房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控分析

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摘要：當(dāng)前隨著房地產(chǎn)種行業(yè)發(fā)展速度的加快，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和建設(shè)提供了有力的支持。實(shí)踐中為了減輕房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，保持其良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，則需要加強(qiáng)這類企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，并將針對(duì)性強(qiáng)的管理與控制工作落實(shí)到位，逐漸增加房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，滿足其可持續(xù)發(fā)展要求。基于此，本文將對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行系統(tǒng)闡述，以便為這類企業(yè)的更好發(fā)展提供幫

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理；控制；可持續(xù)發(fā)展

一、影響房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果的相關(guān)因素探討

在進(jìn)行房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面的研究工作時(shí)，應(yīng)對(duì)影響其管控效果的相關(guān)因素有所了解，促使這方面的研究?jī)?nèi)容更加豐富。在此期間，相關(guān)的影響因素包括以下方面：

（一）制度因素的影響

基于房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，若與之相關(guān)的管控機(jī)制不夠完善、應(yīng)用過(guò)程中缺乏創(chuàng)新性及適用性，則會(huì)使相應(yīng)的管控工作開(kāi)展缺乏有效性，無(wú)法滿足應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的要求，制約著房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)管控水平的提升。同時(shí)，在制度缺失等因素的影響下，會(huì)使房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的潛在應(yīng)用價(jià)值難以真正提升，影響著這類風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制效果。

（二）人員因素的影響

實(shí)踐中開(kāi)展房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作時(shí)，若相關(guān)的人員在這方面的管控意識(shí)薄弱，且專業(yè)能力不足、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不夠豐富，則會(huì)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果造成不同程度的影響，致使相應(yīng)管理與控制工作的實(shí)際作用難以充分發(fā)揮，可能會(huì)減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，且會(huì)給房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展中帶來(lái)一定的阻礙作用，無(wú)形之中加大了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）其它因素的影響

在對(duì)影響房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果的相關(guān)因素進(jìn)行探討，也需要關(guān)注這些因素的影響：（1）管控方式的影響。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃實(shí)施中，若與之相關(guān)的管控方式不夠豐富，無(wú)法滿足相應(yīng)管控工作高效開(kāi)展要求，則會(huì)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效率，影響著其管控效果；（2）管控理念的影響。在開(kāi)展房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的過(guò)程中，若其管控理念有所落后，難以滿足與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展要求，則會(huì)使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作開(kāi)展缺乏科學(xué)性，也會(huì)對(duì)這方面的管控效果產(chǎn)生不利影響，給房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平提升中帶來(lái)制約作用。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)分析

在進(jìn)行房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作時(shí)，應(yīng)明確其管控要點(diǎn)，促使相應(yīng)的管控工作落實(shí)效果更加顯著，最大限度地降低這類企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐中基于房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控要點(diǎn)包括以下方面：

（一）注重對(duì)增值稅專用發(fā)票的管控

“營(yíng)改增”實(shí)施后房地產(chǎn)企業(yè)在增值稅專用發(fā)票方面的管控效果是否良好，體現(xiàn)其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平。因此，在對(duì)這類企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行有效管控時(shí)，應(yīng)注重對(duì)增值稅專用發(fā)票的管控。具體表現(xiàn)為：（1）房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格依照法律法規(guī)的規(guī)定來(lái)制定增值稅專用發(fā)票管控制度，并對(duì)財(cái)務(wù)人員在稅務(wù)管理活動(dòng)中的操作行為進(jìn)行有效約束，進(jìn)而降低自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給予這方面的管控效率提高有效保障；（2）房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況及形勢(shì)變化，有針對(duì)性地開(kāi)展增值稅專用發(fā)票方面的管控工作，重視這方面管控能力的提高，并對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的領(lǐng)取、開(kāi)具、保管、作廢等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把控，不斷加強(qiáng)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的獲取、確認(rèn)和抵扣等方面的管理與控制，最終達(dá)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低的目的，細(xì)化這方面的管控工作內(nèi)容。

（二）建立并完善涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

房地產(chǎn)企業(yè)在應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，為了給予其管控工作高效開(kāi)展科學(xué)指導(dǎo)，則需要建立并完善涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系予以應(yīng)對(duì)。具體表現(xiàn)為：（1）房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)狀況分析法、風(fēng)險(xiǎn)清單法、決策分析法等不同方法的科學(xué)使用，有效開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別，促使相應(yīng)的管控工作開(kāi)展更具針對(duì)性，為這類企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建立與完善提供參考信息，確保涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系在房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中有著良好的適用性；（2）在建立并完善房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的過(guò)程中，需要將創(chuàng)新理念、專業(yè)理論知識(shí)等融入這類體系形成過(guò)程中，提升其應(yīng)用價(jià)值的同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中涉稅風(fēng)險(xiǎn)方面的有效評(píng)估；（3）當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系逐漸完善后，需要將其實(shí)施到位，進(jìn)而獲取稅收風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)用價(jià)值良好的評(píng)估成果，不斷拓寬這方面管控工作思路，為房地產(chǎn)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展提供支持。

（三）其它方面的管控要點(diǎn)

在對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與控制時(shí)，也需要明確這些方面的管控要點(diǎn)：（1）重視企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理，落實(shí)好相應(yīng)的管理工作，并通過(guò)對(duì)稅務(wù)籌劃方式的高效利用，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的依法納稅、合理避稅等，促使其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作開(kāi)展能夠達(dá)到預(yù)期效果，減少這方面的管控問(wèn)題發(fā)生；（2）充分發(fā)揮稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面提供更多的參考信息，增強(qiáng)其管控中的專業(yè)性，促使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到科學(xué)管理與控制，避免這類風(fēng)險(xiǎn)影響范圍的擴(kuò)大；（3）房地產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)實(shí)踐中應(yīng)維護(hù)好客戶關(guān)系、供貨關(guān)系及政府關(guān)系等，獲取更多有效的稅務(wù)信息并進(jìn)行充分利用，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作落實(shí)效果良好性。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)及其財(cái)務(wù)人員也需要關(guān)注國(guó)家稅務(wù)改革方面的最新動(dòng)態(tài)，不斷優(yōu)化自身的業(yè)務(wù)流程，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控狀況改善及效率提高方面提供必要的支持，高效地完成這方面的管控工作。

三、提升房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的相關(guān)措施

（一）完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

通過(guò)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作高效開(kāi)展、管控水平逐漸提升等要求的充分考慮，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)完善自身在這方面的管控機(jī)制，確保相應(yīng)管控工作落實(shí)有效性。具體表現(xiàn)為：（1）房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)注重既有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的不斷優(yōu)化，并將創(chuàng)新理念融入其形成過(guò)程中，促使這類管控制度更加完善；（2）實(shí)施好切實(shí)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，增強(qiáng)其管控工作落實(shí)效果，不斷提升房地產(chǎn)企業(yè)在這方面的管控水平。

（二）強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

為了避免人員因素對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果造成不利影響，全面提升這方面的管控水平，則需要重視人員方面稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)的不斷強(qiáng)化。在此期間，應(yīng)做到：（1）積極開(kāi)展專業(yè)性強(qiáng)的培訓(xùn)活動(dòng)，并將有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制實(shí)施到位，促使房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面的意識(shí)得以不斷強(qiáng)化，提高自身的專業(yè)能力，從而為這類風(fēng)險(xiǎn)管控水平的提升提供支持；（2）當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中人員方面的管控意識(shí)逐漸強(qiáng)化后，有利于開(kāi)展好針對(duì)性強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，不斷提升這方面的管控水平。

（三）其它方面的管控措施

在提升房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的過(guò)程中，也需要考慮這些方面管控措施的合理使用：（1）通過(guò)對(duì)信息化管控方式、精細(xì)化管理方式的整合利用，豐富房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方式，促使這方面的管控工作開(kāi)展更加高效，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的提升提供可靠保障；（2）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中相關(guān)人員應(yīng)重視創(chuàng)新理念、精細(xì)化管理理念的合理運(yùn)用，不斷更新這方面的管控理念，進(jìn)而提升企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的管控水平，確保房地產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)實(shí)踐中的經(jīng)營(yíng)狀況良好性。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在這些不同管控措施的配合作用下，可實(shí)現(xiàn)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)，全面提高其管理與控制工作效率及質(zhì)量，增加企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此，未來(lái)在促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展、改善其效益狀況的過(guò)程中，應(yīng)重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，促使其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展方面能夠得到有效支持，逐漸實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)成本最低化及效益最大化的發(fā)展目標(biāo)。長(zhǎng)此以往，可使房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)更加豐富，逐漸提升這方面的管控水平。

參考文獻(xiàn)

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作者：王玉平 單位：延邊吳宗房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司