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一、財務(wù)管理重點環(huán)節(jié)
(一)以資金管理為中心
在海外石油工程項目中,對于財務(wù)管理一定要對資金管理高度重視,并以資金管理為核心。當(dāng)前在海外項目中,通常會出現(xiàn)流動資金非常緊張、資金較為分散以及管理人員缺乏對資金成本的意識。要想做好資金管理工作,必須同時做好資金管理集中化和資金使用高效化兩個方面。
(二)加強項目成本費用控制
通過加大項目成本的控制力度,可以大大降低運營成本,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。關(guān)于項目成本的控制,主要體現(xiàn)在四個方面:設(shè)備、材料采購成本控制;油、材料消耗成本控制;人工成本控制以及其他成本控制。
(三)加強外賬和稅收管理
1、做好外賬管理工作
一般情況下,為較好應(yīng)對所在國不定期的財稅檢查,企業(yè)會選擇招聘一些具有較強業(yè)務(wù)能力和專業(yè)知識,同時有良好的英文水平當(dāng)?shù)貢嫀煂iT處理外帳。同時還要與當(dāng)?shù)氐臅嫀熓聞?wù)所簽訂必要的服務(wù)協(xié)議,在保證做好外帳審計和納稅申報工作的基礎(chǔ)上,絕對不能因為財務(wù)人員自身的低級工作失誤而給企業(yè)帶來高額的罰款。另外,中方的財務(wù)人員首先要對當(dāng)?shù)氐臅嫼投愂照哂休^深的認識和理解,同時具備良好的外文溝通表達能力,做到與外方財務(wù)人員及時有效溝通,實現(xiàn)外帳工作高效可控管理。
2、充分研究稅收政策
海外公司應(yīng)該嚴格遵守所在國家制定的相關(guān)稅收規(guī)定,及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行納稅申報。同時為了能夠及時準確的熟悉該國的稅種、稅率大小、征稅的方式以及稅收的相關(guān)優(yōu)惠政策,選擇各種合法避稅和抵免稅收的途徑和措施,正確解讀合同中的納稅條款,可以聘請當(dāng)?shù)鼐哂行酆駥嵙Φ亩悇?wù)咨詢機構(gòu)。以筆者所在公司的某一海外項目為例,當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定,從國外永久性進口生產(chǎn)性的固定資產(chǎn),進口增值稅能夠直接抵減企業(yè)應(yīng)繳所得稅額;當(dāng)?shù)刂苯淤徺I的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)原值的40%,可以抵減當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額。此政策為本海外項目帶來了近1000萬美元的稅收優(yōu)惠。
二、財務(wù)風(fēng)險及防范措施
在海外石油工程項目中,由于其客觀經(jīng)營環(huán)境的不確定性,以及其他不可控制因素,企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也是始終存在并處于連續(xù)變化狀態(tài)中。根據(jù)在海外項目多年的工作經(jīng)歷,現(xiàn)將財務(wù)風(fēng)險及其防范措施總結(jié)列示如下:
(一)資金風(fēng)險及防范
1、資金回收風(fēng)險
大部分的海外石油工程項目,通常會出現(xiàn)資金結(jié)算延遲的現(xiàn)象,造成了一定的資金回收風(fēng)險。一些業(yè)主由于資信不佳導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回成為壞賬,雖然可以通過法律途徑解決,但仍可能會陷入“贏了官司卻要不回錢”的尷尬境地。因此,公司在招投標環(huán)節(jié)應(yīng)加強對業(yè)主的信譽、能力、資本等條件評估工作,最大程度地降低壞賬損失發(fā)生的風(fēng)險。
2、資金安全風(fēng)險
海外石油工程項目所在國大多是不發(fā)達的第三世界國家,政治、經(jīng)濟、社會環(huán)境、外匯政策等不穩(wěn)定性增加了項目資金的安全風(fēng)險。因此,在海外施工過程中,在保證項目向前推進的原則下,盡可能的降低庫存資金,選擇將大部分的資金儲存到信譽度高的外資銀行中。通過安全的渠道,將多余的資金及時匯回國內(nèi),盡力保證資金的安全。
(二)匯率風(fēng)險及防范
在國際石油工程項目結(jié)算時,通常以美元或者所在國家?guī)欧N進行資金結(jié)算,所帶來的匯率風(fēng)險也增加了財務(wù)風(fēng)險。因此,企業(yè)應(yīng)根據(jù)對美元和當(dāng)?shù)刎泿艆R率走勢的預(yù)測,適當(dāng)調(diào)整美元在整個結(jié)算價款中所占的比例,在合同中適當(dāng)加列保值條款,能更好地補償匯率風(fēng)險帶來的損失。
(三)成本管理風(fēng)險及防范
因為海外石油工程項目周期較長,其外部成本也會受所在國社會環(huán)境、材料價格、物流運輸以及匯率等許多客觀因素的影響,極易造成項目管理偏差,直接對項目的成本控制有效性產(chǎn)生不利影響。因此,在項目執(zhí)行過程中可以采取先收取分包商一定的履約保證金、根據(jù)項目執(zhí)行情況要求分包商預(yù)先墊付一定比例資金等措施,降低成本管理風(fēng)險。
(四)稅收管理風(fēng)險及防范
海外石油工程項目執(zhí)行時,國際化經(jīng)營管理經(jīng)驗的欠缺、缺少系統(tǒng)稅收風(fēng)險管理辦法、對項目所在國家的稅收制度不夠熟悉等,都會大大增加稅收管理帶來的風(fēng)險。從項目最初招投標,到中期項目談判,再到談判成功后的啟動運營,都始終伴隨著稅收管理的風(fēng)險。因此,海外項目人員應(yīng)積極地分析項目各階段所涉及的稅種、稅率,對各種可能的融資模式的稅務(wù)成本和稅務(wù)風(fēng)險進行綜合評估和合理籌劃,實現(xiàn)企業(yè)稅負的最優(yōu)化,同時應(yīng)設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險管理部門或崗位,有效地進行稅務(wù)管理和風(fēng)險控制。
三、結(jié)束語
綜上所述,海外石油項目的開展對企業(yè)來說機遇與風(fēng)險并存,對企業(yè)的財務(wù)管理者的能力和智慧有著更高的要求。我們也相信,只要理解并運用好國際通用的基本模式,加上豐富的財務(wù)管理手段,最大程度發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢,必定會創(chuàng)造更多的財富,走出一條快速發(fā)展之路。
作者:李晨 單位:中國石化集團國際石油工程有限公司