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摘 要:
國家實施“金稅三期”系統(tǒng),推動了企業(yè)的稅務管理制度改革,使企業(yè)稅務的管理進入了規(guī)范的時期。從企業(yè)存在的稅務風險的主要表現(xiàn)入手,芻議“金稅三期”背景下的企業(yè)稅務風險管理,通過進一步進行管理方法創(chuàng)新分析,提出防范措施,從而減少發(fā)生風險的概率。
關鍵詞:“金稅三期”;企業(yè)稅務;風險管理
一、金稅三期的概念
金稅三期工程是國家稅務總局經國務院批準的電子政務工程,也是國家電子政務“十二金”重點工程,改變了以前口徑多頭、報送重復稅務資料的局面。在實際運用中,通過對納稅的企業(yè)或納稅人的實際從事生產經營等方面稅務情況,進行有效的分析,還能運用科學的手段企業(yè)和納稅人的稅收風險進行識別,實現(xiàn)了數(shù)據化管理和財稅等信息資源共享。金稅三期系統(tǒng)工程的大數(shù)據,具有相對較高的智能性,記錄了企業(yè)全部的涉稅項目,對企業(yè)或納稅人的涉稅項目進行有效跟蹤,從根本上改變之前在稅務等信息相對孤立的現(xiàn)象。在開發(fā)票的項目下添加了對商品信息編碼的標注,系統(tǒng)可以依據數(shù)據隨時分析企業(yè)庫存、增值稅、商量數(shù)量等情況。同樣還增加了納稅評估系統(tǒng),對納稅人或企業(yè)的誠信提出了更高的要求。加強了對納稅人的誠信管理,進行了有效的動態(tài)監(jiān)管,對企業(yè)的信息資料有效掌握,并將企業(yè)融入了社會誠信體系,從而有力推動企業(yè)的健康發(fā)展,倒逼企業(yè)或納稅人廉潔自律,誠信經營理念的提升[1]。
二、企業(yè)存在稅務風險的主要表現(xiàn)
1.企業(yè)稅收法律法規(guī)變化帶來的風險。當前,“金稅三期”背景下,隨著我國經濟的快速發(fā)展和企業(yè)稅收制度的不斷完善,企業(yè)稅收的法律法規(guī)也在發(fā)生著相應的變化。隨著稅務制度及稅法的改革,直接考驗著企業(yè)和納稅人的思維方式以及應急處置的能力,企業(yè)要想長久發(fā)展,就必須適應時代變革的需求,適應相對制度的改進,做出積極的調整,培養(yǎng)應對變化的能力。隨著稅法制度的改進,由于企業(yè)納稅人以及企業(yè)的相關稅務人員,對稅法相對法律的變化未能及時有效地進行跟進學習,使企業(yè)在相關稅收等知識的掌握上,面臨著巨大的挑戰(zhàn),使企業(yè)稅務工作的開展不能及時有效地進行,從而增加了稅收業(yè)務等各方面帶來的風險。
2.宏觀因素?!敖鸲惾凇惫こ虒嵤┮院螅髽I(yè)所處的環(huán)境也發(fā)生著非常大的變化,很容易受到社會環(huán)境和市場經濟,文化等來自社會各方面因素的影響。來自社會因素和自然因素,對企業(yè)的發(fā)展越來越重要。在當前國家飛速發(fā)展背景下,企業(yè)涉獵的范圍也在發(fā)生著相應的變化,對企業(yè)資金的管理、企業(yè)稅務風險的把控等方面也提出了挑戰(zhàn),企業(yè)財務人員的能力素質的要求也必須適應發(fā)展需求,要求越來越高,企業(yè)財務人員只有在加強自身綜合能力的基礎上,進行系統(tǒng)的學習,才能有效解決風險帶來的各類現(xiàn)實問題[2]。
3.稅務風險管理機制有待健全。對于一個企業(yè)來講,只有隨著社會發(fā)展的步伐,進行必要的創(chuàng)新,才能促進企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定。在企業(yè)稅務風險管理中,企業(yè)也只有隨著政策的變化,不斷進行調整,才能適應社會發(fā)展的要求,才能有效地規(guī)避風險給企業(yè)帶來的不良影響。在“金稅三期”的現(xiàn)實背景下,建立一個相對完善的企業(yè)風險管理制度非常必要,若沒有相應機制,則很有可能失去對企業(yè)的風險把控,給企業(yè)造成不必要的損失。同時也要加強對稅收風險的把控,如果在把控中出現(xiàn)問題,造成把控不到位等情況,也會給企業(yè)增加稅務風險。
三、“金稅三期”背景下的企業(yè)稅務風險管理對策
在金稅三期背景下,要加強企業(yè)稅務風險的規(guī)避,就必須要有加強和控制風險的能力。
1.認清加強企業(yè)稅務風險管理的重要意義。企業(yè)稅務風險是潛在存在的。如果不加以重視和防范,隨時有可能給企業(yè)造成危害,給企業(yè)的生產和經營帶來一定影響。當前,稅務執(zhí)行主體多元,權力出自多個部門,加強稅務風險的防范工作,可以避免企業(yè)發(fā)生重大的經濟損失,同時也可為企業(yè)降低稅務負擔。通過建立嚴格正規(guī)的風險管理,綜合分析企業(yè)存在的各方面的稅務方面問題,完善內部體制,研究系統(tǒng)化的對策和防范措施,有助于加強企業(yè)的財務管理,在工作中助力企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
2.建立業(yè)務自查流程,提高對風險的認知水平。在金稅三期背景下,企業(yè)的稅改發(fā)生著重大變革,各種不確定因素加大,企業(yè)要依據稅收渠道的發(fā)展變化,并結合時下經濟發(fā)展的現(xiàn)實情況,建立相應培養(yǎng)和訓練機制,對相關財務管理人員進行專門的培訓,通過學習相關規(guī)定和稅務專業(yè)知識,通過互動交流的方式,拓展業(yè)務學習的方法路子,提升自身的職業(yè)素養(yǎng)和綜合業(yè)務能力。在金稅三期的背景下,企業(yè)應該盡快更新和優(yōu)化企業(yè)風險評估的技術,通過大數(shù)據下企業(yè)的風險評估模式,改變傳統(tǒng)的人工核查方式,借助大數(shù)據時代的優(yōu)勢,對相關企業(yè)或納稅人進行有效監(jiān)管,從而有效地進行風險規(guī)避,使企業(yè)的稅務工作更加符合政策的具體要求。通過對系統(tǒng)軟件的及時更新,有效降低企業(yè)成本,構建有利于企業(yè)發(fā)展的價值體系,達到自動化、智能化的標準,盡早適應多稅三期下的稅務管理新模式[3]。
3.加強溝通交流,構建和諧關系。企業(yè)在對風險有效評估,進行風險規(guī)避的同時,還要加強稅企之間的溝通交流,隨著新稅制度改革,當在對新的稅法政策正解不一致的時候,應及時進行必要的溝通與交流,避免在實際操作中,出現(xiàn)企業(yè)稅務問題,在做到尊重法律法規(guī),合理納稅的前提下,做到企業(yè)合法經營,建立企業(yè)的良好形象。同時,還要培養(yǎng)企業(yè)內部人員的風險意識,做好宣傳教育工作。各業(yè)務部門要加強溝通,通力協(xié)作,在重大事項的決策上,進行必要的風險評估,建立起企業(yè)內部的管理機制,通過對各個崗位工作的具體明確,設置相應的控制要求,做到合理監(jiān)管,有效控制,及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務風險等全面管理中存在的不足,避免各類問題的發(fā)生。
四、結語
隨著社會的發(fā)展,企業(yè)在生產和經營過程中,還有很多不確定的財務風險,企業(yè)稅務風險涉及的因素也會越來越多。企業(yè)必須要加大風險的把控力度,建立可靠的風險評估機制。加強企業(yè)的風險管理水平,提高涉及財稅人員的綜合能力素質,加強監(jiān)督管理。只有這樣,才能最大限度地規(guī)避風險,邁入健康發(fā)展的快車道。
參考文獻:
[1] 林琳.“金稅三期”背景下企業(yè)稅務風險管理方法創(chuàng)新分析[J].納稅,2018,(24):19-21.
[2] 韓偉.基于“金稅三期”的企業(yè)稅務風險管理探討[J].財會學習,2019,(9):158-160.
[3] 楊招春.金稅三期后企業(yè)稅務風險的規(guī)避與控制[J].財會學習,2018,(33):154-156.
作者:章文韻 單位:國網浙江麗水市蓮都區(qū)供電公司