國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防控策略

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摘要:國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐過(guò)程中，要高度重視并有效加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，在降低成本的同時(shí)增加效益。國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)籌劃的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行剖析，在此基礎(chǔ)上采取有效策略加以防控，從整體上提升稅務(wù)籌劃水平。文章簡(jiǎn)述了國(guó)有企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃的意義，淺析了國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，探究了國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防控策略，以期為國(guó)有企業(yè)防控其稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)提供借鑒。

關(guān)鍵詞:國(guó)有企業(yè);稅務(wù)籌劃;風(fēng)險(xiǎn)防控

稅務(wù)籌劃，其前提是遵守稅法且合理，通過(guò)科學(xué)的方法加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅負(fù)的有效降低，并增加利潤(rùn)。國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃的實(shí)踐過(guò)程中，存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，只有增強(qiáng)防控風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能保障稅務(wù)籌劃預(yù)期目標(biāo)的良好實(shí)現(xiàn)。對(duì)此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)自身在開(kāi)展稅務(wù)籌劃的實(shí)踐過(guò)程中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行剖析，并立足于實(shí)踐，積極探究行之有效的防控策略。

1國(guó)有企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃的意義

國(guó)有企業(yè)開(kāi)展高效良好的稅務(wù)籌劃，能實(shí)現(xiàn)降本增效的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。國(guó)有企業(yè)可通過(guò)增值稅專用發(fā)票對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅實(shí)施合法抵扣，能有效降低稅負(fù)。國(guó)有企業(yè)對(duì)增值稅相關(guān)政策進(jìn)行靈活運(yùn)用，對(duì)納稅進(jìn)行遞延，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)成本的降低和實(shí)際收益的增加。國(guó)有企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃，還能實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部管理的優(yōu)化。國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃的實(shí)踐過(guò)程中，需對(duì)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行綜合分析，并結(jié)合企業(yè)各部門(mén)對(duì)稅務(wù)籌劃的具體方案進(jìn)行合理設(shè)置，對(duì)采購(gòu)方案進(jìn)行優(yōu)化、對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇等，能促進(jìn)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)現(xiàn)優(yōu)化。另外，國(guó)有企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃，能促進(jìn)對(duì)自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，并形成科學(xué)的投資方向。實(shí)施稅務(wù)籌劃，是通過(guò)稅基，并利用稅率差別，有效減輕稅負(fù)。稅基和稅率差別，兩者均是稅務(wù)杠桿發(fā)揮其作用的主要形式，能科學(xué)引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)的投資行為和優(yōu)化國(guó)有企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

2國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)在成因、表現(xiàn)形式、影響程度等方面存在較大差異，呈現(xiàn)出多樣性特點(diǎn)。國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃的實(shí)踐過(guò)程中，面臨諸多不確定的影響因素，此類因素具有客觀性，因而稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出客觀性特點(diǎn)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)加深對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，并歸納總結(jié)各類風(fēng)險(xiǎn)蘊(yùn)含的規(guī)律，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。另外，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)深受各類主觀因素和客觀因素帶來(lái)的影響，呈現(xiàn)出較強(qiáng)的復(fù)雜性。其中，常見(jiàn)的主觀因素有對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誤判、對(duì)稅法缺乏了解等;常見(jiàn)的客觀因素有稅法和相關(guān)政策變動(dòng)、市場(chǎng)環(huán)境變化等。國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃的實(shí)踐過(guò)程中，主要存在如下風(fēng)險(xiǎn)。

2.1稅收政策變化引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家為改善經(jīng)濟(jì)環(huán)境，會(huì)考慮時(shí)代發(fā)展、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等因素，對(duì)稅收政策進(jìn)行調(diào)整。國(guó)有企業(yè)在一定程度上不適應(yīng)稅收政策變化，未能及時(shí)優(yōu)化改進(jìn)其稅務(wù)籌劃的思想理念和模式方法，未能設(shè)立科學(xué)的稅務(wù)籌劃目標(biāo)，難以契合稅收政策變化，從而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)在對(duì)自身發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行制定的過(guò)程中，未能以稅法和相關(guān)政策呈現(xiàn)出的動(dòng)態(tài)變化作為依據(jù)，及時(shí)對(duì)自身規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整，無(wú)法保障與稅收政策的有效對(duì)接，甚至對(duì)稅法形成不同程度的違背，這就可能引發(fā)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)［1］。

2.2稅務(wù)籌劃人員能力不足引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃各項(xiàng)工作的人員缺乏豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，缺乏應(yīng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的專業(yè)能力，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，會(huì)對(duì)稅務(wù)籌劃的最終效果產(chǎn)生不同程度的不良影響，并可能引發(fā)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃相關(guān)工作的人員未能深入全面地了解各項(xiàng)稅法和相關(guān)政策，沿襲傳統(tǒng)滯后的稅務(wù)籌劃模式，迷信狹隘的經(jīng)驗(yàn)，會(huì)引發(fā)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃人員不熟悉各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，制定的稅收籌劃具體方案呈現(xiàn)出片面化特點(diǎn)。國(guó)有企業(yè)通常安排財(cái)務(wù)人員開(kāi)展稅務(wù)籌劃相關(guān)工作，財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)有企業(yè)開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)未能參與其中，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)遵循的相應(yīng)規(guī)則不夠熟悉，對(duì)于基金類、證券類以及投資類業(yè)務(wù)的了解相對(duì)淺顯，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的稅法和相關(guān)政策缺乏準(zhǔn)確判斷，難以精準(zhǔn)有效地識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，難以形成切實(shí)可行的科學(xué)籌劃方案。稅務(wù)籌劃人員對(duì)稅收政策缺乏透徹理解，需進(jìn)一步提升其專業(yè)素質(zhì)。當(dāng)前，資本市場(chǎng)呈現(xiàn)出迅猛發(fā)展，國(guó)有企業(yè)普遍涉及并購(gòu)重組、資產(chǎn)收購(gòu)等業(yè)務(wù)，稅收籌劃人員對(duì)此類業(yè)務(wù)缺乏稅務(wù)籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致稅務(wù)成本增加。例如，國(guó)有企業(yè)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行收購(gòu)，或者開(kāi)展各類重組交易，一般情況下由資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的損失或收益進(jìn)行確認(rèn)，若符合特定的相關(guān)條件，可遵循企業(yè)所得稅處理各類特殊性稅務(wù)的具體規(guī)定，暫不確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得，在取得受讓企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)上，以被轉(zhuǎn)讓方資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定［2］。納稅人應(yīng)嚴(yán)格遵循該項(xiàng)政策，在無(wú)現(xiàn)金交易情況下，對(duì)繳稅進(jìn)行延遲，有效對(duì)資金壓力進(jìn)行緩解，并節(jié)約資金成本。稅務(wù)籌劃人員只有對(duì)稅收政策形成透徹理解，才能獲取相應(yīng)的稅收優(yōu)待。另外，稅務(wù)籌劃人員責(zé)任感缺失，未能以嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的積極態(tài)度開(kāi)展稅務(wù)籌劃相關(guān)工作，由此引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃的過(guò)程管理中，存在風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)如下:一是缺乏系統(tǒng)完善的審核機(jī)制。國(guó)有企業(yè)未能針對(duì)稅務(wù)籌劃構(gòu)建系統(tǒng)完善的審核機(jī)制，極易引發(fā)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)稅務(wù)籌劃具體方案缺乏嚴(yán)格審核，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)方案中存在的問(wèn)題，無(wú)法優(yōu)化籌劃方案。二是國(guó)有企業(yè)其他部門(mén)對(duì)稅務(wù)籌劃缺乏積極配合。在稅務(wù)籌劃的實(shí)施過(guò)程中，各部門(mén)對(duì)稅務(wù)籌劃工作所需的各項(xiàng)信息提供不及時(shí)，導(dǎo)致籌劃工作缺乏有價(jià)值的參考依據(jù)，難以取得良好的籌劃效果［3］。

2.4與稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏溝通交流引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)未能開(kāi)展高效良好的溝通交流，其稅務(wù)籌劃的具體業(yè)務(wù)模式未能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，導(dǎo)致其稅務(wù)籌劃的合法性缺失，由此產(chǎn)生嚴(yán)重的涉稅風(fēng)險(xiǎn)［4］。國(guó)有企業(yè)未能契合自身實(shí)際，與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同構(gòu)建順暢良好的溝通機(jī)制。

2.5會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不完善

國(guó)有企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，必須高度重視并有效加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)。然而在實(shí)際中，部分國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不完善，不僅難以保障穩(wěn)定有序的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，且無(wú)法對(duì)稅務(wù)籌劃提供強(qiáng)有力的支持，極易引發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)。

3國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防控策略

考察國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃實(shí)踐可知，國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃的實(shí)踐過(guò)程中，存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。為保障稅務(wù)籌劃預(yù)期目標(biāo)的良好實(shí)現(xiàn)，必須對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控。國(guó)有企業(yè)應(yīng)契合自身實(shí)際，深刻剖析稅務(wù)籌劃中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，并立足于實(shí)踐，采取有效策略加以防控。針對(duì)稅務(wù)籌劃中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，可采取如下防控策略。

3.1對(duì)稅收政策變化引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)的防控策略

對(duì)稅收政策變化引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取如下防控策略:一是對(duì)稅收政策可能出現(xiàn)的變化趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)稅收籌劃的工作人員應(yīng)深入全面地了解國(guó)家稅收政策，盡量對(duì)稅收政策波動(dòng)變化引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，要綜合考慮政治、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)態(tài)勢(shì)、現(xiàn)行稅收政策施行效果等因素，對(duì)政策變化進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。將預(yù)測(cè)結(jié)果作為依據(jù)，對(duì)稅收籌劃具體方案進(jìn)行合理制定，最大化規(guī)避政策變化引發(fā)的籌劃風(fēng)險(xiǎn)［5］。二是對(duì)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行合理調(diào)整。國(guó)有企業(yè)對(duì)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行制定后，可適當(dāng)對(duì)之實(shí)施分級(jí)處理，細(xì)分為短期規(guī)劃，以便適應(yīng)稅收政策出現(xiàn)的變化，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度的有效降低。三是國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)籌劃加強(qiáng)重視，形成對(duì)稅務(wù)籌劃的正確認(rèn)識(shí)，在降低稅負(fù)的同時(shí)增加收益，并對(duì)內(nèi)部管理進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的有效加強(qiáng)。例如，國(guó)有企業(yè)對(duì)采購(gòu)工作實(shí)施管理，應(yīng)慎重選擇可靠的供應(yīng)商，并對(duì)采購(gòu)方案進(jìn)行科學(xué)制定，對(duì)具體的資金支付模式進(jìn)行精心篩選，既降低稅負(fù)，又提升采購(gòu)管理水平。

3.2增強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員的工作能力

國(guó)有企業(yè)要增強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員的工作能力。具體可從以下方面著手:一是對(duì)稅務(wù)籌劃人員加強(qiáng)培訓(xùn)，增強(qiáng)其專業(yè)能力。國(guó)有企業(yè)可聘請(qǐng)稅務(wù)籌劃專家，結(jié)合真實(shí)案例，向稅務(wù)籌劃人員講解稅務(wù)籌劃的內(nèi)容、原則、依據(jù)和方法。同時(shí)，對(duì)培訓(xùn)效果實(shí)施考核評(píng)價(jià)，將考核不合格的人員調(diào)離稅務(wù)籌劃的工作崗位，保障專業(yè)的稅務(wù)籌劃。二是對(duì)稅務(wù)籌劃人員開(kāi)展嚴(yán)格的績(jī)效考核，增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí)，對(duì)績(jī)效考評(píng)構(gòu)建配套的獎(jiǎng)懲機(jī)制，形成對(duì)稅務(wù)籌劃人員的有效激勵(lì)，據(jù)此降低稅務(wù)籌劃的潛在風(fēng)險(xiǎn)［6］。三是配置先進(jìn)的配套服務(wù)設(shè)施。當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃涉及海量信息，僅憑傳統(tǒng)的人工操作方式，難以確保預(yù)期目標(biāo)的良好實(shí)現(xiàn)，且可能引發(fā)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)靈活應(yīng)用信息技術(shù)，對(duì)信息共享服務(wù)中心進(jìn)行構(gòu)建，據(jù)此對(duì)各項(xiàng)信息進(jìn)行收集，并依托云技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)信息的高效處理，依托籌劃服務(wù)系統(tǒng)，智能化地制定具體方案，促進(jìn)稅務(wù)籌劃預(yù)期目標(biāo)的良好實(shí)現(xiàn)，并將潛在風(fēng)險(xiǎn)有效消除。四是引導(dǎo)負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃相關(guān)工作人員增強(qiáng)自身的綜合能力。一方面，國(guó)有企業(yè)要督促他們既要深入了解和全面掌握稅務(wù)專業(yè)的相關(guān)知識(shí)，又要熟悉產(chǎn)品采購(gòu)、財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上，對(duì)各類因素進(jìn)行綜合考量，科學(xué)統(tǒng)籌和合理制定稅務(wù)籌劃的具體方案;另一方面，國(guó)有企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)引導(dǎo)稅務(wù)籌劃人員對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行廣泛參與，增強(qiáng)其綜合能力，確保其勝任稅務(wù)籌劃各項(xiàng)工作。

3.3對(duì)過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制

國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制。具體可從以下方面著手:一是構(gòu)建針對(duì)性較強(qiáng)的審核機(jī)制。國(guó)有企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)籌劃實(shí)況作為依據(jù)，構(gòu)建嚴(yán)格的審核機(jī)制，有效對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低。對(duì)稅務(wù)籌劃具體方案進(jìn)行審核，應(yīng)合理設(shè)置審核內(nèi)容，審核籌劃方案是否具備合法性和可行性，在此基礎(chǔ)上，對(duì)籌劃方案進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)。二是督促各部門(mén)積極參與稅務(wù)籌劃，增強(qiáng)稅務(wù)籌劃的實(shí)際效果。國(guó)有企業(yè)應(yīng)從制度層面對(duì)各部門(mén)工作人員肩負(fù)的職責(zé)進(jìn)行明確，并鼓勵(lì)引導(dǎo)其對(duì)稅務(wù)籌劃相關(guān)工作積極建言獻(xiàn)策，并督促各部門(mén)及時(shí)向稅務(wù)籌劃人員提供有價(jià)值的參考信息［7］。三是創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)防范機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新，全面有效地對(duì)各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控。國(guó)有企業(yè)應(yīng)綜合考慮自身特點(diǎn)，對(duì)稅收管控組織進(jìn)行構(gòu)建。國(guó)有企業(yè)可契合自身實(shí)際，針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)配置專門(mén)的管理部門(mén)，并設(shè)置專職負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)崗位，對(duì)各部門(mén)與各崗位工作人員的職責(zé)權(quán)力進(jìn)行明確，監(jiān)督配合各部門(mén)開(kāi)展稅務(wù)相關(guān)工作。國(guó)有企業(yè)應(yīng)針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建管理協(xié)同制度，對(duì)相應(yīng)的涉稅事項(xiàng)信息收集、匯總與處理等各項(xiàng)執(zhí)行流程進(jìn)行確定，加強(qiáng)對(duì)涉稅人員的監(jiān)督限制。國(guó)有企業(yè)還要針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建預(yù)測(cè)系統(tǒng)，實(shí)施監(jiān)控和科學(xué)評(píng)估稅務(wù)籌劃涉及的各類風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)稅收法規(guī)變化構(gòu)建追蹤機(jī)制，針對(duì)涉稅業(yè)務(wù)流程合理制定控制點(diǎn)，對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)的控制點(diǎn)加強(qiáng)管理。對(duì)日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施科學(xué)分析和準(zhǔn)確評(píng)估，據(jù)此采取針對(duì)性較強(qiáng)的防范措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的高效管控。

3.4與稅務(wù)機(jī)關(guān)構(gòu)建順暢良好的溝通機(jī)制

國(guó)有企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通聯(lián)系，實(shí)時(shí)關(guān)注稅法和相關(guān)政策的變動(dòng)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取指導(dǎo)性意見(jiàn)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，優(yōu)化溝通機(jī)制，與稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)順暢高效的溝通，依托對(duì)接網(wǎng)站，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)管網(wǎng)進(jìn)行實(shí)時(shí)訪問(wèn)，高效獲取所需信息。與此同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從制度、法律層面約束國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃，對(duì)國(guó)有企業(yè)制定的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行嚴(yán)格審核。利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，構(gòu)建在線審核系統(tǒng)，提高審核工作效率。稅務(wù)機(jī)關(guān)完成對(duì)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃具體方案的審核后，應(yīng)及時(shí)給出指導(dǎo)性意見(jiàn)，幫助國(guó)有企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃具體方案進(jìn)行整改，增強(qiáng)籌劃方案的合法性和可行性。國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，強(qiáng)化信息控制。國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展涉稅事項(xiàng)的管理過(guò)程中，應(yīng)依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，針對(duì)涉稅事項(xiàng)構(gòu)建文檔數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)稅務(wù)籌劃所需的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行廣泛收集、系統(tǒng)整理和準(zhǔn)確記錄，并實(shí)時(shí)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的通告通知，以線上方式與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通聯(lián)系，實(shí)時(shí)獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)最新發(fā)布的信息，用以指導(dǎo)稅務(wù)籌劃工作。3.5對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃的實(shí)踐過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，摒棄傳統(tǒng)滯后的系統(tǒng)設(shè)備，積極引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和相關(guān)設(shè)備，據(jù)此對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，及時(shí)對(duì)系統(tǒng)漏洞進(jìn)行修復(fù)彌補(bǔ)，并對(duì)系統(tǒng)做好定期維護(hù)，保障系統(tǒng)的穩(wěn)定正常運(yùn)轉(zhuǎn)，為稅務(wù)籌劃相關(guān)工作的良好開(kāi)展提供信息技術(shù)上的有力支持，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，提高稅務(wù)籌劃的工作效率，減少會(huì)計(jì)信息落后引發(fā)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述，國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃的實(shí)踐過(guò)程中，應(yīng)高度重視并有效加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)稅務(wù)籌劃的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確識(shí)別，并采取有效的防控策略。國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括稅收政策變化引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)籌劃人員能力不足引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)以及與稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏溝通交流引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，國(guó)有企業(yè)要通過(guò)對(duì)稅收政策可能出現(xiàn)的變化趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)、對(duì)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行合理調(diào)整、增強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員的工作能力、對(duì)過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制、與稅務(wù)機(jī)關(guān)構(gòu)建順暢良好的溝通機(jī)制等策略實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有效防控。

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作者:姚紅奇 單位:國(guó)家稅務(wù)總局菏澤市稅務(wù)局