企業(yè)稅務(wù)管理問題及優(yōu)化策略淺談

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［摘要］隨著企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，我國的稅收制度也在不斷發(fā)展和完善。企業(yè)在發(fā)展的過程中需要處理很多涉稅事務(wù)，一旦處理不當(dāng)，就會(huì)使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失，影響企業(yè)發(fā)展。因此，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)健康長久的發(fā)展，就必須做好稅務(wù)管理工作。當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理工作中還存在一些問題，需要企業(yè)采取適當(dāng)?shù)拇胧?duì)此進(jìn)行改進(jìn)?；诖?，文章將闡述企業(yè)稅務(wù)管理工作的基本內(nèi)容，分析當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理工作中存在的問題，探究優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理工作的主要策略。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；稅務(wù)管理；機(jī)制；優(yōu)化

0引言

稅務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著重要的地位，做好稅務(wù)管理工作可以降低企業(yè)的稅務(wù)成本，增加企業(yè)的收益，同時(shí)也能有效規(guī)避企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場競爭愈演愈烈，為保持在市場中的競爭優(yōu)勢，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視稅務(wù)管理工作，意識(shí)到自身稅務(wù)管理工作中存在的不足，遵守國家相關(guān)法律規(guī)定，保證合法合規(guī)的同時(shí)降低稅務(wù)成本。

1企業(yè)稅務(wù)管理概述

1.1企業(yè)稅務(wù)管理工作基本概念

企業(yè)稅務(wù)管理工作即企業(yè)根據(jù)國家稅法等相關(guān)法律或規(guī)定，對(duì)企業(yè)內(nèi)部涉稅工作進(jìn)行管理。企業(yè)實(shí)施稅務(wù)管理工作需遵守法律法規(guī)，同時(shí)也可充分利用法律法規(guī)中的相關(guān)政策，將企業(yè)的稅收成本降到最低，以提高企業(yè)的收益。企業(yè)開展稅務(wù)管理工作需要相關(guān)工作人員綜合考慮法律法規(guī)，同時(shí)聯(lián)系其他影響因素，不斷優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理工作人員還應(yīng)及時(shí)關(guān)注新的政策規(guī)定，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作做出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整，保證企業(yè)的利益。

1.2企業(yè)開展稅務(wù)管理工作的意義

企業(yè)開展稅務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)有多方面的益處。首先，合理開展稅務(wù)管理工作能夠幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)是納稅大戶，需要向國家繳納一定的稅款，如果企業(yè)的稅務(wù)管理制度存在問題，或者工作人員的稅務(wù)管理工作出現(xiàn)失誤，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)。合理地開展企業(yè)的稅務(wù)管理工作能夠彌補(bǔ)企業(yè)的制度漏洞，減少企業(yè)工作人員的工作失誤，進(jìn)而能夠有效規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。其次，合理開展企業(yè)稅務(wù)管理工作還能提高企業(yè)的稅務(wù)管理工作效率，降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)管理工作不能有效進(jìn)行，就會(huì)使企業(yè)面臨繁重的稅務(wù)工作，進(jìn)而使企業(yè)承擔(dān)沉重的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，此類情況會(huì)影響企業(yè)的收益，最終必然影響企業(yè)的發(fā)展。進(jìn)行合理的稅務(wù)管理，充分利用相關(guān)的政策，在合法的前提下減少企業(yè)的稅務(wù)，可以有效降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。最后，合理開展企業(yè)稅務(wù)管理工作有助于提升企業(yè)的管理水平。企業(yè)的管理工作中包含稅務(wù)管理工作，并且稅務(wù)管理工作占據(jù)著重要地位。企業(yè)合理開展稅務(wù)管理工作能夠提升工作人員的專業(yè)能力，提高稅務(wù)管理工作水平，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)整體管理水平提升［1］。

1.3企業(yè)開展稅務(wù)管理工作應(yīng)遵循的原則

企業(yè)開展稅務(wù)管理工作需要遵循一定的原則。首先，企業(yè)應(yīng)該遵循稅務(wù)合法的原則。合法原則就是要求企業(yè)在處理涉稅工作時(shí)必須嚴(yán)格遵守法律法規(guī)。國家對(duì)稅收工作有嚴(yán)格的法律規(guī)定，對(duì)于違反法律的稅務(wù)行為有嚴(yán)重的懲罰。企業(yè)開展稅務(wù)管理工作需要充分了解相關(guān)的法律法規(guī)，遵照這些法律法規(guī)辦事，切不可鉆法律的漏洞，或者抱有僥幸的心理做出違反法律法規(guī)的事情。企業(yè)要想長久發(fā)展，就必須誠信納稅、依法納稅。在實(shí)際工作中，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)隨時(shí)關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)或者政策的變化，根據(jù)最新的規(guī)定對(duì)稅務(wù)管理工作做出調(diào)整。其次，企業(yè)還應(yīng)該遵循稅務(wù)管理制度最優(yōu)化原則。保證稅務(wù)管理最優(yōu)化原則，即要求企業(yè)在依法開展稅務(wù)工作的前提下充分考慮企業(yè)的稅務(wù)成本，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理制度以及稅務(wù)管理工作進(jìn)行優(yōu)化，減少企業(yè)稅務(wù)支出以提高企業(yè)收益。

2當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理工作中存在的問題

2.1稅務(wù)管理機(jī)制有待完善

當(dāng)前，很多企業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)制仍不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)管理工作無法有效進(jìn)行，甚至受到阻礙。企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)制存在的問題主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面，部分企業(yè)的稅務(wù)管理工作流于表面，理論性很強(qiáng)，但是實(shí)施起來較為困難；另一方面，部分企業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)制與企業(yè)的實(shí)際情況不符合。此類情況造成企業(yè)的稅務(wù)管理工作與企業(yè)的稅務(wù)管理體制相矛盾，導(dǎo)致工作難以進(jìn)行，影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)［2］。

2.2不重視稅務(wù)管理工作

當(dāng)前，有些企業(yè)存在對(duì)稅務(wù)管理工作不夠重視的問題。發(fā)展過程中重視收益，這是很多企業(yè)都存在的現(xiàn)象，但是有些企業(yè)在發(fā)展的過程中過于重視收益，而對(duì)稅務(wù)等問題缺乏重視。此類企業(yè)的稅務(wù)管理理念比較落后，稅務(wù)管理機(jī)制也不夠完善。部分企業(yè)沒有專門開展稅務(wù)管理工作的部門或者工作人員，在此類企業(yè)中，稅務(wù)工作多是由財(cái)務(wù)人員兼做，這便導(dǎo)致了很多問題。一方面是財(cái)務(wù)工作人員自身的工作繁重，缺少時(shí)間處理稅務(wù)管理工作相關(guān)內(nèi)容，因而很難處理好稅務(wù)管理工作相關(guān)事宜。另一方面，財(cái)務(wù)工作人員對(duì)稅務(wù)管理工作相關(guān)知識(shí)掌握不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作不能高效進(jìn)行，從而很難降低企業(yè)的稅務(wù)成本，增加企業(yè)的收益。

2.3企業(yè)稅收籌劃成本觀念不足

當(dāng)前，部分企業(yè)還存在稅收籌劃成本觀念不足的問題。所謂稅收籌劃，即企業(yè)在合法的情況下開展好稅務(wù)籌劃工作，盡可能少繳稅。企業(yè)為了減少繳稅，必然需要對(duì)稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)和政策進(jìn)行研究學(xué)習(xí)，還需要培訓(xùn)相關(guān)的工作人員以提高稅務(wù)管理工作效率，有時(shí)企業(yè)還需尋求稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的幫助，此類工作都會(huì)讓企業(yè)產(chǎn)生一定的支出，這種支出是為了稅收籌劃，因而可以看做稅收籌劃成本。但很多企業(yè)只看到眼前的利益，對(duì)稅收籌劃的重要性缺乏認(rèn)識(shí)，稅收籌劃支出較少，導(dǎo)致稅收籌劃工作受到影響，不利于企業(yè)降低稅務(wù)成本［3］。

2.4稅務(wù)管理工作人員專業(yè)素質(zhì)差部分企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理工作缺少重視，企業(yè)中的稅務(wù)工作往往由財(cái)務(wù)工作人員兼做，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)管理工作常與財(cái)務(wù)工作混在一起，企業(yè)的稅務(wù)管理工作因而無法有效進(jìn)行。究其原因，是此類企業(yè)中缺少專業(yè)的稅務(wù)管理工作人員。部分企業(yè)有專職的稅務(wù)管理工作人員，但工作人員的專業(yè)素質(zhì)不夠，無法靈活應(yīng)用相關(guān)的政策優(yōu)勢，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)成本增加。

3優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理工作的主要策略

3.1做好企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)制的完善工作

企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理工作進(jìn)行完善，首先應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定稅務(wù)管理工作體制，監(jiān)控企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)信息，合理控制企業(yè)資金的支出，降低企業(yè)的成本。其次，企業(yè)還需要在稅務(wù)管理工作體制下建立責(zé)任人制，具體工作由具體的工作人員負(fù)責(zé)，避免稅務(wù)管理工作中出現(xiàn)有些事務(wù)無人做或者無人負(fù)責(zé)的情況，減少企業(yè)稅務(wù)管理工作制度漏洞，降低稅務(wù)管理工作的失誤率。在具體實(shí)行稅務(wù)管理工作時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該對(duì)稅務(wù)工作人員的工作進(jìn)行監(jiān)督，保證稅務(wù)工作合理進(jìn)行［4］。

3.2重視稅務(wù)管理工作并采取措施

企業(yè)要想長久地發(fā)展就必須重視稅務(wù)管理工作，重視稅務(wù)管理工作不能只是紙上談兵，需要落到實(shí)處。首先，企業(yè)應(yīng)重視稅務(wù)管理體制的建設(shè)，采取適當(dāng)?shù)拇胧?duì)稅務(wù)管理體制進(jìn)行完善，讓稅務(wù)管理工作有章可循。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視稅務(wù)管理工作相關(guān)工作人員，加強(qiáng)對(duì)工作人員專業(yè)能力的培養(yǎng)，做好相關(guān)的監(jiān)督工作。然后，企業(yè)應(yīng)該重視稅務(wù)相關(guān)的政策法規(guī)，及時(shí)關(guān)注政策的變化。最后，企業(yè)需要加強(qiáng)與稅務(wù)部門之間的聯(lián)系，從稅務(wù)機(jī)關(guān)處尋求專業(yè)的指導(dǎo)，幫助自身加強(qiáng)稅務(wù)管理工作。

3.3轉(zhuǎn)變籌劃成本觀念，做好稅收籌劃工作

企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)必然會(huì)產(chǎn)生稅收籌劃成本。對(duì)于籌劃成本，企業(yè)應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，有一定的付出才會(huì)有收獲。企業(yè)應(yīng)該重視籌劃成本并合理控制籌劃成本。具體來說，企業(yè)可以對(duì)稅收籌劃成本進(jìn)行估算，如果稅收籌劃成本比付出這些成本降低的稅務(wù)支出要少，那么這樣的稅收籌劃成本就值得付出。企業(yè)付出稅收籌劃成本之后，還應(yīng)在此基礎(chǔ)上做好稅收籌劃工作［5］。

3.4借助稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)開展稅務(wù)管理工作

企業(yè)要做好稅務(wù)管理工作，而自身能力不足時(shí)，企業(yè)就可以與第三方稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行管理。將稅務(wù)管理工作委托給專業(yè)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，一方面降低了企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)更加專業(yè)，由其開展稅務(wù)管理工作能夠幫助企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

3.5培養(yǎng)稅務(wù)管理工作人員的專業(yè)能力

企業(yè)開展稅務(wù)管理工作應(yīng)該重視對(duì)相關(guān)工作人員專業(yè)能力的培養(yǎng)。企業(yè)應(yīng)該定期組織這些工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，培養(yǎng)工作人員對(duì)政策的應(yīng)用能力及其他相關(guān)的稅務(wù)管理工作能力。除此之外，企業(yè)在進(jìn)行人才招聘時(shí)也應(yīng)招納更加專業(yè)的稅務(wù)管理工作人才。

4結(jié)語

當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理工作中仍舊存在一些問題，對(duì)此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視稅務(wù)管理工作，完善稅務(wù)管理機(jī)制，轉(zhuǎn)變稅收籌劃成本觀念，做好稅收籌劃工作，注重稅務(wù)管理工作人員專業(yè)能力的培養(yǎng)。企業(yè)如果自身能力不足，可以借助稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)開展稅務(wù)管理工作。企業(yè)做好稅務(wù)管理工作便能夠安全健康發(fā)展，擁有市場競爭的優(yōu)勢。

參考文獻(xiàn)

［1］張陽.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略［J］.中國商論,2018(8):89-90.

［2］邵曉明.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略探究［J］.中國商論,2020(5):147-148.

［3］張碩.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略［J］.今日財(cái)富,2020(24):88-89.

［4］周小云.論企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略［J］.經(jīng)營者,2020(3):262.

［5］楊燕.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略［J］.商訊,2020(32):112-113.

作者:王冰 單位:武漢大學(xué)