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摘要:稅務(wù)管理是電氣企業(yè)在發(fā)展過程中重要的工作,對(duì)電力企業(yè)稅務(wù)管理工作具有著重要影響。一般來說,稅收管理具有較大的集中統(tǒng)一性。電力企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容主要囊括了稅收策略、研究、運(yùn)用規(guī)范,企業(yè)與相關(guān)的稅務(wù)管理組織、流程規(guī)范,以及應(yīng)維護(hù)納稅人合法權(quán)益,防止違規(guī)受罰等。近幾年電網(wǎng)企業(yè)制度產(chǎn)生了很大的轉(zhuǎn)變,這對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)稅管理工作開展的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)有了更高的要求。所以當(dāng)前對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)而言,注重稅務(wù)管理工作的開展,建立并健全內(nèi)部的稅務(wù)管理制度,做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與治理工作,已經(jīng)成為擺在電力企業(yè)面前十分關(guān)鍵的現(xiàn)實(shí)性問題。
關(guān)鍵詞:電力企業(yè);問題;稅務(wù)管理;措施
在企業(yè)稅收管理過程中,稅收的特征是取之于民眾、用之于民眾。稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員和納稅人的根本利益具有一定的一致性。稅收和經(jīng)濟(jì)具有緊密的關(guān)系,經(jīng)濟(jì)對(duì)于稅收具有決定性的作用,稅收又反作用于經(jīng)濟(jì)。積極制定合理的稅收制度以及科學(xué)的稅收政策法規(guī),能夠有效促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展;電力企業(yè)稅收管理工作過程分鐘,電力企業(yè)面向生產(chǎn),不僅能夠有效的提高工作效率還能增加稅收效益。稅收工作的開展主要是依據(jù)法律作進(jìn)行分配,稅收效益的多少,不僅體現(xiàn)了良好的國家政策,還能有效的保證了人民群眾的自身利益,所以,依法收稅是稅收管理工作開展的重要保證。
1電力企業(yè)稅務(wù)管理的重要性
1.1能夠降低企業(yè)稅收成本
目前來看,電力企業(yè)在發(fā)展過程中,相關(guān)的稅收成本主要包括了企業(yè)繳納稅金的成本、企業(yè)罰款以及拖稅的處罰金額。因此,積極的制定合理的稅務(wù)管理方式能夠有效避免不必要的稅收成本,避免由于稅收處罰所造成的稅收成本增加,提高企業(yè)的利潤。
1.2能夠有效地增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平
電力企業(yè)稅務(wù)管理過程中,相關(guān)工作人員要進(jìn)行稅法學(xué)習(xí)、積極的對(duì)稅法進(jìn)行利用,同時(shí),還能有效提高企業(yè)工作負(fù)責(zé)人員的納稅意識(shí)。電力企業(yè)在稅務(wù)工作過程中,應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況采取合理的方式加強(qiáng)稅務(wù)管理。相關(guān)稅務(wù)管理人員不僅要熟練掌握各種稅收的法律規(guī)定,并且,還要對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)制度以及快準(zhǔn)則了如指掌,這樣能夠增強(qiáng)工作人員稅法觀念,有助于提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。
1.3積極對(duì)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,實(shí)現(xiàn)資源的合理配置
就目前來看,我國各項(xiàng)稅收政策以及不同的稅種的稅率也不相同。電力企業(yè)在稅務(wù)管理過程中,首先應(yīng)該明確我國相關(guān)的稅收政策,積極采取合理的融資方式、加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)的改造,能夠促進(jìn)電力企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展,保證電力企業(yè)效益最大化,有效的實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整以及資源的合理配置,提高企業(yè)的綜合競爭力。
2電網(wǎng)企業(yè)稅務(wù)管理工作中的問題分析
隨著市場環(huán)境的不斷變化,電力企業(yè)不僅面臨著發(fā)展機(jī)遇,同時(shí),也要應(yīng)對(duì)一定的挑戰(zhàn),所以必須不斷增強(qiáng)電力企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)管理能力,進(jìn)行合理地稅務(wù)管理工作,才能保證電力企業(yè)的健康發(fā)展。就當(dāng)前的情況來看,在電力企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí),仍然存在許多問題,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
2.1稅務(wù)管理工作的觀念過于落后,需要改革與創(chuàng)新
由于電力企業(yè)體制的建設(shè)和改革的影響,一些全新的業(yè)務(wù)形式出現(xiàn)在電網(wǎng)工作過程中,例如:產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓等。也存在稅務(wù)管理工作的觀念過于落后,需要改革與創(chuàng)新。就現(xiàn)在的情況來看有一部分的企業(yè)在稅務(wù)管理工作開展問題中存在許多問題,例如:工作開展的方式過于老套,還是使用之前按照固定的時(shí)間進(jìn)行申報(bào)以及足額繳納稅款形式,不能真正的體現(xiàn)稅務(wù)管理的價(jià)值,同時(shí),還容易造成稅務(wù)管理成本的增加。所以,從電力企業(yè)業(yè)務(wù)開展以及財(cái)務(wù)發(fā)展所采取活動(dòng)的角度來說,電力企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)部職能有所下降,應(yīng)該積極加強(qiáng)稅務(wù)管理的內(nèi)部職能。
2.2稅務(wù)管理的工作人員業(yè)務(wù)水平較低
電力企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程中,由于人員的限制,沒有設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)管理部門,但是,一些專門性稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)也存在一定的漏洞,也因此導(dǎo)致從事稅務(wù)管理的工作人員業(yè)務(wù)水平較低。一般來說,稅務(wù)管理工作人員自身專業(yè)素質(zhì)不強(qiáng),都不是學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)工作人員;雖然有一些員工具備一定的稅務(wù)管理能力,但是不能滿足財(cái)務(wù)管理的專業(yè)性,相關(guān)部門應(yīng)該積極完善財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)。在對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員的培訓(xùn)過程中,也存在許多問題,主要表現(xiàn)在:相關(guān)的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)不夠深入,都是一些表面上的內(nèi)容,不僅不利于稅務(wù)工作的開展,還不利于稅務(wù)工作人員的進(jìn)步。我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革完善,對(duì)于電力企業(yè)相關(guān)稅務(wù)管理工作提出了更高的要求,所以,電力企業(yè)相關(guān)稅收管理內(nèi)容以及相關(guān)的法律法規(guī)也在不斷完善,其中一些法規(guī)的完善具有一定的繁瑣性。
2.3稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)因素過多
在電力企業(yè)稅務(wù)管理工作中,由于稅務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)較多所以,應(yīng)該相關(guān)部門應(yīng)該積極的對(duì)新業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化。電力企業(yè)在發(fā)展過程中,相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作以及新業(yè)務(wù)之間不能進(jìn)行融合,具有一定的普遍性,對(duì)于許多問題都不能得到有效解決,例如:
2.3.1營業(yè)收費(fèi)
電力企在營業(yè)時(shí),對(duì)運(yùn)行維護(hù)收入、城鄉(xiāng)“一戶一表”居民生活用電峰谷表的安裝或者改裝等工作進(jìn)行收費(fèi)。相關(guān)的稅務(wù)部門已經(jīng)進(jìn)行多次溝通還對(duì)相關(guān)稅務(wù)種類進(jìn)行說明;但其材料費(fèi)在稅抵過程仍然存在一些問題。另一方面,對(duì)于一些費(fèi)用的收取,相關(guān)部門目標(biāo)不統(tǒng)一,沒有明確的規(guī)定,嚴(yán)重阻礙了電力企業(yè)的發(fā)展。國家財(cái)政部門、稅收策略都來自不同的稅務(wù)部門,這些部門的政策規(guī)定存在不配套或者相矛盾的地方,導(dǎo)致電力企業(yè)在執(zhí)行過程中具有一定的盲目性,給企業(yè)造成了嚴(yán)重的稅務(wù)阻礙。
2.3.2電力企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組業(yè)務(wù)
現(xiàn)階段而言,電力企業(yè)資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)方式主要有各個(gè)分公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)化到總公司、等。但是,在實(shí)際的施行過程中稅務(wù)部門對(duì)總公司以及分公司的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)方式不認(rèn)同,導(dǎo)致一些金額不能作為相關(guān)的公益性捐贈(zèng)在納稅以前進(jìn)行扣除,這些都包含在了相關(guān)的納稅問題。
3電力企業(yè)稅務(wù)管理工作的完善
3.1積極設(shè)置專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)
就目前來看,電力總公司以及各省分公司都已經(jīng)成立了專門的財(cái)稅管理部門,但是一些基層的電力公司沒有專門的財(cái)務(wù)管理部門。自“三集五大”體系建設(shè)以后,大多數(shù)省級(jí)的電力公司基本都已經(jīng)撤消財(cái)務(wù)管理的二級(jí)部門,把相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作融合到資產(chǎn)管控工作中進(jìn)行統(tǒng)一管理。在不斷完善的體制過程中,相關(guān)稅務(wù)人員能夠?qū)κ须娏疽约翱h電力公司財(cái)務(wù)部設(shè)立稅務(wù)管理科進(jìn)行考慮,能夠有效加強(qiáng)稅務(wù)管理。在一些規(guī)模較小的縣公司,不具備稅務(wù)管理部門設(shè)立的單位,也應(yīng)該具備專門的稅務(wù)管理人員。
3.2增強(qiáng)稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)
電力企業(yè)稅務(wù)管理管理工作具有一定的專業(yè)性、政策性。因此,只有構(gòu)建一支強(qiáng)大的稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì),才能促進(jìn)稅務(wù)管理工作的開展。電力企業(yè)在招聘稅務(wù)管理人才時(shí),要對(duì)其進(jìn)行全面考慮,例如;稅務(wù)管理知識(shí)過硬、溝通能力強(qiáng)以及會(huì)計(jì)工作能力強(qiáng)等,才能有效促進(jìn)稅務(wù)管理工作的開展。另外,各個(gè)部門以及要積極的進(jìn)行溝通,積極的提高稅務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì),同時(shí),還應(yīng)該有足夠的時(shí)間讓稅務(wù)管理人員專注于稅收政策的研究與應(yīng)用。
4加強(qiáng)電力企業(yè)稅務(wù)管理的措施
拓寬融資方式。電力企業(yè)在發(fā)展過程中,相應(yīng)的資金能夠分為兩種,即:借入資金以及權(quán)益資金。所謂的借入指的到期應(yīng)歸還本金和利息,其風(fēng)險(xiǎn)大,但是稅前能夠扣除利息,實(shí)現(xiàn)抵抗稅費(fèi)。權(quán)益資金在使用過程中,具有良好安全性以及長期性,但是需要支付一定的利息,并且,不能扣除稅前股息,成本高。因此,電力企業(yè)稅務(wù)籌劃工作時(shí),企業(yè)應(yīng)該自身的實(shí)際情況選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式,能夠有效的減輕稅負(fù)。不同的電力企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃方式不同,其商品也具有一定的差異,因此,電力企業(yè)在投資過程中,所承擔(dān)的賦稅也不同。例如:電力施工、設(shè)備制造、物業(yè)管理等。通常來說,電力企業(yè)的對(duì)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行稅收籌劃時(shí),都是采用相關(guān)的會(huì)計(jì)方式進(jìn)行籌劃。企業(yè)在不同年分所得稅也不同,能夠有效的推遲納稅時(shí)間,有效的提高資金使用效率。電力企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃一種理性的經(jīng)濟(jì)方式,稅務(wù)籌劃擇優(yōu)的目的是以企業(yè)所具有的賦稅能力對(duì)企業(yè)相關(guān)的經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行納稅,所以,不會(huì)出現(xiàn)企業(yè)由于賦稅過重而觸犯法律的現(xiàn)象,同時(shí),由于稅務(wù)籌劃是企業(yè)在稅法許可范圍內(nèi)的一種對(duì)稅收法規(guī)的自覺遵從和選擇,因此有助于企業(yè)自覺遵守稅法,增強(qiáng)納稅意識(shí),積極履行納稅義務(wù)。企業(yè)在進(jìn)行納稅方案選擇時(shí),相關(guān)工作人員應(yīng)該對(duì)相關(guān)方案進(jìn)行分析,選擇不同的方案對(duì)于稅負(fù)的影響具有一定的差異,能夠有效避免由于所選方案的不合理所造成的納稅負(fù)擔(dān)過重。企業(yè)在履行納稅義務(wù)過程中,工作人員應(yīng)該積極的對(duì)納稅的規(guī)定以及預(yù)繳和結(jié)算時(shí)間進(jìn)行分析,對(duì)稅務(wù)費(fèi)用進(jìn)行合理計(jì)劃,能夠有效的減少企業(yè)流動(dòng)資金利息的花費(fèi)。建立稅務(wù)專業(yè)的稅務(wù)管理部門。電力企業(yè)在稅收籌劃時(shí),內(nèi)部應(yīng)該設(shè)置專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu),同時(shí),還要保證相關(guān)工作崗位的合理性,在工作人員選擇過程中,應(yīng)該積極選擇一些工作能力強(qiáng)的人勝任。相關(guān)工作人員應(yīng)該積極對(duì)稅收相關(guān)的法律法規(guī)政策進(jìn)行研究分析,依據(jù)電力企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng),對(duì)企業(yè)的納稅行為進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃,能夠避免企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)損失。
5結(jié)語
企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的納稅進(jìn)行規(guī)范,實(shí)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)優(yōu)化保證企業(yè)資源的合理配置,促進(jìn)電力企業(yè)發(fā)展,同時(shí),還能從根本上減少企業(yè)納稅成本,減少納稅風(fēng)險(xiǎn),降低稅收支出,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。電力企業(yè)通過對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行預(yù)先安排,積極的做出合理的稅收籌劃,選擇合適的稅收方案,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。稅務(wù)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,加大稅務(wù)管理工作的開展力度,一定要突破傳統(tǒng)管理理念的限制,把握事情發(fā)展的趨勢并做好事先的規(guī)劃工作,給企業(yè)的發(fā)展提供可靠的信息依據(jù),降低納稅所需要的成本費(fèi)用。應(yīng)該保持強(qiáng)烈的對(duì)策敏銳度,建立完善順暢的傳達(dá)體系,從而保證改革之后的措施能夠真正地實(shí)施。創(chuàng)建科學(xué)全面的工作體系制度,全面融入到企業(yè)平時(shí)的運(yùn)營工作中。
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作者:劉曉蕾 單位:江蘇省電力公司興化市供電公司