中小企業(yè)貸款信用風險評估分析

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一、問題的提出

中小企業(yè)，又稱中小型企業(yè)或者是中小企，是指那些在我國境內依法設立、有利于社會發(fā)展需要、增加就業(yè)、符合國家產業(yè)政策，在資本經營、生產經營規(guī)模屬于中小型的各種所有制及各種形式的企業(yè)。目前，隨著我國社會經濟的迅速發(fā)展，中小企業(yè)已成為促進經濟增長、吸納社會就業(yè)的主要載體。據有關統(tǒng)計，目前全國的企業(yè)總戶數(shù)中，中小企業(yè)占98.5%，資產總額占50%，銷售額占60%，職工人數(shù)占70%，工商稅收占50%。由此可見，中小企業(yè)在促進經濟發(fā)展、改善人民生活和維護社會穩(wěn)定等方面起到了極其重要的作用，已經成為我國國民經濟的重要組成部分。然而在中小企業(yè)的快速發(fā)展過程中也遇到了資金不足、融資難等諸多問題，融資難主要體現(xiàn)在貸款難上面，并且已成為制約中小企業(yè)發(fā)展的重要因素。因此，專門針對我國中小企業(yè)貸款信用風險而建立有效的信用評估體系，無論是對于中小企業(yè)還是銀行來說都具有重要意義。

二、影響我國中小企業(yè)貸款信用風險的因素

一是銀行與授信企業(yè)的業(yè)務關系銀行與授信企業(yè)的業(yè)務關系主要表現(xiàn)在兩個方面：一是經濟往來業(yè)務；一是票據業(yè)務數(shù)量。這些方面的影響可以用中小企業(yè)在銀行的開戶年限來衡量。從經濟往來業(yè)務來看，中小企業(yè)雖然在申請信用等級評定之前尚未與銀行建立借貸關系，但是通過這些企業(yè)在銀行開立的存款賬戶及企業(yè)發(fā)生的經濟業(yè)務往來，銀行就能及時了解企業(yè)的相關情況。一旦這些中小企業(yè)的經濟往來業(yè)務步入正常發(fā)展軌道，向銀行積極主動提供相應資料，銀行就可以對其信用狀況及盈利狀況等有較好的把握，從而決定是否將其納入信貸支持的對象。這樣就使得銀行對中小企業(yè)的發(fā)展有了深刻的了解，也使得中小企業(yè)可以積聚資金、更好地發(fā)展。票據業(yè)務的出現(xiàn)是經濟和金融發(fā)展到一定階段的必然產物，是企業(yè)間經濟業(yè)務往來的標志。通過票據業(yè)務的開展使得中小企業(yè)在資金融通上有更多的選擇，能有效地規(guī)避信貸風險，拓寬企業(yè)的還款來源，如商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。所以，在銀行辦理辦理票據業(yè)務的中小企業(yè)，銀行不但可以很好地掌握其生產狀況和資金運營狀況，同時在還款來源上也有一定的保證。二是企業(yè)自身因素第一，企業(yè)的資金方面。一個企業(yè)自有資金數(shù)量的多少關系到企業(yè)的生存發(fā)展和風險抵御能力。目前銀行為了規(guī)避貸款風險，在決定是否給予中小企業(yè)貸款時，很注重企業(yè)自身資金的數(shù)量。有些企業(yè)雖然流動資金的增長速度很快，但是因其自有流動資金得不到及時的補充，從而無法獲得銀行貸款。為了降低貸款風險，銀行積極推行經營者風險擔保金和企業(yè)風險準備金制度，二者都是專戶管理。其中，經營者風險擔保金必須是企業(yè)經營者個人的合法財產，風險準備金必須是企業(yè)的自有資金。在這種制度下，若經營者和企業(yè)本年度貸款本息沒有結清之前，都不能動用該賬戶。若經營者和企業(yè)到期后無力償還貸款本息，那么銀行就能動用該賬戶收回本息。第二，企業(yè)的信譽方面?，F(xiàn)代社會是誠信社會，誠信已成為銀行衡量企業(yè)的一個重要標準。銀行可以通過共享平臺和征信系統(tǒng)來了解企業(yè)的信用記錄，如借貸記錄、貨款償還記錄、納稅記錄以及一些商業(yè)交往中的其他相關記錄。因為企業(yè)的信用狀況就隱藏在其中，通過這些記錄的解讀，銀行就可以判斷企業(yè)的信譽狀況。因此中小企業(yè)必須誠實守信，這是其取得貸款的重要依據。第三，企業(yè)管理層方面。一個企業(yè)經營業(yè)績的好壞與企業(yè)管理層人員的素質不可分割，尤其對中小企業(yè)而言。管理人員的教育背景、從業(yè)資格、工作經驗、業(yè)務組織能力、提高企業(yè)市場地位能力和維持經濟效益的能力是一個企業(yè)在競爭中取得成敗的關鍵。有一個好的管理者，企業(yè)的發(fā)展就有推動力，企業(yè)全體員工就會共同奮進，尤其對中小企業(yè)來說，這方面更為重要。三是行業(yè)因素信用評價活動，都是對某行業(yè)中的企業(yè)進行評價研究的。在企業(yè)信用評價活動中，有些行業(yè)的利潤水平是穩(wěn)定的，而有些企業(yè)的利潤水平是波動的，有的年份高，有的年份低，對于中小企業(yè)來說也是如此。所以，企業(yè)所處的行業(yè)在一定程度上也會影響企業(yè)的貸款信用風險。四是企業(yè)財務因素企業(yè)財務因素主要是從企業(yè)的經營能力、盈利能力、償債能力、投資收益能力、財務結構以及企業(yè)未來的發(fā)展闡述的。第一，企業(yè)的營運能力。企業(yè)的營運能力主要指企業(yè)營運資產的效率與效益。營運能力越好的企業(yè)其償還能力越有保障。這方面包括的指標主要有存貨周轉率、流動資產周轉率、應收賬款周轉率、固定資產周轉率和總資產周轉率等，這些指標主要反映了企業(yè)擁有資產的創(chuàng)收能力，是企業(yè)管理的重要內容。第二，企業(yè)的盈利能力。企業(yè)的盈利能力是指企業(yè)賺取利潤的能力。這個方面是銀行和借款企業(yè)關注的重點。盈利能力分析集中考察利潤的穩(wěn)定性和主要經濟業(yè)務產生現(xiàn)金流的可持續(xù)性。它影響著企業(yè)利潤增長、規(guī)模擴張、資金獲取和抵御市場風險的能力。包括的指標有銷售凈利率、銷售毛利率、資產凈利率和凈資產收益率。第三，企業(yè)的償債能力。償債能力是指企業(yè)償還各種到期債務的能力。這方面的分析與企業(yè)的流動資產和獲利能力相關，主要涉及到的指標有流動比率、速動比率等。第四，企業(yè)的投資收益能力。投資收益能力是指企業(yè)投入資金的增值能力，對判定企業(yè)是否具有償還銀行債務能力有很大的影響。投資收益能力主要注重對貸款企業(yè)原有項目的改擴建和新投項目效益方面的分析。第五，企業(yè)的財務結構。企業(yè)的財務結構主要反映了企業(yè)總資產、負債和所有者權益的規(guī)模和結構，主要在于體現(xiàn)企業(yè)資產變現(xiàn)能力、資產與負債等情況，是企業(yè)融資要求、債務壓力和財務彈性狀況的基本環(huán)境。只有好的企業(yè)財務結構才能提高企業(yè)的經營能力。第六，企業(yè)的未來發(fā)展。企業(yè)的未來發(fā)展是評價企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的重要方面。它會影響外部利益相關者和銀行對企業(yè)的信心，影響企業(yè)的生產經營活動及市場價值。衡量企業(yè)未來發(fā)展的指標主要有總資產、主營業(yè)務收入和凈利潤的增長率等。

三、我國中小企業(yè)貸款信用風險評估體系的內容

第一，我國中小企業(yè)貸款信用評估體系的原則全面性。信用評價指標體系的內容應綜合考慮被考察對象、經濟環(huán)境、政策環(huán)境等因素的影響，建立比較全面的評價指標體系，合理地對企業(yè)的信用狀況做出評價?？茖W性。影響企業(yè)信用狀況的因素錯綜復雜，其中有些因素有著至關重要的影響，有些不然。只有通過對這些因素進行的科學的分析并加以量化，才能完整地描述企業(yè)的信用狀況，使各指標之間有機結合，形成體系?？刹僮餍?。該項原則就是要求建立的信用評價指標體系具有實用性，便于評級人員進行操作；同時該指標體系能反映企業(yè)的特性，指標的收集在銀行可能收集的信息范圍內，并且被大多數(shù)企業(yè)、銀行所接受。針對性。信用評價指標體系具有針對性，不同的評價對象和評價目的的指標體系設置應有所不同。目前國內信用評級主要有三類：證券評級、貸款企業(yè)評級和特定信用關系評級，因此，在建立信用評價指標體系時，應根據具體的分析對象制定。本文主要針對中小企業(yè)貸款信用風險建立指標體系?？杀刃?。評價指標體系的設置要具有可比性，指標設置要明確、規(guī)范，統(tǒng)計范圍口徑一致。第二，我國中小企業(yè)貸款信用評估體系的內容信用評估體系主要對中小企業(yè)的信用潛質進行評估，結合我國企業(yè)自身的特點、成長過程、一些企業(yè)報表以及評估指標體系的內容和特點，制定了一套指標體系。該指標體系主要從企業(yè)財務因素、非財務因素和經濟環(huán)境因素等來設置。首先，財務因素是信用評級中的關鍵因素，主要是對企業(yè)財務狀況和經營狀況的總體反映；其次，非財務因素是反映企業(yè)的信用狀況、發(fā)展?jié)摿涂癸L險能力的重要參考因素，對財務因素形成一定補充；再有就是環(huán)境經濟因素是企業(yè)生存和發(fā)展的大環(huán)境，也是不可缺少的因素。因此，中小企業(yè)貸款信用評價指標體系包括以下三個方面。第一，企業(yè)的財務因素

（1）營運能力。企業(yè)的營運能力主要從應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率等指標來進行分析。

（2）盈利能力。企業(yè)的盈利能力主要從銷售毛利率、銷售凈利率和資產凈收益率指標來進行分析。

（3）償債能力。企業(yè)的償債能力主要從現(xiàn)金流動負債比率、資產負債率、流動比率和速動比率等指標來進行分析。

（4）財務結構。企業(yè)的財務結構主要從債務資本比和凈資產比率等指標來進行分析。第二，非財務因素：主要用企業(yè)規(guī)模來衡量。第三，經濟環(huán)境因素：主要以GDP增長率和CPI增長率進行分析。

作者：呂曉芳