前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了企業(yè)會(huì)計(jì)核算稅收籌劃運(yùn)用分析范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請(qǐng)閱讀。
摘要:企業(yè)在發(fā)展的過程中,開展有效的會(huì)計(jì)核算工作,可以更好地提升企業(yè)內(nèi)部管理的質(zhì)量和水平。在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的過程中,進(jìn)行必要的稅收籌劃,可以對(duì)企業(yè)的納稅問題進(jìn)行有效的處理,保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文從稅收籌劃對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的影響中入手,提出在企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作中,優(yōu)化開展稅收籌劃工作的途徑和策略。
關(guān)鍵詞:企業(yè)會(huì)計(jì)核算;稅收籌劃;運(yùn)用分析
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈發(fā)展,企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也不斷加劇,為更好地保障企業(yè)的綜合實(shí)力水平,需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理工作進(jìn)行高水平的展開。進(jìn)行稅收籌劃是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作中重要的組成,為了企業(yè)能達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的,進(jìn)行科學(xué)的投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)都具有重要的意義。因此,在企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的開展中,一定要對(duì)稅收籌劃工作進(jìn)行必要的應(yīng)用,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理工作質(zhì)量的高水平提升。
一、稅收籌劃對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的影響
(一)提升會(huì)計(jì)工作的專業(yè)性在開展企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作中,運(yùn)用稅收籌劃,可以更好地提升企業(yè)會(huì)計(jì)工作的整體質(zhì)量水平,對(duì)于工作人員自覺執(zhí)行各種會(huì)計(jì)制度和核算要求,也具有一定的促進(jìn)作用。在開展稅收籌劃工作的過程中,需要工作人員對(duì)相關(guān)的稅收政策、法律熟練全面的掌握,能夠以企業(yè)發(fā)展過程中的利潤(rùn)為目標(biāo),進(jìn)行專業(yè)的籌劃。在開展籌劃的過程中,需要工作人員具備熟練的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí),能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的各個(gè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行有效的判斷,分析和應(yīng)用。因此,稅收籌劃工作的開展,可以更好地提升企業(yè)會(huì)計(jì)工作的專業(yè)水平。
(二)提升企業(yè)的自覺納稅意識(shí)企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中,自覺納稅的意識(shí)在不斷提升。稅收籌劃工作開展的前提,是要對(duì)企業(yè)需要繳納稅費(fèi)進(jìn)行必要的分析和控制。因此,企業(yè)開展稅收籌劃工作,是建立在能夠積極主動(dòng)納稅的基礎(chǔ)上的,是對(duì)從法律角度正確的處理納稅工作的一種積極的態(tài)度。企業(yè)在開展會(huì)計(jì)核算工作的過程中,積極運(yùn)用稅收籌劃,可以更好地在法律允許的范圍內(nèi),在政策規(guī)定的制度內(nèi),實(shí)現(xiàn)企業(yè)合法納稅的過程,更好地提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。
(三)維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益在企業(yè)開展會(huì)計(jì)核算工作的過程中,應(yīng)用稅收籌劃,可以有效地對(duì)企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流情況進(jìn)行合理的控制,使現(xiàn)金流出的時(shí)間變長(zhǎng),保證企業(yè)在運(yùn)行過程中現(xiàn)金流的安全性,保障企業(yè)資金的合理使用,價(jià)值提升。這是因?yàn)?,在企業(yè)運(yùn)行的過程中,會(huì)使用大量的資金,而資金在一段時(shí)間的使用過程中,會(huì)產(chǎn)生一定的增值,將整個(gè)現(xiàn)金流的流出時(shí)間進(jìn)行拉長(zhǎng),可以實(shí)現(xiàn)在這個(gè)時(shí)間段內(nèi)資產(chǎn)價(jià)值的提升,從而對(duì)于企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)收益提升,非常有利。
(四)建立企業(yè)現(xiàn)代化的管理制度在現(xiàn)代化的企業(yè)運(yùn)行的過程中,一定要改善之前傳統(tǒng)的管理制度,促進(jìn)企業(yè)更適應(yīng)現(xiàn)代化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展。而在企業(yè)開展內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算工作過程中,進(jìn)行稅收籌劃工作的展開,能夠推動(dòng)企業(yè)制度的建設(shè)速度,對(duì)于提升管理者的現(xiàn)代化管理水平,從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度思考如何減稅,如何創(chuàng)新,進(jìn)而制定各種改革的制度和措施,都具有積極的意義。稅收籌劃工作的開展,將進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理制度的完善建設(shè)。
二、企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作中運(yùn)用稅收籌劃的基本原則
(一)合法性開展稅收籌劃工作,一定遵守合法性的基本原則。納稅是一個(gè)企業(yè)基本的義務(wù),開展稅收籌劃,要在各種政策和法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行開展,才是有效的,才是合理的。否則,將會(huì)使企業(yè)陷入偷稅、漏稅的惡性事件中,嚴(yán)重影響企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
(二)效益性開展稅收籌劃工作,還要遵守效益性的基本原則。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作的開展,主要的目的是為了更有效地減少納稅的金額,保證企業(yè)的利潤(rùn)收入。因此,在開展稅收籌劃的過程中,要對(duì)企業(yè)的收入和支出進(jìn)行合理的控制,使稅收籌劃工作的開展具有一定的意義,能夠?qū)崿F(xiàn)。
(三)專業(yè)性稅收籌劃工作是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作,在開展的過程中,需要工作人員具備專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)和稅法知識(shí),并且能夠?qū)Ω鞣N政策和法律規(guī)定進(jìn)行熟練掌握,在高素質(zhì)的要求以及專業(yè)部門工作環(huán)境保障中,才能使開展企業(yè)稅收籌劃工作的專業(yè)性得到很好的體現(xiàn)。
三、企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作中運(yùn)用稅收籌劃的方法
(一)在收入結(jié)算中運(yùn)用企業(yè)開展稅收籌劃工作,要從收入結(jié)算工作的開展中進(jìn)行具體的應(yīng)用。企業(yè)在收入結(jié)算的過程中,可以獲得更多的現(xiàn)金,而企業(yè)還不用支付額外的費(fèi)用。企業(yè)在進(jìn)行結(jié)算的過程中,也分為不同的類型,而不同類型的收入結(jié)算情況也被按照不同的稅收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅義務(wù)時(shí)間確認(rèn),納稅時(shí)間的不同繳納的稅金的時(shí)間就有所不同。因此企業(yè)要對(duì)各種收入情況進(jìn)行合理的分析,選擇最有效的一種方式進(jìn)行結(jié)算。比如,在進(jìn)行直接銷售收入結(jié)算的過程總,只需要進(jìn)行最直接的收款處理,結(jié)合收款憑證,在約定的時(shí)間內(nèi)完成收款,即可算作企業(yè)的收入,不同的收入時(shí)間,也可以產(chǎn)生不同的資金價(jià)值,實(shí)現(xiàn)不同效果的經(jīng)濟(jì)收益。又比如,委托收款和預(yù)售收款,都要求對(duì)收款的時(shí)間進(jìn)行確定,并且各種手續(xù)和物品的發(fā)貨、接收都要有一定的憑證。另外,分期付款的方式中,協(xié)議產(chǎn)生的價(jià)格為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;無書面合同或合同沒有收款日期,為發(fā)出貨物當(dāng)天確認(rèn)收入。因此,企業(yè)在運(yùn)用稅收籌劃的過程中,要對(duì)不同的結(jié)算方式進(jìn)行研究,最終實(shí)現(xiàn)減稅的效果。
(二)在成本費(fèi)用中運(yùn)用在進(jìn)行稅收籌劃的過程中,要注意結(jié)合稅收政策中的規(guī)定,對(duì)可能產(chǎn)生的各種費(fèi)用和損失情況進(jìn)行必要的預(yù)測(cè),降低納稅金額。在對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)計(jì)的過程中,主要可以使用以下方法進(jìn)行。1.折舊法企業(yè)在長(zhǎng)期的運(yùn)行過程中,固定資產(chǎn)會(huì)出現(xiàn)不同程度的耗損情況,隨著時(shí)間的延長(zhǎng),耗損越嚴(yán)重。因此,固定資產(chǎn)的價(jià)值在不斷下降。但是固定資產(chǎn)中,成本的比例很大,發(fā)生貶值的過程中,會(huì)直接影響到企業(yè)的效益收入。因此,在進(jìn)行稅收籌劃的過程中,要對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊方法的計(jì)算。一般情況下,可以使用加速折舊和直接折舊兩種形式進(jìn)行計(jì)算,而不同的形式下,產(chǎn)生的納稅金額也是不一樣的,加速折舊的形式對(duì)于企業(yè)所得稅的減少具有一定的優(yōu)勢(shì)。企業(yè)要根據(jù)不同的情況,進(jìn)行合理的選擇使用。2.長(zhǎng)期股權(quán)投資核算企業(yè)在運(yùn)行過程中,還會(huì)涉及不同程度的投資行為,尤其是在長(zhǎng)期投資的過程中,需要對(duì)長(zhǎng)期投資過程中的權(quán)益和成本進(jìn)行核算,按照權(quán)益法和成本法進(jìn)行具體的展開。使用兩種不同的方法進(jìn)行核算,會(huì)對(duì)最終企業(yè)的納稅金額產(chǎn)生一定的影響。因此,在具體選擇的過程中,要根據(jù)企業(yè)投資的金額,保證企業(yè)投資的賬面金額價(jià)值,使用不同的方法進(jìn)行核算,保證達(dá)到減負(fù)減稅的效果。3.存貨計(jì)價(jià)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中,為了提升利潤(rùn)價(jià)值,經(jīng)常會(huì)使用存貨計(jì)價(jià)的方法進(jìn)行核算。存貨計(jì)價(jià)和存貨成本之間的關(guān)系非常緊密,企業(yè)選擇不同的核算方法,也會(huì)產(chǎn)生不同的稅金要求。企業(yè)要在保證效益的基礎(chǔ)上,進(jìn)行合理方法的選擇使用,發(fā)揮出稅收籌劃工作的價(jià)值和作用。
四、企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作中稅收籌劃工作的優(yōu)化措施
(一)緊密結(jié)合政策的變化開展籌劃在我國(guó)的稅收政策中,設(shè)置了很多種的稅收種類,不同的稅收種類有不同的征稅對(duì)象,而不同的稅收種類也會(huì)制定不同的稅收政策。企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中,要對(duì)不同的稅收種類、稅收政策進(jìn)行分析,掌握各種稅收政策的不同,使用效益最優(yōu)化的方式進(jìn)行企業(yè)的納稅應(yīng)用。另外,一些地方政府也會(huì)出臺(tái)相關(guān)的稅收政策,企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中,要綜合各種政策的不同效果,保證稅收籌劃工作的科學(xué)性、合理性。
(二)緊密結(jié)合企業(yè)的目標(biāo)開展籌劃企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作開展的過程中,一定要緊密的結(jié)合企業(yè)的效益最大化目標(biāo)進(jìn)行。要對(duì)企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)行過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的判斷,通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),對(duì)各種信息進(jìn)行全面的搜集,對(duì)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。并且,在開展申報(bào)工作的過程中,一定要保證各種賬目的有效性,實(shí)現(xiàn)企業(yè)在合理的范圍內(nèi),做好轉(zhuǎn)移賦稅,保證企業(yè)的良好穩(wěn)定發(fā)展。
(三)對(duì)稅收籌劃的內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中,要保證其內(nèi)容的合理性,能夠在開展各種投資、理財(cái)?shù)倪^程中,實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。首先,可以對(duì)企業(yè)選擇使用的組織形式進(jìn)行優(yōu)化,根據(jù)相關(guān)的法律政策規(guī)定,不同的組織形式,將會(huì)按照不同的稅收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅金額的制定。因此,企業(yè)要在進(jìn)行組織形式的選擇中,選擇最有利于企業(yè)綜合效益的一種形式,進(jìn)行嚴(yán)格納稅標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行。其次,在進(jìn)行稅收籌劃的過程中,要嚴(yán)格地遵守各種法律和政策的規(guī)定,保證企業(yè)各種投資回報(bào)增加的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)減稅的效果。
(四)對(duì)稅收籌劃的流程進(jìn)行優(yōu)化企業(yè)在會(huì)計(jì)核算的過程中,進(jìn)行稅收籌劃,需要對(duì)稅收籌劃的各個(gè)流程進(jìn)行不斷優(yōu)化,保證工作開展的有效性,科學(xué)性。比如,企業(yè)在運(yùn)行的過程中,需要多種渠道的融資行為,在進(jìn)行融資的過程中,需要對(duì)不同的資本比例情況進(jìn)行綜合的把握,要對(duì)資本的結(jié)構(gòu)進(jìn)行必要的考察,對(duì)于企業(yè)在融資之后,是選擇使用合并重組的方式進(jìn)行繼續(xù)經(jīng)營(yíng),還是使用合并聯(lián)營(yíng)的方式進(jìn)行繼續(xù)經(jīng)營(yíng),要進(jìn)行全面的數(shù)據(jù)對(duì)比,對(duì)具體的融資過程進(jìn)行把控。另外,在進(jìn)行融資的過程中,不同的投資地點(diǎn)和不同的投資方式,都會(huì)產(chǎn)生不同的納稅標(biāo)準(zhǔn),而造成最終需要交納稅費(fèi)的金額不同。因此,在進(jìn)行選擇的過程中,要綜合的考慮企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益,在最適合的時(shí)間、地點(diǎn),進(jìn)行最適合的投資方式應(yīng)用,最大化的保障企業(yè)的效益。
五、結(jié)語
在企業(yè)開展會(huì)計(jì)核算工作的過程中,進(jìn)行稅收的籌劃,要做好收入的結(jié)算工作和成本費(fèi)用的控制工作,只有合理的對(duì)稅收工作進(jìn)行有效的籌劃,才能保證企業(yè)繳納最合理的稅費(fèi),實(shí)現(xiàn)綜合效益的最優(yōu)化。在開展稅收籌劃工作的過程中,也根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行綜合的分析,在政策和法律允許的范圍內(nèi),減少企業(yè)的稅費(fèi)繳納,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
[1]譚青松.稅制改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的影響和對(duì)策分析[J].現(xiàn)代商業(yè),2020(24):162-163.
[2]楊肖雯.企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃中新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的應(yīng)用[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2020(15):228-229.
[3]武旭東.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)間接費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理探討[J].納稅,2020,14(19):14-15.
[4]曾健民.論房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的納稅籌劃措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2020(12):105-106.
[5]趙瑞樂.淺談當(dāng)代企業(yè)會(huì)計(jì)核算中稅收籌劃的開展思路[J].納稅,2020,14(11):28-29.
[6]吳曉妃.企業(yè)納稅籌劃的方法應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J].納稅,2020,14(05):36+38.
作者:徐燕 單位:寧夏沙湖旅游股份有限公司
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):--
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:省級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)