談建筑施工企業(yè)稅務管理優(yōu)化對策
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摘要:本文主要介紹了加強建筑施工企業(yè)稅務管理的必要性，闡述了建筑施工企業(yè)的納稅特點，通過對現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)稅務管理中存在的問題進行分析，探討加強建筑施工企業(yè)稅務管理的有效措施，以明確建筑施工企業(yè)稅務管理的重要性，轉變傳統(tǒng)的建筑施工企業(yè)稅務管理模式，滿足新的稅收制度要求，在合法范圍內減少建筑施工企業(yè)的稅收成本，提高建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。
關鍵詞:建筑施工企業(yè);稅務管理;有效措施;問題
近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，建筑施工企業(yè)規(guī)模不斷地擴大，項目數(shù)量有所增加，取得了不錯的成效，但面對日益激烈的市場競爭，其還需進一步努力。政府為予以施工企業(yè)更好的發(fā)展空間，應當實施科學政策來規(guī)范市場秩序，根據(jù)實際情況調整稅務政策，給建筑施工企業(yè)稅務管理工作指明方向。建筑施工企業(yè)應當重視稅務管理工作，稅務管理是企業(yè)內部控制的重要組成部分，必須予以高度重視，不容忽視，高質量的稅務管理工作，有利于降低企業(yè)的經(jīng)營成本，促進建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
一、加強建筑施工企業(yè)稅務管理的必要性
加強建筑施工企業(yè)稅務管理十分有必要，其有利于提高企業(yè)稅務管理水平，嚴格遵守國家稅法政策和相關制度，在合法的基礎上減少企業(yè)的稅收成本，提高企業(yè)資金利用率，降低企業(yè)所面臨的稅務風險，保障建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。高質量施工企業(yè)稅務管理工作，有利于優(yōu)化配置企業(yè)各項資源，促進企業(yè)稅收管理效率的提升，提高企業(yè)的財務管理能力，強化企業(yè)的納稅意識。
二、建筑施工企業(yè)的納稅特點
建筑施工企業(yè)的納稅特點，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：隨著建筑施工企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，其所開展的施工項目需要花費的資金也就越多，而市場上資質較高，能夠獨自包攬施工業(yè)務的企業(yè)并不多，大多數(shù)施工企業(yè)都是采用分包形式開展施工項目。由項目經(jīng)理帶領團隊進行管理，建筑企業(yè)收取一定的管理費用，總包施工單位要處理好項目中的各項稅務問題；建筑施工企業(yè)中的部分施工項目所在區(qū)域較為偏遠，一些施工用品，或是沙石等輔料都會于當?shù)剡M行購買，采用先進支付的手段，仍然存在著偷稅漏稅的行為，而且在營改增政策的實施下，部分小的商鋪也無法開具增值稅發(fā)票，以致于建筑施工企業(yè)無法抵扣稅費；施工項目并不是一項簡單的工作，其涉及到的內容較為廣泛，十分復雜，需要實施系統(tǒng)化管理。施工中的工序較多，需要花費較長的施工時間，在采購方面，材料和機械租賃量較大，一旦出現(xiàn)虛開增值稅發(fā)票狀況，便會給建筑施工企業(yè)帶來一定的稅務風險。
三、現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)稅務管理中存在的問題
現(xiàn)階段，建筑施工企業(yè)稅務管理中存在的問題，主要有：建筑施工企業(yè)領導未意識到稅務風險防范工作的重要性，精力都放在企業(yè)的經(jīng)濟活動項目開展中，沒能重視稅務管理工作。稅務管理工作流于表面形式，沒有真正發(fā)揮出其作用，缺乏對稅務管理人員的培訓，致使其工作效率較低，沒有全身心投入到稅務管理工作中。忽視了對稅務風險管理的宣傳，以致于建筑施工企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，容易產(chǎn)生稅務風險，導致建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟效益受損，不利于建筑施工企業(yè)的長期經(jīng)營；建筑施工企業(yè)還未建立健全的風險預警體系，沒有根據(jù)建筑施工企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，以及其自身經(jīng)營特點，來加強稅務風險管理工作，以致于無法在風險發(fā)生前便加以預防，有效規(guī)避稅務風險，損傷了建筑施工企業(yè)的利益，不符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展要求；建筑施工企業(yè)未開展高效的稅務風險監(jiān)督管理工作，沒有制定完善的風險管理監(jiān)督體系，所實施的監(jiān)督工作缺乏動態(tài)性，無法應對多變的市場，難以充分發(fā)揮稅務管理工作的有效性；建筑施工企業(yè)在會計核算工作方面還有待于進一步提升，沒能統(tǒng)一管理稅務會計，缺乏對稅務會計人員的培訓，以致于其工作效率不高；未設立專門的稅務風險管理部門，缺乏健全的規(guī)章制度，導致建筑施工企業(yè)稅務管理工作無制度保障。
四、加強建筑施工企業(yè)稅務管理的有效措施
(一)增強稅收風險防范意識建筑施工企業(yè)應當正確認識稅務管理工作，是企業(yè)資金主管部門工作的重中之重，需要轉變過去不夠重視的態(tài)度，基于當前的稅收政策要求，積極開展稅務管理工作。作為企業(yè)財務管理人員，其要做到與時俱進，改變傳統(tǒng)的稅務管理理念，要重視會計核算工作，更要具有良好的稅收風險防范意識，針對建筑施工企業(yè)可能出現(xiàn)的財稅風險，采取有效措施來加以預防，以免給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。增強企業(yè)稅務管理意識，明確稅務管理的重要作用，在日常財務管理過程中有效融入稅務風險防控工作，并建立健全的稅務管理體系，嚴格按照相關規(guī)章制度來執(zhí)行作業(yè)，加大建筑施工企業(yè)稅務管理執(zhí)行力度。與此同時，要根據(jù)建筑施工企業(yè)的自身特點，以及其當前稅務管理工作的開展實況，來制定相應的稅務風險培訓內容，加大對財務會計人員的培訓，增強其稅務風險防控意識，正確認識現(xiàn)代稅務管理工作任務，拓展稅務管理領域，將其與建筑施工企業(yè)文化建設相結合，加大風險防控管理宣傳力度，讓建筑施工企業(yè)中的每一員工都能明確稅務風險管理的必要性，尤其是企業(yè)中的領導人員，更是要以身作則，為其他員工樹立榜樣作用，自上而下提升建筑施工企業(yè)人員的風險防范意識，認真對待稅務管理工作。
(二)建立健全的預警體系建筑施工企業(yè)相較于其他企業(yè)來說，其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所面臨的風險更大，這是因為其施工項目所涉及到的范圍較為廣泛，而且需要大量的資金支持，專業(yè)性要求比較高，受諸多不確定性因素的影響，一旦決策失誤就可能帶來嚴重后果，為保障建筑施工企業(yè)的長久經(jīng)營，則必須建立健全的預警體系，以有效規(guī)避施工企業(yè)經(jīng)營中的各類風險，加大建筑施工企業(yè)的風險防控力度?？茖W的風險預警體系，要求建筑施工企業(yè)在開展某一個項目，或是進行投資決策之前，先對可能存在的風險因素進行科學分析，以采取針對性措施來加以預防，有效降低風險發(fā)生概率，將經(jīng)營風險控制在可承受范圍內。建筑施工企業(yè)在經(jīng)營過程中，應當根據(jù)自身的實際情況，來開展科學的稅務風險評估工作，結合企業(yè)的經(jīng)營特點，對施工項目進行評估，預測企業(yè)可能面臨的稅務風險，并找到可控點，加以防范。建筑施工企業(yè)的稅務風險主要來源于兩方面：一方面是企業(yè)中的信息存在不對稱性，無法為企業(yè)作出正確決策提供可靠依據(jù)；另一方面是企業(yè)面臨著嚴峻的外部環(huán)境，受外部不確定性因素的影響。因此，在實施稅務管理工作的時候，要加強這兩方面的管理，積極收集與企業(yè)經(jīng)營相關的各項信息，充分發(fā)揮現(xiàn)代科學技術，及時掌握最新資訊，建立完善的風險防控制度，科學分析市場行業(yè)信息，掌握建筑施工企業(yè)的真實經(jīng)營狀況，對所要開展的施工項目進行可行性研究，構建信息資源庫，以降低企業(yè)稅務管理風險。
(三)加強稅務監(jiān)督管理在建筑施工企業(yè)經(jīng)營過程中，應當加強稅務監(jiān)督管理工作，貫徹落實稅務制度，要求會計人員嚴格規(guī)范自身行為，按照相關制度要求來執(zhí)行稅務工作，以維護企業(yè)資本，提高企業(yè)資金利用率。要加大稅務管理力度，加強稅務監(jiān)督管理工作，激發(fā)企業(yè)會計人員的工作積極性，鼓勵建筑施工企業(yè)全體員工的參與，一同監(jiān)督會計人員的稅務管理行為，實施動態(tài)化監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并有效解決和改正。企業(yè)會計人員要接受員工的糾正，解答稅務管理疑惑，嚴格貫徹落實相關規(guī)章制度，約束自身工作行為，從而提高建筑施工企業(yè)的稅務管理水平。
(四)統(tǒng)一稅務會計為充分發(fā)揮稅務管理作用，建筑施工企業(yè)應當統(tǒng)一稅務會計，在制定稅務征收制度的同時，也要規(guī)范企業(yè)會計核算方法，根據(jù)稅務管理相關法律法規(guī)，來約束企業(yè)會計人員的稅務管理工作。高質量的稅務會計工作，可為企業(yè)稅務管理提供可靠的參考信息，保障建筑施工企業(yè)領導人員決策的正確性，應當積極收集企業(yè)稅務會計信息，建立健全的稅務會計體系，規(guī)范員工的稅務會計行為，制定科學的會計核算準則，有效整合相關的稅務會計資料，并制定成冊，予以會計員工，要求其進行學習，規(guī)范自身會計操作。與此同時，還要舊愛i去昂稅務會計征稅管理，統(tǒng)一企業(yè)會計核算方法，提高會計工作效率。一方面，要明確施工企業(yè)中各會計崗位的工作職責，另一方面要充分發(fā)揮現(xiàn)代科學信息技術，保障會計工作質量。加強對會計員工的培訓，增強其終身學習理念，不斷地提升自身專業(yè)能力，掌握更多新的理論知識，朝著管理會計方向發(fā)展。
(五)設立稅務風險管理部門為提高建筑施工企業(yè)稅務風險管理水平，應當設立專門的稅務風險管控部門，以有效防范企業(yè)經(jīng)營過程中的投資風險、信息風險和管理風險。既要制定完善的稅務風險管理制度，又要合理劃分稅務風險管理崗位職責，以規(guī)范稅務風險管理部門的職能行為，充分發(fā)揮其職能作用。為保障稅務風險管理質量，應當保證稅務風險管理部門的獨立性，配備該質量的會計人員來進行統(tǒng)籌管理，協(xié)調配合財務會計部門工作，對建筑施工企業(yè)的稅務風險進行動態(tài)化監(jiān)管，以為企業(yè)稅務工作提供科學指導，有效規(guī)避稅務風險。
五、結束語
總而言之，在建筑施工企業(yè)經(jīng)營過程中，必須重視稅務管理工作，要針對當前稅務管理中存在的問題，來實施針對性措施加以應對，有效降低企業(yè)的稅務風險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。
參考文獻
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作者：段德文 單位：中鐵十二局集團第七工程有限公司
