的改正,發(fā)現(xiàn)風險時,要注意對風險的有效處理,企業(yè)內(nèi)部各個部門要相互配合,所有參與人員都要進行有效的交流,為納稅籌劃工作提出建議,提升方案的可行性[2]。

(四)提高專業(yè)人才的素質(zhì)

企業(yè)有必要對相關(guān)財務人員進行培訓,要對其專業(yè)素質(zhì)進行培訓,使其接受新的知識,可以和時代一同進步,能夠更好的為企業(yè)工作,企業(yè)可以在相關(guān)領域的專家處尋求幫助,妥善解決出現(xiàn)的問題,在和技術(shù)信息進行接軌時,企業(yè)一定要結(jié)合自身的特點,將自己的情況與市場等因素相結(jié)合來分析問題。對于提高人才的素質(zhì)可以與高校建立合作關(guān)系,通過一對一的人才培訓模式,為企業(yè)源源不斷的儲存人才,還要對在崗位上的員工進行考核評價,提高稅收籌劃的能力[3]。

(五)遵循成本效益原則

稅收籌劃就是為了節(jié)約企業(yè)的成本,有助于企業(yè)經(jīng)營利益最大化。因此,在制定具體方案時,企業(yè)應該首先考慮成本效益問題,而不是僅僅考慮是否繳納最少的稅,并選擇一個長期可行的稅收方案,這最終可以幫助企業(yè)實現(xiàn)利益最大化的目標。

四、結(jié)論

稅收籌劃是一個企業(yè)發(fā)展成熟的標志,這可以減少企業(yè)的不必要負擔,也能夠正常的完成納稅工作,在新時期需要注意正確的稅收籌劃理念、預警機制與內(nèi)部控制的水平等對于稅收籌劃的作用,企業(yè)在實行納稅籌劃時,需要有一個好的經(jīng)營過程,企業(yè)要嚴格管控自身的經(jīng)營活動,為其發(fā)展提供合理的規(guī)劃依據(jù),對企業(yè)的長遠發(fā)展起到促進作用。

參考文獻:

[1]蘭海軍.高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)狀及改進措施[J].中國高新技術(shù)企業(yè),2014(07):142-143.

[2]范英英.對中小企業(yè)稅收籌劃問題的探討——以宜昌華通鑫泰工貿(mào)有限責任公司為例[J].商,2013(15):152+117.

[3]蔣麗斌,彭喜陽.稅收籌劃在我國的發(fā)展現(xiàn)狀及對策分析[J].中南林業(yè)科技大學學報(社會科學版),2007(03):110-112.

作者:胡炎軍 單位:國網(wǎng)浙江桐廬縣供電有限公司