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摘要:在新的時(shí)代背景下,隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善,電力行業(yè)的競爭愈演愈烈,在電力企業(yè)中稅務(wù)管理是重要的組成部分之一,直接影響著電力企業(yè)的持續(xù)發(fā)展,也間接導(dǎo)致企業(yè)面臨著極大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。所以在實(shí)際的管理中必須結(jié)合電力企業(yè)的實(shí)際情況,對稅務(wù)管理工作中存在的問題進(jìn)行分析,提升電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力,保障電力行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。文章主要對電力企業(yè)稅務(wù)管理及構(gòu)建措施進(jìn)行探究。
關(guān)鍵詞:電力企業(yè);稅務(wù)管理;存在問題;構(gòu)建措施
一、前言
在電力企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中稅務(wù)管理是一項(xiàng)重要工作,可以提高工作效率和增加稅收收入。通常情況下稅務(wù)管理具有集中性和統(tǒng)一性的特點(diǎn),包含稅務(wù)策略相關(guān)規(guī)范、稅務(wù)管理和納稅流程規(guī)范等,但是在實(shí)際的稅務(wù)管理中依然存在一些風(fēng)險(xiǎn),因此必須針對存在的風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)稅務(wù)管理工作,建立健全的稅務(wù)管理制度,并且采取相應(yīng)措施預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),推動(dòng)電力企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。
二、電力企業(yè)稅務(wù)管理的重要性
稅務(wù)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對整個(gè)稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織協(xié)調(diào)以及監(jiān)督管理等,并且基于企業(yè)各個(gè)方面的實(shí)際情況制定出科學(xué)合理的稅務(wù)制度,再嚴(yán)格按照這一制度開展相關(guān)的管理工作,確保企業(yè)健康穩(wěn)定的向前發(fā)展。另外,企業(yè)在稅務(wù)管理中具有強(qiáng)制性、無償性以及固定性的特點(diǎn),并且與國家稅務(wù)管理相一致,具有非常重要的作用。
(一)降低企業(yè)稅收成本現(xiàn)階段,在電力企業(yè)建設(shè)和發(fā)展中稅務(wù)成本以企業(yè)繳納稅金成本、企業(yè)罰款以及拖稅處罰金額為主,所以企業(yè)必須積極有效的制定合理的稅務(wù)管理方式,這樣就能有效避免一些不必要的稅收成本,避免一部分稅收處罰而引起的稅收成本增加,從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤。
(二)增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平電力企業(yè)稅務(wù)管理工作人員需要學(xué)習(xí)稅法,掌握稅法的用法,還要增強(qiáng)管理人員的納稅意識(shí),就能大大提高企業(yè)工作效率。同時(shí)在納稅工作開展中管理人員應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況科學(xué)合理的加強(qiáng)稅務(wù)管理,熟練掌握各種各樣的稅收法律法規(guī),還要了解相關(guān)的會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則,就能很大程度增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)觀念,提高整個(gè)電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。
(三)合理調(diào)整企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu),合理配置資源從目前的現(xiàn)狀來看,在各種稅收政策中不同稅種稅率不同,電力企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理中,先要對我國相關(guān)稅收政策進(jìn)行了解,采取合理的融資方式、存貨管理方式以及折舊方式等,就能順利開展稅務(wù)管理工作,最大限度提升電力企業(yè)效益,合理調(diào)整企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)和配置資源,確保企業(yè)綜合競爭實(shí)力的提高。
三、電力企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題
(一)稅務(wù)管理思想觀念落后隨著電力企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)制的持續(xù)不斷深化改革,以往采用的稅務(wù)管理模式已與當(dāng)下電力企業(yè)的發(fā)展要求不相適應(yīng)。近些年來,社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,使得越來越多的創(chuàng)新型業(yè)務(wù)形式逐漸被應(yīng)用到電力企業(yè)稅務(wù)管理工作中,且取得了一定的效果,且管理人員使用的各種管理方式也有了很大變化,但是依然有一部分工作人員還在使用以往的工作方式。通常情況下,交納各項(xiàng)稅務(wù)的方式在本質(zhì)上并沒有發(fā)生太大變化,那么遵循以往的時(shí)間段來進(jìn)行申報(bào),在一定程度上并不能夠真正體現(xiàn)出電力企業(yè)稅務(wù)管理的重要價(jià)值還會(huì)增加各種稅務(wù)資金成本。
(二)稅務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)水平待提升進(jìn)行電力企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中,由于受到廣大人員的水平限制,并沒有真正開設(shè)與稅務(wù)相關(guān)的管理。另外,還有一大部分稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)自身存在很多漏洞,這些漏洞在一定程度上會(huì)造成稅務(wù)管理人員綜合業(yè)務(wù)水平下降,盡管還有一部分工作人員自身具備一定的稅務(wù)管理能力,但是某種程度上并不能夠真正滿足電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)性要求,因此作為電力企業(yè)工作人員應(yīng)該積極完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。另外,在對電力企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)的過程中還存在各種不同類型的問題,例如:財(cái)務(wù)管理內(nèi)容培訓(xùn)深度不夠等,這些問題在一定程度上會(huì)嚴(yán)重影響電力企業(yè)稅務(wù)管理工作的正常開展。
(三)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)由于稅務(wù)管理具有系統(tǒng)性和復(fù)雜性的特征,所以工作人員必須具備較高的專業(yè)技術(shù)水平,只有這樣才能夠解決好各項(xiàng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。針對創(chuàng)新型的業(yè)務(wù),相關(guān)工作人員應(yīng)該使用科學(xué)、合理方式來進(jìn)行優(yōu)化,然而在進(jìn)行電力企業(yè)稅務(wù)管理過程中常常會(huì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作和一些創(chuàng)新型業(yè)務(wù)兩者之間并不能夠真正融合在一起,阻礙電力企業(yè)稅務(wù)管理工作的正常開展。
四、加強(qiáng)電力企業(yè)稅務(wù)管理及構(gòu)建措施
(一)健全企業(yè)內(nèi)部控制體系電力企業(yè)上至管理層人員下至普通員工,都應(yīng)當(dāng)樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),要轉(zhuǎn)變過去不重管理重生產(chǎn)的思維慣性,對于一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展而言,企業(yè)內(nèi)部管理發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。所以要想有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)該建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系,首先在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置一個(gè)完善的稅務(wù)管理部門,來統(tǒng)一管理企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)工作;其次通過制定健全完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制來進(jìn)一步加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理力度,并且要結(jié)合電力企業(yè)的實(shí)際情況梳理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程,制定出更為完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案,從而全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)拓寬融資方式在電力企業(yè)中,稅務(wù)管理具有繁瑣和復(fù)雜的特征,所以工作人員進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)需要綜合考慮各個(gè)方面的因素,采取科學(xué)合理的方法對其進(jìn)行管理和改進(jìn),尤其對電力企業(yè)稅務(wù)管理工作相關(guān)工作人員應(yīng)該投入更多時(shí)間和精力。其次,由于電力企業(yè)稅務(wù)管理工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性,這就對相關(guān)工作人員提出了很高的要求,所以應(yīng)該創(chuàng)建一支高素質(zhì),專業(yè)水平能力高的管理隊(duì)伍,只有這樣才能夠推動(dòng)電力稅務(wù)管理工作正常開展。通常情況下,借入資金可以劃分為兩種不同的方式。第一種是借入資金,第二種是權(quán)益資金,借入資金一般是指資金到期之后應(yīng)該歸還的本金和利息之和,這種風(fēng)險(xiǎn)一般都比較大。然而,這種使用方式自身有很大風(fēng)險(xiǎn)性,因此相關(guān)工作人員在稅前一定要扣除一部分利息,以此來抵抗各種不同類型的稅費(fèi)。另外,一種權(quán)益資金也是比較常用的一種方式,這種資金使用方式具有安全性,在使用這種資金方式時(shí)必須支付一定的利息,除此之外,還不能夠扣除電力企業(yè)稅前的那部分股息。因此在開展電力企業(yè)稅務(wù)管理工作中,管理人員一定要綜合各方面因素去考慮和分析,依據(jù)電力企業(yè)自身實(shí)際情況來選擇科學(xué)、合理的籌資方式,從而減輕電力企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)。
(三)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估工作對于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作而言,其側(cè)入點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是過程的防范,因此電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估工作,這樣有助于識(shí)別企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),通過估測潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失,從而采取相應(yīng)的應(yīng)對措施,對這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有針對性地抑制。電力企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)以及評估這兩個(gè)方面,及時(shí)借鑒相關(guān)的技術(shù)手段,對企業(yè)潛藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的定性、定量分析,以便為企業(yè)相關(guān)決策的制定提供基本保障,進(jìn)而幫助電力企業(yè)及時(shí)制定出科學(xué)有效的控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估工作內(nèi)容主要包含稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)、涉稅流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的相關(guān)指標(biāo)以及納稅指標(biāo)等三個(gè)方面。
(四)對稅收管理制度加以創(chuàng)新首先,企業(yè)稅收管理體制創(chuàng)新的重點(diǎn)工作就是加強(qiáng)稅源信息的管理,整理和分析稅源信息,分析理解稅收制度情況,對企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流等專業(yè)知識(shí)進(jìn)行全方位地了解和掌握。加強(qiáng)交流溝通和聯(lián)系,確保各個(gè)部門之間的信息能夠通常地傳遞。其次,應(yīng)當(dāng)積極引入新的技術(shù),加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè),提高專業(yè)化水平,可以開通專門的稅源管理平臺(tái)高效管理企業(yè)稅收;稅源管理平臺(tái)的監(jiān)理能夠支持稅收分析和納稅評估工作。同時(shí),一部分電力企業(yè)經(jīng)營情況非常復(fù)雜,需要涉及較廣的領(lǐng)域范圍,所以稅收管理人員也面臨著更加繁雜的工作,此時(shí)稅收管理人員要對我國稅收政策有實(shí)時(shí)關(guān)注和了解,及時(shí)更新知識(shí),充分理解和掌握我國稅收法中的規(guī)定。
(五)調(diào)整電力企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)電力企業(yè)稅務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性的工作。因此,電力企業(yè)工作管理人員應(yīng)該依據(jù)電力企業(yè)自身實(shí)際情況出發(fā)使用科學(xué)、合理的方式來進(jìn)行融資,并且要加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)的改造,只有這樣才能夠推動(dòng)電力企業(yè)稅務(wù)管理各項(xiàng)工作的正常開展,有效提升電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的收入,從而有效完善電力企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)各項(xiàng)調(diào)整和配置,最終達(dá)到提升電力企業(yè)綜合競爭力目的。
(六)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員能力培養(yǎng)財(cái)務(wù)部門是電力企業(yè)開展相關(guān)稅務(wù)工作的基礎(chǔ),要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,還應(yīng)當(dāng)注重財(cái)務(wù)部門工作人員綜合素質(zhì)水平的提升,為了有效提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),使其更好地滿足新形勢下電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作需要,電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)教育培訓(xùn)。一方面,電力企業(yè)可以通過宣傳教育提升財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),充分認(rèn)識(shí)和提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平,促進(jìn)電力企業(yè)不斷向前發(fā)展,從而促使財(cái)務(wù)工作人員形成良好的正確思想,就能夠突破電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。另一方面,對財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅務(wù)工作相關(guān)專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能培訓(xùn),電力企業(yè)可以通過分層次、分期、分批開展各類學(xué)習(xí)交流活動(dòng)或者專業(yè)知識(shí)技能培訓(xùn)活動(dòng),不斷提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備、專業(yè)技能水平,并采取相應(yīng)的考核手段來確保培訓(xùn)效果。
五、結(jié)語
綜上所述,在電力企業(yè)中稅務(wù)管理具有抽象性和復(fù)雜性的特點(diǎn),但是在進(jìn)行稅務(wù)管理中經(jīng)常遇到各種類型的問題,所以管理人員需要綜合考慮各個(gè)方面的因素,采取科學(xué)合理的方法不斷完善電力企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)制度,從而推動(dòng)電力企業(yè)朝著長期穩(wěn)定的方向發(fā)展。
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作者:徐慧娟 單位:國網(wǎng)江蘇省電力有限公司東??h供電分公司