房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)用

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摘要：我國政府在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的改革一直在不斷推進(jìn)過程中，作為我國重要產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)表現(xiàn)出一定的特殊性，涉及的稅收問題也更加特殊，房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)也非常多，在企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)都存在對應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，對房地產(chǎn)企業(yè)來說，經(jīng)營管理中需要投入的資金數(shù)額非常龐大，企業(yè)所背負(fù)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)也非常重，一旦面臨著一定的稅務(wù)風(fēng)險沒有及時解決，那么將會直接影響到企業(yè)的社會信譽(yù)，造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。因此房地產(chǎn)企業(yè)有必要針對現(xiàn)有的稅務(wù)體系開展強(qiáng)化工作。本文主要就當(dāng)前我國房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險管理問題存在的原因出發(fā)，研究如何有效應(yīng)對。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；所得稅；稅務(wù)風(fēng)險；應(yīng)用

一、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅風(fēng)險管理問題形成原因

（一）所得稅風(fēng)險意識淡薄

稅收風(fēng)險存在于房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理的整個過程當(dāng)中，需要始終保持高度的風(fēng)險意識開展工作，但是很多房地產(chǎn)企業(yè)所得稅風(fēng)險意識淡薄，雖然配設(shè)有專門的稅務(wù)部門，但是卻主要側(cè)重于納稅申報(bào)工作，并沒有主動開展稅務(wù)風(fēng)險工作。

（二）所得稅風(fēng)險管理機(jī)制欠缺

要想有效開展所得稅風(fēng)險防控，就需要全面了解企業(yè)的運(yùn)營模式與程序，通過事前規(guī)劃、事中監(jiān)管以及事后檢查的方式來落實(shí)，但是很多房地產(chǎn)企業(yè)在所得稅風(fēng)險管理中缺乏全面的管理機(jī)制，僅僅只認(rèn)識到納稅申報(bào)的部分。

（三）所得稅風(fēng)險識別能力不強(qiáng)

根據(jù)市場數(shù)據(jù)來看，房地產(chǎn)企業(yè)所爆發(fā)出來的所得稅稅務(wù)風(fēng)險大多集中在稅務(wù)申報(bào)之后，這主要是因?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)對所得稅風(fēng)險的識別能力并不強(qiáng)，沒有建立相應(yīng)的風(fēng)險識別系統(tǒng)，無法及時發(fā)現(xiàn)存在的稅務(wù)風(fēng)險，自然也就無法有效開展后續(xù)的所得稅風(fēng)險管理活動。

（四）所得稅風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)缺失

當(dāng)建立起全面覆蓋的所得稅風(fēng)險預(yù)警體系后，房地產(chǎn)企業(yè)將會在第一時間內(nèi)了解企業(yè)存在的所得稅風(fēng)險存在點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)所得稅風(fēng)險爆發(fā)的相關(guān)規(guī)律，從而提前開展相關(guān)的應(yīng)對防范措施，避免所得稅風(fēng)險給企業(yè)帶來實(shí)際的經(jīng)濟(jì)損失。但是很多房地產(chǎn)企業(yè)都沒有建立系統(tǒng)的所得稅風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，相關(guān)工作人員的專業(yè)能力也無法及時計(jì)算預(yù)警值，對所得稅隱患識別能力不高。

（五）稅務(wù)信息溝通缺乏

很多房地產(chǎn)企業(yè)中部門之間的溝通并不多，各部門對數(shù)據(jù)的了解僅僅停留在自己工作相關(guān)的內(nèi)容，即使是正常的數(shù)據(jù)也沒有實(shí)現(xiàn)部門間的暢通共享。而企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營管理，除了經(jīng)濟(jì)信息之外，經(jīng)營管理中不同環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息都會影響到企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險工作的開展，因此稅務(wù)信息溝通非常重要。

二、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅風(fēng)險的應(yīng)對措施

（一）明確房地產(chǎn)企業(yè)所得稅風(fēng)險管理目標(biāo)

企業(yè)所得稅風(fēng)險防控工作并不是一朝一夕之間或者通過某一個單一的措施就能夠完成的，它是一項(xiàng)系統(tǒng)的、長時間的工作，在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的過程中要想穩(wěn)步前行，財(cái)稅風(fēng)險控制工作顯得尤為重要，需要高度重視所得稅風(fēng)險管理工作的開展，將可能存在的風(fēng)險系數(shù)控制到最低，有力支撐企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)所具有的獨(dú)特的特點(diǎn)以及所得稅風(fēng)險防控的需要來設(shè)計(jì)所得稅風(fēng)險管理計(jì)劃，明確管理目標(biāo)，系統(tǒng)開展所得稅管控工作。

（二）加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅風(fēng)險管理基礎(chǔ)環(huán)境建設(shè)

房地產(chǎn)企業(yè)要針對日常經(jīng)營管理工作出現(xiàn)的稅務(wù)信息建立完整的管理，明確管理權(quán)限，同時建立起科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，引入專業(yè)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的開展，定期針對財(cái)務(wù)工作組織檢查，提升財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性與透明性，確保所得稅申報(bào)工作的準(zhǔn)確性。針對所得稅申報(bào)工作，無論采取哪種申報(bào)方式，都要反復(fù)開展審核，做好與稅務(wù)部門人員的溝通工作，明確申報(bào)工作的重點(diǎn)與難點(diǎn)，嚴(yán)格按照國家的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，避免因?yàn)槌瑫r等原因影響申報(bào)的順利開展。除此之外，對于雖然不常發(fā)生但是有一點(diǎn)發(fā)生，將會對企業(yè)造成巨大影響的事項(xiàng)要及時尋求外部專家?guī)椭?，開展重大事項(xiàng)管理，在專家權(quán)威的指導(dǎo)下有效開展所得稅風(fēng)險防控工作。

（三）設(shè)立房地產(chǎn)企業(yè)所得稅風(fēng)險稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

對國家稅收政策的變化要及時進(jìn)行研究解讀，結(jié)合過往房地產(chǎn)企業(yè)所得稅風(fēng)險管控工作中所面臨的風(fēng)險情況樹立可能存在的各種風(fēng)險因素，建立起系統(tǒng)的所得稅風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，科學(xué)設(shè)定預(yù)警值，并定期根據(jù)實(shí)際情況大變化進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，確保預(yù)警系統(tǒng)能夠?qū)Ψ康禺a(chǎn)企業(yè)存在的所得稅稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行定性與定量的衡量，提前預(yù)警信息，有效采取防控措施。

（四）不斷完房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅信息溝通體制

房地產(chǎn)企業(yè)要高度重視內(nèi)部各部門之間的溝通交流，圍繞企業(yè)發(fā)展的共同目標(biāo)，在各自職責(zé)范圍之內(nèi)團(tuán)結(jié)在一起，緊密協(xié)作，促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險工作的有效開展。與此同時，房地產(chǎn)企業(yè)還需要保持與稅務(wù)部門的交流往來，定期進(jìn)行咨詢溝通，確保對新的所得稅稅務(wù)相關(guān)政策等有一個更全面的了解，同時還可以獲取更多解決稅務(wù)問題的辦法，互利互惠。企業(yè)稅收風(fēng)險管控工作在我國無論是研究開始推廣，時間都比較晚，加上依然有部分企業(yè)納稅意識薄弱，在納稅過程中心存僥幸，偷稅漏稅，給房地產(chǎn)企業(yè)雖然帶來一定的利益，但是卻是不當(dāng)?shù)美?，需要積極開展相關(guān)研究，切實(shí)指導(dǎo)房地產(chǎn)企業(yè)理論實(shí)踐工作的有效開展。

參考文獻(xiàn)

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作者：尹利紅 單位：山東舜天信誠會計(jì)師事務(wù)所濟(jì)寧分所